第一篇：關(guān)于政府投資建設(shè)項目情況匯報

關(guān)于政府投資建設(shè)項目情況匯報

發(fā)布單位：官渡鎮(zhèn) 發(fā)布日期：2010年1月7日

官渡鎮(zhèn)人民政府

關(guān)于政府投資建設(shè)項目情況匯報

按照市政府安排，為加強政府投資項目管理，規(guī)范項目建設(shè)行為，確保工程質(zhì)量和投資效益，我鎮(zhèn)在全鎮(zhèn)范圍內(nèi)開展了一次政府投資建設(shè)項目的大檢查，認真對照上級要求進行自查自糾，現(xiàn)將具體情況匯報如下：

一、成立了領(lǐng)導機構(gòu)

成立了政府投資建設(shè)項目檢查專項工作領(lǐng)導小組，由廖上鑒任組長，夏代旭、王海任副組長，黨政辦、城建所、農(nóng)辦、企業(yè)辦為成員單位。由黨政辦負責檢查匯總和工作協(xié)調(diào)。

二、確保了工作實效

通過自查，我鎮(zhèn)范圍內(nèi)2008年度病險水庫工程已完成決算，2009年度項目尚未動工；2009年度無沼氣工程建設(shè)項目；退耕還林項目已于8月份完成決算。目前我鎮(zhèn)范圍內(nèi)政府投資項目為S309線官渡集鎮(zhèn)段改造項目。

我鎮(zhèn)S309線官渡集鎮(zhèn)段改造項目已列入省交通廳“十一五”路網(wǎng)改造計劃，是省、市交通部門重點扶持項目，對改善官渡鎮(zhèn)的交通和區(qū)位條件、推動我鎮(zhèn)集鎮(zhèn)建設(shè)、鞏固提升其中心鎮(zhèn)地位、小城鎮(zhèn)建設(shè)和經(jīng)濟社會發(fā)展具有重要意義。我鎮(zhèn)黨委政府高度重視這一重點工程建設(shè)，加大工作力度，調(diào)整、充實工程建設(shè)領(lǐng)導小組成員，集中人力、物力、財力，全力以赴做好建設(shè)開發(fā)工作。

通過一年多的扎實工作，目前已完成征地拆遷工作（拆遷戶20戶，征地220畝），支付征地拆遷款603萬元（征地460萬元、拆遷143萬元）。全線土方工程已完成95.8%，排水設(shè)施及橋梁工程已完成90%，工程施工順利進行。全線3.8公里總投資8000萬元整，至2009年6月26日止已完成投資1877.4萬元。該項目由省級配套資金按每公里250萬元補助，長沙市配套資金按每公里120萬元補助，瀏陽市財政補助300萬元，目前省、市配套資金已經(jīng)到位350萬元，民間借款20萬元，鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導集資50萬元，銀行貸款650萬元。不足部分利用兩廂土地收益開發(fā)補充。道路建設(shè)工程實行公開招標，中標單位長沙望新集團股份有限公司，采取全額墊資辦法。預計今年11月份完成路面硬化工程。存在問題

1.個別拆遷戶無理要價，雖經(jīng)工作人員多次上戶做工作，造成目前道路中一棟房屋仍未落實拆遷協(xié)議。

2.資金缺口大，S309線改造項目總投資8000萬，上級補助資金僅1700萬元，不足部分要靠鎮(zhèn)財政和兩廂土地開發(fā)收益彌補，所以前期資金壓力巨大。

2009年9月10日

第二篇：政府投資建設(shè)項目審計暫行辦法

政府投資建設(shè)項目審計暫行辦法

第一章總則

第一條為加強對政府投資建設(shè)項目（以下簡稱政府投資項目）的審計監(jiān)督，促進政府投資項目管理規(guī)范化，提高財政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計機關(guān)國家建設(shè)項目審計準則》、《北京市發(fā)展和改革委員會關(guān)于政府投資管理暫行規(guī)定》（京發(fā)改

[2004]2423號），結(jié)合本區(qū)實際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱的政府投資項目，是指使用市、區(qū)財政資金及其他財政性資金、上級補助投資、債券、由區(qū)政府承諾還款的貸款資金，投資額在50萬元以上（含50萬元）的建設(shè)項目，以及區(qū)政府指定審計的建設(shè)項目。

第三條區(qū)審計局應(yīng)當根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定和本級人民政府的要求以及上級審計機關(guān)的工作安排，按照全面審計、突出重點、確保質(zhì)量的原則，編制審計項目計劃，有計劃地開展審計工作。

第四條凡列入審計計劃的政府投資項目，區(qū)審計局應(yīng)對項目的建設(shè)程序、招投標、合同、資金來源、資金管理及使用、工程結(jié)算、決算的真實性、合規(guī)性、合法性進行審計監(jiān)督。

第五條 對財政性資金投資額在3000萬元以上或投資額不 足3000萬元，但屬于區(qū)政府指定或社會特別關(guān)注的政府重點投 －2－

資項目，區(qū)審計局實施全程跟蹤審計。

第六條區(qū)政府各部門以及與建設(shè)項目有關(guān)的單位、企業(yè)和個人，應(yīng)積極協(xié)助配合區(qū)審計局開展審計工作。

第二章審計內(nèi)容

第七條對政府投資項目前期審計的內(nèi)容：

（一）項目基本建設(shè)程序執(zhí)行情況，項目建設(shè)規(guī)模、總投資批準情況；

（二）項目資金來源和資金到位情況；

（三）項目征地、拆遷費用支出管理情況；

（四）供水、供電、供氣、道路、通訊和場地平整等前期費用支出情況；

（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他事項。

第八條對政府投資項目概（預）算審計的內(nèi)容：

（一）項目概（預）算審批、執(zhí)行、調(diào)整情況；

（二）項目招投標、工程承發(fā)包、合同簽訂及履行情況；

（三）有關(guān)內(nèi)部控制制度情況；

（四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他事項。

第九條對政府投資項目決算審計的內(nèi)容：

（一）竣工決算報表和竣工決算說明書的真實、合法情況；

（二）項目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況；

（三）工程價款結(jié)算的真實性、合法性；

（四）項目資金使用、建設(shè)成本及財務(wù)收支核算、工程變更洽商、所需設(shè)備材料的管理、各種稅費的計提和繳納等情況；

－3－

（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他事項。

第三章審計程序

第十條區(qū)審計局對具備審計條件的政府投資項目實施審計時，確定建設(shè)單位為被審計單位。必要時，可以對勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與政府投資項目有關(guān)的財務(wù)收支進行延伸審計。

凡列入審計計劃且已完工的政府投資項目，在工程竣工驗收后，由建設(shè)單位及時匯總項目資料報送區(qū)審計局實施審計；對跟蹤審計項目，建設(shè)單位應(yīng)在工程開工前將項目前期資料報送區(qū)審計局實施全過程跟蹤審計，并分階段出具審計報告。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，責成建設(shè)單位限期整改，對未達到整改要求的，提請區(qū)政府相關(guān)部門依法處理。

第十一條區(qū)審計局在實施審計前3日向被審計單位送達審計通知書，被審計單位要按照審計通知書的要求和期限提供所需資料，并對所提供資料的真實性、完整性作出書面承諾。區(qū)審計局對其提供的資料依法進行審計。

第十二條區(qū)審計局在審計結(jié)束后出具審計報告，向北京市審計局、房山區(qū)人民政府報告審計結(jié)果，并將審計報告等文書送達被審計單位。

第十三條被審計單位應(yīng)當將區(qū)審計局出具的審計報告作 為所建工程竣工決算和固定資產(chǎn)帳務(wù)處理的重要依據(jù)。

凡列入審計計劃的政府投資項目，未經(jīng)審計的，建設(shè)單 －4－

位不得辦理工程竣工決算手續(xù)。

第四章委托審計

第十四條區(qū)審計局實施政府投資項目審計，可以委托具有法定資質(zhì)的社會審計機構(gòu)協(xié)助審計。區(qū)審計局與被委托的社會審計機構(gòu)簽定《房山區(qū)審計局聘請社會審計機構(gòu)協(xié)議書》和《房山區(qū)審計局政府投資建設(shè)項目委托審計協(xié)議書》，區(qū)審計局負責對受委托的社會審計機構(gòu)實施的審計項目質(zhì)量進行監(jiān)督，對審計結(jié)果的真實性、合法性負責。

第十五條社會審計機構(gòu)應(yīng)嚴格按照《房山區(qū)審計局聘請社會審計機構(gòu)參與政府投資建設(shè)項目審計暫行辦法》（房審辦

[2006]24號）和審計程序?qū)嵤徲嫞ＷC審計質(zhì)量。區(qū)審計局對被委托審計項目的審計結(jié)果進行抽查復核，發(fā)現(xiàn)被委托的社會審計機構(gòu)提交虛假審計結(jié)果的，追究其責任，并取消其被委托資格。

第十六條區(qū)審計局委托社會審計機構(gòu)審計的政府投資項目，審計費用由區(qū)財政在本預算中安排。委托審計項目結(jié)束后經(jīng)區(qū)審計局復核出具審計報告并出具審計費用撥款通知書，一同報送區(qū)財政局審核，區(qū)財政局在三十日內(nèi)撥付審計費用。

第十七條區(qū)審計局和被委托的社會審計機構(gòu)不得向被審計單位收取任何費用。

第五章 法律責任

第十八條區(qū)審計局在審計中發(fā)現(xiàn)違規(guī)、違紀、違法行為，－5－

在區(qū)審計局處罰權(quán)限之內(nèi)的，由區(qū)審計局下發(fā)審計決定書予以處罰；超越審計處罰權(quán)限以及情節(jié)嚴重或涉嫌犯罪的，應(yīng)當移交紀檢、監(jiān)察或司法部門處理。

第十九條社會審計機構(gòu)在政府投資項目審計中有弄虛作假或者違反國家規(guī)定的執(zhí)業(yè)行為，區(qū)審計局應(yīng)當建議有關(guān)主管部門依法給予處理、處罰。

第二十條審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。

第六章 附則

第二十一條本辦法自2008年1月1日起施行。《關(guān)于加強基本建設(shè)項目竣工決算審計暫行辦法》（房政發(fā)[1996]55號）同時廢止。

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第三篇：政府投資建設(shè)項目審計工作報告

我受政府委托，向市人大常委會報告我市政府投資建設(shè)項目審計工作開展情況，請予審議。現(xiàn)將情況匯報如下：

一、審計情況

市審計局于XX年9月8日一12月15日組成10個審計組，對八縣、市廛東污水處理廠建設(shè)項目進行了竣工決算宙計，對王城大道建設(shè)項目進行了專項審計調(diào)查。十個建設(shè)項目總投資11XX萬元，查出違規(guī)金額l871.3萬元，有三家建設(shè)單位的部分工程項目未按國家規(guī)定進行招投標3850萬元，核減工程額1419.8萬元，核減率為1.86%。為政府及各建設(shè)法人單位節(jié)約了建設(shè)資金，促進項目建設(shè)單位加強了對政府投資建設(shè)項目的管理，取得了較好的審計效果。

二、審計查出的主要問題

(一)建設(shè)單位違反國家有關(guān)基本建設(shè)程序問題

1.部分項目應(yīng)招標未招標3850萬元

按照《中華人民共和國招投標法》的規(guī)定，項目應(yīng)全部招標。審計查出存在部分項目主體工程、設(shè)計未招標現(xiàn)象。有三家建設(shè)單位的部分工程項目未按國家規(guī)定進行招投標。其中宜陽縣污水 處理工程項目總投資額為4178萬元，僅對641萬元進行了公開招標，且招投標的資料不完備。其他3537萬元(廠區(qū)土建、設(shè)備及安裝、辦公樓、管網(wǎng)、勘察、監(jiān)理等)均未進行招投標。**市王城大道建設(shè)項目道路工程的設(shè)計項目合同金額為172萬元，未進行公開招投標直接委托**市城市建設(shè)勘察設(shè)計研究院設(shè)計。

2.前期報批手續(xù)不合規(guī)

按照國家的有關(guān)規(guī)定，工程項目前期報批手續(xù)不齊全的不得開工建設(shè)。在建設(shè)中，有兩家建設(shè)單位前期報批手續(xù)不齊全就開工。**市王城大道建設(shè)工程概算總投資為43000萬元，應(yīng)當經(jīng)國家發(fā)展改革委員會和省發(fā)改委批復，但本工程只經(jīng)過了**市發(fā)改委的批復。跨隴海鐵路立交橋工程無施工許可證，王城大道建設(shè)工程無開工報告。

3.未按代理合同規(guī)定進行招標

**市王城大道建設(shè)工程在進行公開招投標時于XX年10月17日**市建設(shè)委員會與**市東虹廷設(shè)工程招標代理有限公司簽訂合同，委托其代為招標，但在實際招投標過程中，卻未履行合同，業(yè)主實行自行招標。

4.應(yīng)作未作環(huán)境影響評價報告

**市王城大道建設(shè)項目應(yīng)作未作環(huán)境影響評價報告。

5.未經(jīng)批準擅自變更監(jiān)理單位。

按照《中華人民共和國招投標法》的規(guī)定，中標人應(yīng)按照合同約定履行義務(wù)，完成中標項目。中標人不得向他人轉(zhuǎn)讓中標項目，也不得將中標項目肢解后分別向他人轉(zhuǎn)讓。**市廛東污水處理廠工程建設(shè)單位對監(jiān)理工程進行了招投標，結(jié)果為上海建通工程建設(shè)有限公司和河南卓越工程管理有限公司聯(lián)合體共同中標，標的55萬元。但中標簽訂合同后，雙方自行協(xié)議變更監(jiān)理三體為河南卓越工程管理有限公司。

6.建設(shè)項目施工設(shè)計圖紙文件未經(jīng)審查批準擅自施工

按照《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》的規(guī)定，建設(shè)單位應(yīng)當將施工圖設(shè)計文件報縣級以上人民政府行政主管部門或者其他有關(guān)部門審查。施工圖設(shè)計文件未經(jīng)審查批準的，不得使用。宜陽縣污水處理廠建設(shè)項目設(shè)計圖紙文件未經(jīng)有關(guān)部門審查批準擅自施工。

(二)違反國家財政財務(wù)規(guī)定的問題

1.業(yè)務(wù)招待費超支20萬元。項目建設(shè)中，業(yè)務(wù)招待費支出數(shù)額較大，與國家規(guī)定的標準有較大懸殊。截至XX年11月30日，宜陽縣污水處理廠建設(shè)項目共發(fā)生業(yè)務(wù)招待費25萬元。在項目概算中規(guī)定應(yīng)發(fā)生管理費50萬元，按管理費的10%計算。應(yīng)列支招待費5萬元，超支20萬元。

2.管理費超支93萬元。項目建設(shè)中，有2家建設(shè)單位管理費支出數(shù)額較大，與法律規(guī)定的標準有較大懸殊。如**市廛東污水處理廠建設(shè)項目建設(shè)單位管理費概算為215萬元，截止XX年8月31日實際開支259萬元，超支44萬元。

3.違規(guī)列支工程費用105萬元。廛東污水處理工程在XX年底已進入試運營，達到了預定可使用狀態(tài)，但在XX年及XX年該項目的借款產(chǎn)生的利息85萬元仍在本工程的建設(shè)成本中列 支是不合規(guī)，應(yīng)計入運營期間的費用。

4.未按規(guī)定大額使用現(xiàn)金212萬元。有兩家建設(shè)單位未按規(guī)定大額使用觀金。如截至XX年11月30日，宜陽縣污水處理廠工程建設(shè)單位以大額現(xiàn)金支付宜陽縣污水處理廠建設(shè)項目費用22 筆記153萬元。

5.未按規(guī)定預留工程質(zhì)量保證金41.5萬元。

汝陽縣污水處理廠工程未按規(guī)定預留工程質(zhì)量保證金41.5萬元，未經(jīng)決算直接支付全部合同工程款830萬元。

6.虛列工程投資1419.8萬元

八縣及廛東污水處理工程項目、王城大道共計10個項目，批復總概算11XX萬元。經(jīng)審核實際完成投資額中多列工程成本1419.8萬元，造成投資完成額不實。其中孟津縣污水處理廠工程 項目二程造價送審金額為2142萬元，審定金額2053萬元，審減金額為89萬元。汝陽縣污水處理工程造價送審金額為1374萬元，審定金額為1226萬元，審減金額為148元。

存在以上問題的主要原因：

一是建設(shè)單位為了搶時間、抓工期，忽視國家有關(guān)基本建設(shè)程序規(guī)定，部分工程項目在工程概算未經(jīng)國家和省發(fā)展改革委員會批準，且無開工許可證、施工許可證等情況下開工建設(shè)，如王城大道建設(shè)項目。二是建設(shè)項目資金用量大，籌措困難，但項目辦理拆遷及環(huán)境影響評價等手續(xù)需大量資金，因而違反了國家有關(guān)基建程序規(guī)定。三是為招商引資，建設(shè)項目用地以租用形式使用土地，違反了國家建設(shè)用地的有關(guān)規(guī)定。四是多數(shù)建設(shè)項目均由項目法人成立了建設(shè)指揮部，人員組成多為臨時抽調(diào)，易造成違規(guī)等情況的發(fā)生。五是政府投、融資建設(shè)項目監(jiān)督不規(guī)范、不到位，未按《中華人民共和國審計法》和《**市建設(shè)項目審計條例》的規(guī)定實施審計監(jiān)督。

三、問題處理

對審計查出的問題，依據(jù)國家《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國招投標法》、《**市建設(shè)項目審計條例》等有關(guān)財經(jīng)法規(guī)規(guī)定做出了相應(yīng)的處理，并對問題分別提出了針對性的審計建議。相關(guān)單位根據(jù)審計意見正在進行整改，并表示在今后進行的所有政府投資建設(shè)項目不再出現(xiàn)類似問題，嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定進行建設(shè)，為以后政府投資建設(shè)項目的管理奠定了良好的基礎(chǔ)。

(一)對建設(shè)單位違反匡家有關(guān)基本建設(shè)程序問題的處理

1.部分項目應(yīng)招標未招標3850萬元、未按代理合同規(guī)定進行招標問題，審計處理按照國家規(guī)定追究相關(guān)責任人的責任。

2.前期報批手續(xù)不合規(guī)問題，審計處理按照國家規(guī)定補辦手續(xù)。王城大道等兩家建設(shè)單位正在補辦手續(xù)。

3.未經(jīng)審批擅自變更土地用途、應(yīng)作未作環(huán)境影響評價報告問題，審計處理按照國家規(guī)定補辦手續(xù)。王城大道建設(shè)單位同意審計意見補辦手續(xù)。

4.未經(jīng)批準擅自變更監(jiān)理單位問題，審計建議嚴格執(zhí)行《中華人民共和國招投標法》規(guī)定，以后不再發(fā)生類似問題。

5.建設(shè)項目施工設(shè)計圖紙文件未經(jīng)審查批準擅自施工問題，審計處理按照國家規(guī)定補辦手續(xù)，宜陽縣污水處理廠工程建設(shè)單位正在補辦手續(xù)。

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(二)對違反國家財政財務(wù)規(guī)定問題的處理

1.業(yè)務(wù)招待費超支20萬元、管理費超支93萬元問題，審計建議今后嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)規(guī)定，控制支出范圍。

2.違規(guī)列支工程費用240萬元、虛列工程投資1419.8萬元問題，審計予以調(diào)賬處理，并建議今后嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)規(guī)定列支工程費用。

3.未按規(guī)定大額使用現(xiàn)金212萬元，審計建議嚴格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，以后不再發(fā)生類似問題。

4.未按規(guī)定預留工程質(zhì)量保證金41.5萬元，審計建議財政在撥付所欠工程資金時予以扣除。

四、整改措施

(一)成立專職監(jiān)管機構(gòu)，加大監(jiān)管力度，明確監(jiān)管范圍

從審計情況看，政府投資建設(shè)項目在建設(shè)程序上不完善，將影響工程質(zhì)量及造成資金管理上的漏洞，為此市政府成立以主管副市長任組長，市政府辦公室、紀檢委、監(jiān)察局、審計局、財政局、建委、發(fā)改委等相關(guān)單位負責人為成員的**市政府投資建設(shè)項目資金監(jiān)管工作領(lǐng)導小組，下設(shè)辦公室，負責日常工作。進一步加強對政府投資建設(shè)項目資金監(jiān)管工作的領(lǐng)導，領(lǐng)導小組實行項目資金監(jiān)管部門聯(lián)席會議制度，定期聽取各部門關(guān)于項目進度及監(jiān)督情況的匯報，協(xié)調(diào)解決資金監(jiān)管過程中發(fā)現(xiàn)的各種問題。

《**市建設(shè)項目審計條例》規(guī)定，凡是政府投、融資的建設(shè)項目，應(yīng)列入監(jiān)督范疇，項目資金的管理使用要接受市政府投資建設(shè)項目資金監(jiān)管工作領(lǐng)導小組及審計機關(guān)的全程監(jiān)督。

(二)嚴格工程預算，規(guī)范合同內(nèi)容

有關(guān)部門要嚴格按照國家定額和我市實際，編制政府投資項目的預(概)算。

對政府投資建設(shè)項目，建設(shè)單位與施工企業(yè)簽訂合同條款時要按照《**市建設(shè)項目審計條例》的規(guī)定，單列條款注明：須經(jīng)審計機關(guān)進行竣工決算審計后，方可辦理工程結(jié)算或竣工決算，工程結(jié)算或竣工決算應(yīng)當以審計機關(guān)的審計報告作為投資項目竣工后財務(wù)結(jié)算的依據(jù);合同書副本要及時送市審計局備案，以減少審計風險和規(guī)避經(jīng)濟糾紛。

(三)完善工程普通更簽證手續(xù)，落實工程變更簽證報請批準制度

政府投、融資的建設(shè)項目，其工程合同簽訂后確需變更的，須經(jīng)市財政、監(jiān)察、審計等部門和監(jiān)理單位、設(shè)計單位共同進行現(xiàn)場認證，確認有無變更必要，而后再經(jīng)原審批部門批準，原設(shè)計部門要出具變更資料，履行相關(guān)手續(xù)后報請市政府批準，并送財政和審計部門備案。對擅自變更的，審計部門在工程決算審計時不予認可。

(四)按時提請決算審計，維護審計法律權(quán)威

建設(shè)單位要在驗收合格后60天內(nèi)編制出竣工決算，并向市審計部門提請決算審計。因特殊情況確需延長編制期限的，延長時間不得超過30日。對不按規(guī)定時間編制竣工決算和報請審計的建設(shè)單位，視情況按拖延或拒絕情況處理;情節(jié)嚴重的將依照《中華人民共和國審計法實施條例》給子處罰。

(五)為進一步貫徹實施《**市建設(shè)項目審計條例》，制定“**市政府投資建設(shè)項目跟蹤審計實施辦法”，實行全程跟蹤審計，管好建設(shè)資金

從審計情況看，政府投資建設(shè)項目在建設(shè)程序上不完善及使用上的違規(guī)，將影響工程質(zhì)量及造成資金管理上的漏洞。根據(jù)中央經(jīng)濟工作會議精神，宜采用跟蹤審計方式對市重點投資建設(shè)項目開展全過程的審計監(jiān)督，減少事后審計發(fā)現(xiàn)有問題為時已晚的情況，以便審計更好地保證項目資金發(fā)揮應(yīng)有的效益。

主任、各位副主任、秘書長、各位委員、各位代表，2014年上半年，我市政府投資建設(shè)項目審計工作還是很艱巨的，我們要進一步深入學習貫徹落實科學發(fā)展觀，振奮精神，努力拼搏，求真務(wù)實，勇于進取，確保圓滿完成政府投資建設(shè)項目的審計工作任務(wù)，為我市經(jīng)濟社會平穩(wěn)較快發(fā)展做出新的的貢獻!

第四篇：政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法

長春市政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法

（2010年12月9日長春市人民政府第34次常務(wù)會議審議通過2010年12月10日長春市人民政府令第19號公布自2011年2月1日起施行）

第一條

為加強對政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督，規(guī)范政府投資建設(shè)行為，提高政府投資建設(shè)效率，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》等法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱政府投資建設(shè)項目包括下列政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目：

（一）全部使用預算內(nèi)投資資金、專項建設(shè)資金、政府舉借債務(wù)籌措的資金等財政資金的；

（二）未全部使用財政資金，財政資金占項目總投資的比例超過50％，或者占項目總投資的比例在50％以下，但政府擁有項目建設(shè)、運營實際控制權(quán)的；

（三）其他應(yīng)當依法接受審計監(jiān)督的。

第三條市審計機關(guān)是本市政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督的主管機關(guān)，負責本級政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作。

縣（市）、區(qū)審計機關(guān)按照法定職責分工，負責本級政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作。

發(fā)展和改革、財政、建設(shè)、規(guī)劃、交通、水利、國土、環(huán)保、稅務(wù)、工商、監(jiān)察等有關(guān)部門應(yīng)當按照各自職責，協(xié)助做好政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督的相關(guān)工作。

第四條

審計機關(guān)應(yīng)當根據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定，按照本級人民政府和上級審計機關(guān)的要求，確定政府投資建設(shè)項目審計工作重點，編制審計項目計劃，報本級人民政府批準后，組織實施。

第五條審計機關(guān)依照有關(guān)法律規(guī)定的職權(quán)和程序，對政府投資建設(shè)項目獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機關(guān)、社會團體和個人的干涉。

任何單位和個人不得拒絕、阻礙審計機關(guān)依法對政府投資建設(shè)項目進行審計監(jiān)督。

第六條

審計機關(guān)對政府投資建設(shè)項目審計時，應(yīng)當以政府投資建設(shè)項目建設(shè)單位為被審計單位，必要時可以依照法定審計程序?qū)辈臁⒃O(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與政府投資建設(shè)項目有關(guān)的財務(wù)收支進行審計監(jiān)督。

第七條

對于投資規(guī)模大、建設(shè)周期長的政府投資建設(shè)項目，經(jīng)本級人民政府同意，審計機關(guān)可以對其實施全過程跟蹤審計，也可以進行階段審計、不定期審計、專項審計或者專項審計調(diào)查。

第八條審計機關(guān)審計政府投資建設(shè)項目，可以聘請社會審計機構(gòu)和具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參加審計。

審計機關(guān)應(yīng)當加強對聘請機構(gòu)和人員的監(jiān)督管理。

第九條

審計機關(guān)及審計機關(guān)聘請社會審計機構(gòu)和具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員，對政府投資建設(shè)項目審計所需經(jīng)費，列入財政預算，由本級政府予以保障。

第十條

審計機關(guān)對政府投資建設(shè)項目實施審計后，應(yīng)當出具審計報告、審計決定書或者審計移送處理書，被審計單位應(yīng)當將審計報告作為竣工決算依據(jù)之一。

第十一條

審計機關(guān)聘請的社會審計機構(gòu)審計政府投資建設(shè)項目出具的建設(shè)項目工程造價審計報告，審計機關(guān)應(yīng)當進行核查。經(jīng)核查，社會審計機構(gòu)出具的建設(shè)項目工程造價審計報告存在問題的，社會審計機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)審計機關(guān)核查結(jié)果修改或者重新出具建設(shè)項目工程造價審計報告。

第十二條

納入計劃的審計項目，審計機關(guān)應(yīng)當在規(guī)定時間內(nèi)完成審計。政府投資建設(shè)項目未經(jīng)審計機關(guān)審計的，相關(guān)部門和單位不得辦理有關(guān)工程結(jié)算和財務(wù)決算。

第十三條政府投資建設(shè)項目建設(shè)單位，不得擅自以合同形式要求設(shè)計單位擴大投資規(guī)模和提高建設(shè)標準增加概算投資。

政府投資建設(shè)項目設(shè)計單位不得擅自擴大投資規(guī)模、提高建設(shè)標準或者違反合同規(guī)定進行設(shè)計。

第十四條政府投資建設(shè)項目應(yīng)當在相關(guān)合同中列明：必須經(jīng)審計機關(guān)審計完成后方可辦理工程結(jié)算或者竣工決算。

已列入政府投資建設(shè)項目審計計劃的項目建設(shè)單位，在未出具審計報告前，應(yīng)當按照不超過合同價款的90％支付工程價款，預留的待結(jié)價款應(yīng)當在審計機關(guān)審計完成后再結(jié)清支付。

第十五條

政府投資建設(shè)項目工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)當依據(jù)審計結(jié)果予以調(diào)整；政府投資建設(shè)項目建設(shè)單位己簽證多付工程款的，審計機關(guān)應(yīng)當依據(jù)審計結(jié)果予以收繳。

第十六條對政府投資建設(shè)項目中應(yīng)計、應(yīng)繳而未計繳的各種稅費，審計機關(guān)應(yīng)當督促補計、補繳，超過法定期限的，應(yīng)當予以收繳。

第十七條對轉(zhuǎn)移、侵占、挪用的建設(shè)資金，審計機關(guān)應(yīng)當責令限期歸還；用于經(jīng)營活動的，應(yīng)當同時收繳其收益。

第十八條

違反本辦法規(guī)定，政府投資建設(shè)項目建設(shè)單位擅自以合同形式要求設(shè)計單位擴大投資規(guī)模和提高建設(shè)標準增加概算投資的，由審計機關(guān)對政府投資建設(shè)項目建設(shè)單位處以超出投資部分5％以下罰款。

第十九條

違反本辦法規(guī)定，政府投資建設(shè)項目設(shè)計單位擅自擴大投資規(guī)模、提高建設(shè)標準或者違反合同規(guī)定進行設(shè)計的，由審計機關(guān)對政府投資建設(shè)項目設(shè)計單位處以該部分設(shè)計費50％以下罰款。

第二十條

違反本辦法規(guī)定，對被審計單位不配合審計，拒絕、拖延提供資料，或者阻礙檢查的，由審計機關(guān)責令改正；拒不改正的，可以處五萬元以下罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二萬元以下罰款，審計機關(guān)認為應(yīng)當給予處分的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十一條

審計機關(guān)提出的對被審計單位給予處理、處罰的建議以及對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予處分的建議，有關(guān)主管機關(guān)、單位應(yīng)當依法及時作出決定，并將結(jié)果書面通知審計機關(guān)。

第二十二條

審計機關(guān)聘請的社會審計機構(gòu)或者具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員在政府投資建設(shè)項目審計中違反有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，由審計機關(guān)停止其承擔的工作、追究違約責任、移送有關(guān)部門處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)追究刑事責任。

第二十三條

審計機關(guān)工作人員在政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督過程中，濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十四條本辦法自2011年2月1日起施行。

第五篇：政府投資建設(shè)項目審計工作流程一般規(guī)定（定稿）

政府投資建設(shè)項目審計工作流程一般規(guī)定

為規(guī)范政府投資項目審計工作，促進投資審計工作有序進行，更好地履行審計監(jiān)督職責，提高審計質(zhì)量和工作效率。對建設(shè)單位送審資料進行復合性檢查,不符合要求的，一次性告知補齊相關(guān)資料后，再辦理受理和接收手續(xù)。對符合要求并已受理的項目，應(yīng)及時安排人員審計，遇到受理項目過多，本局審計力量不足時，由局長辦公會決定聘請中介機構(gòu)參與部分項目審計。審計人員完成現(xiàn)場審計工作后，應(yīng)將經(jīng)分管領(lǐng)導審核的工程概（預）算書、工程結(jié)算書審計核對稿，送達建設(shè)單位進行核對,要求在規(guī)定的工作日內(nèi)反饋書面意見。對爭議較大且難以確定的事項，提請局領(lǐng)導召開審計業(yè)務(wù)會議審定。《規(guī)定》還要求,核減工程投資（或工程造價）在10萬元以下的審計項目，由分管領(lǐng)導主持召開審計業(yè)務(wù)會議討論審定，超過10萬元以上的審計項目，由局長或其委托的局領(lǐng)導主持召開審計業(yè)務(wù)會議討論審定。