財務外包在我國的發展現狀及問題分析

隨著我國經濟快速發展，眾多外資企業涌入中國，為中國帶來新的管理模式，其中就有財務外包。但由于國內企業傳統思想觀念的束縛，國內專業的財務外包公司的缺乏經驗，難以應付實際外包過程中出現的各種問題，所以財務外包在中國的發展還遠遠達不到預期水平。在這個背景下，研究財務外包在我國的發展具有十分重要的意義。

一、財務外包的定義和運用范疇

（一）財務外包的定義

財務外包是指企業將財務管理過程中的某些事項或流程外包給外部專業機構代為操作或執行的一種財務戰略管理模式。這種模式將整個財務管理活動根據企業的需要分解成若干模塊，如總賬核算、往來賬款管理、工資核算、固定資產管理、納稅申報等，選擇性地外包給一些專業機構處理。

（二）財務外包的運用范疇

1.新建企業。新建企業各個方面都不是很健全，一些制度都需要從零開始，如今辦公自動化普及，需要花大量的金錢來購買財務軟件，這對新興企業是一種巨大的負擔，如果把一些繁雜的工作交給專業的財務服務機構，不僅可以節約成本，還可以節省大量的時間。

2.業務比較少或季節性經營的企業。有些企業每年的業務量很少或一些企業某個季節業務量很大，而其他季節幾乎沒有業務，財務部門平時無事可做。這類企業選擇財務外包，不僅可以大大削減成本，還可以避免資源浪費。

3.分支龐大的企業。很多大型的跨國公司分支龐大，業務涉及的地域廣，如果在每個地方都設置財務部門就會產生機構重疊、管理混亂的局面。所以目前大型的跨國企業都在人力成本相對較低的國家或地區設有財務共享中心來負責整個公司的財務，提高效率。這也是大型企業財務外包的主要方式。

二、財務外包在我國的發展現狀和有利因素

（一）財務外包在我國的發展現狀

隨著我國經濟高速增長，不少先進的管理經驗逐漸在國內企業中得到運用和推廣，部分企業開始嘗試將簡單的財務流程業務外包出去，為企業提高經濟效益。國內出現了一些信息處理中心、財務共享中心來集中負責相關企業的全球信息處理和財務工作，這樣不僅能大大節約成本，還能提高效率，讓企業能將工作重心放在主營業務上，以獲得最大的收益。但是，多數企業財務總監對財務外包還較為陌生，就算有這種想法，也會因為種種原因退縮，比如公司其他高管的抵制等。總的看來，只有一些業務相對單一的小型企業愿意把簡單的賬務處理工作交給代理記賬公司或其他財務服務公司來負責，使財務外包發展相對緩慢。

（二）財務外包在我國發展的有利因素

1.企業外部環境有利財務外包發展。首先是網絡技術的發展是實施財務外包的前提。從2000年到現在，中國大量的資源用在網絡基礎設施的建設方面，多數企業都已經實現了辦公自動化。網絡技術的發展能夠讓財務外包企業和承包企業實現更為便捷地溝通，為財務外包的發展提供了良好的前提條件。其次是中國進入世貿組織之后，財務外包這種新型的財務管理理念被帶入了中國，西方發達國家的企業利用財務外包獲得了巨大的收益，這勢必讓一些具有創新思想、敢于嘗試的中國企業加入到財務外包的行列里來。再次是國家政策的支持。國家出臺的一系列針對服務外包的有利政策，如成都出臺的《四川省科技型中小企業技術創新資金財務管理暫行辦法》、廈門出臺的《關于示范城市離岸服務外包業務免征營業稅的通知》等，加之我國良好的監管環境，已成為一些企業財務外包的支撐力量。

2.企業內部改革加速財務外包發展。首先是財務總監職能的轉變。以往財務總監負責企業的會計方面的事務。隨著社會的發展，要求財務總監從公司內部跳出來，站在更高的戰略角度來考慮企業的發展。這樣，一些基礎性的繁雜會計工作就有了外包的訴求。其次是企業內部的轉變。目前企業間競爭加劇，眾多企業開始將重心放在能為企業帶來利潤的業務上來。如果將財務進行外包，有助于更為合理地配置資源、節約成本、提高效率。

三、財務外包在我國發展中存在的問題和原因

（一）財務外包在我國發展中存在的問題

1.起步晚，服務機構不健全，與外包商不能有效配合。我國財務外包公司成立比較晚，發展不夠成熟，比較多的是一些代理記賬公司和財務咨詢公司，服務業務較少，不能充分滿足企業的需求。同時很多企業不能將公司的財務完全放心地交給第三方處理，這樣，外包商了解的信息比較少，也不能給企業帶來想要的結果。另外還有一些企業認為將財務外包出去，就不管不問，一包了事，這樣不僅不能達到目的，還會加大信息風險。

2.傳統的財務管理觀念制約財務外包的發展。很多企業的高管仍然認為財務是不能交出去的，所以寧愿花大量的金錢在財務方面，白白加大了運作成本，造成資源浪費。

3.人員質量不能滿足拓展服務的要求，服務缺乏靈活性。國內很多財務外包公司只能做一些比較簡單的賬務處理，并不能提供一些個性化的服務。很多外包企業，利用固定的模式進行財務業務，這樣，并不能結合每個公司不同的情況，做出來的東西也根本沒有價值可言。

4.信息安全風險。信息安全風險是指在信息化建設中，各類應用系統及其賴以運行的基礎網絡、處理的數據和信息，由于其可能存在的軟硬件缺陷、系統集成缺陷等，以及信息安全管理中潛在的薄弱環節，而導致的不同程度的安全風險。很多企業擔心，將企業核心的財務交給第三方，會有信息泄露的風險。這種擔心不是多余的，這需要建立良好的風險控制制度來加強對承包商的管理。

（二）財務外包在我國發展存在問題的原因分析

1.傳統的財務管理觀念排斥財務外包。財務是自家事，將財務控制權“拱手相讓”對絕大部分的企業來說都絕非易事。這種傳統的財務管理理念對財務外包相當排斥，是制約財務外包在我國發展的根本原因。

2.企業與外包商缺乏溝通、對外包的項目缺乏控制。企業擔心財務信息安全最重要的原因就是企業與外包商的溝通不及時。試想一家外包商對他們的客戶實際情況不了解，怎么能夠完成讓客戶滿意的業務呢？還有就是不能一包了事，企業不聞不問，應該對外包流程有充分的了解，對財務進程有充分的控制和領導，才能達到預期的財務效果，這需要跟外包商保持溝通，建立充分的信任才行。

3.會計的連貫性。如果說一家企業過去都是自己在做財務，但由于企業發展壯大，業務量越來越大，需要將部分的財務外包出去。然而會計是有連貫性的，如果說讓另外的人去接手，那么需要一定時間的充分了解才可以保證會計以及財務的外包質量。

四、加快我國財務外包發展的建議

（一）轉變思想觀念

要接受一項新興的理念，首先要轉變傳統的思想觀念。財務外包并不可怕，而是為企業節約成本、節省時間、獲得專業的建議、提高運營效率。如果國內企業能夠認識到財務外包的優勢，將會大大促進財務外包在我國的發展，很多企業也將不再為高額的財務軟件，繁雜的賬務處理和高額的維護費用而苦惱。轉變思想是促進財務外包在我國的發展的第一步。

（二）結合自身特點正確謹慎地選擇財務外包

進行財務外包時，需要充分認識到企業的需求，才能正確選擇財務外包內容，達到節約成本、提高運營效率的目的。比如一家公司人員龐大，制度不完善，工資薪酬管理混亂，可以嘗試選擇將員工工資業務進行外包，不僅可以節約時間，還可以對員工的薪酬保密。對于剛剛起步的公司，業務量比較小，成立財務部門會造成較大資源浪費，如果還想購買財務軟件，高額的成本和維護費無疑又會給公司帶來巨大的壓力。這種新建企業，也可以選擇將財務外包，這樣不僅可以省去高額的成本和維護費用，又可以合理配置資源，提高利潤空間。而外包商的選擇是企業財務外包管理模式實施的關鍵。目前國內有大大小小的財務服務公司，企業需要清楚哪一個才是自己需要的。如果企業對外包商的選擇失誤，將會對企業產生不同程度的負面影響，因此企業在選擇外包商時一定要謹慎。建議選擇服務質量專業化程度較高，對行業較為了解，知名度比較高的外包商。另外進行財務外包的目的就是為了節約成本，所以價格也是考慮的因素之一。

（三）對財務外包進行風險管理

企業在實施外包過程中，外包服務人員往往可以通過外包業務了解企業的很多信息，比如資金周轉、資產規模、往來客戶、銷售渠道等重要信息。這些信息在一定程度上都涉及企業的商業秘密。如果這些信息被泄露，將給企業帶來很大的風險。因此需要對財務外包進行風險管理，可以通過簽訂合約、完善監管，在一定程度上對外包商進行監管，最大程度上避免財務信息風險。

（四）加強與外包商的溝通

企業實施財務外包不能一包了事，要適時的與外包商進行交流和溝通，傳達自己的訴求。知悉財務外包進程，提高雙方的信任，對于提高財務外包質量非常關鍵。

（五）提高專業技能人員素質

很多財務外包問題都是由于外包人才的素質較低而產生的。加大對專業性的財務外包人員的素質培養可以有效較低財務外包的風險，提高財務外包的質量。