第一篇：財務內審交流材料（分享）

突出審計工作“三二五” 不斷推動內審工作高質量發展

審計交流材料

近年來,***內審工作堅持“全面審計、突出重點、規范管理、提高效益”的工作思路，緊扣“三條主線”，立足“兩個提升”，開展“五項創新”，**內審工作取得了顯著成績，為**事業健康和諧、高質量發展提供了堅強保障。

一、緊扣“三條主線”，充分發揮審計監督服務職能 （一）緊扣**發展主線。樹立“審計為**發展服務”的理念，結合全市內審工作要點和**工作實際，制定思路清晰、措施得力、操作性強的審計工作計劃，為高效完成**年度任務奠定了堅實基礎。同時，強化三項內審工作：

一是強化預算執行及其他財務收支審計。按照年度審計工作計劃，積極有序開展局屬單位預算執行審計。為保證審計質量和效率，嚴格審計承諾，規范審計程序，通過審前調查、審計準備、現場審計、匯總分析、征求意見、審計反饋等必要環節，最終形成審計報告。以規范財務管理為目標，重點關注預算執行是否規范有效，財務收支是否合法合規，通過現場查閱資料，匯總分析審計數據，客觀評價審計情況，發現問題并提出審計建議，督促各單位嚴格預算管理，強化預算約束，嚴肅財經紀律，合規高效使用預算資金，真正把有限的資金和資源用在**事業發展的重點領域和關鍵環節； 二是圍繞“厲行節約反對浪費”開展經費支出專項審計。認真貫徹落實中

央八項規定，從維護單位權益、提高資金使用效益、促進黨風廉政建設角度，認真實施“三公”經費、物業補貼、“小金庫”等方面專項審計自查工作，督促各單位嚴格控制基本支出范圍和標準，規范財務管理，厲行節約、增收節支，促進了節約型機關建設； 三是認真開展路賠收入及國省道日常養護資金使用情況專項審計。為提高審計效果，創新審計方式，擬定審計方案，由局各單位開展審計自查，針對專項資金收支現狀，總結經驗查找不足，形成自查報告，市局審計科根據實際開展復查，最終形成審計報告。通過審計發現路收入及國省道日常養護資金管理中存在的薄弱環節，為加強專項資金管理提供了數據和理論支持。

（二）緊扣改革主線。隨著**事業單位改革不斷深化，**部門面臨著收費**資金使用情況審計、收費政策及發展能力專項審計、績效審計、單位負責人經濟責任審計、資產下劃審計、收費**債務認定審計、工程決算決算審計及各種專項審計等嚴峻的外部監督形勢，監審名目多，涉審事項多，內部審計部門頭緒繁多、協調責任重大。為積極適應審計檢查的新變化、新特點，**審計始終以“配合提效率，服務增效益”為出發點，按照思想認識到位、組織領導到位、工作措施到位、檢查督促到位的要求，成立協調配合領導小組，制定有針對性的實施方案，及時準確提供審計資料，主動做好問題解釋，有理有據進行審計反饋，得到了上級審計檢查部門的肯定和認可，實現了外部審計工作效率和效益的“雙贏”，確保了**改革事業的順利實施。

（三）緊扣權力運行主線。按照市**局黨組的安排部署，及時開展內管領導人員經濟責任審計、局屬單位負責人經濟責任履行情況審計。主要從經濟責任目標、重大經濟決策、預算執行、財務收支、執行中央八項規定、國有資產管理、工程管理等方面方面檢查監督任職期間的工作，督促單位自覺遵守財經法紀，規范單位管理，提高管理效益，通過明確工作業績和應承擔的經濟責任，為單位管人、用人提供了決策服務，推動了**黨風廉政建設的持續深入開展。

二、立足“兩個提升”，夯實審計工作工作基礎 （一）立足專業化，全面提升審計人員素質。為適應新時代內審工作要求，注重加強教育培訓和政策解讀，拓寬審計思路視野，努力造就業務精通、作風務實的**審計隊伍。一是培訓教育提素質。積極組織內審人員參加“全市內審人員素質能力提升培訓班”，“經濟責任培訓班”等業務培訓班次。通過系統培訓學習，不斷提升審計人員理論素養和實務操作能力； 二是集中會審補短板。開展交叉檢查，進行交流研討，現場反饋問題、安排當前工作，達到了提水平促工作的目的； 三是理論研討強能力。在全系統積極開展理論研討和業務論文撰寫，對內部審計的發展現狀進行調查研究，探索內部審計在防范風險和提高效益方面的方法和途徑，總結經驗和成果運用。通過思考與探索，推動了內審人員用心研究工作、干好工作的主動性； 四是發文代訓促規范。及時轉發新出臺的審計署 11 號令《審計署關于內部審計工作的規定》，及時掌握內審工作的新政策新要求，推動中央決策部

署的貫徹落實。及時轉發省審計廳《關于內部審計工作情況專項檢查的通知》，對照檢查內容和標準，開展自查自糾，規范審計程序，防范審計風險，提高審計效益。

（二）立足規范化，全面提升審計質量水平。積極推進審計制度規范化建設，確保有效指導日常工作開展，切實提高審計效能。結合市**局開展的“管理規范提升年”和“管理質量提升年”等活動，進一步健全完善各項設計規則制度，建立了以制度管人、管事的審計長效機制。按照職責和職能，對《內部審計有關制度和工作規程》、《局屬單位負責人離任經濟責任審計工作規定》等制度、內部審計工作流程進行了重新梳理和修訂，優化了規章制度和工作標準。制定市局科室及局屬單位工作標準和考核目標，細化責任目標，工作落實到人，高標準嚴要求開展內部審計工作，提高了審計工作規范化、科學化水平。

三、開展“五項創新”，深化審計工作發展的新思路 （一）創新實施財務集中會審。為規范財務管理，強化預算執行，檢查“中央八項規定精神”貫徹落實情況，在全系統開展了形式靈活的集中財務會審。一方面通過分組交叉審計，檢查各單位財務管理和內審質量，尋亮點找問題，達到規范管理、提升水平的目的；另一方面通過實踐鍛煉、現場交流，使內審人員積累了經驗、增長了才干；同時，還克服了審計人員少的不足，達到了審計檢查的全覆蓋，充分發揮了財務管理和審計監督的整體效能。

（二）創新實施紀檢審計聯動機制。內部審計和紀檢部

門同屬于監督保障部門，為提升單位內部監督和黨風廉政建設力度，促進單位安全高效運行，推行了紀檢審計部門互動聯動機制。部門聯合參與全市**系統各單位重大經濟事項的全過程監督；通過民主監事會形式，對經費支出、職稱評聘、干部考核等關乎單位及職工利益的重大事項進行監督，紀檢審計等部門各司其職，協同運作，共同監督，保障干部職工的知情權、參與權、監督權。通過紀檢審計部門聯動互補，形成多層次監督機制，充分發揮了內部監督職能作用。

（三）創新實施審計事項自查和總結分析制度。為保證審計的質量和效率，在實施現場審計前，由局屬單位開展審前自查，自查內容包含上次審計問題的整改落實情況及本次審計范圍的全面自查，自查情況形成自查報告上報市局審計科，審計科根據自查情況對審計實施方案進行調整，確保審計取得預期實效，真正發揮監督職能作用。審計事項完成后，及時對審前準備、審中檢查、審后整改進行全過程總結分析，總結經驗，查找不足，進一步提高了審計工作水平。

（四）創新實施**工程建設跟蹤審計。為強化**建設項目的監督管理，規范**建設秩序，提高投資效益，確保工程質量，**審計強化**工程建設項目前期準備階段的事前審計監督，推進關口前移，探索對施工圖設計和預算編制、招標工程量清單和招標及控制價編制的審核，確保了**工程建設開工前、建設中、竣工后審計監督全過程覆蓋。

（五）創新實施審計報告聯席會議制度。為加強審計落實督導，推動審計結果應用，在立足**工作實際的基礎上，探索建立了審計報告聯席會議制度。在制度實施過程中，規定每一項審計報告都要在市**局黨組會上作專題匯報，及時進行認真總結，發現問題，找出不足，從中積累經驗，汲取教訓。通過集中分析，鎖定重點，逐一梳理，提出切實可行的審計意見和建議，提升審計人員業務水平，促進了審計質量的不斷提高。聯席會議結束后，以正式文件下發審計意見，并建立審計發現問題整改臺賬，推動督導被審單位的整改落實。

第二篇：財務內審保密協議

保密協議

甲方： 乙方：

為保守甲方公司財務部的秘密，維護公司的安全和利益，明確雙方的權利義務，甲乙雙方本著平等、自愿、公平和誠實信用的原則，簽訂本協議：

第一條

保密的內容和范圍

乙方在對甲方財務進行審計期間的下列事項為保密事項：

1．會計核算的相關數據和經營信息，財務上的收支、成本、利潤、稅負方面的數據；

2．財務管理的匯總數據、合并會計報表數據、各項財務指標分析；

3．內部審計過程中發現的各項審計問題；

4．其他財務數據、財務信息中的秘密事項。

5．因審計行為而獲悉的其他部門不宜公開的信息和秘密。

第二條

雙方的權利和義務

1．乙方或其工作人員在審計期間，對其所掌握的本協議第一條所列秘密事項應自覺保密，不得對外披露或允許他人利用其所掌握的上述財務秘密。

2．乙方工作人員離職或退休后兩年內，不得披露、利用或允許他人利用其所掌握的上述公司財務秘密，除非該項秘密已被公開。

3．乙方工作人員在審計期間或退休后，不得利用其所知悉和掌握的本協議第一條所列的保密事項在與本公司有同類競爭業務的企業中兼職或自行經營與本公司有競爭關系的同類產品或業務。

4．甲方有權根據公司保密需要，依法制定、實施相關保密制度和措施，乙方應自覺遵守，甲方有權監督、檢查乙方的遵守情況。

5．乙方如發現財務秘密被泄露或自己過失泄露財務秘密，應當采取有效措施防止泄密進一步擴大，并及時向甲方報告。

第三條

違約責任

1．乙方違反本協議第二條第1、2項規定的保密義務，應賠償由此給甲方造成的直接和間接的經濟損失，包括但不限于公司為調查、追究其違約行為而支付的各種合理費用和訴訟費用。

2．乙方違反本協議第二條第3、4項規定的競業限制義務，應立即停止該項侵權行為，致使公司財務秘密泄露的，依據本條第2項規定補償甲方所有經濟損失。

第四條

爭議解決辦法

因執行本協議而發生糾紛，可以由雙方協商解決或者共同委托雙方信任的第三方調解。協商、調解不成或者一方不愿意協商、調解的，任何一方都有向法院提起訴訟的權利。

第五條

本協議自雙方簽字、蓋章之日起生效。

第六條

本協議一式二份，甲、乙雙方各執一份。協議的任何修改必須經過雙方書面同意。

乙方：

代表：

時間：

年

日

甲方

代表：

月

第三篇：財務內審-費用審計 (上篇)

費用審計-上篇

有位審計人員在對公司費用進行審計的時候，發現有一份現金支出的，無任何票據，僅一張申請單，寫著因為某某原因，所以需要政府公關費多少元（超過5000了），然后老總簽字了，會計就把老總簽字的這張說明附在后面了，出納那邊現金就直接出去了。他就有疑問，這種政府公關費光明正大入賬有何風險？有什么法律條款？

費用審計和貨幣資金審計是內審新人經常會接觸到的審計項目。一方面是因為這些審計無論在什么公司，審計內容和方法都比較固定，而且不是很難，另外一方面是可以出績效。

費用審計這么簡單，可是部分審計人員對于費用審計還是存在一些誤區，他們認為費用審計就是看看預算有沒有，有預算就是沒問題，超預算了就要算問題。然后在審計報告中把預算與實際使用情況做一個對比。

對于這種審計發現，一個財務經理是這么看的，我這個月預算是超了，我下個月少用點就行，反正不超過的費用預算總額。這個不是什么問題。預算只是一個管控的方式，所以通過預算分析得到的只是一些異常或者審計線索，而并不是真真的審計發現。

也有的審計人員認為費用審計先進行符合性測試，再在進行實質性測試，充分運用屬性抽樣和變量抽樣相結合。這個一看就是外審過來的。

概述：

在內審中的費用審計，除了我們熟悉的銷售費用、管理費用以及財務費用，還有待攤以及預提費用。本章節主要介紹費用中的管理費用，根據費用金額以及舞弊概率，費用審計的重點是業務招待費、差旅費、會務費、咨詢費、通訊費這五種費用。

一、基礎知識篇 1.1 費用分類

費用通常指的是三項期間費用，即銷售費用、管理費用以及財務費用，不計入到產品成本中，而是直接計入到當期的損益中。

管理費用：行政管理部門的為管理和組織經營而產生的各種費用。管理費用包含的內容相當復雜，包括折舊，如無形資產、長期資產、待攤費用攤銷；一些稅費，如車船使用稅、土地使用稅、印花稅；行政管理部門在公司經營管理中發生的，或者應由公司統一負擔的公司經費，如工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、職工教育經費、研究開發費、提取的壞帳準備等。

制造費用雖然名稱上是費用，但是其并非期間費用。制造費用不直接計入到產品的成本中，而是間接計入成本。主要是因為制造費用發生時一般無法直接判定它所歸屬的成本計算對象，而須按費用發生的地點進行歸集，月終時再采用一定的方法在各成本計算對象間進行分配，計入成本中。所以制造費用與期間費用是有本質上的區別的。

1.2 具體的管理費用項目

管理費用很多，所以一一列舉也不是很合適，這里選擇了幾個容易出現問題的2級明細科目。

業務招待費：企業為了聯系業務或促銷、處理社會關系等目的經常發生的業務。稅務上對業務招待費的規定是：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。業務招待費發生的表現形式有很多種，比如請客吃飯、贈送物品等。

為了控制業務招待費會有下面的控制：先由費用申請人填制《費用申請單》，詳細注明招待時間、招待負責人或宴請事由、招待客人身份及陪同人，如果費用申請人是公司老板，那就安排助理填制。招待完畢后由助理填制《費用報銷單》，附餐費、商業發票等原始單據。

大額開支還需要附酒店的點菜單或者說流水單、接送客人的行車記錄、住宿身份證記錄等能證明客人確實存在且來過的原始記錄。部分公司還會要求現場拍照作為業務招待費的證明。贈送禮品需要分送禮以及臨時送禮。送禮一般是根據總部的安排進行統一贈送，臨時性安排則根據權限進行。

業務招待費除了上面講的吃吃飯，還有送送禮、給點錢。送錢分為兩種，一個是定期的送禮，比如送稅務局或者消防等部門，另外一種是解決重大公關事件的，比如送給報紙媒體的，幫忙消除影響，寫軟文的。定期的送禮有預算，會有詳細列明送禮的名單，職務，對方單位，聯系電話，地址，送禮事由，送禮經辦人，送禮方式（快件、面交等）。每次送禮都需要公司領導的審批并經相關部門備案。送禮結束，要對差異事項或者效果進行評估，未送部分禮金等需要回收。各個部門的送禮信息限定在本部門，禁止在不同部門之間溝通。泄密者一律開除，并確認簽署相關申明。當然送禮的東西，一般會以超市購物卡、當地特色的物品為主，這一塊的采購是需要關注的。

至于一些不當的娛樂場所消費，一般公司不允許報銷的。

差旅費：指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。國內的發票目前是定額和機打兩種形式，國外發票一般是手工填寫的。

為了控制差旅費會有下面的控制：分子公司指定的協議酒店，協議酒店一般比正常入住要便宜幾十元或者是贈送早餐等。住宿報銷時一般需要提供酒店的發票以及住宿流水賬，部分控制嚴格的公司不能報銷洗衣等費用。交通方面一般要求提前一個月進行安排。一般由公司行政部進行訂票。

飛機票的報銷時需要行程單的，當然有些公司還需要電子票。部分公司會和票務公司簽訂合作協議，票務公司會根據實際情況給于返點。有些票務公司會拿到低價的飛機票，但是賣給消費者的時候是加了價的，所以這個時候他提供給你的行程單是假的，雖然可以正常上飛機。

部分公司出于對差旅費的控制，會采用包干的方式，也就是說給你多少額度，額度內的住宿費、伙食費、通訊費，你可以找任何代票來報銷。當然員工自制的白條發票是不允許的。在查包干制的差旅費的時候不能按照正常的審計思路去進行，而是只查票據是否合理即可。這個還是需要看各地的稅務局的做法，有些地區對于包干制的差旅是不需要票據的。只要去稅務局申請，批準下來后，會計在做賬的時候也不需要票據，直接填補貼即可。

對于出差途中發生的業務招待費，有些會計是將其做入差旅費，其實是不合理的。

會務費：召開會議所發生的一切合理費用，包括租用會議場所費用、會議資料費、交通費、茶水費、餐費、住宿費等等。會務費有兩種情況，一種是本單位召開業務會議，發生的費用剔除從參加會議者收取的部分以后的余額，或者全部由會議組織者支付；另一種是參加上級或其他單位組織的會議，由會議組織者收取的代辦費用。以上兩種情況中都包含了召開會議所發生的一切費用，當然也可能有餐費、住宿等費用。第一種情況所發生的費用，應該能夠區分內容，并且按照不同的性質區別對待，把租用會議場所費用、會議資料費、交通費等列為“公務費---會議費”，把餐費、住宿費等列為“業務招待費”，一般不應該出現所謂的“會務費”發票；但第二種情況完全不同，參加上級或其他單位組織的會議，屬于“會務費”范圍，憑會議組織者開具的“會務費”發票在“公務費---會議費”報銷列支，和“業務招待費”就沒有關系。咨詢費：托人就相關事項從咨詢人員或公司獲得意見或建議而支付的報酬。如向律師或律師事務所咨詢相關法律問題而支付咨詢費，向稅務師咨詢相關稅務問題而支付咨詢費等，以及向雖沒有國家認可的相關職稱，但可以提供相關信息的人員支付的信息費都可以列入咨詢費支出。

通訊費：通訊費除了給予員工的話費補貼，還包含公司的固定電話費以及寬帶使用費。員工補貼根據級別會有兩種方式，一種是固定補貼，另一種是實報實銷。固定補貼的發票則需要移動營業廳購買充值卡，并開具公司抬頭的發票。如果是直接通過營業廳的充值機充值則會是個人名義的發票，這樣會計入個人所得，計個人所得稅。實報實銷則根據電信部門的話費賬單即可，統一由公司支付。也有些公司是給員工統一辦理了套餐以及短號，超出套餐部分自己支付。1.3 發票

國內的發票分普通發票和增值稅發票，管理費用所涉及到的發票都是服務業發票。按照發票的面額可以分為定額發票以及機打票。定額發票因為不好控制，而且容易出現假發票，所以目前是更多的是機打發票。機打發票需要關注2個地方，一個是抬頭，另外一個是印章，抬頭需要以公司的名義開具，不能以個人名義，而印章需要與消費的地方一致。

對于包干制的會涉及到自己搞發票，有的會采用購買發票的方式來報銷，一般購買發票的稅點是在5-6%。我們經常在火車站出口看到的一些婦女抱著小孩，嘴里一直嘀咕著發票發票。這些發票往往都是假的，最好還是別買。

國外發票一般都是沒有像我國那樣，稅務局統一規定樣式核發的，有很多防偽標識。國外的發票很多都是自制的，一般就是一張紙，上面是簡單的情況說明，更多的情況下就是手寫的，也不會給蓋一個企業的章。有些是個電子的發票，需要直接打印出來。

下面給大家展示兩張國外的發票，其實就感覺是個購物小票或者收據：

國人現在是越來越有錢了，有錢就去國外享受。國外紅燈區的女人一看有錢，想賺中國人的錢，就學了一句中文“有發票”。老大遠看到中國人就喊有發票。時間一長，財務不干了，不給報銷了，要求發票內容是日用品才行。于是，站街女就學會了兩句中文：“有發票”、“日用品”。

就是因為國外的發票在國內是沒辦法查真偽的。

1.4 費用報銷

在費用報銷階段，有兩種情況比較特殊，部門經理報銷、遺失票據、跨期報銷的情況。

部門經理報銷的單據，部門助理申請，自己審核，進入了財務審核流程的情況，這樣子就規避了審批流程。一般按照控制的要求是需要該部門經理的上一級來審批。比如是分子公司的財務經理的費用，則需要總部的財務部的審核，不能自己審批。

遺失票據會有很多情況，比如放在衣服里被洗掉等等。遺失票據的管控一般是申請人說明遺失原因，包含住宿地點，時間，金額，由部門經理對此做狀況做確認。之后申請人使用其他費用發票來代替原發票進行報銷。要去住宿的地方補一個發票不太現實，而且酒店是不會再開一個發票給你的。一般是到本地的旅館開個住宿發票，但是這樣就可能需要補稅點或者給點手續費。

至于費用報銷中的跨期報銷，這種情況主要是會影響所得稅前扣除，只要金額小，對內審來說不是什么大問題。

二、審計思路 2.1 業務招待費：

舞弊方式：業務招待費總體就是虛報和浮報，表現的形式很多，比如：購買發票報銷，實質上是宴請朋友或者用于私人消費；按照定額發票的面額來報銷，比如實際宴請就1000元，但是報銷時報銷5000元；下屬模仿簽字報銷，比如部分公司的領導的報銷是司機或者助理代為辦理的，就容易出現下屬模仿簽字報銷；

所需資料：業務招待費申請單、業務招待費明細賬、會計憑證、各領導簽字樣式 審計程序：

1、從財務系統導出業務招待費明細賬，按照明細賬將金額大或者異常的摘要的進行標記。

2、將對應會計憑證后的原始憑證與業務招待費申請單進行審核。結合發票上的日期、宴請對象的標準、申請單和報銷單的簽字字樣來分析業務招待費事項合理性。特別需要關注招待明細是否填寫清楚（包括招待人員、隨同人員、招待事由）。

3、對于異常的報銷，需要電話回訪或者上門拜訪，電話回訪酒店時，只要提一下是否可以多開發票，一般接電話的都會有所表示；對于異常簽字則需要與簽字領導做進一步的確認。

4、原始憑證中的發票一般可以通過登錄稅務局的網站，發票檢索頁面。輸入發票號碼就能辨識發票的真實性。另外發票的抬頭是否以公司的作為抬頭也是審計時需要關注的，按照現在的規定必須是以公司抬頭的發票才是可以作為財務報銷憑證。對于申請是XX酒店，但是發票上的發票專用章不是該酒店的也是需要注意的。（發票專用章一般為橢圓形的，里面有酒店的名稱，還有財務專用章五個字）

5、對不能在網上查詢的發票可以攜帶以下資料到區(縣)級稅務機關票證中心作進一步的鑒定：

（一）申請單位的介紹信或證明，以及經辦人的有效證件（居民身份證、工作證等）；

（二）以個人名義申請的，提供個人的居民身份證原件及復印件；

（三）申請鑒定的發票（發票聯或抵扣聯）原件；

（四）《鑒定發票申請表》。當然有些地方還可以通過電話來查詢。

6、對于國外的發票的檢查，一般分兩種：一種是現金支付的，這種往往是手寫的發票，只能通過對業務事項發生的真實性進行判斷，無法從單據本身來核實真實性；另外一種是信用卡支付的，則通過對賬單進行核對，來確認事項是否合理。想通過發票的真偽來核實事件的真實性的可能性基本為零。

7、對于送禮審計，基本上關注于流程的合理性，就是看看有沒有未經審批的。至于是不是對象有收到禮金或者禮物，是不太適合電話回訪的。比如像媒體公關費的贈送是可以通過現場簽到表來管控，暗地里的送禮是不太可能搞一個簽收記錄，還給一個回執。

有一種情況比較特殊，比如臨時送禮的，而且送禮的人說是對方指定的禮品，這個是不合理的。至少規格以及禮品的金額是需要提前核實的。

常見審計發現：

存在浮報費用的情況；司機或者助理模仿領導虛報業務招待費；業務招待費未經授權；對政府機關宴請摘要過于明顯，比如摘要中注明了宴請稅務局局長XX；將業務招待費申請單附于會計憑證后，業務招待費申請單上還是很具體的申請事項，一般都建議將申請單單獨保管；存在超額報銷，比如就是500塊錢的宴請，但是報銷時按照最大報銷級別進行報銷；贈送物品采購價格不合理；存在私自購買禮品且價格異常

審計風險控制：

對于出現在不同業務招待時間，但是發票的號碼是連續的情況需要特別注意。所以在對一個部門比如銷售部或者采購部進行審計的時候，需要把所有的發票都列在excel表格中進行分析，可能就存在2個人買個基本發票，但是在不同的時間報銷。還有一種情況是整數金額報銷，一般就餐是不可能出現整數的。

2.2 差旅費：

舞弊方式：采用虛假或者真實發票報銷不合理費用；利用酒店的返現金獲取好處 審計程序：

1、從財務系統導出差旅費明細賬，按照明細賬將金額大或者異常的摘要的進行標記。

2、結合發票上的日期、標準、申請單和報銷單的簽字字樣來分析差旅費事項合理性。

3、住宿發票的抬頭是否以公司的作為抬頭也是審計時需要關注的。檢查酒店流水帳單，是否存在異常的費用。

4、可以通過丁丁地圖（），輸入電子客票號碼、印刷序號和校驗碼來核實。另外部分公司是與票務代理公司簽訂了代理協議，會有一些返點。這就看行政這一塊是如何在處理的，票務公司的返點是否被挪用，返點的金額不多。

常見審計發現：

報銷了非正常費用的住宿費用，比如洗衣費、雨傘、皮帶等；兩同性人出差同一地點報銷兩筆住宿費用；報銷了虛假的出租車費用，比如打車去客戶公司，報銷的出租車票為同一輛車；報銷了額外的差旅費用，比如保險費和飛機改簽費等；與票務公司的返點未入賬；住宿地方與公司很近，走路就200米，但是還是每天有上下班的打的費用等等。

審計風險控制：

有些公司是采用差旅包干制，所以一般就查看有沒有超過個人標準、發票是否真實，不適用上述審計程序。

2.3 會務費：

舞弊動機：

利用會議（活動）經費置換高額招待費，比如私人宴請、宴請領導、同事聚會等具有私人交際性質的招待費用；利用會議（活動）經費變相旅游；利用會議（活動）經費改善團體福利，通過給好處費的辦法讓酒店換購超市購物卡發放員工，再用酒店出具的會議（活動）經費發票列支，或將應由個人承擔的諸如午餐費之類的費用作為“會議（活動）經費”集體報銷；利用會議（活動）經費掩蓋請客送禮，把會議（活動）經費預先存進賓館、飯店和會議中心的專門賬戶，或方便自己或小團體的各項后續消費，或授權或饋贈利益關系人簽單消費，或用于個人私下提現送禮行賄；利用會議（活動）經費返利受賄私分，虛假加大會議支出成本并返還現金的現象，已成為酒店行業普遍運作的“潛規則”。

審計程序：

1、從財務系統導出會務費明細賬，按照明細賬將金額大或者異常的摘要的進行標記。

2、結合發票上的日期、標準、申請單和報銷單的簽字字樣來分析會議費用事項合理性；還需要注意發票上的紅章與會議舉辦單位的一致性。

3、對于自辦會議所需購置的大金額的物品，比如大于1000元，查看其三家比價以及市場價的核實。

4、檢查會議活動的立項資料。包括舉辦會議或活動的依據文件，舉辦會議或活動的申請報告，會議或活動經費來源和使用的預算報告。會議活動的審批資料。包括會議或活動的項目名稱，級別類型，會議地點、會期天數、參加人數、會議議程、經費來源與額度，領導機關審批簽字情況等資料。

5、會議活動舉辦情況資料。包括會議或活動的項目名稱、級別類型、會議地點、會議議程及天數（議程日期表）、參加人數（簽到花名冊）、會議主要材料文本集、財務成員及負責人名單與分工、物品管理成員及負責人名單與分工。

6、檢查會議活動的財務收支資料。收據領用、使用、繳銷記錄，銀行賬戶及賬號，財務收支賬冊及記賬憑證與報表，物品購置清單、入庫驗收單、出庫審批單，設備器材購置清單、入庫驗收單、出庫審。

常見審計發現： 會議用物品采購價格偏高；會議購置物品被挪用或者占用；虛假會務費用報銷。審計風險控制：

對于公司開會，其他公司人員來參與，其中涉及到的餐飲與住宿一般為業務招待費。這個就屬于賬務差錯了。

2.4 咨詢費：

舞弊方式：采購人員或者財務人員與咨詢機構勾結，虛假三家比價，套取回扣。審計程序：

1、從財務系統導咨詢費明細賬，按照明細賬將金額大或者異常的摘要的進行標記。

2、結合咨詢公司的報價資料，查看報價基礎是否一致，并電話或者上門拜訪確認報價信息的真實性。

3、查看合同條款是否齊全，合同章是否與當時參與報價的公司一致。

4、查看款項支付是否符合公司規定。常見審計發現：

咨詢費用偏高；咨詢服務與預期效果不一致；比議價資料虛構。

2.5 通訊費：

舞弊方式：員工虛假報銷；員工上班打私人電話；財務人員瀆職支付款項時未核對通話明細。審計程序：

1、從財務系統導出通訊費明細賬，按照明細賬將金額大或者異常的摘要的進行標記。

2、核對會計憑證后所附的手機費明細單以及對應員工級別和手機補貼。

3、核對會計憑證后所附的通話明細，結合當時與電信局簽訂的合同中關于話費的條款進行核實。

4、對單個電話通話時間超過一定時間或者聯系對象異常者，則與通訊者進行訪談確認其是否為業務需要或者煲電話粥。（3）常見審計發現：

存在員工煲電話粥的情況；未按照優惠條款進行費用支付導致多支付費用。

三、審計案例 3.1 虛報費用案例

審計人員在對業務招待費審計中，通過檢查費用申請單，發現2筆費用，每筆金額分別為5000元，一筆是招待媒體人員，另外一筆是招待XX人員。發生在不同的時期，但是發票開具日期為同一日，而且票據聯號。審計人員上門拜訪了該酒店，并了解了該酒店最貴的一檔套餐為3888元。審計人員對后面一張只招待一個人用了5000元有懷疑。進一步與報銷人溝通，確認是分公司總經理請秘書申請報銷，自己審批。經與總經理了解，此為公關消防的費用。而第一張發票確實存在多報費用的情況。

第四篇：進出口資金和財務內審報告

**公司進出口業務資金和財務管理

專項內部審計報告

報告編號：

報告時間：

報告抄報： 董事長

報告抄送：集團常務副總經理、財務總監、物流管理中心總監、資金管理中心總監

審計報告2015/11/2

一、審計范圍及概述

本次審計對象為**公司進出口業務的資金和財務管理狀況，以考察資金和財務管理是否符合國家法律法規及公司相關制度。審計主要參考依據為《中國注冊會計師審計準則》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國海關法》、《中華人民共和國海關稽查條例》、《海關驗證稽查暫行辦法》、《企業驗證稽查測試目錄指引》。

二、審計的具體情況：

（一）賬簿、單證管理情況

1、進出口單證和財務管理有關的各項管理制度，對制度的執行情況進行了符合性測試。

2、對相關賬簿、單證實施了現場檢查、抽查、復核等實質性測試程序

會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計資料和報關單、合同、發票、提單等與進出口業務有關的單證資料以及其他與進出口貨物的生產、經營、加工等有關的資料全部納入規范化管理。

3、較健全的會計核算制度并有良好的執行，能按照《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》及其他財務會計法規的有關規定依法設置、編制、保管會計賬簿，填制會計憑證，編制會計報表和其他會計資料。

4、公司財務機構健全：財務部門劃分的小組、設置的崗位，財務人數、明確的崗位責任制。

5、財務應用該軟件：滿足會計電算化的要求，所生成的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關會計資料，符合法律、法規、規章規定。

6、會計賬簿登記、編制財務會計報告符合規定，保存年限符合法定期限；會計賬簿、財務會計報告須真實、準確、完整、及時地記錄和反映進出口業務情況。

7、會計記錄使用記賬幣制和使用記賬文字須符合法律有關規定；不存在偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他有關資料、提供虛假財務會計報告的行為。

8、能按要求提供所使用的記賬軟件及其軟件使用說明書等有關資料，記賬軟件儲存和輸出的會計記錄視同會計資料，能夠在需要時打印成書面記錄。

9、建立完善的會計檔案保管制度：會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料能按建檔要求建檔，妥善保管；會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等符合《會計檔案管理辦法》的有關規定。

10、會計電算化的有關電子數據均要求及時備份，記賬軟件及其資料作為會計檔案按照《會計檔案管理辦法》的有關規定予以妥善保管。

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11、建立較為完善的進出口業務單證管理制度，進出口業務單證由專人負責管理，進出口報關單、協議、合同、發票、保險單據、運輸單據、進出口收付匯核銷單、往來函電、許可證、批件、結匯單、核銷結案表及其他與進出口業務直接有關的單證資料按照有關規定自進出口貨物放行之日起保管3年以上；保稅進出口貨物、減免稅進出口貨物自辦結海關手續之日起保管3年以上。

12、其他與進出口貨物生產、經營、加工等有關的資料（包括訂單、生產或制造單、產品單耗資料等）按照有關規定自進出口貨物放行之日起保管3年以上；保稅進出口貨物、減免稅進出口貨物自辦結海關手續之日起保管3年以上。

13、產品BOM表生產工藝單和實際耗料情況進行核對情況。復核一定比例的產品單耗資料，核對其進口料件和出口的品名、商品編碼、質量、規格、數量、單耗、凈耗和工藝損耗均與海關備案一致。

14、會計檔案、有關進出口單證資料等均保存在本公司內；未發現將會計檔案、有關進出口單證資料等擅自攜帶出境的情況。公司已建立并執行較為健全的進出口業務賬簿、單證管理制度，財務機構和人員配備合理健全，能滿足各方面的管理需要。

（二）貨幣資金和往來業務的核算情況

通過訪談相關人員，對與進出口業務有關的貨幣資金、采購與付款、銷售與收款業務循環相關內部控制制度進行詳細了解；對內部控制制度的執行情況進行符合性測試，并對相關業務循環實施了檢查、分析性復核、重新計算等實質性測試程序。

1、公司使用的內控系統描述，要求各業務循環的內部控制制度較為完善。

2、公司與進出口業務有關的貨幣資金內部控制制度較為健全

現金明細核算：按幣種和銀行賬號設置銀行存款明細賬對銀行存款進行明細核算，能定期和不定期對現金進行盤點，每月末與往來銀行進行對賬和及時編制各銀行賬戶的余額調節表，貨幣資金的收取和支出是否建立嚴格的內部控制制度，各項內部控制制度是否得到了良好執行，貨幣資金收、付、存情況在賬簿中記載清楚、符合規定。抽取樣本數情況描述與記錄。

3、建立較為健全的固定資產內部控制制度，對固定資產的購置預算、申請、購進、銷售、租賃、清理、報廢等建立相應的內部審批和決策程序。按資產名稱設置固定資產明細賬進行明細核算，并已設置固定資產臺賬進行輔助核算，對各類固定資產均須建立卡片進行實物管理，進口的各類設備的購進、銷售、租賃、清理、報廢、盤盈、盤虧等情況在賬簿中記載清楚、符合規定。抽取

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審計報告2015/11/2 樣本數情況描述與記錄。

4、建立較為健全的進出口業務采購與付款、銷售與收款業務循環內部控制制度，采購和銷售業務的申請、審批、執行、記錄、收付款、檢查、往來對賬等環節均須建立相應的內部控制制度并得到良好執行。按客戶名稱和幣種設置應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款等往來科目明細賬進行明細核算，與進出口貨物有關的應收、應付、預收、預付等往來業務情況在賬簿中記載清楚、符合規定。銷售與收款業務會計憑證、采購與付款業務會計憑證進行檢查并記錄抽取樣本數情況。

5、建立較為健全的會計核算制度，對各項經濟事項的會計核算方法、程序、科目運用作出了規定，對編制會計憑證、登記會計賬簿、編制會計報告等會計核算各環節的時限、方法、程序等要作出明確要求。針對賬務處理情況檢查，須真實、準確、及時、完整地填制、登記與進出口業務有關的貨幣資金和往來業務核算的相關會計憑證、相關賬簿。

6、報關單已作為進出口業務單證納入規范化管理。若進出口報關單較多，不能將將進出口貨物的報關單以附件形式附在對應的記賬憑證后的，要將報關單號以列表形式附在記賬憑證后以便于查找，并單獨設立臺賬登記進出口貨物的報關單號及其對應的記賬憑證號。

7、建立較為健全的外幣業務核算制度。核算外幣業務時，按規定設置相應的外幣賬戶，包括外幣現金、外幣銀行存款、以外幣結算的債權和債務等，與非外幣的各相同賬戶分別設置、分別核算。期末，能按照規定匯率將外幣金額折算為本位幣金額，計算匯兌損益并計入當期損益。

總述：公司對進出口業務的貨幣資金收付、銷售與收款、采購與付款等業務循環內部控制制度較為健全，執行情況良好，會計核算較為規范，能滿足各方面的管理需要。

（三）各類存貨的核算情況

針對公司存貨核算的相關內部控制制度進行詳細了解，對內部控制制度的執行情況進行穿行測試和符合性測試，并對存貨核算實施檢查、觀察、監盤、分析性復核、重新計算等實質性測試程序。

1、建立較為健全的存貨保管制度，對保稅進口的各類料件，在廠區內單獨設置保稅料件倉庫進行保管，保稅料件與非保稅料件分開存放。公司保稅倉庫內的保稅料件擺放整齊，標識清楚，抽取樣本描述并進行賬實監盤的情況記錄。

2、倉庫應用系統描述。滿足逐筆登記存貨出入庫數量明細賬，真實、完整地記錄存貨出入庫動態

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審計報告2015/11/2 情況的要求。存貨的每筆出、入庫，能記錄相應的報關單號，方便查找對應的報關單。

3、建立較為健全的存貨核算制度，對已征稅的進出口存貨、減免稅的進出口存貨、保稅進出口的存貨、國內采購的存貨等各類存貨均已按照料件名稱設置明細賬進行核算。

4、相關明細賬中記錄各類存貨金額和數量，存貨的數量計量單位與報關單上的數量計量單位一致，若公司因管理需要按行業計量單位與海關法定計量單位不一致時，要在物料應用系統中記錄數量換算標準，各物料在系統中可實現海關法定計量單位和行業計量單位的實時數量換算。

5、建立專門的倉庫管理制度和存貨盤點制度，設置了專門的倉庫管理部門，由專人負責對倉庫存貨進行管理。定期清查盤點，盤點過程中要有專人負責進行控制，盤點后由物料部門撰寫盤點總結，并根據盤點結果對存貨的盤盈、盤虧進行賬務處理。

總述：公司已建立并執行較為健全的存貨管理制度，保稅料件的實物管理到位、監管有效，存貨業務會計核算較為規范，能基本滿足各方面的管理需要。

（四）、成本核算情況

對成本核算的相關內部控制制度進行了詳細了解，對內部控制制度的執行情況進行了穿行測試和符合性測試，并對成本核算實施了檢查、觀察、分析性復核、重新計算等實質性測試程序。

1、公司建立了較為完善的成本核算制度，對成本核算對象、方法、程序等各環節做出明確規定。公司成本核算制度符合公司實際情況，并得到良好執行。

2、公司在成本核算時，將支付外方貨款、進口環節稅、其他相關費用等在賬簿中記錄為貨物的購進成本；對盤盈、盤虧等各種原因導致存貨變化的，及時在賬面上予以反映。

3、公司財務系統對料件進出存、產品生產成本、產成品進銷存分別進行核算和管理，分別計入“原材料”、“生產成本”、“產成品”等會計科目進行核算。

4、公司在核算料件發出（包括生產領用、國內銷售、委托加工、出口、結轉、報廢、毀損等）時，采用月末加權平均法核算實際發出成本，并能夠準確、及時核算出每筆料件發出的數量和金額以及期末料件結存的數量和金額情況。

5、公司進行產品本核算時，根據本公司的生產經營特點和管理要求，確定了適合本公司的成本核算對象、成本項目和成本計算方法，在成本核算制度中予以規定并執行。

6、公司成本核算中，生產費用在完工產品與期末在產品之間分配時，計算出期末完工產品實際耗

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審計報告2015/11/2 用的料件數量及成本，最終計算出期末完工產品的產量、單位成本、單位產品耗用料件成本、總成本，以及期末在產品的約當產量、單位成本、單位產品耗用料件成本、總成本。

7、公司在核算產成品增加時，除了逐筆登記入庫數量外，并分別登記其總成本、單位成本，并在記賬憑證中記錄單位產品耗用料件成本。

8、公司財務每半年組織一次對進（出）口的存貨進行全面盤點，對盤點結果與賬面不一致，出現盤盈、盤虧、毀損、丟失等情況的，分析其原因，及時在賬面上予以反映。

總述，公司已建立并執行較為完善和符合公司實際情況的成本核算制度，成本核算方法、程序等符合現行會計制度的有關規定，與成本核算有關的會計核算較為規范，能基本滿足各方面的管理需要。

（五）、固定資產核算情況

對固定資產核算的相關內部控制制度進行了詳細了解，對內部控制制度的執行情況進行了穿行測試和符合性測試，并對固定資產實施了檢查、觀察、監盤、分析性復核、重新計算等實質性測試程序。

1、建立較為健全的固定資產管理制度，對固定資產的購置預算、申請、購進、銷售、租賃、清理、報廢等均建立相應的內部審批和決策程序。

2、公司對減免稅進口的各類設備，按資產名稱列入“固定資產”賬戶（或其他情況，如“在建工程”）賬戶進行明細核算，并登記固定資產臺賬和卡片進行輔助核算。另外，在進口減免稅設備上制作了固定的資產登記牌，詳細記錄設備的品名、規格、型號、產地、開始使用日期等基本信息。

3、公司對減免稅進口的設備，按取得時的實際成本（包括買價、運輸費用和其他費用等）入賬，并在固定資產明細賬中詳細記錄其金額和數量。

4、公司在記賬時，減免稅進口設備的報關單以附件形式附在對應的記賬憑證后。單獨設立臺賬登記進口貨物的報關單號及其對應的記賬憑證號。

6、經審計，2015年至今，公司未發生減免稅設備的轉讓、出借、出租、抵押、對外投資、盤盈、盤虧等情形，減免稅設備內部轉移、報廢時已在“固定資產”、“累計折舊”等有關賬簿中如實反映。

7、公司建立了健全的固定資產盤點制度，每年末定期清查和盤點減免稅進口設備，保證賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。對盤點過程中發現的差異，及時分析原因并進行相應處理。

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審計報告2015/11/2 總述，公司已建立并執行較為健全的固定資產管理制度，對減免稅進口設備的管理到位，監管期內固定資產均由公司正常生產使用，固定資產會計核算較為規范，能滿足各方面的管理需要。

三、審計總結

公司已建立并執行較為完善的與進出口業務資金和財務管理相關的各項管理制度，進出口業務相關貨幣資金、往來款項、存貨、成本核算、固定資產等各項會計核算較為規范，賬簿、單證管理情況良好。

審核人/日期：

擬案人/日期：

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第五篇：2016財務交流材料

夯基礎 強制度 嚴管理

為推進阜陽地稅現代化建設保駕護航

近年來，隨著中央“八項規定”等系列廉政制度的出臺實施，進一步加強財務管理，規范財務行為，提高資金使用效益，構建清廉透明、高效節約的服務型行政機關已成為行政機關財務管理的新常態。2015年阜陽市地稅局新的領導班子抓基層、夯基礎、強制度、嚴管理、促規范，持續加強財務管理，打造一支廉潔高效節約型地稅機關，為推進阜陽地稅現代化建設提供堅強后勤保障，現將具體做法介紹如下。

一、健全“四種制度”,規范管理行為。

一是健全財務公開制度。應明確規定公開的時間、內容、程序、方式和方法,即:財務公開實行每季度一次，在辦公會上向領導和科室負責人公開，公開內容有：財務預算情況、財務預算執行情況、收支決算情況，“三公”支出向全體職工公開。充分發揮機關干部的監督作用，切實增強支出管理的透明度。

二是健全財務審批制度。建立了機關經費集體審批辦法，優化了財務審批程序，改變以前由報賬人分別找財務和局領導審批的報賬程序，改為由報賬人將報銷單據交財務科，由財務審批小組集體審批，方便了報賬人。建立了大額（5000元）支出集體研究制度，凡大額支出必須經局長辦公 1 會集體研究通過后，方可履行報銷手續。

三是健立審計提前介入制度。我局制訂了財務審批辦法、大宗物品采購辦法、固定資產購置處置辦法，這些制度都規定審計部門人員參與財務集體審批、大宗物品采購、固定資產驗收處置等環節，對財物風險點提前介入，化解財務風險于日常工作中。

四是健全資產管理制度。對機關的固定資產，如房屋、汽車、電腦、空調等全部記入固定資產總帳，科室使用的固定資產一一登記造冊，由科室負責人在卡表上簽字，采取誰使用誰負責保管的辦法管理，調離工作時，如有損壞和丟失，由科室有關人員賠償。健全對大宗采購物品管理，建立大宗物品臺帳，不定期進行盤點。

二、把握“四個環節”實施有效監督。

一是抓領導，把財務工作納入議事日程。各單位要把財務與業務工作放在同等重要的位置，做到“四個同步”，即：布置業務工作同時布置財務工作，研究業務工作同時研究財務工作，檢查業務工作同時檢查財務工作，總結業務工作同時總結財務工作。主要領導要經常對所屬人員進行艱苦奮斗勤儉節約教育，支持機關管家理財，教育大家從節約一度電、一噸水、一張紙做起，不斷增強大家的節約意識。與此同時，班子成員要以身作則，發揮表率作用，凡是要求下面做到的，自己首先做到，凡是要求下面不做的，自己帶頭不做，自覺 “愛家”、“管家”，花錢堅持量入為出，辦事做到量力而行，時時講節約，處處講節儉，不斷提高經費使用的效益。

二是抓預決算，實行計劃管理。每年初，各單位都要根據本級經費情況及全年工作任務統籌安排，提出支出需求，報辦公會審定后由財務人員編制部門預算草案，每年底將預算執行情況進行決算，并向全體人員公布，做到先有預算后有支出，切實維護預算的嚴肅性。

三是抓支付環節。經費支出通過轉賬和公務卡支付，工資津補貼等支出全部打卡發放，凡超過200元的支出需經審批后才予以支付。2015年我局本機實現零現金支付，從支付環節規避不廉行為的發生。

四是抓資產管理，嚴防固定資產流失。按照“用管結合，責權一致”的原則，各科室配備的辦公用品由機關服務中心登記后，各科室負責管理和使用，公共場所設備及大型的固定資產由機關服務中心負責管理，機關財產不允許任何人以任何理由個人占用，若科室人員變動，其保管的財產原則上不準帶走，確需帶走的，經領導批準后，及時辦理財產保管人變更手續。財產更新、購置、報廢或拆除，必須按規定的審批程序，寫出專題報告，經局長辦公會研究決定后執行，任何人不得擅自處置機關資產，確需處置的，其殘值收入要上交財務入帳。每年底，機關要對所有財產進行一次全面清查盤點，認真核對帳、卡、物，對帳、卡、物不符的，要查明原因，及時報告領導作出處理。

三、強化四費管理，提高經費效益。

一是加強公務用車運行維護費管理。嚴格車輛派遣手續，駕駛員一律憑機關服務中心開據的車輛派遣通知單出車，沒有派車單者視為出私車，發現一次扣駕駛員工資。在車輛維修方面要嚴格報批手續，所有車輛維修均要事先拿出書面報告，經機關服務中心負責人和分管領導簽字同意后才能維修，超過5000元維修還要經局長辦公會研究才能維修。在燃料費管理方面，全部使用加油卡，定期公布行駛里程，加油數。

二是加強招待費管理。嚴格控制接待標準，明確規定接待程序和要求，由承辦科室向分管領導報告，經同意后，由機關服務中心開據接待通知單，按工作性質對口接待。報帳時憑四單，一事一結。

三是加強會議費管理。所有會議需經局長辦公會研究同意后方可舉辦，并嚴格按照省局有關文件執行，優先選擇單位會議室作為會議場所，安排單位食堂就餐，同城不安排住宿，嚴格執行一事一結的規定。

四是加強差旅費管理。對因公出差人員，嚴格執行出差審批，嚴格按照標準執行，同時凡無住宿發票、車票、伙食費收據的，又無合理理由的一律不予報銷差旅費。

四、當前財務工作中存在問題。

（一）車輛租賃費無法支付。往年車輛租賃從“公車運行維護費”支出，新的公車改革制度實施后，車輛租賃費大幅度增加，按規定該筆支出應從“其他交通費”支出，在編 4 制2016年預算時又沒有（不允許）安排，因此造成車輛租賃無法支付。建議省局統一調增其他交通費預算。

（二）政府采購問題。一是對《2016-2017年政府集中采購目錄及采購限額標準》文件需要省局及時組織學習，對部分規定作出權威解釋。二是未達到政府采購限額問題。建議省局及時作出統一布置，避免政策反復影響預算執行。三是發票印制費問題，由于發票印制費用已經發生，現在采購造成以前印制費無法支付，另外營改增后印制費將大幅降低，無采購意義。

（三）物業管理費問題。物業費預算執行省財政部門統一規定的物業費定額（按人員編制）辦法，沒有考慮地稅部門實際情況，比如大量辦稅服務廳需要物業服務，因此物業費定額無法滿足實際需要，建議省局協調財政部門增加物業費預算。

（四）新的財政一體化支付存在問題。比如向電視臺支付廣告宣傳費事一級預警（無法支付），預警提示為“向縣市預算單位轉款”，建議省局協調財政部門取消部分不合理預警提示。