第一篇：內審心得

完成一個審計項目很簡單，但是如果每做完一個就過去了，昏昏噩噩日復一日，不去主動思考不動腦筋去想，就不是合格的審計人員。在所負責的審計項目這一畝三分地上，要學會精耕細作，通過分析、總結和改進，深化認識、提高水平、增強技能，目的是能把仗打的漂亮，把項目做得圓滿。結合審計工作中的實際情況，總結了一些體會和心得：

一、審計人員應有的思想認識

我們是戰斗在一線的指戰員，既要對戰略上有所了解，又要在戰役上掌控局面，還要在戰術上講究策略。面對復雜的局面，思想認識必須且始終應是第一位的，因此首先要從思想深處明確以下幾個問題：

（一）我們審計的目的是什么？

1、用發展的眼光來理解審計目的。

國際上對于內部審計終極目的的最新定義為“內審是獨立、客觀的鑒證和咨詢服務，目的在于增加價值并改進組織經營”，所謂增加價值改進經營就是幫助達到目標的意思。我們的內部審計目的與之是一致的，我們審計的目的是促進整改，服務管理，以體現審計的價值。我們應清醒的認識到，這是總體的、長期應堅持的目標。但是，正如毛主席所說的“在不同的階段、不同的環境下，我們的利益要求可能是變化不同的，即使總體的、長期的目標是不變的，但要達到這長期目標要經歷的眾多分目標是不斷變化的”。如在要求我們充分發揮震懾作用的階段，在充分發揮幫扶作用的階段，不同的階段我們的審計重點、對象、策略都是不同的。每個階段我們的分目標是不同的，依據分目標的不同，我們的審計重點和策略都是有所區別的，這就是審計方案制定的形勢依據，我們應有所了解。

2、用辯證的眼光來理解審計目的。

震懾作用與幫扶作用，是我們審計的兩個基本作用，這兩個作用在任何一個審計項目中都是既對立又統一存在著的，因此我們也要全面的，不能片面的看問題。震懾也好、幫扶也好，無非是通過一反一正兩個方面，其最終目的都是要服務管理，體現出審計的價值。在目前的階段，我們公司還是以發揮審計的震懾作用為主，但從長遠來看，我們也要學會用好、用活這兩個作用，如何用好用活？就要正確區分主次矛盾，把握好主流與支流的關系，具體問題具體分析：

①就單個被審計單位來說，既存在問題的一面，也存在好的一面。當問題的一面較多的時候，問題是主流是重點，則審計的震懾作用就變成了主要方面；當好的一面較多的時候，好的方面是主流是重點，那就要多發揮審計的幫扶作用，要學會抓主要矛盾，順應主流。但始終要牢記，對問題要發現的到位，揭露的到位，對好的方面進行幫扶也要幫扶的到位，不能為了應付，草草的弄幾句不痛不癢的好聽話，這樣的東西體現在報告里，還不如不寫的好，寫進去人家一看，反映的問題這么深刻這么到位，而好的方面卻草草糊弄幾句，稍有想法的人就會覺得我們的態度不端正，始終盯著問題看，不看好的方面。但凡能夠在一定層面的人，都有相當的思想和認識，為什么一去審計人家就抵觸的比較激烈呢？歸根結底要從我們自己身上找原因，是不是在客觀公正的方面我們做的還不到位。因此凡事要么不做，要做就做到位，撓癢癢要撓到人家真正癢的地方。有了上述認識，才能把心態放平，把報告寫的客觀公正，才能讓人心服口服。

②就多個被審計單位來說，既有管理極差的，也有管理較好的，但沒有一個被審計單位是差到沒有可取之處，也沒有一個被審計單位是好到無可挑剔的地步。我們始終要理解這個世界上沒有絕對的概念。事實求是的考慮，一個房子破的不能再修補了，那么去補就不如拆，要拆就要拆到底，只有拆的到位拆的干凈，才能建的漂亮建的更好，針對這種類型的被審計單位，我們就要把審計的震懾作用發揮到極致，樹成反面的典型，以儆效尤。如果這個房子建的比較好或者有些典型的好的地方，即使仍有很多不完善之處，我們仍要幫助修補以期把房子建的漂亮，幫助總結推廣經驗，把審計的幫扶作用發揮到極致，樹成正面的典型，當做榜樣。樹典型的意義不在典型本身，而在于推廣這個典型所產生的影響。正面的典型和反面的典型都有一個強烈的效果，就是把大多數不好不壞、不上不下的中間分子，推向好的一面發展，做到了這個效果，就達到了審計服務管理、體現價值的目的。

③對于大多數處于中間狀態的被審計單位，我們就要把握好震懾作用與幫扶作用的度，依據實事求是的原則把握，既不能一味的無視問題為了團結失了原則，去幫助作假幫助粉飾太平，要懂得幫扶始終是建立在發現問題揭露問題的基礎上的，忽略了基礎片面強調幫扶，就是極端錯誤的做法；我們也不能吹毛求疵、沒有問題硬要反映問題或沒有大的問題卻非要放大人家的問題，顯得我們的工作有業績、很好看，這樣做最容易激發矛盾造成不好的影響，不但給自己的工作人為的造成阻力，也違背客觀公正的原則，偏離了審計的目的。

（二）我們用何種手段達成審計目的？

看出病來不是目的，看出病來用藥治也不是目的，把病看好了才是目的。發現問題，揭露問題是審計的基本職能，是基礎；查錯糾偏，查處違規違紀是達到審計目的手段之一，是過程，并不是審計目的，我們必須要通過這個過程用這個手段才能達成目的。

對于審計人員來說，發現問題，揭露問題是專業水平，是基礎；把問題揭露出來了，接下來對問題進行確認，是個人能力，是關鍵。無論是發現問題、揭露問題還是確認問題，都是我們賴以吃飯的本錢，我們就靠這個在公司立足，所以在每一個審計項目中，我們都要干的漂亮干的精彩，要發揮到極致，既讓組員心服口服，也讓被審計單位心服口服，才能樹立起我們的威信，穩固我們的地位，萬丈高樓平地起，基礎就是保障，我們要為下一步的發展打下扎實的基礎。

但是我們總會發現確實有管理較好，問題較少的被審計單位。針對這樣的被審計單位，我們要看到人家好的方面典型的東西，幫助總結分析，同時把握好公司的總體形勢，做到應時而動，適時的幫助推廣，推廣的經驗要具體，要有可操作性，要以“學有目標、趕有方向、比有榜樣”為準則，幫助樹立旗幟，旗幟樹立起來了，比、學、趕、超的氛圍就有了，我們的目的就實現了。因此幫助樹立典型也是一個達到審計目的的手段之一。

目前在公司所處的階段來說，客觀上決定了我們仍以查錯糾偏，查處違規違紀為主要手段，以幫助總結推廣經驗為輔助手段。審計人員要充分理解正確看待達到審計目的的兩種手段。

（三）我們的審計對象是誰？

審計部門是公司的職能部門之一，審計單位與被審計單位執行的是同一套制度，是“各負其責，同為其主”。被審計單位對我們的評價，也是對我們業績考核的指標之一。我們是同事關系，在具體審計項目的實施上也需要對方的支持和配合，所以我們之間的矛盾不是“敵我矛盾”，是“人民內部矛盾”，要正確處理這個矛盾關系。

對于不同的性質應采取不同的方式去解決。對于故意弄虛作假并由此給公司造成損失及負面影響的，對大是大非的問題，我們要站在維護和捍衛公司制度的立場上去斗爭，這種斗爭要有原則有藝術；對非故意的、一般性違規的，要用說服教育的方式，站在幫扶和服務銷售的立場上去團結，這種團結要有批評有教育，可以本著“團結-批評-團結”的原則處理，即“從團結的愿望出發，經過批評使矛盾得到解決，從而在新的基礎上達到新的團結”。對錯誤的思想開展批評，應對事不對人，對事要講原則、講真理，要寸土必爭，要實事求是；對人要靈活把握，要具體問題具體分析，以雙方都能接受的方式進行有效的溝通，達到目的即可，要讓對方理解，發現他的問題并不是我們的目的，我們是通過發現問題來對癥下藥，目的是看好病而不是將他一棍子打死。

綜上，只有正確、深刻的理解和把握了審計目的、審計手段和審計對象的概念，才能把心態放平，做到既不激進，也不消極，才能在具體的審計工作中收放自如，張弛有度。

二、審計工作的基本思路

（一）審計計劃與安排

這個階段，是審前準備階段，凡事預則立不預則廢，要想取得戰役的勝利，必須要有充分的準備。這個準備包括思想準備、資料準備和行程準備。

1、思想準備：針對本次審計方案規定的項目具體要求、本次審計的制度依據進行討論，對于仍不明確的事項及時向上級領導請示，尋求幫助和解決。

2、資料準備：合理安排、準備相關審計資料，如審計通知書的撰寫和發出、審計計劃書的擬定、審計底稿的打印準備、需要提前分析的被審計單位數據等。

3、行程準備：根據方案，計劃出發時間，預訂機票、車票，根據被審計單位的地理位置合理選擇、預訂入住酒店，安排妥當后應將信息告知全部組員；要在到達后酒店后，及時告知主管上級審計組已順利抵達，并與被審計單位提前打招呼，可以電話溝通，可以見面交流，也可以一起用餐。

以上各項準備，要在出發前召集組員集體討論，可以不拘泥于形式，但必須達到統一思想、統一認識、統一安排、統一行動。

（二）審計方案執行

這個階段，是戰役戰術的執行階段，總體上要把握幾個原則：

1、發現問題、揭露問題要準要狠。

①謀而后動。不要到急于到處亂抓沒了章法，凡事謀而后動，考慮周全再出手，出手就要有效果。

②攻心為上。上兵伐謀，其下攻城。我們要首先分析把握不同層級被審對象的心理，充分利用審計宣傳的有力武器，進行有效的心理攻勢，化兵戈于無形，屈對手而非戰。這樣做即使無法立見成效，也能夠把對方的緊張和抵觸心理減到最小，有利于后續審計工作的開展。能夠做到心中有劍手中無劍，眼中有劍口中無劍，是審計戰術的最高境界。

③集中優勢擊其弱點。要抓住最容易確認的問題、最好突破的環節、最有把握拿下的人，有問題的地方最好集中力量，分兵出擊不是上策，集中優勢各個擊破才是最有效的方式。

④乘勝追擊。前幾輪攻勢要猛，一鼓作氣拿下來，手里有東西，腰桿才能硬的起來，只有形成絕對的優勢，才能化解對方的對抗心理，對方才能尋求合作與妥協。不能覺得發現了點問題就有交代了，就可以不再用心用力查下去了，占了優勢就停止了進攻，就好像龜兔賽跑里面的兔子，最終還是要失敗的。因此，要“將勝利進行到底”。

⑤文武之道?！耙藢⑹Ｓ伦犯F寇”，要追到什么程度？應追到審計方案要求的范圍為止，不能超越方案范圍半步。須知“真理再前進一步就是謬誤”，文武之道還是要講究一張一弛的，弓弦拉的太滿容易斷。

充分運用好各種戰術原則打一場漂亮的殲滅戰，是取得戰役勝利，圓滿完成任務的基本前提。

2、確認問題要穩妥。

①透過現象看本質。要嚴格依據制度、政策規定，做到依據事實堅守原則、寸土必爭，對于把握不準、拿捏不定、無制度依據的問題應逐級請示，待明確答復后再行確認，不要急于確認引起爭議但道理卻擺不上臺面。對任何問題都要具體問題具體分析，要透過現象看本質，抓住紛繁復雜的表象下面的本質進行確認。

②對癥下藥。不得遺漏審計程序，尤其是涉及舞弊問題，要吃透被審對象的心理，形成針對不同情況的有效證據鏈，審計組長要根據其本人對被審單位掌控的程度，確定審計證據鏈是否應再行細化補充，任何審計證據要邏輯嚴密，拿得到臺面，講得出道理。

3、考慮問題要周全。

①審計人員要把握風險。我們所面臨的主要風險是指具體審計實施過程中的任何不當行為（包括事實確認不清、處罰界定不準、行為語言失當等）引起的投訴、誣告等任何有損于我們部門和個人形象的負面影響。因此在整個審計過程中，尤其要注意行為、語言、態度，講話要得體、行為舉止要有分寸，嚴格遵守內部審計紀律規定，切不能失了分寸，授人以柄，被人所制。

②堅持原則性與靈活性的統一。在對違規違紀事實的確認上要事實求是、具體問題具體分析。在與對方打交道上要有一定的靈活性，做到原則性與靈活性的統一，用毛主席的話說“我們的原則性必須是堅定的，我們也要有為了實現原則性的一切許可的和必要的靈活性”。但對于靈活性的把握要謹慎，要懂得策略越靈活，越要堅守原則這個道理。在沒有意識到原則性是靈活性的基礎之前，在沒有深刻理解原則性是本質靈活性是形式之前，不得濫用靈活性原則。

只有正確把握了原則性與靈活性的關系，才能在實際工作中做到“有理有節、有謙有讓、有爭有奪”，達到剛柔并濟的境界。

4、重要問題要請示。

①提問題自己要先有答案。審計人員應嚴格遵守層級管理的觀念，遇到特殊、異常、重大問題一定要提前請示，最好請示前想一想，有自己的思路和處理建議，再根據請示的結果分析自己的思路和建議中存在的問題，不斷改進和提高。

②執行始終是第一位的。審計人員要始終牢記執行是第一位的，在執行的問題上不能有狹隘的對錯、是非觀念，在把握靈活性的原則上要在自己的崗位職責范圍內，超出范圍或有不明問題一定要提前請示，必須經上級批準后再執行，如果未經批準或來不及得到批準，那就必須按照原定方案執行。

（三）審計報告的撰寫

審計報告的撰寫，是審計成果的集中展示，應始終貫穿著營銷的理念，把審計報告當做最終產品來看：

1、要重視質量?；旧蠈徲媹蟾媸怯山M員撰寫、或者組長撰寫、或者組員和組長分項撰寫并整合而成三種類型。不管審計人員負責報告哪個項目的撰寫，在草稿完成后都應至少在不同時間檢查至少2-3遍，應確保第一沒有錯字，第二邏輯正確，第三語言通順簡練，第四格式無誤。每次上報的審計報告應作為成品出廠，報上去就貼上了我們自己的標簽，產品質量出了問題就是自己的問題，總出問題，牌子就砸了，產品砸了牌子，就離倒閉不遠了。

2、要重視創新。質量有了保障，不代表銷路就好，要里子面子雙管齊下，內外兼修。要在內容上下功夫，要有讓人耳目一新的東西，比如照片，既然要放，就要給展示到位，要清晰、明確、有代表性，形象包裝也是要用心的。

（四）審計宣傳與交流

要達到審計目的，首要的是重視思想工作。有效的宣傳從來是很厲害的工具，要把有效的政策宣傳作為武器，通過最廣泛最深入的宣傳來聯合并團結絕大多數人。在公司里，被認可才是價值的體現。只有堅持最廣泛最深入的審計宣傳，才能得到最廣大的認同、支持和配合，才能更好的體現審計的價值。審計宣傳應始終貫穿于整個審計流程中，主要形式包括參加會議、與被審計人員共同核實問題、審計報告交流、審計報告發送、要求被審計單位學習審計報告并上墻公布。一般應把握以下原則：

1、對于管理層面應側重于溝通，對于執行層面應側重于宣貫。

2、參加會議并宣講政策、交代來意。最好按照審計方案要求，事先打好稿子，并精心修改準備，反復練習2-3次，這樣下來會有更好的效果。講話要講什么內容？可以圍繞審計方案的大綱，但不能太機械，總體上要把握我們的目的是什么，講話就要圍繞著目的進行。比如我們來做什么，我們要怎么做，我們做事的原則、依據是什么，我們的要求是什么等等。

3、審計報告交流視報告內容，靈活的與被審計單位各個層面進行交流，可以集中全體人員交流，可以僅與管理層交流，也可以進行個別交流。如果采取集中全體交流的方式，應事先召集核心人員開會確定主旨，再由核心人員分頭傳達會議思想，最后在統一思想統一認識的基礎上召開全體人員會議，這樣做既避免在召開全體會議的時候出現分歧和爭議，導致會議無法進行，又能通過多次宣講達到進一步強化理念，提高認識的目的。

（五）審計底稿及檔案資料的管理

審計底稿是審計結果形成的書面記錄。之所以要非常重視審計底稿，是因為它完整體現了我們的審計思路，明確寫明了被審計單位的問題及對違規違紀事實的確認結果，是日后應對法律訴訟，防范審計風險，評價審計項目質量的重要依據。審計底稿就是最重要的證據，因此我們要在審計實施過程中認真、細致的填寫審計底稿，要體現出審計思維邏輯的嚴謹性，要在小小的一張紙上規避絕大多數風險，確認所有違規違紀問題。審計底稿要爭取一次性確認到位，問題考慮要周到，不要想到一個問題去補充再想到一個問題再去補充，做到這個程度就很失敗了。一個審計項目結束后應及時進行底稿整理、歸檔，整理、歸檔的過程也是一個梳理學習提高的過程，要把它當成是自己的東西，要愛惜，要用心，歸檔要歸的有順序，擺放要放的整齊便于查找。對于什么資料需要什么資料不需要歸入檔案，要進行篩選判斷：

1、凡是涉及到違規違紀事實確認的底稿要保存；

2、凡是涉及到報告表述直接依據的底稿要保存；

3、凡是可能涉及到被審單位申訴、投訴及法律訴訟等風險的底稿要保存；

4、凡是涉及到審計流程的直接底稿要保存；

5、一些僅體現審計痕跡，又不能直接證明違規違紀問題，相關單位又不需要的底稿應剔除。

三、對審計人員的總體要求

審計人員應“謙虛、謹慎、戒驕、戒躁”。在日常的事務處理上，要注意幾點：

1、有大局觀，但要注意細節。凡事從大處著眼，從小處著手。

2、堅持原則性和靈活性的統一。

3、精通業務知識，掌握職場規則，了解公司政治，懂得人情世故。

4、勇于承擔責任，積極向上，審計組長應以為部門培養業務骨干為己任。

5、集體利益始終放在第一位。

6、審計報告初稿修改少，初稿就應達到成品的標準。

7、審計結果交流反饋要素明確、齊全、清晰，氣氛和諧。

8、負責的項目被審計單位無申訴、無爭議、無反映問題，口碑佳。

9、執行力高，組織紀律性強，能查大案要案、敢打能打硬仗。

10、每個季度應提出至少一個審計建議，每半年能上報一個高質量的審計建議。

做到了以上幾點，無論我們現在處在哪個位置，無論我們將來走到哪個公司，進入什么行業，我們都會有更大的發展空間。

第二篇：內審心得

內審心得

本次審核是按照審核計劃如期進行的內審。主要是為了幫助各部門、車間找出不符合程序文件的地方。指出改進方向，認真進行整改，確保體系持續的有效性。對提升公司管理水平，加強產品開發、制造過程控制，提高產品質量，優化生產環境，降低安全風險，實現持續改進，滿足國家法律法規的要求；對改善企業外部環境，提升企業形象及提高企業競爭力等方面起到了積極的推動作用，從而可以吸引更多優秀的合作伙伴，以達到雙贏的目的。各部門經理、主管和內審員出席了首次會議。在首次會議上，各部門經理主動與內審組溝通，積極配合內審小組做好前期準備工作，為此次內審的順利進行提供了良好的前提條件。質量管理體系中的八大質量管理原則時體系的理論基礎和精髓。這八大原則是：

1、以顧客為關注焦點；

2、領導作用；

3、全員參與；

4、過程方法；

5、管理的系統方法；

6、持續改進；

7、基于事實的決策方法；

8、與供方相互的關系。

通過學習我認識到ISO9000質量管理體系貫穿于產品質量形成的全過程，它的最終目標就是確保產品質量能夠滿足顧客要求。它之所以把顧客為關注焦點作為八大原則的第一要點，是有其深刻內涵的，我們在組織生產時，就必須準確理解顧客要求，以顧客的關注點為我們的出發點，并滿足顧客當前和未來的需求，才能生產出符合顧客要求的產品，最終達到顧客滿意。ISO9000質量管理體系中重要的一項就是要制定企業的質量方針和質量目標。質量方針要與本廠的宗旨包括經營指導思想、企業文化和精神、產品特點箱適應，并符合顧客及法律法規方面的承諾要求，同時確定質量目標和評審質量目標的基本框架。我廠的質量方針為顧客導向，一次做對，精益求精，追求卓越。在這個方針指導下，確定了我廠總的質量目標：

A、成品交驗合格率大于98.5%，三年內達到99%以上。B、顧客的合同要求100%滿足，顧客滿意率達到90%以上。要實現這個目標就需要全廠上下齊行動，共同參與。

在內審時間里，各部門領導、同事與內審員溝通融洽，大家面對問題一絲不茍、實事求是。當內審發現不符合項目時，被審部門負責人對審核員提出的不符合項不僅能虛心接受，并且還能向審核員提出自己解決問題的方法和意見。有著這樣一支高效率、高素質的團隊配合，使得內審工作進展得十分順利。

內審的目的是確認ISO9000質量體系的運行是否有效，通過內審及時發現各部門存在的問題，采取措施，及時糾正，保證體系有效運行。通過這次內審，我認識到：管理，是企業生存和發展的重要保證，企業只有規范管理才能職責分明、有據可依、提高工作效率、降低企業成本，在激烈市場競爭中立于不敗之地。以后我會努力工作學習，為質量體系的完善添磚加瓦。

景健

2011-11-10

第三篇：內審心得

質量是生產正常進行的保證，而內審員又是正常生產保證中的保證。為了保證質量體系運轉良好，對內審員進行相應的培訓是很有必要的，為此，公司對我們內審員進行了培訓，經過學習后，收獲良多。

質量體系運轉良好，管理規范的組織不管是誰進行內審，都會取得良好的效果。但是對于大多數組織來說，選擇合適的內審員，給內審員以合適的定位并適當的培訓，循序漸進的培養就顯得很重要。

首先是定位的問題，像在上一篇文章所說的，不管是組織還是培訓機構，大多把內審員定位為對其他部門的監督者、審查者。我的建議是，內審員首先應該是一個合格的建設者，或者是一個優秀的完善者，這里所說的建設是指本部門的體系建設。內審員應該從本部門的體系建設做起，對本部門的體系了解了，才能對整個企業的體系運轉有所了解;本部門的體系完善了，整個企業的體系運轉才能相對完善，內部審核的壓力才會降低;本部門的體系沒有問題了，審核別人的時候才有資本，說話的時候才能有理有據。這實際上是一個觀念的變革。

因此，在內審員的培訓上，不要一上來就學習標準，學習如何編制檢驗計劃、檢查表，如何給別人定罪，而是要與本公司、本部門的實際相結合，首先培訓的是質量管理體系的基本概念、本組織的質量管理體系結構，以及自己所在部門的質量管理體系流程、結構和管理要點，內審要從自己部門開始，支持資源要首先從內部獲得，最后才是如何編制檢驗計劃，編制檢查表，如何對外部門審核。

最后，內審員的培養要循序漸進，對待新培訓的內審員，特別是年輕人，真正的以儲備人才的態度來對待，不可急功冒進，以為簡單的三五天培訓以后就可以在體系管理中起到很大的作用，甚至成為組織內部矛盾作用的工具。如果組織內各部門內部能夠堅持月度或者季度的體系自審自查，自我完善的話，一個內審員應該在本部門從事相關工作1年以上，才有資格參與對外部門的審核

第四篇：內審培訓心得

內審培訓學習心得體會

在xx領導的關懷下，我有幸參加了xxx組織的內審業務骨干培訓班，十多天的培訓不僅全面系統的學習了內審業務知識，而且在學習中增長了見識，結識了不少新同事、新朋友。培訓時間轉瞬即過，培訓的收獲也是巨大的，以下是我的一點心得體會：

一是打下了深厚的理論基礎。在從事內審工作之前，自己沒有系統接觸過內部審計專業知識，所以，一直很希望能有機會進行充電，以盡快適應工作需要。通過省局內審處組織的這次培訓，讓大家掌握了內審工作所需要的基礎知識，夯實基本功，對內部審計工作有了深入的了解，為更好地開展審計工作打下一定的專業基礎。在課程學習中，我們從授課老師的教學里，一點一滴不斷實現著基礎知識的積累。課后我真切的感到審計專業的業務性很強，自己也感到了工作的壓力，有了壓力，工作才會有動力。此次培訓為我們提供了審計入門的通道，俗話說，師傅領進門，修行還得靠個人，要做到對專業知識熟悉掌握還有待于今后不斷地學習和積累，絕非一朝一夕的事，更需要持之以恒。

二是開闊了視野。此次培訓專門安排了內部審計法規、行政事業審計、經濟責任審計、基建工程審計、計算機審計、審計技巧等專題知識講座，由于這次授課的基本上都是高校的知名教授，他們不僅有深厚的理論知識，而且還有豐富的從事審計工作的實踐經驗，讓我們在夯實基礎的同時，也開闊了視野。在培訓班的專題講座課上，我清楚地感受到視野開闊的重要性。審計與會計關系密切，但要做好審計工作，僅有財會知識還是不夠的，還必須對相應審計領域的政策法規、業務知識、發展方向、難點熱點的了解，這樣才能在面對審計項目時從容應對，才能提高工作的質量和效率，為將項目做好，做精提供有力保障。

三是學會了靈活運用各種審計知識。在學習中，我充分體驗了學以致用的必要性。課堂上，老師通過具體案例來講解審計基本知識，把一個個孤立的財會知識點與審計業務相聯系，讓我感受到將學習與實踐融會貫通的重要。只有將學到的知識消化吸收，轉化為解決問題的能力，才能真正做到游刃有余。要實現這一目標，就需要我們充分發揮主觀能動性，注意帶著問題進行學習，有意識地將所學的基礎知識加以運用，在日常工作中要注意積累收集相關信息資料，并緊密聯系審計業務工作進行分析，將知識點加以整合，從而實現由點到面的提高。審計工作專業性強，內容豐富，業務技能的提高是一個長期的過程，所以，在夯實理論知識基礎的同時，更為重要的是要做到在實踐中靈活運用，這樣才能使自己的業務能力日益精進。四是培養了團結協作的意識。培訓不僅系統學習了內審業務，也通過開展一系列的活動增強了學員的凝聚力和責任感。通過拓展活動中一系列緊張刺激的游戲和項目，不僅緩解了學員思想上的壓力，讓大家充分明白了相信隊友、挑戰自我和團隊配合的重要作用，更重要的是通過活動讓大家樹立了自信，明白了一些看似不可能的事情只要盡力去做，都是可能成功的。省局內審處還多次和培訓方溝通協調，在課余安排了羽毛球比賽，讓全體學員能夠勞逸結合，在學習之余兼顧鍛煉身體，在娛樂中加強了了解，深化了友誼，增進了團結。

第五篇：啤酒內審心得

**啤酒在湖南為搶奪市場份額，促銷費用投入大幅度增長，促銷費用投入是否真實有效，對市場的成敗起到至關重要的作用。促銷費用主要是投放到餐飲終端、商超終端和消費者環節的費用，包括：產品進店費、專場費、包量協議、瓶蓋有獎費、進貨搭贈等等，促銷費用的投入形式多種多樣，投入的隨意性，給營銷費用的管理和內部審計增加了難度，容易產生財務風險，促銷費用是否真實、有效的投入市場，成為了市場成敗的關鍵環節。

在內部審計的過程中，促銷費存在的風險和問題主要有以下幾點：

1、促銷費用虛假。審計人員根據促銷費用臺賬，在對終端的費用進行追溯時，發現分公司已入賬報銷完畢的費用，實際業務人員和經銷商并未給終端支付；店招協議店落實無店招；生動化協議店內無生動化；包量店銷量未達標即兌付費用；費用臺帳中，終端信息不全，造成費用不具有可追溯性和驗證性等等。這些費用分公司已經承擔并入賬報銷，但實際卻并未投入市場，業務人員或經銷商截留了本該投入市場費用，使投入打水漂。

2、經銷商出現無法報銷的遺留費用。審計人員在審計區域市場，追溯經銷商的過程中，發現在分公司費用投入允許的額度外，存在大量的無法報銷的遺留費用，大區在未經分公司同意的情況下，和經銷商口頭約定事先投入費用，而在銷量無法達到預期的情況下，造成費用無法報銷，形成經銷商的遺留費用，給經銷商造成損失。

3、業務人員違規借現金。業務人員違規直接從經銷商拿現金，自己去終端兌付費用，但實際并未足額支付給終端，而將費用全部或部分據為己有。

4、展示柜押金流失。為給終端銷售支持，提供展示柜給終端使用，為約束終端正常使用展示柜，經銷商根據實際情況會收取一定押金，經手業務人員收取押金不如實交到經銷商入賬，在業務人員變動的情況下，會造成展示柜押金的損失。

5、瓶蓋額度超支。分公司在對某個產品開展收取瓶蓋的促銷活動時，瓶蓋的實際回收超過了分公司的實際銷售產品數量所應產生的瓶蓋額度，超過了公司預計需要投入的費用。