第一篇：內審

1、前言

實驗室為了保證檢測結果準確可靠，就必須對可能影響結果的各種因素和環節進行全面控制和管理，使這些因素都處于受控狀態。影響檢測報告質量的因素很多，為使這些因素全部受控，就必須以整體優化的要求，研究分析這些因素之間的關系，運用系統科學的方法，建立質量管理體系，做好協調和配合的工作。因此，實驗室必須掌握質量管理體系的運行規律，要對影響檢驗數據的諸多因素進行全面控制，將檢驗工作的全過程以及涉及到的各方面，作為一個有機的整體，系統地、協調地把影響檢驗質量的技術、人員、資源等因素及其質量形成過程中各個活動的相互聯系和相互關系加以有效的控制，解決質量管理體系運行中的問題，探索和掌握實驗室質量管理體系的運作規律，使質量管理體系不斷完善，適應內外環境，持續有效的運行，才能保證檢驗數據的真實可靠、準確公正。實驗室質量管理體系內部審核和管理評審可以判定所建立的質量管理體系是否有效、適宜、能否得到持續改進，因此是實驗室質量管理活動的重要內容。

2.實驗室內部審核工作 2.1內部審核的目的

實驗室依據有關評審準則（如《檢測和校準實驗室能力認可準則》、《實驗室資質認定評審準則》）、質量手冊、程序文件、質量管理工作計劃、國家有關的法律、法規等對涉及質量管理體系的所有部門、所有要素進行內部審核，質量體系內部審核可能出于多種目的，綜合起來，一般可以有下列幾種：

2.1.1使質量管理體系滿足管理或文件的要求。在建立了文件化的體系之后，需要通過內部審核檢查體系的質量活動是否符合標準等約定文件的要求，如不能滿足要求，就難以對內、對外提供保證。

2.1.2作為一種重要的管理手段，及時發現管理中的問題，組織力量加以糾正或預防。實驗室的領導應把它當作一個重要的管理手段來加以運用。平時用例行內部審核來及時發現問題，遇到出了事故或用戶有重大申訴/投訴時，更要及時組織特殊內審來調查原因，加以糾正。

2.1.3在第二、三方內部審核前，通過內部體系，及時發現一批問題，加以糾正。

2.1.4作為一種自我改進的機制，使體系持續地保持其有效性，并能不斷改進，不斷完善。這是內部體系內部審核的最根本的目的。2.2內部審核的流程

內部審核是對質量管理體系是否按體系文件運行來進行評價，以確定質量管理體系的有效性，對運行中存在的問題采取糾正措施。負責內部審核的部門按要求編制質量管理體系內部審核計劃，統籌安排質量管理體系各個要素的內部審核內容、順序、要求、進度和頻次。對重要的因素和薄弱環節可以增加內部審核頻度。及時報告內部審核結果，對不合格項的責任部門發出不合格項通知書，以便在規定的時間內采取糾正措施，并對其實施跟蹤檢查。質量體系內部審核步驟通常包括內部審核策劃、內部審核實施、內部審核報告和跟蹤內部審核幾個步驟進行。實驗室要善于充分運用內部審核這個機制，按照文件規定和計劃進行質量管理體系內部審核，認識到是質量管理體系自我完善、自我提高的手段。2.3內部審核的策劃

實驗室要做好體系內部審核，關鍵在于領導對內審的重視和自身的質量意識，質量負責人要親自抓內部審核工作，尤其重要的是要充分運用內部審核這個重要的管理手段和改進機制，使體系得到保持和改進；其過程也是實驗室各部門和職工就質量管理問題向管理者反映意見的重要渠道；內部審核是一項長期的正規的工作，需要有一個職能部門來管理和承擔；需要有一套正規的做法；需要合格、稱職的內部審核員，應在檢測機構內與質量管理有關部門中選擇一批熟悉組織的業務、了解質量管理的基本知識、有一定的學歷、職稱和工作經驗、有交流表達能力和正直的人員進行培訓，使之成為質量管理體系內部審核員，建立質量管理體系時培養了一批骨干來編寫質量體系文件，考慮內部質量管理體系內部審核工作時，這批骨干可以成為以后的內審員。

2.4實驗室內部審核中存在問題淺析

根據多年的質量管理工作經驗，對目前實驗室內審中常出現的問題分析如下： [/b]

?????無計劃；典型情況為未按照程序文件要求制訂年度計劃或具體內審工作計劃。??與內審程序規定不一致，是最高管理者負責；典型情況為：質量手冊和程序文件規定由質量負責人負責內審，批準內部審核計劃和內部審核報告，但在實際操作中，是由最高管理者負責并批準，存在實施性不符合。??未編寫內審檢查表，或不同檢查組在同一檢查時間使用同一檢查表并簽名；本情況表現為：內部審核工作無記錄，或不同時間、不同內審員在審核不同部門時產生的記錄填寫在同一份記錄上，不符合邏輯，有事后追記的嫌疑。??內審不符合事實描述不當，無法追溯；這是許多實驗室存在的問題，如將某一不符合項描述為“記錄有涂改現象”，無法查證。??未覆蓋整個體系，如管理層；許多實驗室誤認為只是審核檢測部門和支持部門，最高管理者、技術負責人和質量負責人不需要被審核。??有些不符合項的糾正措施不是措施，只是糾正；如報告編號未按照編號規則進行，在整改時，只是簡單地將錯編號的報告改過來，而沒有組織相關人員進行文件學習，熟知要求，并加強監督。??對不符合項進行原因分析時，只找客觀原因，不找主觀原因；如對于“未對所用方法標準進行查新”的原因分析為“工作太忙”，而不是找主觀原因，思想上不重視，沒有按照文件要求進行工作等。??內審報告不評價上次內部審核情況整改效果，不評價本次是否進步。??每次內審發現的不符合項相同或相似；一些實驗室平時不重視內審工作，當遇到外審時，急忙補充有關內審材料，用往年的內審情況，不知道這樣引出更嚴重的不符合，即以往的不符合項整改所采取的糾正措施無效。??未使用辦公自動化系統，但從頭到尾均為打印，不合邏輯；如在3月1日內審發現的不符合項，3月3日進行原因分析，3月10日采取糾正措施，3月30日完成整改，但所有的記錄內容均在該表上打印出來，用手工簽名，明顯不合乎邏輯。??內部審核依據（如有關準則）和文件規定不一致；內審表的編制情況、內審計劃中審核依據與體系文件編制依據不符合。3.實驗室管理評審工作

實驗室利用質量方針、質量目標、審核結果、數據分析、糾正和預防措施以及管理評審，來持續改進質量管理體系的有效性。通常管理者組織每年進行一次管理評審，當重要人員崗位變化、機構調整等情況發生時可進行附加管理評審。

3.1管理評審的目的管理評審是為了確定實驗室的質量管理體系及其所覆蓋的檢測活動的全部過程和結果，是否達到質量方針所規定的適宜性、充分性和有效性所開展的活動。3.1.1評審質量管理體系的適宜性

評審實驗室質量管理體系是否與所開展的檢測工作相適應，是否與內部、外部變化了的環境相適應。根據評審結果，作出是否需要及時調整質量方針、質量目標、質量管理體系、增加資源及改編過程的安排等的決策。3.1.2評審質量管理體系的充分性

評審質量管理體系以及實驗室所涉及的檢測活動是否能充分滿足顧客的要求，是否充分符合標準/準則和法律法規的要求。從質量管理體系的運行情況分析質量管理體系文件的規定是否充分，質量管理體系是否充分發揮實驗室的實力、充分利用資源，是否需要修訂文件等。根據評審結果，修訂本質量管理體系文件或采取必要的改進措施。3.1.3評審質量管理體系的有效性

對質量管理體系運行結果是否達到預期效果所進行的評審，包括評審質量目標量化是否得當，并是否落實到部門或者崗位上，對質量目標的考核是否有效。評審質量管理體系運行的主要過程的效果、對檢測結果質量的影響。還包括對培訓、實施糾正措施和預防措施的效果進行評審。通過有效性評審，對那些沒有達到預期效果的情況，應及時分析原因，進一步采取有效的措施，以達到持續改進的目的。3.2管理評審的輸入

通常把管理評審所需的信息來源稱為評審的輸入，應特別關注質量管理體系運行中長期存在的問題，因此對系統性問題應提出解決的對策，并將這些對策寫入質量管理體系文件，從而不斷改進。管理評審的輸入一般包括但不僅限于以下方面的信息： ??質量方針和程序的適用性； ??管理和監督人員的報告； ??近期內審的結果； ??糾正和預防措施的實施情況及效果； ??由外部機構進行的評審； ??上次管理評審采取決策實施情況及效果； ??實驗室比對和能力驗證的結果； ??可能影響質量管理體系變更的因素，如工作量和工作類型的變化、能力擴充等； ??客戶的反饋； ??投訴/申訴； ??其他因素，如質量控制活動、資源以及人員培訓和日常管理會議中有關議題的研究； ??改進的建議。

3.3實驗室管理評審存在問題淺析

根據多年的質量管理工作經驗，對目前實驗室管理評審中常出現的問題分析如下： [/b]

?????無計劃；典型情況為：未按照質量管理體系文件規定制訂實驗室管理評審年度計劃或具體工作計劃。??管理評審無文字材料；按照管理評審的輸入要求和相關程序文件要求，職能部門應提交文字材料作為管理評審依據，但實驗室僅有管理評審最終報告。??質量目標制訂得不現實，短期目標無法達到；如目標之一為所有檢測人員均會做不確定度評定和分析。實際上短期內只有個別檢測人員可能會評定測量不確定度。在管理評審時，未對質量目標的達成情況進行分析，如果目標可行，為什么無法達到？如果目標在短期不現實，是否應該制訂切實可行的目標？ ??輸入不全，如未考慮質量監督；如有一些實驗室僅考慮內審工作、質量方針和目標，為實施性不符合。??沒有各類管理方面信息描述（或報告）；表現為實驗室未考慮有關管理工作入如分包情況、供應商情況、培訓工作等，也沒有進行評價或報告。??未考慮上次管理評審提出的改進建議；導致無法獲知改進情況和效果。??結論均為有效，無需改進；不排除管理層質量意識薄弱的可能，致使實驗室未能真正運用管理評審作為有效的質量手段進行質量改進。

??若有改進要求，無人跟蹤；表現為實施性不符合，即沒有按照程序文件要求進行跟蹤，實行閉環管理。??與上次管理評審資料和結論一致；主要表現為實驗室不重視管理評審工作，有抄襲以往資料的嫌疑，管理層本身不重視，實驗室質量管理工作難以到位。??最高管理層已發生變更，但是未有附加管理評審或有關聲明；無法確認其是否承認上任的質量管理理念如質量方針、目標。

4.結論

內部審核工作既需要實驗室最高領導者的重視和支持，也需要實驗室質量負責人和質量管理部門的精心策劃和實施，還需要有一批合格、稱職的內審員的全力投入和一套正規的、完善的程序和辦法。管理者在質量管理體系的建立、實施、維護和改進中起到關鍵和主導作用，管理者應該以身作則，積極參與質量改進，建立必要的溝通機制并樹立全員參與質量改進的意識。只有實驗室決策者承擔起改進質量的責任，質量管理才會有效。內部審核和管理評審是實驗室的重要質量活動，是實驗室改進質量管理的重要手段。

第二篇：內審

內部審計職業實務準則

2000-6-17 導言內部審計是一項獨立、客觀的保證和咨詢活動。其目的在于增加價值和改進組織的經營。它通過系統化和規范化的方法，評價和改進風險管理、控制和管理過程的效果，幫助組織實現其目標。

內部審計活動處于各種不同的法律和文化環境中，設立在各個目的、范圍和結構不同的組織之內，由組織內部或外部的人員來執行。在這千差萬別的環境中要完成內部審計師的職責，最根本的是要遵守《內部

審計職業實務準則》（以下簡稱《準則》）

本《準則》的宗旨是：

1、盡可能闡明內部審計的基本原理。

2、為內部審計增加價值的活動在最大范圍內實行和推廣提供一個框架。

3、為內部審計的執行建立一個可以考量的標準。

4、促使改進組織的動作。

本《準則》由《品質準則》（Attribute Standards）（1000系列），《執行準則》（Pveformance Standards）（2000系列）和《履約準則》（Lmplementation Standards）（nnnn.Xn）組成?！镀焚|準則》闡述組織和個人執行的內部審計活動的特征?！秷绦袦蕜t》描述內部審計活動的性質并提供可以考量的標準?！镀焚|準則》和《執行準則》用于內部審計服務的一般準則?！堵募s準則》是用于特殊類型的約定審計業務的品質準則和執行準則（如，遵循性審計、舞弊調查、控制自評的策劃等）。[《履約準則》尚在制定中，公布后

再譯出。譯者。]

《品質準則》和《執行準則》各為一套，而《履約準則》將有多套，即每一主要類型的內部審計活動都有有一套準則。現已制定的《保證服務履約準則》（在本準則編號的后面，以“A”表示，例如，1130.A1）和《咨詢服務履約準則》（在本準則編號后面對“C”表示，例如，nnnn.C1）。

本《準則》是《職業實務準則》框架的一部分。這個框架由指南核心工作組擬定，國際內部審計師協會理事會于1999年6月批準。這個框架包括了《內部審計定義》、《道德準則》、《職業實務準則》和其他指南，指南核心工作組提議用新形式對其重新編排，并在核心工作組的報告《放眼未來》中提出了新形式的建議。

《詞匯表》對本《準則》所使用的術語作了注釋。

內部審計準則委員會在本《準則》制定的過程中曾廣泛地征求意見。為便于公眾評議，先前曾發布了國際性征求意見稿，對一些要點征求了專家或與有相關利益的各方進行磋商。準則開始是一個不斷發展的過程。本準則委員會歡迎協會成員和有興趣的人士參與，對需要制定的新準則或需要修訂的現行準則提出建

議。

建議請寄：

國際內部審計師協會

高級技術委員會

美特蘭大街249號

阿樂塔蒙特。斯普林斯，佛羅時達州32701美國

E-mail：standards@theiia.org

本《準則》在實務中如何貫徹，可參閱專業實務部發表的附加指南——《實務忠告》。

本準則將于2002年1月1日起生效，鼓勵提前采用。

品質準則1000——宗旨、權力和職責

內部審計活動的宗旨、權力和職責在內部審計章程中規定。章程應與本《準則》一致，并經董事會批準。

1100——獨立性和客觀性

內部審計活動應具有獨立性，內部審計師在執行他們的工作時應該是客觀的。

1110——組織的獨立性

內部審計主任應向組織中主管內部審計活動的領導報告工作。

1110.A1——內部審計活動在確定審計范圍、執行審計工作和報告審計結果時，應不受干擾。

1120——內部審計師的客觀性

內部審計師應保持無偏見、不偏不倚的態度并回避有利益沖突的情事。

1130——對獨立性和客觀生的損害

如是獨立性或客觀性實質上或形式上遭到損害，應該恰如其分地披露損害的詳情。該項披露的性質應依

損害的性質而定。

1130.A1——內部審計師應該避免去評估他們以前承擔過責任的業務。如果審計師為他在一年前曾負責過的活動提供保證服務，就足以推定其客觀性受到損害。

1130.A2——如果保證是評估內部審計主任本人的責任，應由外部人員來執行。

1200——熟練性和應有職業謹慎

應以熟練和應有職業謹慎去執行審計約定（ENGAGEMENT）

1210——熟練性

內部審計師應該擁有執行職責所需要的知識、技能和勝任能力。內部審計部門（INTERNAL AUDIT ACTIVITY COLLECTIVELY）應該擁有或取得執行職責所需要的知識、技能和勝任

能力。

1210.A1——如果內部審計人員缺乏執行全部或部分約定所需的知識、技能或勝任能力，審計主任必須給

予足夠的指引和幫助。

1210.A2——內部審計師應該有識別舞弊跡象的足夠知識。但不期望他們具有專職調查舞弊人員所具有有

專門知識。

1220——應有的職業謹慎

內部審計師應具有所期望的謹慎和技能。但應有的職業謹慎并非指不出差錯。

1220.A1——內部審計師運用應有職業謹慎時應考慮以下問題：

1、完成約定任務所需的審計范圍；

2、在資料具有相對復雜性、實質性或重要性時，對保證程序的要求；

3、風險管理、控制和管理過程的恰當性及其效果；

4、資料出現重大錯誤、不規范或零亂的可能性；

5、相關保證活動的成本效益。

1220.A2——內部審計師應對目標、經營或資源造成的

影響的重要風險保持警惕。然而，這僅僅是一個保證程序，即便執行了應有的職業謹慎，也不能保證識

別出全部重要風險。

1230——后續職業開發

內部審計師應通過后續職業開發增加其知識、技能和勝任能力。

1300——質量保證和改進方案

內部審計主任必須開發并保持一個質量保證和改進方案。該方案應運用于內部審計活動的所有方面，并能控制內部審計活動的效果；應有助于為組織增加價值和改進其運作；應能保證內部審計活動與本《準則》

和《道德準則》相一致。

1310——質量保證評估兩個部分。

內部審計活動應制定一個評估其整體效果的程序，以控制和評估其工作選質量。該程序應包括內部評估

和外部評估兩個部分。

1311——內部評估

內部評估應包括：

1、對內部審計活動執行情況的實時檢查[ONGOING REVIEWS 指事項進行中的檢查，亦可譯為事中檢查

或日常檢查（譯者）].2、內部審計部門定期進行自我評估或由組織內部具有內部審計實務和《準則》知識的其他人進行定期檢

查。

1312——外部評估

外部評估應由資格的，獨立的人士或由外部組織的檢查小組來進行。這種評估至少每5年進行一次。

1320——質量評估報告

內部審計主任應向董事會提交外部評估結果報告。

1330——“品質與《內部審計職業實務準則》一致”。但是，內部審計師發表這一電報聲明之前，應在質量保證評估中證明內部審計活動遵循了《準則》才行。

1340——違規的披露

雖然要求內部審計活動充分遵循《道德準則》，但未充分遵循的事也會有的。當未遵循的影響涉及內部審計活動的全部范圍或其動作時，須向高級管理層和董事會披露。

執行準則2000——內部審計活動的管理

內部審計主任應有效地管理內部審計活動，保證它為組織增加價值。

2010——計劃

內部審計主任應建立風險導向計劃，用以確定內部審計活動的優先次序，該計劃應與組織的目的一致辭。

2010.A1——內部審計活動的約定計劃應以風險評估為基礎，風險評估至少每年進行一次。制定計劃應尊

重（Cinsiderde）高級管理層和董事會的意見。

2020——報告和批準

內部審計主任應報告內部審計活動計劃和對資源的需要，請高級管理層和董事會審查和批準。在計劃有重要變動時，亦應報批。內部審計主任還應報告資源不足的影響。

2030——資源管理

內部審計主任應保護內部審計資源對完成已批準的計劃是適當的、充分的和配置有效的。

2040——政策和程序

內部審計主任應制定指導內部審計活動的政策和程序。

2050——協調

內部審計主任應與內部和外部提供保證和咨詢服務的人員分享信息并協調行動，以保證審計范圍適當，將重復減少到最低限度。

2060——向董事會和高級管理層報告

內部審計主任應定期向董事會和高級管理層報告內部審計活動的宗旨、權力、職責和計劃的執行情況。報告應包括，重要風險及其控制問題、公司管理問題，以及董事會和高級管理層需要或要求招待的其他問

題。

2100——工作性質

內部審計活動應評價和幫助改進風險管理、控制和管理過程。

2110——風險管理

內部審計活動應幫助組織識別和評價重要的風險暴露，并幫助組織改進風險管理和控制系統。

2110.A1——內部審計活動應監控和評價組織風險管理系統的有效性。

2110.A2——內部審計活動應評價與組織有關的管理、經營和信息系統的風險暴露。應注意：

1、財務和經營信息的可靠和完整；

2、經營的有效性和效率；

3、資產的保護；

4、對法律、規章和合同的遵循。

2120——控制

內部審計活動應評價控制的有效性和效率，并促使其不斷改進，幫助組織保持有效的控制。

2120.A1——依據風險評估的結果，內部審計活動應就組織的管理、經營和信息系統來評價內部控制的恰

當性和有效性。

應包括：

1、財務和經營信息的可靠和完整；

2、經營的有效性和效率；

3、資產的保護；

4、對法律、規章和合同的遵循。

2120.A2——內部審計師應查明經營及其方案所建立的目的和目標的一致程度，以確定經營及其方案的執

行情況。

2120.A3——內部審計師應查明經營及其方案的執行結果，與所建立的目的和目標的一致辭程度，以確定

經營及其方案的執行情況。

2120.A4——評價控制所需的適當的標準。內部審計師應查明管理層建立的標準是否適用于測定目標和目的完成情況。如果適用，內部審計師在評價工作中應使用這些標準。如果不適用，內部審計師應配合管理

層開發適當的評價標準。

2130——管理

內部審計活動應通過對（1）價值和目標的設立和報告；（2）目標的完成和監控；（3）責任的保證；（4）價值的保全等方面的評價和改進，為組織的管理過程效力。

2130.A1——內部審計師應審查經營及其方案，以保證它與組織的價值保持一致。

2200——約定計劃

內部審計師應為每項約定制定開發和記錄計劃。

2201——計劃的構思

在制定約定計劃時，內部審計師應考慮：

1、該活動的目標及其控制。

2、該活動的重要風險，它的目標、資源和經營，以及如何將風險的潛在影響控制在可接受的水平上。

3、該活動的風險管理的適當性和有效性，以及控制系統與相關的控制框架或模式的比較。

4、對該活動的風險管理和控制系統進行重大改進的可能性。

2210——約定目標約定目標應與所審活動的風險、控制和管理過程聯系起來考慮。

2210.A1——內部審計師制定約定計劃時，應查明所審活動的風險，并對其進行適當的評價。約定目標應

反映風險評價的結果。

2210.A2——內部審計師在開發約定目標時，應考慮存在重大錯誤、資料不規范、未遵循準則和其他暴露的可能性。

2220——約定范圍

所設定的范圍應充分滿足約定目標的需要。

2220.A1——設定約定范圍應考慮相關系統、記錄、人員和物質財產。在第三方控制下的也應包括在內。

2230——約定資源分配

內部審計師應確定完成約定目標所需的適當資源。應依據對每項約定的性質、復雜程序、時間限制和資

源可用性的估計來配備工作人員。

2240——約定工作方案

內部審計師應開發完成約定目標的工作方案，并作成記錄。

2240.A1——工作方案應擬定在約定期間識別、分析、評價和記錄足夠的信息。

2310——識別信息內部審計師應識別對完成的約定目標來說是足夠的、可靠的、相關的和有用的信息。

2320——分析和評價

內部審計師的結論和約定結果應建立在恰當的分析和評價的基礎上。

2330——記錄信息

內部審計師應記錄支持其結論和約定結果的相關信息。

2330.A1——內部審計主任應嚴格控制約定記錄。內部審計主任只有 在事先得到高級管理層的批準和（或）法律顧問的同總，方可對外提供這些記錄。

2331.A2——內部審計主任必須開發保存約定記錄的制度。這些制度應與該組織的指南以及所有相關規章

或其他要求相一致。

2340——約定的監督

約定必須得到恰當的監督，以保證完成目標、工作質量通訊人員的開發利用。

2400——報告結果

內部審計師應及時招待約定結果。

2410——招待的標準

報告應包括約定的目標和范圍，恰當的結論、建議和活動計劃。

2410.A1——最終結果報告就恰如其分，應包括審計師的全部意見。

2410.A2——約定報告應聲明執行符合要求。

2420——報告的質量

報告應準確、客觀、清楚、簡明、有建設性和及時。

2421——錯誤和疏忽

如果最終報告有重要的錯誤或疏忽，內部審計主任應向所有曾接受過報告的人員送交更正的資料。

2430——對約定未遵循《準則》的披露

個別是約定未遵循《準則》應在結果報告予以披露：

1、未完全遵循《準則》的項目；

2、未遵循《準則》的理由；

3、未遵循《準則》帶來的影響。

2440——通報結果

內部審計主任應將結果通報給適當的對象。

2440.A1——內部審計主任有責任向能夠保證對其結果給予適當重視的對象報告最終結果。

2500——監控進展

內部審計主任應建立和保持一個系統，以便監控管理層對已通報的結果的反應。

2500.A1——內部審計主任應建立一個后繼程序。來監控各保證管理措施能有效履行；或高級管理層雖已

接到結果報告，但沒有采取行動的風險。

2600——管理層的風險接受當內部審計主任確信高級管理層已經接受了該組織不能接受的某些風險時，內部審計主任應同該高級管理層討論其原因，如果高級管理層確認該風險不能消除，則內部審計主任和高

級管理層應將情況董事會報告，請其裁定。

第三篇：內審通知書-

索引：S0-01 XX投資管理有限公司

審字〔2018年〕00X號 簽發人：

內部審計通知書

XX有限公司：

根據公司下發的審計計劃，審計部計劃于2018年04月23日-2018年04月27日,對你公司進行常規審計，請給予協助配合（落實專人負責）并在2018年04月23日前備齊審計所需相關資料。

現將審計事項通知如下：

一、審計范圍：

2014年06月18日-2017年12月31日貨幣資金審計；成本費用審計；銷售收入及應收款審計；費用及其他收支審計；采購、銷售及合同流程審計；各項管理制度及業務流程審計；公司各經營指標執行效果審計等。

二、審計時間預計：

2018年04月23日-2018年04月27日

三、需提供的資料清單和其他必要的協助：

1、審計小組自發出通知書之日至審計部進行審計外勤工作前，請提供必要的工作條件,如辦公地點、電源、網絡等必要辦公所需環境。

2、請安排一個內審啟動會，在審計項目組到達后進行審計啟動溝通，參加人為XX總、XX總、審計小組成員、你公司領導、財務經理、各業務部門負責人。（初步安排4月23日上午9:30）

3、請做好有關資料的準備工作，在收到此通知書之日至審計部進行審計外勤工作前按照附件《需準備資料清單》，并簽署《聲明書》于審計組進場后交于審計組。

4、審計期間，審計涉及的部門及有關人員原則上不安排出差。如需加班時，請安排相關人員配合。

5、ERP系統所有數據的查詢權。

四、審計項目組名單：

項目組負責人：XX項目組成員：XX、XX、XX

附件1：需準備資料清單

附件2：申明書

收件單位負責人（簽字）：

XXX投資管理有限公司

審 計 部

二零一八年四月十二日

關鍵詞：審計通知 抄報：董事長、X總、X總、X總經理

附件1：

索引：S0-02

需準備資料清單

請準備好提供以下資料：

1、公司自成立至今歷史沿革資料。

2、各財務報表（截止2018年3月31日）納稅總表。

3、營業執照復印件、各的財務憑證、財稅審計報告、報表、

4、公司章程、協議。

5、財務會計制度及相關內部控制制度。

6、公司組織架構及各崗位職責說明。

7、股東會、董事會重大決議等文件。

8、銀行賬戶清單。

9、準備銷售合同、采購合同以備查。

10、工程項目內部管理報表，各項目工程材料、工程施工備查清單。11、采購管理制度（ISO），供應商管理制度、準備2017年供應商資質資料備查。

12、采購計劃及其編制流程圖，緊急采購流程圖。13、描述采購審批制度，招投標管理制度。14、合同管理制度。

15、交易授權管理流程及交易權限管理辦法。

附件2：

索引：S0-03

聲明書

XX審計部：

為積極配合內部審計工作，茲就有關事項聲明如下：

1、我公司已依照相關法律、會計準則及福光惠利的管理要求編制各項財務報告，財務報告已客觀真實反映了公司的經營狀況和經營成果。

2、我公司將按照內部審計所需，提供財務、業務等有關的資料，并對所提供的有關資料的完整性、及時性、正確性負責。

3、對審計組要求我公司作出的回答及咨詢事項的真實性、準確性負責。

4、我公司將積極配合內審計人員，開展本次內部審計相關工作。

5、我公司將針對審計提出的需要整改的事項，指派責任人加以落實。

XX有限公司（蓋章）

公司負責人（簽章）

二零一八 年 月 日

第四篇：內審心得

完成一個審計項目很簡單，但是如果每做完一個就過去了，昏昏噩噩日復一日，不去主動思考不動腦筋去想，就不是合格的審計人員。在所負責的審計項目這一畝三分地上，要學會精耕細作，通過分析、總結和改進，深化認識、提高水平、增強技能，目的是能把仗打的漂亮，把項目做得圓滿。結合審計工作中的實際情況，總結了一些體會和心得：

一、審計人員應有的思想認識

我們是戰斗在一線的指戰員，既要對戰略上有所了解，又要在戰役上掌控局面，還要在戰術上講究策略。面對復雜的局面，思想認識必須且始終應是第一位的，因此首先要從思想深處明確以下幾個問題：

（一）我們審計的目的是什么？

1、用發展的眼光來理解審計目的。

國際上對于內部審計終極目的的最新定義為“內審是獨立、客觀的鑒證和咨詢服務，目的在于增加價值并改進組織經營”，所謂增加價值改進經營就是幫助達到目標的意思。我們的內部審計目的與之是一致的，我們審計的目的是促進整改，服務管理，以體現審計的價值。我們應清醒的認識到，這是總體的、長期應堅持的目標。但是，正如毛主席所說的“在不同的階段、不同的環境下，我們的利益要求可能是變化不同的，即使總體的、長期的目標是不變的，但要達到這長期目標要經歷的眾多分目標是不斷變化的”。如在要求我們充分發揮震懾作用的階段，在充分發揮幫扶作用的階段，不同的階段我們的審計重點、對象、策略都是不同的。每個階段我們的分目標是不同的，依據分目標的不同，我們的審計重點和策略都是有所區別的，這就是審計方案制定的形勢依據，我們應有所了解。

2、用辯證的眼光來理解審計目的。

震懾作用與幫扶作用，是我們審計的兩個基本作用，這兩個作用在任何一個審計項目中都是既對立又統一存在著的，因此我們也要全面的，不能片面的看問題。震懾也好、幫扶也好，無非是通過一反一正兩個方面，其最終目的都是要服務管理，體現出審計的價值。在目前的階段，我們公司還是以發揮審計的震懾作用為主，但從長遠來看，我們也要學會用好、用活這兩個作用，如何用好用活？就要正確區分主次矛盾，把握好主流與支流的關系，具體問題具體分析：

①就單個被審計單位來說，既存在問題的一面，也存在好的一面。當問題的一面較多的時候，問題是主流是重點，則審計的震懾作用就變成了主要方面；當好的一面較多的時候，好的方面是主流是重點，那就要多發揮審計的幫扶作用，要學會抓主要矛盾，順應主流。但始終要牢記，對問題要發現的到位，揭露的到位，對好的方面進行幫扶也要幫扶的到位，不能為了應付，草草的弄幾句不痛不癢的好聽話，這樣的東西體現在報告里，還不如不寫的好，寫進去人家一看，反映的問題這么深刻這么到位，而好的方面卻草草糊弄幾句，稍有想法的人就會覺得我們的態度不端正，始終盯著問題看，不看好的方面。但凡能夠在一定層面的人，都有相當的思想和認識，為什么一去審計人家就抵觸的比較激烈呢？歸根結底要從我們自己身上找原因，是不是在客觀公正的方面我們做的還不到位。因此凡事要么不做，要做就做到位，撓癢癢要撓到人家真正癢的地方。有了上述認識，才能把心態放平，把報告寫的客觀公正，才能讓人心服口服。

②就多個被審計單位來說，既有管理極差的，也有管理較好的，但沒有一個被審計單位是差到沒有可取之處，也沒有一個被審計單位是好到無可挑剔的地步。我們始終要理解這個世界上沒有絕對的概念。事實求是的考慮，一個房子破的不能再修補了，那么去補就不如拆，要拆就要拆到底，只有拆的到位拆的干凈，才能建的漂亮建的更好，針對這種類型的被審計單位，我們就要把審計的震懾作用發揮到極致，樹成反面的典型，以儆效尤。如果這個房子建的比較好或者有些典型的好的地方，即使仍有很多不完善之處，我們仍要幫助修補以期把房子建的漂亮，幫助總結推廣經驗，把審計的幫扶作用發揮到極致，樹成正面的典型，當做榜樣。樹典型的意義不在典型本身，而在于推廣這個典型所產生的影響。正面的典型和反面的典型都有一個強烈的效果，就是把大多數不好不壞、不上不下的中間分子，推向好的一面發展，做到了這個效果，就達到了審計服務管理、體現價值的目的。

③對于大多數處于中間狀態的被審計單位，我們就要把握好震懾作用與幫扶作用的度，依據實事求是的原則把握，既不能一味的無視問題為了團結失了原則，去幫助作假幫助粉飾太平，要懂得幫扶始終是建立在發現問題揭露問題的基礎上的，忽略了基礎片面強調幫扶，就是極端錯誤的做法；我們也不能吹毛求疵、沒有問題硬要反映問題或沒有大的問題卻非要放大人家的問題，顯得我們的工作有業績、很好看，這樣做最容易激發矛盾造成不好的影響，不但給自己的工作人為的造成阻力，也違背客觀公正的原則，偏離了審計的目的。

（二）我們用何種手段達成審計目的？

看出病來不是目的，看出病來用藥治也不是目的，把病看好了才是目的。發現問題，揭露問題是審計的基本職能，是基礎；查錯糾偏，查處違規違紀是達到審計目的手段之一，是過程，并不是審計目的，我們必須要通過這個過程用這個手段才能達成目的。

對于審計人員來說，發現問題，揭露問題是專業水平，是基礎；把問題揭露出來了，接下來對問題進行確認，是個人能力，是關鍵。無論是發現問題、揭露問題還是確認問題，都是我們賴以吃飯的本錢，我們就靠這個在公司立足，所以在每一個審計項目中，我們都要干的漂亮干的精彩，要發揮到極致，既讓組員心服口服，也讓被審計單位心服口服，才能樹立起我們的威信，穩固我們的地位，萬丈高樓平地起，基礎就是保障，我們要為下一步的發展打下扎實的基礎。

但是我們總會發現確實有管理較好，問題較少的被審計單位。針對這樣的被審計單位，我們要看到人家好的方面典型的東西，幫助總結分析，同時把握好公司的總體形勢，做到應時而動，適時的幫助推廣，推廣的經驗要具體，要有可操作性，要以“學有目標、趕有方向、比有榜樣”為準則，幫助樹立旗幟，旗幟樹立起來了，比、學、趕、超的氛圍就有了，我們的目的就實現了。因此幫助樹立典型也是一個達到審計目的的手段之一。

目前在公司所處的階段來說，客觀上決定了我們仍以查錯糾偏，查處違規違紀為主要手段，以幫助總結推廣經驗為輔助手段。審計人員要充分理解正確看待達到審計目的的兩種手段。

（三）我們的審計對象是誰？

審計部門是公司的職能部門之一，審計單位與被審計單位執行的是同一套制度，是“各負其責，同為其主”。被審計單位對我們的評價，也是對我們業績考核的指標之一。我們是同事關系，在具體審計項目的實施上也需要對方的支持和配合，所以我們之間的矛盾不是“敵我矛盾”，是“人民內部矛盾”，要正確處理這個矛盾關系。

對于不同的性質應采取不同的方式去解決。對于故意弄虛作假并由此給公司造成損失及負面影響的，對大是大非的問題，我們要站在維護和捍衛公司制度的立場上去斗爭，這種斗爭要有原則有藝術；對非故意的、一般性違規的，要用說服教育的方式，站在幫扶和服務銷售的立場上去團結，這種團結要有批評有教育，可以本著“團結-批評-團結”的原則處理，即“從團結的愿望出發，經過批評使矛盾得到解決，從而在新的基礎上達到新的團結”。對錯誤的思想開展批評，應對事不對人，對事要講原則、講真理，要寸土必爭，要實事求是；對人要靈活把握，要具體問題具體分析，以雙方都能接受的方式進行有效的溝通，達到目的即可，要讓對方理解，發現他的問題并不是我們的目的，我們是通過發現問題來對癥下藥，目的是看好病而不是將他一棍子打死。

綜上，只有正確、深刻的理解和把握了審計目的、審計手段和審計對象的概念，才能把心態放平，做到既不激進，也不消極，才能在具體的審計工作中收放自如，張弛有度。

二、審計工作的基本思路

（一）審計計劃與安排

這個階段，是審前準備階段，凡事預則立不預則廢，要想取得戰役的勝利，必須要有充分的準備。這個準備包括思想準備、資料準備和行程準備。

1、思想準備：針對本次審計方案規定的項目具體要求、本次審計的制度依據進行討論，對于仍不明確的事項及時向上級領導請示，尋求幫助和解決。

2、資料準備：合理安排、準備相關審計資料，如審計通知書的撰寫和發出、審計計劃書的擬定、審計底稿的打印準備、需要提前分析的被審計單位數據等。

3、行程準備：根據方案，計劃出發時間，預訂機票、車票，根據被審計單位的地理位置合理選擇、預訂入住酒店，安排妥當后應將信息告知全部組員；要在到達后酒店后，及時告知主管上級審計組已順利抵達，并與被審計單位提前打招呼，可以電話溝通，可以見面交流，也可以一起用餐。

以上各項準備，要在出發前召集組員集體討論，可以不拘泥于形式，但必須達到統一思想、統一認識、統一安排、統一行動。

（二）審計方案執行

這個階段，是戰役戰術的執行階段，總體上要把握幾個原則：

1、發現問題、揭露問題要準要狠。

①謀而后動。不要到急于到處亂抓沒了章法，凡事謀而后動，考慮周全再出手，出手就要有效果。

②攻心為上。上兵伐謀，其下攻城。我們要首先分析把握不同層級被審對象的心理，充分利用審計宣傳的有力武器，進行有效的心理攻勢，化兵戈于無形，屈對手而非戰。這樣做即使無法立見成效，也能夠把對方的緊張和抵觸心理減到最小，有利于后續審計工作的開展。能夠做到心中有劍手中無劍，眼中有劍口中無劍，是審計戰術的最高境界。

③集中優勢擊其弱點。要抓住最容易確認的問題、最好突破的環節、最有把握拿下的人，有問題的地方最好集中力量，分兵出擊不是上策，集中優勢各個擊破才是最有效的方式。

④乘勝追擊。前幾輪攻勢要猛，一鼓作氣拿下來，手里有東西，腰桿才能硬的起來，只有形成絕對的優勢，才能化解對方的對抗心理，對方才能尋求合作與妥協。不能覺得發現了點問題就有交代了，就可以不再用心用力查下去了，占了優勢就停止了進攻，就好像龜兔賽跑里面的兔子，最終還是要失敗的。因此，要“將勝利進行到底”。

⑤文武之道?！耙藢⑹Ｓ伦犯F寇”，要追到什么程度？應追到審計方案要求的范圍為止，不能超越方案范圍半步。須知“真理再前進一步就是謬誤”，文武之道還是要講究一張一弛的，弓弦拉的太滿容易斷。

充分運用好各種戰術原則打一場漂亮的殲滅戰，是取得戰役勝利，圓滿完成任務的基本前提。

2、確認問題要穩妥。

①透過現象看本質。要嚴格依據制度、政策規定，做到依據事實堅守原則、寸土必爭，對于把握不準、拿捏不定、無制度依據的問題應逐級請示，待明確答復后再行確認，不要急于確認引起爭議但道理卻擺不上臺面。對任何問題都要具體問題具體分析，要透過現象看本質，抓住紛繁復雜的表象下面的本質進行確認。

②對癥下藥。不得遺漏審計程序，尤其是涉及舞弊問題，要吃透被審對象的心理，形成針對不同情況的有效證據鏈，審計組長要根據其本人對被審單位掌控的程度，確定審計證據鏈是否應再行細化補充，任何審計證據要邏輯嚴密，拿得到臺面，講得出道理。

3、考慮問題要周全。

①審計人員要把握風險。我們所面臨的主要風險是指具體審計實施過程中的任何不當行為（包括事實確認不清、處罰界定不準、行為語言失當等）引起的投訴、誣告等任何有損于我們部門和個人形象的負面影響。因此在整個審計過程中，尤其要注意行為、語言、態度，講話要得體、行為舉止要有分寸，嚴格遵守內部審計紀律規定，切不能失了分寸，授人以柄，被人所制。

②堅持原則性與靈活性的統一。在對違規違紀事實的確認上要事實求是、具體問題具體分析。在與對方打交道上要有一定的靈活性，做到原則性與靈活性的統一，用毛主席的話說“我們的原則性必須是堅定的，我們也要有為了實現原則性的一切許可的和必要的靈活性”。但對于靈活性的把握要謹慎，要懂得策略越靈活，越要堅守原則這個道理。在沒有意識到原則性是靈活性的基礎之前，在沒有深刻理解原則性是本質靈活性是形式之前，不得濫用靈活性原則。

只有正確把握了原則性與靈活性的關系，才能在實際工作中做到“有理有節、有謙有讓、有爭有奪”，達到剛柔并濟的境界。

4、重要問題要請示。

①提問題自己要先有答案。審計人員應嚴格遵守層級管理的觀念，遇到特殊、異常、重大問題一定要提前請示，最好請示前想一想，有自己的思路和處理建議，再根據請示的結果分析自己的思路和建議中存在的問題，不斷改進和提高。

②執行始終是第一位的。審計人員要始終牢記執行是第一位的，在執行的問題上不能有狹隘的對錯、是非觀念，在把握靈活性的原則上要在自己的崗位職責范圍內，超出范圍或有不明問題一定要提前請示，必須經上級批準后再執行，如果未經批準或來不及得到批準，那就必須按照原定方案執行。

（三）審計報告的撰寫

審計報告的撰寫，是審計成果的集中展示，應始終貫穿著營銷的理念，把審計報告當做最終產品來看：

1、要重視質量。基本上審計報告是由組員撰寫、或者組長撰寫、或者組員和組長分項撰寫并整合而成三種類型。不管審計人員負責報告哪個項目的撰寫，在草稿完成后都應至少在不同時間檢查至少2-3遍，應確保第一沒有錯字，第二邏輯正確，第三語言通順簡練，第四格式無誤。每次上報的審計報告應作為成品出廠，報上去就貼上了我們自己的標簽，產品質量出了問題就是自己的問題，總出問題，牌子就砸了，產品砸了牌子，就離倒閉不遠了。

2、要重視創新。質量有了保障，不代表銷路就好，要里子面子雙管齊下，內外兼修。要在內容上下功夫，要有讓人耳目一新的東西，比如照片，既然要放，就要給展示到位，要清晰、明確、有代表性，形象包裝也是要用心的。

（四）審計宣傳與交流

要達到審計目的，首要的是重視思想工作。有效的宣傳從來是很厲害的工具，要把有效的政策宣傳作為武器，通過最廣泛最深入的宣傳來聯合并團結絕大多數人。在公司里，被認可才是價值的體現。只有堅持最廣泛最深入的審計宣傳，才能得到最廣大的認同、支持和配合，才能更好的體現審計的價值。審計宣傳應始終貫穿于整個審計流程中，主要形式包括參加會議、與被審計人員共同核實問題、審計報告交流、審計報告發送、要求被審計單位學習審計報告并上墻公布。一般應把握以下原則：

1、對于管理層面應側重于溝通，對于執行層面應側重于宣貫。

2、參加會議并宣講政策、交代來意。最好按照審計方案要求，事先打好稿子，并精心修改準備，反復練習2-3次，這樣下來會有更好的效果。講話要講什么內容？可以圍繞審計方案的大綱，但不能太機械，總體上要把握我們的目的是什么，講話就要圍繞著目的進行。比如我們來做什么，我們要怎么做，我們做事的原則、依據是什么，我們的要求是什么等等。

3、審計報告交流視報告內容，靈活的與被審計單位各個層面進行交流，可以集中全體人員交流，可以僅與管理層交流，也可以進行個別交流。如果采取集中全體交流的方式，應事先召集核心人員開會確定主旨，再由核心人員分頭傳達會議思想，最后在統一思想統一認識的基礎上召開全體人員會議，這樣做既避免在召開全體會議的時候出現分歧和爭議，導致會議無法進行，又能通過多次宣講達到進一步強化理念，提高認識的目的。

（五）審計底稿及檔案資料的管理

審計底稿是審計結果形成的書面記錄。之所以要非常重視審計底稿，是因為它完整體現了我們的審計思路，明確寫明了被審計單位的問題及對違規違紀事實的確認結果，是日后應對法律訴訟，防范審計風險，評價審計項目質量的重要依據。審計底稿就是最重要的證據，因此我們要在審計實施過程中認真、細致的填寫審計底稿，要體現出審計思維邏輯的嚴謹性，要在小小的一張紙上規避絕大多數風險，確認所有違規違紀問題。審計底稿要爭取一次性確認到位，問題考慮要周到，不要想到一個問題去補充再想到一個問題再去補充，做到這個程度就很失敗了。一個審計項目結束后應及時進行底稿整理、歸檔，整理、歸檔的過程也是一個梳理學習提高的過程，要把它當成是自己的東西，要愛惜，要用心，歸檔要歸的有順序，擺放要放的整齊便于查找。對于什么資料需要什么資料不需要歸入檔案，要進行篩選判斷：

1、凡是涉及到違規違紀事實確認的底稿要保存；

2、凡是涉及到報告表述直接依據的底稿要保存；

3、凡是可能涉及到被審單位申訴、投訴及法律訴訟等風險的底稿要保存；

4、凡是涉及到審計流程的直接底稿要保存；

5、一些僅體現審計痕跡，又不能直接證明違規違紀問題，相關單位又不需要的底稿應剔除。

三、對審計人員的總體要求

審計人員應“謙虛、謹慎、戒驕、戒躁”。在日常的事務處理上，要注意幾點：

1、有大局觀，但要注意細節。凡事從大處著眼，從小處著手。

2、堅持原則性和靈活性的統一。

3、精通業務知識，掌握職場規則，了解公司政治，懂得人情世故。

4、勇于承擔責任，積極向上，審計組長應以為部門培養業務骨干為己任。

5、集體利益始終放在第一位。

6、審計報告初稿修改少，初稿就應達到成品的標準。

7、審計結果交流反饋要素明確、齊全、清晰，氣氛和諧。

8、負責的項目被審計單位無申訴、無爭議、無反映問題，口碑佳。

9、執行力高，組織紀律性強，能查大案要案、敢打能打硬仗。

10、每個季度應提出至少一個審計建議，每半年能上報一個高質量的審計建議。

做到了以上幾點，無論我們現在處在哪個位置，無論我們將來走到哪個公司，進入什么行業，我們都會有更大的發展空間。

第五篇：內審工作總結

2017年內審工作總結

篇一:2017年內審工作總結

20xx年在校黨委和行政的領導下,在上級主管部門的指導幫助下,我們審計處 體同志認真學習、領會”三個代表”重要思想和”十六大”會議精神,一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》和國家相關法律法規。以學校教育工作為中心，結合內審工作實際，緊緊圍繞我校的熱點、重點、難點問題開展審計工作，充分發揮內審的監督和服務職能，為學校領導及時提供決策依據。全年共開展各項審計400余項，為學校節約了大量資金。在深化學校改革，促進廉政建設，加強財務管理，提高經濟效益等方面，真正起到了”經濟衛士”和”參謀助手”的作用。由于工作成績突出，我校審計處被評為20xx新鄉市內審工作先進單位，兩人被評為校級優秀共產黨員和”三育人”工作先進個人。

一.基礎建設

20xx年是我校各項改革迅速發展的一年，教學、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計處認真貫徹落實審計廳、教育廳等上級部門的指示精神，結合我校實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持”完善自我，提高認識”的原則，努力完善審計制度，健全審計機構，調整人員結構。

1.參與制定了學校物資采購、設備管理及相關規章制度若干項。規范了經濟行為，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規范化。

2.在學校機構改革后，進一步明確了審計工作人員的職責和權限。使內審工作的內部監督職能進一步得到體現，可以更好的為領導提供決策依據。

3.調整人員的知識和年齡結構,新增專業審計人員2名(均為應屆本科畢業生)，加強了審計隊伍建設，一名同志獲高級會計*資格。經驗豐富的老同志和積極上進的年輕人相互交流、相互學習、以老帶新、新老結合，形成了一支知識結構和年齡結構較為合理的充滿生機和活力的審計隊伍。

二.學習及培訓

強化措施，進一步提高審計人員的業務素質和政治素質，使我校每個內審人員都真正成為 “思想領先、業務過硬、技能嫻熟、務實高效”的工作高手。

1.派一名同志隨同教育廳考察*赴法國等國外學習考察，獲取了大量審計工作信息及先進工作經驗。

2.與南京大學、華南理工大學、河南大學等省內外高校相互交流，共同探討審計工作新思路。

3.加強自身業務素質的學習，積極進行學術研究和探討，公開發表專業學術論文4篇。

三.參與后勤改革

隨著高校后勤管理社會化改革的深入，我校后勤集*已逐步成為獨立核算、自主經營、自負盈虧的經濟實體，這就要求我們必須建立健全成本核算制度。我們參與制定了一系列后勤改革的規章和措施，同財務處、后勤管理處一道，對集*每個中心進行了成本核算，并結合外校經驗，根據本校實際，制定了各項定額標準，為推動學校的后勤改革和發展起到了應有的作用。

四.參與校辦產業改革

”科教興國”和”發展高科技，實現產業化”這一戰略的提出，給以高科技為特征的高校校辦產業帶來了新的機遇和挑戰。但是由于校辦企業的利益和學校的利益并不完全是一致的，企業內某些同志往往會為了個人利益或小*體利益而致學校利益于不顧，很難保證學校國有資產的保值增值。面對這一現狀，我們會同財務處、企業管理處一道，參與制定了校辦產業改革工作的相關文件，對校辦每個企業進行了清產核資，摸清了企業家底，改善了經營環境，明確了經濟責任，提高了經濟效益，為領導提供了決策依據，為學校的改革和發展做出了貢獻。

五.參與各項招投標工程及政府采購

隨著學校改革的迅速發展，加強內部管理，強化內部監督機制就顯得尤為重要。學校工程建設和物資采購是與市場緊密相聯的，要實現對工程建設和物資采購工作的有效控制，就必須用各項規章制度來規范和約束。我們參與制定招投標程序及學校物資采購工作的相關規定并監督實施。在招投標工作中真正堅持公開、公正、公平的原則。對物資采購工作，審計處自始至終全過程參加，充分發揮了事前、事中、事后審計的監督作用。一年來共參與招投標項目及物資采購項目110余項，監督簽訂經濟合同50余份，涉及金額近千萬元，為學校節約資金130多萬元，規范了學校物資采購行為，維護了學校的經濟利益。

六.具體審計工作

認真貫徹落實”三個代表”重要思想，進一步搞好內審工作，按照審計署提出的”積極穩妥、量力而行、提高質量、防范風險”的原則，穩步推進審計工作深入的開展。

1.開展決算審計2項，通過對20xx學校財務決算和工會經費決算情況進行審計，提出了相關意見和建議，進一步規范了學校預決算的編制和管理工作。

2.開展財務收支審計和專項審計調查4項，提出合理化建議20余條，查處應交未交學校資金共計162萬元(其中家電公司107.6萬元;機械廠29.92萬元;印刷廠16.21萬元;文體用品公司8.23萬元)，現基本已全部追回。

3.經濟責任審計是為了加強對領導干部的管理和監督，正確評價其經濟責任、促進黨風廉政建設、保障國有資產增值而實行的一種監督管理制度。一年來我們開展經濟責任審計4項，既澄清了廠長(經理)任期內的各項經濟責任，同時又為企業和學校提出了一系列建議和措施，促進了企業的經營管理,為校領導提供了決策依據。

4.基建審計：隨著我校辦學規模的進一步擴大，基礎建設項目資金的投入繼續增加，全處同志克服人員少，任務重，審計事項跨度長的困難，以我校自身的利益為出發點，緊抓工程項目審計，從工程的招標、施工到竣工驗收結算的每個環節，實行全面審計，從中發現存在虛列工程項目，多計工程量，高套定額和多結算工程款諸多問題，對查出的問題進行糾正、整改。全年共審計基建、維修、裝飾工程項目340多項，審計金額5000多萬元，審減金額160多萬元。為學校挽回了經濟損失，維護了學校合法權益，有效地規范了工程項目的管理。

5.科研工作是高校發展的一項至關重要的工作，我們集中力量加強對科研專項資金的審計監督，使這些資金充分發揮作用和效益。一年來我們開展科研經費審簽11項，促進了科研工作的發展。

6.全面開展審計工作，對全校教職工關心的熱點、重點問題進行審計監督。開展住宅樓工程財務決算審計25項，糾正不合理費用支出2萬多元，并在《后勤通訊》上加以公告，切實維護了廣大教職工的利益，開展專案審計1項,糾正違紀資金12余萬元,建議并給予責任人行政處分和經濟處罰。嚴肅了黨紀國法，受到了全校教職工的好評。

7.積極開展對外聯系，經常性的和省內外高校合作，繼續保持與兄弟院校的友好往來,共與兄弟院校合作開展審計項目2項,既查清了問題,又達到了相互學習,相互交流的目的。樹立了我校形象，提高了我校知名度。

七.工作體會

1.領導的重視與支持是搞好內審工作的關鍵。領導的重視程度越高，內審工作就越有依靠，發揮的作用也就越大。我們在認真做好工作的同時，注重同上級領導的交流，不定期匯報工作情況，爭取領導的信任，取得了領導對內審工作的高度重視和大力支持。校領導對審計工作倍加關注，對審計的組織、人員的調配予以大力支持，對重大問題的定性與處理親自過問，對審計報告認真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，為審計工作的順利實施提供了有力保證。

2.健全的審計機構，合理的人員結構及知識結構是做好審計工作的基礎條件。在校領導的高度重視和幫助下，審計機構不斷得到完善，辦公環境大大改觀，工作效率明顯提高。審計工作是一項政策性強、涉及面廣、專業技術要求高、工作難度大的工作。現在我們審計處共有專業審計人員6名，其中高級會計*1名，高級審計*1名，會計*和工程*2名，今年又新引進應屆本科畢業生2名。合理的人員配置和人員結構便于工作的順利開展，為我校審計事業的長遠發展奠定了堅實基礎。

3.內審要樹立服務意識2017年審計處工作總結2017年審計處工作總結。內審工作的性質決定了審計工作必須堅持監督與服務并重，寓監督與服務之中。內部審計歸根到底是一種內部管理行為，它的目標是為了加強內部管理，為管理者服務。結合學校實際，內審工作的監督、評價、控制職能都必須著眼于為學校經濟發展服務，把服務意識融于整個審計過程中，在做好監督的同時為領導提供可靠的決策依據。

總之，經過全處同志的共同努力，雖然我們取得了一定的經濟效益和社會效益，為自己贏得了很多榮譽，審計處的工作也受到了領導的認可和支持，取得了全校職工的信任。但是隨著中國WTO的成功加入和教育事業的蓬勃發展，隨著我校改革的進一步深入，我們將面臨許多新問題：審計工作急需與國際接軌，審計制度有待進一步完善，審計方法需進一步改進，審計力度需進一步加強。面對這些挑戰，在以后的工作中，我們將在”十六大”精神指導下，努力工作、抓住機遇、總結經驗、查找不足，結合十六大報告提出的”發展要有新思路、改革要有新突破、開放要有新局面、各項工作要有新舉措”的重要思想，聯系本單位的實際情況，努力使工作再上新臺階。

篇二:2017年內審工作總結

我局內部審計工作在省局***的指導下，在局黨組的直接領導下，積極貫徹黨的xx大及xx屆四中全會精神，認真學習和執行《審計署關于內部審計工作規定》和《內部審計準則》規定要求，按照省局有關內部審計工作會議精神，遵循查錯糾弊，維護法紀，促進管理的宗旨，積極引導本局內部審計機構在加強單位經濟管理和實現經濟目標等方面發揮積極的作用，實現內部審計為單位目標而服務的思想理念，嚴格執行會計制度，建立健全崗位責任制和內部檢查制度，確定了“法定代表人離任與工程竣工決算項目”兩項必審，全面加強領導人任期內經濟責任審計、堅持“有離必審”和“先審后離”等經濟責任審計方針。

通過經濟責任審計，不僅達到了客觀評價縣區分局一把手的工作業績，確保國有資產和資金不流失，也為局黨組考核和任用干部提供了參考依據。重視專項審計和審計調查，加強大宗資產采購比價審計、加強內控制度評審，取得了較好成績。按照年初制定的工作目標，在xx帶領內審工作組，利用兩個多月的時間對本系統縣區分局、局機關、培訓中心、農場等12個單位進行了內部審計工作。

在內部審計工作中，重點注意了嚴把審計程序關。在對縣區局進行內部審計時，注意審計項目的立項，審前調查，制定實施方案，印發審計通知書，實施審計過程及審計報告征求意見等各環節的記錄規范。嚴把審計實施關。實施審計工作嚴格按照審計方案確定的范圍、審計內容、審計目標進行，審計工作符合審計法律、法規和相關的審計準則。嚴把審計報告關。對檢查結束后形成的審查審計報告規范撰寫，注意與審計事項有關的事實，包括被審計單位的財政財務收支真實、合法、效益的全面事實和違反規定和財政財務收支的事實清楚，審計報告中的收支數額與違紀資金與審計工作底稿中的有關數字相符。

嚴把審計處理關。注意重點審查審計揭露問題清楚，數字確鑿，定性準確，適用法律、法規、規章正確、具體、有效，處理處罰意見適當。嚴把審計評價及建議關。審計評價是內部審計機關對被審計單位及被審計人員的審計意見，審計評價是否符合被審計單位及被審計人員的實際，關系到被審計單位及被審計人員的利益和榮譽，特別是對領導干部任期經濟責任審計評價要更加謹慎。我們在工作中特別注意提出切實可行的審計建議，避免大而化之，方便被審計單位采納整改。

通過上述一系列做法，我局的內部審計工作得到了有效的開展，取得了良好的監督效果，杜塞漏洞，防患未然，對大慶地稅系統的財務管理工作起到了有效的監督管理，內部審計工作得到了省局和我局黨組的高度評價。在今后的內審工作中要依照“依法審計、圍繞中心、突出重點、不斷創新”的工作方針，不斷改進工作方法，提高內部審計工作質量，爭取更好成績。

[2017年內審工作總結]