第一篇：內審準備工作

內審準備工作

1.首次會議的準備

首次會議前要準備：簽到表、不合格項報告表格、領導講話提綱、糾正和預防措施表、現場審核檢查表、審核準則并安排會議記錄人等。其中：編好內審工作計劃、成立審核小組、對內審員進行培訓、審核溝通是開好首次會議的關鍵。

1.1 編制內審工作計劃

按照內部審核控制程序的要求，編制年度內審計劃。在每次進行內審之前，還要編制詳細的內審工作計劃。內容包括：審核目的、審核范圍、審核準則、審核時間及審核日程安排表、審核組及注意事項等。例：XX年第X次內部審核工作計劃，應包括的主要內容有： ① 審核目的（確定公司質量管理體系對標準的符合性，評價公司質量方針和質量目標的實現程度，驗證質量管理體系是否適宜、充分、運行有效，為迎接外審做準備等）；

② 審核范圍（所有與質量管理體系相關部門，如：生產部門、工術部門、機械制造部門、物資供應部門、科研開發部門、人力資源部門、市場開拓部門、辦公室及生產制造車間、物資倉庫、圖書檔案館等場所的質量活動）；

③ 審核依據（ISO9001：2000質量管理體系 要求、質量手冊、程序文件、執行性文件、其他相關的國家法律、行政法規和行業標準規范及企業規章制度等文件）；

④ 審核時間與地點（XX年X月X日開始，具體時間詳見〈內審日程安排表〉；地點在辦公樓第X會議室）；

⑤ 審核組（組長：XXX組員：XXX）；

⑥ 相關事宜

各部門領導如果對審核時間及審核員的安排有異議，請在審核開始日期前三天與XXX部門聯系，在條件允許的情況下，盡可能考慮給予調整；本計劃呈報公司領導，發至被審核部門及內審員）。由編制人（審核組長）簽字、審核人（職能部門經理）審核簽字、批準人（管理者代表）批準后即可發放。內審日程安排表要清楚地列出：日期、時間（含首末次會議、內審組工作會議）、審核部門、審核內容、審核員的對應關系。

1.2 成立內審組

由于質量管理體系內審涉及到企業管理和運作的每一個方面，涉及企業的硬件質量和軟件能力，內容多、范圍廣、工作量大，只有在嚴密的組織領導下（也是標準的要求），挑選即有理論知識又有實踐經驗的內審員，進行客觀、公正、認真細致的工作，才能達到審核目的。因此，在內審員的任用上，要選擇取得ISO9001：2000質量管理體系內審員培訓合格證書并具有采購、技術、質量、管理等或其中之一項業務專長的人員，持證上崗。內審

員只有經過總經理授權，才能參加公司質量管理體系內審工作。在成立審核組同時，任命審核組長。組長主要負責編制內審工作計劃、審核檢查提綱并協調審核日常工作。在編制內審工作計劃時要注意審核員不能審核本部門或自己的工作，并將具有專業知識能力的審核員安排檢查產品實現過程或產品測量過程等。

1.3 對內審員進行培訓

對內審員進行審前培訓，主要是為了由不同審核員在使用同一標準審核同一對象時，所把握的審核范圍及深度一致，并得出基本相同的結論，以增強審核結論的客觀性、可信性。使審核報告成為總策時的重要依據之一。

審核依據文件和審核提綱的準備。根據審核員所審核部門職責的不同，有針對性地配備審核依據等資料。特別是那些關鍵工序、特殊工序的操作規程、作業指導書等均應備齊。以便于審核員在編制審核檢查表時使用。對于國家有強制性要求的標準，要查閱使用最新相關標準所規定的各種技術指標，將其與企業制定的標準相對照，找出其中的差異，確定審核依據。編制現場審核提綱。

重視履行咨詢指導的職責。內審與外審不同，主要區別是：外審只履行審核職責而不能在審核時同時進行咨詢。在內審過程中，內審員不僅要進行審核而且有咨詢指導的義務。要充分利用內審員到現場檢查的機會，對質量管理體系運行的各個方面，有針對性地提出具體的整改意見（一般以觀察項的形式提出），對于各職能、生產、施工部門和各質量活動場所的體系運行有效性的作用是不可輕視的。我公司把此項工作已列入考核內審成效的項目，追求最大指導效益，作為內審成果之一。審核交流的技巧。一般采用聽、問、查、看的審核方法，即：聽介紹、問情況、查記錄、看現場。審核員在審核過程中，要公正、客觀、實事求是地收集證據，不要憑感情、憑感覺、憑印象用事，要追溯到實際做的怎樣；不要停留在文件、回答問題上，要按審核計劃如期進行；不要吹毛求疵，非查出問題（不合格）不撤，更不要把個人的異常情緒帶到審核工作中（如有這種可能，事先調開或另選審核員），避免產生人為的不公正因素。當按要求經過抽樣審核無不合格項時，就進行下一個審核項目。審核員要充分發揮交談技巧，努力創造和諧、友誼、信任的審核氛圍。切記審核員和被審核部門及人員的質量目標是一致的。

1.4 審核溝通及資料準備

審核組長在管理者代表的領導下，準備相關資料及審核工作的具體協調。資料如前所述；由公司哪位領導在首次會議上發言及發言的內容提綱，由誰做會議記錄，誰發放資料、發給誰、發什么，誰通知參加會議人員等事項安排要落實到人，實施人要清楚工作范圍和具體事項，確保按時履行職責。還有受審核部門在接受審核時哪些人員參加，準備哪些資料，手頭工作的安排等都要進行事先溝通，逐項落實。現場審核提綱的準備首次會議后，進入

現場審核。審核員要按照事先編制的現場審核提綱進行審核并做好每一項審核結論的記錄。審核提綱的編制，由審核員根據受審核部門或場所的具體職責進行編制。可以采取審核檢查表的形式，將審核提綱內容與審核記錄兩項分左、右邊對應列出，便于使用。審核記錄要體現審核思路和審核要求，記錄審核證據（與審核準則有關的并且能夠證實的記錄、事實陳述或其他信息），做出審核結論（將收集到的審核證據對照審核準則進行評價的結果）。審核員根據審核要求及受審方的信息并結合其產品過程特點編制，描述對某一過程或部門如何審核，審核什么，反映過程的流程，包括涉及的活動、職能、相應的控制要求和對應的標準條款。審核證據的記錄包括抽查的某一名稱某一日期的記錄，或現場觀察到的某一項活動等，記錄要點不必太細，除非為了證實其不合格，否則盡量不要將公司的具體作業參數記錄在檢查表中。審核發現的記錄包括是否收集到了相應證據，并注明涉及標準的條款，收集的證據是否能證實被審核的過程滿足相應的規定。在審核實踐中，我公司側重審核以下主要內容：現場審核重點

2.1 管理層的審核

對管理層進行審核，是質量管理體系標準的基本要求之一。但是，在實施內審時，對管理層進行審核確有較大難度，這是眾所周知的事實。針對企業實際情況，我們將審核變成了服務，采取了請示、匯報公司質量體系運行情況，進一步就貫標及內部審核有關適宜進行交流，發展到按照質量管理體系的要求對管理層進行培訓。比如，標準中對最高管理者的管理承諾和職責權限，在公司質量方針、質量手冊、質量管理體系文件中的具體化要求，在相關生產、施工過程和質量活動中的體現；最高管理者應有的自身質量意識和對質量管理體系標準及職責（特別是質量管理體系運行對資源需求的提供）的正確理解等。從而，使內審工作得到了高層領導的大力支持。

2.2 部門質量目標和內外審不合格項的整改

部門職責的責任細化和質量目標的考核是企業質量管理體系運行的基礎，它直接決定著企業質量管理有效性。因此，部門質量目標的達成度是質量管理體系審核的重要組成部分，主要審核內容包括：部門職責是否清楚地制定了質量目標和質量職責；質量目標和質量職責是否量化；有無責任人及考核周期；有無考核記錄；有無考核不合格的情況；對考核不合格的項目是否進行了整改；檢查不合格項整改落實情況的記錄。質量體系管理部門有無制定年度內審計劃，是否按計劃進行審核，對內部審核有無形成審核報告；對第三方及內審的不合格項是否進行了整改；檢查不合格項報告和整改落實情況的驗證記錄。對管理評審采用同樣的方法進行審核

2.3 供方評價

供方提供材料的質量、價格、交貨、售后服務等直接影響企業的運行及發展，企業對供方進行管理也越來越深入。以往供應部門對供方的評價僅限于：提供三證（生產許可證、產品合格證、質量鑒定報告）、參觀工廠、了解產品生產過程、詢問一些工廠基本情況。目前已變為組織對供方進行審核，如：供方準入、建立檔案、收集相關信息、日常考核、激勵機制等。此項措施促進供方按時保質保量地提供材料，并使組織不斷地降低成本，提高產品質量保證，在維持和發展良好的供需關系的基礎上建立與供方長期的伙伴合作關系。重點是審核供應部門是否對供方的供貨能力，業績進行評價。主要從以下幾點進行審核，是否建立了供方認證、評價制度；是否有合格供方名單，是否對這些合格供方按本公司管理的要求進行動態管理；隨機抽查采購合同，檢查供貨單位是否為評價過的合格分供方；具體檢查動力、液壓系統等供方并進行記錄；審核對緊急采購是否進行控制，有否從中間商采購、對從中間商處采購怎樣進行控制；有無對供方進行統計、分析，有無一個有效的供方質量改進管理體系。

2.4 原材料（產品）進廠檢驗

對原材料進行檢驗是保證成品質量的重要環節之一。原材料進廠后，要通過專檢，對采購產品是否滿足規定的采購要求進行確認，為下一步制造合格產品奠定良好基礎。主要審核其是否持有原材料進廠檢驗報告,有效版本，隨機抽查3—12份檢驗報告，審核其是否按規定的程序或作業指導書進行檢驗，是否嚴格控制原材料的關鍵參數并按規定的指標做出判斷。如：柴油機、電動機的規格、功率是否與圖紙設計的技術參數相符合；底盤的規格、承載量能否滿足設計要求；檢查合金鋼的板材、棒材、銅線的進廠質保書，標稱直徑偏差、長寬高尺寸規格、硬度、伸長率等檢驗報告。

審核還需從以下幾個方面進行：

① 對主要原材料的控制標準與國家標準進行對照，是采用更嚴格的標準還是采用國家標準的下限；

② 審核原材料緊急放行規定是否為有效版本，詢問材料主管對緊急放行的材料是如何控制的。有無緊急放行情況，檢查其相關記錄；

③ 檢查經檢驗不合格的原材料的處置管理規定是否有效，檢查其相應的處置記錄；

④ 對生產過程的原材料進行抽檢，檢查其是否已進行入廠檢驗，有無工序轉移標志，如合格證等；

⑤ 是否有不合格原材料的處置單，是否對原材料的合格率進行統計、分析。

2.5 生產管理

生產管理是對產品形成的實際過程進行策劃并控制其實施。審核其有無生產管理制度，如

調度令、生產進度、質量控制文件、獎懲制度等；操作工是否按生產任務單規定的相關要求進行生產，是否按設計文件進行檢驗和測試，所用計量器具是否經過鑒定并貼有合格標志；查看檢驗記錄。特殊工種的操作工是否持證上崗，查看證件；特別注意檢查水平定向鉆機行走梁材料的規格、強度、尺寸的控制情況；對關鍵生產參數的上限值和下限值的調整是如何控制的；查看不合格品的處置記錄是否符合不合格品控制程序的要求；生產過程產品標識管理情況如何，有無明顯的標識加以區別；查看成品的驗收記錄等。

2.6 防護與貯存

防護與貯存質量是產品的保證，而防護與貯存也是體現組織質量管理水平的一個方面。重點審核有無防護與貯存相應的管理辦法及有效性；倉庫是否具備貯存條件，對那些有保質期要求的原材料是否采用先進先出的原則；包裝和防護措施是否滿足產品要求；檢查油漆的包裝，查看其合格證、生產廠家、有效期等有無過期情況；檢查焊條的保管條件是否符合要求，有無藥皮脫落變質現象等。對已檢合格入庫材料和未檢待入庫材料是否分開堆放，有無醒目的標志等。2.7 測量裝置的控制測量裝置是對原材料、中間產品、最終產品進行檢驗的重要手段，審核可包括以下內容：有無測量裝置控制相應管理辦法有效版本；檢查測量裝置或設備臺賬是否帳物相符，所有測量設備的校驗狀態和到期日是否清楚，有無過期未檢現象；測量設備、儀器的數量、精度是否滿足生產要求；現場檢查測量設備、儀器的校驗狀態，合格證是否在有效期內，重點抽查游標卡尺、深度游標卡尺、百分表、硬度計等鑒定記錄；計量員是否經過具有相應資質培訓單位的培訓，取得考核合格證書，持證上崗。

2.8 顧客滿意

增強顧客滿意是應用質量管理體系的目的之一。能否重視顧客的反饋意見是組織質量管理體系運行的實質性內容。通過及時合理地處理顧客反饋的意見，提高顧客滿意度是企業成長的有效措施，主動搜集顧客意見并處理，會促進企業管理的持續改進。檢查職能部門是否收集顧客的反饋信息，對顧客的投訴如何處理；是否建立了顧客檔案，檢查施工單位用戶檔案；是否進行顧客滿意度調查并進行分析。2.9 產品檢驗產品檢驗可按以下幾方面進行審核：產品檢驗制度是否有效，比較關鍵技術參數的檢驗標準與國家標準的差異，是采用更嚴格的標準還是采用國家標準的下限；是否按制度要求進行檢驗。記錄是否真實、填寫是否規范，記錄的保持時間是否合理；水平定向鉆機的鈕矩、轉速等是如何控制的；對用戶合同上規定的水平定向鉆機的各種技術指標是如何控制的；產品合格證發放的條件及記載的內容是否符合要求。

2.10 不合格品的控制

生產和施工過程中出現的不合格品是如何控制的，相應的管理規定是否有效；對不合格品

是否進行標識和隔離、是否進行統計、分析；對不合格品如何進行處置，有無放行或降級接受的規定，檢查相關用戶使用時發現產品不合格，是否采取相應有效措施；對不合格品有否進行了相應的改進。末次會議的準備

末次會議要準備：簽到表、會議記錄人、不合格項報告、審核報告、領導講話等。做好審核報告和領導講話是末次會議成效大小的關鍵。

3.1 審核報告的準備

審核報告是內審的成果之一。在現場針對質量管理體系審核的每一項內容必須認真進行檢查并進行記錄，以確實起到體系審核的作用。然后由審核小組組長對檢查的記錄進行匯總，在審核結束后必須出具審核報告，實事求是地對每一項審核內容進行評估，肯定成績，指出其存在的問題并要求限期整改，到期后對整改效果進行現場驗證

審核報告的主要內容有：有無生產施工技術進步造成質量文件的滯后的情況；與標準不符合的典型事實；有無體系運行失控現象；有無不符合法律法規的事實；質量方針、質量目標的實現程度；質量管理體系的過程及其相互關系的識別情況；產品實物質量的可靠性、穩定性、顧客滿意程度；增強全員質量意識的措施有效性和自我完善機制運行狀態；糾正、預防和改進措施的提出，確認和分層分步實施的要求。審核報告由審核組長做出，由管理者代表批準，按受控文件發放要求進行發放。

3.2 領導講話的準備

在末次會議上的領導講話，一般是總經理（或管理者代表）提幾點原則性的要求。在貫標實踐中，我們將領導（總經理或管理者代表）講話的內容作了改進：除了領導要提的原則性要求外，把內審報告中的“內審核心內容”由領導講評，受到了較好的效果。受審核部門及相關人員對領導講話的重視程度遠大于審核組長的發言。于是，將本該由審核組長在審核報告中做的部分內容，即不合格項的事實、原因分析（特別是由于管理不到位原因造成的不合格）、糾正、預防和改進措施的建議（在這種情況下就變成了要求或指示）、改進時間及責任人的確認、整改資源的提供落實等都成了理所當然要入議事日程的大事，增強了內審的有效性，最終使企業受益。特別是對于私營企業來說，企業受益就是老板受益。

3.3 審核結論的量化

評價質量管理體系內部審核是為了確定公司質量管理體系對標準的符合性，評價公司質量方針和質量目標的實現程度，驗證質量管理體系是否適宜、充分、運行有效。從而，把審核的結果運用到組織發展的激勵上。可以將審核的每一項內容進行分值化，由于每一項內容都是針對組織的質量、服務、管理，具體內容之間具有相同的重要性，給每一項內容以

同等的分值，采用加權平均的辦法，最后得出每個部門質量體系審核的分數。將審核結果應用在企業的各項管理制度，如獎懲制度中，效果明顯。特別是對于質量控制出色、管理到位的部門要認真總結經驗，除給予表彰獎勵外，將其典型事跡及質量控制的有效做法，在全公司加以推廣，使部門從中體會到貫徹質量管理體系的好處。對于整個公司來說，通過有效的審核持續改進質量管理體系運行的有效性，最大限度地降低物料供應成本、強化產品生產質量控制、提高企業的經濟效益，無疑是一項事半功倍的舉措。

第二篇：內審

內部審計職業實務準則

2000-6-17 導言內部審計是一項獨立、客觀的保證和咨詢活動。其目的在于增加價值和改進組織的經營。它通過系統化和規范化的方法，評價和改進風險管理、控制和管理過程的效果，幫助組織實現其目標。

內部審計活動處于各種不同的法律和文化環境中，設立在各個目的、范圍和結構不同的組織之內，由組織內部或外部的人員來執行。在這千差萬別的環境中要完成內部審計師的職責，最根本的是要遵守《內部

審計職業實務準則》（以下簡稱《準則》）

本《準則》的宗旨是：

1、盡可能闡明內部審計的基本原理。

2、為內部審計增加價值的活動在最大范圍內實行和推廣提供一個框架。

3、為內部審計的執行建立一個可以考量的標準。

4、促使改進組織的動作。

本《準則》由《品質準則》（Attribute Standards）（1000系列），《執行準則》（Pveformance Standards）（2000系列）和《履約準則》（Lmplementation Standards）（nnnn.Xn）組成。《品質準則》闡述組織和個人執行的內部審計活動的特征。《執行準則》描述內部審計活動的性質并提供可以考量的標準。《品質準則》和《執行準則》用于內部審計服務的一般準則。《履約準則》是用于特殊類型的約定審計業務的品質準則和執行準則（如，遵循性審計、舞弊調查、控制自評的策劃等）。[《履約準則》尚在制定中，公布后

再譯出。譯者。]

《品質準則》和《執行準則》各為一套，而《履約準則》將有多套，即每一主要類型的內部審計活動都有有一套準則。現已制定的《保證服務履約準則》（在本準則編號的后面，以“A”表示，例如，1130.A1）和《咨詢服務履約準則》（在本準則編號后面對“C”表示，例如，nnnn.C1）。

本《準則》是《職業實務準則》框架的一部分。這個框架由指南核心工作組擬定，國際內部審計師協會理事會于1999年6月批準。這個框架包括了《內部審計定義》、《道德準則》、《職業實務準則》和其他指南，指南核心工作組提議用新形式對其重新編排，并在核心工作組的報告《放眼未來》中提出了新形式的建議。

《詞匯表》對本《準則》所使用的術語作了注釋。

內部審計準則委員會在本《準則》制定的過程中曾廣泛地征求意見。為便于公眾評議，先前曾發布了國際性征求意見稿，對一些要點征求了專家或與有相關利益的各方進行磋商。準則開始是一個不斷發展的過程。本準則委員會歡迎協會成員和有興趣的人士參與，對需要制定的新準則或需要修訂的現行準則提出建

議。

建議請寄：

國際內部審計師協會

高級技術委員會

美特蘭大街249號

阿樂塔蒙特。斯普林斯，佛羅時達州32701美國

E-mail：standards@theiia.org

本《準則》在實務中如何貫徹，可參閱專業實務部發表的附加指南——《實務忠告》。

本準則將于2002年1月1日起生效，鼓勵提前采用。

品質準則1000——宗旨、權力和職責

內部審計活動的宗旨、權力和職責在內部審計章程中規定。章程應與本《準則》一致，并經董事會批準。

1100——獨立性和客觀性

內部審計活動應具有獨立性，內部審計師在執行他們的工作時應該是客觀的。

1110——組織的獨立性

內部審計主任應向組織中主管內部審計活動的領導報告工作。

1110.A1——內部審計活動在確定審計范圍、執行審計工作和報告審計結果時，應不受干擾。

1120——內部審計師的客觀性

內部審計師應保持無偏見、不偏不倚的態度并回避有利益沖突的情事。

1130——對獨立性和客觀生的損害

如是獨立性或客觀性實質上或形式上遭到損害，應該恰如其分地披露損害的詳情。該項披露的性質應依

損害的性質而定。

1130.A1——內部審計師應該避免去評估他們以前承擔過責任的業務。如果審計師為他在一年前曾負責過的活動提供保證服務，就足以推定其客觀性受到損害。

1130.A2——如果保證是評估內部審計主任本人的責任，應由外部人員來執行。

1200——熟練性和應有職業謹慎

應以熟練和應有職業謹慎去執行審計約定（ENGAGEMENT）

1210——熟練性

內部審計師應該擁有執行職責所需要的知識、技能和勝任能力。內部審計部門（INTERNAL AUDIT ACTIVITY COLLECTIVELY）應該擁有或取得執行職責所需要的知識、技能和勝任

能力。

1210.A1——如果內部審計人員缺乏執行全部或部分約定所需的知識、技能或勝任能力，審計主任必須給

予足夠的指引和幫助。

1210.A2——內部審計師應該有識別舞弊跡象的足夠知識。但不期望他們具有專職調查舞弊人員所具有有

專門知識。

1220——應有的職業謹慎

內部審計師應具有所期望的謹慎和技能。但應有的職業謹慎并非指不出差錯。

1220.A1——內部審計師運用應有職業謹慎時應考慮以下問題：

1、完成約定任務所需的審計范圍；

2、在資料具有相對復雜性、實質性或重要性時，對保證程序的要求；

3、風險管理、控制和管理過程的恰當性及其效果；

4、資料出現重大錯誤、不規范或零亂的可能性；

5、相關保證活動的成本效益。

1220.A2——內部審計師應對目標、經營或資源造成的

影響的重要風險保持警惕。然而，這僅僅是一個保證程序，即便執行了應有的職業謹慎，也不能保證識

別出全部重要風險。

1230——后續職業開發

內部審計師應通過后續職業開發增加其知識、技能和勝任能力。

1300——質量保證和改進方案

內部審計主任必須開發并保持一個質量保證和改進方案。該方案應運用于內部審計活動的所有方面，并能控制內部審計活動的效果；應有助于為組織增加價值和改進其運作；應能保證內部審計活動與本《準則》

和《道德準則》相一致。

1310——質量保證評估兩個部分。

內部審計活動應制定一個評估其整體效果的程序，以控制和評估其工作選質量。該程序應包括內部評估

和外部評估兩個部分。

1311——內部評估

內部評估應包括：

1、對內部審計活動執行情況的實時檢查[ONGOING REVIEWS 指事項進行中的檢查，亦可譯為事中檢查

或日常檢查（譯者）].2、內部審計部門定期進行自我評估或由組織內部具有內部審計實務和《準則》知識的其他人進行定期檢

查。

1312——外部評估

外部評估應由資格的，獨立的人士或由外部組織的檢查小組來進行。這種評估至少每5年進行一次。

1320——質量評估報告

內部審計主任應向董事會提交外部評估結果報告。

1330——“品質與《內部審計職業實務準則》一致”。但是，內部審計師發表這一電報聲明之前，應在質量保證評估中證明內部審計活動遵循了《準則》才行。

1340——違規的披露

雖然要求內部審計活動充分遵循《道德準則》，但未充分遵循的事也會有的。當未遵循的影響涉及內部審計活動的全部范圍或其動作時，須向高級管理層和董事會披露。

執行準則2000——內部審計活動的管理

內部審計主任應有效地管理內部審計活動，保證它為組織增加價值。

2010——計劃

內部審計主任應建立風險導向計劃，用以確定內部審計活動的優先次序，該計劃應與組織的目的一致辭。

2010.A1——內部審計活動的約定計劃應以風險評估為基礎，風險評估至少每年進行一次。制定計劃應尊

重（Cinsiderde）高級管理層和董事會的意見。

2020——報告和批準

內部審計主任應報告內部審計活動計劃和對資源的需要，請高級管理層和董事會審查和批準。在計劃有重要變動時，亦應報批。內部審計主任還應報告資源不足的影響。

2030——資源管理

內部審計主任應保護內部審計資源對完成已批準的計劃是適當的、充分的和配置有效的。

2040——政策和程序

內部審計主任應制定指導內部審計活動的政策和程序。

2050——協調

內部審計主任應與內部和外部提供保證和咨詢服務的人員分享信息并協調行動，以保證審計范圍適當，將重復減少到最低限度。

2060——向董事會和高級管理層報告

內部審計主任應定期向董事會和高級管理層報告內部審計活動的宗旨、權力、職責和計劃的執行情況。報告應包括，重要風險及其控制問題、公司管理問題，以及董事會和高級管理層需要或要求招待的其他問

題。

2100——工作性質

內部審計活動應評價和幫助改進風險管理、控制和管理過程。

2110——風險管理

內部審計活動應幫助組織識別和評價重要的風險暴露，并幫助組織改進風險管理和控制系統。

2110.A1——內部審計活動應監控和評價組織風險管理系統的有效性。

2110.A2——內部審計活動應評價與組織有關的管理、經營和信息系統的風險暴露。應注意：

1、財務和經營信息的可靠和完整；

2、經營的有效性和效率；

3、資產的保護；

4、對法律、規章和合同的遵循。

2120——控制

內部審計活動應評價控制的有效性和效率，并促使其不斷改進，幫助組織保持有效的控制。

2120.A1——依據風險評估的結果，內部審計活動應就組織的管理、經營和信息系統來評價內部控制的恰

當性和有效性。

應包括：

1、財務和經營信息的可靠和完整；

2、經營的有效性和效率；

3、資產的保護；

4、對法律、規章和合同的遵循。

2120.A2——內部審計師應查明經營及其方案所建立的目的和目標的一致程度，以確定經營及其方案的執

行情況。

2120.A3——內部審計師應查明經營及其方案的執行結果，與所建立的目的和目標的一致辭程度，以確定

經營及其方案的執行情況。

2120.A4——評價控制所需的適當的標準。內部審計師應查明管理層建立的標準是否適用于測定目標和目的完成情況。如果適用，內部審計師在評價工作中應使用這些標準。如果不適用，內部審計師應配合管理

層開發適當的評價標準。

2130——管理

內部審計活動應通過對（1）價值和目標的設立和報告；（2）目標的完成和監控；（3）責任的保證；（4）價值的保全等方面的評價和改進，為組織的管理過程效力。

2130.A1——內部審計師應審查經營及其方案，以保證它與組織的價值保持一致。

2200——約定計劃

內部審計師應為每項約定制定開發和記錄計劃。

2201——計劃的構思

在制定約定計劃時，內部審計師應考慮：

1、該活動的目標及其控制。

2、該活動的重要風險，它的目標、資源和經營，以及如何將風險的潛在影響控制在可接受的水平上。

3、該活動的風險管理的適當性和有效性，以及控制系統與相關的控制框架或模式的比較。

4、對該活動的風險管理和控制系統進行重大改進的可能性。

2210——約定目標約定目標應與所審活動的風險、控制和管理過程聯系起來考慮。

2210.A1——內部審計師制定約定計劃時，應查明所審活動的風險，并對其進行適當的評價。約定目標應

反映風險評價的結果。

2210.A2——內部審計師在開發約定目標時，應考慮存在重大錯誤、資料不規范、未遵循準則和其他暴露的可能性。

2220——約定范圍

所設定的范圍應充分滿足約定目標的需要。

2220.A1——設定約定范圍應考慮相關系統、記錄、人員和物質財產。在第三方控制下的也應包括在內。

2230——約定資源分配

內部審計師應確定完成約定目標所需的適當資源。應依據對每項約定的性質、復雜程序、時間限制和資

源可用性的估計來配備工作人員。

2240——約定工作方案

內部審計師應開發完成約定目標的工作方案，并作成記錄。

2240.A1——工作方案應擬定在約定期間識別、分析、評價和記錄足夠的信息。

2310——識別信息內部審計師應識別對完成的約定目標來說是足夠的、可靠的、相關的和有用的信息。

2320——分析和評價

內部審計師的結論和約定結果應建立在恰當的分析和評價的基礎上。

2330——記錄信息

內部審計師應記錄支持其結論和約定結果的相關信息。

2330.A1——內部審計主任應嚴格控制約定記錄。內部審計主任只有 在事先得到高級管理層的批準和（或）法律顧問的同總，方可對外提供這些記錄。

2331.A2——內部審計主任必須開發保存約定記錄的制度。這些制度應與該組織的指南以及所有相關規章

或其他要求相一致。

2340——約定的監督

約定必須得到恰當的監督，以保證完成目標、工作質量通訊人員的開發利用。

2400——報告結果

內部審計師應及時招待約定結果。

2410——招待的標準

報告應包括約定的目標和范圍，恰當的結論、建議和活動計劃。

2410.A1——最終結果報告就恰如其分，應包括審計師的全部意見。

2410.A2——約定報告應聲明執行符合要求。

2420——報告的質量

報告應準確、客觀、清楚、簡明、有建設性和及時。

2421——錯誤和疏忽

如果最終報告有重要的錯誤或疏忽，內部審計主任應向所有曾接受過報告的人員送交更正的資料。

2430——對約定未遵循《準則》的披露

個別是約定未遵循《準則》應在結果報告予以披露：

1、未完全遵循《準則》的項目；

2、未遵循《準則》的理由；

3、未遵循《準則》帶來的影響。

2440——通報結果

內部審計主任應將結果通報給適當的對象。

2440.A1——內部審計主任有責任向能夠保證對其結果給予適當重視的對象報告最終結果。

2500——監控進展

內部審計主任應建立和保持一個系統，以便監控管理層對已通報的結果的反應。

2500.A1——內部審計主任應建立一個后繼程序。來監控各保證管理措施能有效履行；或高級管理層雖已

接到結果報告，但沒有采取行動的風險。

2600——管理層的風險接受當內部審計主任確信高級管理層已經接受了該組織不能接受的某些風險時，內部審計主任應同該高級管理層討論其原因，如果高級管理層確認該風險不能消除，則內部審計主任和高

級管理層應將情況董事會報告，請其裁定。

第三篇：內審

1、前言

實驗室為了保證檢測結果準確可靠，就必須對可能影響結果的各種因素和環節進行全面控制和管理，使這些因素都處于受控狀態。影響檢測報告質量的因素很多，為使這些因素全部受控，就必須以整體優化的要求，研究分析這些因素之間的關系，運用系統科學的方法，建立質量管理體系，做好協調和配合的工作。因此，實驗室必須掌握質量管理體系的運行規律，要對影響檢驗數據的諸多因素進行全面控制，將檢驗工作的全過程以及涉及到的各方面，作為一個有機的整體，系統地、協調地把影響檢驗質量的技術、人員、資源等因素及其質量形成過程中各個活動的相互聯系和相互關系加以有效的控制，解決質量管理體系運行中的問題，探索和掌握實驗室質量管理體系的運作規律，使質量管理體系不斷完善，適應內外環境，持續有效的運行，才能保證檢驗數據的真實可靠、準確公正。實驗室質量管理體系內部審核和管理評審可以判定所建立的質量管理體系是否有效、適宜、能否得到持續改進，因此是實驗室質量管理活動的重要內容。

2.實驗室內部審核工作 2.1內部審核的目的

實驗室依據有關評審準則（如《檢測和校準實驗室能力認可準則》、《實驗室資質認定評審準則》）、質量手冊、程序文件、質量管理工作計劃、國家有關的法律、法規等對涉及質量管理體系的所有部門、所有要素進行內部審核，質量體系內部審核可能出于多種目的，綜合起來，一般可以有下列幾種：

2.1.1使質量管理體系滿足管理或文件的要求。在建立了文件化的體系之后，需要通過內部審核檢查體系的質量活動是否符合標準等約定文件的要求，如不能滿足要求，就難以對內、對外提供保證。

2.1.2作為一種重要的管理手段，及時發現管理中的問題，組織力量加以糾正或預防。實驗室的領導應把它當作一個重要的管理手段來加以運用。平時用例行內部審核來及時發現問題，遇到出了事故或用戶有重大申訴/投訴時，更要及時組織特殊內審來調查原因，加以糾正。

2.1.3在第二、三方內部審核前，通過內部體系，及時發現一批問題，加以糾正。

2.1.4作為一種自我改進的機制，使體系持續地保持其有效性，并能不斷改進，不斷完善。這是內部體系內部審核的最根本的目的。2.2內部審核的流程

內部審核是對質量管理體系是否按體系文件運行來進行評價，以確定質量管理體系的有效性，對運行中存在的問題采取糾正措施。負責內部審核的部門按要求編制質量管理體系內部審核計劃，統籌安排質量管理體系各個要素的內部審核內容、順序、要求、進度和頻次。對重要的因素和薄弱環節可以增加內部審核頻度。及時報告內部審核結果，對不合格項的責任部門發出不合格項通知書，以便在規定的時間內采取糾正措施，并對其實施跟蹤檢查。質量體系內部審核步驟通常包括內部審核策劃、內部審核實施、內部審核報告和跟蹤內部審核幾個步驟進行。實驗室要善于充分運用內部審核這個機制，按照文件規定和計劃進行質量管理體系內部審核，認識到是質量管理體系自我完善、自我提高的手段。2.3內部審核的策劃

實驗室要做好體系內部審核，關鍵在于領導對內審的重視和自身的質量意識，質量負責人要親自抓內部審核工作，尤其重要的是要充分運用內部審核這個重要的管理手段和改進機制，使體系得到保持和改進；其過程也是實驗室各部門和職工就質量管理問題向管理者反映意見的重要渠道；內部審核是一項長期的正規的工作，需要有一個職能部門來管理和承擔；需要有一套正規的做法；需要合格、稱職的內部審核員，應在檢測機構內與質量管理有關部門中選擇一批熟悉組織的業務、了解質量管理的基本知識、有一定的學歷、職稱和工作經驗、有交流表達能力和正直的人員進行培訓，使之成為質量管理體系內部審核員，建立質量管理體系時培養了一批骨干來編寫質量體系文件，考慮內部質量管理體系內部審核工作時，這批骨干可以成為以后的內審員。

2.4實驗室內部審核中存在問題淺析

根據多年的質量管理工作經驗，對目前實驗室內審中常出現的問題分析如下： [/b]

?????無計劃；典型情況為未按照程序文件要求制訂計劃或具體內審工作計劃。??與內審程序規定不一致，是最高管理者負責；典型情況為：質量手冊和程序文件規定由質量負責人負責內審，批準內部審核計劃和內部審核報告，但在實際操作中，是由最高管理者負責并批準，存在實施性不符合。??未編寫內審檢查表，或不同檢查組在同一檢查時間使用同一檢查表并簽名；本情況表現為：內部審核工作無記錄，或不同時間、不同內審員在審核不同部門時產生的記錄填寫在同一份記錄上，不符合邏輯，有事后追記的嫌疑。??內審不符合事實描述不當，無法追溯；這是許多實驗室存在的問題，如將某一不符合項描述為“記錄有涂改現象”，無法查證。??未覆蓋整個體系，如管理層；許多實驗室誤認為只是審核檢測部門和支持部門，最高管理者、技術負責人和質量負責人不需要被審核。??有些不符合項的糾正措施不是措施，只是糾正；如報告編號未按照編號規則進行，在整改時，只是簡單地將錯編號的報告改過來，而沒有組織相關人員進行文件學習，熟知要求，并加強監督。??對不符合項進行原因分析時，只找客觀原因，不找主觀原因；如對于“未對所用方法標準進行查新”的原因分析為“工作太忙”，而不是找主觀原因，思想上不重視，沒有按照文件要求進行工作等。??內審報告不評價上次內部審核情況整改效果，不評價本次是否進步。??每次內審發現的不符合項相同或相似；一些實驗室平時不重視內審工作，當遇到外審時，急忙補充有關內審材料，用往年的內審情況，不知道這樣引出更嚴重的不符合，即以往的不符合項整改所采取的糾正措施無效。??未使用辦公自動化系統，但從頭到尾均為打印，不合邏輯；如在3月1日內審發現的不符合項，3月3日進行原因分析，3月10日采取糾正措施，3月30日完成整改，但所有的記錄內容均在該表上打印出來，用手工簽名，明顯不合乎邏輯。??內部審核依據（如有關準則）和文件規定不一致；內審表的編制情況、內審計劃中審核依據與體系文件編制依據不符合。3.實驗室管理評審工作

實驗室利用質量方針、質量目標、審核結果、數據分析、糾正和預防措施以及管理評審，來持續改進質量管理體系的有效性。通常管理者組織每年進行一次管理評審，當重要人員崗位變化、機構調整等情況發生時可進行附加管理評審。

3.1管理評審的目的管理評審是為了確定實驗室的質量管理體系及其所覆蓋的檢測活動的全部過程和結果，是否達到質量方針所規定的適宜性、充分性和有效性所開展的活動。3.1.1評審質量管理體系的適宜性

評審實驗室質量管理體系是否與所開展的檢測工作相適應，是否與內部、外部變化了的環境相適應。根據評審結果，作出是否需要及時調整質量方針、質量目標、質量管理體系、增加資源及改編過程的安排等的決策。3.1.2評審質量管理體系的充分性

評審質量管理體系以及實驗室所涉及的檢測活動是否能充分滿足顧客的要求，是否充分符合標準/準則和法律法規的要求。從質量管理體系的運行情況分析質量管理體系文件的規定是否充分，質量管理體系是否充分發揮實驗室的實力、充分利用資源，是否需要修訂文件等。根據評審結果，修訂本質量管理體系文件或采取必要的改進措施。3.1.3評審質量管理體系的有效性

對質量管理體系運行結果是否達到預期效果所進行的評審，包括評審質量目標量化是否得當，并是否落實到部門或者崗位上，對質量目標的考核是否有效。評審質量管理體系運行的主要過程的效果、對檢測結果質量的影響。還包括對培訓、實施糾正措施和預防措施的效果進行評審。通過有效性評審，對那些沒有達到預期效果的情況，應及時分析原因，進一步采取有效的措施，以達到持續改進的目的。3.2管理評審的輸入

通常把管理評審所需的信息來源稱為評審的輸入，應特別關注質量管理體系運行中長期存在的問題，因此對系統性問題應提出解決的對策，并將這些對策寫入質量管理體系文件，從而不斷改進。管理評審的輸入一般包括但不僅限于以下方面的信息： ??質量方針和程序的適用性； ??管理和監督人員的報告； ??近期內審的結果； ??糾正和預防措施的實施情況及效果； ??由外部機構進行的評審； ??上次管理評審采取決策實施情況及效果； ??實驗室比對和能力驗證的結果； ??可能影響質量管理體系變更的因素，如工作量和工作類型的變化、能力擴充等； ??客戶的反饋； ??投訴/申訴； ??其他因素，如質量控制活動、資源以及人員培訓和日常管理會議中有關議題的研究； ??改進的建議。

3.3實驗室管理評審存在問題淺析

根據多年的質量管理工作經驗，對目前實驗室管理評審中常出現的問題分析如下： [/b]

?????無計劃；典型情況為：未按照質量管理體系文件規定制訂實驗室管理評審計劃或具體工作計劃。??管理評審無文字材料；按照管理評審的輸入要求和相關程序文件要求，職能部門應提交文字材料作為管理評審依據，但實驗室僅有管理評審最終報告。??質量目標制訂得不現實，短期目標無法達到；如目標之一為所有檢測人員均會做不確定度評定和分析。實際上短期內只有個別檢測人員可能會評定測量不確定度。在管理評審時，未對質量目標的達成情況進行分析，如果目標可行，為什么無法達到？如果目標在短期不現實，是否應該制訂切實可行的目標？ ??輸入不全，如未考慮質量監督；如有一些實驗室僅考慮內審工作、質量方針和目標，為實施性不符合。??沒有各類管理方面信息描述（或報告）；表現為實驗室未考慮有關管理工作入如分包情況、供應商情況、培訓工作等，也沒有進行評價或報告。??未考慮上次管理評審提出的改進建議；導致無法獲知改進情況和效果。??結論均為有效，無需改進；不排除管理層質量意識薄弱的可能，致使實驗室未能真正運用管理評審作為有效的質量手段進行質量改進。

??若有改進要求，無人跟蹤；表現為實施性不符合，即沒有按照程序文件要求進行跟蹤，實行閉環管理。??與上次管理評審資料和結論一致；主要表現為實驗室不重視管理評審工作，有抄襲以往資料的嫌疑，管理層本身不重視，實驗室質量管理工作難以到位。??最高管理層已發生變更，但是未有附加管理評審或有關聲明；無法確認其是否承認上任的質量管理理念如質量方針、目標。

4.結論

內部審核工作既需要實驗室最高領導者的重視和支持，也需要實驗室質量負責人和質量管理部門的精心策劃和實施，還需要有一批合格、稱職的內審員的全力投入和一套正規的、完善的程序和辦法。管理者在質量管理體系的建立、實施、維護和改進中起到關鍵和主導作用，管理者應該以身作則，積極參與質量改進，建立必要的溝通機制并樹立全員參與質量改進的意識。只有實驗室決策者承擔起改進質量的責任，質量管理才會有效。內部審核和管理評審是實驗室的重要質量活動，是實驗室改進質量管理的重要手段。

第四篇：準備工作

寶豐縣教師及青少年學生書畫大賽獲獎作品展覽

及頒獎儀式事宜

1、展覽地點（中心）

2、時間：5月底或者6月初

3、參加人員：主管副縣長(有張局長邀請)、關工委領導、文聯領導、媒體人員、教體局相關股室負責人、（中心校、縣直各學校、幼兒園）專干、各學校獲獎教師代表（教師組獲獎教師及輔導學生獲一、二、三等獎的輔導教師105 人）。

4、儀式程序：（1）專家點評（2）、領導講話【張局長、姬縣長】（3）、宣讀獲獎名單。（4）、頒獎（5）、與會人員參觀書畫展覽。

展出預算

1、裝裱73幅（73*60=4380元）

2、吃飯1500元（或者不吃）

3、邀請專家作品參展10人20幅

裝裱20幅20*100=2000元

紀念品100*10=1000元

評委紀念品150*6=900元

合計 9970元

準備工作

1、整理作品

2、國畫、書法需要裝裱的作品統一裝裱（費用送件人出或者中心出）。

3、兒童畫、硬筆書法、素描等不適合裝裱的作品中心自行裝飾貼墻上。

4、制作作品標簽。

5、布展、領導講話稿、文字性材料、媒體稿件材料（振偉）

6、邀請領導，主管副縣長、關工委、、文聯、主持（中心主管副局長或文聯主席）

7、制作橫幅《寶豐縣教師及青少年學生書畫大賽獲獎作品展覽及頒獎儀式》

8、發獲獎通報文件。

9、音響準備。

10、證書打印

第五篇：內審報告

洗浴中心上半年內審報告

2011年7月1日至7月3日，本單位進行了健康管理體系的內審，歷時3天，對健康管理手冊所覆蓋的3個班組進行了全過程的審核，審核組由OHS管理小組成員組成。通過審核，審核組一致認為：本單位自貫徹GB/T28001-2001標準，特別是體系投入運行以來，服務質量、衛生質量和管理水平明顯有所提高，各項工作更加條理、規范；衛生質量得到了進一步提高，各班組對貫徹新標準、新目標呈現了較高的熱情。當然也存在著一些明顯的不足，具體情況簡述如下：

1、審核目的：發現文件及體系運行中存在的問題，采取措施，實現改進。

2、審核范圍：健康管理手冊覆蓋的3個班組。

3、審核準則：GB/T28001-2001標準，本公司健康管理體系文件以及有關的法律、法規。

審核取證范圍：自2011年1月1日至審核之日。審核組成員 組長：張躍勤 成員：朱耀武

4、審核綜述

4.1、健康管理體系方面

依據GB/T28001-2001標準要求，結合本單位實際情況，編寫了質量手冊和二、三層程序文件，整體文件基本反映單位的衛生質量、服務質量的要求，并能對其進行有效的管理和控制。設臵了必要的記錄文件并投入使用，所記內容基本真實，能體現體系運行和衛生質量質量情況。但部分內容仍需進一步完善，如對支持性文件的系統性、嚴謹性，還需繼續加強對服務質量的管理和使用的法律法規的宣傳貫徹工作。

4.2管理職責方面

通過制定、實施健康安全管理方針和目標。建立、保持了健康管理體系，并通過溝通、監控和測量，提高工作效率和體系的有效性，取得一定效果。但班組和班組之間的溝通仍需加強

5、審核結論：

審核組以抽樣的方式完成現場審核，未發現不合格。

本組織的健康管理體系文件：基本符合GB/T28001-2001標準要求；

健康管理體系的運行基本有效性，但需進一步加強。

6、建議

審核組認為：鑒于質量管理體系運行良好的現狀，以后更加完善質量管理體系。

審核組成員簽名： 日 期：2011年7月3日

管理評審

2011年7月4日，由書記張國祥主持召開了質量管理體系的管理評審會議，時間一天，參加評審的主要領導有夏廣善（隊長）、時玉祥、張躍勤、路天保及各班組組長。

為了提高管理評審，6月28日，對各班組發出了管理評審通知，要求各班組對健康管理體系在本部門的運行情況進行認真細致的總結，找出運行好的方面和薄弱環節，積極準備相應的整改措施。

評審在積極、熱烈的氣氛中進行，大家通過擺事實、講道理、前后對比，認真的評議了體系建立以來的巨大變化，大家一致認為：健康管理體系的建立、運行規范及各項工作的程序，提高了員工素質、衛生質量和服務質量。雖還有諸多不足之處，但仍可以肯定本單位所建立的文件化的質量管理體系是基本適宜充分和有效的。

GB/T19001-9000標準和公司質量手冊的要求，評審的主要內容包括：

a、OHS方針的持續適宜性；

b、OHS目標的適宜性、先進性及可實現性； c、內審的結果；

d、產品質量狀況及不合格品率分析； e、糾正和預防措施的實施情況； f、改進的建議等.對上述內容的評審簡述如下：

一、對質量方針的評審

本公司的質量方針是“科技領先、優質高效、用戶至上、遵信守約”，方針包括了滿足要求和持續改進的內容，符合標準要求，也體現了本公司的特點，“以顧客為中心”。

二、對質量目標的評審

根據公司生產的實際情況，制定了三項質量目標：(1)一次檢驗合格率達到97%以上；(2)檢測設備按期檢定率100%；(3)顧客滿意度99.9%以上，三項目標內容符合實際，通過認真努力以落實可以達到，尤其是通過對質量目標的分析、考核、落實到各部門之后，進一步證明公司所制定的目標是基本適宜的，具有一定先進性，是完全可以實現的。

三、對內審結果的評審

自質量管理體系運行以來，制定了內審計劃，12月份的內審則比較成功，內審由兩名有資格的內審員進行，歷時兩天，編制了檢查表，作了內審記錄。

四、對顧客意見的評審

以三個月來顧客反饋的主要意見看，本公司的產品質量和服務，質量是得到認可的，顧客滿意度達到99.9%，不滿意的主要內容反映在價格方面，今后應注意適當、協商，保持適當的價格水準，以便更好的占領市場。

五、對過程業績和產品質量的評審

對于各項活動和過程的業績是有目共睹的，質量管理體系建立、運行以來，各項過程得到控制，業績優其突出，產品質量進一步提高，不合格品率不斷下降。

六、對糾正和預防措施實施情況的評審

體系運行以來，大家針對在各項活動中出現的不合格，采取了3項糾正措施，雖然這些措施水平不高，原因分析也不太到位，但說明大家在致力于改進，成果可喜，并且根據可能出現的不合格采取了3項預防措施。對于這些措施大家認真的進行了原因分析，進行了整改，收到了較好的效果。

七、薄弱環節

通過評審，大家還提出了許多不足和改進建議，概括起來有以下幾點：

1、人力資源不足，缺乏人力是公司的當務之急，另外對現有人員的專業技能培訓也是必須抓緊的。

2、檢驗力量是關系產品質量的頭等大事，目前人員仍不足，需再增補人員。

對這些薄弱環節，綜合辦會同有關部門在一至兩個月內采取有效措施予以整改，要在全公司范圍內，掀起學文件、用文件的熱潮，進一步提高質量管理體系的有效性。