第一篇：內審程序

內部審核控制程序目的為驗證全公司范圍內各單位和部門的安全活動和有關結果是否符合計劃安排、體系是否符合本質安全管理體系評價標準和文件的要求并持續有效運行，制定并實施本程序。2 適用范圍

公司所屬各部室、生產單位。職責

3.1 本質安全管理辦公室負責《內部審核實施計劃》的編制。

3.2 本質安全管理委員會負責《內部審核實施計劃》的審批。

3.3 本質安全管理辦公室負責組織實施《內部審核實施計劃》。

3.4 各審核小組負責編寫各自的《內部審核報告》。

3.5 本質安全管理辦公室負責各小組《內部審核報告》的匯總并提交本質安全管理委員會審核、發布。

3.6 本質安全管理辦公室負責對檢查存在的問題進行監督落實。執行程序

4.1 編制審核實施計劃

4.1.1 年初由本質安全管理辦公室編制《內部審核實施

計劃》，本質安全管理委員會主任批準后，提前一周通知受審單位或部門，《內部審核實施計劃》包括：

4.1.1.1 審核的目的和范圍。

4.1.1.2 審核的依據。

4.1.1.3 審核內容。

4.1.1.4 審核的日程安排。

4.1.1.5 必要的記錄表格。

4.1.2 體系內部審核采用集中式,每年一次，特殊情況可另外增加。

4.1.3 本質安全管理辦公室應跟進審核過程。

4.2 審核準備

4.2.1 本質安全管理委員會主任任命審核組組長,負責成立審核組，并配備必要的資源。

4.2.2 審核組組長除具備內審員資格外,應有較多的審核工作經歷和較強的組織能力。

4.2.3 審核小組成員必須是接受過本質安全管理系統審核方法培訓的人員，員包括：管理層、職業健康人員、部門負責人。

4.2.4 審核的要求

4.2.4.1 評估包括所有本質安全風險管理系統的元素；

4.2.4.2 評估要與風險水平對應。

4.2.5 內部審核員應收集與受審單位本質安全管理有關的信息，提前編制《審核日程安排表》，并經審核組長認可后執行。

4.3 實施審核

4.3.1 首次會議

首次會議由本質安全管理委員會主任主持召開,審核小組成員和受審單位負責人參加,會議的主要內容有:

4.3.1.1 明確審核組成員。

4.3.1.2 介紹審核的目的、范圍、日程安排及所采取的方法，審核的程序。

4.3.1.3 確定末次會議的時間、地點；

4.3.1.4 確定審核組所需的資源和設備已齊備；

4.3.1.5 澄清審核中不明確的內容，落實各單位的陪審人員。

4.3.2現場審核

4.3.2.1 審核員按《審核日程安排表》進行審核，充分收集客觀證據，認真填寫審核記錄。

4.3.2.2 收集的客觀證據必須經受審單位或部門負責人簽字確認。

4.3.2.3 審核員發現有不安全因素要立即報告審核組長。

4.3.2.4 審核組組長控制審核的全過程，并協調解決審核中遇到的困難和問題。

4.3.3 現場審核結束后，審核組組長主持召開審核小組會議，內容包括:

4.3.3.1 審核員相互交流審核情況;

4.3.3.2 討論分析審查結果;

4.3.3.3 安排末次會議的有關準備工作。

4.3.4 召開末次會議

審核組組長主持召開末次會議,其內容包括:

4.3.4.1 重審本次審核的目的、范圍、依據和性質。

4.3.4.2 通報受審單位的本質安全審核情況，并提出整改要求。

4.3.4.3 受審核單位或部門負責人認可后在審核記錄上簽字確認。

4.4 編制審核報告

4.4.1 末次會議后,由審核組長按照本質安全體系的要求編寫《內部審核報告》，其主要內容包括：

4.4.1.1 審核的目的、范圍、依據和性質。

4.4.1.2 審核起止日期。

4.4.1.3 審核組組成。

4.4.1.4 不符合項、重大危險源、主要風險分布等情況。

4.4.1.5 管理的薄弱環節分析。

4.4.1.6 體系改進建議。

4.4.1.7 體系等級評分結果。

4.4.2 《內部審核報告》經本質安全管理委員會主任批準后,由本質安全管理辦公室分發到所有單位或部門。

4.4.3 《內部審核報告》應作為體系評審的資料。

4.5 糾正與預防措施的實施和驗證

4.5.1 受審單位或部門接到《不符合項報告》后，按其要求，對審核中存在的問題，分析原因，提出糾正、預防措

施，經主管領導批準后實施，受審單位或部門如期完成。體系辦公室進行跟蹤驗證并簽字確認。

4.5.2 收審單位或部門未能按期完成糾正和預防措施的，體系辦公室組織查明原因，向本質安全管理委員會匯報，另行處理。相關文件相關記錄

★《內部審核實施計劃》

★《審核日程安排表》

★《不符合項報告》

★《內部審核報告》

7.附件

第二篇：內審程序

文件類型：程序文件文件編碼：DZR-H03-109A 文件名稱：內部審核程序第01版第0次修改

4.2.3審核采用現場審核方式,通過交談、查閱文件、檢查現場等收集證據，對發現的不符合項應填寫《不符合項/觀察項報告》。

4.3審核報告

審核結束，由審核組組長撰寫《內部審核報告》，審核報告經中心主任批準后,發放給各有關受審部門。

4.4糾正和預防措施

4.4.1受審部門在收到審核報告后,應對本崗存在的不合格項,立即制定糾正和預防措施，報告質量負責人和中心主任，經主任批準后，由各崗負責人組織實施。

4.4.2質量負責人組織對糾正和預防措施實施的有效性進行跟蹤檢查，并記錄檢查結果，直到確認不合格項已解決為止。

4.5記錄

審核中使用和形成的全部文件和資料、記錄由文件和管理員歸檔保存，以備提交管理評審。

使用單位：浙江景寧大自然食品有限公司批準人：夏小慶

第三篇：各單位內審工作程序

附件：

各單位內審工作程序

一、審核組組建

管理者代表組建審核組，任命審核組組長。

二、編制審核計劃

審核組長編制審核計劃，經管理者代表批準，并報公司工程管理部審核，不適宜處按公司工程管理部要求進行調整。

三、審核組成員集中進行內審準備工作

1、管理者代表組織審核組成員集中進行內審準備工作，主持召開審核組內部會議，內容包括針對不同項目的具體情況要注意的審核要點、審核任務分配、審核要求等；

2、各審核小組長召集本小組成員分工編寫檢查表，遵循誰審核、誰編寫檢查表并開具不符合項的原則。在實施審核前應完成檢查表的編寫。

四、現場審核

1、由管理者代表主持召開分局/公司內審首次會議，分局/公司主要領導須參加會議；

2、各小組長帶領小組成員分頭實施現場審核，并提出整改要求；

3、由管理者代表主持召開分局內審末次會議，分局主要領導必須參加。由審核組長匯報內審匯總情況，評價體系運行情況及存在的主要問題。

五、整改及內審資料收集、整理

各審核小組長負責督促各受審核單位完成不符合項的整改，并收集整理本小組各受審核單位的審核及整改驗證材料。

六、內審資料裝訂、移交

由審核組組長負責檢查資料是否完整，整改材料是否符合要求。按要求裝訂整齊后，在規定期限內移交公司工程管理部。

內審資料裝訂要求如下：

1、內審資料需將每個受審核單位的裝訂成一冊，按以下順序排列 ⑴ 審核實施計劃

⑵ 各受審核單位的首、末次會議簽到表

⑶ 檢查表

⑷ 審核報告

⑸ 不符合項報告及整改驗證材料（每份不合格報告后附相應的整改驗證材料）

⑹ 觀察項及整改驗證材料（后附相應的整改驗證材料）

2、審核組組建的文件、審核組總的審核計劃、審核組內部會議簽到、審核組召開的分局/公司首、末次會議簽到表、分局/公司機關的檢查表，分局/公司機關的不合格報告及整改驗證材料、觀察項、分局/公司總的審核報告裝訂成一冊，并按以上順序裝訂。

3、內審資料封面樣式：

分局/施工局

審核組組長：

分局/公司機關審核小組組長：審核小組成員：

裝訂日期：年月日

分局 項目部內審資料

審核組組長：

審核小組長：

審核小組成員：

裝訂日期：年月日

第四篇：實驗室內審程序文件考試卷及答案

《程序文件》考核試題

部門或崗位：姓名：考試時間：2013.12.06 考試成績：

一、結合本職工作內容，談談你對保密工作的理解。（10分）

1、有保護客戶的機密信息和所有權的義務，包括保護文件的電子存儲和傳輸結果的義 務

2、實驗室制定保密措施實施的的政策和制度

二、簡述公正性的基本要求。（10分）

1.法律地位要明確，滿足檢驗/校準準則、法規和上級要求，滿足公正性措施要求、保密措施要求

2.有措施確保其管理層和員工不受任何對工作質量有不良影響的、來自內外界的、不正當的商業、財務和其他方面的壓力和影響。

三、什么叫監督？簡述監督工作應該控制哪些內容？（15分）

1、監督是指由熟悉各項檢測/校準方法、程序、目的和結果評價的人員，對檢測和校準現場、操作過程、關鍵的環節、主要的步驟、重要的檢測任務以及在培人員行使監視、督促和管理的職責，以使其結果達到預定的目標。

2、監督工作主要是對檢測或校準的過程進行監督，對發現的問題采取糾正措施。

四、什么叫不符合檢測工作？試舉例說明。（10分）

1、當檢測或校準工作的任何方面或其結果不符合檢測或校準要求的標準和程序或與客戶達成的一直要求不符稱為不符合檢測工作。

2、如沒有按客戶提供的標準制樣或實施試驗。

五、簡述內部審核工作的基本流程。（15分）

有質量負責人制定內審計劃按照計劃要求提出內審——成立內審組——制定審核計劃——準備審核工作文件包括（審核準則、文件、內審檢查表等）——首次會議——開具不符合項/觀察項報告——末次會議——提交審核報告——糾正措施——跟蹤審核——文件修改、記錄歸檔——評審結果輸入。

六、簡述管理評審的目的和管理評審的流程。（15分）

目 的：確保實驗室的管理體系持續適用和有效，并進行必要的變更或該進。

流程：

一、制定管理評審計劃，一般包括評審目的、評審時間、參評人員、評審內容等

二、管理評審前的準備，針對計劃評審內容進行針對性的調查、了解。

三、管理評審的實施，召開管理評審會議，圍繞評審內容進行評價和討論。

四、后續工作，管理評審結束后，各部門應具體落實管理評審中提出的糾正、預防措施，并應在規定時間內組織跟蹤驗證。

七、簡述檢測工作的流程。（15分）

1)客戶咨詢，確定檢測方案、項目、數量、價格、檢測時間等委托內容。

2)客戶委托，準備樣品及送樣到實驗室

3)填寫委托檢測協議書

4)支付檢測費用

5)送檢實驗室

6)發出報告

八、什么叫期間核查？什么情況下需要期間核查？（10分）

1、根據規定的程序和日程對參考標準、基準、傳遞標準、工作標準以及標準物質（參考物質）進行核查，以保持其校準狀態的可信度。

2、1)

2)

3)

4)

5)

6)按規定要求核查次數進行期間核查 儀器設備導致處數據異常 儀器設備故障維修或改裝后 長期脫離實驗室控制的儀器設備再恢復使用 儀器設備經過運輸和搬遷 使用自中心控制范圍以為的儀器設備

第五篇：內審

內部審計職業實務準則

2000-6-17 導言內部審計是一項獨立、客觀的保證和咨詢活動。其目的在于增加價值和改進組織的經營。它通過系統化和規范化的方法，評價和改進風險管理、控制和管理過程的效果，幫助組織實現其目標。

內部審計活動處于各種不同的法律和文化環境中，設立在各個目的、范圍和結構不同的組織之內，由組織內部或外部的人員來執行。在這千差萬別的環境中要完成內部審計師的職責，最根本的是要遵守《內部

審計職業實務準則》（以下簡稱《準則》）

本《準則》的宗旨是：

1、盡可能闡明內部審計的基本原理。

2、為內部審計增加價值的活動在最大范圍內實行和推廣提供一個框架。

3、為內部審計的執行建立一個可以考量的標準。

4、促使改進組織的動作。

本《準則》由《品質準則》（Attribute Standards）（1000系列），《執行準則》（Pveformance Standards）（2000系列）和《履約準則》（Lmplementation Standards）（nnnn.Xn）組成。《品質準則》闡述組織和個人執行的內部審計活動的特征。《執行準則》描述內部審計活動的性質并提供可以考量的標準。《品質準則》和《執行準則》用于內部審計服務的一般準則。《履約準則》是用于特殊類型的約定審計業務的品質準則和執行準則（如，遵循性審計、舞弊調查、控制自評的策劃等）。[《履約準則》尚在制定中，公布后

再譯出。譯者。]

《品質準則》和《執行準則》各為一套，而《履約準則》將有多套，即每一主要類型的內部審計活動都有有一套準則。現已制定的《保證服務履約準則》（在本準則編號的后面，以“A”表示，例如，1130.A1）和《咨詢服務履約準則》（在本準則編號后面對“C”表示，例如，nnnn.C1）。

本《準則》是《職業實務準則》框架的一部分。這個框架由指南核心工作組擬定，國際內部審計師協會理事會于1999年6月批準。這個框架包括了《內部審計定義》、《道德準則》、《職業實務準則》和其他指南，指南核心工作組提議用新形式對其重新編排，并在核心工作組的報告《放眼未來》中提出了新形式的建議。

《詞匯表》對本《準則》所使用的術語作了注釋。

內部審計準則委員會在本《準則》制定的過程中曾廣泛地征求意見。為便于公眾評議，先前曾發布了國際性征求意見稿，對一些要點征求了專家或與有相關利益的各方進行磋商。準則開始是一個不斷發展的過程。本準則委員會歡迎協會成員和有興趣的人士參與，對需要制定的新準則或需要修訂的現行準則提出建

議。

建議請寄：

國際內部審計師協會

高級技術委員會

美特蘭大街249號

阿樂塔蒙特。斯普林斯，佛羅時達州32701美國

E-mail：standards@theiia.org

本《準則》在實務中如何貫徹，可參閱專業實務部發表的附加指南——《實務忠告》。

本準則將于2002年1月1日起生效，鼓勵提前采用。

品質準則1000——宗旨、權力和職責

內部審計活動的宗旨、權力和職責在內部審計章程中規定。章程應與本《準則》一致，并經董事會批準。

1100——獨立性和客觀性

內部審計活動應具有獨立性，內部審計師在執行他們的工作時應該是客觀的。

1110——組織的獨立性

內部審計主任應向組織中主管內部審計活動的領導報告工作。

1110.A1——內部審計活動在確定審計范圍、執行審計工作和報告審計結果時，應不受干擾。

1120——內部審計師的客觀性

內部審計師應保持無偏見、不偏不倚的態度并回避有利益沖突的情事。

1130——對獨立性和客觀生的損害

如是獨立性或客觀性實質上或形式上遭到損害，應該恰如其分地披露損害的詳情。該項披露的性質應依

損害的性質而定。

1130.A1——內部審計師應該避免去評估他們以前承擔過責任的業務。如果審計師為他在一年前曾負責過的活動提供保證服務，就足以推定其客觀性受到損害。

1130.A2——如果保證是評估內部審計主任本人的責任，應由外部人員來執行。

1200——熟練性和應有職業謹慎

應以熟練和應有職業謹慎去執行審計約定（ENGAGEMENT）

1210——熟練性

內部審計師應該擁有執行職責所需要的知識、技能和勝任能力。內部審計部門（INTERNAL AUDIT ACTIVITY COLLECTIVELY）應該擁有或取得執行職責所需要的知識、技能和勝任

能力。

1210.A1——如果內部審計人員缺乏執行全部或部分約定所需的知識、技能或勝任能力，審計主任必須給

予足夠的指引和幫助。

1210.A2——內部審計師應該有識別舞弊跡象的足夠知識。但不期望他們具有專職調查舞弊人員所具有有

專門知識。

1220——應有的職業謹慎

內部審計師應具有所期望的謹慎和技能。但應有的職業謹慎并非指不出差錯。

1220.A1——內部審計師運用應有職業謹慎時應考慮以下問題：

1、完成約定任務所需的審計范圍；

2、在資料具有相對復雜性、實質性或重要性時，對保證程序的要求；

3、風險管理、控制和管理過程的恰當性及其效果；

4、資料出現重大錯誤、不規范或零亂的可能性；

5、相關保證活動的成本效益。

1220.A2——內部審計師應對目標、經營或資源造成的

影響的重要風險保持警惕。然而，這僅僅是一個保證程序，即便執行了應有的職業謹慎，也不能保證識

別出全部重要風險。

1230——后續職業開發

內部審計師應通過后續職業開發增加其知識、技能和勝任能力。

1300——質量保證和改進方案

內部審計主任必須開發并保持一個質量保證和改進方案。該方案應運用于內部審計活動的所有方面，并能控制內部審計活動的效果；應有助于為組織增加價值和改進其運作；應能保證內部審計活動與本《準則》

和《道德準則》相一致。

1310——質量保證評估兩個部分。

內部審計活動應制定一個評估其整體效果的程序，以控制和評估其工作選質量。該程序應包括內部評估

和外部評估兩個部分。

1311——內部評估

內部評估應包括：

1、對內部審計活動執行情況的實時檢查[ONGOING REVIEWS 指事項進行中的檢查，亦可譯為事中檢查

或日常檢查（譯者）].2、內部審計部門定期進行自我評估或由組織內部具有內部審計實務和《準則》知識的其他人進行定期檢

查。

1312——外部評估

外部評估應由資格的，獨立的人士或由外部組織的檢查小組來進行。這種評估至少每5年進行一次。

1320——質量評估報告

內部審計主任應向董事會提交外部評估結果報告。

1330——“品質與《內部審計職業實務準則》一致”。但是，內部審計師發表這一電報聲明之前，應在質量保證評估中證明內部審計活動遵循了《準則》才行。

1340——違規的披露

雖然要求內部審計活動充分遵循《道德準則》，但未充分遵循的事也會有的。當未遵循的影響涉及內部審計活動的全部范圍或其動作時，須向高級管理層和董事會披露。

執行準則2000——內部審計活動的管理

內部審計主任應有效地管理內部審計活動，保證它為組織增加價值。

2010——計劃

內部審計主任應建立風險導向計劃，用以確定內部審計活動的優先次序，該計劃應與組織的目的一致辭。

2010.A1——內部審計活動的約定計劃應以風險評估為基礎，風險評估至少每年進行一次。制定計劃應尊

重（Cinsiderde）高級管理層和董事會的意見。

2020——報告和批準

內部審計主任應報告內部審計活動計劃和對資源的需要，請高級管理層和董事會審查和批準。在計劃有重要變動時，亦應報批。內部審計主任還應報告資源不足的影響。

2030——資源管理

內部審計主任應保護內部審計資源對完成已批準的計劃是適當的、充分的和配置有效的。

2040——政策和程序

內部審計主任應制定指導內部審計活動的政策和程序。

2050——協調

內部審計主任應與內部和外部提供保證和咨詢服務的人員分享信息并協調行動，以保證審計范圍適當，將重復減少到最低限度。

2060——向董事會和高級管理層報告

內部審計主任應定期向董事會和高級管理層報告內部審計活動的宗旨、權力、職責和計劃的執行情況。報告應包括，重要風險及其控制問題、公司管理問題，以及董事會和高級管理層需要或要求招待的其他問

題。

2100——工作性質

內部審計活動應評價和幫助改進風險管理、控制和管理過程。

2110——風險管理

內部審計活動應幫助組織識別和評價重要的風險暴露，并幫助組織改進風險管理和控制系統。

2110.A1——內部審計活動應監控和評價組織風險管理系統的有效性。

2110.A2——內部審計活動應評價與組織有關的管理、經營和信息系統的風險暴露。應注意：

1、財務和經營信息的可靠和完整；

2、經營的有效性和效率；

3、資產的保護；

4、對法律、規章和合同的遵循。

2120——控制

內部審計活動應評價控制的有效性和效率，并促使其不斷改進，幫助組織保持有效的控制。

2120.A1——依據風險評估的結果，內部審計活動應就組織的管理、經營和信息系統來評價內部控制的恰

當性和有效性。

應包括：

1、財務和經營信息的可靠和完整；

2、經營的有效性和效率；

3、資產的保護；

4、對法律、規章和合同的遵循。

2120.A2——內部審計師應查明經營及其方案所建立的目的和目標的一致程度，以確定經營及其方案的執

行情況。

2120.A3——內部審計師應查明經營及其方案的執行結果，與所建立的目的和目標的一致辭程度，以確定

經營及其方案的執行情況。

2120.A4——評價控制所需的適當的標準。內部審計師應查明管理層建立的標準是否適用于測定目標和目的完成情況。如果適用，內部審計師在評價工作中應使用這些標準。如果不適用，內部審計師應配合管理

層開發適當的評價標準。

2130——管理

內部審計活動應通過對（1）價值和目標的設立和報告；（2）目標的完成和監控；（3）責任的保證；（4）價值的保全等方面的評價和改進，為組織的管理過程效力。

2130.A1——內部審計師應審查經營及其方案，以保證它與組織的價值保持一致。

2200——約定計劃

內部審計師應為每項約定制定開發和記錄計劃。

2201——計劃的構思

在制定約定計劃時，內部審計師應考慮：

1、該活動的目標及其控制。

2、該活動的重要風險，它的目標、資源和經營，以及如何將風險的潛在影響控制在可接受的水平上。

3、該活動的風險管理的適當性和有效性，以及控制系統與相關的控制框架或模式的比較。

4、對該活動的風險管理和控制系統進行重大改進的可能性。

2210——約定目標約定目標應與所審活動的風險、控制和管理過程聯系起來考慮。

2210.A1——內部審計師制定約定計劃時，應查明所審活動的風險，并對其進行適當的評價。約定目標應

反映風險評價的結果。

2210.A2——內部審計師在開發約定目標時，應考慮存在重大錯誤、資料不規范、未遵循準則和其他暴露的可能性。

2220——約定范圍

所設定的范圍應充分滿足約定目標的需要。

2220.A1——設定約定范圍應考慮相關系統、記錄、人員和物質財產。在第三方控制下的也應包括在內。

2230——約定資源分配

內部審計師應確定完成約定目標所需的適當資源。應依據對每項約定的性質、復雜程序、時間限制和資

源可用性的估計來配備工作人員。

2240——約定工作方案

內部審計師應開發完成約定目標的工作方案，并作成記錄。

2240.A1——工作方案應擬定在約定期間識別、分析、評價和記錄足夠的信息。

2310——識別信息內部審計師應識別對完成的約定目標來說是足夠的、可靠的、相關的和有用的信息。

2320——分析和評價

內部審計師的結論和約定結果應建立在恰當的分析和評價的基礎上。

2330——記錄信息

內部審計師應記錄支持其結論和約定結果的相關信息。

2330.A1——內部審計主任應嚴格控制約定記錄。內部審計主任只有 在事先得到高級管理層的批準和（或）法律顧問的同總，方可對外提供這些記錄。

2331.A2——內部審計主任必須開發保存約定記錄的制度。這些制度應與該組織的指南以及所有相關規章

或其他要求相一致。

2340——約定的監督

約定必須得到恰當的監督，以保證完成目標、工作質量通訊人員的開發利用。

2400——報告結果

內部審計師應及時招待約定結果。

2410——招待的標準

報告應包括約定的目標和范圍，恰當的結論、建議和活動計劃。

2410.A1——最終結果報告就恰如其分，應包括審計師的全部意見。

2410.A2——約定報告應聲明執行符合要求。

2420——報告的質量

報告應準確、客觀、清楚、簡明、有建設性和及時。

2421——錯誤和疏忽

如果最終報告有重要的錯誤或疏忽，內部審計主任應向所有曾接受過報告的人員送交更正的資料。

2430——對約定未遵循《準則》的披露

個別是約定未遵循《準則》應在結果報告予以披露：

1、未完全遵循《準則》的項目；

2、未遵循《準則》的理由；

3、未遵循《準則》帶來的影響。

2440——通報結果

內部審計主任應將結果通報給適當的對象。

2440.A1——內部審計主任有責任向能夠保證對其結果給予適當重視的對象報告最終結果。

2500——監控進展

內部審計主任應建立和保持一個系統，以便監控管理層對已通報的結果的反應。

2500.A1——內部審計主任應建立一個后繼程序。來監控各保證管理措施能有效履行；或高級管理層雖已

接到結果報告，但沒有采取行動的風險。

2600——管理層的風險接受當內部審計主任確信高級管理層已經接受了該組織不能接受的某些風險時，內部審計主任應同該高級管理層討論其原因，如果高級管理層確認該風險不能消除，則內部審計主任和高

級管理層應將情況董事會報告，請其裁定。