第一篇：內(nèi)審工作思路

濱審[2010]14號

2010年濱江內(nèi)部審計工作思路

各單位內(nèi)審組織：

2010年我區(qū)內(nèi)審工作以深入貫徹落實《浙江省內(nèi)部審計工作規(guī)定》為契機，按照全市內(nèi)審工作會議的要求，堅持“服務(wù)、管理、宣傳、交流”八字方針，按照“創(chuàng)新、務(wù)實、重質(zhì)”的工作理念，積極主動開展內(nèi)審工作，提升內(nèi)審為經(jīng)濟發(fā)展與領(lǐng)導決策服務(wù)的能力，更好地發(fā)揮內(nèi)審的“免疫”系統(tǒng)功能。

總體思路：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，全面落實科學發(fā)展觀，緊緊圍繞服務(wù)濱江經(jīng)濟社會發(fā)展大局，積極踐行審計“免疫系統(tǒng)”理論，創(chuàng)新思維，主動跟進，夯實基礎(chǔ)求實效，專項服務(wù)創(chuàng)特色，充分發(fā)揮內(nèi)部計審工作的建設(shè)性作用，進一步提升內(nèi)部審計服務(wù)大局水平。

一、夯實基礎(chǔ)求實效

（一）學習宣傳新的《審計法實施條例》。新的《審計法實施條例》首次以行政法規(guī)的形式，將于今年的五月一日實施，為做好新條例的學習宣傳工作，舉辦一期內(nèi)審人員新條例培訓班，與內(nèi)審工作培訓班結(jié)合，時間安排在五月。

（二）認真落實好內(nèi)部審計工作規(guī)定。繼續(xù)抓好《浙江省內(nèi)部審計工作規(guī)定》的宣傳貫徹工作，認真落實好《杭州高新區(qū)（濱江）內(nèi)審工作規(guī)定》，積極參加全省同步項目調(diào)查，以實踐促提高，逐步建立以審計機關(guān)指導和監(jiān)督為主、以內(nèi)審自律組織提供服務(wù)為方式、以內(nèi)審單位積極參與的內(nèi)審工作新模式。

（三）進一步完善規(guī)章制度。為確保內(nèi)審工作順利開展，按照省、市內(nèi)審工作要求及區(qū)政府《關(guān)于在全區(qū)進一步推行內(nèi)部審計制度的通知》（區(qū)辦[2009]21號）精神，進一步建立健全區(qū)內(nèi)審工作制度。一是建立考核制度，對是否建立制度、是否制定年度內(nèi)審工作計劃、是否開展內(nèi)審工作，列入各單位黨風廉政責任制考核，推進內(nèi)審工作深入開展。二是建立內(nèi)審人才庫制度。為有效解決目前內(nèi)審人才普遍缺乏，企業(yè)內(nèi)審人員流動較頻繁等現(xiàn)象，逐步建立我區(qū)內(nèi)審人才庫制度，全面掌握我區(qū)內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)素質(zhì)、執(zhí)業(yè)狀態(tài)等情況，為各單位的內(nèi)審工作差別開展，分類指導打好基礎(chǔ)。

二、專項服務(wù)創(chuàng)特色

（一）積極開展“企業(yè)服務(wù)月”活動。結(jié)合我區(qū)實際，有重點地選擇部分企業(yè)，主動走訪、上門服務(wù)，了解需求，開展指導及服務(wù)活動，幫助企業(yè)加強內(nèi)部控制，提高效率。

（二）組織村、社區(qū)財務(wù)人員工作培訓。會同區(qū)農(nóng)業(yè)部門共同組織村、社區(qū)財務(wù)人員，開展財務(wù)管理工作規(guī)范及財經(jīng)法律培訓，強化村、社區(qū)財務(wù)人員的規(guī)范意識和內(nèi)控意識，提高財務(wù)管理工作水平。

三、加強指導保質(zhì)量

（一）加強對內(nèi)部審計工作的業(yè)務(wù)指導和監(jiān)督。一是建立《杭州高新（濱江）內(nèi)部審計質(zhì)量控制操作辦法》，推動內(nèi)部審計質(zhì)量評估工作。二是重點抓好建設(shè)主體單位和國有公司內(nèi)審工作。三是積極引導下屬單位較多的行政主管部門開展內(nèi)管干部經(jīng)濟責任審計，推進內(nèi)部審計工作的常態(tài)化。

（二）規(guī)范內(nèi)部審計質(zhì)量。一是倡導做優(yōu)秀項目。積極開展優(yōu)秀內(nèi)部審計項目評選活動，按照省、市優(yōu)秀內(nèi)審項目評選辦法規(guī)定，表彰優(yōu)秀內(nèi)審項目，對優(yōu)秀內(nèi)審項目案例加以推廣，切實提高審計項目質(zhì)量。二是深入進行內(nèi)部審計理論與實務(wù)研究，開展案例征集評選活動，表彰優(yōu)秀內(nèi)審論文和內(nèi)審案例，全面提升內(nèi)審工作層次。

四、深化服務(wù)促發(fā)展

（一）創(chuàng)新服務(wù)理念，促進互幫互學。一是搭建平臺，促進相互交流。以單位、內(nèi)審人員實際需求為宗旨，做好牽

線搭橋工作，促進內(nèi)審人員的相互學習，取長補短，以共同提高業(yè)務(wù)水平。二是深化培訓活動。按照中國內(nèi)部審計協(xié)會《內(nèi)部審計人員崗位資格證書實施辦法》、《內(nèi)部審計人員后續(xù)教育實施辦法》和省內(nèi)審協(xié)會“持證上崗”的要求，積極參加省市組織的內(nèi)審人員專業(yè)技術(shù)培訓和內(nèi)審崗位資格證書考前培訓，同時根據(jù)各單位的意愿與要求，年內(nèi)全區(qū)舉辦一期內(nèi)審工作培訓班。通過培訓，進一步提升內(nèi)審人員對審計項目管理、項目組織、協(xié)調(diào)和溝通能力。組織各單位，分批輪流學習交流，逐步實現(xiàn)內(nèi)審人員對外學習交流活動的經(jīng)常化。

（二）大力推進內(nèi)部審計管理創(chuàng)新。一是認真做好內(nèi)審調(diào)研工作。以開展內(nèi)部審計調(diào)研為平臺，摸清內(nèi)部審計工作現(xiàn)狀，總結(jié)具有濱江特色的內(nèi)部審計管理創(chuàng)新經(jīng)驗。二是積極推薦典型經(jīng)驗到全省“內(nèi)部審計管理創(chuàng)新”經(jīng)驗交流會上交流。

五、明確幾項要求

（一）內(nèi)審工作是單位內(nèi)部管理的一項基礎(chǔ)性工作。各內(nèi)審組織要加強對內(nèi)審工作的領(lǐng)導，制訂內(nèi)審工作計劃，積極開展內(nèi)審工作。

（二）以培訓教育為依托，切實提高內(nèi)部審計人員的素質(zhì)。確保內(nèi)審人員每年參加一次培訓，逐步達到持證上崗。

（三）以項目質(zhì)量為核心，切實提高內(nèi)部審計工作水平。規(guī)范內(nèi)部審計程序，提高內(nèi)部審計質(zhì)量，提升內(nèi)部審計成果，年內(nèi)各單位內(nèi)審組織根據(jù)單位實際情況，按照內(nèi)部審計質(zhì)量控制操作程序，完成一個內(nèi)審項目，項目大小不限，內(nèi)容可以是投資審計、部門預算審計、經(jīng)濟責任審計（對下屬單位負責人）、財政財務(wù)收支審計，或?qū)ｍ椯Y金審計等，各單位內(nèi)審組織根據(jù)本部門實際情況，年內(nèi)可選送內(nèi)審項目1個，或選送內(nèi)審論文1篇，或內(nèi)審案例1篇。

杭州高新區(qū)（濱江）審計局

二○一○年四月六日

第二篇：2007年審計室內(nèi)審工作思路

文章標題：2007年審計室內(nèi)審工作思路

內(nèi)部審計在加強內(nèi)部管理、監(jiān)督方面起著重要的作用，是黨風廉政建設(shè)一項重要措施。中共中央關(guān)于《建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預防腐敗體系實施綱要》提出“強化審計監(jiān)督，突出對重點領(lǐng)域、重點部門、重點資金和領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任的審計”，進一步確立了審計工作在加強對權(quán)力制約和監(jiān)督

中的重要地位。三年來，我x審計室的工作也正是圍繞懲防體系實施綱要的要求來開展的。

一、三年來，我x內(nèi)部審計工作的基本做法

（一）抓好建章立制，三年來，共建立和完善規(guī)章制度14項，后因與新政策有沖突，廢除制度2項，目前仍在執(zhí)行的12項。在全省x系統(tǒng)內(nèi)率先建立了經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議制度。根據(jù)審計業(yè)務(wù)需要，設(shè)計了多套審計工作底稿，（二）結(jié)合實際開展多種形式的內(nèi)部審計

審計室共開展了27個審計項目，每年平均審計量為9個。總體來說，我監(jiān)審計室的審計業(yè)務(wù)能夠及時轉(zhuǎn)變觀念，找準定位，明確審計重點。具體做法如下：

1.明確工作定位,選擇審計項目.審計室能夠及時轉(zhuǎn)變觀念,順應(yīng)新形勢,將內(nèi)部審計工作定位為“服務(wù)導向型”，即立足于本單位內(nèi)部管理的需要，為加強財務(wù)管理服務(wù)，并將監(jiān)督寓于服務(wù)之中。對此,我們于2004年開展了多項內(nèi)部控制制度調(diào)查以及合同管理，黨、團費收支審計等,對各相關(guān)單位遵守法律法規(guī)及會計準則的情況進行了檢查督促，對內(nèi)部控制系統(tǒng)進行了分析，對各單位及成員遵守內(nèi)部管理制度與程序、履行其職能進行了監(jiān)督檢查.2．根據(jù)資金運用情況及時調(diào)整工作重點。目前，我x的內(nèi)部審計內(nèi)容已從傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計轉(zhuǎn)向富有建設(shè)性的經(jīng)營審計，近三年來，共開展經(jīng)濟效益審計6項，其中包括對職工伙房的管理審計，通過以審計和評價經(jīng)濟活動的效益性為重點，發(fā)揮審計在規(guī)范內(nèi)部管理、糾錯防弊、堵塞漏洞、提高經(jīng)濟效益等方面的作用。

3．把握住x的中心工作，根據(jù)資金運用的重點環(huán)節(jié)找準審計的立足點。我們抓住x安全這條主線，三年來，抓好對x路費、教育費、伙食費等與保障x合法權(quán)益密切相關(guān)的資金運用環(huán)節(jié)進行了監(jiān)督檢查。

二、存在的不足

（一）制度執(zhí)行不徹底。在審計工作中常常因為一些原因，而沒有嚴格按照審計制度去執(zhí)行。如以電話通知或口頭通知代替下發(fā)審計通知書等。

（二）雖然能很好的抓住審計重點，我x的很多審計項目的立項都比其他x要早，如對罪犯經(jīng)費的審計，局里于2006年才提出做為審計重點，但我監(jiān)在2005年已經(jīng)開始實施了。但是對內(nèi)的審計宣傳力度不夠，部分被審計單位還不太理解，審計結(jié)論的執(zhí)行力度還不夠。

三、對內(nèi)審工作發(fā)展的一些建議

針對上述存在的不足，以及為了在提高審計質(zhì)量的基礎(chǔ)上，更好的發(fā)揮審計的職能作用。對內(nèi)審工作提出如下建議。

（一）加強審計文化建設(shè)

1．樹立審計新理念，打造時代審計精神

要確立“以人為本，推動全局”的理念。樹立“審、幫、促相結(jié)合，寓服務(wù)于監(jiān)督”的審計新理念，抓好關(guān)口前移。可以統(tǒng)一規(guī)范各單位（有經(jīng)濟收支項目的單位）會計賬簿設(shè)置及經(jīng)濟資料的填寫及規(guī)范。

2．依法審計，從嚴治審，建立健全審計制度規(guī)范

（1）進一步完善審計制度規(guī)范體系。將審計工作底稿進一步進行整理和規(guī)范，并進行統(tǒng)一印刷，隨用隨取，方便審計工作開展，也更利于審計工作規(guī)范。

（2）督促相關(guān)部門，抓好會計隊伍建設(shè)這個環(huán)節(jié)，把促進財會人員、統(tǒng)計人員學習掌握財經(jīng)審計法規(guī)知識，提高業(yè)務(wù)水平當作下階段審計工作的一項核心內(nèi)容來抓。與相關(guān)部門一起，作專題培訓，為財會人員講授《審計法》、《會計法》、《統(tǒng)計法》、《行政單位會計制度》、《企業(yè)會計制度》、《稅收征管法》等法律法規(guī)和常用財會知識。培訓結(jié)束后，由其主管部門以考試形式檢驗培訓成果。同時，我們還可以匯集整理與財務(wù)會計、審計工作密切相關(guān)的財經(jīng)審計法規(guī)及制度，并編印成冊，方便財會、審計人員學習掌握，運于指導工作。

3．整合審計資源，構(gòu)造審計整體優(yōu)勢。一是整合審計人力資源，可以外聘、外請兼職審計員（或特邀審計員），如在進行網(wǎng)絡(luò)審計或基建審計等，可以外請有經(jīng)驗的專業(yè)人才進行場外指導，在x各相關(guān)業(yè)務(wù)部門內(nèi)，設(shè)立兼職審計員，在審計項目中，可以利用這些兼職審計員的專業(yè)特長，優(yōu)化知識結(jié)構(gòu)和人力資源結(jié)構(gòu)，做到各盡所能，相互協(xié)調(diào)，發(fā)揮整體知識優(yōu)勢；二是整合審計信息資源，與其他x單位聯(lián)系，建立審計數(shù)據(jù)庫，分行業(yè)、分部門進行分析評價，為宏觀決策提供科學依據(jù)，提升審計服務(wù)的層次。

（二）優(yōu)化審計項目，規(guī)范審計項目的管理。

1．審計立項上，注重關(guān)口前移，如開展任中經(jīng)濟責任審計。

2．建立審計對象情況庫，準確掌握審計對象的情況，實現(xiàn)審計對象的動態(tài)管理。平時，可以要求被審計單位定時上報他們的數(shù)據(jù)、報表，在每年審計結(jié)束后，將被審計單位的有關(guān)數(shù)據(jù)以及

“審計報告”、“審計決定”等“附加信息”列入[找文章到☆好范文 wenmi114.com-一站在手，寫作無憂！好范文 wenmi114.com=站注：去掉中間符號在百度搜索第一個網(wǎng)站]“審計對象資料庫”，使審計對象資料庫每年更新完善。

3．建立審計項目計劃管理檔案，對每一個審計項目進行動態(tài)的的管理，以便及時了解和掌握

正在開展的審計項目的進程情況。具體方法為每周由審計小組向?qū)徲嬍疑蠄髮徲嬳椖坑媱澾M展情況：包括已發(fā)通知書、正在實施審計、正在征求被審計單位意見、已出具審計報告、已下審計決定、大致完成時間、以及審計中存在的問題及影響計劃進行的因素等等。

4．改進審計方式方法。在審計策略上，采取參與合作的方式。在審計開始時，召開審計工作進場會，與被審計單位討論審計目標、內(nèi)容、計劃，采取某些審計程序和方法的理由，以取得他們的理解和支持。

5．創(chuàng)新審計結(jié)果跟蹤方式方法，從嚴格管理、提高質(zhì)量的角度，加大對審計結(jié)果跟蹤監(jiān)督力度，通過OA系統(tǒng)、x內(nèi)部局域網(wǎng)的“紀監(jiān)審專欄”等載體向全x公告跟蹤結(jié)果，并把跟蹤結(jié)果直接發(fā)到被審單位主要負責人電子信箱，有效督促相關(guān)單位重視并進行整改。

6．與財務(wù)科等相關(guān)部門合作研究建立我監(jiān)內(nèi)部控制流程，努力將工作目標切實轉(zhuǎn)變到促進單位加強管理和提高效益上，達到降低審計風險，節(jié)約審計成本的目的。

（三）加大對重點項目的監(jiān)督力度，創(chuàng)新監(jiān)督方法

1、對經(jīng)濟合同的審計。目前，我們對經(jīng)濟合同的審計主要是對合同的內(nèi)容及合同的執(zhí)行情況進行審計，但對合同生效的前期工作，即合同的簽訂環(huán)節(jié)沒有控制。我們可以成立一個經(jīng)濟合同洽談小組，要求要有合同洽談記錄及與會者簽名。

2．對固定資產(chǎn)投資的審計，要求使用部門必須先出示可行性報告，并報我科室備案、歸檔。

3．對招投標的審計。應(yīng)在招投標立項前，成立一個專門機構(gòu)，對被招標事項進行市場調(diào)查，防止商家串通惡意抬高中標價。

4．對工程驗收的審計。改變目前這種驗收即到現(xiàn)場走走、看看的方法，對于項目金額達到要請監(jiān)理公司的標準的項目，應(yīng)隨時報送[找文章還是到☆好范文 wenmi114.com，更多原創(chuàng)！注：去掉中間符號在百度搜索第一個網(wǎng)站]工程進度表及監(jiān)理意見報告，對于其他小金額的項目，則要求相關(guān)部門，在工程驗收前三天，將工程項目的相關(guān)資料整理齊全交審計室審查。

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第三篇：內(nèi)審

內(nèi)部審計職業(yè)實務(wù)準則

2000-6-17 導言內(nèi)部審計是一項獨立、客觀的保證和咨詢活動。其目的在于增加價值和改進組織的經(jīng)營。它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評價和改進風險管理、控制和管理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標。

內(nèi)部審計活動處于各種不同的法律和文化環(huán)境中，設(shè)立在各個目的、范圍和結(jié)構(gòu)不同的組織之內(nèi)，由組織內(nèi)部或外部的人員來執(zhí)行。在這千差萬別的環(huán)境中要完成內(nèi)部審計師的職責，最根本的是要遵守《內(nèi)部

審計職業(yè)實務(wù)準則》（以下簡稱《準則》）

本《準則》的宗旨是：

1、盡可能闡明內(nèi)部審計的基本原理。

2、為內(nèi)部審計增加價值的活動在最大范圍內(nèi)實行和推廣提供一個框架。

3、為內(nèi)部審計的執(zhí)行建立一個可以考量的標準。

4、促使改進組織的動作。

本《準則》由《品質(zhì)準則》（Attribute Standards）（1000系列），《執(zhí)行準則》（Pveformance Standards）（2000系列）和《履約準則》（Lmplementation Standards）（nnnn.Xn）組成。《品質(zhì)準則》闡述組織和個人執(zhí)行的內(nèi)部審計活動的特征。《執(zhí)行準則》描述內(nèi)部審計活動的性質(zhì)并提供可以考量的標準。《品質(zhì)準則》和《執(zhí)行準則》用于內(nèi)部審計服務(wù)的一般準則。《履約準則》是用于特殊類型的約定審計業(yè)務(wù)的品質(zhì)準則和執(zhí)行準則（如，遵循性審計、舞弊調(diào)查、控制自評的策劃等）。[《履約準則》尚在制定中，公布后

再譯出。譯者。]

《品質(zhì)準則》和《執(zhí)行準則》各為一套，而《履約準則》將有多套，即每一主要類型的內(nèi)部審計活動都有有一套準則。現(xiàn)已制定的《保證服務(wù)履約準則》（在本準則編號的后面，以“A”表示，例如，1130.A1）和《咨詢服務(wù)履約準則》（在本準則編號后面對“C”表示，例如，nnnn.C1）。

本《準則》是《職業(yè)實務(wù)準則》框架的一部分。這個框架由指南核心工作組擬定，國際內(nèi)部審計師協(xié)會理事會于1999年6月批準。這個框架包括了《內(nèi)部審計定義》、《道德準則》、《職業(yè)實務(wù)準則》和其他指南，指南核心工作組提議用新形式對其重新編排，并在核心工作組的報告《放眼未來》中提出了新形式的建議。

《詞匯表》對本《準則》所使用的術(shù)語作了注釋。

內(nèi)部審計準則委員會在本《準則》制定的過程中曾廣泛地征求意見。為便于公眾評議，先前曾發(fā)布了國際性征求意見稿，對一些要點征求了專家或與有相關(guān)利益的各方進行磋商。準則開始是一個不斷發(fā)展的過程。本準則委員會歡迎協(xié)會成員和有興趣的人士參與，對需要制定的新準則或需要修訂的現(xiàn)行準則提出建

議。

建議請寄：

國際內(nèi)部審計師協(xié)會

高級技術(shù)委員會

美特蘭大街249號

阿樂塔蒙特。斯普林斯，佛羅時達州32701美國

E-mail：standards@theiia.org

本《準則》在實務(wù)中如何貫徹，可參閱專業(yè)實務(wù)部發(fā)表的附加指南——《實務(wù)忠告》。

本準則將于2002年1月1日起生效，鼓勵提前采用。

品質(zhì)準則1000——宗旨、權(quán)力和職責

內(nèi)部審計活動的宗旨、權(quán)力和職責在內(nèi)部審計章程中規(guī)定。章程應(yīng)與本《準則》一致，并經(jīng)董事會批準。

1100——獨立性和客觀性

內(nèi)部審計活動應(yīng)具有獨立性，內(nèi)部審計師在執(zhí)行他們的工作時應(yīng)該是客觀的。

1110——組織的獨立性

內(nèi)部審計主任應(yīng)向組織中主管內(nèi)部審計活動的領(lǐng)導報告工作。

1110.A1——內(nèi)部審計活動在確定審計范圍、執(zhí)行審計工作和報告審計結(jié)果時，應(yīng)不受干擾。

1120——內(nèi)部審計師的客觀性

內(nèi)部審計師應(yīng)保持無偏見、不偏不倚的態(tài)度并回避有利益沖突的情事。

1130——對獨立性和客觀生的損害

如是獨立性或客觀性實質(zhì)上或形式上遭到損害，應(yīng)該恰如其分地披露損害的詳情。該項披露的性質(zhì)應(yīng)依

損害的性質(zhì)而定。

1130.A1——內(nèi)部審計師應(yīng)該避免去評估他們以前承擔過責任的業(yè)務(wù)。如果審計師為他在一年前曾負責過的活動提供保證服務(wù)，就足以推定其客觀性受到損害。

1130.A2——如果保證是評估內(nèi)部審計主任本人的責任，應(yīng)由外部人員來執(zhí)行。

1200——熟練性和應(yīng)有職業(yè)謹慎

應(yīng)以熟練和應(yīng)有職業(yè)謹慎去執(zhí)行審計約定（ENGAGEMENT）

1210——熟練性

內(nèi)部審計師應(yīng)該擁有執(zhí)行職責所需要的知識、技能和勝任能力。內(nèi)部審計部門（INTERNAL AUDIT ACTIVITY COLLECTIVELY）應(yīng)該擁有或取得執(zhí)行職責所需要的知識、技能和勝任

能力。

1210.A1——如果內(nèi)部審計人員缺乏執(zhí)行全部或部分約定所需的知識、技能或勝任能力，審計主任必須給

予足夠的指引和幫助。

1210.A2——內(nèi)部審計師應(yīng)該有識別舞弊跡象的足夠知識。但不期望他們具有專職調(diào)查舞弊人員所具有有

專門知識。

1220——應(yīng)有的職業(yè)謹慎

內(nèi)部審計師應(yīng)具有所期望的謹慎和技能。但應(yīng)有的職業(yè)謹慎并非指不出差錯。

1220.A1——內(nèi)部審計師運用應(yīng)有職業(yè)謹慎時應(yīng)考慮以下問題：

1、完成約定任務(wù)所需的審計范圍；

2、在資料具有相對復雜性、實質(zhì)性或重要性時，對保證程序的要求；

3、風險管理、控制和管理過程的恰當性及其效果；

4、資料出現(xiàn)重大錯誤、不規(guī)范或零亂的可能性；

5、相關(guān)保證活動的成本效益。

1220.A2——內(nèi)部審計師應(yīng)對目標、經(jīng)營或資源造成的

影響的重要風險保持警惕。然而，這僅僅是一個保證程序，即便執(zhí)行了應(yīng)有的職業(yè)謹慎，也不能保證識

別出全部重要風險。

1230——后續(xù)職業(yè)開發(fā)

內(nèi)部審計師應(yīng)通過后續(xù)職業(yè)開發(fā)增加其知識、技能和勝任能力。

1300——質(zhì)量保證和改進方案

內(nèi)部審計主任必須開發(fā)并保持一個質(zhì)量保證和改進方案。該方案應(yīng)運用于內(nèi)部審計活動的所有方面，并能控制內(nèi)部審計活動的效果；應(yīng)有助于為組織增加價值和改進其運作；應(yīng)能保證內(nèi)部審計活動與本《準則》

和《道德準則》相一致。

1310——質(zhì)量保證評估兩個部分。

內(nèi)部審計活動應(yīng)制定一個評估其整體效果的程序，以控制和評估其工作選質(zhì)量。該程序應(yīng)包括內(nèi)部評估

和外部評估兩個部分。

1311——內(nèi)部評估

內(nèi)部評估應(yīng)包括：

1、對內(nèi)部審計活動執(zhí)行情況的實時檢查[ONGOING REVIEWS 指事項進行中的檢查，亦可譯為事中檢查

或日常檢查（譯者）].2、內(nèi)部審計部門定期進行自我評估或由組織內(nèi)部具有內(nèi)部審計實務(wù)和《準則》知識的其他人進行定期檢

查。

1312——外部評估

外部評估應(yīng)由資格的，獨立的人士或由外部組織的檢查小組來進行。這種評估至少每5年進行一次。

1320——質(zhì)量評估報告

內(nèi)部審計主任應(yīng)向董事會提交外部評估結(jié)果報告。

1330——“品質(zhì)與《內(nèi)部審計職業(yè)實務(wù)準則》一致”。但是，內(nèi)部審計師發(fā)表這一電報聲明之前，應(yīng)在質(zhì)量保證評估中證明內(nèi)部審計活動遵循了《準則》才行。

1340——違規(guī)的披露

雖然要求內(nèi)部審計活動充分遵循《道德準則》，但未充分遵循的事也會有的。當未遵循的影響涉及內(nèi)部審計活動的全部范圍或其動作時，須向高級管理層和董事會披露。

執(zhí)行準則2000——內(nèi)部審計活動的管理

內(nèi)部審計主任應(yīng)有效地管理內(nèi)部審計活動，保證它為組織增加價值。

2010——計劃

內(nèi)部審計主任應(yīng)建立風險導向計劃，用以確定內(nèi)部審計活動的優(yōu)先次序，該計劃應(yīng)與組織的目的一致辭。

2010.A1——內(nèi)部審計活動的約定計劃應(yīng)以風險評估為基礎(chǔ)，風險評估至少每年進行一次。制定計劃應(yīng)尊

重（Cinsiderde）高級管理層和董事會的意見。

2020——報告和批準

內(nèi)部審計主任應(yīng)報告內(nèi)部審計活動計劃和對資源的需要，請高級管理層和董事會審查和批準。在計劃有重要變動時，亦應(yīng)報批。內(nèi)部審計主任還應(yīng)報告資源不足的影響。

2030——資源管理

內(nèi)部審計主任應(yīng)保護內(nèi)部審計資源對完成已批準的計劃是適當?shù)摹⒊浞值暮团渲糜行У摹?/p>

2040——政策和程序

內(nèi)部審計主任應(yīng)制定指導內(nèi)部審計活動的政策和程序。

2050——協(xié)調(diào)

內(nèi)部審計主任應(yīng)與內(nèi)部和外部提供保證和咨詢服務(wù)的人員分享信息并協(xié)調(diào)行動，以保證審計范圍適當，將重復減少到最低限度。

2060——向董事會和高級管理層報告

內(nèi)部審計主任應(yīng)定期向董事會和高級管理層報告內(nèi)部審計活動的宗旨、權(quán)力、職責和計劃的執(zhí)行情況。報告應(yīng)包括，重要風險及其控制問題、公司管理問題，以及董事會和高級管理層需要或要求招待的其他問

題。

2100——工作性質(zhì)

內(nèi)部審計活動應(yīng)評價和幫助改進風險管理、控制和管理過程。

2110——風險管理

內(nèi)部審計活動應(yīng)幫助組織識別和評價重要的風險暴露，并幫助組織改進風險管理和控制系統(tǒng)。

2110.A1——內(nèi)部審計活動應(yīng)監(jiān)控和評價組織風險管理系統(tǒng)的有效性。

2110.A2——內(nèi)部審計活動應(yīng)評價與組織有關(guān)的管理、經(jīng)營和信息系統(tǒng)的風險暴露。應(yīng)注意：

1、財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠和完整；

2、經(jīng)營的有效性和效率；

3、資產(chǎn)的保護；

4、對法律、規(guī)章和合同的遵循。

2120——控制

內(nèi)部審計活動應(yīng)評價控制的有效性和效率，并促使其不斷改進，幫助組織保持有效的控制。

2120.A1——依據(jù)風險評估的結(jié)果，內(nèi)部審計活動應(yīng)就組織的管理、經(jīng)營和信息系統(tǒng)來評價內(nèi)部控制的恰

當性和有效性。

應(yīng)包括：

1、財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠和完整；

2、經(jīng)營的有效性和效率；

3、資產(chǎn)的保護；

4、對法律、規(guī)章和合同的遵循。

2120.A2——內(nèi)部審計師應(yīng)查明經(jīng)營及其方案所建立的目的和目標的一致程度，以確定經(jīng)營及其方案的執(zhí)

行情況。

2120.A3——內(nèi)部審計師應(yīng)查明經(jīng)營及其方案的執(zhí)行結(jié)果，與所建立的目的和目標的一致辭程度，以確定

經(jīng)營及其方案的執(zhí)行情況。

2120.A4——評價控制所需的適當?shù)臉藴省?nèi)部審計師應(yīng)查明管理層建立的標準是否適用于測定目標和目的完成情況。如果適用，內(nèi)部審計師在評價工作中應(yīng)使用這些標準。如果不適用，內(nèi)部審計師應(yīng)配合管理

層開發(fā)適當?shù)脑u價標準。

2130——管理

內(nèi)部審計活動應(yīng)通過對（1）價值和目標的設(shè)立和報告；（2）目標的完成和監(jiān)控；（3）責任的保證；（4）價值的保全等方面的評價和改進，為組織的管理過程效力。

2130.A1——內(nèi)部審計師應(yīng)審查經(jīng)營及其方案，以保證它與組織的價值保持一致。

2200——約定計劃

內(nèi)部審計師應(yīng)為每項約定制定開發(fā)和記錄計劃。

2201——計劃的構(gòu)思

在制定約定計劃時，內(nèi)部審計師應(yīng)考慮：

1、該活動的目標及其控制。

2、該活動的重要風險，它的目標、資源和經(jīng)營，以及如何將風險的潛在影響控制在可接受的水平上。

3、該活動的風險管理的適當性和有效性，以及控制系統(tǒng)與相關(guān)的控制框架或模式的比較。

4、對該活動的風險管理和控制系統(tǒng)進行重大改進的可能性。

2210——約定目標約定目標應(yīng)與所審活動的風險、控制和管理過程聯(lián)系起來考慮。

2210.A1——內(nèi)部審計師制定約定計劃時，應(yīng)查明所審活動的風險，并對其進行適當?shù)脑u價。約定目標應(yīng)

反映風險評價的結(jié)果。

2210.A2——內(nèi)部審計師在開發(fā)約定目標時，應(yīng)考慮存在重大錯誤、資料不規(guī)范、未遵循準則和其他暴露的可能性。

2220——約定范圍

所設(shè)定的范圍應(yīng)充分滿足約定目標的需要。

2220.A1——設(shè)定約定范圍應(yīng)考慮相關(guān)系統(tǒng)、記錄、人員和物質(zhì)財產(chǎn)。在第三方控制下的也應(yīng)包括在內(nèi)。

2230——約定資源分配

內(nèi)部審計師應(yīng)確定完成約定目標所需的適當資源。應(yīng)依據(jù)對每項約定的性質(zhì)、復雜程序、時間限制和資

源可用性的估計來配備工作人員。

2240——約定工作方案

內(nèi)部審計師應(yīng)開發(fā)完成約定目標的工作方案，并作成記錄。

2240.A1——工作方案應(yīng)擬定在約定期間識別、分析、評價和記錄足夠的信息。

2310——識別信息內(nèi)部審計師應(yīng)識別對完成的約定目標來說是足夠的、可靠的、相關(guān)的和有用的信息。

2320——分析和評價

內(nèi)部審計師的結(jié)論和約定結(jié)果應(yīng)建立在恰當?shù)姆治龊驮u價的基礎(chǔ)上。

2330——記錄信息

內(nèi)部審計師應(yīng)記錄支持其結(jié)論和約定結(jié)果的相關(guān)信息。

2330.A1——內(nèi)部審計主任應(yīng)嚴格控制約定記錄。內(nèi)部審計主任只有 在事先得到高級管理層的批準和（或）法律顧問的同總，方可對外提供這些記錄。

2331.A2——內(nèi)部審計主任必須開發(fā)保存約定記錄的制度。這些制度應(yīng)與該組織的指南以及所有相關(guān)規(guī)章

或其他要求相一致。

2340——約定的監(jiān)督

約定必須得到恰當?shù)谋O(jiān)督，以保證完成目標、工作質(zhì)量通訊人員的開發(fā)利用。

2400——報告結(jié)果

內(nèi)部審計師應(yīng)及時招待約定結(jié)果。

2410——招待的標準

報告應(yīng)包括約定的目標和范圍，恰當?shù)慕Y(jié)論、建議和活動計劃。

2410.A1——最終結(jié)果報告就恰如其分，應(yīng)包括審計師的全部意見。

2410.A2——約定報告應(yīng)聲明執(zhí)行符合要求。

2420——報告的質(zhì)量

報告應(yīng)準確、客觀、清楚、簡明、有建設(shè)性和及時。

2421——錯誤和疏忽

如果最終報告有重要的錯誤或疏忽，內(nèi)部審計主任應(yīng)向所有曾接受過報告的人員送交更正的資料。

2430——對約定未遵循《準則》的披露

個別是約定未遵循《準則》應(yīng)在結(jié)果報告予以披露：

1、未完全遵循《準則》的項目；

2、未遵循《準則》的理由；

3、未遵循《準則》帶來的影響。

2440——通報結(jié)果

內(nèi)部審計主任應(yīng)將結(jié)果通報給適當?shù)膶ο蟆?/p>

2440.A1——內(nèi)部審計主任有責任向能夠保證對其結(jié)果給予適當重視的對象報告最終結(jié)果。

2500——監(jiān)控進展

內(nèi)部審計主任應(yīng)建立和保持一個系統(tǒng)，以便監(jiān)控管理層對已通報的結(jié)果的反應(yīng)。

2500.A1——內(nèi)部審計主任應(yīng)建立一個后繼程序。來監(jiān)控各保證管理措施能有效履行；或高級管理層雖已

接到結(jié)果報告，但沒有采取行動的風險。

2600——管理層的風險接受當內(nèi)部審計主任確信高級管理層已經(jīng)接受了該組織不能接受的某些風險時，內(nèi)部審計主任應(yīng)同該高級管理層討論其原因，如果高級管理層確認該風險不能消除，則內(nèi)部審計主任和高

級管理層應(yīng)將情況董事會報告，請其裁定。

第四篇：內(nèi)審

1、前言

實驗室為了保證檢測結(jié)果準確可靠，就必須對可能影響結(jié)果的各種因素和環(huán)節(jié)進行全面控制和管理，使這些因素都處于受控狀態(tài)。影響檢測報告質(zhì)量的因素很多，為使這些因素全部受控，就必須以整體優(yōu)化的要求，研究分析這些因素之間的關(guān)系，運用系統(tǒng)科學的方法，建立質(zhì)量管理體系，做好協(xié)調(diào)和配合的工作。因此，實驗室必須掌握質(zhì)量管理體系的運行規(guī)律，要對影響檢驗數(shù)據(jù)的諸多因素進行全面控制，將檢驗工作的全過程以及涉及到的各方面，作為一個有機的整體，系統(tǒng)地、協(xié)調(diào)地把影響檢驗質(zhì)量的技術(shù)、人員、資源等因素及其質(zhì)量形成過程中各個活動的相互聯(lián)系和相互關(guān)系加以有效的控制，解決質(zhì)量管理體系運行中的問題，探索和掌握實驗室質(zhì)量管理體系的運作規(guī)律，使質(zhì)量管理體系不斷完善，適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境，持續(xù)有效的運行，才能保證檢驗數(shù)據(jù)的真實可靠、準確公正。實驗室質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核和管理評審可以判定所建立的質(zhì)量管理體系是否有效、適宜、能否得到持續(xù)改進，因此是實驗室質(zhì)量管理活動的重要內(nèi)容。

2.實驗室內(nèi)部審核工作 2.1內(nèi)部審核的目的

實驗室依據(jù)有關(guān)評審準則（如《檢測和校準實驗室能力認可準則》、《實驗室資質(zhì)認定評審準則》）、質(zhì)量手冊、程序文件、質(zhì)量管理工作計劃、國家有關(guān)的法律、法規(guī)等對涉及質(zhì)量管理體系的所有部門、所有要素進行內(nèi)部審核，質(zhì)量體系內(nèi)部審核可能出于多種目的，綜合起來，一般可以有下列幾種：

2.1.1使質(zhì)量管理體系滿足管理或文件的要求。在建立了文件化的體系之后，需要通過內(nèi)部審核檢查體系的質(zhì)量活動是否符合標準等約定文件的要求，如不能滿足要求，就難以對內(nèi)、對外提供保證。

2.1.2作為一種重要的管理手段，及時發(fā)現(xiàn)管理中的問題，組織力量加以糾正或預防。實驗室的領(lǐng)導應(yīng)把它當作一個重要的管理手段來加以運用。平時用例行內(nèi)部審核來及時發(fā)現(xiàn)問題，遇到出了事故或用戶有重大申訴/投訴時，更要及時組織特殊內(nèi)審來調(diào)查原因，加以糾正。

2.1.3在第二、三方內(nèi)部審核前，通過內(nèi)部體系，及時發(fā)現(xiàn)一批問題，加以糾正。

2.1.4作為一種自我改進的機制，使體系持續(xù)地保持其有效性，并能不斷改進，不斷完善。這是內(nèi)部體系內(nèi)部審核的最根本的目的。2.2內(nèi)部審核的流程

內(nèi)部審核是對質(zhì)量管理體系是否按體系文件運行來進行評價，以確定質(zhì)量管理體系的有效性，對運行中存在的問題采取糾正措施。負責內(nèi)部審核的部門按要求編制質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核計劃，統(tǒng)籌安排質(zhì)量管理體系各個要素的內(nèi)部審核內(nèi)容、順序、要求、進度和頻次。對重要的因素和薄弱環(huán)節(jié)可以增加內(nèi)部審核頻度。及時報告內(nèi)部審核結(jié)果，對不合格項的責任部門發(fā)出不合格項通知書，以便在規(guī)定的時間內(nèi)采取糾正措施，并對其實施跟蹤檢查。質(zhì)量體系內(nèi)部審核步驟通常包括內(nèi)部審核策劃、內(nèi)部審核實施、內(nèi)部審核報告和跟蹤內(nèi)部審核幾個步驟進行。實驗室要善于充分運用內(nèi)部審核這個機制，按照文件規(guī)定和計劃進行質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核，認識到是質(zhì)量管理體系自我完善、自我提高的手段。2.3內(nèi)部審核的策劃

實驗室要做好體系內(nèi)部審核，關(guān)鍵在于領(lǐng)導對內(nèi)審的重視和自身的質(zhì)量意識，質(zhì)量負責人要親自抓內(nèi)部審核工作，尤其重要的是要充分運用內(nèi)部審核這個重要的管理手段和改進機制，使體系得到保持和改進；其過程也是實驗室各部門和職工就質(zhì)量管理問題向管理者反映意見的重要渠道；內(nèi)部審核是一項長期的正規(guī)的工作，需要有一個職能部門來管理和承擔；需要有一套正規(guī)的做法；需要合格、稱職的內(nèi)部審核員，應(yīng)在檢測機構(gòu)內(nèi)與質(zhì)量管理有關(guān)部門中選擇一批熟悉組織的業(yè)務(wù)、了解質(zhì)量管理的基本知識、有一定的學歷、職稱和工作經(jīng)驗、有交流表達能力和正直的人員進行培訓，使之成為質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核員，建立質(zhì)量管理體系時培養(yǎng)了一批骨干來編寫質(zhì)量體系文件，考慮內(nèi)部質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核工作時，這批骨干可以成為以后的內(nèi)審員。

2.4實驗室內(nèi)部審核中存在問題淺析

根據(jù)多年的質(zhì)量管理工作經(jīng)驗，對目前實驗室內(nèi)審中常出現(xiàn)的問題分析如下： [/b]

?????無計劃；典型情況為未按照程序文件要求制訂計劃或具體內(nèi)審工作計劃。??與內(nèi)審程序規(guī)定不一致，是最高管理者負責；典型情況為：質(zhì)量手冊和程序文件規(guī)定由質(zhì)量負責人負責內(nèi)審，批準內(nèi)部審核計劃和內(nèi)部審核報告，但在實際操作中，是由最高管理者負責并批準，存在實施性不符合。??未編寫內(nèi)審檢查表，或不同檢查組在同一檢查時間使用同一檢查表并簽名；本情況表現(xiàn)為：內(nèi)部審核工作無記錄，或不同時間、不同內(nèi)審員在審核不同部門時產(chǎn)生的記錄填寫在同一份記錄上，不符合邏輯，有事后追記的嫌疑。??內(nèi)審不符合事實描述不當，無法追溯；這是許多實驗室存在的問題，如將某一不符合項描述為“記錄有涂改現(xiàn)象”，無法查證。??未覆蓋整個體系，如管理層；許多實驗室誤認為只是審核檢測部門和支持部門，最高管理者、技術(shù)負責人和質(zhì)量負責人不需要被審核。??有些不符合項的糾正措施不是措施，只是糾正；如報告編號未按照編號規(guī)則進行，在整改時，只是簡單地將錯編號的報告改過來，而沒有組織相關(guān)人員進行文件學習，熟知要求，并加強監(jiān)督。??對不符合項進行原因分析時，只找客觀原因，不找主觀原因；如對于“未對所用方法標準進行查新”的原因分析為“工作太忙”，而不是找主觀原因，思想上不重視，沒有按照文件要求進行工作等。??內(nèi)審報告不評價上次內(nèi)部審核情況整改效果，不評價本次是否進步。??每次內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的不符合項相同或相似；一些實驗室平時不重視內(nèi)審工作，當遇到外審時，急忙補充有關(guān)內(nèi)審材料，用往年的內(nèi)審情況，不知道這樣引出更嚴重的不符合，即以往的不符合項整改所采取的糾正措施無效。??未使用辦公自動化系統(tǒng)，但從頭到尾均為打印，不合邏輯；如在3月1日內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的不符合項，3月3日進行原因分析，3月10日采取糾正措施，3月30日完成整改，但所有的記錄內(nèi)容均在該表上打印出來，用手工簽名，明顯不合乎邏輯。??內(nèi)部審核依據(jù)（如有關(guān)準則）和文件規(guī)定不一致；內(nèi)審表的編制情況、內(nèi)審計劃中審核依據(jù)與體系文件編制依據(jù)不符合。3.實驗室管理評審工作

實驗室利用質(zhì)量方針、質(zhì)量目標、審核結(jié)果、數(shù)據(jù)分析、糾正和預防措施以及管理評審，來持續(xù)改進質(zhì)量管理體系的有效性。通常管理者組織每年進行一次管理評審，當重要人員崗位變化、機構(gòu)調(diào)整等情況發(fā)生時可進行附加管理評審。

3.1管理評審的目的管理評審是為了確定實驗室的質(zhì)量管理體系及其所覆蓋的檢測活動的全部過程和結(jié)果，是否達到質(zhì)量方針所規(guī)定的適宜性、充分性和有效性所開展的活動。3.1.1評審質(zhì)量管理體系的適宜性

評審實驗室質(zhì)量管理體系是否與所開展的檢測工作相適應(yīng)，是否與內(nèi)部、外部變化了的環(huán)境相適應(yīng)。根據(jù)評審結(jié)果，作出是否需要及時調(diào)整質(zhì)量方針、質(zhì)量目標、質(zhì)量管理體系、增加資源及改編過程的安排等的決策。3.1.2評審質(zhì)量管理體系的充分性

評審質(zhì)量管理體系以及實驗室所涉及的檢測活動是否能充分滿足顧客的要求，是否充分符合標準/準則和法律法規(guī)的要求。從質(zhì)量管理體系的運行情況分析質(zhì)量管理體系文件的規(guī)定是否充分，質(zhì)量管理體系是否充分發(fā)揮實驗室的實力、充分利用資源，是否需要修訂文件等。根據(jù)評審結(jié)果，修訂本質(zhì)量管理體系文件或采取必要的改進措施。3.1.3評審質(zhì)量管理體系的有效性

對質(zhì)量管理體系運行結(jié)果是否達到預期效果所進行的評審，包括評審質(zhì)量目標量化是否得當，并是否落實到部門或者崗位上，對質(zhì)量目標的考核是否有效。評審質(zhì)量管理體系運行的主要過程的效果、對檢測結(jié)果質(zhì)量的影響。還包括對培訓、實施糾正措施和預防措施的效果進行評審。通過有效性評審，對那些沒有達到預期效果的情況，應(yīng)及時分析原因，進一步采取有效的措施，以達到持續(xù)改進的目的。3.2管理評審的輸入

通常把管理評審所需的信息來源稱為評審的輸入，應(yīng)特別關(guān)注質(zhì)量管理體系運行中長期存在的問題，因此對系統(tǒng)性問題應(yīng)提出解決的對策，并將這些對策寫入質(zhì)量管理體系文件，從而不斷改進。管理評審的輸入一般包括但不僅限于以下方面的信息： ??質(zhì)量方針和程序的適用性； ??管理和監(jiān)督人員的報告； ??近期內(nèi)審的結(jié)果； ??糾正和預防措施的實施情況及效果； ??由外部機構(gòu)進行的評審； ??上次管理評審采取決策實施情況及效果； ??實驗室比對和能力驗證的結(jié)果； ??可能影響質(zhì)量管理體系變更的因素，如工作量和工作類型的變化、能力擴充等； ??客戶的反饋； ??投訴/申訴； ??其他因素，如質(zhì)量控制活動、資源以及人員培訓和日常管理會議中有關(guān)議題的研究； ??改進的建議。

3.3實驗室管理評審存在問題淺析

根據(jù)多年的質(zhì)量管理工作經(jīng)驗，對目前實驗室管理評審中常出現(xiàn)的問題分析如下： [/b]

?????無計劃；典型情況為：未按照質(zhì)量管理體系文件規(guī)定制訂實驗室管理評審計劃或具體工作計劃。??管理評審無文字材料；按照管理評審的輸入要求和相關(guān)程序文件要求，職能部門應(yīng)提交文字材料作為管理評審依據(jù)，但實驗室僅有管理評審最終報告。??質(zhì)量目標制訂得不現(xiàn)實，短期目標無法達到；如目標之一為所有檢測人員均會做不確定度評定和分析。實際上短期內(nèi)只有個別檢測人員可能會評定測量不確定度。在管理評審時，未對質(zhì)量目標的達成情況進行分析，如果目標可行，為什么無法達到？如果目標在短期不現(xiàn)實，是否應(yīng)該制訂切實可行的目標？ ??輸入不全，如未考慮質(zhì)量監(jiān)督；如有一些實驗室僅考慮內(nèi)審工作、質(zhì)量方針和目標，為實施性不符合。??沒有各類管理方面信息描述（或報告）；表現(xiàn)為實驗室未考慮有關(guān)管理工作入如分包情況、供應(yīng)商情況、培訓工作等，也沒有進行評價或報告。??未考慮上次管理評審提出的改進建議；導致無法獲知改進情況和效果。??結(jié)論均為有效，無需改進；不排除管理層質(zhì)量意識薄弱的可能，致使實驗室未能真正運用管理評審作為有效的質(zhì)量手段進行質(zhì)量改進。

??若有改進要求，無人跟蹤；表現(xiàn)為實施性不符合，即沒有按照程序文件要求進行跟蹤，實行閉環(huán)管理。??與上次管理評審資料和結(jié)論一致；主要表現(xiàn)為實驗室不重視管理評審工作，有抄襲以往資料的嫌疑，管理層本身不重視，實驗室質(zhì)量管理工作難以到位。??最高管理層已發(fā)生變更，但是未有附加管理評審或有關(guān)聲明；無法確認其是否承認上任的質(zhì)量管理理念如質(zhì)量方針、目標。

4.結(jié)論

內(nèi)部審核工作既需要實驗室最高領(lǐng)導者的重視和支持，也需要實驗室質(zhì)量負責人和質(zhì)量管理部門的精心策劃和實施，還需要有一批合格、稱職的內(nèi)審員的全力投入和一套正規(guī)的、完善的程序和辦法。管理者在質(zhì)量管理體系的建立、實施、維護和改進中起到關(guān)鍵和主導作用，管理者應(yīng)該以身作則，積極參與質(zhì)量改進，建立必要的溝通機制并樹立全員參與質(zhì)量改進的意識。只有實驗室決策者承擔起改進質(zhì)量的責任，質(zhì)量管理才會有效。內(nèi)部審核和管理評審是實驗室的重要質(zhì)量活動，是實驗室改進質(zhì)量管理的重要手段。

第五篇：內(nèi)審報告

洗浴中心上半年內(nèi)審報告

2011年7月1日至7月3日，本單位進行了健康管理體系的內(nèi)審，歷時3天，對健康管理手冊所覆蓋的3個班組進行了全過程的審核，審核組由OHS管理小組成員組成。通過審核，審核組一致認為：本單位自貫徹GB/T28001-2001標準，特別是體系投入運行以來，服務(wù)質(zhì)量、衛(wèi)生質(zhì)量和管理水平明顯有所提高，各項工作更加條理、規(guī)范；衛(wèi)生質(zhì)量得到了進一步提高，各班組對貫徹新標準、新目標呈現(xiàn)了較高的熱情。當然也存在著一些明顯的不足，具體情況簡述如下：

1、審核目的：發(fā)現(xiàn)文件及體系運行中存在的問題，采取措施，實現(xiàn)改進。

2、審核范圍：健康管理手冊覆蓋的3個班組。

3、審核準則：GB/T28001-2001標準，本公司健康管理體系文件以及有關(guān)的法律、法規(guī)。

審核取證范圍：自2011年1月1日至審核之日。審核組成員 組長：張躍勤 成員：朱耀武

4、審核綜述

4.1、健康管理體系方面

依據(jù)GB/T28001-2001標準要求，結(jié)合本單位實際情況，編寫了質(zhì)量手冊和二、三層程序文件，整體文件基本反映單位的衛(wèi)生質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量的要求，并能對其進行有效的管理和控制。設(shè)臵了必要的記錄文件并投入使用，所記內(nèi)容基本真實，能體現(xiàn)體系運行和衛(wèi)生質(zhì)量質(zhì)量情況。但部分內(nèi)容仍需進一步完善，如對支持性文件的系統(tǒng)性、嚴謹性，還需繼續(xù)加強對服務(wù)質(zhì)量的管理和使用的法律法規(guī)的宣傳貫徹工作。

4.2管理職責方面

通過制定、實施健康安全管理方針和目標。建立、保持了健康管理體系，并通過溝通、監(jiān)控和測量，提高工作效率和體系的有效性，取得一定效果。但班組和班組之間的溝通仍需加強

5、審核結(jié)論：

審核組以抽樣的方式完成現(xiàn)場審核，未發(fā)現(xiàn)不合格。

本組織的健康管理體系文件：基本符合GB/T28001-2001標準要求；

健康管理體系的運行基本有效性，但需進一步加強。

6、建議

審核組認為：鑒于質(zhì)量管理體系運行良好的現(xiàn)狀，以后更加完善質(zhì)量管理體系。

審核組成員簽名： 日 期：2011年7月3日

管理評審

2011年7月4日，由書記張國祥主持召開了質(zhì)量管理體系的管理評審會議，時間一天，參加評審的主要領(lǐng)導有夏廣善（隊長）、時玉祥、張躍勤、路天保及各班組組長。

為了提高管理評審，6月28日，對各班組發(fā)出了管理評審通知，要求各班組對健康管理體系在本部門的運行情況進行認真細致的總結(jié)，找出運行好的方面和薄弱環(huán)節(jié)，積極準備相應(yīng)的整改措施。

評審在積極、熱烈的氣氛中進行，大家通過擺事實、講道理、前后對比，認真的評議了體系建立以來的巨大變化，大家一致認為：健康管理體系的建立、運行規(guī)范及各項工作的程序，提高了員工素質(zhì)、衛(wèi)生質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量。雖還有諸多不足之處，但仍可以肯定本單位所建立的文件化的質(zhì)量管理體系是基本適宜充分和有效的。

GB/T19001-9000標準和公司質(zhì)量手冊的要求，評審的主要內(nèi)容包括：

a、OHS方針的持續(xù)適宜性；

b、OHS目標的適宜性、先進性及可實現(xiàn)性； c、內(nèi)審的結(jié)果；

d、產(chǎn)品質(zhì)量狀況及不合格品率分析； e、糾正和預防措施的實施情況； f、改進的建議等.對上述內(nèi)容的評審簡述如下：

一、對質(zhì)量方針的評審

本公司的質(zhì)量方針是“科技領(lǐng)先、優(yōu)質(zhì)高效、用戶至上、遵信守約”，方針包括了滿足要求和持續(xù)改進的內(nèi)容，符合標準要求，也體現(xiàn)了本公司的特點，“以顧客為中心”。

二、對質(zhì)量目標的評審

根據(jù)公司生產(chǎn)的實際情況，制定了三項質(zhì)量目標：(1)一次檢驗合格率達到97%以上；(2)檢測設(shè)備按期檢定率100%；(3)顧客滿意度99.9%以上，三項目標內(nèi)容符合實際，通過認真努力以落實可以達到，尤其是通過對質(zhì)量目標的分析、考核、落實到各部門之后，進一步證明公司所制定的目標是基本適宜的，具有一定先進性，是完全可以實現(xiàn)的。

三、對內(nèi)審結(jié)果的評審

自質(zhì)量管理體系運行以來，制定了內(nèi)審計劃，12月份的內(nèi)審則比較成功，內(nèi)審由兩名有資格的內(nèi)審員進行，歷時兩天，編制了檢查表，作了內(nèi)審記錄。

四、對顧客意見的評審

以三個月來顧客反饋的主要意見看，本公司的產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)，質(zhì)量是得到認可的，顧客滿意度達到99.9%，不滿意的主要內(nèi)容反映在價格方面，今后應(yīng)注意適當、協(xié)商，保持適當?shù)膬r格水準，以便更好的占領(lǐng)市場。

五、對過程業(yè)績和產(chǎn)品質(zhì)量的評審

對于各項活動和過程的業(yè)績是有目共睹的，質(zhì)量管理體系建立、運行以來，各項過程得到控制，業(yè)績優(yōu)其突出，產(chǎn)品質(zhì)量進一步提高，不合格品率不斷下降。

六、對糾正和預防措施實施情況的評審

體系運行以來，大家針對在各項活動中出現(xiàn)的不合格，采取了3項糾正措施，雖然這些措施水平不高，原因分析也不太到位，但說明大家在致力于改進，成果可喜，并且根據(jù)可能出現(xiàn)的不合格采取了3項預防措施。對于這些措施大家認真的進行了原因分析，進行了整改，收到了較好的效果。

七、薄弱環(huán)節(jié)

通過評審，大家還提出了許多不足和改進建議，概括起來有以下幾點：

1、人力資源不足，缺乏人力是公司的當務(wù)之急，另外對現(xiàn)有人員的專業(yè)技能培訓也是必須抓緊的。

2、檢驗力量是關(guān)系產(chǎn)品質(zhì)量的頭等大事，目前人員仍不足，需再增補人員。

對這些薄弱環(huán)節(jié)，綜合辦會同有關(guān)部門在一至兩個月內(nèi)采取有效措施予以整改，要在全公司范圍內(nèi)，掀起學文件、用文件的熱潮，進一步提高質(zhì)量管理體系的有效性。