第一篇：地質勘查單位內部控制分析論文

一、引言

近年來，受到金融危機的影響，礦產品價格下跌，無論是國內，還是國外經濟的發展情形都不夠良好，大部分國家的經濟呈現出低迷態勢。當國外市場同國內市場之間的經濟呈現出不平衡的發展趨勢，當資源需求量持續性的下滑，無論是對于地質勘查單位，還是其他的企事業單位而言，均需要面臨極其嚴峻的生存挑戰。基于此，地質勘查單位若想要取得可持續生存以及發展的能力，就必須認真看待和分析現階段國內總體經濟發展態勢，結合于自身實際發展和經營情況，將完善的一個內部控制模型建立起來，另外還需要正視存在于地質勘查單位日常內部控制工作展開中種種弊端，只有采取科學化的措施將這樣或那樣的問題解決，才能夠制定出有效地風險防控及識別制度，以此推動國內地質勘查單位的進一步發展。

二、存在于地質勘查單位內部控制模型建立中的種種弊端

（一）缺乏內部控制模型建立的執行力度

經過對某些地勘單位調查，在國內有一部分的地質勘查單位并沒有足夠認識到內部控制工作對于整個地質勘查工作的重要性，當部門領導缺乏“領頭羊”意識，未能在日常的內部控制工作中將自身的帶頭作用發揮出來，并且還有個別地質勘查單位的領導犯了嚴重的思想錯誤，個人主觀意見認為內部控制工作僅僅是整個單位體系管理中可有可無的一個工作內容，即使有下屬已經認識到內部控制工作以及建立內部控制模型對整個單位管理以及工作開展的重要性，但上級領導的不夠重視，下級干部也只能“把要說出口的話硬塞進喉嚨里”，這樣一來自然不利于內部控制模型的構建。另外，有個別的地質勘查單位中的領導及其下屬均認為內部控制模型的建立在很大程度上會使原有的勘查工作效率降低，因而不愿意甚至忽視了遵循相關法律文件在單位內部將完善的一個內部控制模型建立起來，大多時候只是為了應對上級檢查而搬出一套“紙上談兵”般的建立計劃書，對于這樣一種內部控制模型“如同虛設”，若只是為了敷衍上級，發揮不出真正的實施效果，自然建立與不建立是無差別的。現階段，國內大部分的地質勘查單位都缺乏內部控制模型建立的執行力度，有很大一部分的單位未能將完善的一個內控模型建立起來，當審計作用受到忽視，監督管理作用被忽略，那么所建立出來的內部控制模型只能夠停留在“形式”上。

（二）內部控制模型建立缺乏科學合理性

有極少部分的地質勘查單位所展開的內部控制工作以及建立內部控制模型僅僅是為了對上一級“交代認為”，這類部門日常工作的開展均是按照上一級領導的要求或直接任命的形式來展開的，而這一工作流程就導致大部分的工作人員在工作中缺乏主動積極性，并且大部分的內部控制人員是在被動的情況下接受上級指派的內部控制任務的，對于內部控制模型的建立并沒有自己主觀的一種判斷和意識，這樣一來自然會將內部控制模型建立過程中所需要的環境要求忽視，當建立出來的模型與環境要求不相符，那么這一模型在正式實施中也難以將有效地作用發揮出來。另外，某些地方的地質勘查單位并沒有與時俱進，具備現代化的內部控制管理理念，對于內部控制模型的建立依然停留在最早形成之初，落后的模型建立理念和原則是缺乏科學性的，不僅無法適應于當今社會經濟的發展，而且也難以滿足單位內部自身發展的實際需要。隨著內部控制模型建立的速度不斷加快，建立的原則不斷發生改變，使得一部分的工作人員難以在較短的時間內對現有的內部控制模型建立的原則形成完善、統一的一個認識，當內部控制模型建立的方向發生錯誤，自然會影響到模型實施后的效果，而這也可以表訴為內部控制模型建立缺乏科學合理性。

（三）風險管控意識不強

對于地質勘查單位而言，為了將完善的一個內部控制模型建立起來，首先應當具備的是擁有完善的一個適合于單位內部發展的會計系統。然而有一部分的地質勘查單位并沒有將合理的一個會計機構建立起來，這主要表現在某些地質勘查單位人員并沒有在實際需求以及發展狀況的遵循下將會計崗位設計出來，已經在職的會計人員工作積極性難以有效地調動起來，無法落實的崗位需求以及工作形式，使得在整個會計部門崗位職責的確立中表現的不夠健全，相應的，在將舞弊行為發生的條件提供給相關會計人員的同時，還在一定程度上使單位整體工作人員所秉承的職業道德發生了偏失，這自然不利于內部控制模型的建立。另外，某些任職于地質勘查單位之中的財務工作者并沒有在業務發展以及財務工作的雙向要求來提升自己的職業道德以及專業素養，一直單位內部整個的有關于財務信息的完整性以及真實性不斷受到威脅，一旦在會計報表中有非常大的具有迷惑性的信息表露了出來，這便可以斷定是會計系統已經與其會計真實性的原則相背離的，顯然，這不利于內部控制模型的科學化建立。并由于某些地質勘查單位自身風險管控意識的缺乏，使得在單位日常管理中并沒有將有效地一個風險管理制度建立起來，沒有完善的管控制度，人們就難以在相關制度的遵循下建立合理的一個風險管控模型了，這自然就會有很多的不確定性因素存在于單位內部的管控模型建立過程中。

三、內部控制模型的有效建立措施

（一）明確模型建立的總體目標

當我們充分分析了地質勘查單位有關于內部控制模型建立的本質以后，就需要將適應于單位自身需求的模型建立出來，幫助單位與社會經濟發展的環境變化相適應，在提高單位自身管控能力的同時，能夠為其他同類型單位提供發展上的幫助。基于此，我們體現出地質勘查單位進行內部管控的必要性，就需要將完善的一個內控模型建立起來，并通過有效的現代化內部控制設計，能夠將智能化的管理模型建立起來。

（二）合理的模型設計

（1）關于模型體系總體空間的設計此過程主要分為三個部分，分別是：模型格式、層次以及智能。其中，在地質勘查單位內部構造以及外部環境等諸多不確定因素的影響之下，我們應當將一個具備極強自學能力的內控系統建立起來，只有在示教學習以及非示教學習的雙向知識獲取之下，不斷將風險管理的經驗積累，不斷提升風險辨別能力，才能夠從根本上使模型建立的精度得到提升，而這便是模型格式主要的作用；層次模型所針對的是地質勘查單位中的各級系統，其通過對各級系統的解剖，能夠將與之相應的業務層、整體層以及部門層等模型建立起來；所謂的智能設計，是一種內部控制體系自學習模型建立的過程，其主要是模仿于人類的學習過程而建立起的動態學習的這樣一種現代化模式，對于其中所涉及到的信息以及數據的存儲及獲取等過程均是該模型設計的核心，簡而言之，學習模型、知識表達以及數據信息的建立是與自學習模型建立的過程不相分離的。（2）關于內控系統的總體模型設計我們將該部分內容分成三部分進行，分別是：控制系統的基本模型、反饋控制系統的基本模型以及反饋控制系統優化內部控制系統模型。其中，最后一種優化模型是在整個的控制模型處在一個動態變化的過程而形成的，無論是其控制的主體對于目標，還是控制的變量設計等，均是一個自學習以及動態的過程，因而需要我們從主體人性化以及“人機”這一模式的引入下著手分析。（3）關于從內部控制人員的角度建立模型建立控制者模型的這一角度是從整個的內部控制模型的角度出發，其是完善內部控制模型的關鍵所在，對于內部控制主體而言，其是以被動的姿態存在于控制與被控制之中的，是隨著控制狀態變化而發生變化的，因而我們需要在了解單位內部工作人員真實需求的情況下，建立出完善的一個內部控制模型，只有這樣才能夠確保地質勘查單位在日常的內部控制管理中能夠按照相關規章制度要求，有序進行，確保發展的穩定性以及可持續性。

四、總結

綜上所述，對于國內的地質勘查單位而言，有效地進行內部控制管理是極其復雜的一項工作內容，其確保工作有序進行的基本前提是把完善的一個內部控制模型建立起來。然而從實際情況出現，國內眾多的地質勘查單位在建立內部控制模型的過程中，還有諸多的弊端存在著，無論是對重要性認識的不夠充分，還是建立意識以及能力的缺乏，均在很大程度上影響著內部控制模型在地質勘查單位中的有效建立。基于此，為了提升國內地質勘查單位整體的內部管理水平，確保他們穩定的發展，就需要結合與發達國家的管理經營經驗，在依據本單位實際發展狀況和需求的基礎上，采取科學化的手段將各項規章管理制度完善，以此建立其現代化的內部控制模型。

參考文獻：

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第二篇：單位內部控制論文

論行政事業單位

國庫集中支付制度改革與內部控制的強化

自2002年國務院推行預算單位國庫集中支付改革試點以來，全國從上到下的改革都在積極推進實施中。財政國庫集中支付改革越來越成為增強政府宏觀調控力度、規范預算管理、強化單位內部控制推進廉政建設的必要手段。作為縣級市的即墨搭乘著改革的末班車，于2012年底也陸續出臺了多項改革實施意見及具體操作辦法，國庫集中支付制度改革實施一年多來，作為工作在一線的會計人員，深切感受到了改革的成效和成果，特別是國庫集中支付改革配合公務卡的使用，使單位的內部控制得以大大加強。

行政事業單位內部控制是政府部門管理制度的組成部分。它由內部控制環境、風險評估、內部控制活動、信息及其溝通和內部控制監督等要素組成，并體現為與行政、管理、財務和會計系統融為一體的組織管理結構、政策、程序和措施等，是行政事業單位為履行職能、實現總體目標而應對風險的自我約束和規范的過程。

行政事業單位內部控制制度為其他各項制度的實施提供了有利的制度保障，但是仍然比較薄弱，影響了財務信息的真實性及財政資金的安全，亟待改進與完善。

一、行政事業單位內部控制制度存在的主要問題

（一）內部控制意識不強。內部控制意識是內部控制環境中的重要內容，良好的內部控制意識是內部控制制度得以完善和有效發揮

1作用的基礎保障。基層行政事業單位普遍存在缺乏內部控制理念，內控意識薄弱的現象，相當一部分領導缺乏對內部控制知識的了解，甚至對內部控制制度本身持規避的態度。單位的會計人員不能真正起到會計管理的作用，往往只是扮演“付款員”或記賬員的角色。內控意識不強致使這些單位不能建立起有效的內控制度或內控制度的制定走過場，不能發揮其應有的作用。

（二）內部控制制度不健全。很多行政事業單位內部控制制度不健全，沒有將單位經濟業務發生的各個崗位及環節完全納入到內部控制體系當中。個別單位沒有切實可行的內部會計控制制度、風險評估監控制度、信息交流與溝通制度等，特別是內部會計控制制度作為內部控制制度的重要組成部分，它的缺失必然使內控制度大打折扣。部分單位存在財務收支審批不嚴、重大收支不執行集體決議，會計、出納、資產管理等不相容職務由一個人擔任等不合規的現象，很大程度上削弱了單位內部控制的作用。

（三）監督約束機制缺失。目前很多行政事業單位無內審機構或內審機構隸屬于財務部門，這樣內審機構形同虛設，即使單位財務制度、物資采購制度等各項制度健全，但由于缺乏相應的監督機制，使這些制度發揮不出應有的作用，對會計工作和經濟活動不能起到監督作用，導致內部控制的失效。同時，外部監督部門比如財政管理部門經常只重視資金分配，而輕視對資金使用的監督，忽視對預算單位的財務管理。

二、結合國庫集中支付制度改革加強行政事業單位內部控制的建議

一項制度的改革就是對原有制度的否定的發展，是對原有制度的反思和改進。我市實施的國庫集中支付制度的改革，為我市行政事業單位財務制度特別是單位內部控制制度提供了良好的反思的機會。一個單位從主要負責人到會計主管再到一線的會計出納人員，都需要借此次改革提供的機遇，認真反思本單位的內部控制制度，力爭在國庫集中支付制度改革的大背景下，不斷完善單位的內部控制制度，使內部控制制度真正起到監督和約束的作用。

（一）增強內部控制意識。單位會計人員應當充分利用國庫集中支付制度改革的機會，大力宣傳增強單位內部控制制度的重要性，讓單位干部職工特別是領導干部充分認識到內部控制在保護資產的安全性、預防欺詐和舞弊行為、實現單位管理目標的重要性，真正樹立起對內部控制制度建設的主體意識，重視內部會計控制制度建設，創造良好的內部控制環境，采取積極有效的措施，實現內部控制的目標。

（二）建立健全單位內部控制體系。我們要抓住國庫集中支付制度改革的有利時機，對單位內部控制制度進行健全和完善，加強對薄弱環節和重要崗位的控制，強化責任，形成一個相對完整、有章可循的內部控制體系。在這個過程中，我們要將加強對內部會計控制制度的建設當做首要任務來抓，這就要求我們不斷建立和完善與財務相關的各項制度。一是規范財務收支審批制度，強化內部授權審批和評價與監督機制，明確財務收支審批人員、審批范圍、審批

權限、審批程序及其責任，重要事項集體討論決定，限額以上開支不能由一人說了算，堅決杜絕一支筆；二是建立會計內部牽制制度，不相容崗位分離、錢賬分離、賬物分離等，防止貪腐、挪用資產等現象發生；建立關鍵崗位工作人員的培訓、教育、評價和輪崗等機制，使其相互制衡。三要加強財產安全控制，定期對各項財產物資進行盤點，發現問題時應及時分析原因、查明責任、完善管理制度。

（三）強化內部審計的監督作用。設置內部審計機構或將內部審計機構與財務部門分離，使內部審計部門真正起到審計監督的作用。建立健全內部審計制度，建立定期的內控制度風險評估機制，結合崗位廉政風險管理及時發現內控制度實施過程中的風險點和薄弱環節，對癥下藥，并制定相應的整改措施。內部審計部門的獨立履職，內部審計制度的建立和完善，內部審計監督作用的充分發揮，能使內部會計控制得以加強和完善，從而起到應有的作用。

（四）充分利用國庫集中支付改革和推行公務卡的有利時機，不斷加強對現金的管理。現金是財務管理的主要內容，加強對現金的管理也是內部控制的重要目標。國庫集中支付改革前，支付制度以單位分散支付為主，改革后，支付制度以財政集中支付和公務卡支付兩種方式為主，嚴格控制單位對現金的提取和使用，財政審計部門應根據每個單位的不同情況核定各個單位的現金保有量，且現金只能用作零星支付，不得用于大額支付，這樣單位現金使用量大大減少，能有效預防現金使用過程中的腐敗。

（五）內部控制與外部控制的有效結合。國庫集中支付制度改革

實施后，市財政局開發了財務一體化系統，實現了單位賬務的電子化和信息化。通過該系統，財政局能有效控制各個單位的支出，不斷加強各個單位的預算管理，使財政預算真正能起到合理配置資源，提高單位整體管理水平、落實單位內部經濟責任的作用。特別是公務卡系統的開發和使用，能實現財政部門對單位零余額賬戶劃款信息和公務卡消費明細信息的動態監控，進一步提高財政資金使用的透明度，加強財政監督。外部控制的加強能有效促使單位內部控制的合理化和規范化，使單位內部控制真正起到對權力的約束作用。為了規范實施內部控制體制，國家財政部于2012年底發布了《行政事業單位內部控制規范(試行)》并于2014年1月1日正式施行。國庫集中支付制度改革的大背景為我市行政事業單位內部控制的強化提供了良好契機，我們應該抓好機遇，不斷建立健全單位內部控制制度，規范公共權力的運行，加強對行政權力的監督。

第三篇：地質勘查單位生產管理現狀及措施論文

摘要：近年來，隨著國民經濟水平的提高，我國經濟逐漸進入新常態。地質工作作為國民經濟的支柱產業之一，隨著經濟環境的變化不斷發展變化。在新常態的經濟背景下，地質勘查單位的生產管理相對滯后，間接影響經濟效益。本文從新常態下地質勘查單位生產管理了現狀及問題角度出發，總結改進措施和對策。

關鍵詞：新常態;地質勘查;管理現狀;改進措施

地質勘查是我國經濟建設的基礎性工作，是提高國民經濟水平的重要產業之一。然由于新常態作用機制的影響，致使地質勘查單位生產管理中出現各種問題，間接降低總體效益。下面，從以下幾點闡述。

一、新常態下地質勘查單位生產管理現狀及問題

1.生產管理現狀。新常態經濟的作用下，不但給地質勘查工作帶來機遇，也帶來挑戰。新常態不但能提高經濟效益，也是生態經濟、低碳經濟的發展需求。低碳經濟可從根本上改變能源消耗結構，增加天然氣、石油等能源比例，還能增加能源勘查投入，生態環境經濟將凸顯出地質工作的重要性，且地質需求也逐漸擴大。總之，新常態經濟影響下，將使我國的地質工作發生結構上的變化，間接增加生產管理需求、難度。

2.生產管理存在問題。

2.1違章、違規現象層出不窮。地質勘查工作具備流動性、生產作業條件差等特征，無法實現最終的安全管理需求。并且，還普遍存在接收工作任務后臨時聘請工作人員的現象，特別是野外一線臨時作業人員，造成各種安全隱患，違章、違規現象嚴重。

2.2安全管理重視度不足。部分地質勘查單位不了解安全生產的重要性，部分中層管理人員未履行安全管理工作職責，使其安全管理流于形式。絕大多數地勘生產單位即便認識到安全生產管理的重要性，但仍未根據實際勘查管理工作制定有針對性的預防措施；缺乏對工作人員的健康教育、安全知識培訓，不重視專業人員崗前培訓，未充分發揮安全生產管理機構職能。

2.3工作責任制落實不到位。隨著地勘事業單位分類的改革的推進，地勘單位的生產經營機制發生了轉變，市場化程度越來越高，逐漸演變為承包制，造成個別單位承包代管的現象，使承包商出現僥幸心理，特別是改建、新建的項目中，未嚴格落實相關規章制度，工作責任制落實不到位。

2.4安全監管機制不完善。機構改革后，將地質勘查單位的生產管理工作交給國土資源部門，而該部門并沒有根據地質勘查工作設置生產機構、未及時補充生產管理人員，導致地質勘查單位的生產管理過于空白。即便制定出新型的管理機制、法律法規，但并不能滿足地質勘查單位的實際生產需要，制度建設相對拖后，安全監管機制不完善。

2.5安全生產投入不足。部分地質勘查單位由于多年來的經濟周轉不當，增加欠款量，勘查設備、機械老化，施工環境條件差、質量不符合安全標準等因素的影響，降低工作質量；并且，受需求總量減少的影響，部分地質勘查設備處于閑置狀態，降低行業系列設備更新投資的積極性，設備更新換代進度緩慢，給安全生產帶來隱患。

二、改進措施

1.加強地質勘查單位生產管理人員的培訓力度。從現下的地質勘查單位發生事故原因上來看，通常和人為因素相關，以工作人員素養偏低為主。因此，地質勘查管理部門需加大對相關工作人員的培訓力度，特別是臨時雇傭的農民工、新招錄的工作人員等。通過相關技能培訓，使每位工作人員充分了解法律法規、生產措施、規章制度等內容，熟練掌握安全操作的重要性，并適時考核，只有考核合格者才能正式上崗，確保地勘生產的質量和效果。

2.強化安全管理，增加投入力度。諸多安全事故告訴我們，人為、社會環境、安全隱患等因素是誘發不良事故的危險性因素。故而，地質勘查工作中需重視這樣幾個因素，以從根本上規避不良事件的發生，改善地質工作環境，提高工作安全性。另外，由于現代化經濟發展需求的提高，一旦安全管理不當，將造成嚴重影響。因此，需積極提高地質勘查單位安全管理水平，便于最大限度的擴大地質勘查單位市場的選擇空間，增加經濟效益。

3.加強地質勘查管理隊伍建設。地勘安全生產是相對系統性的工程，為從根本上適應國民經濟發展需求，需建設一支熱愛地質勘查工作的隊伍，以保證地質工作的順利實施，提高經濟效益。同時，還需加強相關工作的安全管理、安全技術重視度，重用具備專業知識的工作人員，促使地質勘查工作穩步發展。另外，還需根據地質勘查管理隊伍的建設情況，給予精神、物質上的獎勵，提高工作人員責任感。

4.制定突發事件的應急方案。對于從事安全管理的工作人員來說，不但要具備良好的工作素養、專業技術，還需熟練掌握管理技術、措施，熟練操作相關程序，以積極應對突發事件。并且，從安全事故理念上來說，盡管安全事故是可以避免的，但仍存在不可控性，因此，需根據以往的地質勘查事故制定針對性的應急方案，如：配備足夠的應急物資、裝備，組建專業素質強的勘查隊伍，確保每位工作人員冷靜應對突發事件，盡最大限度的將安全事故降至最低。另外，還需在日常工作中進行突發事件的演練，保證地勘生產單位、政府部門的應急管理一致。

三、結語

綜上所述，地質勘查工作是促進國民經濟發展的基礎之一，雖然在新常態經濟的作用下提高著經濟水平，但由于缺乏安全監管機制，違章、違規現象層出不窮，責任制落實不到位，安全生產重視度不足等生產管理問題的存在，間接降低國民經濟水平。因此，需根據地質勘查單位生產管理存在問題，制定有針對性的改進措施，從加強地質勘查單位生產管理人員的培訓力度、制定突發事件的應急方案、加強地質勘查管理隊伍的建設、強化安全管理和增加投入力度等角度改進地質勘查單位生產管理，確保地質勘查工作可持續發展。

參考文獻：

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第四篇：地質勘查單位資格管理辦法

地質勘查單位資格管理辦法

(1991年9月3日地礦部第14號令)

第一條 為了加強地質勘查行業管理，維護地質勘查工作的正常秩序和地質勘查單位的合法權益，保障地質勘查工作的順利進行和勘查質量，制定本辦法。

第二條 在中華人民共和國領域及管轄海域內，從事下列第一項至第六項地質勘查工作的單位和從事下列第七項至第九項工作的地勘行業的單位，都必須申請資格登記，取得地質勘查單位資格證書。

一、區域地質調查、海洋地質調查；

二、礦產地質調查、勘查（含固體、液體、氣體礦產資源）；

三、水文地質勘查（含區域水文地質勘查、城市供水、工礦企業集中供水及農業水文地質勘查）；

四、工程地質勘查（含區域工程地質勘查，重要城鎮、能源、交通等重大工程建設和經濟技術開發區等工程地質勘查）；

五、環境地質勘查（含災害地質、城市地質、礦山環境地質、農業地質、醫學地質、重大工程建設項目地質環境影響的勘查評價和旅游地質勘查等）；

六、地球物理、地球化學及遙感地質勘查；

七、巖石、土壤、礦物、水質的分析、化驗、鑒定、測試與選冶試驗；

八、地質測繪；

九、地質勘探工程（含鉆探、坑探、井探、槽探等）。第三條 地質礦產部和省、自治區、直轄市地質礦產主管局（廳）是全國和省、自治區、直轄市地質勘查資格管理機關。

第四條 國務院各主管部門所屬的地質勘查單位及外商投資的地質勘查單位資格證書的復核、發放由地質礦產部負責管理，其他地質勘查單位資格證書的審查、發放由省、自治區、直轄市地質礦產主管局（廳）負責管理。

市（地）縣人民政府地質礦產主管部門，可以根據授權負責地質勘查單位資格證書監督管理的有關工作。第五條 從事地質勘查工作的下列單位，均應按照本辦法進行資格申請。

一、全民所有制單位；

二、集體所有制單位；

三、多種所有制聯營單位；

四、外商投資單位；

五、需要辦理地質勘查單位資格申請的其他單位。

第六條 申請地質勘查資格的單位除應具有法人資格外，還應具備下列條件：

一、專業技術人員配置合理，數量、水平符合所要從事的地質勘查工作的要求；

二、裝備、儀器適應所承擔的地質勘查工作的需要；

三、有與所承擔的地質勘查工作相適應的資金。

第七條 申請地質勘查資格的單位，應向資格管理機關提交下列文件：

一、填寫《地質勘查單位資格申請書》；

二、法人資格證明文件或復制件；

三、上級主管機關關于法定代表人及技術負責人的證明文件；

四、固定資產、流動資金證明材料的復制件；

五、其他有關材料或證明。

第八條 申請地質勘查資格的單位，將應提交的有關文件經其上級主管部門審核、簽署意見后，報送省、自治區、直轄市地質礦產主管局（廳）復核發證；國務院各主管部門所屬地質勘查單位的申請，由單位所在地的省、自治區、直轄市地質礦產主管局（廳）初審后，報送地質礦產部復核發證。

第九條 資格管理機關自收到地質勘查單位資格申請書之日起30日內，依照本辦法的規定進行復核，并作出是否批準發證的決定。對符合要求的發給地質勘查單位資格證書，對不予發證的，向申請者發出通知，并說明理由。第十條 未取得地質勘查資格證書的單位，勘查登記管理機關不受理其勘查登記申請。

從事地質勘查市場經營的單位，必須憑其取得的地質勘查單位資格證書按工商行政管理的有關規定，到工商行政管理機關申請注冊，領取營業執照。

未經工商行政管理機關注冊、領取營業執照的單位，不得從事地質勘查市場經營項目。未取得地質勘查資格證書的單位提交的礦產儲量報告，礦產儲量審批機關不予審批。未取得地質勘查資格證書的單位提交的地質報告不得作為建設的依據。第十一條 地質勘查單位資格證書實行定期統檢制度。每三年統檢一次，第三年第四季度進行。

持證者應攜帶原證書到所在省、自治區、直轄市地質礦產主管部門填報《地質勘查單位資格統檢表》，并接受統檢。經統檢合格后，在原證書上加蓋印章；經統檢不符合規定的，原資格證書予以注銷。逾期三個月不接受統檢的，其地質勘查單位資格證書自行失效。

第十二條 取得地質勘查單位資格證書后，喪失地質勘查能力的，應及時報告省、自治區、直轄市地質礦產主管部門，辦理地質勘查單位資格證書注銷手續；有下列情形之一者，可以申請辦理換證手續。

一、經統檢復核，應當改變業務范圍的；

二、有正當理由并經審查批準需要改變業務范圍的；

三、單位發生分立、合并、易名的。

四、法律、行政法規和規章規定需要注銷原證書換領新證書的。第十三條 地質勘查單位資格管理機關，根據本辦法規定需要調查了解有關情況，調閱有關資料的，地質勘查單位應當積極協助，并如實報告。

第十四條 地質勘查單位資格證書分正本和副本，具同等法律效力。地質勘查單位資格證書由地質礦產部統一印制。

第十五條 地質勘查單位資格證書遺失的，必須登報聲明作廢后，方可向原資格管理機關申請辦理補證手續。

第十六條 持有地質勘查單位資格證書的單位違反本規定，有下列情形之一者，省、自治區、直轄市地質礦產主管部門可視情節輕重給予警告、通報或吊銷資格證書的行政處罰。

一、申請資格證書時隱瞞真實情況，弄虛作假的；

二、不按第十一條、第十二條規定辦理資格證書注銷手續的；

三、將項目轉包給無資格證書單位施工的。

第十七條 對冒用、抵押、出租、轉讓地質勘查單位資格證書的單位或個人，吊銷其勘查單位資格證書、沒收其違法所得，可以并處違法所得５０％以下的罰款。

對擅自印制或用涂改等辦法偽造地質勘查單位資格證書的單位或個人，視情節輕重給予警告、通報、吊銷勘查單位資格證書、沒收其印制、偽造的證件及違法所得的處罰，可以并處違法所得７０％以下的罰款。

第十八條 擅自超越地質勘查單位資格證書批準的業務范圍進行地質勘查活動的單位，由省、自治區、直轄市地質礦產主管部門令其停止施工，并可處以3000元以下罰款。拒不停止施工的給予吊銷資格證書的處罰。

第十九條 未取得地質勘查單位資格證書，擅自進行地質勘查活動的，由省、自治區、直轄市地質礦產主管部門令其停止工作，沒收違法所得，可以并處5000元以下的罰款。

第二十條 本辦法第十六條、第十七條、第十八條、第十九條規定的行政處罰，除對國務院各主管部門所屬地質勘查單位及外國投資的地質勘查單位所作的處罰，由省、自治區、直轄市地質礦產主管部門提出建議，報地質礦產部批準外，一律由省、自治區、直轄市地質礦產主管部門作出決定并進行處罰。

第二十一條 當事人對行政處罰不服的，可以在收到處罰通知之日起15日內向地質礦產部申請復議，也可以直接向人民法院起訴。期滿既不起訴又不履行的，由作出處罰決定的資格管理機關申請人民法院強制執行。

第二十二條 本辦法頒布前在冊的國務院各主管部門所屬的地質勘查單位的資格申請，按第七條第一項填具《地質勘查單位資格申請書》，由國務院各有關主管部門審核同意后，報地質礦產部復核發證。

不隸屬于國務院各主管部門的地質勘查單位，依照本辦法規定向駐在省、自治區、直轄市地質礦產主管部門補辦資格申請手續，領取地質勘查單位資格證書。

上款規定的申請手續在本辦法頒布之日起六個月內辦理，逾期不辦的，視為無證從事勘查活動，按第十九條進行處罰。

自本辦法頒布前已經在工商行政管理機關領取從事地質勘查業的營業執照的必須在本辦法頒布之日起六個月內憑地質勘查單位資格證書到工商行政管理機關重新核準登記，更換營業執照。

第二十三條 外商投資的地質勘查單位的資格證書由中方代理人向地質礦產部辦理申請手續。第二十四條 本辦法由地質礦產部負責解釋。第二十五條 本辦法自頒布之日起施行。

第五篇：內部控制論文

內部控制與企業文化建設

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內部控制與企業文化建設

【內容提要】

本文從內部控制與企業文化的內在聯系出發，具體分析了二者之間的相互關系和相互影響，闡明了企業文化對企業內部控制制度貫徹執行的保障作用。

加強和完善企業內部控制制度，實施企業文化建設不僅是當前理論界和實務界最為關注的話題，同時也是一些上市公司進行治理的重要內容。它對治理會計信息失真，解決公司內部管理失控，提高企業的競爭力和凝聚力具有重要意義。

【關鍵字】內部控制 企業文化

一、內部控制與企業文化的關系

企業內部控制制度的建設和執行與企業文化建設密切相關。企業文化是一種企業的經營理念、經營制度依存于企業而存在的共同價值觀念的組合。企業內部控制制度的貫徹執行有賴于企業文化建設的支持和維護。因為企業文化是培養誠信，忠于職守、樂于助人刻苦鉆研、勤勉盡責的一種制度約束。企業文化是將企業員工的思想觀念、思維方式、行為方式進行的統一和融合，使員工自身價值的體現和企業發展目標的實現達到有機的結合。企業文化是一個企業的中樞神經，它所支配的是人們的思維方式、行為方式。在良好的企業文化基礎上所建立的內部控制制度，必然會成為人們行為規范，得到很好的貫徹執行，會有效地解決公司治理和會計信息失真的問題。

所以，內部控制制度是企業正常運營的行為標準，而企業文化則是統一員工思想、價值觀念的黏合劑。通過二者的有效結合，能夠從根本上解決企業經營中的不協調、不統一的問題，能夠有效地提升企業的管理水平，提高企業的經營效益和效率。這里的關鍵問題，是企業所制定的內部控制制度必須是科學合理的，企業文化必須是企業價值觀和經營理念的建設，由此所實現的二者結合，才會創造企業發展的奇跡。

二、內部控制制度建設的思考

企業的內部控制是企業內部各個經營環節的協調約束機制，它是一種制度建設。我們知道，科學管理要求主觀符合客觀，任何一項管理辦法，其客觀成分越多，科學性越強。內部控制制度的制定也不例外，應本著實事求是的原則制定切實可行的控制標準。由于每個企業都有自己的經營特點和獨特的環境條

件、發展目標、經營管理方式，其控制的關鍵點不同，因此，在制定企業內部控制制度時，應注意解決好以下問題：

（一）關于內部控制的目標公司治理實際上是指所有者對企業經營者進行監督和控制的一整套制度安排，而內部控制則是實施監控管理的直接手段。因此，其內部控制目標就顯得十分明確，即通過這種制度安排，要達到一種什么效果。作為企業是一種營利性組織，其存在的意義就是要有經濟效益，要有效率，沒有效益和效率的企業就沒有存在的必要。企業有盈利、并且能夠快速發展，這是對企業經營者的起碼要求。我國內部會計控制目標，則根據我國企業內部控制的缺失和失效、管理混亂、有章不循、有法不依的實際狀況提出來的，有著鮮明的背景特點。

（二）關于內部控制的內容內部控制的內容，應對企業經營管理的重要方面和重要環節實施全方位的控制，明確控制的關鍵點。內部控制的重點：一是對企業資金進行的控制，各項資金的收支業務必須按照手續制度辦事，按預算計劃執行。要合理調動資金，講究資金的使用效率和效果，避免財產物資的損失浪費ZH是加強各環節責任人的監控管理避免權利濫用造成經濟損失；二是要從根本上解決偷懶和搭便車的問題。

（三）建立合理的授權控制機制內部控制實質上是對企業經營過程中，員工行為的規范約束，是對人的行為要求的控制管理。這種控制管理要解決兩個關鍵問題，一是從事該業務活動人員資格的認定問題；二是合理委托授權問題。內部控制的重點是對企業內部各層次管理者的監督、約束、協調工作，要使內部各層次管理者的工作能夠協調有序、各負其責，就要建立各層次的授權委托制度，通過這種授權委托形成內中合理的監控系統，以便保證內部控制制度的貫徹執行。

（四）企業內部控制應關注員工的培養和教育內部控制制度是靠人去執行的，再好的制度如果沒有高素質的人去執行也不會產生好的效率、效果來。加強對員工的培養和教育，應是內部控制建設中的重要內容。首先，應加強對企業員工誠實守信的教育，因為如果沒有誠信，就會出現偷工減料、弄虛作假、欺上瞞下、投機取巧的現象，就會直接影響企業的形象和企業產品的信譽。其次，要關注員工自身價值的建設，注重其創新能力的培養和提高。

三、企業文化建設的思考

泰勒曾指出：“在引進最好的制度之后，獲得成功的程度同管理人員的能力、言行一致及其職權受到的尊重成正比例。”即好的環境條件是內部控制制

度得到貫徹執行的關鍵，也是企業成功的基礎。要創造一個具有高度親和力、凝聚力和競爭力的企業，必須要有內部環境條件的支持，即是企業文化。

（一）企業文化建設中應關注的問題企業文化是一種價值觀念，它通過組織、群體、個體的行為和語言表現出來，盡管不同的企業文化其表現形式不同，但這些文化的內容都包含著公正、誠實、勤奮、正直、自尊等特征，它是企業精神的再造，形成企業的一種共識。現代企業文化的建設，應重點關注以下問題：

1、在企業員工的思想觀念、思維方式、行為規范、行為方式等方面實現一種統一，不是簡單的命令式和形式上的認同。

在我國很多企業并沒有形成企業自己的獨立文化，即使規定出各種制度和要求來，也沒有創造出良好的執行氛圍，沒有很好地將企業的制度與文化、習慣、行為標準很好的結合起來，由于缺乏文化氛圍的支撐，當企業發生一點變故，如總經理換人，企業就會成為一盤散沙，沒有任何戰斗力。因此，要想企業能夠持續發展，必須要使企業員工在價值觀上達到一種統一，要對統一的行為標準有著強烈的認同感。這種潛移默化所塑造的企業風格，才能形成一種無形的力量，推動企業的進步。

2、企業文化建設中的實質和形成的有效結合作為企業文化的外在形式和表現是很重要的，它可以鼓舞士氣，凝聚力量，創造一種積極熱情和充滿朝氣的氛圍。但形式畢竟是形式，它永遠代替不了內在素質的建設。外在形式好學，而內在的價值觀的形成卻是長期的，艱苦磨煉而形成的。文化作為通過教育和模仿而傳承下來的行為習慣，對于各種制度安排都將生產直接影響。所以企業文化的培養和塑造更應注重內涵。

3、強調協作和團隊精神作為一個企業，各個部門之間團結協作具有團隊精神是力量的象征，充滿競爭力的表現。而且任何人的自我價值都可以通過這種集體的力量得到發展和實現。在企業文化的建設中，必須強調團隊精神的認同感，如果沒有這種價值觀上的認同，就會出現企業內控制度難以執行，盲目突出自己的現象。企業的力量最主要就是來自于企業內部的協作和團隊精神，這是現代市場經濟條件下的客觀要求。因此，企業還要創造保護和倡導協作精神和團隊精神的良好氛圍。

（二）企業文化建設的方式、方法企業文化建設實際是一種制度建設，它與企業內部控制制度相輔相成互為補充相得益彰。它所包括的內容應以文字形

式確定下來，以便組織企業職工學習、掌握和遵循。一般可以采取員工手冊的方式，讓全體員工人手一冊，并定期學習和培訓。

企業文化建設的過程，是一個信仰、道德、理念、規則和行為不斷強化的過程，不是一朝一夕所能實現的，它是一種歷史的積累和沉淀所凝聚的力量。所以，企業內部的文化學習、宣傳和鼓勵就顯得極為重要。

四、結束語

在企業的制度建設中，企業文化建設是基礎，內部控制制度是手段，只有將二者緊密地結合起來實施全過程的管理，才能凝聚起企業真正的力量，這個企業才會朝氣蓬勃充滿活力。內部控制和企業文化建設都應成為一種制度安排，這種制度安排應從公司治理的角度予以強化。同時，作為會計的主管部門應強調制度規范的標準化和監督檢查的經常化。如果制度規范的標準化和監督檢查的經常化能夠實施，將有助于規范市場經濟秩序和促進企業內部控制制度和企業文化的建設。

參考文獻陳霞;;如何加強企業文化建設[J];北方經濟;2006年20期汪曉民;;企業文化的價值取向[J];當代經理人;2006年01期廖政中;張巖;;中小企業文化建設研究與思考[J];廣東科技;2009年15期孫政委;劉升;;中國企業文化發展現狀及對策初探[J];河北廣播電視大學學報;2005年06期周晶;;淺析企業文化建設的重要性[J];黑龍江科技信息;2007年21期