第一篇：2020年度審計整改報告

一、整改工作的部署推進情況

2019年11月7日，區人大常委會聽取并審議了《聊城市茌平區人民政府關于2018年度預算執行和其他財政收支情況的審計工作報告》，對審計工作給予充分肯定，并要求高度重視審計查出問題的整改工作。

圍繞區人大常委會審議意見，區委、區政府主要領導對審計查出問題及整改作出批示，要求嚴格落實主體責任，強化責任擔當，扎實抓好整改。各級各部門對審計發現問題的整改工作高度重視，主要負責同志認真落實整改主體責任，對照審計工作報告反映的問題和審計建議逐項整改，積極采取措施堵塞管理漏洞、消除風險隱患、強化日常監管。審計部門采取督查等方式，加大了審計執行力度，問題整改工作成效顯著。

二、2018年度預算執行情況審計中發現問題的整改情況

2018年度預算執行情況審計重點審計了聊城市茌平區財政局、區住房和城鄉建設局、區市政公用事業管理局、區第二中學等5個部門單位，通過審計，基本反映了我區2018年度預算執行的總體情況，揭示了存在的部分問題，引起了各相關單位的高度重視。各相關單位對審計結論認真對待，制定了具體的整改方案，截至目前，各部門單位對大部分審計結論已落實到位，尚有部分問題因原因復雜難以在短期內完全整改，需在今后工作中繼續整改落實，具體情況如下。

（一）縣級預算管理與執行審計發現問題的整改情況

1．預算編制方面存在問題的整改情況。

近年來，區財政在預算編制中,努力按照《預算法》等有關要求，不斷細化支出預算，功能和經濟性質分類細化到款和項，但仍存在部分支出預算不夠細化的問題，主要是因為部分大類支出在年初尚不能確定具體用途，或上級轉移支付存在滯后等原因導致。對此，區財政局按照審計提出的整改意見，將繼續強化具體措施，深化預算管理改革，細化預算支出，盡力做到年初預算支出分類安排到位。

2.預算管理和執行方面存在問題的整改情況。

（1）虛增財政收入4000萬元問題。2019年，我區一般公共預算收入虛增問題，按照之前的消化計劃，已完成了消化目標。今后區財政承諾將嚴格遵守《預算法》關于財政收入的規定，確保三年內消化完畢。

（2）少列支出平衡預算91036.38萬元問題。根據審計提出意見，區財政已制定了針對性措施將進一步硬化預算約束，預算未安排的事項不得支出，從嚴控制預算調整事項，減少支出隨意性，并對已形成的少列支出款逐年予以消化。

（3）無車承運人項目未實際形成地方財力問題。扶持無車承運人企業發展項目未形成財力的問題，區財政部門已向區政府進行了匯報，下一步將根據無車承運人企業發展情況適時調整扶持政策，使無車承運人企業稅收盡快形成實際財力。

（4）將應繳入國庫的農業保險工作經費513.24萬元在財政專戶核算問題，經區財政部門督促，上述資金于2019年12月支出76萬元用于開展農業保險工作，剩余437.24萬元全部繳入國庫。

（5）預算管理方面存在問題的整改情況。

未盤活存量資金2534.68萬元問題。針對盤活存量資金問題，區財政部門多次召開會議進行調度，截至2019年底，上述未盤活資金因項目繼續開展已撥付2330.4萬元，其余204.28萬元因項目未開展已全部收回本級財政統籌使用。

3.部分政府投資項目存在風險問題的整改情況。

關于城建投公司支付中科鋼研共建費9000萬元的問題，城建投公司已引起高度重視，并表示盡快將項目合作的經過與現狀形成專題報告，向區委、區政府作專題匯報，研究探討下一步的推進措施。

4.一級預算單位預算執行審計全覆蓋方面存在問題的整改情況。

區財政部門在以往對全區行政事業單位財務人員進行培訓的基礎上，進一步加大培訓力度，提高會計人員業務水平和基礎數據質量。

（二）部門預算執行審計發現問題的整改情況

一是未建立公務用車管理制度、未實行公務用車定點保險、加油、維修和招待費報銷手續不完備等未嚴格落實中央八項規定精神的問題，相關部門制定出臺了制度文件，規范了公務用車管理和招待費列支。二是對部分項目預算執行率低、超預算支出等預算管理水平方面存在的問題，相關部門根據新《預算法》和財政部門要求，出臺了財務管理制度，加強預算約束，推進項目執行進度；

三是未制定部門績效評價管理制度、部分項目資金未編制績效自評報告、部分項目資金未充分發揮效益等財政資金績效管理不到位的問題，相關部門制定出臺了績效評價管理制度，并按規定開展績效評價，同時加快資金撥付進度，促進資金效益發揮。

（三）重大政策落實跟蹤審計發現問題的整改情況

1.精準扶貧政策落實及資金管理使用情況

（1）政策落實方面，對于審計提出的部分行業部門制定的扶貧措施未有效落實落地等問題，區政府出臺了《關于打贏脫貧攻堅戰三年行動的實施意見》，區扶貧辦和各行業部門健全了“三位一體”扶貧機制，細化扶貧措施，促進了各行業部門扶貧政策有效落地。

（2）資金籌集分配使用管理方面，對于審計提出的專項資金閑置5萬元問題，由于我區沒有符合要求的項目，現該筆資金已由區財政收回統籌使用；

對于“富民農戶貸”發放規模占比低于省級政策要求問題，根據山東省扶貧開發辦公室、山東省財政廳、中國銀行保險監督管理委員會山東監管局最新出臺的相關規定，對發放貸款發放比例不再做具體要求。

（3）項目建設運營效益方面，對于審計提出的項目方案變更未辦理變更手續問題，肖莊鎮扶貧辦已作變更申請并備案；

對于部分扶貧配套設施閑置問題，相關單位已將扶貧設備轉包，并簽訂補充協議保障設備的安全完整性；

對于個別項目未及時辦理固定資產登記等問題，洪官屯鎮已于11月份將五個村的扶貧廠房記錄村集體固定資產。

（4）省扶貧工作重點村美麗鄉村建設和農村改廁工作方面，對于審計提出的借款1000萬元增加政府隱性債務問題，區財政已經將借款歸還；

對于個別建設項目未按合同約定內容施工問題，博平鎮政府聘請第三方對工程進行復檢，核減工程價款12.75萬元；

對于農村改廁過程中存在的改廁設備與合同約定不符等問題，區政府下發了《關于立即開展全縣農村改廁存在問題排查整改工作的緊急通知》，對整改工作進行了安排部署；

區無害化廁所工作領導小組辦公室聘請第三方對改廁設備價格進行核算，扣除差價，在后期撥款中扣減，并對供應商進行違約處理；

區住建部門對各鄉鎮整改情況進行了巡查督導，并與各鄉鎮主要領導人就改廁整改工作進行溝通座談，督促各鄉鎮建立改造臺賬，完善相關資料，撥付貧困戶改廁補助資金2.8萬元。

2.減稅降費政策落實情況

對于審計提出的未按要求降低城市基礎設施配套費征收比例問題，區住建部門已將超過征收比例的配套費48.52萬元全部退回。

3.“一本通”惠農補貼資金管理使用情況

對于審計提出的未制定“一本通”惠農補貼資金管理考核辦法等問題，區政府辦公室出臺了《關于下發<茌平縣財政涉農補貼資金“一本通”工作考評暫行辦法>的通知》、《茌平縣人民政府辦公室關于成立茌平縣財政涉農資金“一本通”管理領導小組的通知》等文件，追回超范圍超標準發放的低保金2.11萬元，核銷領取補貼人數53人。

4.財政政策支持加快發展“十強”現代優勢產業集群政策措施落實情況

關于審計提出的未按照上級文件精神，結合自身特點和財力狀況，制定實施支持發展“十強”現代優勢產業集群的財政政策和財政激勵政策的問題，區財政部門已經出臺相關政策文件，明確財政支持該項政策的具體措施。

三、部分未整改到位問題的原因及下一步工作安排

從整改情況看，有些問題難以在短時間內整改完畢。一是有的問題受客觀因素影響較大，如預算支出進度不均衡、決算數與實際支出數不符等問題，區財政局和各預算單位需要在現行財政體制下逐步整改。二是有些問題整改難度較大，如全區電子數據質量和管理方面的問題，需要統籌研究，整體推進；

重點項目推進不到位問題，由于有的項目實施主體為民營企業，受資金等要素的影響導致政府部門的推進機制作用弱化。

下一步，我們將認真落實好本次人大常委會審議意見，重點做好以下工作：一是加大審計整改督促力度。繼續督促尚未整改到位的單位進一步加大工作力度，嚴格落實整改銷號制度，以釘釘子精神持續推進問題整改，同時督促被審計單位主要負責人落實好審計查出問題整改第一責任人的職責。二是推動整改結果公開。進一步完善審計結果公告制度，加大審計結果和整改結果向社會公開力度，推動各級各部門及時公告審計查出問題的整改落實情況，充分發揮社會輿論監督作用，以公開促進整改落實。三是推動整改長效機制建設。研究制定進一步深化審計整改工作措施，壓實責任，規范程序，推進審計整改工作更加規范有序，強化整改結果運用，推動舉一反三、建章立制，對整改不力、屢審屢犯的，嚴格按照市委審計委員會整改責任落實制度和責任追究辦法的規定，予以督查問責。

報告完畢。

第二篇：審計整改情況報告

審計整改情況報告

山亭區人民政府：

自收到山亭區審計局對我鎮《**同志任**鎮黨委書記期間經濟責任審計的報告》后，主要領導和財務人員認真檢討了我鎮在日常財務管理上存在的的問題。雖然我鎮在執行財經法規方面是嚴格的，但在“預（決）算執行、財務管理及內部控制制度、部門收費”方面還存在未按財經法規去做的現象。鎮主要領導和財政所對這次經濟責任審計非常重視，立即組織相關人員針對存在的問題再次進行自審并以積極的態度加以整改，將整改情況匯報如下：

針對存在的具體問題逐一整改。

一、對于在預（決）算執行存在的問題，我們做了認真細致的分析，存在的問題堅決予以糾正。虛列的財政收支、空轉稅收已經調整了有關預算科目；擠占截留的村級轉移支付已列明計劃，并逐步按計劃撥付到位；通過鎮經委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付；對專項資金已單獨核算，今后不在擠占挪用或直接彌補經費的不足；對農業稅收的征繳，今后按稅法規定的科目，按時足額上繳。

二、對于財務管理及內部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改。已加強了現金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉入單位的銀行存款帳戶；對庫存白條進行了清理清查，公務借款，基本收回，并以做了帳務處理，個人借款以下了催款通知書，限期收回；對業務費已建立了開支制度，今后業務費嚴格執行開支制度，特別是從嚴掌握業務招待費的開支；固定資產已按照《行政事業單位財務規則》健全了固定資產帳簿，并把已有的固定資產登記入帳；加強完善了內部控制制度，杜絕不合理開支；應繳納的個人所得稅已足額補繳入庫。織夢好，好織夢

三、對部門收費存在的問題，鎮民政辦已把違規收費所得全部上繳鎮財政，并加強了對部門收費的管理，堅決杜絕類似的情況再次發生?？棄魞热莨芾硐到y

四、對停收租金的水泥廠，我鎮經過調查核實，經黨委會研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產的增殖和收益，不斷增加鎮財力。

織夢內容管理系統

在積極整改的同時，認真自我反省，吸取教訓，在今后的工作中著重加強以下幾個方面的工作：織夢好，好織夢。

一是加強財務隊伍建設。組織財會人員學習《財會基礎知識》，學習相關專業技術，抓好業務技能培訓，強化思想訓練，提高財會人員的政策水平，思想素質和業務素質。

二是加強預（決）算執行。嚴格按照《預算法》的規定編制鄉鎮預算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。對村級的轉移支付嚴格按照有關政策規定及時足額撥付到位，不擠占、挪用，確?；蒉r政策執行不走樣。

四是加強對鎮直部門預算外資金的管理。鎮財政加強對預算外收費票證的管理，建立、健全預算外收費票證領、銷、存和登記、報告制度。收取算外資金時，必須使用省級財政機關統一印制或監制的票據，收取的算外資金，必須依照法律、法規和有法律效力的規章制度所規定的項目、范圍、標準和程序執行，堅決禁止亂收費，同時也避免了預算外資金的體外循環。

審計整改情況報告

（二）主任、各位副主任、秘書長，各位委員：

我代表市人民政府，向市四屆人大常委會第**會議報告20**年審計工作報告中指出問題的整改情況。

一、高度重視審計整改工作

市四屆人大常委會第九次會議審議了《關于20**市級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關于加強對審計工作報告中指出問題整改監督的決定》。市政府高度重視市人大常委會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改責任，采取有效措施，切實糾正審計查出的問題。同時，要求突出長效機制建設，完善制度、強化措施、硬化手段、規范管理，防止類似問題再度發生。各相關責任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。

二、審計整改落實情況

（一）關于年初預算編制不夠完整和細化問題。20**年市本級已編制國有資本經營預算，實行全口徑預算管理，預算編制不夠完整問題已整改到位。

年初預算不夠細化問題，主要是預算編制時間與部分專項工作任務確定時間存在差異造成的。我市部門預算編制時間較早，一般于每年9月份開始編制下年預算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排項目在預算編制時無法確定，需要經過一定時間的調研論證，在次年5、6月份才能落實到項目，項目安排情況已單獨向人大匯報。今年將督促有關部門提前做好專項資金項目準備工作，爭取20**年相關支出與部門預算同步向人大匯報。

（四）關于國庫集中支付指標結余掛賬23856.9萬元問題。主要是特設專戶項目進度及上級指標下達過緩造成指標結余較大。這部分結余主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結算形成的結余；二是特設專戶項目進度過慢形成的結余；三是零星指標未及時清理使用形成的結余；四是待付的往來資金或代管資金結余；五是非稅收入結余；六是項目完工結算后形成的專項凈結余；七是正常經費結余。

今年7至8月，按照市人大及市財經工作領導小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標結余情況進行了全面摸底清查，認真查找原因，提出了處理意見和建議。一是加強專項資金管理；二是及時清理零星指標；三是加強往來資金清算；四是加強財政監督檢查；五是統籌安排結余資金。同時，擬在編制20**年部門預算時，將20**年結余指標納入部門預算，部分結余資金由市財政收回統籌安排。對已完工結算項目產生的凈結余，由市財政收回，統籌安排用于下新增項目；對納入預算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業性收費、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時綜合考慮上指標結余情況，對撥付后至下一7月1日仍有結余的指標，由市財政收回；有正常經費結余的單位，原則上不考慮追加工作經費，對撥付后至下一7月1日仍有結余的指標，由市財政收回。

（五）關于財政專戶歸口管理不徹底問題。近年來，我市認真貫徹落實《財政部關于清理整頓地方財政專戶的整改意見》、《國務院辦公廳轉發財政部關于進一步加強財政專戶管理意見的通知》和《財政部關于印發的通知》等文件精神，高度重視財政專戶管理工作。一是狠抓財政專戶清理整改；二是狠抓財政專戶歸并、撤銷；三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。印發了相關文件，明確了工作職責，分工協作，逐步推進。同時，按照上級文件精神，建立健全財政專戶管理長效機制，結合上級審計和同級審計提出的整改意見，出臺相關管理制度，明確管理部門工作職責，強化內控機制建設，建立不相容崗位嚴格分離制度，完善財政專戶信息管理系統，確保財政專戶資金安全高效運行。至10月底止，除根據《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規定保留“郴州市非稅收入匯繳結算戶”，并更名為“郴州市財政局非稅收入專戶”，加蓋國庫部門印章外，審計報告中所指定期存單55張已按相關規定歸并到36張，9個非稅收入專戶已實現非稅與國庫共管，8個土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進行中，預計本月可完成，市本級財政專戶歸口管理已整改到位。

這項工作得到了上級財政部門的充分肯定，在今年9月全省財政專戶整改工作通報中，兩個市受到省廳的表揚，郴州市是其中之一。

三、下一步的工作措施

（一）進一步完善預算管理機制。一是推行預算績效管理。堅持績效優先理念，強化部門預算支出主體責任。從20**年起凡是向市本級財政申報50萬元以上的項目，必須同步申報績效目標。預算批復時同步批復績效目標，預算執行時同步跟蹤績效目標。對沒有按時完成績效目標，工作不規范，評價結果差的，下不予安排或調減預算。二是建立資產配置預算審核制度，加強政府采購方式審批，實行基本建設計劃申報，促進預算編制與行政事業單位資產管理有機結合。三是完善政府采購預算編制。加強政府采購方式審批，在批復政府采購預算時一并批復政府采購方式。四是加強專項資金預算管理。合理設定專項資金，逐步淡化專項資金“基數”的觀念，加大資金整合力度，統籌安排，形成合力，集中財力辦大事，提高專項資金預算編制的科學化、規范化水平。

（二）進一步強化財政精細化管理。一是加強對宏觀經濟形勢的科學研判，密切關注財稅政策的調整，切實將研判結果及財稅政策變更對我市財政的影響納入到財政收入管理中。同時，積極跟蹤“營改增”改革后續政策，實時掌握該項改革對財稅、企業的影響及改革成效，確保財政收入全面、真實、合理，努力做到財政收入管理精細化、科學化。二是做好預算基礎業務管理，加強預算指標管理。依法按時批復市級部門預算，及時將部門預算指標導入指標管理系統，嚴把資金審核關，嚴格按資金支付審批程序撥款。三是強化專項資金監管，把專項資金使用情況作為財政監督和績效評價的重中之重，綜合運用國庫集中支付、政府采購、專項檢查等監管手段，對專項資金使用實行全過程控制監督，不斷提高專項資金使用效益。四是積極推進財政監督轉型，從20**年起財政監督檢查機構全程參與部門預算編制執行，推動財政監督由注重事后監督向注重事前、事中、事后監督的全過程監督轉變，由突擊性、專項性檢查向日常性、常態化檢查轉變，建立起預算編制、執行、監督、評價相互制衡的管理機制。

（三）進一步加強政府投資監管。一是嚴格預算評審。嚴格執行財政、審計和建設三家聯合印發《關于加強市本級政府投資項目建設工程預算控制管理有關問題的通知》（郴財辦〔20**〕12號），明確預算控制價的約束作用，對不執行預算控制價管理的政府投資項目建設工程，財政部門不撥付建設資金、招標主管部門不予招標備案，審計機關依據有關規定予以核減。二是加強重點環節監管。嚴把招投標關、變更關和監理關，明確投資概算調整的審批程序，嚴格控制項目設計變更和現場簽證，對重點項目實行審計全程跟蹤審計，控制建設成本。三是建立投資項目資金績效和風險評價制度。由市財政局牽頭，組織專家和中介機構成立資金績效和風險評價小組，對項目資金概算、預算執行、財務管理、債務風險等進行評審，為項目建設決策提供依據。四是建立投資項目資金監督檢查制度。由市審計局牽頭，抽調專家組成監督檢查小組，定期對項目建設進行跟蹤監督檢查，以便及時發現問題、及時處理違法違規事項。

（四）進一步健全審計整改長效機制。一是建立審計整改問責和責任追究制度。各單位主要負責人是審計整改的第一責任人，也是問責和責任追究的重點對象，問責的主要內容要在整改措施和整改效果等方面追究相關人員責任。二是建立審計整改結果報告制度。被審計單位要在一定時間內，向政府、人大報告整改落實情況，并逐步公告被審單位審計整改結果，對拒不整改或整改不力的予以曝光。三是建立審計整改跟蹤檢查機制。在一定時間范圍內，跟蹤檢查被審計單位執行審計決定、采用審計報告意見與建議以及處理審計移送事項的結果情況；進一步建立健全審計結論落實反饋制度和審計回訪制度，確保審計提出的意見和建議得以落實，發現的問題得以整改。

以上報告，請予審議。

審計整改情況報告

（三）陽縣審計局關于《縣水利局原局長陳先夏離任經濟責任審計報告》悉（平審責報[20**]3號），我局高度重視審計問題整改工作，專門成立審計問題整改小組，落實人員加強“四公”經費管理并認真組織往來款項等各項遺留問題整改工作，現將有關情況匯報如下：

一、切實加強四公經費管理

20**年我局切實加強“四公”經費監督管理，減少“四公”消費支出，20**年縣節支辦核定我局“四公”經費61.10萬元，截至3月底我局“四公”支出13.65萬元，與去年同期相比減少69%。

二、切實做好往來款項清理工作

（二）當前進行清理、調整結算往來款項有5筆，具體項目如下

其他應收款

A、原會計分錄情況

水利局帳套原會計分錄

借：其他應收款-縣水土保持監督所30000元

貸：銀行存款30000元（20**年2月28日暫借辦公費）

借：其他應收款-縣水土保持監督所25000元

縣水保所帳套原會計分錄

借：銀行存款30000元（20**年2月28日暫借辦公費）

貸：上級補助收入30000元（20**年3月份會計分錄有誤）

借：銀行存款25000元（20**年1月份暫借款）

貸：其他應付款-縣水利局25000元

B、內轉調帳后會計分錄

借：其他應付款-水保所-縣水利局25000元

貸：其他應收款-單位應收款-縣水土保持監督所25000元

借：事業結余-基本結余30000元

貸：其他應收款-單位應收款-縣水土保持監督所30000元

3、單位應收款中德誠聯合會計師事務所5000元（預付審計費），其中掛帳時間20**年12月，德誠聯合會計師事務所已開據發票審計費5000元，我局已作支出并收回預付款。會計分錄，借：事業支出-商品服務支出-勞務費5000元；貸：其他應收款-單位應收款-德誠聯合會計師事務所5000元。

其他應付款

A、原會計分錄情況

水利局帳套原會計分錄

借：銀行存款350000元（20**年8月6日大隊匯入暫存款）

貸：其他應付款-縣水政監察大隊350000元

借：其他應付款-單位及個應付款-縣水政監察大隊280000元

貸：銀行存款280000元（20**年8月9日退回暫存款）借：銀行存款280000元（20**年8月11日大隊匯入購車款）

貸：其他收入-其他280000元

縣水政監察大隊原會計分錄

借：其他應收款-縣水利局350000元

貸：銀行存款350000元（20**年8月6日匯出暫存款）

借：銀行存款280000元（20**年8月9日收回暫存款）

貸：其他應收款-縣水利局280000元

借：其他應收款-縣水利局280000元

貸：銀行存款280000元（20**年8月11日匯出購車款）

B、內轉調帳后會計分錄

借：其他應付款-單位及個應付款-縣水政監察大隊70000元

貸：其他應收款-水政大隊-縣水利局70000元

借：事業結余-基本結余280000元

貸：其他應收款-水政大隊-縣水利局280000元

2、單位應付款有工程結算多余款24747元，其中工程竣工多余款：標準堤錢倉段12994.99，標準堤肖江段8198.63，標準堤宋埠段3554.17，并正在和財政等單位對接中，已做好項目計劃，預備起草財政局和水利局聯合發文，準備調整安排用于三段標準堤維修養護項目。

三、加強人事管理

縣水利局人員超編是歷史遺留問題，20**年以來我局加強人事管理，積極爭取編制，截至20**年底水利局核定編制數由151人增加到的156人，并提前退休一批工作人員，實有人數由174人減少到159人，人員超編造成財政支出增加情況得到緩解了，同時我局考錄工作人員都是嚴格按照縣人力社保局核定的缺編名額內進行考錄。

通過審計部門這次對我們水利局原局長陳先夏同志任期經濟責任的審計，我們認識到了財務管理方面還不夠嚴謹。針對存在的問題，今后我們在財務方面要進一步加強管理，完善各項財務制度，認真采納審計部門提出的審計建議，并逐項予以整改。

第三篇：財務審計整改報告

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第四篇：怎樣寫審計整改報告

我單位審計存在的問題：

1、工資123000元由我單位墊付后上級匯入我單位，我單位將該款進入往來款，沒進入損益核算.，怎樣寫審計整改報告，整改報告《怎樣寫審計整改報告》。

2、單位其他應收款--周轉金賬戶，未按債務人對象設置明細科目。

3、帳上存貨金額28000元，但實物已經不存在。

4、購買的烤火器直接進入營業費用，應作為低值易耗品核算。

5、單位不是獨立法人機構，不應有實收資本、資本公積、盈余公積。請問

第五篇：審計整改報告格式

審計整改報告（格式要求）

根據《××審計報告》提出的相關問題、審計意見或建議，……，現整改如下：

問題一：（審計報告中提出的相關問題、審計意見或建議）整改情況：（要求：整改情況或擬采取的措施）完成時間：（要求：整改完成的時間或擬完成的時間）責任部門：

問題二： ……

部門負責人簽字（蓋章）： 分管校領導簽字：

時間： 時間：

1注：請嚴格按照該格式要求撰寫整改報告，并附整改相關支撐材料。由于客觀原因導致不能及時整改的問題，應寫明擬采取措施和擬完成時間，并由分管校領導簽字后提交整改報告，待整改完成后，及時向審計處提交相關材料。