第一篇：整改報告制度和審計管理辦法

興慶區工會經費審計整改書面報告制度

第一條為進一步加大審計意見的整改落實工作，切實提高審查審計意見整改率，加強和改善與被審計單位的溝通，根據《工會經費審查監督工作規則》和《工會審計實務操作規范（試行）》，特制定本制度。

第二條審計整改書面報告應當由被審計項目的工會進行，在審計項目結束后60天內實行。

第三條審計整改書面報告應由被審計的工會針對審計工作中存在的問題，并向審計單位征提交的書面報告。

第四條審計整改書面報告應當向審計單位上報書面《審計整改書面報告》，應當包含下列基本內容：

1、原實施審計項目名稱；

2、審計落實審計意見和整改工作情況；

3、對審計工作的意見和建議；

4、經審會或經審會辦公室印章和發文日期。

第五條審計整改書面報告應當在被審計單位自接到審計意見書5日內，由被審計單位以書面形式予以答復。

第六條實施審計整改書面報告應當遵從以下制度：

（一）聽取審計單位主管領導介紹有關審計的建議；

（二）被審計有關部門人員及時提出審計工作的意見和建議；

（三）落實審計意見書提出的審計建議、審計決定；

（四）被審計單位領導親自把關審計整改書面報告。

第七條在審計整改書面報告中，發現被審計單位無正當理由未按規定期限和要求進行審計整改，應當責令其限期立即整改，仍不整改的要給予通報批評直至追究相關責任。

第八條審計整改書面報告應當納入年度工作計劃，審計整改書面報告的全部資料要按照審計檔案管理的要求，按審計項目歸入檔案。

第九條實施審計整改書面報告如需對被審計單位落實審計整改情況實施后續審計，應當依據《工會審計實務操作規范（試行）》的規定進行。

第十條本規定自發布之日起實施。

興慶區工會經費審計組管理辦法（試行）為加強興慶區工會審計工作，根據《中華人民共和國審計法》、審計署《關于內部審計工作的規定》，結合興慶區工會實際制定本辦法。

一、工會經費審計組的建立和管理

1、工會經費審計組在本機工會經審會的領導和業務指導下開展工作。

2、工會技工費審計組依照國家財經政策、審計法規及工會有關制度、規定（辦法），對本級工會實施審計監督，受本級工會經審辦審計業務質量監督檢查，對本級工會經審委主任負責。

3、工會經審組專（兼）職審計人員應當具備與其從事審計工作相適應的專業知識和業務能力。

4、工會內部審計人員必須持證上崗，每年后續教育由本級經審會組織。

5、工會內部審計人員依法履行職責，受法律保護，工會內部審計人員辦理審計事項應當嚴格遵守內部審計職業道德規范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。任何單位和個人不得干涉、拒絕、阻礙內部審計人員獨立實施審計。

6、工會經費審計組工作經費由本級工會經審會納入經審專用經費予以保證。

二、工會審計組的職責和審計事項

1、通過對工會經費收支和財產管理情況、經營情況的審計監督，確保工會財產安全、完整，以審促收、以審促管，促進工會經濟活動規范運作，促進工會及其事業單位不斷提高財務管理水平和經營管理水平，促進工會系統黨風廉政建設。

2、工會經費審計組按照年初本級經審會議審議通過的審計項目計劃，在本級經審辦的具體組織實施審計。

3、向派出審計組織領導匯報審計工作。

4、按照“統一領導、分級負責”的管理體制，主要審計事項有：

（1）工會經費年度預算執行情況（決算）的審計；

（2）工會經費計撥審計；

（3）專項資金執行情況審計；

（4）工會直屬企事業單位財務收支情況審計；

（5）對下一級工會經費進行審計；

（6）工會基本建設項目審計；

（7）受黨委、組織部門委托對工會主席離任經濟責任審計；

（8）其他受委托的審計事項。

三、工會經費審計組工作權限

1、要求報送有關財務收支計劃、預算執行情況及決算、財務報表及相關資料，財務內控制度、自檢自查報告及相關文件和資料。

2、在進行審計市時，有權審核被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務報告；檢查資產和財產；查閱與審計事項有關的文件、制度規定、合同文本，有關其他審計機構出具的審計報告和審計決定等資料。

3、對審計涉及的有關事項和問題，向有關單位和個人進行調查，索取相關文件、資料和證明等。有關單位和個人應如實向工會經費審計組反映情況，必要時提供相關的證明材料。對與內部審計事項有關的實物進行現場勘查。

4、對正在違反法律、法規的行為經報告派出審計組織領導批準后予以制止。

5、對審中發現的可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的有關財務會計資料，經向派出審計組織領導匯報，可以暫時封存有關資料。

6、對被審計單位提出改進財務管理和經營管理水平的意見和建議；

7、對審計出的違規違紀金額，提出處理意見、建議，按照有關規定由相關部門負責追繳。由派出審計組織予以通報。

8、對遵守財經法律、法規、經濟效益顯著的單位和個人，可以提出表彰獎勵建議。

9、根據工作需要可以聘請或委托社會審計機構和外部專家參與工會經費審計組工作。

四、工會經費審計組工作程序

1、工會經費審計組按照下達的審計項目計劃開展工作，項目審計實施審計組組長或主審負責制。

2、實施審計前，工會經費審計組應明確審計范圍、內容方法、工作步驟和審計人員、分工。

3、在實施審計3日前，通知被審計單位，準備好資料、填報有關資料，提供必要的工作條件，并給予積極地配合。

4、審計終結，工會經費審計組將審計報告上報本級工會、上級工會并予以公示。

第二篇：審計整改管理辦法

審計整改管理辦法

總則

1.1 目的

為進一步深化審計成果運用，規范公司系統審計整改工作，提高整改工作質量和效果，形成以整改促管理的良性循環，制定本辦法。1.2 整改原則

對審計發現問題，各單位應按“問題發生原因沒查清不放過，整改措施沒落實不放過，問題責任人沒受到教育不放過”的三不放過原則進行整改。1.3 適用范圍

本辦法適用于XX公司本部及直屬各單位。2 3 規范性引用文件 術語和定義

3.1 規范性簡稱 3.2 審計整改

審計整改（以下簡稱“整改”）是指整改責任單位或部門按照審計決定、審計意見、審計報告或整改通知單的要求，對審計發現的問題采取措施進行糾正并預防，以及對審計建議采取措施進行落實的一系列行為。

審計整改范圍包括省公司、直屬各單位對本級單位審計發現的問題，上級審計部門審計發現的問題，以及外部審計機構對各單位審計發現的問題。

上級審計部門審計發現的問題包括：

3.2.1 公司審計部對省公司及其直屬各單位審計發現的問題； 3.2.2 省公司審計部對其下屬各單位審計發現的問題； 3.2.3 直屬各單位審計部門對其下屬各單位審計發現的問題。3.3 整改工作方案

整改工作方案是指審計部門根據上級下達的審計意見或其他檢查單位的整改通知，為組織實施整改工作所制定的工作安排。3.4 整改工作計劃

整改工作計劃是指整改責任單位或部門根據上級下達的整改工作方案或本單位審計部門的審計報告，就審計發現的問題制定整改措施，確定具體整改責任人，并安排各項整改工作進度所編制的具體工作計劃。3.5 審計發現問題整改卡片

審計發現問題整改卡片是指整改責任人根據整改計劃中各審計發現問題，記錄問題產生的原因、具體整改措施以及整改完成情況等信息的文件。3.6 審計發現問題整改及預防措施臺賬

審計發現問題整改及預防措施臺賬是指整改責任人在填寫整改卡片后，整理填報審計部門整改審計執行人的含本單位或部門整改相關內容的文件。3.7 整改情況報告

整改情況報告指整改責任單位或部門在完成本單位或部門的整改工作后，對審計發現問題的整改情況、整改工作取得的成效以及未決事項進行總結形成的書面文件。

3.8 整改情況評估報告

整改情況評估報告指審計部門或上級單位在整改完成后，對整改責任單位或部門是否按規定時間提交整改報告以及相關材料，審計發現問題是否已經整改，整改措施是否及時以及整改結果是否符合整改工作方案及整改計劃進行評估形成的書面文件。4 職責

4.1 審計部門

審計部門是整改工作的監督評價部門，負責整改工作的指導、協調、監督和檢查。審計部門職責主要包括： 4.1.1 匯總及審核整改責任單位或部門提交的整改情況報告、審計發現問題整改卡片，并維護審計發現問題整改及預防措施臺賬； 4.1.2 監督和評價審計發現問題的整改效果，對整改工作情況進行檢查、評估，向公司領導報告整改情況。4.2 整改責任單位或部門

4.2.1 4.2.2 負責分析查找問題發生的原因，制定整改計劃和措施。

對于審計發現問題涉及多個部門的情況，根據問題原因分析責任主次，并依此確定一個部門為整改主要責任部門，其余部門為整改次要責任部門。4.2.2.1 整改主要責任部門負責分析查找問題發生的原因并制定整改計劃和措施，實施整改工作，并向審計部門提交整改情況報告及整改卡片等文件;4.2.2.2 整改次要責任部門負責協助整改主要責任部門落實整改計劃。4.2.3 負責組織實施整改工作，落實有關審計建議，并在規定時間內完成整改工作及提交相關報告。5 管理內容和辦法

5.1 整改管理的范圍

5.1.1 國家審計機關對公司及直屬各單位進行的審計或審計調查發現的問題； 5.1.2公司對公司及直屬各單位進行的審計或審計調查發現的問題； 5.1.3 公司各級審計部門執行審計或審計調查發現的問題； 5.1.4 上述審計或審計調查提出的審計建議中需要落實的事項。5.2 整改管理的內容具體包括： 5.2.1停止正在發生的違法違規行為；

5.2.2糾正已經發生的違法違規行為或管理不善行為所產生的后果，包括調整相關賬務、收回有關資金、更正不當的管理方式和管理行為等； 5.2.3采取有效措施，降低不當做法所導致的損失；

5.2.4對已經發生但現在確實無法復原或更正的行為，要制定預防措施，通過建立健全有關規章制度，修改完善相關業務流程，防止類似行為再次發生； 5.2.5落實審計改進建議，采取有效措施加強內部控制，彌補管理漏洞，并舉一反三，從根本上規范管理，提高管理的效益和效率。5.2.6視情況輕重對責任人進行教育、懲處。5.3 整改的工作程序與步驟 5.3.1 制定審計整改工作方案

5.3.1.1 審計整改工作方案的主要內容

（1）整改目的：根據審計發現的問題，確定整改工作需要達到的目標與要求；（2）整改時間段：列明整改責任部門完成整改工作的規定時間段；（3）審計發現的問題及整改主要/次要責任單位或部門：列明被審計單位的問題，并應將審計發現問題按職責分類分解到各整改責任單位或部門。可將被審計單位根據責任的主次確定整改主要責任部門及整改次要責任部門，明確其在整改工作的主要職責及分工。

5.3.1.2 審計整改工作方案的編制及審批流程（1）草擬整改工作方案

審計部門整改審計執行人在接到上級審計單位下達的審計意見或其他檢查單位的整改通知單后，應根據要求制定《整改工作方案》，按管理職責將審計發現問題的整改責任分解到各整改責任單位或部門。（2）審核整改工作方案

《整改工作方案》應提交審計部門負責人審核。審核的主要內容包括： ① 整改任務是否符合上級下達的整改要求或達到審計報告中提出的整改要求； ② 整改要求對整改責任單位或部門而言是否具有可操作性； ③ 整改責任單位或部門是否可在規定時間內完成工作。

審計部門分管領導審批整改工作方案后，審計部門負責人應將經審批的整改工作方案上報到上級單位進行備案。（3）下達整改工作方案

《整改工作方案》經審計部門負責人審核后，應將該工作方案送達整改責任單位或部門執行。5.3.2 制定整改工作計劃

5.3.2.1 整改工作計劃的主要內容

（1）審計發現的問題：列明各整改責任單位或部門需要負責的審計發現問題，包括所涉及的流程、具體問題描述及可能產生的影響；

（2）整改責任人：根據審計發現問題，確定具體的整改責任人；（3）整改措施：根據整改要求制定具體的整改措施。

（4）整改完成時間：根據發現問題的嚴重程度，整改要求的迫切程度，以及整改部門的實際情況，合理預估各整改工作的進度，確保達到整改工作方案中對于整改完成時間的要求。

5.3.2.2 審計整改工作計劃的編制及審批流程（1）草擬整改工作計劃

整改責任單位或部門應根據本單位審計部門的審計報告下達后十個工作日內，或整改工作方案下達后十個工作日內，對審計發現問題進行分析，找出原因，并根據整改要求及整改完成時間，結合本單位或部門的實際情況制訂整改工作計劃。

（2）確定整改工作計劃

整改責任單位或部門負責人匯總各整改責任人反映的情況，權衡發現問題的嚴重性及時間安排，根據需要對整改工作計劃進行調整，最終確定整改工作計劃，并將整改工作計劃提交至審計部門整改審計執行人進行審核。（3）審核整改工作計劃

審計部門整改審計執行人對整改責任單位或部門提出的整改工作計劃進行審核，主要對整改工作計劃進行以下方面的審核：

① 整改措施是否能達到整改工作方案中提出的整改要求； ② 整改時間安排是否能滿足整改工作方案中提出的時間要求。

若審計部門整改審計執行人判斷整改工作計劃很可能難以達到整改工作方案的要求，應及時與整改責任單位或部門進行溝通，必需時對整改工作計劃做出 相應的調整。

（4）審批整改工作計劃

審計部門負責人應對經審計部門整改審計執行人審核的整改工作計劃進行審批，用以下發整改責任單位或部門按照執行。5.3.3 實施整改工作計劃

5.3.3.1 填寫整改卡片并錄入整改臺賬信息

整改責任人應根據整改工作計劃制定相應的《審計發現問題整改卡片》。整改責任人應在編制審計發現問題整改卡片后，將本單位相關的整改內容錄入《審計發現問題整改及預防措施臺賬》，并提交到審計部門整改審計執行人進行匯總。

5.3.3.2 實施整改工作計劃

整改責任人應按照整改工作計劃落實具體整改工作。整改過程中，整改責任人應搜集相關的材料，包括會計憑證、發票、合同、制度文件、流程等，作為整改措施落實情況的證明材料；整改責任人應與整改責任單位或部門負責人保持良好的溝通，定期反饋整改落實的具體情況，確保整改責任單位或部門負責人對整改的過程以及過程中出現的問題得以全面的了解，對整改責任人無法解決的問題，整改責任單位或部門負責人應進行協調，并及時將整改結果更新在審計發現問題整改卡片上。5.3.3.3 整改進度管理

整改責任單位或部門應在整改過程中及時將整改落實情況向審計部門整改審計執行人進行反饋。若出現整改工作計劃不能按時完成的意外情況，整改責任單位或部門應與審計部門整改審計執行人進行協商，如有必要尋求審計部門的技術指導。

審計部門整改審計執行人可根據整改責任單位或部門反饋的整改落實情況，開展階段性檢查以確定整改責任單位或部門是否有效開展整改工作，內容包括：（1）已完成的整改是否在規定時間內完成；（2）已完成的整改是否符合整改要求；

（3）未完成的整改是否按計劃進行，其執行是否與要求相符；（4）超過既定時間未完成整改的原因。5.3.4 整改報告

5.3.4.1 整改情況報告主要內容

（1）整改工作總體情況，主要介紹對審計發現問題整改的組織、實施情況，應整改的問題個數、已整改的問題個數、未完成整改的問題個數等；

（2）審計發現問題的整改情況，應包括問題描述，問題產生的原因分析，整改實施情況描述，整改結果描述等，其中整改實施情況描述包括已采取的整改措施、預防措施、修改完善的制度、流程；

（3）暫未完成整改問題的說明，應包括報告暫未完成整改的問題個數、未整改的各個問題的具體原因、計劃采取或正采取的措施、計劃完成整改的時間等；（4）整改工作取得的成效，主要介紹通過整改，在糾正錯誤、彌補漏洞、規范管理、提高效率和效益方面達到的效果。

在提交《整改情況報告》時，整改責任人應確定并提交相關附件資料，包括《審計發現問題整改卡片》、《審計發現問題整改及預防措施臺賬》以及有關整改證明材料，包括調整賬務的會計憑證、賬頁、收回有關款項的憑據、制定或修訂的制度和流程文件、簽訂的補充合同等整理成冊，一并以正式文件上報審計部門。5.3.4.2 整改情況報告的編制及提交程序（1）編寫整改情況報告

整改責任單位或部門應在整改工作計劃所要求的時間內完成整改工作，并對整改工作完成情況進行總結，編寫整改情況報告。（2）審核整改情況

在收到整改責任單位或部門提交的整改情況報告后，審計部門對整改責任單位或部門的整改工作完成情況進行審核。審計部門認為整改不徹底的，可以責成整改責任單位或部門重新整改。審計部門根據各整改責任單位或部門的整改情況，匯總相關信息，編制并及時更新整改總臺賬。

如整改工作為上級下達的整改意見或外部審計機構對各單位的整改要求，審計部門應將整改情況報告、審計發現問題整改及預防措施臺賬、審計發現問題整改卡片及相關證明材料上報到上級單位。5.3.5 整改評估與處罰

5.3.5.1 整改評估

如整改工作為上級下達的整改意見或外部審計機構提出的整改要求，上級單位負責在獲取《整改情況報告》后對整改工作進行整改情況評估；如整改工作為本單位審計發現問題，審計部門負責在整改完成后對整改責任單位或部門進行整改情況評估。

整改評估主要關注：整改執行是否符合整改臺賬中的整改建議，整改工作是否充分等。5.3.5.2 整改處罰

公司將根據公司有關規定，對違反整改管理規定的有關單位和責任人進行處罰。

（1）有下列情形之一的，公司將視情況輕重，對有關責任單位和人員進行一般處罰：

① 不按規定時間報送整改報告、整改臺賬和有關整改證明材料的；

② 對審計發現問題整改不積極、不認真，不按要求實施整改，敷衍了事的。（2）有下列情形之一的，將從重處罰：

① 對審計發現問題不進行整改，經審計部門督促仍拒不執行的； ② 整改不徹底、措施落實不到位，發生屢審屢犯行為的；

③ 存在私設小金庫或賬外賬、截留電費、貪污或挪用公款、竊取單位資金等嚴重違法違規問題的。5.3.6 后續審計 審計部門整改審計執行人根據整改結果，確定是否需要對整改責任單位或部門進行后續審計，以檢查審計發現問題的整改完成情況。審計部門整改審計執行人應重點關注以下內容以確定是否進行后續審計：

5.3.6.1 審計發現問題是否為高風險，或在以往多次發生的情況； 5.3.6.2 審計發現問題是否影響到財務報告的真實性與完整性；

5.3.6.3 整改措施是否要求修改現有制度或增加相應制度以降低或避免審計發現問題的重復發生可能性；

5.3.6.4 領導關注的其他重點審計發現問題所在的領域。

后續審計包括制定審計方案，確定項目組組員，開展審計工作以及對審計結果進行總結與報告。具體后續審計的流程，參考《審計項目管理辦法》中自行完成審計項目或委托外部機構完成的審計項目流程。6 附則

6.1 廢止文件 6.2 解釋權

本辦法由XX公司審計部負責解釋。

第三篇：審計整改制度

某某分局建立六項內部審計整改落實制度近日，為貫徹落實貴陽市人民政府《關于建立審計整改落實工作制度的通知》，進一步規范和加強全市公安機關審計整改落實工作，確保內部審計作用充分發揮和審計成果的充分轉化利用，我局確立了六項內部審計整改落實工作制度。

一、建立審計整改工作聯席會議制度。成立由紀檢監察（督察）、政工、法制、警務保障、信訪、審計等相關部門組成的審計整改工作聯席會議制度。聯席會議各成員單位明確一名負責人專門負責審計整改工作，并落實一名聯絡員。通過定期召開聯席會議，審計整改工作組通報前一階段有關單位審計整改情況，協調解決審計整改工作中遇到的問題，并為干部的管理、監督、選用工作提供必要的信息。各單位、各警種積極支持、配合審計部門的工作，自覺接受審計監督，形成監督合力。

二、建立審計整改跟蹤檢查制度。對有財經違規行為需要被審計單位糾正和改進的，審計工作小組根據領導批準的審計結果報告，向被審計單位出具審計意見書。對被審計單位或被審計領導干部違反財政紀律情節輕微的，可在審計意見書中指明并責令被審計單位糾正；需要依法給予處罰的，可報本單位、本局負責人審批后作出審計決定，或向有關主管部門提出處理建議。對下達的審計意見書或審計決定，被審計單位必須執行。審計決定和審計意見下達后，存在問題的部門必須在規定時間內進行整改并

回復整改報告，由局審計科檢查審計決定和審計建議的落實情況。

三、建立審計整改督察制度。將審計結果納入對各單位目標責任制考核的重要內容，納入領導班子及其成員落實黨風廉政建設責任制考核內容，促進被審計單位及時認真落實審計整改工作。審計整改工作小組建立審計結論落實情況臺賬和審計決定執行信息庫，對審計結論落實程度進行評估和考核，將審計結論落實情況作為審計項目質量考核的內容納入到審計質量控制體系當中，強化對審計部門自身和被審計單位開展審計整改落實工作的督促檢查，促進審計整改工作取得實效。

四、建立審計整改報告制度。被審計單位在規定的時間內報送審計整改結果報告，重要審計整改事項應按要求先行上報審計整改方案，制定措施，確定整改責任人，被審計單位在審計報告和審計意見送達之日起60日內，向審計整改工作小組和主管部門報送整改結果報告。同時，審計整改工作小組及時掌握審計整改情況，定期將審計結論的落實情況報分局黨委，每年將審計整改工作情況匯總分析并專題向市局報告。

五、建立審計整改責任問責制度。各單位的主要負責人是審計整改的第一責任人，將審計整改結果納入分局對各單位目標考核和領導班子落空黨風廉政建設考核的重要內容，對因整改不力

落實不到位的責任人員按《黨政領導干部問責的暫行規定》和《財政違法行為處罰處分條例》追究責任。

六、建立審計整改結果公開化制度。做好廉潔審計公示、審計結果公告的基礎上，對審計整改情況進行公開，以公開促整改。一是在被審計單位公布審計整改情況；二是每本級預算執行情況和其他財務收支審計等重要審計整改結果，向分局通報；三是對整改積極并取得較好效果的單位和個人要予以通報和表揚，對拒不整改或整改不到位的，對有關單位及責任人進行通報并按規定追究責任。

某某分局

2011年10月20日

第四篇：關于審計整改報告制度的思考

關于審計整改報告制度的思考

尤芳

如何加大對審計查出問題的整改力度，督促被審計單位自覺執行審計決定，并針對審計發現的問題，深入分析原因，建章立制，堵塞漏洞，改進管理，從而有效地預防屢查屢犯問題，達到標本兼治的目的，筆者認為在縣級實行審計整改報告制度是一個有效的辦法。

審計整改報告制度的主要內容

審計整改報告制度包括三個層面的內容。一是被審計單位在規定時間內向審計機關報送整改責任人名單和整改情況報告。整改情況報告包括審計決定的執行情況，審計建議和意見的采納情況，對有關責任部門、責任人的處理情況，尚未整改到位的原因以及針對審計發現的問題所采取的改進措施等。二是審計機關向政府報送全縣審計整改情況專題報告，報告內容包括：審計整改的基本情況；審計整改情況的總體評價：審計整改中存在的問題；對加強審計整改工作的建議和意見等。三是政府授權審計機關向人大報告全縣審計整改綜合情況。通過報告制度的落實，使人大、政府及審計部門及時準確了解審計整改情況，以此推進審計整改工作的深入開展。實施審計整改報告制度的意義

一是有利于增強被審計單位的責任意識。整改情況報告制度并配以問責、督查等制度的施行，可以促使被審計單位認真抓好審計整改工作，從要我整改為我要整改，變被動為主動，同時形成一種審計與被審計的互動效應。

二是有利于增強監督合力。人大監督政府、政府及其職能部門聯合監督被審計單位，并配以媒體輿論監督、社會群眾監督，形成監督合力，更具有威懾力。

三是有利于標本兼治。該制度不僅要求做好審計查出問題的整改工作，還要對審出的普遍性、傾向性以及產生問題的苗頭進行認真分析研究，有針對性地制定或者完善相應的規章制度，從根本上防止和遏制違反財經法規行為的發生。

四是有利于促進審計機關提高依法行政水平和審計工作質量。審計機關提出的審計意見和建議必須事實清楚，定性準確，具有可操作性；還要求審計機關轉變作風，在審計整改期間，積極主動與被審計單位溝通協調，實行審計回訪制度和延伸調查制度，必要時，對有些單位進行后續審計，檢查審計整改效果。

實施審計整改報告制度需要把握的環節

審計整改報告制度是一個系統工程，需要把握好幾個環節。

時間要求要明確。審計整改報告制度要求被審計單位在審計決定生效之日起15日內將審計責任落實情況和整改工作方案報送審計部門，必須明確審計整改責任人、落實審計決定的計劃、采納審計建議和意見的方案；被審計單位在審計決定執行期滿7日內將審計整改結果報送審計部門：審計部門對整改中出現的問題的苗頭、普遍性、傾向性問題，應及時同政府作專題報告，每年年底前或次年初審計部門向政府綜合報告全年審計整改的基本情況；政府在每年年底前或次年初向人大常委會報告審計整改綜合情況。根據人大常委會審議的建議和意見，由政府組織審計整改聯席會議成員單位認真研究落實審計整改的有關問題，并及時向人大反饋落實情況。

責任主體要明確。被審計單位是審計整改工作第一層次的責任主體。被審計單位的主要負責人是該層次的第一責任人，對該單位的整改方案、整改措施和整改效果負全責；被審計單位的主管部門是第二層次的責任主體，負責督促和檢查其下屬單位審計整改工作的落實；審計查出的問題，大多發生在政府部門或政府部門管轄下的單位，這就注定審計整改政府要走上前臺，協調有關部門整體推進整改工作，從體制機制上解決整改難題，因此，政府自然成為第三層次的責任主體，也是最高層次的責任主體。

配套措施要跟上。應建立聯席會議制度，加強對審計整改工作的指導、監督和檢查。定期召開財政、監察、審計、稅務等部門參加的審計整改聯席會議，對審計查出的問題進行認真分析研究，根據有關法律、法規，有針對性地制定或者完善相應的規章制度，從根本上防止、遏制違反財經法規行為的發生；對問題比較嚴重，拒不整改或屢查屢犯的單位組織相關部門進行督查，并對督查結果進行通報，涉及重大違法違紀問題，及時移送有關部門查處。建立問責制度，加大整改力度，采用審計機關執法問責、監察機關效能問責、人大代表和政協委員民意問責、媒體新聞問責等措施促進其工作的落實。

第五篇：整改報告審計整改報告

2015單位審計整改報告范文

篇一

我代表市人民政府，向市四屆人大常委會第十二次會議報告2013年審計工作報告中指出問題的整改情況。

一、高度重視審計整改工作

市四屆人大常委會第九次會議審議了《關于2012市級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關于加強對審計工作報告中指出問題整改監督的決定》。市政府高度重視市人大常委會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改責任，采取有效措施，切實糾正審計查出的問題。同時，要求突出長效機制建設，完善制度、強化措施、硬化手段、規范管理，防止類似問題再度發生。各相關責任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。

截至10月底，《審計報告》中反映應整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位26個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。家電摩托車補貼資金違規共立案調查23家，刑事拘留16人，取保候審12人，批捕1人。追回家電摩托車補貼資金733.27萬元，取得了較好的整改效果。

二、審計整改落實情況(一)關于年初預算編制不夠完整和細化問題。2013年市本級已編制國有資本經營預算，實行全口徑預算管理，預算編制不夠完整問題已整改到位。年初預算不夠細化問題，主要是預算編制時間與部分專項工作任務確定時間存在差異造成的。我市部門預算編制時間較早，一般于每年9月份開始編制下年預算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排項目在預算編制時無法確定，需要經過一定時間的調研論證，在次年5、6月份才能落實到項目，項目安排情況已單獨向人大匯報。今年將督促有關部門提前做好專項資金項目準備工作，爭取2014年相關支出與部門預算同步向人大匯報。(二)關于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593.94萬元問題。今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進行清繳。一是召開清欠動員大會和每月的工作調度會，研究部署清欠工作任務，調度清欠工作進展情況，督促清欠工作落實到位;二是加強職能部門協調配合，下達催繳通知書，組織人員上門催繳;三是強化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續、不準參加新的土地招拍掛等措施。對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再通過司法程序進行強制收繳。在今年5月份以前收回4.11億元的基礎上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451.57萬元。目前仍欠繳國土出讓收入39142.37萬元，其中：2012年以前欠繳20294.37萬元，欠繳單位12個，2012欠繳18848萬元，欠繳

單位2個。14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發集團公司欠繳10200萬元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業有限公司欠繳16650萬元，占欠繳總額的43%。10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調度會，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發集團公司和湖南中寧置業有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。(三)關于國土出讓收入133749.96萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉鎮財政管理局和市非稅收入管理局問題。2012年前，市級國土出讓收入由市鄉鎮財政管理局負責設立專戶統一征收，實行“收支兩條線管理、財政直接征收、專戶核算、收入分解、凈收入上繳國庫”征管模式。從2012年起，市級國土出讓收入征收職能進行了調整，實行由市非稅收入征收管理局委托市鄉鎮財政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入匯繳結算戶，資金結算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預算管理。至2012年12月，存放在市鄉鎮財政管理局“暫存款”的108305.49萬元，主要是2012年前發生的未結算支付的預付款和保證金，以及部分項目未及時辦理相關結算手續暫不宜確認為國土出讓收入的款項，因此未及時繳入國庫作政府性基金收入。今年以來，加大了這部分資金的清理力度，1-9月，已結算轉入政府性基金收入39274萬元，從2013年10月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專戶管理，市鄉鎮財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今后類似問題將不會出現。(四)關于國庫集中支付指標結余掛賬23856.9萬元問題。主要是特設專戶項目進度及上級指標下達過緩造成指標結余較大。這部分結余主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結算形成的結余;二是特設專戶項目進度過慢形成的結余;三是零星指標未及時清理使用形成的結余;四是待付的往來資金或代管資金結余;五是非稅收入結余;六是項目完工結算后形成的專項凈結余;七是正常經費結余。

今年7至8月，按照市人大及市財經工作領導小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標結余情況進行了全面摸底清查，認真查找原因，提出了處理意見和建議。一是加強專項資金管理;二是及時清理零星指標;三是加強往來資金清算;四是加強財政監督檢查;五是統籌安排結余資金。同時，擬在編制2014年部門預算時，將2013年結余指標納入部門預算，部分結余資金由市財政收回統籌安排。對已完工結算項目產生的凈結余，由市財政收回，統籌安排用于下新增項目;對納入預算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業性收費、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例 時綜合考慮上指標結余情況，對撥付后至下一7月1日仍有結余的指標，由市財政收回;有正常經費結余的單位，原則上不考慮追加工作經費，對撥付后至下一7月1日仍有結余的指標，由市財政收回。(五)關于財政專戶歸口管理不徹底問題。近年來，我市認真貫徹落實《財政部關于清理整頓地方財政專戶的整改意見》、《國務院辦公廳轉發財政部關于進一步加強財政專戶管理意見的通知》和《財政部關于印發<財政專戶管理辦法>的通知》等文件精神，高度重視財政專戶管理工作。一是狠抓財政專戶清理整改;二是狠抓財政專戶歸并、撤銷;三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。印發了相關文件，明確了工作職責，分工協作，逐步推進。同時，按照上級文件精神，建立健全財政專戶管理長效機制，結合上級審計和同級審計提出的整改意見，出臺相關管理制度，明確管理部門工作職責，強化內控機制建設，建立不相容崗位嚴格分離制度，完善財政專戶信息管理系統，確保財政專戶資金安全高效運行。至10月底止，除根據《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規定保留“郴州市非稅收入匯繳結算戶”，并更名為“郴州市財政局非稅收入專戶”，加蓋國庫部門印章外，審計報告中所指定期存單55張已按相關規定歸并到36張，9個非稅收入專戶已實現非稅與國庫共管，8個土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進行中，預計本月可完成，市本級財政專戶歸口管理已整改到位。這項工作得到了上級財政部門的充分肯定，在今年9月全省財政專戶整改工作通報中，兩個市受到省廳的表揚，郴州市是其中之一。篇二：審計查出問題的處理和整改情況的報告

關于2003市級預算執行和其他財政收支審計查出問題的處理和整改情況的報告 2006-12-12 ——2005年4月26日在市第十一屆人民代表大會常務委員會第十七次會議上 市人民政府秘書長 尹維真

主任、各位副主任、秘書長、各位委員： 2004年，市審計局依照《審計法》的規定，組織開展了2003市級預算執行和其他財政收支審計。審計結束后，向市政府提交了審計結果報告，并受市政府委托，向市十一屆人大常委會第十三次會議作了審計工作報告。市人大常委會向市政府提出了審議意見和建議，要求市政府針對查出問題抓好整改工作。

市政府對審計結果和市人大提出的審議意見和建議高度重視。市長辦公會對落實整改情況進行了專題研究。按照李憲生市長關于“必須責成有關方面嚴肅整改，對不力者，應實行嚴肅的責任追究”的批示精神，李濤副市長多次組織相關部門落實整改，并于4月13日召開全市審計查出問題整改情況通報會，對審計查出問題的整改措施和結果進行了再檢查、再布置,要求各單位按照李憲生市長的批示精神，進一步加大力度，建立責任制，將責任落實到人。市審計局按照市政府要求，對被審計單位落實審計結論的情況進行了檢查，各被審計單位認真采取有效措施整改，內部管理得到進一步加強。

市人大常委會十分關注審計查出問題單位的整改落實情況，市人大常委會副主任蘇忠遂和市人大財經委、預算工委多次聽取市政府對查出問題整改的工作匯報，并到有關區檢查整改情況。市人大預算工委還派出專人深入到被審計單位進行抽查，促進了被審計單位的整改工作。

從總的情況看，各單位對審計查出問題的整改，行動迅速、積極主動、成效明顯。據統計，到目前為止，已上繳財政各項資金27598.79萬元，已撥付滯留的財政資金2501.35萬元，已調賬整改資金3807.66萬元，已收回各類被擠占挪用的資金4634.82萬元。制定完善相關政策和各項規定、辦法12項，向司法機關和紀檢、監察部門移送案件線索2起?，F對照審計工作報告，逐一將審計查出問題的整改情況報告如下：

一、市級預算執行和其他財政收支中存在問題的整改情況

（一）本級預算和財政管理方面 1.關于預算編制中，部分指標沒有分配到項目和單位的整改情況 市財政局成立了預算編制審查中心，進一步完善了預算編制審查工作。在編制2005年的預算過程中，已糾正了兩個開發區的部分預算指標沒有分配到項目和單位的做法，對預算支出已細化到項目；在財政工交和商貿事業費的預算分配中，已糾正了預留預算指標和采取中途追加的分配方式。

2.關于政府采購預算編制不完善，超預算采購現象突出的整改情況

針對部分單位在編報采購預算時，未從實際需要出發，采購預算金額較小、品目較窄，在實際采購中，中途追加較為普遍的情況，市財政局制定了《關于進一步加強政府采購管理工作的通知》，并要求各部門和單位，認真編制政府采購預算，進一步規范政府采購行為。市財政局將嚴格規范政府采購預算編制、執行和調整，實行政府采購計劃管理，避免類似問題的發生。3.關于新菜地開發基金預算管理不夠完善、部分資金閑置的整改情況

市財政局已于2004年11月將沒有按規定上繳國庫的新菜地基金4300.78萬元，全部上繳國庫。另外，新菜地開發基金中的“暫存款”余額1098.18萬元，已按現行財務制度要求，調整了有關賬目?！皶焊犊睢?57萬元已得到處理，其中：市規劃局借用的7萬元已收回；市飼料工業公司1986年借用的100萬元，由于企業改制，已根據相關政策，經有關部門批準，將此借款轉為國有資本金；原漢口飯店1984年前借用的150萬元,因該飯店2000年已改制，股權全部轉讓，尚有部分轉讓款未到賬，市財政局負責在轉讓款到賬后收回借款。

（二）部門預算管理和執行方面 1.關于預算編制、批復不規范的糾正情況

市財政局對一個部門批復兩本預算的情況已予以糾正。為此還制發了《市財政局關于進一步做好深化“收支兩條線”改革工作的通知》及《市財政局關于做好2006年市直部門預算編制工作的通知》，規定對市直二級單位的預算，統一由主管部門審核匯總；市直各種臨時機構的預算，統一由其掛靠的部門審核匯總，將二級單位和臨時機構的預算并入部門預算一起下達。

市財政局從2004年開始，已統一將預算編制細化到二級單位。2.關于部分單位預算編制不規范等問題的整改情況

市園林系統少列事業收入444.69萬元的問題，已于2004年9月進行了整改處理，11月向稅務部門補交了相應的稅款；市商業局少列世貿大廈租金收入102.19萬元的問題，已于2004年7月31日整改作收入入賬；市建委少列的各種收費285.13萬元，已于2004年12月30日并入部門的賬戶，實行統一管理。

市科技局已于2004年扣除下屬四個科研所重復列報預算經費235.88萬元，作為項目經費重新安排使用。

3.關于部分二級單位財務收支亟待規范的糾正情況

在市建委組織專班的監督清理下，城建檔案館被挪用的檔案保證金3342.9萬元，已歸還2287.24萬元，其中，收回委托投資、質押擔保及借款資金1055.5萬元；收回武建集團用房產抵還300萬元；通過調整單位“事業支出”和“事業基金”歸還931.74萬元。制定了歸還檔案保證金計劃的有455.66萬元，其中：武漢盛源房地產開發公司200萬元、市城建委黨校100萬元、武漢北斗集團公司155.66萬元。對1989年至1994年挪用檔案保證金用于發放委托貸款和對外投資的600萬元，市政府已責成市建委組成工作專班，對該問題進行全面清查，并將清查結果報市政府。目前商請司法機關介入調查。

另外，該館截留收入直接轉為“職工福利基金”的56.15萬元、單位銀行賬面余額比銀行實際存款少166.88萬元等問題，已進行了糾正，納入賬內管理。

市建委城建檔案館收取的檔案保證金，根據規定應存入市建行，在動用保證金利息時，應編制用款計劃報市建委審定后執行。城建檔案館違反檔案保證金管理的規定，于1999年和2000年將檔案保證金1329.36萬元存入原武漢國際租賃公司和武漢科技信托投資公司，因兩公司清算，存款至今無法收回。對該館存在的這些問題，市建委已責成有關當事人就違反規定的行為作出深刻檢查，并將依據有關規定，對當事人追究相關責任。

市建委建設工程造價管理站應收未收租金46.22萬元，已于2004年12月收回。

市園林局所屬市動物園管理處應收未收1993年7月至2003年12月合作經營收益590萬元、水電費218.28萬元、租金收入12.27萬元的問題，市園林局已督促市動物園與合作方就解決方式達成意向，依法依規進行處理。

（三）稅收征管方面

1.關于少征、漏征各項稅收8141.29萬元的糾正情況

截至目前為止，在市地稅局的督促下，相關區局已征收入庫8120.21萬元，入庫率99.74％。

余下未入庫的21.08萬元，將于2005年4月前征繳入庫。2.關于壓欠力度不夠，造成企業欠繳各項稅款21300.41萬元的糾正情況

截至目前底為止，2003開票未入庫的稅款，已組織入庫2658.6萬元；2003年以前開票未入庫的稅款，已組織入庫6710萬元，清繳入庫率61.05%。對余下的欠稅企業，市地稅局將采取納稅信用評定和“以票控稅”等措施，壓減陳欠稅款，防止新欠發生。3.關于調節收入進度，延壓的5153.59萬元企業稅款，已于2004年初全額入庫

市地稅局要求東西湖區地稅局提高認識，規范稅款征收入庫，避免此類問題再次發生。

（四）科技三項費用管理使用方面 1.關于市科技局通過科技三項費用及其項目的運作，共籌集資金2712.8萬元用于科技大樓建設的糾正情況

市科技局2004年12月已撤消為承建科技大樓的某置業公司向商業銀行借款500萬元提供的質押擔保，質押資金全部收回；到目前為止，已歸還科技三項費用538萬元；對三年來通過火炬投資公司以科技成果轉化基地建設的名義，轉撥給市科技局用于科技大樓基本建設的1200萬元問題，市科技、財政局已停止了這種做法，不再繼續撥付資金。對尚未歸墊的474.8萬元，市科技局將采取科技大樓部分樓層出售變現的辦法，確保2005年6月底前全部歸還。同時進行延伸審計后，將結果報市人大財經委員會。2.關于科技三項費用滯撥4623.27萬元問題的糾正情況

截至2005年2月為止，市科技、財政局已撥付2063萬元，其中：市科技局1063萬元，市財政局1000萬元。對還未撥付的資金，為避免造成新的損失，兩局將擇優選擇項目年內撥出，對年底前仍未撥出的資金將收回預算重新安排。3.關于科技三項費用貸款回收率低、大量貸款逾期、呆滯并造成損失的糾正情況 2003年底，市財政、科技局應清理收回的科技三項費用貸款共5425.25萬元（未收回的貸款中2000年前的貸款4690.5萬元，占應收回貸款的86.46％）。其中市財政局3520.2萬元（截至2003年末，應收回到期貸款4780.2萬元，審計期間已收回貸款1260萬元），市科技局1905.05萬元。整改期間已收回265.7萬元。兩局對貸款逾期的項目進行了分類，并確立了分類清收的原則：屬于項目成功、經營正常的24戶企業的待收資金1822萬元，要求企業列出還款計劃，年內收回，做到應收盡收；屬于改制、破產的52戶企業的待收資金1960.05萬元，按照改制企業有關政策，作出相應處理；屬于經營困難、負債較重等情況的39戶企業的待收資金1377.5萬元，已責成市科技局積極清收并將清查結果和處理意見報市政府。為保證上述工作能夠順利完成，對科技三項費用貸款尚未償還的企業，新申請的項目一律不受理，已安排的新項目資金，一律予以停撥；另外，對辦理了相關抵押手續的企業，通過處理抵押物的方式歸墊；同時市財政、科技局已聯合印發《關于催收科技項目有償資金的通知》，與委托銀行共同催收。

（五）政府投資建設項目方面 1.關于部分項目單位未嚴格執行基本建設程序和“四制”規定的糾正情況

部分項目單位未嚴格執行基本建設程序和“四制”規定的問題，已引起有關項目建設單位的重視，并采取了相應措施引以為戒，防止此類現象發生。對洪山區市政總公司違規出借資質證書，非法獲利31.96萬元的問題，已上繳財政。2.關于部分單位擠占、挪用、截留項目建設資金的糾正情況

市政府已責成相關部門和單位采取了措施。其中，市蔬菜集團公司挪用轉基因番茄產業化項目資金667.1萬元的問題，已于2004年底歸還了520.9萬元。余下的146.2萬元，將由蔬菜種子公司2005年6月之前以項目配套設備歸還。市沿河大道改造指揮部、長江樂園建設指揮部等7個建設單位擠占工程成本的問題，已依據有關法規進行了清理，調整了有關項目建設單位的賬務，擠占的工程成本已被糾正。

武漢大花山生態園林有限公司、武漢森茂生態綠化有限公司挪用環城森林生態工程征地補償費共計180.5萬元的問題，已于2004年4月全部收回。

市江堤加固項目建設中漢南區、江夏區的項目建設單位擠占、挪用、截留“取土費”用于非項目支出的224.33萬元，市江堤加固工程管理辦公室已于2004年11月全部整改收回。3.關于部分項目建設資金管理不規范，存在套取資金和項目間相互擠占資金的糾正情況 原市市政建設局項目資金互相扯用的問題，在該局撤銷后，已由市相關部門和單位按資產管理關系，進行清算調整予以糾正。

市司法局所屬戒毒勞教所將已核銷的98.89萬元水電增容費支出列入勞教大隊擴建概算、套取資金的問題，已于2004年2月收回。

沿河大道二期工程資金被其他項目占用110.89萬元的問題，市建委經過清理，按建設項目重新調整了資金調撥。項目責任單位已采取調整相關賬目的辦法，使項目間相互擠占、混用資金的情況得到糾正。

4.關于層層滯撥環城森林生態工程征地補償費的糾正情況 在市林業局的干預下，市林業發展公司及東西湖區園藝公司已于2004年1月至2月，對滯欠的438.35萬元征地補償費全部撥付。5.關于個別項目建設成本不實，有的甚至超付工程款的糾正情況

長江干堤漢南至白廟加固工程項目長期掛賬348.19萬元問題，已引起市水務局和項目建設單位的重視，決定在工程竣工和財務決算時清理、調賬。江岸區解放大道下延線工程建設指揮部多計工程結算款94.2萬元的問題,已于2004年3月調減工程決算。市沿河大道改造指揮部等單位超付工程款241.8萬元的問題，市建委進行了清理核實，對超撥的資金已全部收回。

（六）四個遠城區財政運行狀況調查方面 1.部分區存在一定的虛增財政收入的糾正情況

對蔡甸區沌口小區管委會、新洲區財政局和陽邏等4個財政所，采用列收列支、空轉土地有償出讓收入等方式虛增財政收入分別為3927.2萬元和627.6萬元，江夏區鄭店、流芳、紙坊財政所，新洲區財政局及道觀等4個財政所分別空列財政性收費收入1018萬元、1823.7萬元等問題，已引起市、區兩級政府的高度重視，市政府要求各區政府拿出具體措施堅決予以糾正，切實維護預決算的嚴肅性。蔡甸區政府制發了《關于切實加強全區土地交易資產以及分配管理實施意見的通知》，將所有土地收入納入財政專戶核算，從源頭上避免虛增收入；江夏區政府將對執收單位的收入項目嚴格核算，避免將非預算內收入納入預算內，并合理下達各鄉鎮行政性收費收入計劃；新洲區政府通過深化收支兩條線改革，規范非稅收入管理，真實、準確反映其財政收支狀況。2.虛列財政支出的糾正情況

黃陂區財政局按預算安排，在撥付區科技局科技三項費用400萬元的同時,又從區科技局收回該項資金330萬元，年終按400萬元列報決算，區政府已糾正了不規范的做法。在2005年預算安排中保證了科技三項費用的資金來源，并承諾將嚴格按預算法的相關規定，對科技三項費用據實列支。

蔡甸區2003年實際撥付挖潛改造資金297.2萬元，年終按800萬元列報決算支出,虛列支出502.8萬元掛預算暫存，區政府已將502.8萬元全部作為企業發展資金撥付到位。3.對4個區的部門預算編制不規范，臨時性追加較為頻繁的糾正情況

蔡甸、江夏、黃陂和新洲區政府對審計調查反映的問題進行了專門的研究，各個區都采取了有力措施，進一步加強財政管理，深化部門預算編制工作，提高部門預算編制的質量，增強預算的約束力。對可預見的支出一律通過年初預算安排；除突發事件、特大自然災害等特殊因素外，中途一律不得追加支出；由于政策變化和特殊情況確需調整的，要報經區人大

批準后才能執行，確保預算的嚴肅性。

（七）國有企業改制方面

市政府對國有企業改制工作非常重視，去年安排審計部門對市、區改制企業進行了審計調查，揭示了部分國有企業改制中存在的問題，引起市政府的高度重視，并責成市國資管理部門及有關區政府研究進一步完善了國有企業改制的控制辦法。對審計發現的重大問題，已移交司法部門和其他相關部門進一步查處。1.中南汽車修造有限公司改制中存在問題的糾正情況

中南汽車修造有限公司（以下簡稱中南汽修）將4.34畝國有劃撥土地使用權向市土地交易中心申請掛牌轉讓，湖北某房地產開發有限公司以土地凈價1135萬元摘牌，但中南汽修實際只收到土地轉讓金400萬元，低于摘牌價735萬元的問題，市審計局已于2004年9月作為案件線索向江漢區檢察院移交。江漢區檢察院經核查后證實：中南汽修所屬汽車修配廠為集體所有制企業，2001年底因解決改制中的資金缺口，將其青年路308號4.34畝土地以400萬元轉讓給湖北省某房地產開發有限公司。2002年3月經職代會同意簽訂了轉讓協議。2002年3月到10月該房地產開發有限公司分4次將400萬元轉讓費付清。2003年4月，為辦理土地的過戶手續，汽車修配廠按規定將該地塊在武漢市土地交易中心掛牌，掛牌價為1135萬元。汽車修配廠稱在土地交易中心高掛土地交易價的目的是為了避免土地被別人摘牌。江漢區檢察院未發現該土地轉讓過程中有屬于檢察機關管轄的貪污、賄賂等職務犯罪行為。2.武漢建筑機械廠改制中存在問題的糾正情況

武漢建筑機械廠以3000萬元的價格出讓69.42畝土地給某房地產公司，比土地中心摘牌價3200萬元低200萬元的問題。在審計查出后，該廠已與房地產公司簽訂補充協議，目前該廠正在依法依規追索200萬元轉讓差額款。

武漢建筑機械廠瞞報資產總計632萬元的問題。其中，瞞報下屬勞動服務公司凈資產447萬元；未將同益大廈5間商用房合計價值185萬元納入資產評估范圍。市國資經營公司于2004年11月委托中介機構對該廠進行了全面的責任審計，督促整改，將瞞報的632萬元資產已納入賬內并進行了重新評估。

3.東西湖棉紡廠改制中存在問題的糾正情況 東西湖區政府非常重視東西湖棉紡廠的改制工作。東西湖棉紡廠在改制過程中將510.8萬元的新機器設備及將原材料、產成品以300萬元的價格轉讓給新東棉紡織有限公司，轉讓價格低于市場行情284萬元的問題，在審計調查事中和事后，東西湖棉紡廠清算組分別提供了東西湖區人民法院裁定書，裁定轉讓行為有效，促使其完善了相關法律手續。4.武漢自動化儀表廠改制中存在問題的糾正情況

對武漢自動化儀表廠在改制中未將欠銀行利息、欠繳退休人員醫療保險費等負債1144萬元納入評估范圍的問題，硚口區政府已按有關規定將905萬元的工商銀行利息作掛賬處理。欠繳退休人員醫療保險費等已得到全部糾正。5.洪山商場瞞報欠稅200萬元的糾正情況

對洪山商場瞞報欠稅200萬元的問題，洪山區政府將督促企業于2005年6月底前將所欠的200萬元稅款上繳國庫。

6.武漢制藥機械廠改制中存在問題的糾正情況

武昌區武漢制藥機械廠188名職工未領到補償金的問題已全部解決。截至2004年12月底，188名職工中，有95名成為新公司股東，其補償費已作為入股資金；78名由新公司作為內退職工安置發放內退工資、交納社保醫保等；15名已支付了補償費。

（八）其他部門財務收支方面 1.關于一些部門和單位擠占挪用專項資金的糾正情況篇三：全面審計工作整改落實情況匯報

全面審計工作整改落實情況匯報

審計辦：

為進一步加強行業生產經營管理，規范財經秩序，切實做好全面審計工作，切實鞏固全面審計成果，根據9月28日全市系統主要負責人會議精神及全面審計整改工作布置的要求，現將自查情況匯報如下：

一、工作開展情況。

（一）領導重視,部門協調配合。為加強全面審計工作的領導,我局及時成立了以局長為組長的全面審計工作領導小組，由綜合辦牽頭，各科室協調，明確各科室職責,堅持“誰立項、誰實施、誰立卷、誰負責”的原則，做到職責清晰，責任到人，同時把全面審計工作列入工作考核重點，作為年終評先評優先決條件，確保了工作成效。

（二）突出監管環節，注重監管到位.要求監審人員積極參與各環節監督工作，檢查決策是否規范，實施是透明、民主，驗收效果實行痕跡化作業，力求內部監管到位。

二、整改落實情況 我局在自查、復查“回頭看”工作中針對以下7個方面的問題進行了自查：

1、基建工程項目投資管理問題。

2、基建工程項目、物資采購項目和宣傳促銷項目招投標問題。

3、職工入股問題。

4、工商之間不規范交易問題。

5、職工薪酬方面的問題。

6、跨期收入問題。

7、假發票問題。

我局經自查未發現發問題，但在下步工作中將進一步加強管理，規范流程，全面落實嚴格規范要求。

（一）提高認識，進一步增強法律意識、規范意識和責任意識。對涉及生產經營管理環節的項目，嚴格執行法律法規，規范業務流程，強化環節控制。

（二）加強資產管理，確保國有資產保值增值。安排專人負責辦理我局的相關產權證件，日前我局的房屋產權證件已全部辦理完畢。

（三）加強費用管理，嚴格執行預算控制費用支出，特別是要加強費用報銷的審核，規范票據管理，做到業務真實、要素齊全、依據充分、報銷合規。對因當事人未驗證發票真偽，出現用假發票報銷的問題，一經查實將追究相關人員的責任。

（四）加強銷售管理，對銷售收入的確認問題，要執行國家有關規定，對已完成工商交接手續按權責發生制的原則及時辦理結算。

（五）完善制度，強化監督，努力提高制度的執行力。進一步完善制度，堵塞制度漏洞，做到流程合理，規范運行。加強制度執行的過程指導，提高制度的執行力，加強制度執行的內部監督，將監督結果納入目標考核，確保制度規定落到實處、見到實效。2012年11月19日篇四：關于審計整改情況的報告-上海市審計局

關于審計整改情況的報告

上海市審計局

上海市人民代表大會常務委員會：

現就2012本級預算執行和其他財政收支審計查出問題的整改情況，向市人大常委會報告如下：

今年7月25日，市十四屆人大常委會第五次會議聽取了市政府《關于2012市本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，7月26日進行了分組審議，并就落實審計查出問題的整改提出了審議意見。對審計揭示的問題及整改，市政府高度重視，楊雄市長于8月12日主持召開市政府第20次常務會議，專門聽取關于2012市本級預算執行和其他財政收支審計情況的匯報，并對落實審計整改做了部署，要求對執行財政紀律不到位的問題，切實加強管理，做到越管越嚴；對制度本身不夠完善的問題，不回避矛盾，切實研究解決。

市審計局按照市人大常委會審議意見和市政府的有關要求，認真落實市政府《關于進一步加強審計整改工作的意見》，切實加大對審計整改工作的跟蹤檢查力度，督促被審計單位認真整改審計查出的問題，促進整改落實到位。有關部門和單位認真執行審計決定，積極研究審計意見和建議，及時制定整改方案，切實采取有效措施，不斷加強審計整改工作。一是加強組織領導，制定整改時間表，落實

整改責任。相關單位對審計結果高度重視，通過召開專題會議、建立審計整改工作領導小組等形式，認真研究部署審計整改工作，明確責任分工和階段性整改目標。如，市民政局將審計報告中反映的問題逐條分解，明確整改責任的歸口部門，將整改工作劃分為動員部署、落實整改、跟蹤督查三階段，確保整改不走過場。二是注重建章立制，完善內部管理，形成整改長效機制。相關單位將審計整改工作作為加強自身管理的契機，對相關人員進行財經紀律和財務知識培訓，加快建立健全內部控制制度，規范預算執行和資金使用。如，市新聞出版局針對審計提出的問題，制定了多項出版物審讀工作管理辦法；市委黨史研究室根據審計建議，修訂完善了會議申報、審批及備案制度。三是舉一反三，由點及面，逐步擴大審計整改的效應。相關單位在全系統范圍內通報審計結果，要求各單位、各部門增強對審計整改工作的認識，對審計披露的共性問題，認真對照自查，改進工作，杜絕類似問題發生，真正將審計整改的成效落實到實際工作中去。如，市食品藥品監管局在系統內工作會議上向處級以上干部通報審計情況，開展案例教育，對審計發現的問題進行重點案例解析，在經費管理、課題管理、合同管理等方面加以改進。

一、市財政局組織執行市級預算、市地稅局稅收征管審計查出問題和國有資本經營預算收支管理審計調查發現問題的整改情況

（一）市財政局組織執行市級預算審計查出問題的整改情況 1.對未根據政策變化情況督促預算單位及時調整預算的問題，市財政局加強各項政策執行和預算執行情況跟蹤，并根據新政策，督促市就業促進中心在今年年中調整市級自謀職業城鎮退役士兵社會保險費的預算，提高財政資金使用效率。2.對公務卡制度改革實施情況監督檢查措施還不完善的問題，市財政局在市級預算執行信息化系統中設置公務卡使用情況預警指標，及時提醒預算單位執行公務卡報銷制度規定，并加強公務卡制度改革落實情況的考核，督促預算單位全面使用公務卡結算，提高財政資金使用透明度。

（二）市地稅局稅收征管審計查出問題的整改情況 1.對部分稅款征收管理不規范的問題，楊浦等5個區稅務分局已于今年1月至4月,將33戶企業2012年應征入庫的3.04億元稅款征收入庫，閔行等4個區稅務分局征管的7戶房地產開發企業已通過匯算清繳補繳少預繳的企業所得稅。2.對部分已完成土地增值稅清算的項目未按規定明確補稅期限的問題，長寧等3個區稅務分局征管的19戶房地產開發企業中，13戶企業已將6.03億元稅款補繳入庫，6戶企業尚有1.8億元稅款未補繳入庫，稅務部門正在催報催

繳中。

（三）國有資本經營預算收支管理審計調查發現問題的整改情況 1.對部分委托監管企業尚未納入國有資本經營預算收益收繳范圍的問題，市財政局正會同市國資委，對委托12個部門監管的企業進行全面梳理，逐戶分析研究是否符合規定條件，逐步完善市本級國有資本經營預算收益收繳制度。2.對國有資本經營預算編審時間較長的問題，市財政局已明確從2014年起正式編制市本級國有資本經營預算，并與公共財政預算實現同步編制。市財政局將嚴格按照相關規定，進一步加快國有資本經營預算編審進度。

二、部門預算執行和其他財政財務收支審計查出問題的整改情況

對審計查出的問題，市高法院、市發展改革委、市經濟信息化委、市民政局、原市衛生局、市工商局、市質量技監局、市新聞出版局、市體育局、市住房保障房屋管理局、市食品藥品監管局、虹橋商務區管委會、長興島開發建設管委會辦公室、市社會工作黨委、市委黨史研究室、市級機關教育培訓中心、上海中華職業教育社等17個預算主管部門及其下屬單位高度重視，積極進行整改。截至今年9月底，已整改問題涉及金額4.19億元，正處于整改程序中的問題涉及金額1.08億元，已整改和正在整改問題涉及金額占審計 查出問題總金額的71.12%；其余問題，主要是預算編報和執行、政府采購等方面的問題，已由相關部門承諾整改。由于當年預算已執行、采購資金已支出，相關部門采取建立健全規章制度等措施，承諾今后將進一步強化預算管理，嚴格按照規定執行。具體整改情況如下：

（一）預算編制和執行中存在問題的整改情況 1.對部分專項預算編報不準確的問題，有關部門強化預算管理制度，提高預算編制的完整性、準確性。虹橋商務區管委會已在2013年完整編制專項發展資金預算。上海中華職業教育社已將其他收入納入2014預算編報范圍。市衛生計生委已要求市衛監所自2014年起不再編報借用的16名工作人員的相關經費，由這些人員的編制所在單位統一編報。2.對部分項目預算編制不合理的問題，有關部門進一步細化預算項目，加強項目支出預算的前期論證，科學合理地編制專項預算，并采取措施激活結存在預算單位的存量財政資金。市體育局結合訓練需求規律，加強對訓練專項預算的評審，進一步明確訓練業務專項經費的具體預算內容和標準，努力提高預算編制的科學化水平。市質量技監局承諾，將在以后有計劃地將歷年下撥的專項資金結余納入各預算，逐步消化歷年結余資金。3.對部分項目未嚴格按預算執行的問題，有關單位修訂篇五：整改報告案例2014

三、審計發現問題的整改情況

對審計發現的問題，湖南省局召開辦公會議，通報總局審計決定，采取四項措施：一是省局向各被審計單位轉發了審計決定，強調被審計單位要高度重視、認真討論，制定整改措施，落實審計決定；二是對審計決定中指出的部分問題，省局已進行了直接督辦，并責成對個別違規行為進行嚴肅處理；三是督促被審計單位整改，完善各項管理制度；四是充分利用審計結果，促進財務管理，省局將對審計中查出的有關問題在全省進行通報，并結合領導班子考核對審計情況進行講評。

根據整改情況報告，對機關人均基本支出超規定標準和超比例留用預備費問題，湖南省局在編制2005年預算時已進行了糾正；對調劑的基建項目資金，已于2004年底用自籌資金進行了安排，按總局的預算批復落實到位；對能夠及時清理的大部分往來款項已清理完畢，如雜志社借款、長沙市局暫存款、株洲市局和株洲縣局暫存款等；違規銀行賬戶已進行了清理，撤銷了違規賬戶，對違規借用銀行賬戶的經辦人提出了嚴肅批評；對基建管理修改了相關制度，完善了政府采購程序，對隨意追回投資違規行為在全省進行了通報批評；對辦案經費的管理，在全省系統財務工作會議和稽查會議上進行了強調，對個別相關責任人進行了處理，同時，制定了相關制度，進行了賬務調整等。

此外，對往來款項中“促產周轉金”問題，因企業倒閉等原因，暫不能解決；對投資保證金等有關往來款項尚在清理之中；但對個人借款3.6萬元尚未及時清理完畢。

財務工作整改報告

一、工會財務管理中出現的問題

我市工會所轄13個區縣和3個開發區工會。近年來,各區、縣工會在加強財務管理工作方面進行了一些有益的探索,取得了一定成效,但也存在一些問題,主要表現在:區、縣財政劃撥工會經費尚未全部到位;部分區、縣工會財務預算管理粗放、預算約束不強、配套制度還不完善;鄉鎮、街道、社區及新建企業工會會計基礎工作薄弱等。這些問題與市場經濟形勢下工會工作的發展不相適應,其弊端日漸凸顯,亟待改善和加強。(一)財政劃撥工會經費不到位

目前在我市十三個區、縣工會中,城三區及雁塔區工會財政劃撥工會經費相對解決得較好,其他區、縣或只解決區、縣工會機關人員的工會經費或定額劃撥經費,與足額劃撥相差甚遠,臨潼區及3個開發區至今尚未解決。(二)稅務代收的覆蓋面不夠廣

稅務代收工會經費后,各區、縣及開發區工會的建會率及工會經費收繳率與以往相比有了大幅度提高,但仍然存在經費收繳空白點。據調查顯示,碑林區工會所屬基層單位已成立工會的有4000多家,而繳經費的只有1600多家,不到40%;雁塔區工會所屬基層單位已成立工會的有多家,而繳經費的單位只有600多家,也只達到30%。(三)財務管理制度尚不完善,經費支出隨意性較大

有的區、縣多年來沒有制訂相關的財務制度,有的區、縣財務制度制訂的不全面、財務報銷及審批制度不明確,尤其缺少預決算管理制度,直接導致了經費支出隨意性大。決算情況表明,有的區、縣工會

行政費、工會業務費超支達200%,有的經費支出不足預算的5%。有的開發區工會會計、出納一人擔任,不符合會計核算規定,財務管理基礎薄弱。(四)財務審批報銷制度不夠規范

有的區、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核,經辦人直接讓領導簽字報銷,待會計人員作賬時發現問題,為時已晚。還有一些財務人員審核把關不嚴,存在白條報賬及無效票據報賬的現象。有的未嚴格執行現金管理規定,支出時超限額使用現金,發放物品未附發放明細單。(五)鄉鎮、街道工會財務工作薄弱

我市區、縣工會有181個鄉鎮、街道工會,單獨建立工會賬戶的單位很少,總體上不足10%,工會獨立管理經費的要求落實得不好。地稅代收后,工會組織迅猛發展,但也存在集中建會、突擊建會的情況。有的區、縣工會審批工會組織不規范,2-3人就成立單獨的工會委員會,有的將49個單位組成一個聯合會,這些單位既不在一個地域,也無共同的行業特點,工會組織難以單獨建立銀行賬戶,也難以對工會財務進行有效的管理和監督。(六)人員素質不高,會計基礎工作薄弱

有些區、縣工會財務人員不具備相應專業知識,業務水平低,人員變動頻繁,同時又身兼多職。加之有的財務人員責任意識不強,存在會計核算不及時、科目使用不準確、憑證裝訂不規范等現象。有的單位未制訂票據的管理、使用制度。收經費時每人一本收據,開出的收據無人監督和管理,有的長達數年票據和錢無法收回,同時還存在提前

開收據和票據丟失的現象?？h級文化宮的財務人員很少參加業務培訓,無法適應財務管理工作發展的需要。

二、原因及分析

(一)財政劃撥工會經費的問題

地稅代收后,各單位的經費收入主要分為三大塊,即地稅代收經費、財政劃撥經費及自收經費。在財政劃撥工會經費問題上,各區、縣工會都不同程度地做了一些工作,但由于區、縣財政比較困難,加之我們的協調溝通工作也不到位,導致財政劃撥的工會經費不能全部到位。(二)工會經費收繳率不高的問題

區、縣及開發區工會認為地稅代收后經費已經比原來多了,夠花就行,認為稅務局代收多少就收多少,收不上來也沒有辦法,催繳經費工作不到位。有些單位趁著稅務局抓的不嚴,工會經費想交多少就交多少,有些單位甚至不向稅務部門申報繳納工會經費。地稅代收工會經費的信息化、網絡化工作未步入正軌,財務人員每次對代收信息進行手工分類及匯總,這樣就很難及時掌握應繳未繳及未足額繳納單位的信息,工作效率不高。(三)財務管理基礎薄弱的問題

一是多年來對如何管好、用好工會經費重視不夠,沒有制定相應的制度來確保工會經費的合理、有效使用;二是縣級工會財務人員大多缺乏專業知識,加之培訓工作未能跟上,因此,縣、區工會財務工作不能適應形勢發展的要求。(四)鄉鎮街道一級工會財務管理問題

我市鄉鎮、街道工會工作范圍廣,肩負的任務重,人員編制少,非公企業多問題多。如工會經費開支由行政領導審批,工會經費無法正常保證,只能依靠區縣工會的補助等,管理起來困難很大。

三、對策及建議

(一)采取有效措施,提高代收經費收繳率及財政劃撥工會經費到位率 各區、縣及開發區工會要克服地稅一代收就萬事大吉的思想,充分發揮收繳經費的主動作用,及時掌握基層單位的職工人數、工資總額情況。針對代收經費過程中存在的問題,采取與稅務局聯合下發催撥通知或與稽查局聯合檢查的方式,督促基層單位足額繳納工會經費,逐步減少收繳經費的盲區。要采取有效措施,加大財政劃撥工會經費工作力度,在調查研究,摸清底數的基礎上,向同級黨委和政府匯報,與同級財政部門進行協調,切實將財政統發工資的行政事業單位的工會經費納入財政預算,力爭全面實現行政事業單位計撥工會經費由財政統一劃撥。

(二)加強領導,為財務人員履行職責創造條件 各單位領導要切實加強對財務工作的領導,認真研究解決經費收繳、財務管理、資金使用中的重點和難點問題;要對存在的問題,逐一檢查,尋找差距,分析原因,制定措施,限期整改;要充分調動財務人員的積極性和創造性,為財務人員依法按章履行職責創造條件。(三)強化財務管理,建立健全工會各項財務制度 制度重在管理,管理重在規范。市總工會財務部已針對檢查中存在的問題,制定了一系列強化區、縣工會財務管理的工作制度。