第一篇：關(guān)于審計整改報告制度的思考

關(guān)于審計整改報告制度的思考

尤芳

如何加大對審計查出問題的整改力度，督促被審計單位自覺執(zhí)行審計決定，并針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，深入分析原因，建章立制，堵塞漏洞，改進(jìn)管理，從而有效地預(yù)防屢查屢犯問題，達(dá)到標(biāo)本兼治的目的，筆者認(rèn)為在縣級實行審計整改報告制度是一個有效的辦法。

審計整改報告制度的主要內(nèi)容

審計整改報告制度包括三個層面的內(nèi)容。一是被審計單位在規(guī)定時間內(nèi)向?qū)徲嫏C關(guān)報送整改責(zé)任人名單和整改情況報告。整改情況報告包括審計決定的執(zhí)行情況，審計建議和意見的采納情況，對有關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人的處理情況，尚未整改到位的原因以及針對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的改進(jìn)措施等。二是審計機關(guān)向政府報送全縣審計整改情況專題報告，報告內(nèi)容包括：年度審計整改的基本情況；審計整改情況的總體評價：審計整改中存在的問題；對加強審計整改工作的建議和意見等。三是政府授權(quán)審計機關(guān)向人大報告全縣審計整改綜合情況。通過報告制度的落實，使人大、政府及審計部門及時準(zhǔn)確了解審計整改情況，以此推進(jìn)審計整改工作的深入開展。實施審計整改報告制度的意義

一是有利于增強被審計單位的責(zé)任意識。整改情況報告制度并配以問責(zé)、督查等制度的施行，可以促使被審計單位認(rèn)真抓好審計整改工作，從要我整改為我要整改，變被動為主動，同時形成一種審計與被審計的互動效應(yīng)。

二是有利于增強監(jiān)督合力。人大監(jiān)督政府、政府及其職能部門聯(lián)合監(jiān)督被審計單位，并配以媒體輿論監(jiān)督、社會群眾監(jiān)督，形成監(jiān)督合力，更具有威懾力。

三是有利于標(biāo)本兼治。該制度不僅要求做好審計查出問題的整改工作，還要對審出的普遍性、傾向性以及產(chǎn)生問題的苗頭進(jìn)行認(rèn)真分析研究，有針對性地制定或者完善相應(yīng)的規(guī)章制度，從根本上防止和遏制違反財經(jīng)法規(guī)行為的發(fā)生。

四是有利于促進(jìn)審計機關(guān)提高依法行政水平和審計工作質(zhì)量。審計機關(guān)提出的審計意見和建議必須事實清楚，定性準(zhǔn)確，具有可操作性；還要求審計機關(guān)轉(zhuǎn)變作風(fēng)，在審計整改期間，積極主動與被審計單位溝通協(xié)調(diào)，實行審計回訪制度和延伸調(diào)查制度，必要時，對有些單位進(jìn)行后續(xù)審計，檢查審計整改效果。

實施審計整改報告制度需要把握的環(huán)節(jié)

審計整改報告制度是一個系統(tǒng)工程，需要把握好幾個環(huán)節(jié)。

時間要求要明確。審計整改報告制度要求被審計單位在審計決定生效之日起15日內(nèi)將審計責(zé)任落實情況和整改工作方案報送審計部門，必須明確審計整改責(zé)任人、落實審計決定的計劃、采納審計建議和意見的方案；被審計單位在審計決定執(zhí)行期滿7日內(nèi)將審計整改結(jié)果報送審計部門：審計部門對整改中出現(xiàn)的問題的苗頭、普遍性、傾向性問題，應(yīng)及時同政府作專題報告，每年年底前或次年初審計部門向政府綜合報告全年審計整改的基本情況；政府在每年年底前或次年初向人大常委會報告審計整改綜合情況。根據(jù)人大常委會審議的建議和意見，由政府組織審計整改聯(lián)席會議成員單位認(rèn)真研究落實審計整改的有關(guān)問題，并及時向人大反饋落實情況。

責(zé)任主體要明確。被審計單位是審計整改工作第一層次的責(zé)任主體。被審計單位的主要負(fù)責(zé)人是該層次的第一責(zé)任人，對該單位的整改方案、整改措施和整改效果負(fù)全責(zé)；被審計單位的主管部門是第二層次的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)督促和檢查其下屬單位審計整改工作的落實；審計查出的問題，大多發(fā)生在政府部門或政府部門管轄下的單位，這就注定審計整改政府要走上前臺，協(xié)調(diào)有關(guān)部門整體推進(jìn)整改工作，從體制機制上解決整改難題，因此，政府自然成為第三層次的責(zé)任主體，也是最高層次的責(zé)任主體。

配套措施要跟上。應(yīng)建立聯(lián)席會議制度，加強對審計整改工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。定期召開財政、監(jiān)察、審計、稅務(wù)等部門參加的審計整改聯(lián)席會議，對審計查出的問題進(jìn)行認(rèn)真分析研究，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，有針對性地制定或者完善相應(yīng)的規(guī)章制度，從根本上防止、遏制違反財經(jīng)法規(guī)行為的發(fā)生；對問題比較嚴(yán)重，拒不整改或?qū)也閷曳傅膯挝唤M織相關(guān)部門進(jìn)行督查，并對督查結(jié)果進(jìn)行通報，涉及重大違法違紀(jì)問題，及時移送有關(guān)部門查處。建立問責(zé)制度，加大整改力度，采用審計機關(guān)執(zhí)法問責(zé)、監(jiān)察機關(guān)效能問責(zé)、人大代表和政協(xié)委員民意問責(zé)、媒體新聞問責(zé)等措施促進(jìn)其工作的落實。

第二篇：整改報告制度和審計管理辦法

興慶區(qū)工會經(jīng)費審計整改書面報告制度

第一條為進(jìn)一步加大審計意見的整改落實工作，切實提高審查審計意見整改率，加強和改善與被審計單位的溝通，根據(jù)《工會經(jīng)費審查監(jiān)督工作規(guī)則》和《工會審計實務(wù)操作規(guī)范（試行）》，特制定本制度。

第二條審計整改書面報告應(yīng)當(dāng)由被審計項目的工會進(jìn)行，在審計項目結(jié)束后60天內(nèi)實行。

第三條審計整改書面報告應(yīng)由被審計的工會針對審計工作中存在的問題，并向?qū)徲媶挝徽魈峤坏臅鎴蟾妗?/p>

第四條審計整改書面報告應(yīng)當(dāng)向?qū)徲媶挝簧蠄髸妗秾徲嬚臅鎴蟾妗罚瑧?yīng)當(dāng)包含下列基本內(nèi)容：

1、原實施審計項目名稱；

2、審計落實審計意見和整改工作情況；

3、對審計工作的意見和建議；

4、經(jīng)審會或經(jīng)審會辦公室印章和發(fā)文日期。

第五條審計整改書面報告應(yīng)當(dāng)在被審計單位自接到審計意見書5日內(nèi)，由被審計單位以書面形式予以答復(fù)。

第六條實施審計整改書面報告應(yīng)當(dāng)遵從以下制度：

（一）聽取審計單位主管領(lǐng)導(dǎo)介紹有關(guān)審計的建議；

（二）被審計有關(guān)部門人員及時提出審計工作的意見和建議；

（三）落實審計意見書提出的審計建議、審計決定；

（四）被審計單位領(lǐng)導(dǎo)親自把關(guān)審計整改書面報告。

第七條在審計整改書面報告中，發(fā)現(xiàn)被審計單位無正當(dāng)理由未按規(guī)定期限和要求進(jìn)行審計整改，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期立即整改，仍不整改的要給予通報批評直至追究相關(guān)責(zé)任。

第八條審計整改書面報告應(yīng)當(dāng)納入工作計劃，審計整改書面報告的全部資料要按照審計檔案管理的要求，按審計項目歸入檔案。

第九條實施審計整改書面報告如需對被審計單位落實審計整改情況實施后續(xù)審計，應(yīng)當(dāng)依據(jù)《工會審計實務(wù)操作規(guī)范（試行）》的規(guī)定進(jìn)行。

第十條本規(guī)定自發(fā)布之日起實施。

興慶區(qū)工會經(jīng)費審計組管理辦法（試行）為加強興慶區(qū)工會審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合興慶區(qū)工會實際制定本辦法。

一、工會經(jīng)費審計組的建立和管理

1、工會經(jīng)費審計組在本機工會經(jīng)審會的領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)下開展工作。

2、工會技工費審計組依照國家財經(jīng)政策、審計法規(guī)及工會有關(guān)制度、規(guī)定（辦法），對本級工會實施審計監(jiān)督，受本級工會經(jīng)審辦審計業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)督檢查，對本級工會經(jīng)審委主任負(fù)責(zé)。

3、工會經(jīng)審組專（兼）職審計人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。

4、工會內(nèi)部審計人員必須持證上崗，每年后續(xù)教育由本級經(jīng)審會組織。

5、工會內(nèi)部審計人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)，工會內(nèi)部審計人員辦理審計事項應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。任何單位和個人不得干涉、拒絕、阻礙內(nèi)部審計人員獨立實施審計。

6、工會經(jīng)費審計組工作經(jīng)費由本級工會經(jīng)審會納入經(jīng)審專用經(jīng)費予以保證。

二、工會審計組的職責(zé)和審計事項

1、通過對工會經(jīng)費收支和財產(chǎn)管理情況、經(jīng)營情況的審計監(jiān)督，確保工會財產(chǎn)安全、完整，以審促收、以審促管，促進(jìn)工會經(jīng)濟活動規(guī)范運作，促進(jìn)工會及其事業(yè)單位不斷提高財務(wù)管理水平和經(jīng)營管理水平，促進(jìn)工會系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)。

2、工會經(jīng)費審計組按照年初本級經(jīng)審會議審議通過的審計項目計劃，在本級經(jīng)審辦的具體組織實施審計。

3、向派出審計組織領(lǐng)導(dǎo)匯報審計工作。

4、按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)”的管理體制，主要審計事項有：

（1）工會經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況（決算）的審計；

（2）工會經(jīng)費計撥審計；

（3）專項資金執(zhí)行情況審計；

（4）工會直屬企事業(yè)單位財務(wù)收支情況審計；

（5）對下一級工會經(jīng)費進(jìn)行審計；

（6）工會基本建設(shè)項目審計；

（7）受黨委、組織部門委托對工會主席離任經(jīng)濟責(zé)任審計；

（8）其他受委托的審計事項。

三、工會經(jīng)費審計組工作權(quán)限

1、要求報送有關(guān)財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況及決算、財務(wù)報表及相關(guān)資料，財務(wù)內(nèi)控制度、自檢自查報告及相關(guān)文件和資料。

2、在進(jìn)行審計市時，有權(quán)審核被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告；檢查資產(chǎn)和財產(chǎn)；查閱與審計事項有關(guān)的文件、制度規(guī)定、合同文本，有關(guān)其他審計機構(gòu)出具的審計報告和審計決定等資料。

3、對審計涉及的有關(guān)事項和問題，向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，索取相關(guān)文件、資料和證明等。有關(guān)單位和個人應(yīng)如實向工會經(jīng)費審計組反映情況，必要時提供相關(guān)的證明材料。對與內(nèi)部審計事項有關(guān)的實物進(jìn)行現(xiàn)場勘查。

4、對正在違反法律、法規(guī)的行為經(jīng)報告派出審計組織領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后予以制止。

5、對審中發(fā)現(xiàn)的可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的有關(guān)財務(wù)會計資料，經(jīng)向派出審計組織領(lǐng)導(dǎo)匯報，可以暫時封存有關(guān)資料。

6、對被審計單位提出改進(jìn)財務(wù)管理和經(jīng)營管理水平的意見和建議；

7、對審計出的違規(guī)違紀(jì)金額，提出處理意見、建議，按照有關(guān)規(guī)定由相關(guān)部門負(fù)責(zé)追繳。由派出審計組織予以通報。

8、對遵守財經(jīng)法律、法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著的單位和個人，可以提出表彰獎勵建議。

9、根據(jù)工作需要可以聘請或委托社會審計機構(gòu)和外部專家參與工會經(jīng)費審計組工作。

四、工會經(jīng)費審計組工作程序

1、工會經(jīng)費審計組按照下達(dá)的審計項目計劃開展工作，項目審計實施審計組組長或主審負(fù)責(zé)制。

2、實施審計前，工會經(jīng)費審計組應(yīng)明確審計范圍、內(nèi)容方法、工作步驟和審計人員、分工。

3、在實施審計3日前，通知被審計單位，準(zhǔn)備好資料、填報有關(guān)資料，提供必要的工作條件，并給予積極地配合。

4、審計終結(jié)，工會經(jīng)費審計組將審計報告上報本級工會、上級工會并予以公示。

第三篇：審計整改情況報告

審計整改情況報告

山亭區(qū)人民政府：

自收到山亭區(qū)審計局對我鎮(zhèn)《**同志任**鎮(zhèn)黨委書記期間經(jīng)濟責(zé)任審計的報告》后，主要領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員認(rèn)真檢討了我鎮(zhèn)在日常財務(wù)管理上存在的的問題。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)方面是嚴(yán)格的，但在“預(yù)（決）算執(zhí)行、財務(wù)管理及內(nèi)部控制制度、部門收費”方面還存在未按財經(jīng)法規(guī)去做的現(xiàn)象。鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)和財政所對這次經(jīng)濟責(zé)任審計非常重視，立即組織相關(guān)人員針對存在的問題再次進(jìn)行自審并以積極的態(tài)度加以整改，將整改情況匯報如下：

針對存在的具體問題逐一整改。

一、對于在預(yù)（決）算執(zhí)行存在的問題，我們做了認(rèn)真細(xì)致的分析，存在的問題堅決予以糾正。虛列的財政收支、空轉(zhuǎn)稅收已經(jīng)調(diào)整了有關(guān)預(yù)算科目；擠占截留的村級轉(zhuǎn)移支付已列明計劃，并逐步按計劃撥付到位；通過鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付；對專項資金已單獨核算，今后不在擠占挪用或直接彌補經(jīng)費的不足；對農(nóng)業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規(guī)定的科目，按時足額上繳。

二、對于財務(wù)管理及內(nèi)部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改。已加強了現(xiàn)金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉(zhuǎn)入單位的銀行存款帳戶；對庫存白條進(jìn)行了清理清查，公務(wù)借款，基本收回，并以做了帳務(wù)處理，個人借款以下了催款通知書，限期收回；對業(yè)務(wù)費已建立了開支制度，今后業(yè)務(wù)費嚴(yán)格執(zhí)行開支制度，特別是從嚴(yán)掌握業(yè)務(wù)招待費的開支；固定資產(chǎn)已按照《行政事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》健全了固定資產(chǎn)帳簿，并把已有的固定資產(chǎn)登記入帳；加強完善了內(nèi)部控制制度，杜絕不合理開支；應(yīng)繳納的個人所得稅已足額補繳入庫。織夢好，好織夢

三、對部門收費存在的問題，鎮(zhèn)民政辦已把違規(guī)收費所得全部上繳鎮(zhèn)財政，并加強了對部門收費的管理，堅決杜絕類似的情況再次發(fā)生。織夢內(nèi)容管理系統(tǒng)

四、對停收租金的水泥廠，我鎮(zhèn)經(jīng)過調(diào)查核實，經(jīng)黨委會研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產(chǎn)的增殖和收益，不斷增加鎮(zhèn)財力。

織夢內(nèi)容管理系統(tǒng)

在積極整改的同時，認(rèn)真自我反省，吸取教訓(xùn)，在今后的工作中著重加強以下幾個方面的工作：織夢好，好織夢。

一是加強財務(wù)隊伍建設(shè)。組織財會人員學(xué)習(xí)《財會基礎(chǔ)知識》，學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)技術(shù)，抓好業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，強化思想訓(xùn)練，提高財會人員的政策水平，思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

二是加強預(yù)（決）算執(zhí)行。嚴(yán)格按照《預(yù)算法》的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。對村級的轉(zhuǎn)移支付嚴(yán)格按照有關(guān)政策規(guī)定及時足額撥付到位，不擠占、挪用，確?；蒉r(nóng)政策執(zhí)行不走樣。

四是加強對鎮(zhèn)直部門預(yù)算外資金的管理。鎮(zhèn)財政加強對預(yù)算外收費票證的管理，建立、健全預(yù)算外收費票證領(lǐng)、銷、存和登記、報告制度。收取算外資金時，必須使用省級財政機關(guān)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)，收取的算外資金，必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，堅決禁止亂收費，同時也避免了預(yù)算外資金的體外循環(huán)。

審計整改情況報告

（二）主任、各位副主任、秘書長，各位委員：

我代表市人民政府，向市四屆人大常委會第**會議報告20**年審計工作報告中指出問題的整改情況。

一、高度重視審計整改工作

市四屆人大常委會第九次會議審議了《關(guān)于20**市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關(guān)于加強對審計工作報告中指出問題整改監(jiān)督的決定》。市政府高度重視市人大常委會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改責(zé)任，采取有效措施，切實糾正審計查出的問題。同時，要求突出長效機制建設(shè)，完善制度、強化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類似問題再度發(fā)生。各相關(guān)責(zé)任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構(gòu)，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責(zé)任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認(rèn)真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。

二、審計整改落實情況

（一）關(guān)于年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化問題。20**年市本級已編制國有資本經(jīng)營預(yù)算，實行全口徑預(yù)算管理，預(yù)算編制不夠完整問題已整改到位。

年初預(yù)算不夠細(xì)化問題，主要是預(yù)算編制時間與部分專項工作任務(wù)確定時間存在差異造成的。我市部門預(yù)算編制時間較早，一般于每年9月份開始編制下年預(yù)算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護(hù)費等支出，具體安排項目在預(yù)算編制時無法確定，需要經(jīng)過一定時間的調(diào)研論證，在次年5、6月份才能落實到項目，項目安排情況已單獨向人大匯報。今年將督促有關(guān)部門提前做好專項資金項目準(zhǔn)備工作，爭取20**年相關(guān)支出與部門預(yù)算同步向人大匯報。

（四）關(guān)于國庫集中支付指標(biāo)結(jié)余掛賬23856.9萬元問題。主要是特設(shè)專戶項目進(jìn)度及上級指標(biāo)下達(dá)過緩造成指標(biāo)結(jié)余較大。這部分結(jié)余主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結(jié)算形成的結(jié)余；二是特設(shè)專戶項目進(jìn)度過慢形成的結(jié)余；三是零星指標(biāo)未及時清理使用形成的結(jié)余；四是待付的往來資金或代管資金結(jié)余；五是非稅收入結(jié)余；六是項目完工結(jié)算后形成的專項凈結(jié)余；七是正常經(jīng)費結(jié)余。

今年7至8月，按照市人大及市財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標(biāo)結(jié)余情況進(jìn)行了全面摸底清查，認(rèn)真查找原因，提出了處理意見和建議。一是加強專項資金管理；二是及時清理零星指標(biāo)；三是加強往來資金清算；四是加強財政監(jiān)督檢查；五是統(tǒng)籌安排結(jié)余資金。同時，擬在編制20**年部門預(yù)算時，將20**年結(jié)余指標(biāo)納入部門預(yù)算，部分結(jié)余資金由市財政收回統(tǒng)籌安排。對已完工結(jié)算項目產(chǎn)生的凈結(jié)余，由市財政收回，統(tǒng)籌安排用于下新增項目；對納入預(yù)算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時綜合考慮上指標(biāo)結(jié)余情況，對撥付后至下一7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財政收回；有正常經(jīng)費結(jié)余的單位，原則上不考慮追加工作經(jīng)費，對撥付后至下一7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財政收回。

（五）關(guān)于財政專戶歸口管理不徹底問題。近年來，我市認(rèn)真貫徹落實《財政部關(guān)于清理整頓地方財政專戶的整改意見》、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于進(jìn)一步加強財政專戶管理意見的通知》和《財政部關(guān)于印發(fā)的通知》等文件精神，高度重視財政專戶管理工作。一是狠抓財政專戶清理整改；二是狠抓財政專戶歸并、撤銷；三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。印發(fā)了相關(guān)文件，明確了工作職責(zé)，分工協(xié)作，逐步推進(jìn)。同時，按照上級文件精神，建立健全財政專戶管理長效機制，結(jié)合上級審計和同級審計提出的整改意見，出臺相關(guān)管理制度，明確管理部門工作職責(zé)，強化內(nèi)控機制建設(shè)，建立不相容崗位嚴(yán)格分離制度，完善財政專戶信息管理系統(tǒng)，確保財政專戶資金安全高效運行。至10月底止，除根據(jù)《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規(guī)定保留“郴州市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶”，并更名為“郴州市財政局非稅收入專戶”，加蓋國庫部門印章外，審計報告中所指定期存單55張已按相關(guān)規(guī)定歸并到36張，9個非稅收入專戶已實現(xiàn)非稅與國庫共管，8個土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進(jìn)行中，預(yù)計本月可完成，市本級財政專戶歸口管理已整改到位。

這項工作得到了上級財政部門的充分肯定，在今年9月全省財政專戶整改工作通報中，兩個市受到省廳的表揚，郴州市是其中之一。

三、下一步的工作措施

（一）進(jìn)一步完善預(yù)算管理機制。一是推行預(yù)算績效管理。堅持績效優(yōu)先理念，強化部門預(yù)算支出主體責(zé)任。從20**年起凡是向市本級財政申報50萬元以上的項目，必須同步申報績效目標(biāo)。預(yù)算批復(fù)時同步批復(fù)績效目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行時同步跟蹤績效目標(biāo)。對沒有按時完成績效目標(biāo)，工作不規(guī)范，評價結(jié)果差的，下不予安排或調(diào)減預(yù)算。二是建立資產(chǎn)配置預(yù)算審核制度，加強政府采購方式審批，實行基本建設(shè)計劃申報，促進(jìn)預(yù)算編制與行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理有機結(jié)合。三是完善政府采購預(yù)算編制。加強政府采購方式審批，在批復(fù)政府采購預(yù)算時一并批復(fù)政府采購方式。四是加強專項資金預(yù)算管理。合理設(shè)定專項資金，逐步淡化專項資金“基數(shù)”的觀念，加大資金整合力度，統(tǒng)籌安排，形成合力，集中財力辦大事，提高專項資金預(yù)算編制的科學(xué)化、規(guī)范化水平。

（二）進(jìn)一步強化財政精細(xì)化管理。一是加強對宏觀經(jīng)濟形勢的科學(xué)研判，密切關(guān)注財稅政策的調(diào)整，切實將研判結(jié)果及財稅政策變更對我市財政的影響納入到財政收入管理中。同時，積極跟蹤“營改增”改革后續(xù)政策，實時掌握該項改革對財稅、企業(yè)的影響及改革成效，確保財政收入全面、真實、合理，努力做到財政收入管理精細(xì)化、科學(xué)化。二是做好預(yù)算基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理，加強預(yù)算指標(biāo)管理。依法按時批復(fù)市級部門預(yù)算，及時將部門預(yù)算指標(biāo)導(dǎo)入指標(biāo)管理系統(tǒng)，嚴(yán)把資金審核關(guān)，嚴(yán)格按資金支付審批程序撥款。三是強化專項資金監(jiān)管，把專項資金使用情況作為財政監(jiān)督和績效評價的重中之重，綜合運用國庫集中支付、政府采購、專項檢查等監(jiān)管手段，對專項資金使用實行全過程控制監(jiān)督，不斷提高專項資金使用效益。四是積極推進(jìn)財政監(jiān)督轉(zhuǎn)型，從20**年起財政監(jiān)督檢查機構(gòu)全程參與部門預(yù)算編制執(zhí)行，推動財政監(jiān)督由注重事后監(jiān)督向注重事前、事中、事后監(jiān)督的全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變，由突擊性、專項性檢查向日常性、常態(tài)化檢查轉(zhuǎn)變，建立起預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、評價相互制衡的管理機制。

（三）進(jìn)一步加強政府投資監(jiān)管。一是嚴(yán)格預(yù)算評審。嚴(yán)格執(zhí)行財政、審計和建設(shè)三家聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于加強市本級政府投資項目建設(shè)工程預(yù)算控制管理有關(guān)問題的通知》（郴財辦〔20**〕12號），明確預(yù)算控制價的約束作用，對不執(zhí)行預(yù)算控制價管理的政府投資項目建設(shè)工程，財政部門不撥付建設(shè)資金、招標(biāo)主管部門不予招標(biāo)備案，審計機關(guān)依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以核減。二是加強重點環(huán)節(jié)監(jiān)管。嚴(yán)把招投標(biāo)關(guān)、變更關(guān)和監(jiān)理關(guān)，明確投資概算調(diào)整的審批程序，嚴(yán)格控制項目設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證，對重點項目實行審計全程跟蹤審計，控制建設(shè)成本。三是建立投資項目資金績效和風(fēng)險評價制度。由市財政局牽頭，組織專家和中介機構(gòu)成立資金績效和風(fēng)險評價小組，對項目資金概算、預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)管理、債務(wù)風(fēng)險等進(jìn)行評審，為項目建設(shè)決策提供依據(jù)。四是建立投資項目資金監(jiān)督檢查制度。由市審計局牽頭，抽調(diào)專家組成監(jiān)督檢查小組，定期對項目建設(shè)進(jìn)行跟蹤監(jiān)督檢查，以便及時發(fā)現(xiàn)問題、及時處理違法違規(guī)事項。

（四）進(jìn)一步健全審計整改長效機制。一是建立審計整改問責(zé)和責(zé)任追究制度。各單位主要負(fù)責(zé)人是審計整改的第一責(zé)任人，也是問責(zé)和責(zé)任追究的重點對象，問責(zé)的主要內(nèi)容要在整改措施和整改效果等方面追究相關(guān)人員責(zé)任。二是建立審計整改結(jié)果報告制度。被審計單位要在一定時間內(nèi)，向政府、人大報告整改落實情況，并逐步公告被審單位審計整改結(jié)果，對拒不整改或整改不力的予以曝光。三是建立審計整改跟蹤檢查機制。在一定時間范圍內(nèi)，跟蹤檢查被審計單位執(zhí)行審計決定、采用審計報告意見與建議以及處理審計移送事項的結(jié)果情況；進(jìn)一步建立健全審計結(jié)論落實反饋制度和審計回訪制度，確保審計提出的意見和建議得以落實，發(fā)現(xiàn)的問題得以整改。

以上報告，請予審議。

審計整改情況報告

（三）陽縣審計局關(guān)于《縣水利局原局長陳先夏離任經(jīng)濟責(zé)任審計報告》悉（平審責(zé)報[20**]3號），我局高度重視審計問題整改工作，專門成立審計問題整改小組，落實人員加強“四公”經(jīng)費管理并認(rèn)真組織往來款項等各項遺留問題整改工作，現(xiàn)將有關(guān)情況匯報如下：

一、切實加強四公經(jīng)費管理

20**年我局切實加強“四公”經(jīng)費監(jiān)督管理，減少“四公”消費支出，20**年縣節(jié)支辦核定我局“四公”經(jīng)費61.10萬元，截至3月底我局“四公”支出13.65萬元，與去年同期相比減少69%。

二、切實做好往來款項清理工作

（二）當(dāng)前進(jìn)行清理、調(diào)整結(jié)算往來款項有5筆，具體項目如下

其他應(yīng)收款

A、原會計分錄情況

水利局帳套原會計分錄

借：其他應(yīng)收款-縣水土保持監(jiān)督所30000元

貸：銀行存款30000元（20**年2月28日暫借辦公費）

借：其他應(yīng)收款-縣水土保持監(jiān)督所25000元

縣水保所帳套原會計分錄

借：銀行存款30000元（20**年2月28日暫借辦公費）

貸：上級補助收入30000元（20**年3月份會計分錄有誤）

借：銀行存款25000元（20**年1月份暫借款）

貸：其他應(yīng)付款-縣水利局25000元

B、內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳后會計分錄

借：其他應(yīng)付款-水保所-縣水利局25000元

貸：其他應(yīng)收款-單位應(yīng)收款-縣水土保持監(jiān)督所25000元

借：事業(yè)結(jié)余-基本結(jié)余30000元

貸：其他應(yīng)收款-單位應(yīng)收款-縣水土保持監(jiān)督所30000元

3、單位應(yīng)收款中德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所5000元（預(yù)付審計費），其中掛帳時間20**年12月，德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所已開據(jù)發(fā)票審計費5000元，我局已作支出并收回預(yù)付款。會計分錄，借：事業(yè)支出-商品服務(wù)支出-勞務(wù)費5000元；貸：其他應(yīng)收款-單位應(yīng)收款-德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所5000元。

其他應(yīng)付款

A、原會計分錄情況

水利局帳套原會計分錄

借：銀行存款350000元（20**年8月6日大隊匯入暫存款）

貸：其他應(yīng)付款-縣水政監(jiān)察大隊350000元

借：其他應(yīng)付款-單位及個應(yīng)付款-縣水政監(jiān)察大隊280000元

貸：銀行存款280000元（20**年8月9日退回暫存款）借：銀行存款280000元（20**年8月11日大隊匯入購車款）

貸：其他收入-其他280000元

縣水政監(jiān)察大隊原會計分錄

借：其他應(yīng)收款-縣水利局350000元

貸：銀行存款350000元（20**年8月6日匯出暫存款）

借：銀行存款280000元（20**年8月9日收回暫存款）

貸：其他應(yīng)收款-縣水利局280000元

借：其他應(yīng)收款-縣水利局280000元

貸：銀行存款280000元（20**年8月11日匯出購車款）

B、內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳后會計分錄

借：其他應(yīng)付款-單位及個應(yīng)付款-縣水政監(jiān)察大隊70000元

貸：其他應(yīng)收款-水政大隊-縣水利局70000元

借：事業(yè)結(jié)余-基本結(jié)余280000元

貸：其他應(yīng)收款-水政大隊-縣水利局280000元

2、單位應(yīng)付款有工程結(jié)算多余款24747元，其中工程竣工多余款：標(biāo)準(zhǔn)堤錢倉段12994.99，標(biāo)準(zhǔn)堤肖江段8198.63，標(biāo)準(zhǔn)堤宋埠段3554.17，并正在和財政等單位對接中，已做好項目計劃，預(yù)備起草財政局和水利局聯(lián)合發(fā)文，準(zhǔn)備調(diào)整安排用于三段標(biāo)準(zhǔn)堤維修養(yǎng)護(hù)項目。

三、加強人事管理

縣水利局人員超編是歷史遺留問題，20**年以來我局加強人事管理，積極爭取編制，截至20**年底水利局核定編制數(shù)由151人增加到的156人，并提前退休一批工作人員，實有人數(shù)由174人減少到159人，人員超編造成財政支出增加情況得到緩解了，同時我局考錄工作人員都是嚴(yán)格按照縣人力社保局核定的缺編名額內(nèi)進(jìn)行考錄。

通過審計部門這次對我們水利局原局長陳先夏同志任期經(jīng)濟責(zé)任的審計，我們認(rèn)識到了財務(wù)管理方面還不夠嚴(yán)謹(jǐn)。針對存在的問題，今后我們在財務(wù)方面要進(jìn)一步加強管理，完善各項財務(wù)制度，認(rèn)真采納審計部門提出的審計建議，并逐項予以整改。

第四篇：財務(wù)審計整改報告

我的快捷通道標(biāo)題全文商品分類信息搜索中國內(nèi)陸第一性感模8月韓妞出街最搶鏡韓國第一模特-林智這個韓國明星叫什么就會計師實務(wù)所在財務(wù)審計中提出的問題，進(jìn)行整改，并編寫整改報告，財務(wù)審計整改報告，整改報告《財務(wù)審計整改報告》。報告中藥寫入那些內(nèi)容?有沒有格式要求?請大家?guī)兔Γx謝！你只要是針對審計報告所提出來的問題進(jìn)行說明，并說出整改意見。大秀場中國內(nèi)陸第一性感模特韓國第一模特-林智慧這個韓國明星叫什么名男人最愛的6款性感發(fā)絲開機時主機指示燈一閃2010kandao.com版權(quán)所有：未經(jīng)書面授權(quán)，禁止復(fù)制或建立鏡像浙ICp備07024853號本站所有信息來源互聯(lián)網(wǎng),如侵犯您的合法權(quán)利，請及時與我們聯(lián)系，我們將第一時間處理。

第五篇：怎樣寫審計整改報告

我單位審計存在的問題：

1、工資123000元由我單位墊付后上級匯入我單位，我單位將該款進(jìn)入往來款，沒進(jìn)入損益核算.，怎樣寫審計整改報告，整改報告《怎樣寫審計整改報告》。

2、單位其他應(yīng)收款--周轉(zhuǎn)金賬戶，未按債務(wù)人對象設(shè)置明細(xì)科目。

3、帳上存貨金額28000元，但實物已經(jīng)不存在。

4、購買的烤火器直接進(jìn)入營業(yè)費用，應(yīng)作為低值易耗品核算。

5、單位不是獨立法人機構(gòu)，不應(yīng)有實收資本、資本公積、盈余公積。請問