第一篇：出納管理制度

現金盤點制度

第一條出納員辦理現金出納業務，必須做到及時盤點，按日清理，按月結賬。按日清理是指出納員應對當日的經濟業務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現金賬面余額，并與庫存現金實地重新點數核對相符。

第二條清理各種現金收付款憑證，各種收付款憑證所填寫的內容要與所附原始憑證反映的內容一致；檢查每張單證是否已經蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。

第三條將當日發生的所有現金收付業務全部登記入賬，并查看賬證是否相符。清理完畢后，結出現金日記賬的當日庫存現金賬面余額。

第四條出納員應按券別(如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點其數量，然后加總，得出當日現金的實存數。將盤存得出的實存數和賬面余額進行核對，看兩者是否相符。如發現有長款或短款，應進一步查明原因，及時進行處理。

第五條 酒店現金實行收支兩條線管理。每日出納收到的現金款項，當天全額存入銀行；核報費用的現金，一律從備用金中列支，備用金不足時，出納填寫支票領用單，逐級審批后，出納填寫現金支票，提現補備。

第六條 企業采用定額備用金制，應根據需要向計財部提出書面申請，經計財部核定定額后領用。對于違反規定用途支出備用金和不符合開支標準的支出，將拒絕報銷。計財部負責監督或督促及時報銷，對于不需用的備用金，及時結清收回。

第七條 監督機制，按月核對檢查現金與帳薄是否相符，嚴禁以白條抵充庫存現金。計財部收銀部管理人員應對各收費點實施經常性檢查和突擊性抽查，核對中若發現長短款現象，應及時向會計人員或其他指定人員申明，并單設帳戶登記。待查明原因后，以書面形式報計財經理進行處理。

出納管理制度

一、出納崗位職責

1、負責銀行支票的領購、保管，負責銀行存款的收付業務，并對銀行存款的安全完整負責。

2、負責現金收付，每日終了時依據當天的現金憑單登記“現金日記帳”，并清點庫存現金，并對現金安全完整負責。

3、負責“銀行日記賬”、“現金日記帳”的登記，并逐日進行核對。

4、每月月底向銀行索取“對帳單”和對銀行存款發生額及余額，向財務經理上報出納每日現金報表。

二、現金和銀行存款的管理

1、現金管理：現金管理和現金的記帳要嚴格分工，建立明確完善的現金項目日常會計處理程序。

（1）本公司可以在下列范圍內使用現金：

a.職員工資、津貼、獎金；

b.出差人員必須攜帶的差旅費；

c.結算起點以下的其他小額零星支出；

d.總經理批準的其他開支。

除上述規定外，各經營部門的日常工作中，若需要使用現金應報計財部經理、總經理、經同意后方可辦理。

（2）財務人員支付現金，應事先報經總經理批準。總經理外出應由出納設法通知，同意后可先付款后補簽

（3）出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付，做到日清月結、帳款相符。

2、支票管理

（1）支票由出納員保管。

（2）支票付款后憑支票存根出納員統一編制憑證，付款憑證按規定登記銀行帳號。

（3）支票付款須先審后付，財務印鑒由財務總監與出納人員分別掌管。

3、操作要求

（1）出納人員每月至少核對一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時報告會計處理。

（2）出納人員應當定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，應查明原因，及時報告財務經理處理。

（3）會計、審計人員應當履行監督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。

三、貨幣資金支付業務的辦理程序

1、支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交支票領用單或支票申請單，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。

2、支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。

3、支付復核。復核人應當對批準后的支票領用單或支票申請單進行復核，復核支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續。

4、辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的單據或支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。

5、審批、審核及支付流程：

業務經辦人部門負責人（復核）會計（復核）財務經理財務總監總經理出納

四、付款程序及注意事項

1、外購、工程承包款應根據統一發票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。

2、預付、暫付款項應根據合同或批準文件，由經辦部門填寫支票領用單，注明合同文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。

3、一般費用應根據發票、收據或內部憑證，經有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。

4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。

5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的簽字（印鑒）是否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。

6、支付款項應在原始憑證上領款人簽字（印鑒），付訖后加蓋“現金付訖”“銀行付訖”章。

五、票據及有關印章的管理

1、本公司涉及與貨幣資金相關的票據，必須嚴格執行票據管理操作規范的相關規定。

2、財務印鑒實行分設管理：財務專用章由財務總監保管；法人代表印鑒由出納人員保管。按規定需要由有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。

2010年12月修訂

第二篇：出納管理制度

出納管理制度

一、出納崗位職責

1、負責現金的收付，每日終了時依據當天的現金收付憑證登記“現金日記帳”，并清點庫存現金，保證庫存現金余額與現金日記帳的現金余額一致，對現金的安全完整負責。

2、負責辦理銀行存款的收付業務，對銀行存款的安全完整負責。

3、每筆銀行存款發生額及余額與銀行存款對帳單一一進行核對，保證銀行存款余額與銀行存款對帳單一致。

二、現金和銀行存款的管理

（一）現金管理

1、本公司可以在下列范圍內使用現金：

（1）職員工資、津貼、獎金；（2）個人和專家勞務報酬；（3）出差人員必須攜帶的差旅費；（4）購買辦公用品、日常用品等零星開支（5）總經理批準的其他開支。

除上述規定外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。

2、本公司日常零星開支所需庫存現金限額為5000元，如周末超額部分大于5000元應存入銀行。

（二）支票管理

1、轉帳支票：由出納保管。如若轉帳付款出納要到總經理處加蓋印章、填寫日期、金額、用途、登記號碼，經辦人在支票存根上簽字備查。

2、現金支票：由出納保管，如若取款出納要到總經理處加蓋印章、填寫日期、金額、用途、登記號碼備查。

妥善保管，如丟失，后果自行承付。

3、支票付款須先審后付，財務印鑒章由總經理保管，出納領用法人章需到總經理處簽字申請，向總經理說明申請事由，由總經理批準后方可蓋章。

4、出納應當嚴格遵守的操作要求：

（1）按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定管理賬戶，辦理存款、取款和結算。

（2）嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；

（3）出納人員每月核對銀行賬戶，如有未達帳目，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬

單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時報告會計或總經理處理。

（4）出納人員應當每日定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。如發現不符，應查明原因，及時報告會計或總經理處理。

（5）超出限額現金要及時存入銀行，確保資金安全；

（6）會計人員應當履行監督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。

三、貨幣資金支付業務的辦理程序

1、支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向總經理提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明（如有）。

2、支付審批。總經理根據其職責、權限和相應程序、重大影響等因素對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，總經理應當拒絕批準。

3、支付復核。會計應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關票據是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續。

4、辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，經理審批，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和

銀行存款日記賬。

5、差旅費報銷流程：

（1）借款：由出差人員填寫借款單，經總經理批準到財務處審核，審核無誤，出納方可付款。

（2）出差人員回單位應及時整理出差票據到財務處報帳。公司規定報銷時限在一星期內。

（3）出差人員應如實填寫報銷金額，規范貼好單據，到財務審核，然后憑單據到總經理處簽字，出納人員根據總經理審批的金額付款或沖帳，涉及支付現金的應由報銷人員簽字認可金額。

6、其余費用應根據合理合法票據，經財務審核，報總經理核準后，做到手續完備、嚴謹。出納方能付款。

7、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需總經理批準簽字。出納要嚴格執行領導審批制度，不得超越權限預先支付(如總經理不在，需請示財務經理,并電話請示總經理,總經理同意后,方可支付,但必須在總經理回來后,及時補簽)。

8、所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實際相符、票據來源是否合法、日期是否合理、領款人的印鑒是否相符如有疑問必須先查詢后方能支付。

9、支付款項應在原始憑證上由領款人簽署經辦人。

四、出納人員應當對出納工作熱心，遵守職業道德，愛崗

敬業，公正無私，依法辦事。

五、本制度于發布之日起執行，未盡事宜由公司財務部負責解釋。

第三篇：出納管理制度

出納管理制度

一、庫存現金管理

1.公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金；

2.嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任人的責任； 3.不準用“白條”入帳；

4.不準私人挪用、占用和借用公款現金；

5.現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙；

6.現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內； 7.現金出納員必須隨時接受本單位領導的檢查監督； 8.出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定。

二、往來賬款管理

1.應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開具發票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致；

2.其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后10天內及時報銷。

三、現金收付管理

1.各類報銷單據沒有總經理簽字出納一律不得出款，報銷金額超過1000元的必須同時有董事長簽字，違規出款公司將追究其責任；

2.借支單據須有總經理簽字，如總經理不在公司可由財務主管代簽，借支金額超過2000元的必須同時有董事長簽字；

3.對于按制度規定應收回的借款，如因出納員沒有及時催收或未反饋信息而造成借款損失的，由出納員承擔相應的經濟責任；

4.出納人員在收付現金時一定要與當事人當面對清金額后再進行收付進賬；

5.報銷、借支單據需先簽字、后付款；收款單據先交款、后蓋章；付款單據要蓋付訖章； 6.營業外收入，要以經辦單位交款單位為依據，收款后開出財務收據。

四、票據管理

1.發票和收據作廢后要退回來，先作廢后重開，如果是銷貨發票退回紅沖，應該先由倉庫部門驗貨入庫后再進行退款；

2.如果對方丟失發票和收據，要根據對方財務部門開出該款尚未報銷的證明才能補辦單據，并在證明單上注明原開發票或單據的時間、金額、號碼等內容，同時注明“原開單據作廢”字樣；

3.注意加強對支票、發票和收據的保管，票據印鑒即用即蓋。

五、內部牽制

1.公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度； 2.非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務； 3.庫存現金每月抽查一次。

六、本制度自下發之日起執行。

第四篇：出納管理制度

出納管理制度

理批準簽字后交出納，然后出納將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，經辦人在支票存根聯、支票領用登記簿簽字確認領取。

（二）現金支票：由出納保管。員工如借支或大額現金付款，經總經理批準，由出納填好現金支票，經辦人在支票存根聯、支票領用登記簿簽字確認領取。經辦人領取后請妥善保管，如丟失，后果自行承付，出納概不負責。

（三）支票付款須先審后付，財務印鑒章由專人分別保管，出納領用法人章需向總經理申請，說明申請事由，由總經理批準后方可蓋章。

第七條出納標準操作要求：

按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定管理賬戶，辦理存款、取款和結算。

（一）嚴格遵守銀行結算紀律，不得簽發沒有資金保證的票據或遠期支票；不得簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金。

（二）出納人員每月核對銀行賬戶，如有未達帳目，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時報告財務或總經理處理。

（三）出納人員應當每月定期或不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。如發現不符，應查明原因，及時報告財務主管或總經理處理。

（四）超出限額現金要及時存入銀行，確保資金安全。

（五）會計人員應當履行監督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。

第三章貨幣資金支付業務的辦理程序

第八條支付申請。有關部門或個人用款時，應當提交貨幣資金支付申請單，注明款項的用途、金額、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明（如：發票），及經手人簽字。

第九條支付審批。履行審批程序，逐級經部門主管、財務主管、總經理簽字審批后，方可辦理。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。

第九條支付復核。會計應當對貨幣資金支付申請單據進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關票據是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由出納辦理支付業務。

第十一條辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請單據，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。

第十二條差旅費報銷流程：

（一）借款：由出差人員填寫借款單，經總經理批準到出納處審核，審核無誤，出納方可付款。

（二）出差人員回單位應及時整理出差票據到財務處報帳。

（三）出差人員應如實填寫報銷金額，規范貼好單據，到財務部審核，然后憑單據逐級經領導批準簽字，出納人員根據審批的金額付款或沖帳，涉及支付現金的應由報銷人員簽字認可金額。

第十三條出納支付每一筆款項，不論金額大小均需逐級經領導批準簽字。出納要嚴格執行領導審批制度，不得超越權限預先支付。

第十四條所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實際相符、票據來源是否合法、日期是否合理、領款人的印鑒是否相符如有疑問必須先查詢后方能支付，支付款項應在原始憑證上由領款人簽字。

第四章 附錄

第十五條本制度使用公司所有職能部門，經總經理批準后自頒布之日起執行。

第十六條財務部負責本制度的制定、解釋、修改、廢除等工作。

第五篇：出納管理制度

XXXX有限公司

現金盤點制度

第一條 出納員辦理現金出納業務，必須做到及時盤點，按日清理，按月結賬。按日清理是指出納員應對當日的經濟業務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現金賬面余額，并與庫存現金實地重新點數核對相符。

第二條 清理各種現金收付款憑證，各種收付款憑證所填寫的內容要與所附原始憑證反映的內容一致；檢查每張單證是否已經蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。

第三條 將當日發生的所有現金收付業務全部登記入賬，并查看賬證是否相符。清理完畢后，結出現金日記賬的當日庫存現金賬面余額。

第四條 出納員應按券別(如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點其數量，然后加總，得出當日現金的實存數。將盤存得出的實存數和賬面余額進行核對，看兩者是否相符。如發現有長款或短款，應進一步查明原因，及時進行處理。

第五條 按規定實際庫存現金不得超過庫存現金限額如實際庫存現金超過庫存限額，則出納員應將超過部分及時送存銀行；如果實際庫存現金低于庫存限額，則應及時補提現金。

華昌家具有限公司

出納管理制度

一、出納崗位職責

1、負責銀行支票的領購、保管，負責銀行存款的收付業務，并對銀行存款的安全完整負責。

2、負責現金收付，每日終了時依據當天的現金憑單登記“現金日記帳”，并清點庫存現金，并對現金安全完整負責。

3、負責“銀行日記賬”、“現金日記帳”的登記，并逐日進行核對。

4、每月月底向銀行索取“對帳單”和對銀行存款發生額及余額，向會計人員上報“出納報告單”和出納報表。

二、現金和銀行存款的管理

1、現金管理

（1）本公司可以在下列范圍內使用現金： a.職員工資、津貼、獎金； b.出差人員必須攜帶的差旅費； c.結算起點以下的其他小額零星支出； d.總經理批準的其他開支。

除上述規定外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。（2）本公司日常零星開支所需庫存現金限額為50000元。超額部分應存入銀行。

（3）財務人員支付現金，應事先報經總經理批準。總經理外出應由出納設法通知，同意后可先付款后補簽

（4）出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付，做到日清月結、帳款相符。

2、支票管理

（1）支票由出納員保管。

（2）支票付款后憑支票存根出納員統一編制憑證，付款憑證按規定登記銀行帳號。

（3）支票付款須先審后付，財務印鑒由會計與出納人員分別掌管。

3、操作要求

（1）出納人員每月至少核對一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時報告總經理處理。

（2）出納人員應當定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，應查明原因，及時報告總經理處理。

（3）會計、審計人員應當履行監督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。

三、貨幣資金支付業務的辦理程序

1、支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。

2、支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。

3、支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續。

4、辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的單據或支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。

5、審批、審核流程：

業務經辦人 部門負責人（復核）會計（復核）審批人 出納

四、付款程序及注意事項

1、外購、工程承包款應根據統一發票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。

2、預付、暫付款項應根據合同或批準文件，由經辦部門填寫請款單，注明合同文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。

3、一般費用應根據發票、收據或內部憑證，經有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。

4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。審批人外出應由出納設法通知，同意后可先付款后補簽。

5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。

6、支付款項應在原始憑證上加蓋領款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經手人戳記。

五、票據及有關印章的管理

1、本公司涉及與貨幣資金相關的票據，必須嚴格執行票據管理操作規范的相關規定。

2、財務印鑒實行分設管理：財務專用章、法人代表印鑒由會計保管；出納印鑒由出納人員自行保管。按規定需要由有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。