第一篇：出納現金管理制度

出納現金管理制度

出納員身處管理現金和使用現金的“前沿陣地”，負有直接的、重要的現金管理職責。因此，出納員要自覺遵守現金收支的在關規定： 一要堅持收支兩條線，不得坐收坐支現金。對單位的銷貨收入（業務收入），應于當日（有特殊情況最遲不超過次日）送存開戶銀行。支付現金時，應從單位庫存現金中支付，或者從開戶銀行提款，不得直接支用銷貨款（坐支現金）。確實需要坐支現金的單位，要事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支的現金要納入賬內核算，并按月向開戶銀行報送情況；

二要做到把庫存現金控制在限額之內，超過部分及時閹割存銀行； 三要消滅白條抵庫，要求借用現金的條據經領導審批后記入往來賬； 四要執行現金管理中的諸項“不準”；

五要在銷售活動中對現金與轉賬結算一視同仁，不能只收現金，拒收票據；

六要在單位購買專控商品時采用轉賬結算，不可使用現金；

七要與銀行往來中據實辦事，不用轉賬憑證套取現金，不編造用途套取現金，不利用賬戶其他單位和個人套取現金，不利用多頭賬戶套取現金。

第二篇：出納現金管理制度

財務部管理制度

1.財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費.良好運用，提高效益。

2.銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用，銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支.轉帳套現。

3.銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。

4.銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳，按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。

5.庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余額與銀行對帳單相符，現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。

6.非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款。

7.正常的辦公費用等開支，必須有發票或收據，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經辦批準后方可報銷付款，一仟元以內由財務部審核無誤后方可付款，一仟元以上一萬元以下需副總經理簽字后可付款，一萬元以上必須由總經理簽字后才可付款。

8如遇工作調動或離職時必須辦理移交手續。

9.每月應根據工資發放日期的前一天通過考勤表如實計算及編制工資單并報于

總經辦簽字核發員工工資。

以上管理制度需財務部嚴格執行！

2013.6.19

第三篇：現金出納管理制度

一、出納崗位職責

1、負責銀行支票的領購、保管、填制。

2、負責現金收付，每日逐日逐筆登記《現金日記帳》，并清點庫存現金，并對現金安全完整負責。

3.負責公司承兌及有價證券的保管。

4、負責《現金日記帳》《銀行日記帳》的登記，并逐日進行核對，做到帳實相符。

5、每月月底向銀行索取“對帳單”和對銀行存款發生額及余額，向會計人員上報“出納報告單”。

二、現金和銀行存款的管理

1、現金管理

（1）本公司可以在下列范圍內使用現金：

a.職員工資、津貼、獎金；

b.個人勞務報酬；

c.出差人員必須攜帶的差旅費；

d.結算起點以下的零星支出；

e.董事長，總經理批準的其他開支。

除上述規定外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或者網銀支付；確需全額支付現金的，經會計審核，董事長，總經理批準后支付現金。

（2）本公司日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。

（3）財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經董事長，總經理批準。

（4）出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付，做到日清月結、帳款相符。

2、支票管理

（1）支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領用單”，經董事長，總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

（2）支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額摘要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。

（3）支票付款須先審后付，財務印鑒由財務人員分別掌管。

3、財務部門應當嚴格遵守的操作要求：

1）按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發現問題，及時報告董事長，總經理處理。

（2）嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開立和使用銀行賬戶。

（3）出納人員每月至少核對一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。對未達帳項，應查明原因，及時報告董事長，總經理處理。

（4）出納人員應當定期和不定期地進行現金盤點，確?，F金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，應查明原因，及時報告董事長，總經理處理。

（5）會計、審計人員應當履行監督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。

三、貨幣資金支付業務的辦理程序

1、支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。

2、支付審批。本公司審批人為董事長，總經理。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。

3、支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續。

4、辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。如是小額現金支付可直接從備用金支付，網銀支付需要出納提交申請，會計負責審核，對于手續不全的出納，會計應拒絕支付。

5、審批、審核流程：

業務經辦人

部門負責人（復核）

會計（復核）

審批人

出納

四、付款程序及注意事項

1、外購、工程承包款應根據統一發票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。

2、預付、暫付款項應根據合同或批準文件，由經辦部門填寫請款單，注明合同文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。

3、一般費用應根據發票、收據或內部憑證，經有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。

4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。特殊情況應由支款人設法通知，得到審批人同意，通知出納后可先付款后補簽。

5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。

6、支付款項應在原始憑證上加蓋領款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經手人戳記。

五、票據及有關印章的管理

1、本公司涉及與貨幣資金相關的票據，必須嚴格執行票據管理操作規范的相關規定。

2、財務印鑒實行分設管理：財務印章由財務部門指定人員（本公司現金出納），負責保管;預留銀行印鑒必須分人保管;;法定代表人印鑒由（本公司法人代表）負責保管;發票專用章、收款專用章和其它財務印章由財務部門（出納）負責保管;出納印鑒由出納人員自行保管。按規定需要由有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。

六、本規章制度自下發之日起執行。

第四篇：財務、出納、會計、現金管理制度

財務管理制度

（一）財會人員必須嚴格遵守財經紀律，執行財會制度。

（二）財務處理要符合規定，每月必須向經理報送一份財務活動情況說明和會計報表。

（三）一切收入、開支必須登記入帳，不得另立小金庫。保證?？顚Ｓ?，不得挪用。

（四）現金管理

1、所有現金統一由財務出納一人管理，其他部門及個人無權管理現金。

2、出納員必須作好現金帳，做到日清月結，嚴禁白條抵庫、借支公款、挪用現金、長款歸公、短款自賠，對特殊情況需要臨時借支的，必須經經理批準，并限期歸還。

3、現金經辦人必須當日到財務交清現金，嚴禁經辦人長期保管或挪用現金。

（五）財務開支審批

1、嚴格執行主管領導“一支筆”審批制度，所有費用開支必須由財務部主管審核，并經主管領導簽字批準后方可報銷，對違反財經紀律和財務制度的行為，財務人員有權向主管領導提議，并拒絕報銷。

2、對不符合財務報銷手續的票據，禁止入帳。

3、所有報銷的發票單據，內容必須填寫齊全、正確、大小金額相符。

4、對于報銷的發票單據，經辦人必須簽字或蓋章，并注明開支用途，方可報銷。

5、對弄虛作假、少支多報或涂改發票等違反財經紀律的現象，要從嚴處理。

（六）各部門人員出差由部門負責人派差，部門負責人由經理或副經理派差?；貑挝缓?日內持有關票據到財務部報銷，所有票據由會計以所定標準嚴格審核后予以報銷，超標部分由經理審批后再行處理，報銷費用采用多退少補，前借款不清，不安排下次借款。

（七）住宿標準、出差補助及交通費用按照紅海灣開發區財政局制定的標準執行。

（八）特殊情況經經理批準，交通、住宿費用可據實列支。

第五篇：現金出納年終工作總結

時光荏苒，三個月的會計實習期很快就要過去了，從二年前選擇學習會計專業到而今有機會走上會計崗位，緣于那份對會計工作的熱愛，過去的二年，雖然在學校學習到一些會計理論知識，但與實際工作相比還是有一定的差異，通過前期的會計從業資格學習和三個月的會計實際工作實習，使我對會計工作有了新的認識及理解。常言道：隔行如隔山，從一個行業跨入另一個行業，也算經歷了一段不平凡的考驗和磨礪。我們每個追求進步的人，在一年的時間里，在領導及同事們的幫助指導下，通過自身的努力，無論是在敬業精神、思想境界,還是在業務素質、工作能力上都得到進一步提高，并取得了一定的工作成績，本人能夠遵紀守法、認真學習、努力鉆研、扎實工作，以勤勤懇懇、兢兢業業的態度對待本職工作，在財務崗位上發揮了應有的作用。為了總結經驗，發揚成績，克服不足，現將所學到的工作做如下工作總結。

1、認清崗位職責，切實作好會計基本工作。

作為企業經濟活動的起點，貨幣資金的管理責任重大。自在市局從事出納工作以來，我嚴格按照中國人民銀行規定的現金管理辦法和財政部關于各單位貨幣資金管理和控制的規定，辦理市公司的日常費用報銷業務。為作好現金的管理，并結合會計電算化工作，我堅持日清月結，作到每日庫存數與現金日記帳余額核對，確保帳實相符;月末現金日記帳余額與現金總帳余額相符。作為銀行出納，我認真把握中國人民銀行的《支付結算辦法》和財政部關于貨幣資金的內部控制制度，作到了嚴格按相關規定和在單位財務制度范圍內辦理銀行存款、取款及轉帳業務，對不符合制度的資金業務堅決不予辦理。同時，我還注重與貨幣資金相關的票據及單據管理。結合市公司資金活動的特點，單位銀行戶頭達30多個，票據的購買、保管、領用及注銷等環節我都要一一把關，確保不發生因票據引發的資金安全問題。每月結束后定期主動與銀行對帳單核對，進行銀行存款余額調節表的編制，確保了單位資金的安全與會計核算的準確。xx年6月至**年9月我在市公司投資的房地產公司從事出納工作。在此期間，我嚴格按現金及銀行結算制度和公司的資金使用要求進行資金結算活動，確保了在個人職責范圍內的三個項目的資金作到了?？顚Ｓ谩?/p>

2、深入學習《會計法》，積極參與會計基礎規范工作。

按照國家局規范會計基礎工作的要求，針對市公司前期會計基礎工作的不足，我配合處內同事在擬定的原始憑證粘貼規則后分處室制作了自制憑證粘貼樣本。在新的原始憑證粘貼規則實行后，我盡量做好宣傳、解釋工作。對于不熟悉的同志，我親自示范，直到達到要求為止;尤其是離退人員報銷醫藥費用時問題層出不窮，我都能細心講解、熱情幫助。在工作中既堅持原則，又不拘泥于形式，工作得到大家的肯定，也使會計基礎規范工作得到其他部門的支持，也為整體提升市公司會計基礎工作水平打下了良好的基礎。通過近半年的不斷摸索與實踐，會計基礎規范工作從憑證這一源頭取得明顯的進步。

3、立足本職，作好本部門其他工作的配合。

我除作好本職工作外，認真學習市公司機關財務開支審批制度、差旅費開支管理辦法等內部控制制度等，認真把握經濟事項的實質，作好會計基礎核算工作;協助完成市公司各項稅收的解繳;定期根據人勞通知編制公司職工工資表及其發放;每月與結算中心往來帳的核對;以及對營銷中心的利潤上劃下撥。這些工作雖然瑣碎，但是我始終能保持良好的心態，認真的作好每一項工作，為處內各項工作能順利開展盡自己的努力。