第一篇：財務(wù)、出納、會計、現(xiàn)金管理制度

財務(wù)管理制度

（一）財會人員必須嚴格遵守財經(jīng)紀律，執(zhí)行財會制度。

（二）財務(wù)處理要符合規(guī)定，每月必須向經(jīng)理報送一份財務(wù)活動情況說明和會計報表。

（三）一切收入、開支必須登記入帳，不得另立小金庫。保證專款專用，不得挪用。

（四）現(xiàn)金管理

1、所有現(xiàn)金統(tǒng)一由財務(wù)出納一人管理，其他部門及個人無權(quán)管理現(xiàn)金。

2、出納員必須作好現(xiàn)金帳，做到日清月結(jié)，嚴禁白條抵庫、借支公款、挪用現(xiàn)金、長款歸公、短款自賠，對特殊情況需要臨時借支的，必須經(jīng)經(jīng)理批準，并限期歸還。

3、現(xiàn)金經(jīng)辦人必須當日到財務(wù)交清現(xiàn)金，嚴禁經(jīng)辦人長期保管或挪用現(xiàn)金。

（五）財務(wù)開支審批

1、嚴格執(zhí)行主管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批制度，所有費用開支必須由財務(wù)部主管審核，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準后方可報銷，對違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的行為，財務(wù)人員有權(quán)向主管領(lǐng)導(dǎo)提議，并拒絕報銷。

2、對不符合財務(wù)報銷手續(xù)的票據(jù)，禁止入帳。

3、所有報銷的發(fā)票單據(jù)，內(nèi)容必須填寫齊全、正確、大小金額相符。

4、對于報銷的發(fā)票單據(jù)，經(jīng)辦人必須簽字或蓋章，并注明開支用途，方可報銷。

5、對弄虛作假、少支多報或涂改發(fā)票等違反財經(jīng)紀律的現(xiàn)象，要從嚴處理。

（六）各部門人員出差由部門負責人派差，部門負責人由經(jīng)理或副經(jīng)理派差。回單位后3日內(nèi)持有關(guān)票據(jù)到財務(wù)部報銷，所有票據(jù)由會計以所定標準嚴格審核后予以報銷，超標部分由經(jīng)理審批后再行處理，報銷費用采用多退少補，前借款不清，不安排下次借款。

（七）住宿標準、出差補助及交通費用按照紅海灣開發(fā)區(qū)財政局制定的標準執(zhí)行。

（八）特殊情況經(jīng)經(jīng)理批準，交通、住宿費用可據(jù)實列支。

第二篇：出納現(xiàn)金管理制度

出納現(xiàn)金管理制度

出納員身處管理現(xiàn)金和使用現(xiàn)金的“前沿陣地”，負有直接的、重要的現(xiàn)金管理職責。因此，出納員要自覺遵守現(xiàn)金收支的在關(guān)規(guī)定： 一要堅持收支兩條線，不得坐收坐支現(xiàn)金。對單位的銷貨收入（業(yè)務(wù)收入），應(yīng)于當日（有特殊情況最遲不超過次日）送存開戶銀行。支付現(xiàn)金時，應(yīng)從單位庫存現(xiàn)金中支付，或者從開戶銀行提款，不得直接支用銷貨款（坐支現(xiàn)金）。確實需要坐支現(xiàn)金的單位，要事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支的現(xiàn)金要納入賬內(nèi)核算，并按月向開戶銀行報送情況；

二要做到把庫存現(xiàn)金控制在限額之內(nèi)，超過部分及時閹割存銀行； 三要消滅白條抵庫，要求借用現(xiàn)金的條據(jù)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后記入往來賬； 四要執(zhí)行現(xiàn)金管理中的諸項“不準”；

五要在銷售活動中對現(xiàn)金與轉(zhuǎn)賬結(jié)算一視同仁，不能只收現(xiàn)金，拒收票據(jù)；

六要在單位購買專控商品時采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不可使用現(xiàn)金；

七要與銀行往來中據(jù)實辦事，不用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金，不編造用途套取現(xiàn)金，不利用賬戶其他單位和個人套取現(xiàn)金，不利用多頭賬戶套取現(xiàn)金。

第三篇：出納現(xiàn)金管理制度

財務(wù)部管理制度

1.財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費.良好運用，提高效益。

2.銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支.轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

3.銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

4.銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳，按月與銀行對帳單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

5.庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余額與銀行對帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。

6.非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。

7.正常的辦公費用等開支，必須有發(fā)票或收據(jù)，印章齊全，經(jīng)手人、部門負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)辦批準后方可報銷付款，一仟元以內(nèi)由財務(wù)部審核無誤后方可付款，一仟元以上一萬元以下需副總經(jīng)理簽字后可付款，一萬元以上必須由總經(jīng)理簽字后才可付款。

8如遇工作調(diào)動或離職時必須辦理移交手續(xù)。

9.每月應(yīng)根據(jù)工資發(fā)放日期的前一天通過考勤表如實計算及編制工資單并報于

總經(jīng)辦簽字核發(fā)員工工資。

以上管理制度需財務(wù)部嚴格執(zhí)行！

2013.6.19

第四篇：現(xiàn)金出納管理制度

一、出納崗位職責

1、負責銀行支票的領(lǐng)購、保管、填制。

2、負責現(xiàn)金收付，每日逐日逐筆登記《現(xiàn)金日記帳》，并清點庫存現(xiàn)金，并對現(xiàn)金安全完整負責。

3.負責公司承兌及有價證券的保管。

4、負責《現(xiàn)金日記帳》《銀行日記帳》的登記，并逐日進行核對，做到帳實相符。

5、每月月底向銀行索取“對帳單”和對銀行存款發(fā)生額及余額，向會計人員上報“出納報告單”。

二、現(xiàn)金和銀行存款的管理

1、現(xiàn)金管理

（1）本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

a.職員工資、津貼、獎金；

b.個人勞務(wù)報酬；

c.出差人員必須攜帶的差旅費；

d.結(jié)算起點以下的零星支出；

e.董事長，總經(jīng)理批準的其他開支。

除上述規(guī)定外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票或者網(wǎng)銀支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，董事長，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

（2）本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

（3）財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)董事長，總經(jīng)理批準。

（4）出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，做到日清月結(jié)、帳款相符。

2、支票管理

（1）支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)董事長，總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

（2）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額摘要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

（3）支票付款須先審后付，財務(wù)印鑒由財務(wù)人員分別掌管。

3、財務(wù)部門應(yīng)當嚴格遵守的操作要求：

1）按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時報告董事長，總經(jīng)理處理。

（2）嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

（3）出納人員每月至少核對一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。對未達帳項，應(yīng)查明原因，及時報告董事長，總經(jīng)理處理。

（4）出納人員應(yīng)當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時報告董事長，總經(jīng)理處理。

（5）會計、審計人員應(yīng)當履行監(jiān)督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。

三、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序

1、支付申請。有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。

2、支付審批。本公司審批人為董事長，總經(jīng)理。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當拒絕批準。

3、支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

4、辦理支付。出納人員應(yīng)當根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。如是小額現(xiàn)金支付可直接從備用金支付，網(wǎng)銀支付需要出納提交申請，會計負責審核，對于手續(xù)不全的出納，會計應(yīng)拒絕支付。

5、審批、審核流程：

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人

部門負責人（復(fù)核）

會計（復(fù)核）

審批人

出納

四、付款程序及注意事項

1、外購、工程承包款應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經(jīng)有關(guān)部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。

2、預(yù)付、暫付款項應(yīng)根據(jù)合同或批準文件，由經(jīng)辦部門填寫請款單，注明合同文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。

3、一般費用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。

4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。特殊情況應(yīng)由支款人設(shè)法通知，得到審批人同意，通知出納后可先付款后補簽。

5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。

6、支付款項應(yīng)在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。

五、票據(jù)及有關(guān)印章的管理

1、本公司涉及與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)，必須嚴格執(zhí)行票據(jù)管理操作規(guī)范的相關(guān)規(guī)定。

2、財務(wù)印鑒實行分設(shè)管理：財務(wù)印章由財務(wù)部門指定人員（本公司現(xiàn)金出納），負責保管;預(yù)留銀行印鑒必須分人保管;;法定代表人印鑒由（本公司法人代表）負責保管;發(fā)票專用章、收款專用章和其它財務(wù)印章由財務(wù)部門（出納）負責保管;出納印鑒由出納人員自行保管。按規(guī)定需要由有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

六、本規(guī)章制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第五篇：財務(wù)現(xiàn)金出納崗位職責

現(xiàn)金出納崗位職責

1、在財務(wù)部長領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家會計法規(guī)、公司財會制度的有關(guān)規(guī)定，認真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、負責辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。

3、及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬證相符、賬款相符，賬賬相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。

4、認真審查臨時借支的用途、金額和批準手續(xù)，嚴格執(zhí)行采購領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制使用限額和報銷期限。

5、配合有關(guān)人員及時開展對應(yīng)收款的清算工作。

6、嚴格審查報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到合法準確、手續(xù)完備、單據(jù)齊全。

7、核實人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)放公司職工的工資、獎金。

8、負責及時、準確解繳各種社會統(tǒng)籌保險、住房公積金等工作。

9、負責妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、賬冊、報表等會計資料的整理、歸檔等。

10、負責掌管公司財務(wù)保險柜。

11、完成財務(wù)經(jīng)理臨時交辦的其他工作。

現(xiàn)金出納崗位職責

1、在財務(wù)部長領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家會計法規(guī)、公司財會制度的有關(guān)規(guī)定，認真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、負責辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。

3、及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬證相符、賬款相符，賬賬相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。

4、嚴格審查報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到合法準確、手續(xù)完備、單據(jù)齊全。

5、負責妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、賬冊、報表等會計資料的整理、歸檔等。

6、負責掌管公司財務(wù)保險柜。

7、完成財務(wù)經(jīng)理臨時交辦的其他工作。