第一篇：裝飾公司財務管理制度 會計出納崗位職責 現金管理制度

財務管理制度

第一節總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度。

2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

3、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度。

第二節部門設置及崗位職責

一、崗位設置

根據公司的經營狀況和財務工作需要，財務部現設置財務部經理1名、主辦會計和出納各1名。現財務經理兼任主辦會計。

二、崗位職責

（一）財務部經理崗位職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，建立健全并組織實施財務制度，同時負責財務制度的執行情況進行檢查及監督。

3、進行公司營運成本費用計劃、預測、核算、分析、控制及監督，督導成本控制工作，根據公司經營情況建立及完善成本控制程序。

4、編制各項財務報表，財務計劃，編制財務預算，財務制度的督導及執行中發現并解決實際困難和問題。

5、建立財務內部審計流程，執行內部審計職責。

6、建立財政、稅務、銀行、工商、統計、金融等外部良好關系。

7、負責審核主管會計所編制的憑證，總賬的月底結賬和每月的調賬對賬工作，納稅報表、財務報表、財 務分析等內部、外部數字。

8、負責統籌安排并落實每期與材料商工地用料的對賬及付款工作。

9、監督應收賬款回收情況。

10、做好部門內的管理工作及部門間的協調和配合工作。

11、嚴格遵守公司各項規章制度。

12、完成領導交辦的其他工作。

（二）主辦會計崗位職責

1、根據國家財務會計法規和行業會計規定，結合公司特點，負責擬訂公司會計核算的有關工作細則和具體規定，報經領導批準后組織實施。

2、參與擬訂財務計劃，審核、分析、監督預算和財務計劃的執行。

3、在部門經理領導下，準確、及時地做好帳務和結算工作，正確進行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細帳和總帳，對所有往來款項和經費收支進行核算。

4、正確計算收入、支出、成本，正確計算和處理財務成果，具體負責編制公司月度、年度會計報表、年度會計決算及附注說明和利潤分配核算工作。

5、負責公司固定資產的財務管理，按月正確計提固定資產折舊，定期組織固定資產盤點、清查工作。16、負責公司稅金的計算、申報和解繳工作，協助有關部門開展財務審計和年檢。負責制作公司員工工資薪金表。

7、負責根據規定的成本、費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發生的審批手續是否符合公司規定。

8、及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。

9、協助部門經理做好部門工作，完成部門經理交辦的其他工作。

10、嚴格遵守公司各項規章制度。

（三）出納崗位職責

1、負責公司現金、發票和收據的保管工作，做到收有記錄，支有簽字。

2、負責銀行辦理備用金領取手續，支付和結算工作。按日準確、無誤地核對庫存現金，辦理現金收付和 銀行結算業務，登記現金和銀行日記帳，做到日清月結，帳實相符。

3、嚴格按照財務制度的現金管理制度的要求，對現金收、支的原始憑證認真稽核，不符合規定的有權拒 付。認真審查各種報銷或支出的原始憑證，對違反國家規定或有誤差的，要拒絕辦理報銷手續。

4、辦理各項稅款清繳工作，并負責公司各項收支工作的及時匯報與準確登記。

5、對庫存現金要嚴格按限額留用，不得肆意超出限額。妥善保管現金、發票和收據，不得丟失。當日多余現金不得在財務室留宿，必須存入銀行。

6、根據審核無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存，每日工作結束后應及時制作《收支明細表》下班前交給財務經理。若發現短款或賬實不符應及時上報并查明原因。及時、完整、準確地向部門經理反饋現金庫存、銀行帳戶管理情況。

7、積極配合會計做好核算工作，及時傳遞憑證，及時與銀行核對帳單，對未達帳款項做好調節表。

8、準確無誤地按照會計制作，經由部門經理審核，總經理簽字后的工資薪金表發放工資。

9、對部門工作有跨級向總經理建議及申訴權。

11、協助部門經理做好部門內務工作，完成財務經理臨時交辦的其他任務。

12、完成領導交辦的其它臨時性工作。

13、嚴格遵守公司各項規章制度。

第三節現金管理制度

1、公司所有現金收、支由出納負責。

2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并 每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現金應妥善保管，如發現有挪用、短款或丟失應由出納承擔相應的經濟責任和法律責任。

4、出納收取現金時，須立即開具一式三聯的《收款收據》，交給付款人客戶聯，財務聯由出納登記日記 賬后交會計，存根聯存檔保管。

5、任何現金支出必須按相關程序報批（詳見財務部工作流程）。因出差或其他原因必須預支現金的，須 填寫借款單，經相關領導簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內辦理還款 或報銷。

6、收、支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

第四節支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳

目，并每天結出余額。

3、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、財務部經理、總經理簽字后出納方可開出。

4、所開出支票必須詳細、清楚地填寫收款單位名稱。

5、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

第五節印鑒的保管

1、由財務部經理統籌安排保管。

2、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章和總經理印鑒分別由主管財務領導和出納負責保管。

第六節現金、銀行存款的盤查

1、出納在每天完成工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制成“出納日 報表”，并詳細核對由出納保管的庫存現金，由會計或主管領導、總經理或指定專人不定時地進行對帳盤查，隨機進行抽查。

2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會 計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。

3、其它依據相關會計制度及法規執行。

第二篇：財務、出納、會計、現金管理制度

財務管理制度

（一）財會人員必須嚴格遵守財經紀律，執行財會制度。

（二）財務處理要符合規定，每月必須向經理報送一份財務活動情況說明和會計報表。

（三）一切收入、開支必須登記入帳，不得另立小金庫。保證專款專用，不得挪用。

（四）現金管理

1、所有現金統一由財務出納一人管理，其他部門及個人無權管理現金。

2、出納員必須作好現金帳，做到日清月結，嚴禁白條抵庫、借支公款、挪用現金、長款歸公、短款自賠，對特殊情況需要臨時借支的，必須經經理批準，并限期歸還。

3、現金經辦人必須當日到財務交清現金，嚴禁經辦人長期保管或挪用現金。

（五）財務開支審批

1、嚴格執行主管領導“一支筆”審批制度，所有費用開支必須由財務部主管審核，并經主管領導簽字批準后方可報銷，對違反財經紀律和財務制度的行為，財務人員有權向主管領導提議，并拒絕報銷。

2、對不符合財務報銷手續的票據，禁止入帳。

3、所有報銷的發票單據，內容必須填寫齊全、正確、大小金額相符。

4、對于報銷的發票單據，經辦人必須簽字或蓋章，并注明開支用途，方可報銷。

5、對弄虛作假、少支多報或涂改發票等違反財經紀律的現象，要從嚴處理。

（六）各部門人員出差由部門負責人派差，部門負責人由經理或副經理派差。回單位后3日內持有關票據到財務部報銷，所有票據由會計以所定標準嚴格審核后予以報銷，超標部分由經理審批后再行處理，報銷費用采用多退少補，前借款不清，不安排下次借款。

（七）住宿標準、出差補助及交通費用按照紅海灣開發區財政局制定的標準執行。

（八）特殊情況經經理批準，交通、住宿費用可據實列支。

第三篇：出納現金管理制度

出納現金管理制度

出納員身處管理現金和使用現金的“前沿陣地”，負有直接的、重要的現金管理職責。因此，出納員要自覺遵守現金收支的在關規定： 一要堅持收支兩條線，不得坐收坐支現金。對單位的銷貨收入（業務收入），應于當日（有特殊情況最遲不超過次日）送存開戶銀行。支付現金時，應從單位庫存現金中支付，或者從開戶銀行提款，不得直接支用銷貨款（坐支現金）。確實需要坐支現金的單位，要事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支的現金要納入賬內核算，并按月向開戶銀行報送情況；

二要做到把庫存現金控制在限額之內，超過部分及時閹割存銀行； 三要消滅白條抵庫，要求借用現金的條據經領導審批后記入往來賬； 四要執行現金管理中的諸項“不準”；

五要在銷售活動中對現金與轉賬結算一視同仁，不能只收現金，拒收票據；

六要在單位購買專控商品時采用轉賬結算，不可使用現金；

七要與銀行往來中據實辦事，不用轉賬憑證套取現金，不編造用途套取現金，不利用賬戶其他單位和個人套取現金，不利用多頭賬戶套取現金。

第四篇：出納現金管理制度

財務部管理制度

1.財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費.良好運用，提高效益。

2.銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用，銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支.轉帳套現。

3.銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。

4.銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳，按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。

5.庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余額與銀行對帳單相符，現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。

6.非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款。

7.正常的辦公費用等開支，必須有發票或收據，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經辦批準后方可報銷付款，一仟元以內由財務部審核無誤后方可付款，一仟元以上一萬元以下需副總經理簽字后可付款，一萬元以上必須由總經理簽字后才可付款。

8如遇工作調動或離職時必須辦理移交手續。

9.每月應根據工資發放日期的前一天通過考勤表如實計算及編制工資單并報于

總經辦簽字核發員工工資。

以上管理制度需財務部嚴格執行！

2013.6.19

第五篇：現金出納管理制度

一、出納崗位職責

1、負責銀行支票的領購、保管、填制。

2、負責現金收付，每日逐日逐筆登記《現金日記帳》，并清點庫存現金，并對現金安全完整負責。

3.負責公司承兌及有價證券的保管。

4、負責《現金日記帳》《銀行日記帳》的登記，并逐日進行核對，做到帳實相符。

5、每月月底向銀行索取“對帳單”和對銀行存款發生額及余額，向會計人員上報“出納報告單”。

二、現金和銀行存款的管理

1、現金管理

（1）本公司可以在下列范圍內使用現金：

a.職員工資、津貼、獎金；

b.個人勞務報酬；

c.出差人員必須攜帶的差旅費；

d.結算起點以下的零星支出；

e.董事長，總經理批準的其他開支。

除上述規定外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或者網銀支付；確需全額支付現金的，經會計審核，董事長，總經理批準后支付現金。

（2）本公司日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。

（3）財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經董事長，總經理批準。

（4）出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付，做到日清月結、帳款相符。

2、支票管理

（1）支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領用單”，經董事長，總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

（2）支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額摘要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。

（3）支票付款須先審后付，財務印鑒由財務人員分別掌管。

3、財務部門應當嚴格遵守的操作要求：

1）按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發現問題，及時報告董事長，總經理處理。

（2）嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開立和使用銀行賬戶。

（3）出納人員每月至少核對一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。對未達帳項，應查明原因，及時報告董事長，總經理處理。

（4）出納人員應當定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，應查明原因，及時報告董事長，總經理處理。

（5）會計、審計人員應當履行監督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。

三、貨幣資金支付業務的辦理程序

1、支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。

2、支付審批。本公司審批人為董事長，總經理。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。

3、支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續。

4、辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。如是小額現金支付可直接從備用金支付，網銀支付需要出納提交申請，會計負責審核，對于手續不全的出納，會計應拒絕支付。

5、審批、審核流程：

業務經辦人

部門負責人（復核）

會計（復核）

審批人

出納

四、付款程序及注意事項

1、外購、工程承包款應根據統一發票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。

2、預付、暫付款項應根據合同或批準文件，由經辦部門填寫請款單，注明合同文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。

3、一般費用應根據發票、收據或內部憑證，經有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。

4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。特殊情況應由支款人設法通知，得到審批人同意，通知出納后可先付款后補簽。

5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。

6、支付款項應在原始憑證上加蓋領款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經手人戳記。

五、票據及有關印章的管理

1、本公司涉及與貨幣資金相關的票據，必須嚴格執行票據管理操作規范的相關規定。

2、財務印鑒實行分設管理：財務印章由財務部門指定人員（本公司現金出納），負責保管;預留銀行印鑒必須分人保管;;法定代表人印鑒由（本公司法人代表）負責保管;發票專用章、收款專用章和其它財務印章由財務部門（出納）負責保管;出納印鑒由出納人員自行保管。按規定需要由有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。

六、本規章制度自下發之日起執行。