第一篇：【2011財務管理資料】裝飾公司財務管理制度

裝飾公司財務管理制度

第一章 總 則

第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。第三條 財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。

（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

第二章 財務管理的基礎工作

第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和數據的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。第三章 資本金和負債管理

第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。

第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程序報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。

第四章 流動資產管理

第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用項目的支付。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。第五章 長期資產管理

第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批權限的規定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。第二十六條 固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。第二十七條 固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。

第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

（一）房屋、營業用房 30年

（二）通訊設備、交通運輸設備 3年

（三）電子計算機、辦公及文字處理設備 3年

（四）電器設備、安全保衛設備 3年

第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。

第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。第三十二條 遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。第六章 收入管理

第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。第七章 成本費用管理

第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

（二）營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

（三）固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

（四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。

（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款余額的1%提取。

（六）管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權限，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。

第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。第八章 利潤及利潤分配管理

第四十條 公司營業利潤＝營業收入－營業稅金及附加－營業支出 利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出

（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

（二）營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程序經批準的應付款項等。

（三）營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

（二）彌補公司以前年度虧損；

（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達注冊資本的50％時不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。第九章 財務報告與財務分析

第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

（一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。

第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

第十章 會計電算化

第四十六條 會計電算化硬件設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括服務器、工作站、網線、打印機、UPS電源等。會計電算化硬件設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。第四十七條 財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業務的軟件。操作人員在實際工作中發現軟件的設計功能未能正常實現時，應立即與軟件開發商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務數據和功能模塊的正確性。

第四十八條 每月10日前對上個月的會計數據進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統菜單選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程序進行。第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

第五十條 企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程序和權限規定執行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。第十一章 附 則

第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

職業生涯規劃范文：走出屬于自己人生的路_大學生職業生涯規劃

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返回首頁 當前位置: 主頁 > 職業生涯規劃范文 > 職業生涯規劃范文：走出屬于自己人生的路時間:2009-09-22 17:26來源:大學生職業生涯規劃論壇 作者:admin 點擊:20954次

本學期通過一個學期大學生職業生涯規劃課的學習，了解到職業生涯是一個人一生中所有與職業相聯系的行為與活動，以及相關的態度、價值觀、愿望等的連續性經歷的過程，也是一個人一生中職業、職位的變遷及工作理想的實現過程。簡單說，職業生涯就是一個人終生

本學期通過一個學期大學生職業生涯規劃課的學習，了解到職業生涯是一個人一生中所有與職業相聯系的行為與活動，以及相關的態度、價值觀、愿望等的連續性經歷的過程，也是一個人一生中職業、職位的變遷及工作理想的實現過程。簡單說，職業生涯就是一個人終生的工作經歷。一般可以認為，我們的職業生涯開始于任職前的職業學習和培訓，終止于退休。我們選擇什么職業作為我們的工作，這對于我們每個人的重要性都是不言而喻的。

職業規劃課對我很多的教育意義，所放的視頻針對性極強，給我們這些剛進大學的懵懂學生敲響了警鐘，這也是周老師為什么把這門課開在大一的目的所在。職業生涯規劃課猶如一盞明燈照亮我們前進的方向。記得哈佛大學的愛德華·班菲德博士曾對美國社會進步動力的研究發現，那些成功的人往往都是有長期時間觀念的人。他們在做每天、每周、每月活動規劃時，都會用長期的觀點去考量。他們會規劃五年、十年，甚至二十年的未來計劃。他們分配資源或做決策都是基于他們預期自己在幾年后的地位而定。這一研究成果，對于剛剛跨入社會的職場人士有著重要的啟示作用。只有規劃好自己的人生，才能避免走許多的彎路。

一，自我分析

（1），出生背景

我來自中國的靠東南沿海的內地省份，出生在一個相對比較落后的小縣城里，雖然家鄉的經濟不是很發達，但由于周邊都是沿海的省份，還是感覺到了改革開放30年對中國產生的巨大影響。在思想上雖然不是特潮流的那種，但是對于新生事物的基本可以接受。家里的條件在小縣城里來說還算過得去，所以在小時候并沒有吃過多少苦。我知道如果進入社會之后我這樣的經歷是遠遠不夠的，社會是復雜的，對于我們這些大學生來說要各種經歷都要去嘗試的，所以我希望在接下來的三年時間里能夠鍛煉自己，加強自己的獨立生存能力，和自我解決問題的能力。（2）,性格與能力

我的性格并不是那種外向類型，很多東西我都愿意自己一個人體會與經歷，有時候會把自己排除在集體之外。還有我并不喜歡和別人交流，也很難接受別人的意見，比較獨斷獨行。對一些事物有時候就是三分鐘的熱情，有些時候不能堅持自己最初定下的目標。但我有一種不服輸的性格，每一次的成功都會給我帶來巨大的動力，我喜歡超越周圍的人。

我雖然有時候做事丟三落四，但我在關鍵時刻能夠打起百分之百的精神。還有我喜歡幫助周圍的人，并不計較目前的得失，能夠把目光放在遠方。

二，專業就業方向及前景分析

我學的是有關財務管理方面的專業。財務管理說通俗了就是原來的會計和出納的工作，當然，現有體制下的財務管理工作不再是那么簡單的統計和支出的事情了。財務管理專業在我國成立得比較晚，所以我國的財務管理研究水平也與國際水平有較大的差距。

就業方向：畢業生主要從事大中型工商企業、商業銀行、保險公司、各類投資基金和金融機構、政府部門的財務分析和管理工作，以及在學校、科研單位從事財務管理方面的教學和研究工作，也有相當數量的本科生畢業后在本校、國內重點科研院所及國外著名大學繼續深造學習。

就業前景分析：財務管理是企業管理的一個重要組成部分，它是對企業資金籌集、控制和投放的一項管理活動，因此財務管理專業的畢業生多就業于企業的財務部門，當然也包括一些事業單位，用一句很通俗的話來說就是：“成為企事業單位資金流動的中樞神經”。但由于我國正處于改革的第二個階段，由過去的政企不分向現代企業制度轉型，所以各方面都亟待完善，這其中當然也就包括財務管理方面。企業不僅需要那些能夠從事內部理財業務的人，而且越來越多地希望這些人才具有更高的素質，從而能夠為企業的戰略決策做出貢獻，包括投資、規避風險等一些方面。企業對人才的需求使得畢業生市場上此類人才十分走俏。當然，這里所說的走俏主要還是指名牌或重點大學的畢業生。因為這些畢業生自身素質及學校師資水平的緣故，所以他們畢業以后的能力基本滿足企業的要求，而且進行在職培訓的潛力巨大。相對于這些名牌畢業生而言，一般學校的畢業生就顯得供大于求了，因為不管從現有能力還是從潛力上來看，他們都不具有優勢也就無法滿足用人單位的要求。因此，從整體上來說，財務管理專業畢業生的就業市場是相對意義上的供大于求。

而且一般來說畢業生多喜歡到大公司從事要職，但就我個人的觀點，在大公司謀職不僅需要深厚的財務功底，能夠精通財務知識的精髓，更重要的是還要具有戰略的眼光，能夠為企業的長遠發展做打算，能夠精打細算，以使公司的財務狀況始終處于良好且保持投資的高回報率。上述所有的要求使得每一位想要勝任財務部門工作的求職者必須具有極強的能力，使自己每一天都保持著清醒的頭腦，并不斷地學習，不斷地進步。因此，我們在擇業時不光是羨慕那些大公司，更多的應該是仔細分析與思考一下自己的優勢與劣勢，從優勢突破回避劣勢，這樣才能做到有的放矢，也為將來的工作打下一個良好的基礎。

三，職業分析

對于我們來說當然是進一些金融機構，或者是一些前景比較好的企業去工作。相對于其他的管理專業，財務管理有比較長的歷史，并在管理運營中起著非常重要的作用。財務管理需要有扎實的經濟理論基礎，熟悉市場經濟運作原理，通曉管理學知識。專業知識面較寬，培育出來的人才適應能力也比較強。要想學好本專業，應該經常到實際財務部門進行專業實習，了解實際財務工作的運作情況，熟悉實際財務資金的流轉，提高實際工作能力。

財務管理的就業內在環境分析：

在全球經濟一體化影響下，財務的國際化問題已是必然選擇，中國企業要走出國門，展開國際競爭，更要強調財務的國際化。處在日新月異的經濟及商業環境里，企業規模越大，投資項目也越多。資金來源已不再局限于股本與銀行貸款。此外，不同的策略與決定帶來不同的風險，例如：業務國際化涉及外匯風險；以浮動利率融資則產生利率風險。針對避險的需求，金融市場提供了不少避險工具，如期貨與期權等。各級經營管理人員必須牢固樹立競爭觀念、貨幣時間價值觀念、風險觀念，從整體最優化出發，進行各項財務決策，在動態中實現對生產經營的導向、調節和控制，最終實現財務管理目標。

財務管理的就業外部環境分析:

隨著以信息技術為特征的科技革命的興起和發展，跨國公司規模化、國際經濟一體化趨勢，特別是金融市場地位的日趨重要，使投資風險加大。由于向國際化不斷靠攏。因此，我們的財務管理也應向國際慣例靠攏，目前國際上，投資管理受到空前重視。公司財務的內容轉向對有效市場理論、投資組合理論、資本結構理論和定價理論等問題的研究。公司財務的研究方法逐漸由描述性轉向分析性，由定性方法轉向定量方法。需要說明的是，公司財務理論和方法深入發展的同時，其外延也得到了不斷突破。公司財務管理理論和方法被廣泛地運用到非公司性的組織機構中，如中小企業的財務管理，非盈利性組織的財務管理等。公司財務管理的研究延伸到跨國企業中形成了國際財務管理專題。我的第一職業目標是進入銀行工作

在工作中應具備許多方面的知識與能力。

我認為本專業應獲得以下幾方面的知識和能力：能得到財務、金融管理方法和技巧方面的基本訓練，具有較強的分析和解決財務、金融管理實際問題的基本能力和科學研究能力及運用所學理論結合實際業務進行創新的能力；熟悉我國經濟管理的有關方針、政策和法規及國際企業管理的慣例及規則；有較強的文字表達能力，通曉電子計算機在企業管理中的應用；掌握企業在投資和籌資決策時的基本原則和決策分析方法，學會運用財務分析方法對企業財務狀況進行分析和進行財務預測。

具體分類就是以下6點：

(1),掌握管理學、經濟學和財務與金融的基本理論和基本知識；(2), 掌握財務、金融管理的定性和定量的分析方法；

(3), 具有較強的語言與文字表達、人際溝通、信息獲取以及分析和解決財務、金融管理實際問題的基本能力；

(4), 熟悉我國有關財務、金融管理的方針，政策和法規；(5), 了解本學科的理論前沿和發展動態；

我離自己想要的崗位還有很大的差距，不了解財務管理在公司經營過程中的財務活動進行預測、組織、協調、分析和控制的方法。一個實行現代企業制度的企業，在產品生產方向、規模和質量水平既定的情況下，企業管理的中心就是財務管理。因此，參與財務決策的管理人員，尤其是財務經理，必須具備、掌握基本的財務管理知識。在這方面我所欠缺的太多，所以我要在未來的三年中好好的豐富自己。

四，未來三年的計劃

我所讀的專業也不是我們學校的強項專業。但在這里有一在平凡不過的我，但是我的心是絕對不平凡的，我的“野心”絕對可一征服我在這里的每一天，我所做的每一件事，既然我改變不了現實，我也不要現實改變我自己，我要自己改變自己。讓我的一生都是奮斗的一生。

大學生對未來應該有一個規劃。在我著一直都樹立著這樣的就業關：謀生，不應該是心為形役；更理想主義應該是收獲幸福，互相成全，值得為之奉獻的。而我選擇后者。求職應聘，學習和能力是兩張永久的通行證，但在學歷和能力相差無幾的情況下，個性品質優秀才能被主考官看重。誠實，感恩，勤奮，自信。

對于未來的三年，我的計劃是這樣的： 首先是去考一些必要的證書

1，首先是考英語四六級，再是計算機二四級，這些都是專業必須具備的基本的條件。2，接著是考會計上崗證，這個證書對與我們這種專業來說很重要。它在我們找工作時會是很重要的砝碼。

3，其次是考CPA，難點的就是ACCA，ACCA之《財會資格證書》自1972年推出后，全世界已有一萬多人獲得了這一證書。其中不少人得益于這一研究生水平的課程，在世界各地擔任財務經理、財務總監、總經理等職。然后再考個內部審計師。

接著是去去企業實習

在企業能學到學校和課本里不能學到的知識，也可以進快的融入社會。

如果有條件的話我還是會去選擇考研，因為研究生有兩大優勢。1，與大專生本科生相比，碩士和博士研究生在知識的深度廣度和技能的熟練程度等方面優勢明顯，特別是博士畢業生。而且，大多數研究生都有跟導師一起做課題的經驗，理科研究生還有參與實際項目的經驗，這些經驗是彌足珍貴的，對求職有很大的幫助。很多大公司的技術研發崗位之所以青睞研究生，就是看中了這一份的經驗。2，求職目標更為明確，心態更成熟。

研究生能學到更多與更專業的知識，也是能去自己心目中理想的學校的一次好機會。

這一直是我經常對自己說的話：個人奮斗制勝、攫取成功的精神財產將永遠貧富不均。在浩瀚的生命之岸，你應該自豪地告訴世界，你追求過，你奮斗過，你為輝煌的人生從來沒有放棄過希望，從來沒有停止過拼搏。而這個造就了萬物的世界也將自豪而欣慰地回答你：只要奮斗不息，人生終將輝煌

文/ 熊醒龍（大一 08級財務管理）編輯：孔汀

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第二篇：裝飾公司財務管理制度

裝飾公司財務管理制度

裝飾公司財務管理制度1

第一條

根據中華人民共和國財政部頒發的《企業財務通則》和本公司財務管理實施細則第一次股東大會通過決議的財務管理制度的精神，特制定本財務管理實施細則。

第二條

本細則遵照有利于國家，有利于社會，有利于企業，有利于職員的企業宗旨，是企業內部財務管理的最高準則，亦是對企業經營管理進行審計的`基本準則。

第三條

公司設立財務部門，審計部門，本辦法的實施經董事會授權，由公司財務部門實施，對公司的經營管理過程中經濟行為的審計經監事會授權，由公司審計部門或聘請中介審計機構實施。

第四條

公司下屬各分支機構，各門店有關財務管理細則，不得與本細則相違背，如有違背均以本細則為準。

簡介

公司財務管理實施細則

目

錄

第一章

總則

第二章

財務部門職責

第三章

財務人員管理

第四章

商品管理

第五章

現金管理

第六章

固定資產管理

第七章

工程、設備管理

第八章

車輛、大型設備維修管理

第九章

費用管理

第十章

工資結構與資金管理

第十一章

借支、報銷管理

第十二章

社會養老保險及醫療保險

第十三章

舉債、擔保

第十四章

審計

第十五章

附則

有限公司財務管理實施細則

第一章

總則

第一條

根據中華人民共和國財政部頒發的《企業財務通則》和本公司財務管理實施細則第一次股東大會通過決議的財務管理制度的精神，特制定本財務管理實施細則，管理制度《建筑裝飾公司財務管理制度》，管理制度《建筑裝飾公司財務管理制度》。

第二條

本細則遵照有利于國家，有利于社會，有利于企業，有利于職員的企業宗旨，是企業內部財務管理的最高準則，亦是對企業經營管理進行審計的基本準則。

第三條

公司設立財務部門，審計部門，本辦法的實施經董事會授權，由公司財務部門實施，對公司的經營管理過程中經濟行為的審計經監事會授權，由公司審計部門或聘請中介審計機構實施。

第四條

公司下屬各分支機構，各門店有關財務管理細則，不得與本細則相違背，如有違背均以本細則為準。

第二章

財務部門職責

第五條

嚴格執行《會計法》、《企業會計準則》和《商業企業會計制度》及其它財務規章制度，認真、負責貫徹實施本公司財務管理實施細則。

第六條

根據會計核算原則，組織好公司的財務核算，包括購進、存貨、往來、貨幣資金、固定資產、在建工程、短期、長期投資、費用工資、稅金、利潤及利潤分配等核算，按要求建帳、記帳、算帳、結帳、對帳。

第七條

及時，完整，準確，真實編制月報和年報報表。

第八條

及時編制公司各門店，下屬分公司的經濟效益考核表，為計提工資和資金提供財務依據。

裝飾公司財務管理制度2

第一條根據中華人民共和國國財政部頒發的《企業財務通則》和本公司財務管理實施細則第一次股東大會通過決議的財務管理制度的精神，特制定本財務管理實施細則。

第二條本細則遵照有利于國家，有利于社會，有利于企業，有利于職員的企業宗旨，是企業內部財務管理的'最高準則，亦是對企業經營管理進行審計的基本準則。

第三條公司設立財務部門，審計部門，本辦法的實施經董事會授權，由公司財務部門實施，對公司的經營管理過程中經濟行為的審計經監事會授權，由公司審計部門或聘請中介審計機構實施。

第四條公司下屬各分支機構，各門店有關財務管理細則，不得與本細則相違背，如有違背均以本細則為準。簡介公司財務管理實施細則目錄第一章總則第二章財務部門職責第三章財務人員管理第四章商品管理第五章現金管理第六章固定資產管理第七章工程、設備管理第八章車輛、大型設備維修管理第九章費用管理第十章工資結構與資金管理第十一章借支、報銷管理第十二章社會養老保險及醫療保險第十三章舉債、擔保第十四章審計第十五章附則有限公司財務管理實施細則第一章總則

第一條根據中華人民共和國國財政部頒發的《企業財務通則》和本公司財務管理實施細則第一次股東大會通過決議的財務管理制度的精神，特制定本財務管理實施細則。

第二條本細則遵照有利于國家，有利于社會，有利于企業，有利于職員的企業宗旨，是企業內部財務管理的最高準則，亦是對企業經營管理進行審計的基本準則。

第三條公司設立財務部門，審計部門，本辦法的實施經董事會授權，由公司財務部門實施，對公司的經營管理過程中經濟行為的審計經監事會授權，由公司審計部門或聘請中介審計機構實施。

第四條公司下屬各分支機構，各門店有關財務管理細則，不得與本細則相違背，如有違背均以本細則為準。第二章財務部門職責

第五條嚴格執行《會計法》、《企業會計準則》和《商業企業會計制度》及其它財務規章制度，認真、負責貫徹實施本公司財務管理實施細則。

第六條根據會計核算原則，組織好公司的財務核算，包括購進、存貨、往來、貨幣資金、固定資產、在建工程、短期、長期投資、費用工資、稅金、利潤及利潤分配等核算，按要求建帳、記帳、算帳、結帳、對帳。

第七條及時，完整，準確，真實編制月報和年報報表。

第八條及時編制公司各門店，下屬分公司的經濟效益考核表，為計提工資和資金提供財務依據。相關推薦:倉庫安全工作管理制度專賣店鋪日

裝飾公司財務管理制度3

建筑裝飾公司財務管理規定

一、每月五日開支。

二、辦公文員須將考勤表、違紀扣款單等于每月3日前報財務,各部門工資表應于每月3日前辦完簽字手續報財務部。

三、現場管理班子中臨時成員開支列入施工人員工資表中。

四、外委包工合同借款不得超過進度的70%。

五、外包工負責人按進度借款,臨時施工人員不予借款。

六、車輛、器具、材料都應完成詢價、比價程序。

七、單項工程領導班子現金借款總額不超過10000元,特殊情況需經主管領導及總經理審批。

八、借出支票,必須注明限額及封頂。

九、外委包工付款憑工資表,外委訂貨付款按訂貨合同分期付款,以正式發票結帳。

十、報銷憑據為稅務局正式發票,特殊情況憑蓋有收款單位印章的`收據報銷。

十一、借款需在二十日內報銷,財務部根據借款日期,督促借款者報銷。逾期不報者財務部對借款者暫扣工資,直至以發票報銷。

十二、保管員、現場員無工程時,50%開支放假,以工作15天為一期限。

十三、較大型工程可設保安員。

十四、大型工程或特殊情況下,如需開伙,由工程項目經理上報開伙

申請工程副總財務行政副總總經理審批。公司給予

每個工程300元/月開伙補助,其它費用自理。

十五、如工程現場涉及到臨時其它經費,如取暖等,由項目經理提出

書面申請工程副總審批財務行政副總總經理審批。

裝飾公司財務管理制度4

第一節賬務管理

一、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

二、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

三、財務工作人員應當會同總經理定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

四、財務工作人員應根據帳簿記錄編制報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須由會計簽名或蓋章。財務工作人員對本公司實行會計監督。

五、財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

七、財務工作人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續。

第二節現金管理

第一條、公司可以在下列范圍內使用現金：

（一）職員工資、津貼、獎金；

（二）個人勞務報酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費；

（四）結算起點以下的零星支出；

（五）總經理批準的其他開支。

前款結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。

第二條、公司職員因工作需要借支備用金，需填寫借款單，交由總經理批準簽字后方可借支。

第三條、符合本規定第一條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。

第四條、財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。

第五條、發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。

第六條、工資由財務人員依據總經理及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交總經理審核、簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

第七條、出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

第八條、公司報賬程序：

第三節會計檔案管理

（一）、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

（二）會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

第四節支票管理

第一條、票由出納人員或總經理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用薄上簽字備查。

第二條、支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納人員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記薄上注銷。

第三條、于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦。

第四條、公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

第五節處罰辦法

出現下列情況之一，對財務人員予以警告并扣發本人當月月薪的1倍。

1、超出規定范圍、限額使用現金的`或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

2、用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金；

3、未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；

4、利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；

5、經批準坐支或未按批準的坐支套取現金的；

6、保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的。

裝飾公司財務管理制度5

裝修裝飾公司財務管理制度最根本的一條是專款專用，許多本來做的還不錯的裝飾公司，到后來做不下去，很多是因為把預收裝飾款用到其它地方，而不是專款用在裝飾項目上。裝修裝飾公司財務管理制度具體主要有以下幾點:

1、公司財務部是公司實行財務管理的`職能部門，直接對董事會負責，各分公司財務部門直接受總公司財務部管理。

2、公司資金實行收支二條線的管理辦法，客戶向各分公司所交工程款，各分公司必須在24小時內(節假日順延)全部打入公司指定賬號，專款專用不得挪用。所需支付款項可預借備用金，然后實報實銷。

3、裝飾公司財務要及時記賬，做好憑證的歸檔、保管工作，做好現金管理工作，做到日結月清。

4、各級財務一律使用統一的“收款收據”，收據不得遺失、跳號，不得使用其它收據收款，用完一本及時銷號并將存根交回總公司，再領用新“收款收據”。

5、各項開支均需由經辦人簽字后經總經理審核簽字后方可報銷。

6、各分公司應嚴格控制費用支出，凡有額度限度的費用，不得突破，如有特殊情況需要先報請總經理批準。

7、公司員工確因工作需要需備用金或周轉金，20xx元以內可由借款人填寫“借款單”經公司經理批準后方可借支，超過20xx元須經總經理批準方可借款，前次借款未還清前不得再借。特殊情況可由財務與董事長聯系，經董事長同意后先行借支，事后補辦手續。

8、各分公司應按月上報各種財務報表，務必確保財務數據的準確性。

9、工資發放必須根據員工考勤表，業績考核情況，經人力資源部審核，總經理簽字后方可發放。

10、工程竣工交付后需交驗全套客戶檔案，經總經理簽字同意后財務方可進行結算。全體財務人員均應自覺保守公司財務機密，公司的財務情況未經總經理批準不得向外泄露。

第三篇：裝飾公司財務管理制度

裝飾公司財務管理制度

第一章 總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度；

2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；

第二章流程管理

1、裝飾材料的采購：經手人申請由采購部門負責人、工程部經理、副總經理批準后，交采購部統一負責比質比價采購。

2、辦公用品等物資采購：應由各部門提出書面采購申請，副總經理審批后，由行政部負責集中采購。

3、工程進度款支付：由項目負責人、工程部經理、副總經理、財務批準后付款，如預先借支工程款的，待工程完成后，填寫工程進度請款單，沖銷借支。

4、員工出差管理：部門經理以下（含部門經理）員工由本人填寫出差申請單，經部門負責人、副總經理簽字后，交行政部備案。部門經理以上人員提交副總經理簽字的出差申請單到綜合部備案，特殊情況電話請示副總經理同意的應辦理事后補簽字手續。以上經批準的出差申請單作為財務報銷的必備附件。

5、招待費審批管理：各部門因業務需要接待的，須事前填寫招待費費審批表，經部門負責人、副總經理審批后方可實施，特殊情況可以先電話請示同意后補手續。簽字手續完備的審批單作為報銷必備的附件。業務發生后5個工作日內辦理報賬，實際發生費用超過審批金額的，需要單獨書面說明原因。

第三章 憑證填寫、粘貼規范、第一條 報銷憑證的填寫

部門、時間、報銷人、報銷金額（大小寫）以及產生相關費用的具體事宜須完整且清楚無誤。

第二條 原始憑證粘貼規范：

(一）原始憑證進行粘貼時，必須使用公司統一提供的單據粘貼單、差旅費報銷單、費用報銷單等相關單據；

(二）原始憑證應按照報銷的費用項目進行分類整理，應按照類別分別粘貼，把相同費用項目的原始憑證粘貼在一起；

(三）所有原始憑證必須在粘貼單上由上而下、自左至右、均勻排列粘貼。將膠水涂抹在票據左側背面，從裝訂線（粘貼單左側2公分位置）開始粘貼，將票據向右邊均勻排開橫向粘貼，每張發票均應直接粘貼在單據粘貼單上，而不能發票粘在發票上；粘貼的原始憑證必須在粘貼單的裝訂線內，上方及右方不得超出粘貼線，個別規格參差不齊的憑證，可先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始憑證內容的完整性。

第四章支付報銷憑證規范

第一條 裝飾材料采購結算憑證

1、正式發票；

2、入庫單；經工程部驗收合格簽字齊全的入庫單

3、采購申請單；

4、委托書：需結算現金或公轉私的。

5、采購合同復印件

第二條 車輛費用報銷憑證

1、費用報銷單；

2、過路費、油費發票；

3、綜合部簽字的車輛費用統計表。

第三條 差旅費報銷憑證

1、填寫的差旅費報銷單；

2、出差申請單；

3、正式發票：（住宿費提供不超過標準的實際發生的合法有效票據，出差補貼不需要發票只需按標準填寫、車船費按批準的交通工具提供實際發生的合法有效票據）。自帶車人員須按行政部審核后的金額，提供同等金額的油費、路橋費、停車費等車輛有效票據。

第五章 會計員崗位職責

一、負責審查各項原始發票、帳單等結算憑證，及時辦理結算手續，正確編制會計憑證。

二、負責編制會計憑證，并根椐審核無誤后的記帳憑證，逐筆準確地輸入電腦。確保記帳及時、賬賬相符。

三、負責辦公用品、低值易耗品的明細核算，正確攤銷費用。

四、負責“應收帳款”、“其他應收款”、“應付帳款”、“其他應付款”的結算業務。負責往來帳款的核對及債權債務的清理工作。

五、負責統計、匯總各部門交來的合同，根據各部門及行政部門報送的原始資料按時、準確編制工資及提成表。

六、費用報銷：差旅費、辦公費、招待費及其他一切費用、必須按公司有關規定制度報銷，報銷要素必須齊備。

七、負責固定資產的明細核算，計提固定資產折舊，正確進行賬務處理，切實做到賬、卡、物相符。

八、按時、準確地申報稅款及財務會計報表。

九、負責編制資產負債表、損益表等會計報表及領導需要的數據。

十、每月月初應將上月會計憑證進行整理，檢查編號有無錯漏，將檢查無誤的會計憑證按順序裝訂成冊，并妥善保管。

第六章出納員崗位職責

一、收付款時，認真復查會計憑證及付款單，如手續不全或有錯誤現象，及時退回會計改正，保證憑證準確無誤。

二、負責每日營業額的追繳，按業務情況籌備現金，負責按時發放工資及提成。

三、嚴格遵守現金管理制度和支票使用規定，現金做到日清月結。

四、及時將部門收回的支票送交銀行進帳。收到銀行回單時，及時登記后交會計作帳。如有銀行退票，應及時交會計沖帳，并重新更換支票。

五、每日下午4：30開始匯總當日憑證，將憑證附件和收支明細表交會計錄入電腦，并將當日現金余款交存銀行。

六、匯總時應負責審核每張憑證現金或銀行存款編號大、小寫金額是否相符。

第七章 工程款項收取流程

一、負責工程款的收取工作：

1、中期款的收取：按合同各期及增減項變更收取工程款。

2、尾款的計算：把該客戶的合同金額和增減項進行拉通計算出總應交款額（包括計算增項管理費、減項管理費及退還減項管理費），再核算出該客戶能否享受原優惠，扣除已交款額后計算出客戶應交（退）的尾款金額

3、按完工工地收款情況，填制完工工地收款情況明細表，以備做項目經理結算及完工提成。

4、結算時間每周星期二之前接收到的項目經理交來工程結算單及其附件，即可在本周星期五進行結算。在星期二以后交來的工程結算單一律在下周星期五進行結算。

第八章 薪酬制度一、一般程序

1、以出勤日計算每月應發工。

2、每月8-10日發放上月工資及提成，由公司財務部統一存入員工個人帳戶（遇節假日順延。

3、自動離職人員工資待辦理完移交手續后于次月8-10日發放結算工資。工資由財務部統一存入離職人員個人賬戶。

4、按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據當月考勤統計情況及公司有關規定由財務部門計算的工資及提成，統一制工資表。

5、工資單經本人核對，由副總經理簽字后財務部方可發放

6、由公司行政部統一制定并調整工資管理制度，經公司副總經理批準后執行。

二、保密原則

工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。

第九章 貨幣資金管理辦法

一、銀行存款

1、由出納保管、購買及簽發支票，新購支票一律登記，簽發支票時必須在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經手人。

2、不得簽發空頭支票和遠期支票，簽發支票日期應填寫簽發當日日期，金額大小寫及用途填寫齊全。

3、已簽發的支票遺失，使用支票人必須在發現遺失的1小時內報財務部出納，出納應立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發生款項損失時，由使用支票人承擔全部經濟損失。支票遺失由于采取措施果斷未造成損失時，也要對責任人處以至少1000元的罰款。

4、作廢的支票，由出納進行歸檔保存。

二、有價票證

1、有價票證含：水票、印花稅票、發票、收據等。

2、有價票證購買時由財務出納與行政部協同辦理入庫。

3、有價票證由出納保管，根據分公司規定領用、發放、使用。領用、發放、使用時須有經手人雙方簽字及明細記錄。每月核對賬目、盤點實物，統計領用情況，做到帳實相符。

4、凡有存根的票據（發票、收據等）要對存根聯進行登記，由責任人保管、稽核。使用完的票據經出納、會計人員核對無誤后，每本應注明開票金額，整理后作為會計檔案進行歸類保管。

5、發票由財務統一購買，由會計保管、開據。發票由客戶本人持合同原件來公司開，并將與開票金額相符的由財務部開出的收據“客戶聯”交回。且須在合同上蓋“發票已開”字樣的章，客戶簽字辦理領取登記。特殊情況下可代開，但須加寫委托書。

第十章 財務印鑒的使用和保管

1、財務印鑒指財務專用章和銀行票據預留人名章。

2、財務專用章由會計保管、蓋章。財務專用章只限用于銀行支票、發票、財務報表。這三項以外如使用財務專用章須經副總經理批準。

3、銀行票據預留印鑒人名章，由公司出納保管。

4、財務印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印時必須是保管人親自蓋章或在保管人監督下使用，并征得副總經理書面同意。

第十一章 會計檔案管理

一、會計檔案是指收據、發票、會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業材料和與財務具體工作有關的合同，每月及每年統一由會計負責整理、登記造冊，長期保管。

二、對會計檔案的管理必須做到妥善保管，存放有序，查找方便，嚴格執行安全保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

三、會計檔案原件上不得借出，如有特殊需要須經副總經理批準方可提供復印件，交給經辦人使用，但不得拆散原有卷冊。

四、各類會計檔案保管期限分為永久、定期二類。會計報表保管期限為永久保存；現金、銀行日記賬、會計檔案保管清冊保管期限為25年；會計憑證、明細賬、總賬、輔助帳保管期限為15年；月、季度會計報表保管期限5年；銀行存款余額調節表保管期限3年

第十二章 固定資產、低值易耗品及辦公用品管理流程辦法

一、各項財產按取得的原始成本計價。購入時必須取得完整、合法的憑證，即時建立、登錄財產物品的會計賬目，詳細登記品名、型號、單價、金額、購置日期等。對實物進行編號登記，領用或使用人或責任人簽字負責。

二、固定資產由財務建“固定資產明細賬”進行核算，實物由行政部負責監管，并于每季度末對在用固定資產進行盤點。

三、、低值易耗品和辦公用品由財務建二級賬目核算，由行政部建三級賬目對實物進行監管，雙方互相核對，對在用“低值易耗品”季報盤存，對“辦公用品等庫存材料”月報盤存。

四、辦公用耗材應盡量減少庫存，以一個月用量為基本采購數量。購買時由行政部辦理入庫，憑入庫單、發票報銷。

第十三章 記賬規則及工作程序

一、基本原則

1、我公司采用的記賬方法是借貸記賬法。

2、會計根據各種明細賬及相關的匯總資料，編制財務報表。

3、一個財務人員可以兼管幾個崗位的工作，或將一個崗位的工作分由幾個人管理，但必須遵循出納人員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作的規定。

二、收款的規定和程序

1、從ERP系統中統一打出收款單，雙方簽字確認。

2、值班人員所收款項應于次日交接給出納并且雙方要做交接記錄。

3、會計對收入的款項進行審核并以此入帳。

三、退款的規定和程序

1、工程退款須客戶親自辦理，特殊情況可寫委托書指定委托人辦理。但超過2000元的款項不允許代辦退款。

2、退款的辦理程序：項目經理申請，經工程部經理、副總理、財務依次審核后方可退款。退款時打印退款單，雙方簽字確認收款人再加蓋手印。

第十四章費用報銷的財務內部規定

一、借款

1、借款人填寫借支單，經部門經理、副經理、會計簽字，出納審核用途、金額及各項簽字正確、齊全后付款。

2、凡借款款項必須在三日內，立即銷賬（固定有備用金的除外），如財務發現逾期不予銷賬的情況有權對當事人提出質疑并報批對其進行相應處罰。

3、行政部每月借取備用金用于支付本月零星開支，并于當月報銷沖帳。

二、報銷

1、會計審核原始憑證。原始憑證的要求：抬頭、名稱、型號、項目、金額、數量、日期、大小寫、印章齊全、正確的稅務部門發售的統一發票，凡有一項不符不予辦理報銷手續。固定面額的發票，必須注明日期、實際發生金額。

2、一次性購買數量較多的物品或材料，發票填寫不下的可附明細單，明細單需加蓋與發票一致的印章。

3、支出憑證須經手人、部門經理、副總經理、會計簽字后予以報銷。

4、支出憑證大小寫金額、名稱、項目均不得涂改，憑證金額必須與原始發票金額一致。實際支出小于票面金額的由會計在發票上簽字注明。實際支出大于票面金額的退回重新開具發票。

第四篇：裝飾公司財務管理制度

裝飾公司財務管理制度

第一章 總則

第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。

第三條 財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。

（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

第二章財務管理的基礎工作

第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和數據的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

第三章資本金和負債管理

第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。

第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。

凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程序報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。

第四章流動資產管理

第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用項目的支付。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

第五章長期資產管理

第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批權限的規定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。

第二十六條 固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。第二十七條 固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

（一）房屋、營業用房30年

（二）通訊設備、交通運輸設備3年

（三）電子計算機、辦公及文字處理設備3年

（四）電器設備、安全保衛設備3年

第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批

準后進行帳務處理。

第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。第三十二條 遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

第六章收入管理

第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。

第七章成本費用管理

第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

（二）營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

（三）固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

（四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。

（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款余額的1%提取。

（六）管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權限，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。

第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第八章利潤及利潤分配管理

第四十條 公司營業利潤＝營業收入－營業稅金及附加－營業支出

利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出

（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

（二）營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程序經批準的應付款項等。

（三）營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

（二）彌補公司以前虧損；

（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達注冊資本的50％時不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。

第九章 財務報告與財務分析

第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

（一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。

第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

第十章 會計電算化

第四十六條 會計電算化硬件設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括服務器、工作站、網線、打印機、UPS電源等。會計電算化硬件設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

第四十七條 財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業務的軟件。操作人員在實際工作中發現軟件的設計功能未能正常實現時，應立即與軟件開發商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務數據和功能模塊的正確性。

第四十八條 每月10日前對上個月的會計數據進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統菜單選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程序進行。第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

第五十條 企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程序和權限規定執行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

第十一章附則

第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

會計科目的劃分建賬科目：流動資產：貨幣資金-有現金、銀行存款、其他貨幣資金短期投資應收票據應收帳款壞帳準備預付帳款其他應收款存貨待攤費用待處理流動資產凈損失一年內到期的長期債券投資其他流動資產長期投資固定資產：固定資產原價累計折舊固定資產清理工程施工在建工程待處理固定資產凈損失無形資產遞延資產其他遞延資產遞延稅款借項負債：短期借款應付票據應付帳款預收帳款其他應付款應付職工薪酬應付福利費未交稅金未付利潤其他未交款預提費用待扣稅金一年內到期的長期負債其他流動負債長期借款應付債券長期應付款其他長期負債其中：住房周傳金遞延稅款貸項所有者權益：實收資本資本公積盈余公積其中：公益金未分配利潤成本類科目：工程施工-人工費、材料費、機械使用費、其他費用間接費工程結算收入以上科目要根據你們企業特點判斷你有沒有相應業務，有的話建賬，沒有了就不用建那個科目

2、涉及的稅種：營業稅、教育費附加、城市維護建設稅、企業所得稅。沒有增值稅。此外按地方的政策還有印花稅、水利基金等，另還要代扣代繳個人所得稅 稅率執行優惠政策稅率，營業稅為工程造價的3%，城市維護建設稅為營業稅的7%，教育費附加為營業稅的3% 印花稅按當地稅務局要求走，水利基金金萬分之八，企業所得稅以應稅所得的25%

3、建筑施工企業財務會計核算的科目和其他工業企業沒什么大的差別。和其他類型企業比較而言，主要區別是核算成本時用“工程施工”和“間接費”。工程施工下分幾個二級分類人工費（核算一線工人工資、津貼、伙食、補助，但不包括保險，保險在間接費里核算）；材料費（構成工程實體的材料耗用，其中包括工程照明的電費、路面硬化養護的水電費）；機械費（主要是外用電梯、砼輸送泵、大型推土機、壓路機、兩頭忙、蛤蟆夯等，包括給這些機械的加油機維修養護費）；其他直接費（不能區分開以上三種費用的支出，但是構成工程實體的支出，例如：土方的二次搬運費、材料的保管費等）；以上是工程施工中的直接費部分間接費（只要是一線管理人員的工資、一線管理人員及施工人員的保險、現場辦公費、五板一圖、文明施工、消防、臨時設施等等）直接費加上間接費就是工程項目的成本再加上上交企業的企業管理費、上繳工程利潤、上繳稅金就組成了工程總成本。對應的是工程結算收入。發生的成本借：工程施工—人工費（材料費、機械費、其他直接費）貸：銀行存款開出工程款時確認主營業務收入，借：銀行存款貸：主營業務收入—工程結算收入同時結轉工程施工借：主營業務成本---工程結算成本貸：工程施工—人工費材料費機械費月末結轉損益借：本年利潤貸：主營業務成本—工程結算成本 借：主營業務收入—工程結算收入待：本年利潤注：按照形象進度結轉工程施工，稍有盈利或略有盈利就可以。工程施工借方余額為未完施工，表示暫時沒有相應收入的成本。如果工程施工全部結轉，則余額為零。工程施工余額不可能在貸方。手工建賬

1、購買賬本（總章、明細賬、現金賬、銀行帳、數量金額張）

2、總賬科目劃分，明細賬科目劃分，以以上科目中你們需要的科目建立帳頁

3、初始化平衡，也就是所有科目的期初余額要遵循資產=負債+所有者權益

4、按以上科目及國家規定的核算要求核算賬目，5、入賬、做報表

6、稅務報表 電算化入賬基本程序一樣，就是更簡單，更直觀些

關于收入的確認問題

當我收到裝修款的時候，我要去開發票，比如說總價是200000，我發票開來了，有個記帳聯，上面寫著20000，還有相應的稅。然后對方是分期付款，我收到第一筆款的時候給我轉賬支票，我填了進賬單到銀行，請問這個時候我怎么寫會計分錄（此時是付第一筆款）。當我把款項全收到的時候 怎么做會計分錄？

最佳答案

簡單一點的就是：

1、開票時：借:應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費

2、收到第一筆款項時：借：銀行存款

貸：應收賬款

一次類推 業務量比較大可以采用分項目核算年終匯總，這樣的優勢是可以清楚的知道每一項業務的經營狀況

公司購入櫥柜23000元，用于幫客戶裝修廚房，這筆櫥柜款可以做主營業務成本

1、裝飾公司是商品流通企業，材料運費不能進入到商品采購成本中，要列支于“營業費用”科目中的二級科目即運輸費中核算，如通過銀行轉付運費1000元，借：營業費用－運輸費930

借：應交稅金－應交增值稅（銷項稅額）70

貸：銀行存款10002、如果你公司是加工制造企業即工業企業，這筆運費應該進入到材料的采購成本，仍然是1000元，借：原材料－運費930

借：應交稅金－應交增值稅（銷項稅額）70

貸：銀行存款1000

對“工程施工”帳戶,根據公司要求可再細分為施工材料人工費等,每月根據完工程度結轉各項費用.建筑裝飾公司與其他行業會計處理上的不同處 現在會計科目都統一了，裝飾裝潢公司主要會計科目和一般企業一樣。最多是如果某個裝修工程跨越幾個月時間，而對該裝修工程發生的成本和費用需要歸集核算，可以增加一個科目：工程施工根據需要，在“工程施工”下設置二級及三級科目即：工程施工-某工程（材料）工程施工-某工程（工資）工程施工-某工程（其他費用）在沒有開發票之前，該科目會一直留在帳簿內，編制財務報表時，可以暫時記在資產負債表的“其他流動資產”內，等該項工程完工開出發票后，即確認收入的同時將“工程施工—”全部結轉到“主營業務成本”里。借：主營業務成本貸：工程施工-某工程（材料）工程施工-某工程（工資）工程施工-某工程（其他費用）其他核算都和一般企業一樣。1．存貨的流動性不同。裝修公司購入的材料一般不用占用庫存，直接用于工程，存貨所包括的大多是工程的成本；商業企業多數要保留一部分商品存貨。2．成本結轉不同。裝飾公司按項目計算并結轉成本，包括工程用料、設備折舊、人員工資、外委工程款等；商業企業的銷售成本結轉是指以銷售的貨物的進貨成本。3．科目不同：原材料，工程施工，工程結算，機械作業，主營業務收入，主營業務成本

建筑施工企業有一定的特殊性，與廣大生產型企業有很大的區別。特別是在成本核算和收入的確認上，和產品銷售企業有很大的不同。本帖只在此探討建造合同法準則中規定建筑施工企業的會計業務處理，與生產性企業相同的核算不在此做探討。

（一）“工程施工”科目相當于生產企業的“生產成本”科目。主要核算各項目成本及毛利。下面設置“合同成本”和“毛利”兩個二級明細科目。

1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本在合同成本下，設置以下明細科目（1）人工費（項目/部門核算）（2）材料費（項目/部門核算）（3）機械使用費（項目/部門核算）（4）其他直接費（項目/部門核算）（5）分包成本（項目/部門核算）（6）間接費用間接費用下設下列明細科目管理人員工資（項目/部門核算）職工福利費（項目/部門核算）固定資產使用費（項目/部門核算）低值易耗品攤銷（項目/部門核算）辦公費（項目/部門核算）差旅費（項目/部門核算）財產保險費（項目/部門核算）工

程保修費（項目/部門核算）排污費（項目/部門核算）勞動保護費（項目/部門核算）檢驗試驗費（項目/部門核算）外單位管理費（項目/部門核算）材料整理及零星運費（項目/部門核算）材料物資盤虧及毀損（項目/部門核算）取暖費（項目/部門核算）其他費用（項目/部門核算）

2、工程施工-毛利，核算工程毛利具體的設置根據企業需要選擇，不一定非要設置這些會計科目。特別是間接費用，有些不需要的可以不予以設置。

（二）機械作業該科目主要是針對建筑企業有單獨的設備管理部門為各項目提供設備發生的費用及內部結算的臺班的核算。相當于制造待業的“輔助生產成本”科目。有條件的單位，可以針對本公司的設備設置單機核算，準確核算每臺大型或者主要設備每個臺班的耗用成本。通常情況下，應當設置以下明細科目：工資及附加（部門/設備核算）燃料及動力（部門/設備核算）折舊費（部門/設備核算）配件及修理費（部門/設備核算）間接費用（部門/設備核算）

（三）應收賬款

1、應收工程款（往來單位核算）核算根據工程進度報表或者結算的應收賬款

2、應收銷貨款（往來單位核算）核算施工企業應收產品銷售貨款

3、應收質保金（往來單位核算）根據合同及結算業主暫扣的工程質保金，最好設置有到期日。

（四）應付賬款

1、應付購貨款（往來單位核算）核算應付購貨款、設備款等。

2、應付分包款（往來單位核算）核算應付分包工程款

3、暫估應付款（往來單位核算）核算暫估入賬的款項（包括材料暫估入賬及分包工程款的暫估入賬）。

4、應付質保金（往來單位核算）核算應付分包單位的質保金，最好設置有到期日。

（五）工程結算（往來單位/項目核算）核算根據業主進度報表簽證資料或者工程結算的款項。

（六）主營業務收入（手工賬可不用以下明細科目，只需按項目設置明細科目即可）

1、目標成本目標成本下設置以下明細科目（1）人工費（項目/部門核算）（2）材料費（項目/部門核算）（3）機械使用費（項目/部門核算）（4）其他直接費（項目/部門核算）（5）間接費用（項目/部門核算）

2、稅金（項目/部門核算）

3、勞動保護費（項目/部門核算）

4、公司管理費（項目/部門核算）

5、公司利潤（項目/部門核算）其他會計科目的設置基本與其他行業的科目設置相差不大。建筑施工企業有一定的特殊性，與廣大生產型企業有很大的區別。特別是在成本核算和收入的確認上，和產品銷售企業有很大的不同。裝飾裝潢公司交納：

1.營業稅3%2.城建稅：營業稅的6%-7%3.教育費附加：營業稅的3%-4%。4.印花稅：合同的萬分之三

5.企業所得稅：是核定還是查帳征收。裝修企業屬小企業，所得稅很可能核定征收

A：查賬征收：按照利潤交納。利潤在3萬元以下的，稅率為18%；利潤在3萬元以上10萬元以下的，稅率為27%，利潤在10萬元以上，33%B：核定征收：按照全部營業收入交納裝飾裝潢公司核定應稅所得率一般按照10%企業所得稅=收入*核定應稅所得率*稅率應稅所得=全部收入*10%=EE在3萬元以下的，稅率為18%；E在3萬元以上10萬元以下的，稅率為27%，E在10萬元以上，33%以上是一些基本稅種和稅率。1-4項是按月交納，如果你當月有主營業務收入（一般以開出發票確定），你就要核算1-4項稅款，并申報交納；第5項是按季度交納。平時月份，要及時做好購買材料、支付費用、資金往來等記帳憑證，月底及時匯總并結轉收入、成本、費用、利潤，編制財務報表，編制稅務報表，申報并交納稅金。

第五篇：裝飾公司財務管理制度

財務管理制度

第一節 財務管理

一、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會

計制度的規定。

二、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原

始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

三、財務工作人員應當會同總經理定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

四、財務工作人員應根據賬簿記錄編制報表上報總經理，并報送有關部門。

會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須由會計簽名或蓋章。

五、財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理。對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。

六、財務工作人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續。

第二節 現金管理

一、公司可以在以下范圍內使用現金：

（1）職員工資、津貼、獎金。

（2）個人勞務報酬。

（3）出差人員必須攜帶的差旅費。

（4）結算起點以下的零星支出。

（5）總經理批準的其他開支。

結算起點為100元，結算規定的調整，由總經理確定。

二、公司職員因工作需要借支備用金，需填寫借款單，交由總經理簽字批準后方可借支。

三、符合本規定第一條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。

四、發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。

五、工資由財務人員依據總經理及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交由總經理審核、簽字，財務人員按時提款，每月發放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。

六、出納人員應建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。

七、公司報銷程序：

1.經辦人填寫報銷單→2.部門領導審批→3.總經理審批→4.財務人員審核支付

第三節會計檔案

一、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

二、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，表明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章，由總經理指定專人歸檔保存，歸檔錢應加以裝訂。

第三節處罰辦法

出現下列情況之一，對財務人員予以警告并扣發本人當月月薪的一倍。

一、超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金、金額留存現金的。

二、用不符合財務會計制度規定的憑證頂替庫存現金。

三、未經批準，擅自挪用或借用他人資金或支付款項的。

四、利用賬戶替其他單位和個人套用現金的。

五、經批準坐支或未按批準的坐支套用現金的。

六、保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的。