第一篇：出納人員管理制度

出納管理制度

1.為了規(guī)范對(duì)公司出納人員的管理，使得公司出納人員具有良好職業(yè)道德和較高專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平，以公司的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的提高為宗旨，特制定本辦法。

2.本辦法適用于公司本部及所屬子公司、分公司對(duì)出納人員的選拔、任用和管理。

第二章 出納人員的任職條件

1.具有良好的職業(yè)道德和素養(yǎng)，無(wú)不良職業(yè)記錄,能夠承受工作壓力,具有強(qiáng)烈的責(zé)任心和敬業(yè)精神，細(xì)心踏實(shí)，工作認(rèn)真、細(xì)致、嚴(yán)謹(jǐn)并具備良好的溝通能力及團(tuán)隊(duì)合作精神。

2.熟悉出納工作以及財(cái)務(wù)流程，熟練操作計(jì)算機(jī)，并能熟練使用各種辦公軟件、財(cái)務(wù)軟件。

3.持有政府管理部門(mén)頒發(fā)的《會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證書(shū)》。

第三章 出納人員的職責(zé)

1.樹(shù)立良好的職業(yè)道德和高度責(zé)任感，認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)政策，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做好支票、現(xiàn)金及賬簿的管理。

2.嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理制度》和銀行結(jié)算制度，庫(kù)存現(xiàn)金不能超過(guò)銀行核定限額，禁止白條頂庫(kù)、挪用、坐支現(xiàn)金，不得用公款墊付私事開(kāi)支。辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，認(rèn)真審核報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，對(duì)涂改憑證，虛假冒領(lǐng)的行為，應(yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理。

3.不予受理手續(xù)不完整或不真實(shí)、不合法的開(kāi)支，支出憑證必須有經(jīng)辦人、證明人簽章，領(lǐng)導(dǎo)審批后方予支付。及時(shí)辦理現(xiàn)金及銀行存款的收付，并分別加蓋現(xiàn)金付款、轉(zhuǎn)賬、附件等印鑒，因公借款要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批并及時(shí)催辦結(jié)算，每月按時(shí)向會(huì)計(jì)移交現(xiàn)金、銀行存款收付憑證并編制“原始憑證移交表”。

4.使用訂本式日記賬，應(yīng)逐日登記現(xiàn)金，銀行存款日記賬，一切收支全部入賬，做到登記規(guī)范，書(shū)寫(xiě)工整，更正符合規(guī)定。每月與銀行對(duì)賬，做到日清月結(jié)，核對(duì)準(zhǔn)確，賬款相符，自覺(jué)接受會(huì)計(jì)的監(jiān)督和指導(dǎo)。

5.編制工資花名冊(cè)等有關(guān)現(xiàn)金收、付的自制或原始憑證。及時(shí)掌握公司員工工資調(diào)整情況，保證發(fā)放準(zhǔn)確無(wú)誤。

6.嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)守財(cái)務(wù)秘密，加強(qiáng)出納檔案管理。銀行存款對(duì)賬單與現(xiàn)金、銀行存款日記賬一并交會(huì)計(jì)存檔。

7.出納人員管理的印章必須妥善保存，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用。向會(huì)計(jì)領(lǐng)用空白收據(jù)和空白支票，用后及時(shí)注銷(xiāo)處理。

8.加強(qiáng)政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。

9.認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。

第四章附則

1.本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

2.本制度自頒布之日起施行。

第二篇：出納管理制度

出納管理制度

第一章

出納崗位職責(zé)

第一條

負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付，每日終了時(shí)依據(jù)當(dāng)天的現(xiàn)金收付憑證登記“現(xiàn)金日記帳”，并清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，保證庫(kù)存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記帳的現(xiàn)金余額一致，對(duì)現(xiàn)金的安全完整負(fù)責(zé)。

第二條

負(fù)責(zé)銀行空白票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管，辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，對(duì)銀行存款的安全完整負(fù)責(zé)。

第三條

每筆銀行存款發(fā)生額及余額與銀行存款對(duì)帳單一一進(jìn)行核對(duì)，保證銀行存款余額與銀行存款對(duì)帳單一致。

第四條

負(fù)責(zé)發(fā)票的填開(kāi)與保管，應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)發(fā)票事項(xiàng)、金額，確保每張發(fā)票填開(kāi)完整規(guī)范。

第二章

現(xiàn)金和支票的管理

第五條

現(xiàn)金管理

（一）財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

（二）本公司日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為10000元，超額部分應(yīng)存入銀行。

（三）財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

第六條

支票管理

（一）轉(zhuǎn)帳支票：由出納保管。員工如若轉(zhuǎn)帳付款要憑總經(jīng)

理批準(zhǔn)簽字后交出納，然后出納將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，經(jīng)辦人在支票存根上簽字備查。

（二）現(xiàn)金支票：由出納保管。員工如借支或大額現(xiàn)金付款，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納填好現(xiàn)金支票，經(jīng)辦人在現(xiàn)金支票存根簽字確認(rèn)領(lǐng)取。經(jīng)辦人領(lǐng)取后請(qǐng)妥善保管，如丟失，后果自行承付，出納概不負(fù)責(zé)。

（三）支票付款須先審后付，財(cái)務(wù)印鑒章由專(zhuān)人分別保管，出納領(lǐng)用法人章需向總經(jīng)理申請(qǐng)，說(shuō)明申請(qǐng)事由，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可蓋章。

第七條

出納標(biāo)準(zhǔn)操作要求：

按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶(hù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定管理賬戶(hù)，辦理存款、取款和結(jié)算。

（一）嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金。

（二）出納人員每月核對(duì)銀行賬戶(hù)，如有未達(dá)帳目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告主管會(huì)計(jì)或總經(jīng)理處理。

（三）出納人員應(yīng)當(dāng)每月定期或不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告主管會(huì)計(jì)或總經(jīng)理處理。

（四）超出限額現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，確保資金安全。

（五）會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督、審計(jì)職能，定期或不定期對(duì)出納人員實(shí)施抽查、盤(pán)點(diǎn)

第三章

貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序

第八條

支付申請(qǐng)。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交貨幣資金支付申請(qǐng)單據(jù)，注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明（如：發(fā)票），及經(jīng)手人簽字。

第九條

支付復(fù)核。會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金支付申請(qǐng)單據(jù)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)票據(jù)是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無(wú)誤后，經(jīng)手人其他辦理支付程序。

第十條

支付審批。履行審批程序，逐級(jí)經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、總經(jīng)理簽字審批后，方可辦理。

第十一條 辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)單據(jù)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

第十二條

差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)流程：

（一）借款：由出差人員填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)到出納處審核，審核無(wú)誤，出納方可付款。

（二）出差人員回單位應(yīng)及時(shí)整理出差票據(jù)到財(cái)務(wù)處報(bào)帳。

（三）出差人員應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)金額，規(guī)范貼好單據(jù)，到會(huì)計(jì)處審核，然后憑單據(jù)逐級(jí)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字，出納人員根據(jù)審批的金額付款或交主管會(huì)計(jì)沖帳，涉及支付現(xiàn)金的應(yīng)由報(bào)銷(xiāo)人員簽字認(rèn)可金額。

第十三條

出納支付每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均需逐級(jí)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字。出納要嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)審批制度，不得超越權(quán)限預(yù)先支付。

第十四條

所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符、票據(jù)來(lái)源是否合法、日期是否合理、領(lǐng)款人的印鑒是否相符如有疑問(wèn)必須先查詢(xún)后方能支付，支付款項(xiàng)應(yīng)在原始憑證上由領(lǐng)款人簽字。

第三篇：出納管理制度

出納管理制度

一、庫(kù)存現(xiàn)金管理

1.公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金；

2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任人的責(zé)任； 3.不準(zhǔn)用“白條”入帳；

4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金；

5.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙；

6.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)； 7.現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督； 8.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

二、往來(lái)賬款管理

1.應(yīng)收帳款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開(kāi)具發(fā)票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致；

2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門(mén)形成的出差借款、采購(gòu)借款、各部門(mén)備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后10天內(nèi)及時(shí)報(bào)銷(xiāo)。

三、現(xiàn)金收付管理

1.各類(lèi)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)沒(méi)有總經(jīng)理簽字出納一律不得出款，報(bào)銷(xiāo)金額超過(guò)1000元的必須同時(shí)有董事長(zhǎng)簽字，違規(guī)出款公司將追究其責(zé)任；

2.借支單據(jù)須有總經(jīng)理簽字，如總經(jīng)理不在公司可由財(cái)務(wù)主管代簽，借支金額超過(guò)2000元的必須同時(shí)有董事長(zhǎng)簽字；

3.對(duì)于按制度規(guī)定應(yīng)收回的借款，如因出納員沒(méi)有及時(shí)催收或未反饋信息而造成借款損失的，由出納員承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

4.出納人員在收付現(xiàn)金時(shí)一定要與當(dāng)事人當(dāng)面對(duì)清金額后再進(jìn)行收付進(jìn)賬；

5.報(bào)銷(xiāo)、借支單據(jù)需先簽字、后付款；收款單據(jù)先交款、后蓋章；付款單據(jù)要蓋付訖章； 6.營(yíng)業(yè)外收入，要以經(jīng)辦單位交款單位為依據(jù)，收款后開(kāi)出財(cái)務(wù)收據(jù)。

四、票據(jù)管理

1.發(fā)票和收據(jù)作廢后要退回來(lái)，先作廢后重開(kāi)，如果是銷(xiāo)貨發(fā)票退回紅沖，應(yīng)該先由倉(cāng)庫(kù)部門(mén)驗(yàn)貨入庫(kù)后再進(jìn)行退款；

2.如果對(duì)方丟失發(fā)票和收據(jù)，要根據(jù)對(duì)方財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)出該款尚未報(bào)銷(xiāo)的證明才能補(bǔ)辦單據(jù)，并在證明單上注明原開(kāi)發(fā)票或單據(jù)的時(shí)間、金額、號(hào)碼等內(nèi)容，同時(shí)注明“原開(kāi)單據(jù)作廢”字樣；

3.注意加強(qiáng)對(duì)支票、發(fā)票和收據(jù)的保管，票據(jù)印鑒即用即蓋。

五、內(nèi)部牽制

1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度； 2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)； 3.庫(kù)存現(xiàn)金每月抽查一次。

六、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第四篇：出納管理制度

現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度

第一條出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到及時(shí)盤(pán)點(diǎn)，按日清理，按月結(jié)賬。按日清理是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地重新點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符。

第二條清理各種現(xiàn)金收付款憑證，各種收付款憑證所填寫(xiě)的內(nèi)容要與所附原始憑證反映的內(nèi)容一致；檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。

第三條將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，并查看賬證是否相符。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額。

第四條出納員應(yīng)按券別(如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點(diǎn)其數(shù)量，然后加總，得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。將盤(pán)存得出的實(shí)存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對(duì)，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長(zhǎng)款或短款，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。

第五條 酒店現(xiàn)金實(shí)行收支兩條線管理。每日出納收到的現(xiàn)金款項(xiàng)，當(dāng)天全額存入銀行；核報(bào)費(fèi)用的現(xiàn)金，一律從備用金中列支，備用金不足時(shí)，出納填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，逐級(jí)審批后，出納填寫(xiě)現(xiàn)金支票，提現(xiàn)補(bǔ)備。

第六條 企業(yè)采用定額備用金制，應(yīng)根據(jù)需要向計(jì)財(cái)部提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)計(jì)財(cái)部核定定額后領(lǐng)用。對(duì)于違反規(guī)定用途支出備用金和不符合開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的支出，將拒絕報(bào)銷(xiāo)。計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)監(jiān)督或督促及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，對(duì)于不需用的備用金，及時(shí)結(jié)清收回。

第七條 監(jiān)督機(jī)制，按月核對(duì)檢查現(xiàn)金與帳薄是否相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金。計(jì)財(cái)部收銀部管理人員應(yīng)對(duì)各收費(fèi)點(diǎn)實(shí)施經(jīng)常性檢查和突擊性抽查，核對(duì)中若發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款現(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)向會(huì)計(jì)人員或其他指定人員申明，并單設(shè)帳戶(hù)登記。待查明原因后，以書(shū)面形式報(bào)計(jì)財(cái)經(jīng)理進(jìn)行處理。

出納管理制度

一、出納崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)銀行支票的領(lǐng)購(gòu)、保管，負(fù)責(zé)銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并對(duì)銀行存款的安全完整負(fù)責(zé)。

2、負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，每日終了時(shí)依據(jù)當(dāng)天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記帳”，并清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并對(duì)現(xiàn)金安全完整負(fù)責(zé)。

3、負(fù)責(zé)“銀行日記賬”、“現(xiàn)金日記帳”的登記，并逐日進(jìn)行核對(duì)。

4、每月月底向銀行索取“對(duì)帳單”和對(duì)銀行存款發(fā)生額及余額，向財(cái)務(wù)經(jīng)理上報(bào)出納每日現(xiàn)金報(bào)表。

二、現(xiàn)金和銀行存款的管理

1、現(xiàn)金管理：現(xiàn)金管理和現(xiàn)金的記帳要嚴(yán)格分工，建立明確完善的現(xiàn)金項(xiàng)目日常會(huì)計(jì)處理程序。

（1）本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

a.職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

b.出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

c.結(jié)算起點(diǎn)以下的其他小額零星支出；

d.總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。

除上述規(guī)定外，各經(jīng)營(yíng)部門(mén)的日常工作中，若需要使用現(xiàn)金應(yīng)報(bào)計(jì)財(cái)部經(jīng)理、總經(jīng)理、經(jīng)同意后方可辦理。

（2）財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。總經(jīng)理外出應(yīng)由出納設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽

（3）出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，做到日清月結(jié)、帳款相符。

2、支票管理

（1）支票由出納員保管。

（2）支票付款后憑支票存根出納員統(tǒng)一編制憑證，付款憑證按規(guī)定登記銀行帳號(hào)。

（3）支票付款須先審后付，財(cái)務(wù)印鑒由財(cái)務(wù)總監(jiān)與出納人員分別掌管。

3、操作要求

（1）出納人員每月至少核對(duì)一次銀行賬戶(hù)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告會(huì)計(jì)處理。

（2）出納人員應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理處理。

（3）會(huì)計(jì)、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督、審計(jì)職能，定期或不定期對(duì)出納人員實(shí)施抽查、盤(pán)點(diǎn)。

三、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序

1、支付申請(qǐng)。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤恢鳖I(lǐng)用單或支票申請(qǐng)單，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

2、支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

3、支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的支票領(lǐng)用單或支票申請(qǐng)單進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

4、辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的單據(jù)或支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

5、審批、審核及支付流程：

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人部門(mén)負(fù)責(zé)人（復(fù)核）會(huì)計(jì)（復(fù)核）財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理出納

四、付款程序及注意事項(xiàng)

1、外購(gòu)、工程承包款應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單附請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。

2、預(yù)付、暫付款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)合同或批準(zhǔn)文件，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，注明合同文件字號(hào)，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。

3、一般費(fèi)用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。

4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均需審批人批準(zhǔn)簽字。

5、所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的簽字（印鑒）是否相符，如有疑問(wèn)必須先查詢(xún)后方能支付。

6、支付款項(xiàng)應(yīng)在原始憑證上領(lǐng)款人簽字（印鑒），付訖后加蓋“現(xiàn)金付訖”“銀行付訖”章。

五、票據(jù)及有關(guān)印章的管理

1、本公司涉及與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理操作規(guī)范的相關(guān)規(guī)定。

2、財(cái)務(wù)印鑒實(shí)行分設(shè)管理：財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)總監(jiān)保管；法人代表印鑒由出納人員保管。按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

2010年12月修訂

第五篇：出納管理制度

出納管理制度

1庫(kù)存現(xiàn)金管理

1、出納現(xiàn)金須日清月結(jié)、每天盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)核對(duì)，每月會(huì)計(jì)參與的不定期盤(pán)點(diǎn)及月末盤(pán)點(diǎn)不少于兩次，并且出具《現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表》；

2、超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金（2000元）應(yīng)及時(shí)存入銀行；

3、攜帶現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務(wù)需乘公司車(chē)輛或打車(chē)；

4、出納保險(xiǎn)柜中，禁止存放任何私人財(cái)物，避免公私混淆，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，取得的貨幣資金必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬；不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存賬外公款，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門(mén)或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金。

2支票管理

1、須建立《支票購(gòu)買(mǎi)登記簿》并制作《支票領(lǐng)用登記簿》，新購(gòu)支票由出納分類(lèi)按支票號(hào)碼順序登記，使用完畢后需由會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽字確認(rèn)；

2、支票簽發(fā)應(yīng)在《支票領(lǐng)用登記簿》中登記支票號(hào)碼、支票用途、票面金額、內(nèi)部經(jīng)辦人、領(lǐng)取人、領(lǐng)取人電話(huà)等相關(guān)信息，領(lǐng)取人需親自簽字確認(rèn)；

3、出納負(fù)責(zé)及時(shí)跟進(jìn)收取支票進(jìn)賬后的正式回單；

3日記賬管理

1、出納每日完成收付款業(yè)務(wù)后，即時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬（手工賬或電子賬）；

2、根據(jù)審核后蓋有“現(xiàn)金/銀行收訖”、“現(xiàn)金/銀行付訖”的現(xiàn)金/銀行收款憑證、現(xiàn)金/銀行付款憑證，逐日逐筆順序登記；

3、記賬內(nèi)容必須與會(huì)計(jì)憑證一致，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號(hào)、摘要、金額和對(duì)應(yīng)科目等；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要以能夠清楚表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度；

4、應(yīng)逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記；

5、每筆業(yè)務(wù)登記后均須結(jié)出賬面余額，并登記每日收入和支出的合計(jì)數(shù)。

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程

1取得發(fā)票要求

1、收取的各類(lèi)非定額發(fā)票，必須字跡清楚，不得涂改，項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，各項(xiàng)目?jī)?nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤，否則一律退還給開(kāi)票方，不得作為結(jié)算、抵扣憑證；

2、收取的各類(lèi)發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，且發(fā)票專(zhuān)用章應(yīng)清晰可見(jiàn)，同時(shí)印章的公司名稱(chēng)及稅號(hào)須與發(fā)票抬頭處寫(xiě)有開(kāi)票公司信息的公司名稱(chēng)及稅號(hào)一致；

3、收取的各類(lèi)發(fā)票，應(yīng)根據(jù)發(fā)票上的批注進(jìn)行網(wǎng)上或其它方式的驗(yàn)真；

4、取得各類(lèi)非定額發(fā)票時(shí)，發(fā)票抬頭的公司名稱(chēng)必須完整且與所在公司保持一致，所取得發(fā)票種類(lèi)及開(kāi)具內(nèi)容必須與業(yè)務(wù)內(nèi)容保持一致。

2費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的填列

1、報(bào)銷(xiāo)的項(xiàng)目類(lèi)型需與后附發(fā)票保持一致；

2、報(bào)銷(xiāo)人、領(lǐng)款人、復(fù)核人、領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)等需簽字齊全方可報(bào)銷(xiāo)；

3、發(fā)票項(xiàng)目為一批的需附發(fā)票清單；

4、當(dāng)月費(fèi)用需當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)，尤其不可出現(xiàn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)跨年現(xiàn)象（12月21后發(fā)生業(yè)務(wù)不在此范圍內(nèi)）。

3費(fèi)用的分類(lèi)

1、管理費(fèi)用：包括不限于管理人員工資、辦公費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)用、電話(huà)網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、交通費(fèi)等；

2、銷(xiāo)售費(fèi)用：包括不限于銷(xiāo)售（前勤）人員工資、與銷(xiāo)售相關(guān)的其他費(fèi)用；

3、財(cái)務(wù)費(fèi)用：銀行收取的各項(xiàng)費(fèi)用，包括賬戶(hù)維護(hù)費(fèi)，電匯手續(xù)費(fèi)，支票費(fèi)用，利息費(fèi)用等。

4費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程

1、各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生前需提報(bào)費(fèi)用申請(qǐng)單（OA形式或紙質(zhì)單據(jù)均可，需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意方可發(fā)生該項(xiàng)費(fèi)用）；

2、費(fèi)用發(fā)生完成后，需憑領(lǐng)導(dǎo)簽字的費(fèi)用申請(qǐng)單（或OA），費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，正規(guī)發(fā)票履行報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，由會(huì)計(jì)審核，領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，出納復(fù)合無(wú)誤后報(bào)銷(xiāo)（如網(wǎng)銀支付報(bào)銷(xiāo)單后需付網(wǎng)銀支付回單）。

5差旅費(fèi)審核要點(diǎn)

1、差旅費(fèi)申請(qǐng)單的出差往返日期與機(jī)票或火車(chē)票往返日期是否一致，機(jī)票或火車(chē)票的出差人與申請(qǐng)是否為同一人。

2、住宿費(fèi)發(fā)票日期及天數(shù)是否與機(jī)票或火車(chē)票相符，住宿費(fèi)及餐費(fèi)發(fā)票是否為出差當(dāng)?shù)匕l(fā)票。

3、如在出差地發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)需單獨(dú)提報(bào)，不可與差旅費(fèi)一起提報(bào)。

6業(yè)務(wù)招待費(fèi)審核要點(diǎn)

1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單需列明招待時(shí)間、地點(diǎn)及相關(guān)人員；

2、如發(fā)票為定額發(fā)票且報(bào)銷(xiāo)金額為整數(shù)（如伍佰元整），需提供相應(yīng)水單。

7借支或備用金的管理

1、如因業(yè)務(wù)需要需借支，填報(bào)借支單，經(jīng)終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，給予借支。

2、相應(yīng)費(fèi)用業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)，履行報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，歸還借支。

3、如借支三個(gè)月后仍未歸還或履行報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，則從當(dāng)事人工資中扣減借支金額，當(dāng)月工資不足部分，下月繼續(xù)扣減。如該員工離職，則扣減直屬領(lǐng)導(dǎo)工資。

4、部門(mén)的經(jīng)常性、常規(guī)性業(yè)務(wù)支出可申請(qǐng)備用金。備用金申請(qǐng)單需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意。

5、財(cái)務(wù)部出納需每月對(duì)部門(mén)備用金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)表簽字確認(rèn)無(wú)誤后歸檔留存。

6、每季末需歸還備用金，下季初重新走備用金申請(qǐng)流程。

稅、票管理制度1發(fā)票管理

1、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、保管

a)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，必須由發(fā)票管理員向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)。

b)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財(cái)務(wù)人員專(zhuān)用文件柜中。

c)需開(kāi)具時(shí)必須將已開(kāi)具好的發(fā)票妥善保管，未開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票及時(shí)放到財(cái)務(wù)人員專(zhuān)用文件柜中。

d)對(duì)于開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規(guī)定裝訂成冊(cè)，并按增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票存放時(shí)限存放，確保完整無(wú)損。

e)嚴(yán)禁將公司領(lǐng)購(gòu)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。

f)發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票核銷(xiāo)手續(xù)。

g)發(fā)票管理員因工作變動(dòng)或調(diào)離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。

2、按增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票的開(kāi)具范圍，開(kāi)具發(fā)票。

公司銷(xiāo)售貨物，應(yīng)稅勞務(wù)，根據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。

3、專(zhuān)用發(fā)票按以下要求開(kāi)具

a)字跡清楚；

b)項(xiàng)目填寫(xiě)齊全；

c)票物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符；

d)各項(xiàng)目?jī)?nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤；

e)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章；

f)按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票；

g)不得開(kāi)具票樣與國(guó)家稅務(wù)局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專(zhuān)用發(fā)票。

4、嚴(yán)格按照公司規(guī)定時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，不提前或滯后。

5、銷(xiāo)售貨物并向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷(xiāo)售折讓?zhuān)瑧?yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：

a)購(gòu)買(mǎi)方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

b)在購(gòu)買(mǎi)方已付款，或者貨款未付但已作帳務(wù)處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下，購(gòu)買(mǎi)方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的依據(jù)。

c)公司取得的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊(cè)，并依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管。

6、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊(cè)。

7、不丟失、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷(xiāo)毀專(zhuān)用發(fā)票的基本聯(lián)次。

8、不符合規(guī)定的專(zhuān)用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

9、丟失專(zhuān)用發(fā)票，必須按規(guī)定程序及時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)報(bào)告。

10、不代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

2采購(gòu)或報(bào)銷(xiāo)應(yīng)取得有效發(fā)票

1、各公司采購(gòu)各種商品(含庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品等)，以及報(bào)銷(xiāo)各種費(fèi)用均應(yīng)依法取得有效發(fā)票。

2、向廣告公司支付的廣告費(fèi)應(yīng)取得廣告業(yè)發(fā)票，其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報(bào)銷(xiāo)依據(jù)。

3、向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)取得《公路、內(nèi)河運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報(bào)銷(xiāo)依據(jù)。

a）采購(gòu)庫(kù)存商品應(yīng)取得17%增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

b）購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)取得17%增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

c）向印刷公司支付的印刷費(fèi)若≥2000元，購(gòu)買(mǎi)辦公用品金額若≥2000元，均應(yīng)依法取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

d）上述業(yè)務(wù)若因特殊原因無(wú)法取得規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方能以其他普通發(fā)票作為付款(或報(bào)銷(xiāo))依據(jù)。

e）取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票必須合法、有效，不得收取過(guò)期發(fā)票或無(wú)效發(fā)票。

f）取得的所有增值稅涉稅發(fā)票(含增值稅專(zhuān)用發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票等)必須在發(fā)票有效期內(nèi)交給稅務(wù)人員掃描認(rèn)證。

g）移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時(shí)應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)《增值稅涉稅發(fā)票交接表》，由交接雙方簽字確認(rèn)。

h）稅務(wù)人員當(dāng)月收到的所有增值稅涉稅發(fā)票應(yīng)在當(dāng)月掃描、認(rèn)證完畢，不應(yīng)遺漏或丟失。

i）財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，選用的會(huì)計(jì)科目及記錄的憑證摘要應(yīng)與取得的發(fā)票開(kāi)票內(nèi)容保持一致。

3納稅申報(bào)

1、每月計(jì)提所有稅款都應(yīng)填寫(xiě)稅金計(jì)算表，該計(jì)算表應(yīng)打印并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后作為稅金計(jì)提憑證的附件。

2、公司應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)申報(bào)所有納稅報(bào)表并及時(shí)繳納稅款。

4稅務(wù)檔案管理

1、將各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱(chēng)及具體管轄的所有局(處或科、室)負(fù)責(zé)人名稱(chēng)、職務(wù)、主管業(yè)務(wù)及聯(lián)系方式等進(jìn)行書(shū)面登記。

2、將各所有法定納稅申報(bào)表及內(nèi)部稅務(wù)管理報(bào)表按月裝訂成冊(cè)，并規(guī)范制作文件封面，妥善存檔保管。

3、將各企業(yè)所得稅匯算清繳審核報(bào)告、財(cái)產(chǎn)損失審核報(bào)告及其他有關(guān)稅務(wù)審核報(bào)告規(guī)范裝訂成冊(cè)，妥善保管。

4、將稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的各種批復(fù)、檢查處理決定等文件裝訂成冊(cè)，并規(guī)范制作文件封面，妥善存檔保管。

5、建立《稅務(wù)檔案保管清冊(cè)》，對(duì)所有稅務(wù)證件、申報(bào)軟件(含軟體及IP地址)、IC卡、儲(chǔ)存盤(pán)、納稅申報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)批復(fù)、稅法文件等詳細(xì)記錄在保管清冊(cè)中。

6、若稅務(wù)人員離職，應(yīng)規(guī)范辦理稅務(wù)檔案移交手續(xù)，填寫(xiě)移交清單，移交清楚后方可辦理其他離職手續(xù)。