第一篇：企業(yè)出納業(yè)務(wù)管理制度

企業(yè)出納業(yè)務(wù)管理制度

1.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法律法規(guī)，按公司規(guī)章制度準(zhǔn)確完成公司所有貨幣 資金的收入、支出、登記、保管、核算工作。

2.嚴(yán)格做好現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票以及會(huì)計(jì)的重要空白單據(jù)的保管手續(xù)。將每次使用情況登記記帳簿。

3.按照各部門的需求計(jì)劃，做好資金的合理流動(dòng)安排。

4.嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷和其它支出的審核，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)單據(jù)合法、手續(xù)齊全、內(nèi)容完整。對(duì)不符合規(guī)定的項(xiàng)目拒絕受理。對(duì)于支出的費(fèi)用不論金額大小均需由領(lǐng)導(dǎo)簽字，領(lǐng)導(dǎo)外出時(shí)若有付款帳項(xiàng)應(yīng)先接到電話通知后出納人員方可先付款，事后補(bǔ)簽相關(guān)手續(xù)。

5.付款后及時(shí)按分類登記阿米巴現(xiàn)金日記帳表，6.及時(shí)取得收入、支出的原始憑證，根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，準(zhǔn)確編制記帳憑證。

7.每月月末與銀行進(jìn)行對(duì)帳，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行及時(shí)處理。

8.及時(shí)完成工資的制作、報(bào)批、發(fā)放工作。

9.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金、銀行日清月結(jié)制度，確保資金安全。

10.認(rèn)真完成公司交給的臨時(shí)性工作。

11.嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理制度》在規(guī)定的范圍內(nèi)合理使用現(xiàn)金。

(1).職工工資、津貼、獎(jiǎng)金。

(2).個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。

(3).出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。

(4).結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。

(5).領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的其他支出。

前款結(jié)算起點(diǎn)定額為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整由領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商確定。

除11條規(guī)定外，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分應(yīng)當(dāng)以支票支付，確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支付。

12、日常零星支出所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元，超額部分應(yīng)存入銀行。

出納崗位責(zé)任制

一、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，對(duì)收付款憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大的開支項(xiàng)目必須經(jīng)過(guò)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理，收付款后要在收付款憑證上簽章。

庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位名稱，款項(xiàng)用途，簽發(fā)日期規(guī)定限額和報(bào)銷期限，并由領(lǐng)用

支票人在專設(shè)登記薄上簽章，逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時(shí)收回注銷，不得將空白支票交給其它單位或個(gè)人簽發(fā)，對(duì)填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存，支票遺失時(shí)要立即辦理掛失手續(xù)。

二、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。

根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)合余額。現(xiàn)金的帳面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的帳面余額要及時(shí)與銀行對(duì)帳單相對(duì)。月未要編制“銀行存款分項(xiàng)調(diào)節(jié)表”使帳余額要對(duì)帳單上余額調(diào)節(jié)相符，對(duì)于未達(dá)帳款要及時(shí)查詢，要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出租，出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。出納人員不得兼管收入，費(fèi)用，權(quán)債債務(wù)帳薄的登記工作以及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作。

三、保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。

對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺，如有短缺要負(fù)賠償責(zé)任，要保守保險(xiǎn)拒密碼的機(jī)密。

四、保管好有關(guān)印章，空白支票和空白收據(jù)。

出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納人員保管。

對(duì)于空白的收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記薄登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)

一、負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入管理，檢查和清點(diǎn)每日各收款點(diǎn)交來(lái)的現(xiàn)金，填制送款簿，及時(shí)存入銀行。

二、負(fù)責(zé)簽收和整理各種支票、匯票等，填制送款簿，及時(shí)送存銀行。

三、檢查一切收、付、繳款業(yè)務(wù)憑證，做到有憑證，有審批，手續(xù)完備，項(xiàng)目?jī)?nèi)容清楚齊全，大小寫金額相符。對(duì)檢查無(wú)誤的憑證及時(shí)辦理款項(xiàng)收、付、繳業(yè)務(wù)。

四、負(fù)責(zé)管理外幣資金、本幣資金、備用金，掌握結(jié)算付款的管理規(guī)定。

五、負(fù)責(zé)編制“公司每日資金日?qǐng)?bào)表”和“銀行存款每日?qǐng)?bào)告表”。

六、每日上班打開保險(xiǎn)柜，由主管監(jiān)督（或由二人互相監(jiān)督）取出各收款員交來(lái)的“交款袋”與交款簽名單，核對(duì)是否相符；如出現(xiàn)不相符現(xiàn)象，應(yīng)立即查找原因。

七、在總出納與銀行送款員互相監(jiān)督下，將每個(gè)“交款袋”逐一打開，不能與其他款項(xiàng)相混，清點(diǎn)現(xiàn)金及支票，與“交款袋”上已填妥的現(xiàn)金數(shù)字核對(duì)是否相符；如不相符，應(yīng)及時(shí)讓有關(guān)人員查找，弄清情況，直到相符為止。

八、將現(xiàn)金、支票分別填寫“送款簿”，連同“信用卡”匯總單的送款簿一起送交銀行辦理結(jié)算轉(zhuǎn)賬，對(duì)必須辦理托收的外幣支票、匯票，須逐一填寫托收憑證，并妥善保管，到銀行通知托收入賬時(shí)，與轉(zhuǎn)賬憑證一起轉(zhuǎn)給財(cái)務(wù)辦公室銀行出納會(huì)計(jì)。

九、審查外匯券、現(xiàn)金的送款簿存根，各種支票、匯票、送款簿的存根，收據(jù)存根，匯款憑證等，并以此作為“銀行存款每日?qǐng)?bào)告表”的原始憑證，再按本幣、外幣分別匯總編制，報(bào)總會(huì)計(jì)師審查批準(zhǔn)、簽章，然后存檔。

十、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清點(diǎn)盤點(diǎn)制度，每日核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，做到賬款相符，確保現(xiàn)金的安全。

十一、妥善保管各種收、付款憑證和公司“每日收入報(bào)告表”，每日及時(shí)整理歸檔，做到有條不紊。

十二、完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理安排的其他工作

第二篇：出納業(yè)務(wù)填空

出納業(yè)務(wù)

一、填空題

l、出納工作管理制度中的“雙先”制度是現(xiàn)金(實(shí)物)收入 先收款后記帳，現(xiàn)金(實(shí)物)付出 先記帳后收款。

2、對(duì)出納工作柜面收付現(xiàn)金質(zhì)量的要求是 準(zhǔn)、快、好。

3、出納人員不得 代填 或代改繳款憑證，收付現(xiàn)金要 當(dāng)面點(diǎn)清，一筆一清。

4、實(shí)行出納查庫(kù)制度，基層信用社內(nèi)勤主任或指定人員 每月

對(duì)所轄營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)要不定期全面查庫(kù)1次。縣聯(lián)社主管主任或分管主

任對(duì)所轄營(yíng)業(yè)單位 每年 至少進(jìn)行一次全面性查庫(kù)。

5、發(fā)生出納錯(cuò)款，屬責(zé)任事故錯(cuò)款的，應(yīng)按照長(zhǎng)款歸公、短款自賠 的原則

處理。

6、出納主管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)將出納部門所保管的一切現(xiàn)金、金銀、貴重物品 等，全部填列移交表，與會(huì)計(jì)賬簿核對(duì)，由 信用社監(jiān)交點(diǎn)驗(yàn)無(wú)誤后，由監(jiān)交人及交接雙方在移交登記簿上簽字，移交表歸檔保管。

7、出納員辦理收款業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格執(zhí)行 雙人臨柜，換人復(fù)核 制度，嚴(yán)禁 一人對(duì)外 辦理收款業(yè)務(wù)。

8、農(nóng)村信用合作社的出納制度實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理 ”的原則。

9、出納賬簿的記載必須遵守 會(huì)計(jì)記帳 規(guī)則，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序和有效憑證，認(rèn)真及時(shí)進(jìn)行記載。

10、現(xiàn)金收付必須依據(jù) 內(nèi)容正確、要素齊全、手續(xù)完備的有效憑證辦理，做到責(zé)任分明、數(shù)字準(zhǔn)確。

11、管庫(kù)員要明確分工，出入庫(kù)時(shí)必須 同進(jìn)同出，出入庫(kù)款項(xiàng)、實(shí)物實(shí)行 雙人辦理、相互復(fù)核 共同負(fù)責(zé)。

12、現(xiàn)金調(diào)拔發(fā)生差錯(cuò)，如無(wú)法確定調(diào)出社或調(diào)入社責(zé)任時(shí)，可按錯(cuò)款審批權(quán)限報(bào)批，由 調(diào)入 社作收益或報(bào)損。

13、票面缺少一塊，損及 行名、花邊、字頭、號(hào)碼、國(guó)徽之一者確定為損傷幣。

14、硬幣 破缺、穿孔、變形或磨損、氧化腐蝕損壞部分花紋 者確定為損傷幣。

15、錢賬分管就是指 管錢 的人不管帳，管賬 的人不管錢，錢賬不能由一人經(jīng)管。

16、一切現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持“四雙制度”，既：雙人臨柜、雙人管庫(kù)、雙人守庫(kù)、雙人押運(yùn) 制度。

17、上級(jí)到下級(jí)查庫(kù)，應(yīng)會(huì)同被檢查聯(lián)社派員共同進(jìn)行。被查信用社 出納人員 要始終陪同在場(chǎng)，回答查庫(kù)人員提出的問(wèn)題。

18、查庫(kù)時(shí)，清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金、金銀、外幣和有價(jià)證券及代保管物品等實(shí)物是否帳款、帳實(shí)相符；有無(wú)白條抵庫(kù)和挪用庫(kù)款的情況。

19、庫(kù)房應(yīng)有正副鑰匙各一套，正鑰匙由 內(nèi)勤主任，和管庫(kù)員 分別掌管使用。基層宿用社的庫(kù)房副鑰匙，應(yīng)由 管庫(kù)員和內(nèi)勤主任共同密封簽章后，交縣聯(lián)社集中入庫(kù)保管。

20、出納人員發(fā)生長(zhǎng)款不得 侵吞不報(bào)，發(fā)生短款不得 自補(bǔ)不報(bào)，也不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。當(dāng)日發(fā)生的差錯(cuò)，均應(yīng)當(dāng)日列賬處理。當(dāng)時(shí)難以查清情況的，經(jīng)社主任批準(zhǔn)，可先列入”其他應(yīng)付款”或“其他應(yīng)收款”科目處理，但應(yīng)繼續(xù)清查，不準(zhǔn) 空庫(kù)和 溢庫(kù)。

21、每日營(yíng)業(yè)終了，出納員應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入和付出現(xiàn)金數(shù)，與現(xiàn)金收入登記簿和現(xiàn)金付出登記簿核對(duì)相符后，填制現(xiàn)金科目日結(jié)單與會(huì)計(jì)總賬現(xiàn)金科目核對(duì)相符，并相互蓋章，將全部現(xiàn)金及有價(jià)單證 入庫(kù)保管。

22、信用社要按核定的業(yè)務(wù)庫(kù)存限額合理保留庫(kù)存現(xiàn)金．超過(guò)限額要及時(shí)交存。

23、臨柜人員不得隨意離開柜臺(tái)或崗位，必須暫時(shí)離開時(shí)，應(yīng)將

現(xiàn)金、各種印章、重要屏證 和 有價(jià)證卷入柜并落鎖。微機(jī)工作人員離開時(shí)，應(yīng)退出畫面，妥善保管軟件、操作密碼注意保密，并嚴(yán)格執(zhí)行微機(jī)操作規(guī)程。

24、票幣整點(diǎn)質(zhì)量要求應(yīng)做到：點(diǎn)準(zhǔn)、挑凈、墩齊、捆緊和蓋章清楚五項(xiàng)項(xiàng)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求。

25、做好出納工作應(yīng)及時(shí)核對(duì)庫(kù)存，做到 帳款、帳實(shí) 相符。

26、現(xiàn)金收付必須依據(jù)內(nèi)容正確、要素齊全的有效憑證辦理，做到 手續(xù)完備、責(zé)任分明、數(shù)字準(zhǔn)確。

27、庫(kù)房管理的質(zhì)量要求要達(dá)到“六”無(wú)即：無(wú)火災(zāi)、無(wú)霉?fàn)€、無(wú)蟲蛀、無(wú)鼠咬、無(wú) 盜竊、無(wú) 差錯(cuò) 事故。

28、人民幣鑒別的直觀法：有：看、摸、比、聽。

29、發(fā)現(xiàn)假幣 一律沒(méi)收 是信用社的權(quán)利和義務(wù)。

30、現(xiàn)金調(diào)撥應(yīng) 準(zhǔn)確、及時(shí)，調(diào)出、調(diào)入款項(xiàng)管庫(kù)員均要與調(diào)款員、押運(yùn)員辦理嚴(yán)密的 交接手續(xù)。

三、簡(jiǎn)答

l、管庫(kù)員進(jìn)出庫(kù)房應(yīng)遵守什么制度?

答：管庫(kù)員進(jìn)出庫(kù)房必須認(rèn)真堅(jiān)持雙人管庫(kù)，二人同出同人制

度，做到分工明確，互相監(jiān)督。

2、出納錯(cuò)款的性質(zhì)基本上分幾類?

答：出納錯(cuò)款的性質(zhì)基本上分為兩大類，一是責(zé)任事故，二是貪

污盜竊案件。

3、出納部門的7種基本帳薄是什么?

答：(1)現(xiàn)金收入登記簿。(2)現(xiàn)金付出登記簿。(3)款項(xiàng)交接登

記簿。(4)現(xiàn)金庫(kù)存登記簿。(5)有價(jià)證券保管登記簿。(6)代保管

有價(jià)物品登記簿。(7)抵(質(zhì))押有價(jià)物品登記簿。

4、出納員辦理付款業(yè)務(wù)，必須堅(jiān)持的基本制度是什么?

答：必須堅(jiān)持先記賬、后付款，雙人臨柜，換人復(fù)核等基本制度。

5、哪些殘缺人民幣不予兌換?

答：(1)票面殘缺二分之一以上者；

(2)票面污損、熏焦、水濕、油漫、變色，不能辨別真假者；

(3)故意挖補(bǔ)、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面者。

6、出納員短期離職的交接如何操作?

答：出納員臨時(shí)離職，單位領(lǐng)導(dǎo)須指定稱職人員接替，接替人要

技“款項(xiàng)交接登記薄”結(jié)有數(shù)，當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金及經(jīng)臂物品，校對(duì)無(wú)誤后交接雙方在“款項(xiàng)交接登記薄”結(jié)存欄加蓋名章，經(jīng)管的業(yè)務(wù)印章記載“業(yè)務(wù)印章、庫(kù)（柜）鑰匙交接薄”辦理交接

第三篇：2、出納業(yè)務(wù)

一、判斷題

1、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)是銀行業(yè)開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。（√）

2、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)憑證傳遞順序是“先付款，后記帳”。（×）

3、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，必須“先記賬，后付款”，以防止漏收或錯(cuò)收款項(xiàng)。（√）

4、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，必須“先付款，后記賬”，以提高服務(wù)水平。（√）

5、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，先收款，后記帳（√）

6、支票戶向銀行支取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)簽發(fā)現(xiàn)金支票，并在支票上加蓋預(yù)留銀行印鑒，由收款人背書后送交銀行會(huì)計(jì)部門。（×）

7、現(xiàn)金出納是指直接用貨幣現(xiàn)鈔進(jìn)行的資金收付行為。（√）

8、銀行的現(xiàn)金出納工作，是銀行實(shí)現(xiàn)其基本職能的重要環(huán)節(jié)，也是銀行整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作。（√）

9、錢賬分管原則是為了防止差錯(cuò)事故，也便于互相協(xié)商和分工處理。（√）

10、銀行在兌換殘幣時(shí)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行收費(fèi)。（×）

11、銀行金庫(kù)可分為中心金庫(kù)、分金庫(kù)和尾款箱集中保管庫(kù)。同一城市原則上可以設(shè)置多個(gè)中心支庫(kù)。（×）

12、每日現(xiàn)金賬款的核對(duì)工作是庫(kù)房管理員收付的現(xiàn)金與現(xiàn)金收、付日記簿及現(xiàn)金入庫(kù)票核對(duì)相符后，將現(xiàn)金入庫(kù)保管，同時(shí)登記“現(xiàn)金庫(kù)存簿”，結(jié)出本日庫(kù)存，并同庫(kù)房的實(shí)存現(xiàn)金核對(duì)相符。（×）

13、日常開、關(guān)金庫(kù)時(shí)，必須由專門一人進(jìn)行，且鑰匙也要有專人保管。（×）

14、查庫(kù)時(shí)，查庫(kù)人員要認(rèn)真監(jiān)督檢查，但不必親自動(dòng)手核點(diǎn)。（×）

15、金庫(kù)限于存放蓋有封包章的整捆主、輔幣現(xiàn)金，殘損人民幣，票樣，寄庫(kù)保管的外幣、有價(jià)證券，定額存單，空白憑證等，但嚴(yán)禁存放槍支彈藥和各種易燃易爆物品。（√）

16、雙人經(jīng)辦就是要做到雙人臨柜、雙人管庫(kù)、雙人守庫(kù)、雙人押運(yùn)。（√）

二、單選題

1、對(duì)出納短款，當(dāng)按規(guī)定的審批手段予以報(bào)損時(shí)，可確認(rèn)為銀行的(C)A.營(yíng)業(yè)費(fèi)用 B.其他營(yíng)業(yè)支出 C.營(yíng)業(yè)外支出 D.手續(xù)費(fèi)支出

2、先記付款單位帳，后記收款單位帳，體現(xiàn)了（B）原則。A、恪守信譽(yù)的原則 B、銀行不墊款原則

C、履約付款原則 D、誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配的原則

3、銀行為保證資金的安全，在辦理現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)（B）。A.先收款、后記賬 B.先記賬、后付款 C.一邊付款、一邊記賬 D.記賬付款同時(shí)進(jìn)行

4、銀行為保證資金的安全，在辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)（A）。A.先記付款單位賬，后記收款單位賬 B.先記收款單位賬，后記付款單位賬 C.一邊記收款單位賬，一邊記付款單位賬 D.收款單位賬和付款單位賬同時(shí)記

5、出納長(zhǎng)款按規(guī)定的審批手續(xù)予以報(bào)損時(shí)，應(yīng)確認(rèn)為銀行的(C)A、其他營(yíng)業(yè)收入 B、利息收入 C、營(yíng)業(yè)外收入 D、投資收益

6、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)貫徹（A）原則以免發(fā)生已記賬而漏收款的差錯(cuò)。A、先收款，后記賬 B、先記賬，后收款 C、只收款，不記賬 D、以上均錯(cuò)

7、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)必須貫徹（B）原則，以免發(fā)生誤付等錯(cuò)誤情況。A、先付款，后記賬 B、先記賬，后付款 C、只記賬，不付款 D、以上均不正確

8、銀行在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)，第一步應(yīng)先(D)。A．將憑證傳遞至?xí)?jì)記賬 B．記賬 C．編制憑證 D．收妥款項(xiàng)

9、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)核算的會(huì)計(jì)分錄為（A）

A、借：庫(kù)存現(xiàn)金 B、借：吸收存款—活期存款 貸：吸收存款—活期存款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 C、借：吸收存款—活期存款 D、借：貸款

貸：貸款 貸：吸收存款—活期存款

10、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)核算的會(huì)計(jì)分錄為（B）

A、借：庫(kù)存現(xiàn)金 B、借：吸收存款—活期存款 貸：吸收存款—活期存款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 C、借：吸收存款—活期存款 D、借：貸款

貸：貸款 貸：吸收存款—活期存款

11、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)先收款后記賬，主要目的是：（A）。A、防止有關(guān)單位套取銀行信用 B、貫徹銀行不墊款原則 C、防止漏收款項(xiàng) D、以上說(shuō)法都不對(duì)

12、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)先記賬后付款，主要目的是：（B）。A、防止有關(guān)單位套取銀行信用 B、貫徹銀行不墊款原則 C、防止漏收款項(xiàng) D、以上說(shuō)法都不對(duì)

13、取款單位到銀行支取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填制（B）。A、轉(zhuǎn)賬支票 B、現(xiàn)金支票 C、普通支票 D、劃線支票

14、送款單位向銀行辦理交存現(xiàn)金時(shí)，出納收款員點(diǎn)收無(wú)誤后登記（C）。A、現(xiàn)金科目總賬 B、現(xiàn)金付出日記簿 C、現(xiàn)金收入日記簿 D、現(xiàn)金庫(kù)存簿

15、我國(guó)目前廣泛使用的是1999年10月1日開始陸續(xù)發(fā)行的（D）套人民幣。A、第二

B、第三

C、第四

D、第五

16、銀行出納長(zhǎng)款，經(jīng)認(rèn)真查照確實(shí)無(wú)法返還時(shí)，按規(guī)定報(bào)批后作為銀行的（B）。

A、利息收入 B、營(yíng)業(yè)外收入 C、金融企業(yè)往來(lái)收入 D、其他營(yíng)業(yè)收入

17、銀行出納短款，如果當(dāng)天未能查清找回時(shí)，暫列下列科目入賬（A）。A、其他應(yīng)收款

B、其他應(yīng)付款

C、營(yíng)業(yè)外收入

D、營(yíng)業(yè)外支出

18、出納發(fā)生短款時(shí)，當(dāng)日無(wú)法收回，營(yíng)業(yè)終了前應(yīng)辦理轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄為（B）。A．借：現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 B．借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金 C．借：其他應(yīng)收款 貸：營(yíng)業(yè)外支出 D．借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：現(xiàn)金

19、出納發(fā)生長(zhǎng)款時(shí)，當(dāng)日未能查明原因，營(yíng)業(yè)終了前應(yīng)辦理轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄為（A）。

A．借：現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 B．借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金 C．借：其他應(yīng)收款 貸：營(yíng)業(yè)外支出 D．借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：現(xiàn)金

三、多選題

1、現(xiàn)金出納的一般原則有（ABCD）

A、錢帳分管原則B、收付分開原則C、雙人經(jīng)辦原則D、復(fù)核制度原則

2、按照與貨幣發(fā)行的關(guān)系，現(xiàn)金出納可分為（AB）A、中央銀行貨幣放行 B、商業(yè)銀行現(xiàn)金出納 C、中央銀行現(xiàn)金出納 D、商業(yè)銀行貨幣發(fā)行

3、出納現(xiàn)金錯(cuò)款的類型（ABD）

A、現(xiàn)金溢出 B、現(xiàn)金短缺 C、壞賬準(zhǔn)備 D、誤收假幣

4、出納錯(cuò)款的處理原則包括(ACD)A.長(zhǎng)款不得寄庫(kù) B.長(zhǎng)款立即退還原主 C.短款不得空庫(kù) D.不得以長(zhǎng)補(bǔ)短

5、營(yíng)業(yè)終了現(xiàn)金收付的匯總核對(duì)包括（ABCD）

A、柜員核對(duì)B、辦理入庫(kù)手續(xù)C、賬賬核對(duì)D、賬實(shí)核對(duì)

6、現(xiàn)金出納的基本規(guī)定要求（ABCD）。A、錢賬分管、雙人經(jīng)辦 B、按程序辦理現(xiàn)金收付 C、款項(xiàng)復(fù)核 D、辦理交接手續(xù)和查庫(kù)

7、現(xiàn)金整理的基本要求是（ABCD）、蓋章清楚、封裝嚴(yán)密。A、點(diǎn)數(shù)準(zhǔn)確 B、墩放齊整 C、挑揀干凈 D、捆扎緊實(shí)

8、銀行庫(kù)房管理要求是（ACD）。A、金庫(kù)門應(yīng)安裝兩把不同鑰匙的銀行專用庫(kù)門鎖

B、各級(jí)行設(shè)置金庫(kù)，需征求當(dāng)?shù)毓膊块T意見，并報(bào)相關(guān)部門審批 C、上級(jí)行要對(duì)下級(jí)行進(jìn)行定期或不定期的查庫(kù) D、金庫(kù)可以保管現(xiàn)金、票樣、外幣、有價(jià)證券、定額存單等

9、運(yùn)鈔方式因不同情況分為（AB）。

A、集中運(yùn)鈔

B、分散運(yùn)鈔

C、大額運(yùn)鈔

D、小額運(yùn)鈔

10、運(yùn)送現(xiàn)金的要求有（BCD）。

A、必須雙人未武裝押運(yùn) B、禁止委托他人捎帶

C、必須嚴(yán)格交接手續(xù) D、必須保守運(yùn)送時(shí)間、地點(diǎn)、路線等運(yùn)送秘密

11、“雙人經(jīng)辦”要求做到“四雙”是指（AB CD）。

A．雙人押運(yùn) B．雙人臨柜 C．雙人管庫(kù) D．雙人守庫(kù)

四、會(huì)計(jì)分錄題

1、某商業(yè)銀行接受某開戶企業(yè)提現(xiàn)申請(qǐng)，支付現(xiàn)金60，000元。

借：吸收存款 60，000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 60，000

2、銀行收到開戶單位機(jī)械廠的自銷產(chǎn)品收入現(xiàn)金10000元，存入其存款賬戶。借：庫(kù)存現(xiàn)金 10,000 貸：吸收存款 10，000

3、銀行收到開戶單位立新百貨公司的現(xiàn)金支票，金額50000元，審核無(wú)誤付現(xiàn)。借：吸收存款 50，000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 50，000

4、儲(chǔ)戶李某要求支取現(xiàn)金2000元，銀行審核無(wú)誤付現(xiàn)。借：活期儲(chǔ)蓄存款 2，000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2，000

5、甲銀行發(fā)生出納長(zhǎng)款一筆，金額500元

借：庫(kù)存現(xiàn)金 500 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢500

6、佳佳百貨公司（開戶單位）簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取備用金5 000元。

借：活期存款 5000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5000

7、人民醫(yī)院交來(lái)現(xiàn)金收入180000元，存入其在甲銀行的存款戶。

借：庫(kù)存現(xiàn)金 180000 貸：吸收存款 180000

8、乙銀行營(yíng)業(yè)終了出納長(zhǎng)款150元，經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行處理。借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸： 營(yíng)業(yè)外收入

9、機(jī)械廠將現(xiàn)金45000元送存銀行，銀行經(jīng)審核后，辦理收取現(xiàn)金的手續(xù)。借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸： 吸收存款—機(jī)械廠

10、機(jī)床廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，支取備用金5000元，銀行經(jīng)審核后辦理支付現(xiàn)金手續(xù)。

借：吸收存款—機(jī)床廠

貸： 庫(kù)存現(xiàn)金

11、開戶單位紡織廠（賬號(hào)20100359）交向乙銀行存銷售收入現(xiàn)金5000元，銀行審核無(wú)誤后辦理手續(xù)。

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：活期存款—紡織廠

5000 5000

12、市電機(jī)廠(帳號(hào)221003)簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，支取現(xiàn)金50000元，用于發(fā)放工資。銀行經(jīng)審核無(wú)誤后，辦理支付現(xiàn)金手續(xù)。

借：吸收存款—電機(jī)廠

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

13、五金商店(帳號(hào)225009)將現(xiàn)金繳款單及現(xiàn)金提交銀行，存入銷貨收入15000元。銀行經(jīng)審核無(wú)誤后．辦理收款手續(xù)。借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：吸收存款—五金

14、印刷廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取備用金4000元。銀行經(jīng)審核后，辦理支付現(xiàn)金手續(xù)。

借：吸收存款—印刷廠

貸： 庫(kù)存現(xiàn)金

15、百貨商店將其銷貨收入35000元，連同現(xiàn)金繳款單提交銀行，銀行經(jīng)審核無(wú)誤后，辦理收款手續(xù)。借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：吸收存款—百貨商店

16、服裝廠將其超出庫(kù)存的現(xiàn)金3000元，填制現(xiàn)金繳款單送存銀行。銀行清點(diǎn)無(wú)誤后，辦理收款手續(xù)。

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：吸收存款—服裝廠

17、東方紡織廠自銷產(chǎn)品收入現(xiàn)金5000元，存入銀行，做出會(huì)計(jì)分錄 借：庫(kù)存現(xiàn)金 5000 貸：吸收存款—東方紡織廠 5000

18、紅星商店將其銷貨收入獲得的現(xiàn)金200 000元，填寫現(xiàn)金繳款單存入銀行。借：庫(kù)存現(xiàn)金 200 000 貸：吸收存款—單位活期存款—紅星商店（本金）200 000

19、A公司持現(xiàn)金支票到銀行支取現(xiàn)金30 000元，銀行經(jīng)審核無(wú)誤，辦理支付。借：吸收存款—單位活期存款—A公司（本金）30 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 30 000 20、開戶單位通信公司從活期存款賬戶提取現(xiàn)金58 000元，銀行審核后，辦理。

借：吸收存款—通信公司 58000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 58000

21、開戶單位服裝廠向建設(shè)銀行存入銷貨現(xiàn)金4 500元。

借：庫(kù)存現(xiàn)金 4500 貸：吸收存款—服裝廠 4500 22、9月3日，新興百貨公司向甲銀行存入現(xiàn)金，現(xiàn)金繳款單上的合計(jì)數(shù)為80 000元。

借：庫(kù)存現(xiàn)金 80000 貸：吸收存款—星興百貨公司 80000 23、9月5日，紅星乳品廠提取現(xiàn)金，開出現(xiàn)金支票，金額30 000元。

借：活期存款—紅星乳品廠 30000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 30000

24、永生貿(mào)易公司來(lái)銀行存入現(xiàn)金4500元

借:庫(kù)存現(xiàn)金 4500 貸:活期存款—20100453 45000

25、銀行查明出納收款發(fā)生現(xiàn)金長(zhǎng)款110元，長(zhǎng)款中有100元系乙公司解款時(shí)多交，以現(xiàn)金退還，其余10元經(jīng)批準(zhǔn)作為銀行收益處理。

借：現(xiàn)金 110 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 110 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 110 貸：現(xiàn)金 100 營(yíng)業(yè)外收入 10 26、19日，出納付款發(fā)生現(xiàn)金短款52元，短款中有50元系五星工廠提取現(xiàn)金時(shí)多付已從對(duì)方收回，其中2元經(jīng)批準(zhǔn)作為銀行損失處理。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（其他應(yīng)收款）52 貸：現(xiàn)金 52 借：現(xiàn)金 50 營(yíng)業(yè)外支出 2 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 5 27、1日，A銀行收到光明商廈交來(lái)現(xiàn)金解款單一份，金額為159 500元，經(jīng)審查無(wú)誤。并收到現(xiàn)金159 500元，現(xiàn)金點(diǎn)收無(wú)誤。借：庫(kù)存現(xiàn)金 159 500 貸：活期存款——光明商廈 159 500 28、10日，A銀行收到華欣公司交來(lái)現(xiàn)金支票一張，金額為78 400元，用途為發(fā)放工資。經(jīng)審查無(wú)誤后，予以支付。借：活期存款——華欣公司78 400 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 78 400 29、24日，甲銀行北辰支行將寬余的現(xiàn)金270 000元調(diào)劑給甲銀行靜安支行。編制北辰支行會(huì)計(jì)分錄。借：轄內(nèi)往來(lái) 270 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 270 000 30、31日，工商銀行上海分行南市支行從工商銀行上海分行徐匯支行調(diào)入現(xiàn)金240 000元，審查單據(jù)和點(diǎn)收現(xiàn)金無(wú)誤后，予以入賬，編制上海分行會(huì)計(jì)分錄。借：庫(kù)存現(xiàn)金 240 000 貸：轄內(nèi)往來(lái) 240 000

31、儲(chǔ)戶張立從甲銀行提取定期存款本金10000元，利息180元。

借：定期儲(chǔ)蓄存款 10000 利息支出 180 貸：現(xiàn)金 10180

32、某銀行營(yíng)業(yè)終了時(shí)，發(fā)生出納短款100元，原因待查。

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢100元

貸：現(xiàn)金100元

第四篇：出納管理制度

出納管理制度

第一章

出納崗位職責(zé)

第一條

負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付，每日終了時(shí)依據(jù)當(dāng)天的現(xiàn)金收付憑證登記“現(xiàn)金日記帳”，并清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，保證庫(kù)存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記帳的現(xiàn)金余額一致，對(duì)現(xiàn)金的安全完整負(fù)責(zé)。

第二條

負(fù)責(zé)銀行空白票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管，辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，對(duì)銀行存款的安全完整負(fù)責(zé)。

第三條

每筆銀行存款發(fā)生額及余額與銀行存款對(duì)帳單一一進(jìn)行核對(duì)，保證銀行存款余額與銀行存款對(duì)帳單一致。

第四條

負(fù)責(zé)發(fā)票的填開與保管，應(yīng)認(rèn)真填寫發(fā)票事項(xiàng)、金額，確保每張發(fā)票填開完整規(guī)范。

第二章

現(xiàn)金和支票的管理

第五條

現(xiàn)金管理

（一）財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

（二）本公司日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為10000元，超額部分應(yīng)存入銀行。

（三）財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

第六條

支票管理

（一）轉(zhuǎn)帳支票：由出納保管。員工如若轉(zhuǎn)帳付款要憑總經(jīng)

理批準(zhǔn)簽字后交出納，然后出納將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，經(jīng)辦人在支票存根上簽字備查。

（二）現(xiàn)金支票：由出納保管。員工如借支或大額現(xiàn)金付款，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納填好現(xiàn)金支票，經(jīng)辦人在現(xiàn)金支票存根簽字確認(rèn)領(lǐng)取。經(jīng)辦人領(lǐng)取后請(qǐng)妥善保管，如丟失，后果自行承付，出納概不負(fù)責(zé)。

（三）支票付款須先審后付，財(cái)務(wù)印鑒章由專人分別保管，出納領(lǐng)用法人章需向總經(jīng)理申請(qǐng)，說(shuō)明申請(qǐng)事由，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可蓋章。

第七條

出納標(biāo)準(zhǔn)操作要求：

按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定管理賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。

（一）嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金。

（二）出納人員每月核對(duì)銀行賬戶，如有未達(dá)帳目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告主管會(huì)計(jì)或總經(jīng)理處理。

（三）出納人員應(yīng)當(dāng)每月定期或不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告主管會(huì)計(jì)或總經(jīng)理處理。

（四）超出限額現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，確保資金安全。

（五）會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督、審計(jì)職能，定期或不定期對(duì)出納人員實(shí)施抽查、盤點(diǎn)

第三章

貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序

第八條

支付申請(qǐng)。有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交貨幣資金支付申請(qǐng)單據(jù)，注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明（如：發(fā)票），及經(jīng)手人簽字。

第九條

支付復(fù)核。會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金支付申請(qǐng)單據(jù)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)票據(jù)是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無(wú)誤后，經(jīng)手人其他辦理支付程序。

第十條

支付審批。履行審批程序，逐級(jí)經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、總經(jīng)理簽字審批后，方可辦理。

第十一條 辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)單據(jù)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

第十二條

差旅費(fèi)報(bào)銷流程：

（一）借款：由出差人員填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)到出納處審核，審核無(wú)誤，出納方可付款。

（二）出差人員回單位應(yīng)及時(shí)整理出差票據(jù)到財(cái)務(wù)處報(bào)帳。

（三）出差人員應(yīng)如實(shí)填寫報(bào)銷金額，規(guī)范貼好單據(jù)，到會(huì)計(jì)處審核，然后憑單據(jù)逐級(jí)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字，出納人員根據(jù)審批的金額付款或交主管會(huì)計(jì)沖帳，涉及支付現(xiàn)金的應(yīng)由報(bào)銷人員簽字認(rèn)可金額。

第十三條

出納支付每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均需逐級(jí)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字。出納要嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)審批制度，不得超越權(quán)限預(yù)先支付。

第十四條

所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符、票據(jù)來(lái)源是否合法、日期是否合理、領(lǐng)款人的印鑒是否相符如有疑問(wèn)必須先查詢后方能支付，支付款項(xiàng)應(yīng)在原始憑證上由領(lǐng)款人簽字。

第五篇：出納管理制度

出納管理制度

一、庫(kù)存現(xiàn)金管理

1.公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金；

2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任人的責(zé)任； 3.不準(zhǔn)用“白條”入帳；

4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金；

5.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙；

6.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)； 7.現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督； 8.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

二、往來(lái)賬款管理

1.應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開具發(fā)票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致；

2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購(gòu)借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后10天內(nèi)及時(shí)報(bào)銷。

三、現(xiàn)金收付管理

1.各類報(bào)銷單據(jù)沒(méi)有總經(jīng)理簽字出納一律不得出款，報(bào)銷金額超過(guò)1000元的必須同時(shí)有董事長(zhǎng)簽字，違規(guī)出款公司將追究其責(zé)任；

2.借支單據(jù)須有總經(jīng)理簽字，如總經(jīng)理不在公司可由財(cái)務(wù)主管代簽，借支金額超過(guò)2000元的必須同時(shí)有董事長(zhǎng)簽字；

3.對(duì)于按制度規(guī)定應(yīng)收回的借款，如因出納員沒(méi)有及時(shí)催收或未反饋信息而造成借款損失的，由出納員承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

4.出納人員在收付現(xiàn)金時(shí)一定要與當(dāng)事人當(dāng)面對(duì)清金額后再進(jìn)行收付進(jìn)賬；

5.報(bào)銷、借支單據(jù)需先簽字、后付款；收款單據(jù)先交款、后蓋章；付款單據(jù)要蓋付訖章； 6.營(yíng)業(yè)外收入，要以經(jīng)辦單位交款單位為依據(jù)，收款后開出財(cái)務(wù)收據(jù)。

四、票據(jù)管理

1.發(fā)票和收據(jù)作廢后要退回來(lái)，先作廢后重開，如果是銷貨發(fā)票退回紅沖，應(yīng)該先由倉(cāng)庫(kù)部門驗(yàn)貨入庫(kù)后再進(jìn)行退款；

2.如果對(duì)方丟失發(fā)票和收據(jù)，要根據(jù)對(duì)方財(cái)務(wù)部門開出該款尚未報(bào)銷的證明才能補(bǔ)辦單據(jù)，并在證明單上注明原開發(fā)票或單據(jù)的時(shí)間、金額、號(hào)碼等內(nèi)容，同時(shí)注明“原開單據(jù)作廢”字樣；

3.注意加強(qiáng)對(duì)支票、發(fā)票和收據(jù)的保管，票據(jù)印鑒即用即蓋。

五、內(nèi)部牽制

1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度； 2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)； 3.庫(kù)存現(xiàn)金每月抽查一次。

六、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。