第一篇：現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)操作實務(wù)

現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)

自2003年5月1日綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)上線以后，我行就開始實行柜員制，除總行營業(yè)部以外其它支行基本上沒有設(shè)置單獨的現(xiàn)金出納柜員，錢賬由一人管理，單人臨柜，這就對柜員提出了更高的要求，柜員不僅要掌握相關(guān)會計制度，而且熟悉出納操作技能。

現(xiàn)在給大家介紹現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定。首先，給大家介紹現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的基本規(guī)定，為加深印象，結(jié)合具體的案例來學習。

第一部分基本規(guī)定

一、憑證印章、自管自用。每個柜的重要空白憑證、有價單證、業(yè)務(wù)印章采取“自管自用”的方法進行管理，各柜之間不得隨意調(diào)用，日終必須隨同現(xiàn)金一并入庫保管。

二、辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，收入現(xiàn)金必須堅持先收款后記賬，付出現(xiàn)金必須堅持先記賬后付款。

三、單收單付，賬款自復。柜員辦理各種業(yè)務(wù)應(yīng)采取“自辦自復”的方法，每次只能受理一筆業(yè)務(wù)，一筆一清。一名柜員只能承接一個窗口的業(yè)務(wù)，并采取“單收單付”的方法完成存取款業(yè)務(wù)的全部流程，在業(yè)務(wù)風險上實現(xiàn)個人負責制。

四、按照《加強金融機構(gòu)個人存取款業(yè)務(wù)管理的通知》規(guī)定，實行分級授權(quán)審批備案制度；大額取現(xiàn)人民幣5萬元以上、30萬元以下由營業(yè)部主任審查批準，30萬(含30萬)至50萬元由主管行長審查批準，50萬元(含50萬元)由行長審查批準；存款20萬元必須由主管授權(quán)，以上存取款必須登記備案。

五、指紋簽到，離柜簽退。柜員必須憑本人注冊的操作代碼或操作卡上機操作，中途離柜必須臨時簽退或退出系統(tǒng)，任何人不得使用別人已簽到的計算機終端。

六、日清日結(jié)，中午碰庫，每日營業(yè)終了，柜員必須核對現(xiàn)金實物與柜員業(yè)務(wù)量統(tǒng)計表的“庫存現(xiàn)金余額”是否相符，經(jīng)事中監(jiān)督審核無誤后，雙人加鎖入庫保管。

七、堅持三級查庫制度，總行運營管理部每季至少查庫一次；各支行主管會計工作的行長每月至少查庫一次；支行營業(yè)部主任每旬至少查庫一次。嚴禁挪用庫存現(xiàn)金、白條抵庫，保證賬實相符；

八、收付現(xiàn)金必須在電視監(jiān)控和客戶視線以內(nèi)進行，做到當面點清，一筆一清，并做到憑證、現(xiàn)金二者相符。

九、自管錢箱，限額控制。按柜設(shè)置錢箱，庫存現(xiàn)金的額度由主管行根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小來核定，不足限額的應(yīng)及時領(lǐng)取，超過限額的應(yīng)于當日繳存大庫，日 1

終錢箱集中入庫管理。

第二部分現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)

由于我行實行免填單業(yè)務(wù)，在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，根據(jù)客戶提供的金額辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，在打印出有關(guān)憑證后，由客戶簽字確認。提醒客戶核對金額。

一、收款程序：收款時，由柜員按照交款人提供的款項進行清點，先按款項券別順序點收，點捆、卡把過大數(shù)，后點尾數(shù)，核對總數(shù)，細數(shù)未點清前不得將原捆把的封簽、腰條丟毀，不得與其他票幣調(diào)換或混淆。并對票面的真?zhèn)芜M行認真的辨別，待交款憑證打印出，交與交款人簽字確認后，再加蓋現(xiàn)訖章和個人名章，現(xiàn)金裝入尾箱。

如果收款中發(fā)現(xiàn)金額有誤，應(yīng)立即向交款人講明情況，待雙方復核證實后，可按原提供的金額多退少補，也可由收款柜員根據(jù)交款的實際金額，據(jù)實收取。

第三部分 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)

對外付出現(xiàn)金，應(yīng)根據(jù)經(jīng)過審核的憑證或客戶提供的取款金額，按付款程序辦理，當面點交清楚。

付款程序：付款時，柜員根據(jù)憑證或取款人提供的取款金額，按金額由大到小逐位配款，配零頭現(xiàn)金要拆把、不得抽張，點驗正確后在憑證上加蓋現(xiàn)訖章和個人名章，款項交與取款人，并提示其當面點驗。

第四部分現(xiàn)金整點業(yè)務(wù)

一、現(xiàn)金整點必須做到點準、墩齊、挑凈、捆扎緊、蓋章清。50元券、100元券紙幣的初點必須由手工進行。紙幣應(yīng)按券別分版平鋪整理。100張為1把，10把為一捆。每把（卷）須加蓋經(jīng)辦人名章，每捆應(yīng)在繩頭結(jié)扣處貼上封簽，注明行號、券別、金額、封捆日期，加蓋封捆人名章。除按上述規(guī)定整理損傷票幣外，還應(yīng)對主幣分版捆扎。

二、現(xiàn)金細數(shù)未點清前不得將捆、把的原封簽、腰條丟掉，不得與其他款項調(diào)換或混淆。

第五部分現(xiàn)金兌換業(yè)務(wù)

一、現(xiàn)金兌換的內(nèi)容：現(xiàn)金兌換包括主輔幣兌換和殘損人民幣兌換兩項內(nèi)容。

二、現(xiàn)金兌換的要求

（一）現(xiàn)金兌換應(yīng)堅持“先收款后兌付”；

（二）兌入、兌出現(xiàn)金時要先點清顧客交來的現(xiàn)金，清點無誤后，根據(jù)客戶需要的票面配款；

第六部分損傷幣的處理

《中國人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》和《不宜流通人民幣挑剔標準》分別于2004年2月1日和2004年1月1日起執(zhí)行，新辦法和標準實行后，原

1955年5月8日中國人民銀行發(fā)布的《殘缺人民幣兌換辦法》、1998年起實行的《損傷人民幣挑剔標準》和2001年起實行的《“七成新”紙幣的基本標準》同時廢止。

一、殘缺污損人民幣兌換辦法：殘缺、污損人民幣兌換分“全額”、“半額”兩種情況。

（一）能辨別面額，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，應(yīng)向持有人按原面額全額兌換。

（二）能辨別面額，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，應(yīng)向持有人按原面額的一半兌換。紙幣呈正十字形缺少四分之一的，按原面額的一半兌換。

兌付額不足一分的，不予兌換；五分按半額兌換的，兌付二分。

兌換殘損幣時，應(yīng)認真鑒別真?zhèn)?，問清來源和原因方可兌換；兌換時要當客戶面加蓋“全額”或“半額”戳記，并加蓋經(jīng)辦人員名章。

二、不宜流通人民幣挑剔標準如下：

(一)紙幣票面缺少面積在20平方毫米以上。

(二)紙幣票面裂口2處以上，長度每處超過5毫米；裂口1處，長度超過10毫米。

(三)紙幣票面有紙質(zhì)較綿軟，起皺較明顯，脫色、變色、變形，不能保持其票面防偽功能等情形之一。

(四)紙幣票面污漬、涂寫字跡面積超過2平方厘米；不超過2平方厘米，但遮蓋了防偽特征之一。

(五)硬幣有穿孔，裂口，變形，磨損，氧化，文字、面額數(shù)字、圖案模糊不清等情形之一。

第七部分票樣及假幣管理

一、凡發(fā)現(xiàn)偽造、變造人民幣，必須由兩名以上柜員同時認定后當面予以收繳，對假人民幣紙幣，應(yīng)當面加蓋假幣字樣的戳記，對假外幣紙幣及各種假硬幣，應(yīng)當面以統(tǒng)一格式的專用袋加封，封口處加蓋假幣字樣戳記，并在專用袋上標明幣種、券別、面額、張（枚）數(shù)、冠字號碼、收繳人名章等細項，收繳的假幣，不得再交予持有人。

二、對一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣20張（枚）以上、假外幣10張以上的，屬于利用新的造假手段制造假幣的，有制造販賣假幣線索的，除立即報告當?shù)毓矙C關(guān)外，假人民幣應(yīng)立即報送人民銀行。

三、金融機構(gòu)對收繳的假幣實物進行單獨管理，并建立假幣收繳代保管登記簿。

四、辦理假幣收繳業(yè)務(wù)的人員，應(yīng)當取得人民銀行頒發(fā)的《反假貨幣上崗資格證書》。

五、各支行應(yīng)加強人民幣支付交易的監(jiān)督管理，防范利用銀行進行洗錢等違法犯罪活動，明確專人負責對大額支付交易和可疑支付交易進行記錄、分析和報告。

六、第五套人民幣主要防偽特征

1、固定水?。何挥诟髌泵孀髠?cè)空白處，迎光透視，可以看到立體感很強的水印。

2、雕刻凹版印刷：各券別正面主景毛澤東頭像、中國人民銀行行名、面額數(shù)字、盲文面額標記和背面主景圖案(20元幣除外)等均采用雕刻凹版印刷，用手指觸摸有明顯凹凸感。

3、光變油墨面額數(shù)字：100、50元票面左下角分別印有100、50字樣，該字樣與票面垂直角度分別為綠色和金色，傾斜一定角度則變?yōu)樗{色和綠色。

4、其它防偽標志：紅、藍彩色纖維、安全線、隱形面額數(shù)字、膠印縮微文字、陰陽互補對印圖案、冠字號碼等。

第八部分出納交接

一、柜員調(diào)動工作需辦理交接手續(xù)，對保管的各種公章、出納機具、有價單證和現(xiàn)金，當面點交清楚，按當日實有庫存詳細列交接登記簿，進行賬賬、賬實、賬款的核對，由交接雙方及監(jiān)交人在移交登記簿上簽章，妥善保管，以備查考。

二、柜員因故臨時離崗或請假，需其他業(yè)務(wù)人員頂崗時，應(yīng)與指定接崗人員當面辦妥交接手續(xù)，監(jiān)交人、移交人、接交人均簽章后，方可離崗。

第九部分錯款處理

一、發(fā)生錯款應(yīng)立即向會計主管及行長匯報，采取措施組織查找，發(fā)生長款，應(yīng)暫列其他應(yīng)付款待查，不準溢庫；發(fā)生短款，應(yīng)暫列其他應(yīng)收款待查，不準空庫。對確實無法挽回的錯款，應(yīng)區(qū)別不同性質(zhì)，正確處理。不得私吞長款或以長補短。

二、責任事故錯款，對工作不負責任，有章不循或違反勞動紀律發(fā)生的差錯，無論數(shù)額大小，要追究經(jīng)濟責任或給予適當行政處分。由于領(lǐng)導違反制度造成的錯款事故，要追究領(lǐng)導責任；

三、建立錯款事故及案件報告制度，如發(fā)生錯款，除及時向主管人員匯報外，應(yīng)根據(jù)情況正確處理。

四、在發(fā)生錯款的當日，長款無法退還原主，短款無法查明找回，均應(yīng)主管人員審批后作待處理錯款，發(fā)生200元以上（包括200元）出納錯款，不管查找有無結(jié)果，均應(yīng)在當日內(nèi)逐級報告總行，來不及書面報告的，應(yīng)先電話報告，后

補書面報告；

五、待處理的錯款查明原因需列報損失或收益時，錯款行以文字形式上報總行，經(jīng)批準后方能處理，短款的核銷情況應(yīng)在年度決算中逐筆說明。

六、凡提取或調(diào)入的現(xiàn)金，應(yīng)安排盡量先使用，以避免存放時間過久，發(fā)生差錯不利清查責任。

第十部分上門收、付款業(yè)務(wù)

上門收、付款業(yè)務(wù)是我行特有的業(yè)務(wù)，同時具有的風險也非常大，所以應(yīng)嚴格堅持上門收付款業(yè)務(wù)的基本規(guī)定，避免發(fā)生會計差錯或案件?，F(xiàn)在，我們先學習上門收付款業(yè)務(wù)的基本規(guī)定：

一、上門服務(wù)堅持四雙制度，即雙人點收、雙人上鎖、雙人押運、雙人交款。

二、上門收款應(yīng)嚴格印、證管理制度，嚴禁隨身攜帶已蓋章的空白現(xiàn)金交款單或現(xiàn)訖章。

三、上門收款業(yè)務(wù)應(yīng)堅持“先收款、后記賬”的原則，上門送款業(yè)務(wù)應(yīng)堅持“先記賬、后送款”的原則。付款時，特殊情況可先送款后記賬，但須經(jīng)行長批準并預留賬戶資金，待上門核對支款憑證及印鑒后，方可將款項交于客戶。

四、上門收款時必須持總行統(tǒng)一印制的上門服務(wù)證及本人有效身份證件，要求客戶認真核對并進行登記，以防冒收。

五、預約收（付）款證明單由會計主管保管，按照重要空白憑證管理，不納入備忘科目核算，但必須按號使用，作廢證明單隨當日傳票裝訂。

在具體操作時，有以下要求：

（一）上門收、付款時必須持有“上門服務(wù)證”，收款人員到會計主管領(lǐng)取預約收款證明單，并進行登記，加蓋業(yè)務(wù)公章。

（二）收款人員應(yīng)于當天及時將款項交柜臺清點，收妥無誤后在現(xiàn)金交款單回單聯(lián)上加蓋“現(xiàn)金收訖章”，返還收款人員，換回預約收款證明單。

（三）預約上門付款要查詢賬戶余額，簽發(fā)預約付款證明單，由營業(yè)部主任審批簽字，同時登記上門服務(wù)憑證登記簿并在證明單上加蓋名章，交柜員憑以付款。

（四）上門送款人員送妥款后應(yīng)及時將現(xiàn)金支票交柜員審核記賬。

第十一部分庫款管理

1、現(xiàn)金調(diào)撥應(yīng)堅持雙人解繳的原則。

2、支行向總行上繳現(xiàn)金，由支行庫管員作出庫交易，待總行營業(yè)部收完現(xiàn)金后，由總行營業(yè)部柜員作入庫交易。

3、支行從總行提取現(xiàn)金，由總行營業(yè)部柜員作出庫交易，支行庫管員待現(xiàn)金收入庫箱后，再作入庫交易。

第二篇：房地產(chǎn)公司現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)規(guī)范

公司現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)規(guī)范

一、出納人員要嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，做到清點及時，數(shù)字準確，手續(xù)齊全，不出差錯。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，其他人員未經(jīng)授權(quán)不得經(jīng)管現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

二、依據(jù)審核人員簽署的記賬憑證辦理現(xiàn)金收付，發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)立即通知審核人員進行更正，不得自行更改。現(xiàn)金收、付后要在收、付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或者“現(xiàn)金付訖”戳記并簽經(jīng)辦人章。

三、根據(jù)審核無誤的記賬憑證辦理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)，復核報銷手續(xù)是否完備，復核無誤后，當面點清，發(fā)現(xiàn)長款、短款應(yīng)立即退補，一筆一清；根據(jù)已辦理完畢的記賬憑證內(nèi)容，按照物價局批準的有關(guān)收費范圍或有關(guān)規(guī)定，正確開具現(xiàn)金收據(jù)。

四、根據(jù)審核無誤的記賬憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)，復核報銷手續(xù)是否完備，大額支付是否已按管理權(quán)限履行審批手續(xù)，復核無誤后，進行現(xiàn)金配額，清點正確后方可支付。

五、在辦理現(xiàn)金收付款過程中出現(xiàn)長短款，無論何種原因，都必須做到長款不寄庫，短款不空庫，不得以長補短，庫存現(xiàn)金不超過銀行核定限額，不得白條抵庫，不得坐支、挪用現(xiàn)金。

六、每日終了，庫存現(xiàn)金須與現(xiàn)金日記賬余額核對相符，封包寄存或入庫。若發(fā)生差錯，應(yīng)及時報告領(lǐng)導，積極查找原因；在未找出差錯時，屬長款的應(yīng)先作掛賬處理，屬于短款應(yīng)有個人賠償。

七、根據(jù)已辦理完畢的記賬憑證，按照《會計人員工作規(guī)范》規(guī)定，及時按照順序號逐筆登記現(xiàn)金日記賬，每日結(jié)出余額。

八、妥善保管好現(xiàn)金和各種有價證券，做到賬實相符，確保安全與完整。如有短缺或損壞要負賠償責任。經(jīng)管人員調(diào)動、請假時，應(yīng)辦理工作交接手續(xù)，并由交接雙方在交接簿上簽字確認。

九、嚴格保守保險柜密碼的秘密。保管好銀柜鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人，下

班后不準存放在辦公室桌內(nèi)。

十、嚴格遵守保密制度，未經(jīng)領(lǐng)導批準，不得對外提供任何會計信息。

十一、庫存現(xiàn)金應(yīng)由部門負責人進行不定期抽查，每月至少一次，并做好查庫記錄。

第三篇：現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)

現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)

出納業(yè)務(wù)定義

是指現(xiàn)金（本外幣現(xiàn) 鈔）、有價單證、貴金屬等物品的收付、兌換、整點、調(diào)運、保管等業(yè)務(wù)活動 及管理。

一、出納工作的任務(wù)：

按照國家金融政策、法令和制度的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金、實物的收付、兌換、整點工作。

根據(jù)市場經(jīng)濟活動和業(yè)務(wù)需要，調(diào)節(jié)市場各種票幣的比例，做好現(xiàn)金回籠和供應(yīng)工作。

辦理現(xiàn)金、實物的保管、調(diào)運業(yè)務(wù)，做好庫房管理，保證銀行現(xiàn)金資產(chǎn)安全。科學核定與調(diào)劑庫存（備用金），保證支付，減少資金占壓，提高經(jīng)濟效益。

宣傳愛護人民幣。負責反假幣，反破壞人民幣的工作和票樣管理工作。

辦理各項代理業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)。

加強柜面監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，防止一切經(jīng)濟違法犯罪活動的發(fā)生。加強服務(wù)，完善手段，努力提高華夏銀行信譽，為客戶提供優(yōu)質(zhì)，文明，高效，安全的服務(wù)。

二、出納工作的基本原則

收入現(xiàn)金先收款后記賬，付出現(xiàn)金先記賬后付款。

收入的現(xiàn)金未經(jīng)整點，不得對外付出。付出的現(xiàn)金要達到人民銀行規(guī)定的流通標準。

錢賬分管（綜合柜員制除外），款要復點，賬要復核。

收付和交接現(xiàn)金、實物，必須根據(jù)合法、有效的憑證、賬簿辦理，并堅持當面點清，一筆一清；

辦理出納業(yè)務(wù)必須堅持“日清日結(jié)”，要進行賬款核對，做到賬款、賬實、賬 賬相符；

嚴格保管現(xiàn)金、實物、印章、庫房鑰匙及密碼等，人員變動，交接清楚；

不具備上崗資格的人員，不得對外收付現(xiàn)金；

堅持定期和不定期查庫制度，做到賬實相符，保管有序，安全無隱患； 嚴禁白條抵庫和挪用庫存現(xiàn)金； 必須配備與業(yè)務(wù)量相適應(yīng)的出納機具；

監(jiān)督手段完善，監(jiān)控設(shè)備齊全，一切現(xiàn)金業(yè)務(wù)均納入到監(jiān)控范圍，不留死角； 監(jiān)控資料清晰完整，妥善保管，閱錄像資料必須嚴格執(zhí)行審批制度。三 現(xiàn)金收付及整點

現(xiàn)金收入 現(xiàn)金付出 現(xiàn)金整點 錢箱管理

現(xiàn)金收入

收入現(xiàn)金堅持先收款后記賬的原則，當面點清現(xiàn)金，一筆一清，并堅持唱收。收入現(xiàn)金，應(yīng)根據(jù)交款人填制的“現(xiàn)金繳款單 ”以及銀行規(guī)定的其他專用憑證辦理。

大額現(xiàn)金收入堅持換人復核。

清點票幣時要看清票面，鑒別真?zhèn)?，按?guī)定挑剔不宜流通人民幣。非營業(yè)時間收入的現(xiàn)金，均作為次日（遇節(jié)假日順延）業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理，納入當日其他暫收款項核算，所收的現(xiàn)金雙人加鎖入庫保管。現(xiàn)金付出

付出現(xiàn)金堅持先記賬后付款的原則，堅持當面點清，一筆一清，并堅持唱付。銀行封簽（包括原封新票幣）對外無效。

必須根據(jù)會計審核、記賬、復核后并經(jīng)內(nèi)部人 員傳遞的付款憑證辦理。（綜合柜員制除外）

大額現(xiàn)金付出堅持換人復核。

必須堅持問明取款金額后付款。付出現(xiàn)金票面必須達到人民銀行規(guī)定流通標準。

對大額現(xiàn)金支付應(yīng)實行分級授權(quán)和雙簽制度，并按照規(guī)定進行登記和備案。

現(xiàn)金整點

凡收入的現(xiàn)金必須進行復點整理，未經(jīng)復點不得入庫、對外支付和解繳 人民銀行發(fā)行庫。從人民銀行發(fā)行庫調(diào)入的原封票幣應(yīng)核對箱、捆、把 數(shù)，無誤后方能辦理調(diào)撥。人民銀行原封票幣需清點后方能辦理對外支付。

清點現(xiàn)金應(yīng)堅持固定，先主幣后輔幣，先整后零，順序清點；拆捆前先 確認每捆十把，再拆捆，做到現(xiàn)金實物與記賬憑證核對相符。

整點現(xiàn)金必須堅持雙人復核，做到點準、墩齊、挑凈、扎緊、蓋章清楚、封裝嚴密。

紙幣按券別平鋪逐張整理，一百張為把，十把為捆，以雙十字捆扎；硬幣百枚或五十枚為卷，十卷為捆。每把（卷）加經(jīng)手人名章。每捆在捆扎繩頭結(jié)扣處，貼粘同券別的封簽，填明行名及營業(yè)部門名稱、封捆日期，加蓋封捆人與復核人名章。

整點現(xiàn)金時要按規(guī)定標準認真挑剔不易流通人民幣，嚴格審查，防止假 幣和變造幣混入。

整點的票幣，應(yīng)按完整券、不易流通人民幣和券別分開扎把、成卷、成捆。

現(xiàn)金整點標準

挑凈：拆把清點過程中要將損傷券挑剔干凈，符合人民銀行規(guī)定的票幣整潔度標準；硬幣與紙幣分別整理，流通券和損傷券按照券別，版別分別整理，上繳的回籠券按照《不宜流通人民幣挑剔 標準》整理；

點準：紙張每一百張為一把，硬幣每五十枚為一卷，每捆十把（卷），不得多，缺；

墩齊：票幣應(yīng)平輔，每一把票幣中間不能有折疊，且要墩齊。

捆扎緊：扎把的腰條應(yīng)根據(jù)人民銀行規(guī)定按流通券或損傷券的標準方法扎緊；一捆票幣用繩捆扎成雙十字型后，用手提繩，繩索繃直，票幣不移者為緊；每捆繩結(jié)外應(yīng)粘貼封簽，不要將漿糊直接刷在票幣上，以免污損票幣； 蓋章清：整點人，封捆人名章都要蓋在規(guī)定的位置，印章必須帶有行號且清晰可辨，做到誰經(jīng)辦，誰蓋章，誰負責。錢箱管理

錢箱由分行統(tǒng)一購置，標明行名及編號，要配備兩把不同鑰匙的鎖（鎖扣），錢箱鑰匙由經(jīng)辦人員妥善保管。

錢箱出入庫時，實行雙人會同裝箱、雙人鎖箱、雙人開箱、雙人清點。營業(yè)終了錢箱采取寄庫方式保管的，由分行制定統(tǒng)一的寄庫操作規(guī)程，并統(tǒng)一指定寄庫單位，簽訂寄庫協(xié)議。

出納交接

現(xiàn)金、有價證券、重要空白憑證、實物、金庫（保險箱、錢箱）鑰匙、印章等換人經(jīng)管時均須辦理交接手續(xù)，必須將經(jīng)辦的一切賬、款、實物按當日實有庫存數(shù)如數(shù)辦理交接，登記交接登記簿，交接雙方及監(jiān)交人簽章備查，與有關(guān)賬簿核對相符后，調(diào)離人員方可離崗。

現(xiàn)金崗位人員臨時離崗或請假，應(yīng)由現(xiàn)金主管人員批準，隨時封 箱上鎖或與現(xiàn)金主管人員指定的人員辦理交接手續(xù)，交接雙方應(yīng)按券別、金額等逐項當面交接清楚。

現(xiàn)金崗位人員調(diào)動工作時，須在現(xiàn)金主管的監(jiān)交下辦理交接。各級現(xiàn)金主管人員調(diào)動工作時，須在本機構(gòu)主管行長（主任）的監(jiān)交下辦理交接，未辦妥交接手續(xù)不得離職或接任。

現(xiàn)金崗位人員輪班時，錢箱必須交接。交接時要做到在現(xiàn)金主管的監(jiān)督下，軋平賬務(wù)，賬簿實核對相符后，登記交接登記簿。

現(xiàn)金崗位人員因崗位輪換、休假、外出等原因需要離崗時，經(jīng)主管授權(quán)監(jiān)交，應(yīng)按照以上交接形式辦理交接。

現(xiàn)金業(yè)務(wù)印章應(yīng)編列序號，做到專章專用，專人負責，日常輪班時不辦理交接，營業(yè)終了入庫或保險箱保管。

出納差錯

出納差錯是指在辦理現(xiàn)金收付、整點、保管、調(diào)運和交接等業(yè)務(wù)過程中實際發(fā)生的長短款。

發(fā)生錯款應(yīng)及時查找原因進行處理，并區(qū)分差錯性質(zhì)按照華夏銀行會計業(yè)務(wù)重大事項報告管理規(guī)定逐級上報，不得隱瞞。

發(fā)生錯款時，應(yīng)在“長短款登記簿”上逐筆登記。當日難以處理的，經(jīng)上級主管部門批準后暫列“暫收（付）款項”科目核算。對確實無法挽回的錯款，應(yīng)在認真調(diào)查的基礎(chǔ)上，分別不同性質(zhì)區(qū)別對待，正確處理。現(xiàn)金兌換與挑剔

辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的營業(yè)機構(gòu)要兌換殘損人民幣，兌換標準按照中國人民銀行的《殘缺污損人民幣兌換辦法》辦理。殘損外幣不予兌換，可為客戶辦理托收。

辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的營業(yè)機構(gòu)應(yīng)辦理票幣兌換業(yè)務(wù)，堅持“先兌入、后兌出”的原則，兌入現(xiàn)金在兌換人離柜前不得與其他款項混淆。

營業(yè)機構(gòu)在收付、整點人民幣時，要按照《不宜流通人民幣挑剔標準》隨時挑出不宜流通的人民幣。殘損及不宜流通人民幣要及時上繳，以減少殘損人民幣積壓庫存。

殘缺污損人民幣兌換辦法

能辨別面額，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其圖案文字能按原樣連接的，給予全額兌換；

能辨別面額，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其圖案文字能按原樣連接 的，應(yīng)按原面額的一半兌換。紙幣呈正十字型缺少四分之一的，按原面額的一半兌換； 五分按半額兌換的，兌付二分，兌付金額不足一分的，不予兌換。不宜流通人民幣挑剔標準

紙幣票面缺少面積在20平方毫米以上的。

紙幣票面裂口2處以上，長度每處超過5毫米的；裂口1處，長度超過10毫米的。

紙幣票面有紙質(zhì)綿軟，起皺較明顯，脫色，變色，變形，不能保持其票面防偽功能等情形之一的。

紙幣票面有污漬，涂寫字跡面積超過2平方厘米的；不超過2平方厘米，但遮蓋了防偽特征之一的。

硬幣有穿孔，裂口，變形，磨損，氧化，文字，面額數(shù)字，圖案模糊不清等流于形式之一的。

票樣管理與反假幣

票樣管理

票樣是鑒別現(xiàn)金、有價證券真?zhèn)蔚闹匾Y料，應(yīng)建立嚴格的領(lǐng)發(fā)、登記、保管、及上繳手續(xù)。

發(fā)現(xiàn)流入市場的票樣，應(yīng)按照中國人民銀行的管理規(guī)定辦理。反假幣

營業(yè)機構(gòu)在辦理業(yè)務(wù)時發(fā)現(xiàn)假幣，由兩名以上取得《 反假貨幣上崗資格證書》柜員當面予以收繳。對假人民幣紙幣，應(yīng)當面在正反面加蓋“假幣”字樣的戳記；對假外幣紙幣及各種假硬幣，應(yīng)當面以統(tǒng)一格式的專用袋加封，封口處加蓋“假幣”字樣戳記，并在專 用袋上標明幣種、券別、面額、張（枚）數(shù)、冠字號碼、收繳人、復核人名章等細項，并向持有人出具中國人民銀行統(tǒng)一印制的《假幣收繳憑證》，并告知持有人如對被收繳的貨幣真?zhèn)斡挟愖h，可向中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)或中國人民銀行授權(quán)的當?shù)罔b定機構(gòu)申請鑒定。收繳的假幣，不得再交予持有人。

假幣印章采用藍色油墨，蓋在假人民幣 正面水印窗和背面中間位置。

營業(yè)機構(gòu)對收繳的假幣實物應(yīng)視同現(xiàn)金管理，并建立假幣收繳登記簿。

營業(yè)機構(gòu)應(yīng)按人民銀行有關(guān)規(guī)定定期上繳假幣，并銷記假幣收繳登記簿。營業(yè)機構(gòu)在收繳假幣過程中有下列情形之一的，應(yīng)當立即報告當?shù)毓矙C關(guān)，提供有關(guān)線索。

1．一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣20張（枚）（含20張、枚）以上、假外幣10張（含10張、枚）以上的；

2．屬于利用新的造假手段制造假幣的； 3．有制造販賣假幣線索的；

4．持有人不配合營業(yè)機構(gòu)收繳行為的。

《中國人民銀行假幣收繳，鑒定管理辦法》所稱假幣是指偽造和變造的貨幣。偽造的貨幣是指仿照真幣的圖案，形狀，色彩等，采取各種手段制作的假貨幣。

變造的貨幣是指在真幣的基礎(chǔ)上，利用挖補，揭層，涂改，拼湊，移位，重印等多種方法制作，使其改變形態(tài)的假幣。

紙幣真?zhèn)蔚淖R別通常采用直觀對比和儀器檢測相結(jié)合的方法，即通常所說的摸，看，聽，測。人民幣基礎(chǔ)知識

中華人民共和國的法定貨幣是人民幣，它的單位是元；它的輔幣是角、分。人民幣是指中國人民銀行依法發(fā)行的貨幣，包括紙幣和硬幣。人民幣的簡寫符號為￥，人民幣國際貨幣符號為CNY。

2005年8月31日發(fā)行了第五套人民幣2005 年版100元、50元、20元、10元、5元、1 角。

根據(jù)世界大多數(shù)國家對貨幣防偽技術(shù)的分類，貨幣防偽通常劃分為公眾防偽，專業(yè)防偽，專家防偽。

紙幣的防偽措施主要體現(xiàn)在紙張，油墨和印刷技術(shù)等幾個方面。

第四篇：農(nóng)行 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)(試題)

第七章 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)

一、判斷題

1.現(xiàn)金收付必須堅持“收入現(xiàn)金先記賬后收款，付出現(xiàn)金先記賬后付款”的原則。()答案：錯

2.堅持執(zhí)行“碰箱”、當日核對賬款及檢查監(jiān)督制度。()答案：對

3.辦理柜面現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須在有效監(jiān)控和客戶視線以內(nèi)，做到當面點準，一筆一清、一戶一清。()答案：對

4.金庫現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務(wù)必須遵循“根據(jù)指令，見單調(diào)撥”的原則，賬務(wù)處理必須持“先記賬后入庫，先出庫后記賬”原則。()答案：錯

5.票幣兌換堅持“先兌付后收款”的原則辦理。殘損幣的兌換，按照《中國人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》執(zhí)行。（）答案：錯

6.柜員在辦理大小面額票幣兌換時，可以機器清點、逐張辨別真假，并及時向持有人說明認定的兌換結(jié)果。()答案：錯

7.兌換殘損幣應(yīng)認真鑒別真?zhèn)魏忘c驗清楚，持有人同意認定結(jié)果的，方可辦理。（）答案：對

8.現(xiàn)金整點人員可以對外辦理收、付款業(yè)務(wù)。（）答案：錯

9.偽造的貨幣是指仿照真幣的圖案、形狀、色彩等，采用各種手段制作的假幣。（）答案：對

10.變造的貨幣是指在真幣的基礎(chǔ)上，利用挖補、揭層、涂改、拼湊、移位、重印等多種方法制作，改變真幣原形態(tài)的假幣。（）答案：對

11.發(fā)生長款，應(yīng)暫列其他應(yīng)付款待查，不準溢庫；發(fā)生短款，應(yīng)列其他應(yīng)收款待查，不準空庫。（）答案：對

12.實際收繳過程中，持有人對認定的假幣要求拿回再辨認時，可以將假幣交回客戶。（）答案：錯

13.收付現(xiàn)金需按規(guī)定整點、挑殘。（）答案：對

14.網(wǎng)點之間允許發(fā)生現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務(wù)。（）答案：錯

15.現(xiàn)金調(diào)入行應(yīng)不遲于第二個工作日核銷上一個工作日“運送中現(xiàn)金”。（）答案：對

16.現(xiàn)金調(diào)撥員不得兼任管庫員和記賬員。（）答案：對

17.上交人民銀行的現(xiàn)金，封簽上的名章必須與上報人民銀行備案的整點組人員一致。（）答案：對

命題依據(jù)：教材第八章，第節(jié)

18.運送中現(xiàn)金必須通過“運送中現(xiàn)金”科目進行核算，當日調(diào)撥的現(xiàn)金，必須及時核銷完畢。答案：對

19.柜員現(xiàn)金箱應(yīng)設(shè)置合理限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時繳存主出納。（）答案：對

20.收付現(xiàn)金必須做到先點捆、卡把，核準封簽，再拆把點數(shù)。（）答案：對

21.營業(yè)機構(gòu)對開戶單位5萬元以上（含），50萬元以下（不含）的大額現(xiàn)金支取，經(jīng)辦人員和營業(yè)機構(gòu)運營主管二級審核后，由營業(yè)機構(gòu)負責人審批。（）答案：對 22.柜員在辦理殘缺票幣兌換時，除點驗清楚外，還應(yīng)根據(jù)人民銀行規(guī)定的兌換標準確定兌換額，并當面在殘缺票幣上加蓋“全額”或“半額”戳記和柜員名章。（）答案：對

23.營業(yè)機構(gòu)在辦理業(yè)務(wù)時發(fā)現(xiàn)假幣，應(yīng)由兩名以上柜員當客戶面予以收繳。（）答案：對

24.營業(yè)機構(gòu)對收繳的假幣實物不必單獨管理，只要按規(guī)定時間上繳中心金庫保管。（）答案：錯

25.管庫員或主出納可以操作庫房現(xiàn)金管理類交易。（）答案：錯

二、單選題

1.個人從儲蓄存款賬戶一次性提取現(xiàn)金20萬元以上（含20萬元）的，至少提前（）天預約。A.4天 B.3天 C.2天 D.1天 答案：D 2.人民幣單筆金額()萬元（含）以上現(xiàn)金存款業(yè)務(wù)，要提供客戶本人有效身份證件，由他人代理的，要提供代理人和被代理人有效身份證件。

A.1萬元 B.2萬元 C.4萬元 D.5萬元 答案：D 3.外匯當日累計等值（）美元（不含）以上現(xiàn)金存款業(yè)務(wù)，要提供客戶本人有效身份證件及監(jiān)管部門要求的其它相關(guān)材料，由他人代理的，要提供代理人和被代理人有效身份證件。A.1000美元 B.3000美元 C.5000美元 D.10000美元 答案：C 4.發(fā)生短款，應(yīng)列（）待查，不準空庫。

A.其他應(yīng)付款 B.營業(yè)外收入 C.其他應(yīng)收款 D.營業(yè)外支出 答案：C 5.原封新券開箱、拆捆和拆把清點時，必須（）人以上同時在場。A.1人 B.2人 C.3人 D.4人 答案：B 6.運送中現(xiàn)金超過（）個工作日未核銷，應(yīng)及時查清原因。A.1 B.2 C.3 D.4 答案：A 7.假幣收繳必須嚴格執(zhí)行操作程序，假幣鑒別需經(jīng)（）名柜員共同認定。A.1 B.3 C.4 D.2 答案：D 8.一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣（）張（枚）（含）以上，應(yīng)當立即報告當?shù)毓矙C關(guān)，提供有關(guān)線索。A.5 B.10 C.15 D.20 答案：D 9.一次性發(fā)現(xiàn)假外幣（）張（含）以上的，應(yīng)當立即報告當?shù)毓矙C關(guān)，提供有關(guān)線索。

A.20 B.15 C.10 D.5 答案：C

三、多選題

1.柜員受理客戶繳存的現(xiàn)金和現(xiàn)金收款憑證后，應(yīng)重點審查：（）A.現(xiàn)金收款憑證要素是否齊全

B.日期、收款人戶名、收款人賬號等是否清楚 C.憑證聯(lián)次是否齊全、有無涂改 D.大小寫金額是否一致 答案：ABCD 2.柜員受理客戶遞交的取款憑證，應(yīng)重點審查：（）A.客戶填寫的取款憑證要素是否齊全、正確清楚 B.大小寫金額是否一致 C.出票金額、出票日期、收款人名稱有無更改 D.大額現(xiàn)金支付審批手續(xù)是否齊全 答案：ABCD 3.現(xiàn)金整點應(yīng)按照人民銀行有關(guān)規(guī)定達到下列標準（）。A.挑凈 B.點準 C.墩齊 D.蓋章清楚 答案：ABCD 4.偽造的貨幣是指仿照真幣的（）等，采用各種手段制作的假幣。A.圖案 B.形狀 C.色彩 D.挖補 答案：ABC 5.營業(yè)機構(gòu)沒收假幣應(yīng)執(zhí)行以下規(guī)定：（）

A.辦理假幣收繳業(yè)務(wù)的柜員，應(yīng)當取得《反假貨幣上崗資格證書》 B.營業(yè)機構(gòu)在辦理業(yè)務(wù)時發(fā)現(xiàn)假幣，應(yīng)由1名柜員當客戶面予以收繳 C.營業(yè)機構(gòu)收繳的假幣，不得再交予持有人

D.營業(yè)機構(gòu)對收繳的假幣實物必須單獨管理，按規(guī)定時間上繳中心金庫保管 答案：ACD 6.在收繳假幣過程中有下列情形之一的，應(yīng)當立即報告當?shù)毓矙C關(guān)，提供有關(guān)線索。()A.一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣20張（枚）（含20張、枚）以上、假外幣10張（含10張、枚）以上的造假手段制造假幣的

C.有制造販賣假幣線索的 D.持有人不配合金融機構(gòu)收繳行為的 答案：ABCD 7.關(guān)于假幣入庫以下描述正確的有()。

A.柜員沒收的假幣必須及時交假幣管理人員保管并登記“假幣收繳登記簿” B.柜員選擇“0624柜員假幣入庫房”交易作入庫處理

C.打印記賬憑證，加蓋業(yè)務(wù)辦訖章 D.由柜員在記賬憑證上簽字 答案：ABCD 8.長短款按照“長款歸公，短款自賠”的原則處理,以下說法正確是()。A.不得私吞長款或以長補短 B.不得短款支付 C.不得夾帶假幣付出 D.誤收假幣，由柜員自賠 答案：ABCD

有利用新的 B.

第五篇：現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算（最終版）

現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算

習題一

一、目的練習現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算

二、資料工商銀行上海分行南市支行發(fā)生下列有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

1．1日，收到光明商廈交來現(xiàn)金解款單一份，金額為159 500元，經(jīng)審查無誤。并收到現(xiàn)金159 500元，現(xiàn)金點收無誤。

借：庫存現(xiàn)金 159 500

貸：活期存款——光明商廈 159 500

2．10日，收到華欣公司交來現(xiàn)金支票一張，金額為78 400元，用途為發(fā)放工資。經(jīng)審查無誤后，予以支付。

借：活期存款——華欣公司78 400

貸：庫存現(xiàn)金 78 400

3．14日，出納收款發(fā)生現(xiàn)金長款110元，原因待查。

借：庫存現(xiàn)金110

貸：待處理財產(chǎn)損溢 110

4．15日，今查明昨日長款中有100元系華欣公司解款時多交，以現(xiàn)金予以退還，其余10元確定無法歸還，經(jīng)批準作為銀行收益處理。

借：待處理財產(chǎn)損溢 110

貸：庫存現(xiàn)金10

營業(yè)外收入 100

5．19日，出納付款發(fā)生現(xiàn)金短款52元，原因待查。

借：待處理財產(chǎn)損溢 52

貸：庫存現(xiàn)金 52

6．20日，今查明19日短款中有50元系武定工廠提取現(xiàn)金時多付，已從對方收回，其余2元系技術(shù)短款。經(jīng)批準作為銀行損失處理。

借：營業(yè)外支出 2

活期存款——武定工廠 50

貸：待處理財產(chǎn)損溢 52

7．24日，將寬余的現(xiàn)金270 000元調(diào)劑給工商銀行上海分行靜安支行。

借：轄內(nèi)往來 270 000

貸：庫存現(xiàn)金 270 000

8.31日，從工商銀行上海分行徐匯支行調(diào)入現(xiàn)金240 000元，審查單據(jù)和點收現(xiàn)金無誤后，予以入賬。

借：庫存現(xiàn)金 240 000

貸：轄內(nèi)往來240 000

三、要求編制會計分錄。