第一篇：出納業務基礎測試題

出納業務基礎知識測試題

一、基礎知識部分:

1、什么是出納工作？（2分）

答：出納工作：顧名思義，出即支出，納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據、有價證券進進出出的一項工作。

2、出納的日常工作內容有哪些？（15分）

答：出納的日常業務包括以下七個方面：

（一）辦理收付款業務

書寫要求：小寫金額用阿拉伯數字逐個書寫，不得寫連筆字，在金額前要填寫人民幣符號“￥”，人民幣符號“￥”與阿拉伯數字之間不得留有空白，金額數字一律填寫到角分，無角分的，寫“OO”或符號“一”，有角無分的，分位寫“0”，不得用符號“一”；

大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書字書寫，大寫金額前未印有“人民幣”字樣的，應加寫“人民幣”三個字，“人民幣”字樣和大寫金額之間不得留有空白，大寫金額到元或角為止的，后面要寫“整”或“正”字，有分的，不寫“整”或“正”字。

（二）填制記賬憑證

1.編制記賬憑證

出納人員應在辦理資金收付、銀行結算等業務后，根據原始憑證填制記賬憑證，并在記賬憑證上簽章。

（1）記賬憑證的日期應為憑證編制日期，而不是業務發生時間。

（2）記賬憑證金額欄的空白處應劃線注銷，以避免被填涂而改變行次內容。

（3）記賬憑證上小寫的金額合計數前應有人民幣符號封口，以免被填涂而改變金額。

2.交由會計主管或其他財務人員審核記賬憑證

（三）根據與現金、銀行存款收付有關的憑證登記現金日記賬、銀行存款日記賬

1.登記賬簿，必須以審核無誤的會計憑證為依據

登賬完畢后，還要在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明所記賬簿的頁數，或做登賬符號“√”，表示已經記賬，避免重記、漏記。

2.按順序連續登記 各種賬簿應按頁次順序連續登記，不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明?此行空白?、?此頁空白?字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。這樣可以避免有人在空行和空頁隨意添加記錄，對堵塞在賬簿登記中可能出現的漏洞，是十分必要的防范措施。

日記賬每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本月開始至本頁末止的發生額及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數及金額只寫在下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“承前頁”字樣。

3.逐筆、序時登記日記賬，做到日清月結、賬款相符

（1）在登賬的科目后標明記賬符號“√”。

（2）在記賬人處簽章。

（3）日記賬中的日期、摘要均為記賬憑證中的日期、摘要。

（4）結出余額公式：上日余額＋本日收入－本日支出＝本日余額。

（四）結賬、對賬

1.每日

（1）結賬。在每日業務終了時，應結出現金日記賬及銀行存款日記賬的本日余額。在分設“收入日記賬”和“支出日記賬”的情況下，在每日終了按規定登記入賬后，應結出當日收入合計數和當日支出合計數，然后將支出日記賬中當日支出合計數記入收入日記賬中的當日支出合計欄內，在此基礎上再結出當日賬面余額。

（2）對賬。每天下班前，盤點庫存現金的實有數，與現金日記賬的當日余額核對看是否相符，如果不符應查找原因并及時做出處理。

2.月末

（1）對賬。月末將日記賬與相關收付業務的記賬憑證核對，核對的項目主要是：核對憑證；復查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對賬證金額與方向的一致性，如發現錯誤應立即更正。

月末將現金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現金總賬、銀行存款總賬余額核對。

月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調節表。

月末對保管的支票、發票、有價證券、重要結算憑證進行清點，按順序進行登記核對。（2）結賬。現金、銀行存款日記賬每月結賬時，要結出本月發生額和余額，在摘要欄內注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。

如果年度終了時，現金、銀行存款日記賬有余額，要將余額結轉下年，并在摘要欄內注明“結轉下年”字樣；在下一會計年度新建有關會計賬戶的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。

（五）編制出納報表

1.在對賬、結賬后，根據現金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細賬、有價證券明細賬等核算資料，編制“出納報告表”。

2.將“出納報告表”中的數字同據以編制出納報告表的賬簿中的有關數字進行核對。

3.將“出納報告表”送主管處審批。

（六）裝訂憑證

1.裝訂前的整理

2.會計憑證的裝訂

具體步驟如下：

（1）填寫記賬憑證封面

（2）整理記賬憑證。

（3）用打孔機在憑證的左上角打孔

（4）用大針引線繩穿過鉆好的孔，將憑證縫牢，線繩最好把憑證兩端也系上。在憑證的背面打結，然后取下夾子

（5）將包角紙往后翻，壓平，上側成90度

（6）按憑證左上角的大小裁剪包角紙，并用包角紙將線繩遮蓋并粘牢

（7）將裝訂好的憑證放進憑證盒，并在盒脊上填好相關要素。

（七）出納檔案的保存

1.整理和保管有關憑證

出納記賬所依據的原始憑證及記賬憑證，在出納記賬后，要傳遞給記賬會計，在年終歸檔前由記賬會計進行整理和保存。

2.調閱出納資料

出納保存的核算資料，按規定不能外借，若有特殊情況需要調閱，必須報經上級主管部門批準，并應登記、簽字、限期歸還。調閱的出納資料不能拆散原卷冊。

3、出納日常接觸的憑證有哪些：（5分）

答： 出納常接觸的憑證有以下幾種：

（1）工資表

工資表是各單位按月向職工支付工資的原始憑證。

（2）報銷單

報銷單是各單位內部有關人員為單位購買零星物品，接受外單位或個人的勞務或服務而辦理報銷業務，以及單位職工報銷醫藥費、托補費等使用的單據。

（3）借款收據

一般適用于單位內部所屬機構為購買零星辦公用品，或職工因公出差等原因向出納員借款時的憑證。

（4）領款收據

領款收據是本單位職工各單位領取各種非工資性獎金、津貼、補貼、勞務費和其他各種現金款項及其他單位或個人向本單位領取勞務費、服務費時填制的，作為付款憑證的憑證。

（5）差旅費借款、報銷單

出差人員預先借差旅費可以使用差旅費借款結算單作為原始憑證。

4、填制收付款業務銀行結算單有哪些書寫要求？（10分）

答：書寫要求：小寫金額用阿拉伯數字逐個書寫，不得寫連筆字，在金額前要填寫人民幣符號“￥”，人民幣符號“￥”與阿拉伯數字之間不得留有空白，金額數字一律填寫到角分，無角分的，寫“OO”或符號“一”，有角無分的，分位寫“0”，不得用符號“一”；

大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書字書寫，大寫金額前未印有“人民幣”字樣的，應加寫“人民幣”三個字，“人民幣”字樣和大寫金額之間不得留有空白，大寫金額到元或角為止的，后面要寫“整”或“正”字，有分的，不寫“整”或“正”字。

4、如何填寫轉賬支票的出票日期？（4分）如10月20日如何填寫？（3分）怎樣蓋章？（3分）

答：依據相關規定：票據的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”字。10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。

票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。結算憑證上的日期可以使用小寫填寫。

在支票的正面大寫金額下的空白處蓋上公司的財務章、法人章。

5、現金支票與轉賬支票有什么區別？（2分）限額分別是多少？（2分）各自的特點是什么？（6分）

答：區別：現金支票只能支取現金，轉賬支票用于轉賬結算；

限額：現金支票：一般為5萬元人民幣，轉賬支票最低限額為100元人民幣

特點：現金支票的特點：只能用來提取現金，它可以由存款單位簽發用于到銀行為本單位提取現金，也可以簽發給其他單位和個人用來辦理結算或委托銀行代為支付現金給收款人；轉賬支票的特點：無金額起點的限制，只能用于轉賬，不能提取現金，轉賬支票可以背書轉讓給其他債權人，客戶簽發的轉賬支票可直接交給收款人，由收款人到其開戶銀行辦理轉帳，轉賬支票的收款人名稱、金額可以由出票人授權補記，未補記的不得背書轉讓和提示付款。

6、商業承兌匯票的按承兌人不同分為哪幾種？（4）到期承兌人分別是誰？（4）

答：商業匯票按承兌人不同，分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票兩種； 商業承兌匯票：是到期時企業負責承兌，到期未付時，債權人無法按期獲得貨款，只能按背書梯次提出債權申請。

銀行承兌匯票：是到期時銀行無條件負責先期墊付貨款，付款后再從開票企業賬戶劃款，債權人可以保障貨款的及時回收。

7、支票與銀行本票的區別？（10分）

答：銀行本票是以銀行為出票人簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。

支票是出票人簽發的，委托辦理支票存款業務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。

兩者都被用于同城結算，但兩者有著明顯的區別：

一、銀行本票的出票人為銀行，一般不存在空頭票據的風險；支票的出票人是除結算銀行以外的單位或個人，存在空頭支票的風險。因此，銀行本票的未獲付款的風險小，信譽高。

二、銀行本票屬于見票即付票據，對持票人而言，憑銀行本票即可收取現款，不存在委托收款過程，因此，銀行本票在一定程度上等同于現金。支票雖然也屬于見票即付票據，但是，對持票人而言，存在委托收款過程，需要一定的時間（雖然不長，但確實存在），在此期間，可能會因支票空頭而不能收到現款。這就不難理解，絕大部分商戶對以支票購物的，都會要求在支票解入銀行并收妥款項后才予發貨。

三、行本票的提示付款期為2個月，而支票為10天。

8、簡述出納的付款程序（5分）

答：出納的付款程序包括以下內容：

出納付款，須憑付款支出申請單（包括各項付款憑證）辦理。

凡付款申請單，均須依照程序先由經辦員、會計人員及各級主管人員申核批準簽字（章）后方得付款。

出納員支付款項時，依序登記于：現金日記賬、銀行日記賬。

9、公司的銀行賬戶有哪幾種？（5分）

答：每名會計人員，尤其是出納都必須清楚地知道公司的銀行賬戶情況。在了解本公司的賬戶時候，也應該知道公司賬戶的種類及相關知識。

（一）單位銀行結算賬戶

1.基本存款賬戶

存款單位的現金支取，只能通過基本存款賬戶辦理。

一個單位只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個基本存款賬戶，不得同時開立多個基本存款賬戶。

2.一般存款賬戶

該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。

3.臨時存款賬戶

臨時存款賬戶，是指存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。

存款人有設立臨時機構、異地臨時經營活動、注冊驗資情況的，可以申請開立臨時存款賬戶。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

4.專用存款賬戶

專用存款賬戶，是指存款人按照法律、行政法規和規章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。對下列資金的管理和使用，存款人可申請開立專用存款賬戶：

（1）基本建設資金；

（2）更新改造資金；（3）財政預算外資金；

（4）糧、棉、油收購資金；

（5）證券交易結算資金；

（6）期貨交易保證金；

（7）信托基金；

（8）金融機構存放同業資金；

（9）政策性房地產開發資金；

（10）單位銀行卡備用金；（11）住房基金；（12）社會保障基金；

（13）收入匯繳資金和業務支出資金；

（14）黨、團、工會設在單位的組織機構經費；

（15）其他需要專項管理和使用的資金。

（二）核準類賬戶和備案類賬戶

1.核準類賬戶

核準類賬戶是指經中國人民銀行核準后方可開立的銀行結算賬戶。

核準類賬戶主要有：

（1）基本存款賬戶；

（2）臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）；（3）預算單位專用存款賬戶；

（4）人民銀行另有規定的專用存款賬戶。

2.備案類賬戶

通過人民幣銀行結算賬戶管理系統向中國人民銀行營業管理部備案即可，不需要通過中國人民銀行審核。

備案類賬戶主要有：

（1）一般存款賬戶；

（2）非預算單位專用存款賬戶；

（3）個人銀行結算賬戶。

10、綜述題：

第一、如果有一張銀行付款憑證因某些原因你忘記記賬了，結果月末發現銀行日記賬余額與銀行對賬余額不符，但是找不到付款憑證，不知道哪出錯了你怎么辦？

第二、經理打電話給相關人員讓出納電匯付款，作為出納你如何處理？ 第三、有未達賬項時用什么方式表述？寫出公式？

第二篇：第二章出納業務測試題

一、單選題

1、對出納短款，當按規定的審批手段予以報損時，可確認為銀行的(C)A.營業費用 B.其他營業支出 C.營業外支出 D.手續費支出

2、先記付款單位帳，后記收款單位帳，體現了（B）原則。A、恪守信譽的原則 B、銀行不墊款原則

C、履約付款原則 D、誰的錢進誰的賬，由誰支配的原則

3、銀行為保證資金的安全，在辦理現金付出業務時，應（B）。A.先收款、后記賬 B.先記賬、后付款 C.一邊付款、一邊記賬 D.記賬付款同時進行

4、銀行為保證資金的安全，在辦理轉賬業務時，應（A）。A.先記付款單位賬，后記收款單位賬 B.先記收款單位賬，后記付款單位賬 C.一邊記收款單位賬，一邊記付款單位賬 D.收款單位賬和付款單位賬同時記

5、出納長款按規定的審批手續予以報損時，應確認為銀行的(C)A、其他營業收入 B、利息收入 C、營業外收入 D、投資收益

6、現金收入業務貫徹（A）原則以免發生已記賬而漏收款的差錯。A、先收款，后記賬 B、先記賬，后收款 C、只收款，不記賬 D、以上均錯

7、現金付出業務必須貫徹（B）原則，以免發生誤付等錯誤情況。A、先付款，后記賬 B、先記賬，后付款 C、只記賬，不付款 D、以上均不正確

8、銀行在辦理現金收入業務時，第一步應先(D)。A．將憑證傳遞至會計記賬 B．記賬 C．編制憑證 D．收妥款項

9、現金收入業務核算的會計分錄為（A）

A、借：庫存現金 B、借：吸收存款—活期存款 貸：吸收存款—活期存款 貸：庫存現金 C、借：吸收存款—活期存款 D、借：貸款

貸：貸款 貸：吸收存款—活期存款

10、現金付出業務核算的會計分錄為（B）

A、借：庫存現金 B、借：吸收存款—活期存款 貸：吸收存款—活期存款 貸：庫存現金 C、借：吸收存款—活期存款 D、借：貸款

貸：貸款 貸：吸收存款—活期存款

11、現金收入業務應當先收款后記賬，主要目的是：（A）。A、防止有關單位套取銀行信用 B、貫徹銀行不墊款原則 C、防止漏收款項 D、以上說法都不對

12、現金付出業務應當先記賬后付款，主要目的是：（B）。A、防止有關單位套取銀行信用 B、貫徹銀行不墊款原則 C、防止漏收款項 D、以上說法都不對

13、取款單位到銀行支取現金時，應填制（B）。A、轉賬支票 B、現金支票 C、普通支票 D、劃線支票

14、送款單位向銀行辦理交存現金時，出納收款員點收無誤后登記（C）。A、現金科目總賬 B、現金付出日記簿 C、現金收入日記簿 D、現金庫存簿

15、我國目前廣泛使用的是1999年10月1日開始陸續發行的（D）套人民幣。A、第二

B、第三

C、第四

D、第五

16、銀行出納長款，經認真查照確實無法返還時，按規定報批后作為銀行的（B A、利息收入 B、營業外收入 C、金融企業往來收入 D、其他營業收入

17、銀行出納短款，如果當天未能查清找回時，暫列下列科目入賬（A）。A、其他應收款

B、其他應付款

C、營業外收入

D、營業外支出

18、出納發生短款時，當日無法收回，營業終了前應辦理轉賬的會計分錄為（B）。A．借：現金 貸：待處理財產損溢 B．借：待處理財產損溢 貸：現金 C．借：其他應收款 貸：營業外支出 D．借：營業外支出 貸：現金

19、出納發生長款時，當日未能查明原因，營業終了前應辦理轉賬的會計分錄為（A A．借：現金 貸：待處理財產損溢 B．借：待處理財產損溢 貸：現金 C．借：其他應收款 貸：營業外支出 D．借：營業外支出 貸：現金 20、客戶以現金存入某商業銀行，表明某商業銀行（A）。

。））A．資產和負債同時增加 B．資產和負債同時減少 C．資產增加，負債減少 D．負債增加，資產減少

二、多選題

1、現金出納的一般原則有（ABCD）

A、錢帳分管原則B、收付分開原則C、雙人經辦原則D、復核制度原則

2、按照與貨幣發行的關系，現金出納可分為（AB）A、中央銀行貨幣放行 B、商業銀行現金出納 C、中央銀行現金出納 D、商業銀行貨幣發行

3、出納現金錯款的類型（ABD）

A、現金溢出 B、現金短缺 C、壞賬準備 D、誤收假幣

4、出納錯款的處理原則包括(ACD)A.長款不得寄庫 B.長款立即退還原主 C.短款不得空庫 D.不得以長補短

5、營業終了現金收付的匯總核對包括（ABCD）

A、柜員核對B、辦理入庫手續C、賬賬核對D、賬實核對

6、現金出納的基本規定要求（ABCD）。A、錢賬分管、雙人經辦 B、按程序辦理現金收付 C、款項復核 D、辦理交接手續和查庫

7、現金整理的基本要求是（ABCD）、蓋章清楚、封裝嚴密。A、點數準確 B、墩放齊整 C、挑揀干凈 D、捆扎緊實

8、銀行庫房管理要求是（ACD）。A、金庫門應安裝兩把不同鑰匙的銀行專用庫門鎖

B、各級行設置金庫，需征求當地公安部門意見，并報相關部門審批 C、上級行要對下級行進行定期或不定期的查庫 D、金庫可以保管現金、票樣、外幣、有價證券、定額存單等

9、運鈔方式因不同情況分為（AB）。

A、集中運鈔

B、分散運鈔

C、大額運鈔

D、小額運鈔

10、運送現金的要求有（BCD）。

A、必須雙人未武裝押運 B、禁止委托他人捎帶

C、必須嚴格交接手續 D、必須保守運送時間、地點、路線等運送秘密

三、判斷題

1、現金收入業務，先收款，后記帳（√）

2、支票戶向銀行支取現金時，應簽發現金支票，并在支票上加蓋預留銀行印鑒，由收款人背書后送交銀行會計部門。（×）

3、現金出納是指直接用貨幣現鈔進行的資金收付行為。（√）

4、銀行的現金出納工作，是銀行實現其基本職能的重要環節，也是銀行整個經營活動的一項基礎性工作。（√）

5、錢賬分管原則是為了防止差錯事故，也便于互相協商和分工處理。（√）

6、銀行在兌換殘幣時應按有關規定進行收費。（×）

7、銀行金庫可分為中心金庫、分金庫和尾款箱集中保管庫。同一城市原則上可以設置多個中心支庫。（×）

8、每日現金賬款的核對工作是庫房管理員收付的現金與現金收、付日記簿及現金入庫票核對相符后，將現金入庫保管，同時登記“現金庫存簿”，結出本日庫存，并同庫房的實存現金核對相符。（×）

9、日常開、關金庫時，必須由專門一人進行，且鑰匙也要有專人保管。（×）

10、查庫時，查庫人員要認真監督檢查，但不必親自動手核點。（×）11.堅持執行“碰箱”、當日核對賬款及檢查監督制度。()答案：對

12.辦理柜面現金業務必須在有效監控和客戶視線以內，做到當面點準，一筆一清、一戶一清。()答案：對

13.金庫現金調撥業務必須遵循“根據指令，見單調撥”的原則，賬務處理必須持“先記賬后入庫，先出庫后記賬”原則。()答案：錯

14.票幣兌換堅持“先兌付后收款”的原則辦理。殘損幣的兌換，按照《中國人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》執行。（）答案：錯

15.柜員在辦理大小面額票幣兌換時，可以機器清點、逐張辨別真假，并及時向持 有人說明認定的兌換結果。()答案：錯

16.兌換殘損幣應認真鑒別真偽和點驗清楚，持有人同意認定結果的，方可辦理。（）答案：對

17.現金整點人員可以對外辦理收、付款業務。（）答案：錯

18.偽造的貨幣是指仿照真幣的圖案、形狀、色彩等，采用各種手段制作的假幣。（）答案：對

19.變造的貨幣是指在真幣的基礎上，利用挖補、揭層、涂改、拼湊、移位、重印等多種方法制作，改變真幣原形態的假幣。（）答案：對

20.發生長款，應暫列其他應付款待查，不準溢庫；發生短款，應列其他應收款待查，不準空庫。（）答案：對

第三篇：出納基礎

第1部分 判斷題

題號：Qhx009265 所屬課程： 如何做好出納

1.出納是只管理貨幣資金進和出的一項工作。

A、對 B、錯

您的答案× 錯誤 正確答案：B

解析： 出納是管理貨幣資金、票據和有價證券進和出的一項工作。題號：Qhx009268 所屬課程： 如何做好出納

2.工資只能是銀行代發，不能使用現金。

A、對 B、錯

您的答案× 錯誤 正確答案：B 解析： 現金使用范圍包括工資。

題號：Qhx009266 所屬課程： 如何做好出納

3.出納工作是財會工作的起點和終點。

A、對 B、錯

您的答案√ 正確 正確答案：A 解析： 未找到解析

題號：Qhx009274 所屬課程： 如何做好出納

4.月末和銀行對賬時發現，單位銀行日記賬有一筆代收款2000元，銀行對賬單上沒有，那么銀行余額調節表上，在銀行對賬單余額一邊加上這筆款項。

A、對 B、錯

您的答案√ 正確 正確答案：A

解析： 這筆代收款屬于單位已收，銀行未收，應對銀行對賬單進行調整。題號：Qhx009273 所屬課程： 如何做好出納

5.銀行電匯不必支付手續費，是免費的。

A、對 B、錯 您的答案× 錯誤 正確答案：B

解析： 每筆向對方做的銀行電匯都要支付手續費，不同銀行收費略有不同。題號：Qhx009272 所屬課程： 如何做好出納

6.收到轉賬支票不能送存基本存款賬戶。

A、對 B、錯

您的答案× 錯誤 正確答案：B

解析： 轉賬支票可以送存基本存款賬戶，基本存款賬戶可以通過承兌轉賬支票劃款。

題號：Qhx009267 所屬課程： 如何做好出納

7.付款單據經過付款流程，到出納手里，審核無誤后，由出納向對方支付現金。

A、對 B、錯

您的答案× 錯誤 正確答案：B

解析： 付款單據審核無誤，出納應按照要求付款，但付款形式不一定是現金，也可能是轉賬支票、或直接銀行電匯等。題號：Qhx009271 所屬課程： 如何做好出納

8.轉賬支票上的日期必須大寫。

A、對 B、錯

您的答案√ 正確 正確答案：A 解析： 未找到解析 第2部分 單選題

題號：Qhx009282 所屬課程： 如何做好出納

9.超額的庫存現金送存銀行須（）。

A、填寫進賬單 B、支付審核手續費 C、填寫現金繳款單 D、填寫電匯單 您的答案× 錯誤 正確答案：C

解析： 現金送存銀行須填寫繳款單，并和清點整理好的現金一同送存銀行。銀行不收取手續費。

題號：Qhx009281 所屬課程： 如何做好出納

10.開出的轉賬支票，正面須加蓋（）。

A、只蓋公章 B、只蓋財務章 C、人名章 D、銀行預留印鑒

您的答案× 錯誤 正確答案：D

解析： 支票上要蓋的是預留在銀行的印鑒，印鑒一般是兩個，一個是人名章，一個是公章或財務章。

題號：Qhx009284 所屬課程： 如何做好出納

11.關于銀行支票上填寫金額，下列說法正確的是（）。

A、金額可只填小寫，不填大寫 B、金額可只填大寫不填小寫 C、可空著不填

D、都要填寫，并且大小寫一致 您的答案× 錯誤 正確答案：D

解析： 大小寫金額都必須填寫，并一致。題號：Qhx009279 所屬課程： 如何做好出納

12.交付對方的收據要蓋（）。

A、發票章 B、財務章 C、現金收訖章 D、現金付迄章

您的答案× 錯誤 正確答案：B 解析： 收據上應蓋財務專用章。

題號：Qhx009280 所屬課程： 如何做好出納

13.填寫支票時，如果是1月，月份前面的數字應該（）。A、小寫 B、大寫 C、前面不加零 D、前面加大寫的壹

您的答案× 錯誤 正確答案：B

解析： 如果是1月份，1應該大寫成壹，并且前面加零。題號：Qhx009278 所屬課程： 如何做好出納

14.現金的使用范圍不包括（）。

A、200,000元貨款支付 B、工資5000元

C、向個人收購農副產品支付10000元 D、員工差旅費4000元

您的答案√ 正確 正確答案：A

解析： 貨款支付，尤其是大額貨款一般不允許支付現金。題號：Qhx009283 所屬課程： 如何做好出納

15.出納收款后開給對方收據，應交給對方（）。

A、存根聯 B、記賬聯 C、繳款聯 D、抵扣聯

您的答案× 錯誤 正確答案：C

解析： 存根聯是留存備查的，記賬聯是本單位記賬的原始單據，只有增值稅發票有抵扣聯，是用來抵扣稅款用的，不是收據。題號：Qhx009276 所屬課程： 如何做好出納

16.庫存現金一般準備（）天的零星用款即可。

A、1天 B、2天 C、3-5天 D、10天

您的答案× 錯誤 正確答案：C 解析： 一般是3-5天零星用款。第3部分 多選題

題號：Qhx009288 所屬課程： 如何做好出納

17.收到轉賬支票，下列說法正確的是（）。

A、在支票背面加蓋銀行預留印鑒 B、填寫進賬單

C、審核轉賬支票正面填寫內容是否正確 D、把填寫好的轉賬支票和進賬單一同送到銀行 查看答案

您的答案× 錯誤 正確答案：ABCD 解析： 未找到解析

題號：Qhx009286 所屬課程： 如何做好出納

18.現金可使用的范圍包括（）。

A、職工津貼 B、差旅費 C、獎金

D、支付大額貨款 查看答案

您的答案× 錯誤 正確答案：ABC

解析： ABC都是《現金管理暫行條例》的規定范圍內的，支付大額貨款不允許使用現金。

題號：Qhx009287 所屬課程： 如何做好出納

19.下列關于銀行賬戶的說法，不正確的是（）。

A、基本存款賬戶和一般存款賬戶所辦理的所有業務都一樣

B、一般銀行單位賬戶有基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶 C、臨時存款賬戶可進行轉賬結算 D、一般存款賬戶可支取現金 查看答案

您的答案× 錯誤 正確答案：AD

解析： 基本存款賬戶可支取現金，一般存款賬戶不可以，基本存款賬戶只有一個，一般存款賬戶可以開多個。第1部分 判斷題

題號：Qhx009270 所屬課程： 如何做好出納

1.現金支票的提示付款期限為10天。

A、對 B、錯

您的答案√ 正確 正確答案：A 解析： 未找到解析

題號：Qhx009274 所屬課程： 如何做好出納

2.月末和銀行對賬時發現，單位銀行日記賬有一筆代收款2000元，銀行對賬單上沒有，那么銀行余額調節表上，在銀行對賬單余額一邊加上這筆款項。

A、對 B、錯

您的答案√ 正確 正確答案：A

解析： 這筆代收款屬于單位已收，銀行未收，應對銀行對賬單進行調整。題號：Qhx009272 所屬課程： 如何做好出納

3.收到轉賬支票不能送存基本存款賬戶。

A、對 B、錯

您的答案× 錯誤 正確答案：B

解析： 轉賬支票可以送存基本存款賬戶，基本存款賬戶可以通過承兌轉賬支票劃款。

題號：Qhx009267 所屬課程： 如何做好出納

4.付款單據經過付款流程，到出納手里，審核無誤后，由出納向對方支付現金。

A、對 B、錯 您的答案× 錯誤 正確答案：B

解析： 付款單據審核無誤，出納應按照要求付款，但付款形式不一定是現金，也可能是轉賬支票、或直接銀行電匯等。題號：Qhx009266 所屬課程： 如何做好出納

5.出納工作是財會工作的起點和終點。

A、對 B、錯

您的答案√ 正確 正確答案：A 解析： 未找到解析

題號：Qhx009268 所屬課程： 如何做好出納

6.工資只能是銀行代發，不能使用現金。

A、對 B、錯

您的答案× 錯誤 正確答案：B 解析： 現金使用范圍包括工資。

題號：Qhx009271 所屬課程： 如何做好出納

7.轉賬支票上的日期必須大寫。

A、對 B、錯

您的答案√ 正確 正確答案：A 解析： 未找到解析

題號：Qhx009269 所屬課程： 如何做好出納

8.一般存款賬戶可以支取現金，基本存款賬戶不能支取現金。

A、對 B、錯

您的答案× 錯誤 正確答案：B

解析： 基本存款賬戶可以支取現金，一般存款賬戶不能支取現金。第2部分 單選題

題號：Qhx009280 所屬課程： 如何做好出納

9.填寫支票時，如果是1月，月份前面的數字應該（）。

A、小寫 B、大寫 C、前面不加零 D、前面加大寫的壹

您的答案× 錯誤 正確答案：B

解析： 如果是1月份，1應該大寫成壹，并且前面加零。題號：Qhx009275 所屬課程： 如何做好出納

10.一般存款賬戶不能辦理以下哪項業務（）。

A、承兌轉賬支票 B、支取現金 C、繳存現金 D、銀行電匯

您的答案× 錯誤 正確答案：B

解析： 一般存款賬戶不能支取現金，其他都可以辦理。題號：Qhx009277 所屬課程： 如何做好出納

11.下面哪筆款項的現金需要送存銀行（）。

A、退回飲水機押金100元 B、銷售收入1000元 C、保險柜里的所有庫存現金 D、待發工資

您的答案× 錯誤 正確答案：B

解析： 超額的庫存現金和業務收入必須送存銀行。題號：Qhx009281 所屬課程： 如何做好出納

12.開出的轉賬支票，正面須加蓋（）。

A、只蓋公章 B、只蓋財務章 C、人名章 D、銀行預留印鑒 您的答案× 錯誤 正確答案：D

解析： 支票上要蓋的是預留在銀行的印鑒，印鑒一般是兩個，一個是人名章，一個是公章或財務章。

題號：Qhx009282 所屬課程： 如何做好出納

13.超額的庫存現金送存銀行須（）。

A、填寫進賬單 B、支付審核手續費 C、填寫現金繳款單 D、填寫電匯單

您的答案× 錯誤 正確答案：C

解析： 現金送存銀行須填寫繳款單，并和清點整理好的現金一同送存銀行。銀行不收取手續費。

題號：Qhx009276 所屬課程： 如何做好出納

14.庫存現金一般準備（）天的零星用款即可。

A、1天 B、2天 C、3-5天 D、10天

您的答案× 錯誤 正確答案：C 解析： 一般是3-5天零星用款。

題號：Qhx009283 所屬課程： 如何做好出納

15.出納收款后開給對方收據，應交給對方（）。

A、存根聯 B、記賬聯 C、繳款聯 D、抵扣聯

您的答案× 錯誤 正確答案：C

解析： 存根聯是留存備查的，記賬聯是本單位記賬的原始單據，只有增值稅發票有抵扣聯，是用來抵扣稅款用的，不是收據。題號：Qhx009279 所屬課程： 如何做好出納 16.交付對方的收據要蓋（）。

A、發票章 B、財務章 C、現金收訖章 D、現金付迄章

您的答案× 錯誤 正確答案：B 解析： 收據上應蓋財務專用章。第3部分 多選題

題號：Qhx009287 所屬課程： 如何做好出納

17.下列關于銀行賬戶的說法，不正確的是（）。

A、基本存款賬戶和一般存款賬戶所辦理的所有業務都一樣

B、一般銀行單位賬戶有基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶

C、臨時存款賬戶可進行轉賬結算 D、一般存款賬戶可支取現金 查看答案

您的答案× 錯誤 正確答案：AD

解析： 基本存款賬戶可支取現金，一般存款賬戶不可以，基本存款賬戶只有一個，一般存款賬戶可以開多個。

題號：Qhx009285 所屬課程： 如何做好出納

18.關于付款，下面說法正確的是（）。

A、一般經過經手人、部門主管、財務部、主管領導 B、付款單據必須經過財務人員審核 C、付款單據不一定經過財務人員審核 D、付款必須是現金 查看答案 您的答案× 錯誤 正確答案：AB

解析： 付款單據是必須經過財務人員審核的。但是付款不一定是現金，也可能是轉賬支票等其他形式。

題號：Qhx009288 所屬課程： 如何做好出納

19.收到轉賬支票，下列說法正確的是（）。

A、在支票背面加蓋銀行預留印鑒 B、填寫進賬單

C、審核轉賬支票正面填寫內容是否正確 D、把填寫好的轉賬支票和進賬單一同送到銀行 查看答案

您的答案× 錯誤 正確答案：ABCD 解析： 未找到解析 第1部分 判斷題

題號：Qhx009272 所屬課程： 如何做好出納

1.收到轉賬支票不能送存基本存款賬戶。

A、對 B、錯

您的答案× 錯誤 正確答案：B

解析： 轉賬支票可以送存基本存款賬戶，基本存款賬戶可以通過承兌轉賬支票劃款。

題號：Qhx009269 所屬課程： 如何做好出納

2.一般存款賬戶可以支取現金，基本存款賬戶不能支取現金。

A、對 B、錯

您的答案× 錯誤 正確答案：B

解析： 基本存款賬戶可以支取現金，一般存款賬戶不能支取現金。題號：Qhx009270 所屬課程： 如何做好出納

3.現金支票的提示付款期限為10天。

A、對 B、錯 您的答案√ 正確 正確答案：A 解析： 未找到解析

題號：Qhx009273 所屬課程： 如何做好出納

4.銀行電匯不必支付手續費，是免費的。

A、對 B、錯

您的答案× 錯誤 正確答案：B

解析： 每筆向對方做的銀行電匯都要支付手續費，不同銀行收費略有不同。題號：Qhx009274 所屬課程： 如何做好出納

5.月末和銀行對賬時發現，單位銀行日記賬有一筆代收款2000元，銀行對賬單上沒有，那么銀行余額調節表上，在銀行對賬單余額一邊加上這筆款項。

A、對 B、錯

您的答案√ 正確 正確答案：A

解析： 這筆代收款屬于單位已收，銀行未收，應對銀行對賬單進行調整。題號：Qhx009271 所屬課程： 如何做好出納

6.轉賬支票上的日期必須大寫。

A、對 B、錯

您的答案√ 正確 正確答案：A 解析： 未找到解析

題號：Qhx009268 所屬課程： 如何做好出納

7.工資只能是銀行代發，不能使用現金。

A、對 B、錯

您的答案× 錯誤 正確答案：B 解析： 現金使用范圍包括工資。

題號：Qhx009267 所屬課程： 如何做好出納

8.付款單據經過付款流程，到出納手里，審核無誤后，由出納向對方支付現金。

A、對 B、錯 您的答案× 錯誤 正確答案：B

解析： 付款單據審核無誤，出納應按照要求付款，但付款形式不一定是現金，也可能是轉賬支票、或直接銀行電匯等。第2部分 單選題

題號：Qhx009281 所屬課程： 如何做好出納

9.開出的轉賬支票，正面須加蓋（）。

A、只蓋公章 B、只蓋財務章 C、人名章 D、銀行預留印鑒

您的答案× 錯誤 正確答案：D

解析： 支票上要蓋的是預留在銀行的印鑒，印鑒一般是兩個，一個是人名章，一個是公章或財務章。

題號：Qhx009279 所屬課程： 如何做好出納

10.交付對方的收據要蓋（）。

A、發票章 B、財務章 C、現金收訖章 D、現金付迄章

您的答案× 錯誤 正確答案：B 解析： 收據上應蓋財務專用章。

題號：Qhx009278 所屬課程： 如何做好出納

11.現金的使用范圍不包括（）。

A、200,000元貨款支付 B、工資5000元

C、向個人收購農副產品支付10000元 D、員工差旅費4000元

您的答案√ 正確 正確答案：A

解析： 貨款支付，尤其是大額貨款一般不允許支付現金。題號：Qhx009284 所屬課程： 如何做好出納

12.關于銀行支票上填寫金額，下列說法正確的是（）。

A、金額可只填小寫，不填大寫 B、金額可只填大寫不填小寫 C、可空著不填

D、都要填寫，并且大小寫一致 您的答案× 錯誤 正確答案：D

解析： 大小寫金額都必須填寫，并一致。題號：Qhx009276 所屬課程： 如何做好出納

13.庫存現金一般準備（）天的零星用款即可。

A、1天 B、2天 C、3-5天 D、10天

您的答案× 錯誤 正確答案：C 解析： 一般是3-5天零星用款。

題號：Qhx009282 所屬課程： 如何做好出納

14.超額的庫存現金送存銀行須（）。

A、填寫進賬單 B、支付審核手續費 C、填寫現金繳款單 D、填寫電匯單

您的答案× 錯誤 正確答案：C

解析： 現金送存銀行須填寫繳款單，并和清點整理好的現金一同送存銀行。銀行不收取手續費。

題號：Qhx009280 所屬課程： 如何做好出納

15.填寫支票時，如果是1月，月份前面的數字應該（）。

A、小寫 B、大寫 C、前面不加零 D、前面加大寫的壹

您的答案× 錯誤 正確答案：B

解析： 如果是1月份，1應該大寫成壹，并且前面加零。題號：Qhx009275 所屬課程： 如何做好出納

16.一般存款賬戶不能辦理以下哪項業務（）。

A、承兌轉賬支票 B、支取現金 C、繳存現金 D、銀行電匯

您的答案× 錯誤 正確答案：B

解析： 一般存款賬戶不能支取現金，其他都可以辦理。第3部分 多選題

題號：Qhx009287 所屬課程： 如何做好出納

17.下列關于銀行賬戶的說法，不正確的是（）。

A、基本存款賬戶和一般存款賬戶所辦理的所有業務都一樣

B、一般銀行單位賬戶有基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶

C、臨時存款賬戶可進行轉賬結算 D、一般存款賬戶可支取現金 查看答案

您的答案× 錯誤 正確答案：AD

解析： 基本存款賬戶可支取現金，一般存款賬戶不可以，基本存款賬戶只有一個，一般存款賬戶可以開多個。

題號：Qhx009286 所屬課程： 如何做好出納

18.現金可使用的范圍包括（）。

A、職工津貼 B、差旅費 C、獎金 D、支付大額貨款 查看答案

您的答案× 錯誤 正確答案：ABC

解析： ABC都是《現金管理暫行條例》的規定范圍內的，支付大額貨款不允許使用現金。

題號：Qhx009288 所屬課程： 如何做好出納

19.收到轉賬支票，下列說法正確的是（）。

A、在支票背面加蓋銀行預留印鑒 B、填寫進賬單

C、審核轉賬支票正面填寫內容是否正確 D、把填寫好的轉賬支票和進賬單一同送到銀行 查看答案

您的答案× 錯誤 正確答案：ABCD 解析： 未找到解析 第1部分 判斷題

題號：Qhx009265 所屬課程： 如何做好出納

1.出納是只管理貨幣資金進和出的一項工作。

A、對 B、錯

您的答案× 錯誤 正確答案：B

解析： 出納是管理貨幣資金、票據和有價證券進和出的一項工作。題號：Qhx009266 所屬課程： 如何做好出納

2.出納工作是財會工作的起點和終點。

A、對 B、錯

您的答案√ 正確 正確答案：A 解析： 未找到解析

題號：Qhx009273 所屬課程： 如何做好出納

3.銀行電匯不必支付手續費，是免費的。A、對 B、錯

您的答案× 錯誤 正確答案：B

解析： 每筆向對方做的銀行電匯都要支付手續費，不同銀行收費略有不同。題號：Qhx009267 所屬課程： 如何做好出納

4.付款單據經過付款流程，到出納手里，審核無誤后，由出納向對方支付現金。

A、對 B、錯

您的答案× 錯誤 正確答案：B

解析： 付款單據審核無誤，出納應按照要求付款，但付款形式不一定是現金，也可能是轉賬支票、或直接銀行電匯等。

題號：Qhx009269 所屬課程： 如何做好出納

5.一般存款賬戶可以支取現金，基本存款賬戶不能支取現金。

A、對 B、錯

您的答案× 錯誤 正確答案：B

解析： 基本存款賬戶可以支取現金，一般存款賬戶不能支取現金。題號：Qhx009270 所屬課程： 如何做好出納

6.現金支票的提示付款期限為10天。

A、對 B、錯

您的答案√ 正確 正確答案：A 解析： 未找到解析

題號：Qhx009272 所屬課程： 如何做好出納

7.收到轉賬支票不能送存基本存款賬戶。

A、對 B、錯

您的答案× 錯誤 正確答案：B

解析： 轉賬支票可以送存基本存款賬戶，基本存款賬戶可以通過承兌轉賬支票劃款。題號：Qhx009274 所屬課程： 如何做好出納

8.月末和銀行對賬時發現，單位銀行日記賬有一筆代收款2000元，銀行對賬單上沒有，那么銀行余額調節表上，在銀行對賬單余額一邊加上這筆款項。

A、對 B、錯

您的答案√ 正確 正確答案：A

解析： 這筆代收款屬于單位已收，銀行未收，應對銀行對賬單進行調整。第2部分 單選題

題號：Qhx009280 所屬課程： 如何做好出納

9.填寫支票時，如果是1月，月份前面的數字應該（）。

A、小寫 B、大寫 C、前面不加零 D、前面加大寫的壹

您的答案× 錯誤 正確答案：B

解析： 如果是1月份，1應該大寫成壹，并且前面加零。題號：Qhx009276 所屬課程： 如何做好出納

10.庫存現金一般準備（）天的零星用款即可。

A、1天 B、2天 C、3-5天 D、10天

您的答案× 錯誤 正確答案：C 解析： 一般是3-5天零星用款。

題號：Qhx009279 所屬課程： 如何做好出納

11.交付對方的收據要蓋（）。

A、發票章 B、財務章 C、現金收訖章 D、現金付迄章

您的答案√ 正確 正確答案：B 解析： 收據上應蓋財務專用章。

題號：Qhx009277 所屬課程： 如何做好出納

12.下面哪筆款項的現金需要送存銀行（）。

A、退回飲水機押金100元 B、銷售收入1000元 C、保險柜里的所有庫存現金 D、待發工資

您的答案√ 正確 正確答案：B

解析： 超額的庫存現金和業務收入必須送存銀行。題號：Qhx009281 所屬課程： 如何做好出納

13.開出的轉賬支票，正面須加蓋（）。

A、只蓋公章 B、只蓋財務章 C、人名章 D、銀行預留印鑒

您的答案× 錯誤 正確答案：D

解析： 支票上要蓋的是預留在銀行的印鑒，印鑒一般是兩個，一個是人名章，一個是公章或財務章。

題號：Qhx009283 所屬課程： 如何做好出納

14.出納收款后開給對方收據，應交給對方（）。

A、存根聯 B、記賬聯 C、繳款聯 D、抵扣聯 您的答案√ 正確 正確答案：C

解析： 存根聯是留存備查的，記賬聯是本單位記賬的原始單據，只有增值稅發票有抵扣聯，是用來抵扣稅款用的，不是收據。題號：Qhx009275 所屬課程： 如何做好出納

15.一般存款賬戶不能辦理以下哪項業務（）。

A、承兌轉賬支票 B、支取現金 C、繳存現金 D、銀行電匯

您的答案√ 正確 正確答案：B

解析： 一般存款賬戶不能支取現金，其他都可以辦理。題號：Qhx009278 所屬課程： 如何做好出納

16.現金的使用范圍不包括（）。

A、200,000元貨款支付 B、工資5000元

C、向個人收購農副產品支付10000元 D、員工差旅費4000元

您的答案× 錯誤 正確答案：A

解析： 貨款支付，尤其是大額貨款一般不允許支付現金。第3部分 多選題

題號：Qhx009285 所屬課程： 如何做好出納

17.關于付款，下面說法正確的是（）。

A、一般經過經手人、部門主管、財務部、主管領導 B、付款單據必須經過財務人員審核 C、付款單據不一定經過財務人員審核 D、付款必須是現金 查看答案 您的答案× 錯誤 正確答案：AB

解析： 付款單據是必須經過財務人員審核的。但是付款不一定是現金，也可能是轉賬支票等其他形式。

題號：Qhx009286 所屬課程： 如何做好出納

18.現金可使用的范圍包括（）。

A、職工津貼 B、差旅費 C、獎金

D、支付大額貨款 查看答案

您的答案× 錯誤 正確答案：ABC

解析： ABC都是《現金管理暫行條例》的規定范圍內的，支付大額貨款不允許使用現金。

題號：Qhx009288 所屬課程： 如何做好出納

19.收到轉賬支票，下列說法正確的是（）。

A、在支票背面加蓋銀行預留印鑒 B、填寫進賬單

C、審核轉賬支票正面填寫內容是否正確 D、把填寫好的轉賬支票和進賬單一同送到銀行 查看答案

您的答案× 錯誤 正確答案：ABCD 解析： 未找到解析

第四篇：2、出納業務

一、判斷題

1、現金出納業務是銀行業開展各項業務的基礎。（√）

2、現金付出業務憑證傳遞順序是“先付款，后記帳”。（×）

3、現金付出業務，必須“先記賬，后付款”，以防止漏收或錯收款項。（√）

4、現金付出業務，必須“先付款，后記賬”，以提高服務水平。（√）

5、現金收入業務，先收款，后記帳（√）

6、支票戶向銀行支取現金時，應簽發現金支票，并在支票上加蓋預留銀行印鑒，由收款人背書后送交銀行會計部門。（×）

7、現金出納是指直接用貨幣現鈔進行的資金收付行為。（√）

8、銀行的現金出納工作，是銀行實現其基本職能的重要環節，也是銀行整個經營活動的一項基礎性工作。（√）

9、錢賬分管原則是為了防止差錯事故，也便于互相協商和分工處理。（√）

10、銀行在兌換殘幣時應按有關規定進行收費。（×）

11、銀行金庫可分為中心金庫、分金庫和尾款箱集中保管庫。同一城市原則上可以設置多個中心支庫。（×）

12、每日現金賬款的核對工作是庫房管理員收付的現金與現金收、付日記簿及現金入庫票核對相符后，將現金入庫保管，同時登記“現金庫存簿”，結出本日庫存，并同庫房的實存現金核對相符。（×）

13、日常開、關金庫時，必須由專門一人進行，且鑰匙也要有專人保管。（×）

14、查庫時，查庫人員要認真監督檢查，但不必親自動手核點。（×）

15、金庫限于存放蓋有封包章的整捆主、輔幣現金，殘損人民幣，票樣，寄庫保管的外幣、有價證券，定額存單，空白憑證等，但嚴禁存放槍支彈藥和各種易燃易爆物品。（√）

16、雙人經辦就是要做到雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運。（√）

二、單選題

1、對出納短款，當按規定的審批手段予以報損時，可確認為銀行的(C)A.營業費用 B.其他營業支出 C.營業外支出 D.手續費支出

2、先記付款單位帳，后記收款單位帳，體現了（B）原則。A、恪守信譽的原則 B、銀行不墊款原則

C、履約付款原則 D、誰的錢進誰的賬，由誰支配的原則

3、銀行為保證資金的安全，在辦理現金付出業務時，應（B）。A.先收款、后記賬 B.先記賬、后付款 C.一邊付款、一邊記賬 D.記賬付款同時進行

4、銀行為保證資金的安全，在辦理轉賬業務時，應（A）。A.先記付款單位賬，后記收款單位賬 B.先記收款單位賬，后記付款單位賬 C.一邊記收款單位賬，一邊記付款單位賬 D.收款單位賬和付款單位賬同時記

5、出納長款按規定的審批手續予以報損時，應確認為銀行的(C)A、其他營業收入 B、利息收入 C、營業外收入 D、投資收益

6、現金收入業務貫徹（A）原則以免發生已記賬而漏收款的差錯。A、先收款，后記賬 B、先記賬，后收款 C、只收款，不記賬 D、以上均錯

7、現金付出業務必須貫徹（B）原則，以免發生誤付等錯誤情況。A、先付款，后記賬 B、先記賬，后付款 C、只記賬，不付款 D、以上均不正確

8、銀行在辦理現金收入業務時，第一步應先(D)。A．將憑證傳遞至會計記賬 B．記賬 C．編制憑證 D．收妥款項

9、現金收入業務核算的會計分錄為（A）

A、借：庫存現金 B、借：吸收存款—活期存款 貸：吸收存款—活期存款 貸：庫存現金 C、借：吸收存款—活期存款 D、借：貸款

貸：貸款 貸：吸收存款—活期存款

10、現金付出業務核算的會計分錄為（B）

A、借：庫存現金 B、借：吸收存款—活期存款 貸：吸收存款—活期存款 貸：庫存現金 C、借：吸收存款—活期存款 D、借：貸款

貸：貸款 貸：吸收存款—活期存款

11、現金收入業務應當先收款后記賬，主要目的是：（A）。A、防止有關單位套取銀行信用 B、貫徹銀行不墊款原則 C、防止漏收款項 D、以上說法都不對

12、現金付出業務應當先記賬后付款，主要目的是：（B）。A、防止有關單位套取銀行信用 B、貫徹銀行不墊款原則 C、防止漏收款項 D、以上說法都不對

13、取款單位到銀行支取現金時，應填制（B）。A、轉賬支票 B、現金支票 C、普通支票 D、劃線支票

14、送款單位向銀行辦理交存現金時，出納收款員點收無誤后登記（C）。A、現金科目總賬 B、現金付出日記簿 C、現金收入日記簿 D、現金庫存簿

15、我國目前廣泛使用的是1999年10月1日開始陸續發行的（D）套人民幣。A、第二

B、第三

C、第四

D、第五

16、銀行出納長款，經認真查照確實無法返還時，按規定報批后作為銀行的（B）。

A、利息收入 B、營業外收入 C、金融企業往來收入 D、其他營業收入

17、銀行出納短款，如果當天未能查清找回時，暫列下列科目入賬（A）。A、其他應收款

B、其他應付款

C、營業外收入

D、營業外支出

18、出納發生短款時，當日無法收回，營業終了前應辦理轉賬的會計分錄為（B）。A．借：現金 貸：待處理財產損溢 B．借：待處理財產損溢 貸：現金 C．借：其他應收款 貸：營業外支出 D．借：營業外支出 貸：現金

19、出納發生長款時，當日未能查明原因，營業終了前應辦理轉賬的會計分錄為（A）。

A．借：現金 貸：待處理財產損溢 B．借：待處理財產損溢 貸：現金 C．借：其他應收款 貸：營業外支出 D．借：營業外支出 貸：現金

三、多選題

1、現金出納的一般原則有（ABCD）

A、錢帳分管原則B、收付分開原則C、雙人經辦原則D、復核制度原則

2、按照與貨幣發行的關系，現金出納可分為（AB）A、中央銀行貨幣放行 B、商業銀行現金出納 C、中央銀行現金出納 D、商業銀行貨幣發行

3、出納現金錯款的類型（ABD）

A、現金溢出 B、現金短缺 C、壞賬準備 D、誤收假幣

4、出納錯款的處理原則包括(ACD)A.長款不得寄庫 B.長款立即退還原主 C.短款不得空庫 D.不得以長補短

5、營業終了現金收付的匯總核對包括（ABCD）

A、柜員核對B、辦理入庫手續C、賬賬核對D、賬實核對

6、現金出納的基本規定要求（ABCD）。A、錢賬分管、雙人經辦 B、按程序辦理現金收付 C、款項復核 D、辦理交接手續和查庫

7、現金整理的基本要求是（ABCD）、蓋章清楚、封裝嚴密。A、點數準確 B、墩放齊整 C、挑揀干凈 D、捆扎緊實

8、銀行庫房管理要求是（ACD）。A、金庫門應安裝兩把不同鑰匙的銀行專用庫門鎖

B、各級行設置金庫，需征求當地公安部門意見，并報相關部門審批 C、上級行要對下級行進行定期或不定期的查庫 D、金庫可以保管現金、票樣、外幣、有價證券、定額存單等

9、運鈔方式因不同情況分為（AB）。

A、集中運鈔

B、分散運鈔

C、大額運鈔

D、小額運鈔

10、運送現金的要求有（BCD）。

A、必須雙人未武裝押運 B、禁止委托他人捎帶

C、必須嚴格交接手續 D、必須保守運送時間、地點、路線等運送秘密

11、“雙人經辦”要求做到“四雙”是指（AB CD）。

A．雙人押運 B．雙人臨柜 C．雙人管庫 D．雙人守庫

四、會計分錄題

1、某商業銀行接受某開戶企業提現申請，支付現金60，000元。

借：吸收存款 60，000 貸：庫存現金 60，000

2、銀行收到開戶單位機械廠的自銷產品收入現金10000元，存入其存款賬戶。借：庫存現金 10,000 貸：吸收存款 10，000

3、銀行收到開戶單位立新百貨公司的現金支票，金額50000元，審核無誤付現。借：吸收存款 50，000 貸：庫存現金 50，000

4、儲戶李某要求支取現金2000元，銀行審核無誤付現。借：活期儲蓄存款 2，000 貸：庫存現金 2，000

5、甲銀行發生出納長款一筆，金額500元

借：庫存現金 500 貸：待處理財產損溢500

6、佳佳百貨公司（開戶單位）簽發現金支票從銀行提取備用金5 000元。

借：活期存款 5000 貸：庫存現金 5000

7、人民醫院交來現金收入180000元，存入其在甲銀行的存款戶。

借：庫存現金 180000 貸：吸收存款 180000

8、乙銀行營業終了出納長款150元，經批準進行處理。借：庫存現金

貸：待處理財產損溢 借：待處理財產損溢

貸： 營業外收入

9、機械廠將現金45000元送存銀行，銀行經審核后，辦理收取現金的手續。借：庫存現金

貸： 吸收存款—機械廠

10、機床廠簽發現金支票，支取備用金5000元，銀行經審核后辦理支付現金手續。

借：吸收存款—機床廠

貸： 庫存現金

11、開戶單位紡織廠（賬號20100359）交向乙銀行存銷售收入現金5000元，銀行審核無誤后辦理手續。

借：庫存現金

貸：活期存款—紡織廠

5000 5000

12、市電機廠(帳號221003)簽發現金支票一張，支取現金50000元，用于發放工資。銀行經審核無誤后，辦理支付現金手續。

借：吸收存款—電機廠

貸：庫存現金

13、五金商店(帳號225009)將現金繳款單及現金提交銀行，存入銷貨收入15000元。銀行經審核無誤后．辦理收款手續。借：庫存現金

貸：吸收存款—五金

14、印刷廠簽發現金支票，提取備用金4000元。銀行經審核后，辦理支付現金手續。

借：吸收存款—印刷廠

貸： 庫存現金

15、百貨商店將其銷貨收入35000元，連同現金繳款單提交銀行，銀行經審核無誤后，辦理收款手續。借：庫存現金

貸：吸收存款—百貨商店

16、服裝廠將其超出庫存的現金3000元，填制現金繳款單送存銀行。銀行清點無誤后，辦理收款手續。

借：庫存現金

貸：吸收存款—服裝廠

17、東方紡織廠自銷產品收入現金5000元，存入銀行，做出會計分錄 借：庫存現金 5000 貸：吸收存款—東方紡織廠 5000

18、紅星商店將其銷貨收入獲得的現金200 000元，填寫現金繳款單存入銀行。借：庫存現金 200 000 貸：吸收存款—單位活期存款—紅星商店（本金）200 000

19、A公司持現金支票到銀行支取現金30 000元，銀行經審核無誤，辦理支付。借：吸收存款—單位活期存款—A公司（本金）30 000 貸：庫存現金 30 000 20、開戶單位通信公司從活期存款賬戶提取現金58 000元，銀行審核后，辦理。

借：吸收存款—通信公司 58000 貸：庫存現金 58000

21、開戶單位服裝廠向建設銀行存入銷貨現金4 500元。

借：庫存現金 4500 貸：吸收存款—服裝廠 4500 22、9月3日，新興百貨公司向甲銀行存入現金，現金繳款單上的合計數為80 000元。

借：庫存現金 80000 貸：吸收存款—星興百貨公司 80000 23、9月5日，紅星乳品廠提取現金，開出現金支票，金額30 000元。

借：活期存款—紅星乳品廠 30000 貸：庫存現金 30000

24、永生貿易公司來銀行存入現金4500元

借:庫存現金 4500 貸:活期存款—20100453 45000

25、銀行查明出納收款發生現金長款110元，長款中有100元系乙公司解款時多交，以現金退還，其余10元經批準作為銀行收益處理。

借：現金 110 貸：待處理財產損溢 110 借：待處理財產損溢 110 貸：現金 100 營業外收入 10 26、19日，出納付款發生現金短款52元，短款中有50元系五星工廠提取現金時多付已從對方收回，其中2元經批準作為銀行損失處理。借：待處理財產損溢（其他應收款）52 貸：現金 52 借：現金 50 營業外支出 2 貸：待處理財產損溢 5 27、1日，A銀行收到光明商廈交來現金解款單一份，金額為159 500元，經審查無誤。并收到現金159 500元，現金點收無誤。借：庫存現金 159 500 貸：活期存款——光明商廈 159 500 28、10日，A銀行收到華欣公司交來現金支票一張，金額為78 400元，用途為發放工資。經審查無誤后，予以支付。借：活期存款——華欣公司78 400 貸：庫存現金 78 400 29、24日，甲銀行北辰支行將寬余的現金270 000元調劑給甲銀行靜安支行。編制北辰支行會計分錄。借：轄內往來 270 000 貸：庫存現金 270 000 30、31日，工商銀行上海分行南市支行從工商銀行上海分行徐匯支行調入現金240 000元，審查單據和點收現金無誤后，予以入賬，編制上海分行會計分錄。借：庫存現金 240 000 貸：轄內往來 240 000

31、儲戶張立從甲銀行提取定期存款本金10000元，利息180元。

借：定期儲蓄存款 10000 利息支出 180 貸：現金 10180

32、某銀行營業終了時，發生出納短款100元，原因待查。

借：待處理財產損溢100元

貸：現金100元

第五篇：出納業務填空

出納業務

一、填空題

l、出納工作管理制度中的“雙先”制度是現金(實物)收入 先收款后記帳，現金(實物)付出 先記帳后收款。

2、對出納工作柜面收付現金質量的要求是 準、快、好。

3、出納人員不得 代填 或代改繳款憑證，收付現金要 當面點清，一筆一清。

4、實行出納查庫制度，基層信用社內勤主任或指定人員 每月

對所轄營業網點要不定期全面查庫1次。縣聯社主管主任或分管主

任對所轄營業單位 每年 至少進行一次全面性查庫。

5、發生出納錯款，屬責任事故錯款的，應按照長款歸公、短款自賠 的原則

處理。

6、出納主管人員調動工作時，應將出納部門所保管的一切現金、金銀、貴重物品 等，全部填列移交表，與會計賬簿核對，由 信用社監交點驗無誤后，由監交人及交接雙方在移交登記簿上簽字，移交表歸檔保管。

7、出納員辦理收款業務必須嚴格執行 雙人臨柜，換人復核 制度，嚴禁 一人對外 辦理收款業務。

8、農村信用合作社的出納制度實行“統一領導，分級管理 ”的原則。

9、出納賬簿的記載必須遵守 會計記帳 規則，按照業務發生的順序和有效憑證，認真及時進行記載。

10、現金收付必須依據 內容正確、要素齊全、手續完備的有效憑證辦理，做到責任分明、數字準確。

11、管庫員要明確分工，出入庫時必須 同進同出，出入庫款項、實物實行 雙人辦理、相互復核 共同負責。

12、現金調拔發生差錯，如無法確定調出社或調入社責任時，可按錯款審批權限報批，由 調入 社作收益或報損。

13、票面缺少一塊，損及 行名、花邊、字頭、號碼、國徽之一者確定為損傷幣。

14、硬幣 破缺、穿孔、變形或磨損、氧化腐蝕損壞部分花紋 者確定為損傷幣。

15、錢賬分管就是指 管錢 的人不管帳，管賬 的人不管錢，錢賬不能由一人經管。

16、一切現金業務必須堅持“四雙制度”，既：雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運 制度。

17、上級到下級查庫，應會同被檢查聯社派員共同進行。被查信用社 出納人員 要始終陪同在場，回答查庫人員提出的問題。

18、查庫時，清點庫存現金、金銀、外幣和有價證券及代保管物品等實物是否帳款、帳實相符；有無白條抵庫和挪用庫款的情況。

19、庫房應有正副鑰匙各一套，正鑰匙由 內勤主任，和管庫員 分別掌管使用。基層宿用社的庫房副鑰匙，應由 管庫員和內勤主任共同密封簽章后，交縣聯社集中入庫保管。

20、出納人員發生長款不得 侵吞不報，發生短款不得 自補不報，也不得以長補短。當日發生的差錯，均應當日列賬處理。當時難以查清情況的，經社主任批準，可先列入”其他應付款”或“其他應收款”科目處理，但應繼續清查，不準 空庫和 溢庫。

21、每日營業終了，出納員應結出當日收入和付出現金數，與現金收入登記簿和現金付出登記簿核對相符后，填制現金科目日結單與會計總賬現金科目核對相符，并相互蓋章，將全部現金及有價單證 入庫保管。

22、信用社要按核定的業務庫存限額合理保留庫存現金．超過限額要及時交存。

23、臨柜人員不得隨意離開柜臺或崗位，必須暫時離開時，應將

現金、各種印章、重要屏證 和 有價證卷入柜并落鎖。微機工作人員離開時，應退出畫面，妥善保管軟件、操作密碼注意保密，并嚴格執行微機操作規程。

24、票幣整點質量要求應做到：點準、挑凈、墩齊、捆緊和蓋章清楚五項項質量標準要求。

25、做好出納工作應及時核對庫存，做到 帳款、帳實 相符。

26、現金收付必須依據內容正確、要素齊全的有效憑證辦理，做到 手續完備、責任分明、數字準確。

27、庫房管理的質量要求要達到“六”無即：無火災、無霉爛、無蟲蛀、無鼠咬、無 盜竊、無 差錯 事故。

28、人民幣鑒別的直觀法：有：看、摸、比、聽。

29、發現假幣 一律沒收 是信用社的權利和義務。

30、現金調撥應 準確、及時，調出、調入款項管庫員均要與調款員、押運員辦理嚴密的 交接手續。

三、簡答

l、管庫員進出庫房應遵守什么制度?

答：管庫員進出庫房必須認真堅持雙人管庫，二人同出同人制

度，做到分工明確，互相監督。

2、出納錯款的性質基本上分幾類?

答：出納錯款的性質基本上分為兩大類，一是責任事故，二是貪

污盜竊案件。

3、出納部門的7種基本帳薄是什么?

答：(1)現金收入登記簿。(2)現金付出登記簿。(3)款項交接登

記簿。(4)現金庫存登記簿。(5)有價證券保管登記簿。(6)代保管

有價物品登記簿。(7)抵(質)押有價物品登記簿。

4、出納員辦理付款業務，必須堅持的基本制度是什么?

答：必須堅持先記賬、后付款，雙人臨柜，換人復核等基本制度。

5、哪些殘缺人民幣不予兌換?

答：(1)票面殘缺二分之一以上者；

(2)票面污損、熏焦、水濕、油漫、變色，不能辨別真假者；

(3)故意挖補、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面者。

6、出納員短期離職的交接如何操作?

答：出納員臨時離職，單位領導須指定稱職人員接替，接替人要

技“款項交接登記薄”結有數，當面點清現金及經臂物品，校對無誤后交接雙方在“款項交接登記薄”結存欄加蓋名章，經管的業務印章記載“業務印章、庫（柜）鑰匙交接薄”辦理交接