第一篇：房地產公司現金出納業務規范

公司現金出納業務規范

一、出納人員要嚴格遵守現金管理制度，做到清點及時，數字準確，手續齊全，不出差錯。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作，其他人員未經授權不得經管現金業務。

二、依據審核人員簽署的記賬憑證辦理現金收付，發現差錯應立即通知審核人員進行更正，不得自行更改。現金收、付后要在收、付款憑證上加蓋“現金收訖”或者“現金付訖”戳記并簽經辦人章。

三、根據審核無誤的記賬憑證辦理現金收款業務，復核報銷手續是否完備，復核無誤后，當面點清，發現長款、短款應立即退補，一筆一清；根據已辦理完畢的記賬憑證內容，按照物價局批準的有關收費范圍或有關規定，正確開具現金收據。

四、根據審核無誤的記賬憑證辦理現金付款業務，復核報銷手續是否完備，大額支付是否已按管理權限履行審批手續，復核無誤后，進行現金配額，清點正確后方可支付。

五、在辦理現金收付款過程中出現長短款，無論何種原因，都必須做到長款不寄庫，短款不空庫，不得以長補短，庫存現金不超過銀行核定限額，不得白條抵庫，不得坐支、挪用現金。

六、每日終了，庫存現金須與現金日記賬余額核對相符，封包寄存或入庫。若發生差錯，應及時報告領導，積極查找原因；在未找出差錯時，屬長款的應先作掛賬處理，屬于短款應有個人賠償。

七、根據已辦理完畢的記賬憑證，按照《會計人員工作規范》規定，及時按照順序號逐筆登記現金日記賬，每日結出余額。

八、妥善保管好現金和各種有價證券，做到賬實相符，確保安全與完整。如有短缺或損壞要負賠償責任。經管人員調動、請假時，應辦理工作交接手續，并由交接雙方在交接簿上簽字確認。

九、嚴格保守保險柜密碼的秘密。保管好銀柜鑰匙，不得任意轉交他人，下

班后不準存放在辦公室桌內。

十、嚴格遵守保密制度，未經領導批準，不得對外提供任何會計信息。

十一、庫存現金應由部門負責人進行不定期抽查，每月至少一次，并做好查庫記錄。

第二篇：現金出納業務操作實務

現金出納業務

自2003年5月1日綜合業務網絡系統上線以后，我行就開始實行柜員制，除總行營業部以外其它支行基本上沒有設置單獨的現金出納柜員，錢賬由一人管理，單人臨柜，這就對柜員提出了更高的要求，柜員不僅要掌握相關會計制度，而且熟悉出納操作技能。

現在給大家介紹現金出納業務的相關規定。首先，給大家介紹現金出納業務的基本規定，為加深印象，結合具體的案例來學習。

第一部分基本規定

一、憑證印章、自管自用。每個柜的重要空白憑證、有價單證、業務印章采取“自管自用”的方法進行管理，各柜之間不得隨意調用，日終必須隨同現金一并入庫保管。

二、辦理現金收付業務，收入現金必須堅持先收款后記賬，付出現金必須堅持先記賬后付款。

三、單收單付，賬款自復。柜員辦理各種業務應采取“自辦自復”的方法，每次只能受理一筆業務，一筆一清。一名柜員只能承接一個窗口的業務，并采取“單收單付”的方法完成存取款業務的全部流程，在業務風險上實現個人負責制。

四、按照《加強金融機構個人存取款業務管理的通知》規定，實行分級授權審批備案制度；大額取現人民幣5萬元以上、30萬元以下由營業部主任審查批準，30萬(含30萬)至50萬元由主管行長審查批準，50萬元(含50萬元)由行長審查批準；存款20萬元必須由主管授權，以上存取款必須登記備案。

五、指紋簽到，離柜簽退。柜員必須憑本人注冊的操作代碼或操作卡上機操作，中途離柜必須臨時簽退或退出系統，任何人不得使用別人已簽到的計算機終端。

六、日清日結，中午碰庫，每日營業終了，柜員必須核對現金實物與柜員業務量統計表的“庫存現金余額”是否相符，經事中監督審核無誤后，雙人加鎖入庫保管。

七、堅持三級查庫制度，總行運營管理部每季至少查庫一次；各支行主管會計工作的行長每月至少查庫一次；支行營業部主任每旬至少查庫一次。嚴禁挪用庫存現金、白條抵庫，保證賬實相符；

八、收付現金必須在電視監控和客戶視線以內進行，做到當面點清，一筆一清，并做到憑證、現金二者相符。

九、自管錢箱，限額控制。按柜設置錢箱，庫存現金的額度由主管行根據業務量的大小來核定，不足限額的應及時領取，超過限額的應于當日繳存大庫，日 1

終錢箱集中入庫管理。

第二部分現金收款業務

由于我行實行免填單業務，在辦理現金收付業務時，根據客戶提供的金額辦理相關業務，在打印出有關憑證后，由客戶簽字確認。提醒客戶核對金額。

一、收款程序：收款時，由柜員按照交款人提供的款項進行清點，先按款項券別順序點收，點捆、卡把過大數，后點尾數，核對總數，細數未點清前不得將原捆把的封簽、腰條丟毀，不得與其他票幣調換或混淆。并對票面的真偽進行認真的辨別，待交款憑證打印出，交與交款人簽字確認后，再加蓋現訖章和個人名章，現金裝入尾箱。

如果收款中發現金額有誤，應立即向交款人講明情況，待雙方復核證實后，可按原提供的金額多退少補，也可由收款柜員根據交款的實際金額，據實收取。

第三部分 現金付款業務

對外付出現金，應根據經過審核的憑證或客戶提供的取款金額，按付款程序辦理，當面點交清楚。

付款程序：付款時，柜員根據憑證或取款人提供的取款金額，按金額由大到小逐位配款，配零頭現金要拆把、不得抽張，點驗正確后在憑證上加蓋現訖章和個人名章，款項交與取款人，并提示其當面點驗。

第四部分現金整點業務

一、現金整點必須做到點準、墩齊、挑凈、捆扎緊、蓋章清。50元券、100元券紙幣的初點必須由手工進行。紙幣應按券別分版平鋪整理。100張為1把，10把為一捆。每把（卷）須加蓋經辦人名章，每捆應在繩頭結扣處貼上封簽，注明行號、券別、金額、封捆日期，加蓋封捆人名章。除按上述規定整理損傷票幣外，還應對主幣分版捆扎。

二、現金細數未點清前不得將捆、把的原封簽、腰條丟掉，不得與其他款項調換或混淆。

第五部分現金兌換業務

一、現金兌換的內容：現金兌換包括主輔幣兌換和殘損人民幣兌換兩項內容。

二、現金兌換的要求

（一）現金兌換應堅持“先收款后兌付”；

（二）兌入、兌出現金時要先點清顧客交來的現金，清點無誤后，根據客戶需要的票面配款；

第六部分損傷幣的處理

《中國人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》和《不宜流通人民幣挑剔標準》分別于2004年2月1日和2004年1月1日起執行，新辦法和標準實行后，原

1955年5月8日中國人民銀行發布的《殘缺人民幣兌換辦法》、1998年起實行的《損傷人民幣挑剔標準》和2001年起實行的《“七成新”紙幣的基本標準》同時廢止。

一、殘缺污損人民幣兌換辦法：殘缺、污損人民幣兌換分“全額”、“半額”兩種情況。

（一）能辨別面額，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，應向持有人按原面額全額兌換。

（二）能辨別面額，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，應向持有人按原面額的一半兌換。紙幣呈正十字形缺少四分之一的，按原面額的一半兌換。

兌付額不足一分的，不予兌換；五分按半額兌換的，兌付二分。

兌換殘損幣時，應認真鑒別真偽，問清來源和原因方可兌換；兌換時要當客戶面加蓋“全額”或“半額”戳記，并加蓋經辦人員名章。

二、不宜流通人民幣挑剔標準如下：

(一)紙幣票面缺少面積在20平方毫米以上。

(二)紙幣票面裂口2處以上，長度每處超過5毫米；裂口1處，長度超過10毫米。

(三)紙幣票面有紙質較綿軟，起皺較明顯，脫色、變色、變形，不能保持其票面防偽功能等情形之一。

(四)紙幣票面污漬、涂寫字跡面積超過2平方厘米；不超過2平方厘米，但遮蓋了防偽特征之一。

(五)硬幣有穿孔，裂口，變形，磨損，氧化，文字、面額數字、圖案模糊不清等情形之一。

第七部分票樣及假幣管理

一、凡發現偽造、變造人民幣，必須由兩名以上柜員同時認定后當面予以收繳，對假人民幣紙幣，應當面加蓋假幣字樣的戳記，對假外幣紙幣及各種假硬幣，應當面以統一格式的專用袋加封，封口處加蓋假幣字樣戳記，并在專用袋上標明幣種、券別、面額、張（枚）數、冠字號碼、收繳人名章等細項，收繳的假幣，不得再交予持有人。

二、對一次性發現假人民幣20張（枚）以上、假外幣10張以上的，屬于利用新的造假手段制造假幣的，有制造販賣假幣線索的，除立即報告當地公安機關外，假人民幣應立即報送人民銀行。

三、金融機構對收繳的假幣實物進行單獨管理，并建立假幣收繳代保管登記簿。

四、辦理假幣收繳業務的人員，應當取得人民銀行頒發的《反假貨幣上崗資格證書》。

五、各支行應加強人民幣支付交易的監督管理，防范利用銀行進行洗錢等違法犯罪活動，明確專人負責對大額支付交易和可疑支付交易進行記錄、分析和報告。

六、第五套人民幣主要防偽特征

1、固定水印：位于各票面左側空白處，迎光透視，可以看到立體感很強的水印。

2、雕刻凹版印刷：各券別正面主景毛澤東頭像、中國人民銀行行名、面額數字、盲文面額標記和背面主景圖案(20元幣除外)等均采用雕刻凹版印刷，用手指觸摸有明顯凹凸感。

3、光變油墨面額數字：100、50元票面左下角分別印有100、50字樣，該字樣與票面垂直角度分別為綠色和金色，傾斜一定角度則變為藍色和綠色。

4、其它防偽標志：紅、藍彩色纖維、安全線、隱形面額數字、膠印縮微文字、陰陽互補對印圖案、冠字號碼等。

第八部分出納交接

一、柜員調動工作需辦理交接手續，對保管的各種公章、出納機具、有價單證和現金，當面點交清楚，按當日實有庫存詳細列交接登記簿，進行賬賬、賬實、賬款的核對，由交接雙方及監交人在移交登記簿上簽章，妥善保管，以備查考。

二、柜員因故臨時離崗或請假，需其他業務人員頂崗時，應與指定接崗人員當面辦妥交接手續，監交人、移交人、接交人均簽章后，方可離崗。

第九部分錯款處理

一、發生錯款應立即向會計主管及行長匯報，采取措施組織查找，發生長款，應暫列其他應付款待查，不準溢庫；發生短款，應暫列其他應收款待查，不準空庫。對確實無法挽回的錯款，應區別不同性質，正確處理。不得私吞長款或以長補短。

二、責任事故錯款，對工作不負責任，有章不循或違反勞動紀律發生的差錯，無論數額大小，要追究經濟責任或給予適當行政處分。由于領導違反制度造成的錯款事故，要追究領導責任；

三、建立錯款事故及案件報告制度，如發生錯款，除及時向主管人員匯報外，應根據情況正確處理。

四、在發生錯款的當日，長款無法退還原主，短款無法查明找回，均應主管人員審批后作待處理錯款，發生200元以上（包括200元）出納錯款，不管查找有無結果，均應在當日內逐級報告總行，來不及書面報告的，應先電話報告，后

補書面報告；

五、待處理的錯款查明原因需列報損失或收益時，錯款行以文字形式上報總行，經批準后方能處理，短款的核銷情況應在決算中逐筆說明。

六、凡提取或調入的現金，應安排盡量先使用，以避免存放時間過久，發生差錯不利清查責任。

第十部分上門收、付款業務

上門收、付款業務是我行特有的業務，同時具有的風險也非常大，所以應嚴格堅持上門收付款業務的基本規定，避免發生會計差錯或案件。現在，我們先學習上門收付款業務的基本規定：

一、上門服務堅持四雙制度，即雙人點收、雙人上鎖、雙人押運、雙人交款。

二、上門收款應嚴格印、證管理制度，嚴禁隨身攜帶已蓋章的空白現金交款單或現訖章。

三、上門收款業務應堅持“先收款、后記賬”的原則，上門送款業務應堅持“先記賬、后送款”的原則。付款時，特殊情況可先送款后記賬，但須經行長批準并預留賬戶資金，待上門核對支款憑證及印鑒后，方可將款項交于客戶。

四、上門收款時必須持總行統一印制的上門服務證及本人有效身份證件，要求客戶認真核對并進行登記，以防冒收。

五、預約收（付）款證明單由會計主管保管，按照重要空白憑證管理，不納入備忘科目核算，但必須按號使用，作廢證明單隨當日傳票裝訂。

在具體操作時，有以下要求：

（一）上門收、付款時必須持有“上門服務證”，收款人員到會計主管領取預約收款證明單，并進行登記，加蓋業務公章。

（二）收款人員應于當天及時將款項交柜臺清點，收妥無誤后在現金交款單回單聯上加蓋“現金收訖章”，返還收款人員，換回預約收款證明單。

（三）預約上門付款要查詢賬戶余額，簽發預約付款證明單，由營業部主任審批簽字，同時登記上門服務憑證登記簿并在證明單上加蓋名章，交柜員憑以付款。

（四）上門送款人員送妥款后應及時將現金支票交柜員審核記賬。

第十一部分庫款管理

1、現金調撥應堅持雙人解繳的原則。

2、支行向總行上繳現金，由支行庫管員作出庫交易，待總行營業部收完現金后，由總行營業部柜員作入庫交易。

3、支行從總行提取現金，由總行營業部柜員作出庫交易，支行庫管員待現金收入庫箱后，再作入庫交易。

第三篇：農行 現金出納業務(試題)

第七章 現金出納業務

一、判斷題

1.現金收付必須堅持“收入現金先記賬后收款，付出現金先記賬后付款”的原則。()答案：錯

2.堅持執行“碰箱”、當日核對賬款及檢查監督制度。()答案：對

3.辦理柜面現金業務必須在有效監控和客戶視線以內，做到當面點準，一筆一清、一戶一清。()答案：對

4.金庫現金調撥業務必須遵循“根據指令，見單調撥”的原則，賬務處理必須持“先記賬后入庫，先出庫后記賬”原則。()答案：錯

5.票幣兌換堅持“先兌付后收款”的原則辦理。殘損幣的兌換，按照《中國人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》執行。（）答案：錯

6.柜員在辦理大小面額票幣兌換時，可以機器清點、逐張辨別真假，并及時向持有人說明認定的兌換結果。()答案：錯

7.兌換殘損幣應認真鑒別真偽和點驗清楚，持有人同意認定結果的，方可辦理。（）答案：對

8.現金整點人員可以對外辦理收、付款業務。（）答案：錯

9.偽造的貨幣是指仿照真幣的圖案、形狀、色彩等，采用各種手段制作的假幣。（）答案：對

10.變造的貨幣是指在真幣的基礎上，利用挖補、揭層、涂改、拼湊、移位、重印等多種方法制作，改變真幣原形態的假幣。（）答案：對

11.發生長款，應暫列其他應付款待查，不準溢庫；發生短款，應列其他應收款待查，不準空庫。（）答案：對

12.實際收繳過程中，持有人對認定的假幣要求拿回再辨認時，可以將假幣交回客戶。（）答案：錯

13.收付現金需按規定整點、挑殘。（）答案：對

14.網點之間允許發生現金調撥業務。（）答案：錯

15.現金調入行應不遲于第二個工作日核銷上一個工作日“運送中現金”。（）答案：對

16.現金調撥員不得兼任管庫員和記賬員。（）答案：對

17.上交人民銀行的現金，封簽上的名章必須與上報人民銀行備案的整點組人員一致。（）答案：對

命題依據：教材第八章，第節

18.運送中現金必須通過“運送中現金”科目進行核算，當日調撥的現金，必須及時核銷完畢。答案：對

19.柜員現金箱應設置合理限額，超過限額的現金應及時繳存主出納。（）答案：對

20.收付現金必須做到先點捆、卡把，核準封簽，再拆把點數。（）答案：對

21.營業機構對開戶單位5萬元以上（含），50萬元以下（不含）的大額現金支取，經辦人員和營業機構運營主管二級審核后，由營業機構負責人審批。（）答案：對 22.柜員在辦理殘缺票幣兌換時，除點驗清楚外，還應根據人民銀行規定的兌換標準確定兌換額，并當面在殘缺票幣上加蓋“全額”或“半額”戳記和柜員名章。（）答案：對

23.營業機構在辦理業務時發現假幣，應由兩名以上柜員當客戶面予以收繳。（）答案：對

24.營業機構對收繳的假幣實物不必單獨管理，只要按規定時間上繳中心金庫保管。（）答案：錯

25.管庫員或主出納可以操作庫房現金管理類交易。（）答案：錯

二、單選題

1.個人從儲蓄存款賬戶一次性提取現金20萬元以上（含20萬元）的，至少提前（）天預約。A.4天 B.3天 C.2天 D.1天 答案：D 2.人民幣單筆金額()萬元（含）以上現金存款業務，要提供客戶本人有效身份證件，由他人代理的，要提供代理人和被代理人有效身份證件。

A.1萬元 B.2萬元 C.4萬元 D.5萬元 答案：D 3.外匯當日累計等值（）美元（不含）以上現金存款業務，要提供客戶本人有效身份證件及監管部門要求的其它相關材料，由他人代理的，要提供代理人和被代理人有效身份證件。A.1000美元 B.3000美元 C.5000美元 D.10000美元 答案：C 4.發生短款，應列（）待查，不準空庫。

A.其他應付款 B.營業外收入 C.其他應收款 D.營業外支出 答案：C 5.原封新券開箱、拆捆和拆把清點時，必須（）人以上同時在場。A.1人 B.2人 C.3人 D.4人 答案：B 6.運送中現金超過（）個工作日未核銷，應及時查清原因。A.1 B.2 C.3 D.4 答案：A 7.假幣收繳必須嚴格執行操作程序，假幣鑒別需經（）名柜員共同認定。A.1 B.3 C.4 D.2 答案：D 8.一次性發現假人民幣（）張（枚）（含）以上，應當立即報告當地公安機關，提供有關線索。A.5 B.10 C.15 D.20 答案：D 9.一次性發現假外幣（）張（含）以上的，應當立即報告當地公安機關，提供有關線索。

A.20 B.15 C.10 D.5 答案：C

三、多選題

1.柜員受理客戶繳存的現金和現金收款憑證后，應重點審查：（）A.現金收款憑證要素是否齊全

B.日期、收款人戶名、收款人賬號等是否清楚 C.憑證聯次是否齊全、有無涂改 D.大小寫金額是否一致 答案：ABCD 2.柜員受理客戶遞交的取款憑證，應重點審查：（）A.客戶填寫的取款憑證要素是否齊全、正確清楚 B.大小寫金額是否一致 C.出票金額、出票日期、收款人名稱有無更改 D.大額現金支付審批手續是否齊全 答案：ABCD 3.現金整點應按照人民銀行有關規定達到下列標準（）。A.挑凈 B.點準 C.墩齊 D.蓋章清楚 答案：ABCD 4.偽造的貨幣是指仿照真幣的（）等，采用各種手段制作的假幣。A.圖案 B.形狀 C.色彩 D.挖補 答案：ABC 5.營業機構沒收假幣應執行以下規定：（）

A.辦理假幣收繳業務的柜員，應當取得《反假貨幣上崗資格證書》 B.營業機構在辦理業務時發現假幣，應由1名柜員當客戶面予以收繳 C.營業機構收繳的假幣，不得再交予持有人

D.營業機構對收繳的假幣實物必須單獨管理，按規定時間上繳中心金庫保管 答案：ACD 6.在收繳假幣過程中有下列情形之一的，應當立即報告當地公安機關，提供有關線索。()A.一次性發現假人民幣20張（枚）（含20張、枚）以上、假外幣10張（含10張、枚）以上的造假手段制造假幣的

C.有制造販賣假幣線索的 D.持有人不配合金融機構收繳行為的 答案：ABCD 7.關于假幣入庫以下描述正確的有()。

A.柜員沒收的假幣必須及時交假幣管理人員保管并登記“假幣收繳登記簿” B.柜員選擇“0624柜員假幣入庫房”交易作入庫處理

C.打印記賬憑證，加蓋業務辦訖章 D.由柜員在記賬憑證上簽字 答案：ABCD 8.長短款按照“長款歸公，短款自賠”的原則處理,以下說法正確是()。A.不得私吞長款或以長補短 B.不得短款支付 C.不得夾帶假幣付出 D.誤收假幣，由柜員自賠 答案：ABCD

有利用新的 B.

第四篇：現金出納業務

現金出納業務

出納業務定義

是指現金（本外幣現 鈔）、有價單證、貴金屬等物品的收付、兌換、整點、調運、保管等業務活動 及管理。

一、出納工作的任務：

按照國家金融政策、法令和制度的有關規定，辦理現金、實物的收付、兌換、整點工作。

根據市場經濟活動和業務需要，調節市場各種票幣的比例，做好現金回籠和供應工作。

辦理現金、實物的保管、調運業務，做好庫房管理，保證銀行現金資產安全。科學核定與調劑庫存（備用金），保證支付，減少資金占壓，提高經濟效益。

宣傳愛護人民幣。負責反假幣，反破壞人民幣的工作和票樣管理工作。

辦理各項代理業務和中間業務。

加強柜面監督，維護財經紀律，防止一切經濟違法犯罪活動的發生。加強服務，完善手段，努力提高華夏銀行信譽，為客戶提供優質，文明，高效，安全的服務。

二、出納工作的基本原則

收入現金先收款后記賬，付出現金先記賬后付款。

收入的現金未經整點，不得對外付出。付出的現金要達到人民銀行規定的流通標準。

錢賬分管（綜合柜員制除外），款要復點，賬要復核。

收付和交接現金、實物，必須根據合法、有效的憑證、賬簿辦理，并堅持當面點清，一筆一清；

辦理出納業務必須堅持“日清日結”，要進行賬款核對，做到賬款、賬實、賬 賬相符；

嚴格保管現金、實物、印章、庫房鑰匙及密碼等，人員變動，交接清楚；

不具備上崗資格的人員，不得對外收付現金；

堅持定期和不定期查庫制度，做到賬實相符，保管有序，安全無隱患； 嚴禁白條抵庫和挪用庫存現金； 必須配備與業務量相適應的出納機具；

監督手段完善，監控設備齊全，一切現金業務均納入到監控范圍，不留死角； 監控資料清晰完整，妥善保管，閱錄像資料必須嚴格執行審批制度。三 現金收付及整點

現金收入 現金付出 現金整點 錢箱管理

現金收入

收入現金堅持先收款后記賬的原則，當面點清現金，一筆一清，并堅持唱收。收入現金，應根據交款人填制的“現金繳款單 ”以及銀行規定的其他專用憑證辦理。

大額現金收入堅持換人復核。

清點票幣時要看清票面，鑒別真偽，按規定挑剔不宜流通人民幣。非營業時間收入的現金，均作為次日（遇節假日順延）業務進行賬務處理，納入當日其他暫收款項核算，所收的現金雙人加鎖入庫保管。現金付出

付出現金堅持先記賬后付款的原則，堅持當面點清，一筆一清，并堅持唱付。銀行封簽（包括原封新票幣）對外無效。

必須根據會計審核、記賬、復核后并經內部人 員傳遞的付款憑證辦理。（綜合柜員制除外）

大額現金付出堅持換人復核。

必須堅持問明取款金額后付款。付出現金票面必須達到人民銀行規定流通標準。

對大額現金支付應實行分級授權和雙簽制度，并按照規定進行登記和備案。

現金整點

凡收入的現金必須進行復點整理，未經復點不得入庫、對外支付和解繳 人民銀行發行庫。從人民銀行發行庫調入的原封票幣應核對箱、捆、把 數，無誤后方能辦理調撥。人民銀行原封票幣需清點后方能辦理對外支付。

清點現金應堅持固定，先主幣后輔幣，先整后零，順序清點；拆捆前先 確認每捆十把，再拆捆，做到現金實物與記賬憑證核對相符。

整點現金必須堅持雙人復核，做到點準、墩齊、挑凈、扎緊、蓋章清楚、封裝嚴密。

紙幣按券別平鋪逐張整理，一百張為把，十把為捆，以雙十字捆扎；硬幣百枚或五十枚為卷，十卷為捆。每把（卷）加經手人名章。每捆在捆扎繩頭結扣處，貼粘同券別的封簽，填明行名及營業部門名稱、封捆日期，加蓋封捆人與復核人名章。

整點現金時要按規定標準認真挑剔不易流通人民幣，嚴格審查，防止假 幣和變造幣混入。

整點的票幣，應按完整券、不易流通人民幣和券別分開扎把、成卷、成捆。

現金整點標準

挑凈：拆把清點過程中要將損傷券挑剔干凈，符合人民銀行規定的票幣整潔度標準；硬幣與紙幣分別整理，流通券和損傷券按照券別，版別分別整理，上繳的回籠券按照《不宜流通人民幣挑剔 標準》整理；

點準：紙張每一百張為一把，硬幣每五十枚為一卷，每捆十把（卷），不得多，缺；

墩齊：票幣應平輔，每一把票幣中間不能有折疊，且要墩齊。

捆扎緊：扎把的腰條應根據人民銀行規定按流通券或損傷券的標準方法扎緊；一捆票幣用繩捆扎成雙十字型后，用手提繩，繩索繃直，票幣不移者為緊；每捆繩結外應粘貼封簽，不要將漿糊直接刷在票幣上，以免污損票幣； 蓋章清：整點人，封捆人名章都要蓋在規定的位置，印章必須帶有行號且清晰可辨，做到誰經辦，誰蓋章，誰負責。錢箱管理

錢箱由分行統一購置，標明行名及編號，要配備兩把不同鑰匙的鎖（鎖扣），錢箱鑰匙由經辦人員妥善保管。

錢箱出入庫時，實行雙人會同裝箱、雙人鎖箱、雙人開箱、雙人清點。營業終了錢箱采取寄庫方式保管的，由分行制定統一的寄庫操作規程，并統一指定寄庫單位，簽訂寄庫協議。

出納交接

現金、有價證券、重要空白憑證、實物、金庫（保險箱、錢箱）鑰匙、印章等換人經管時均須辦理交接手續，必須將經辦的一切賬、款、實物按當日實有庫存數如數辦理交接，登記交接登記簿，交接雙方及監交人簽章備查，與有關賬簿核對相符后，調離人員方可離崗。

現金崗位人員臨時離崗或請假，應由現金主管人員批準，隨時封 箱上鎖或與現金主管人員指定的人員辦理交接手續，交接雙方應按券別、金額等逐項當面交接清楚。

現金崗位人員調動工作時，須在現金主管的監交下辦理交接。各級現金主管人員調動工作時，須在本機構主管行長（主任）的監交下辦理交接，未辦妥交接手續不得離職或接任。

現金崗位人員輪班時，錢箱必須交接。交接時要做到在現金主管的監督下，軋平賬務，賬簿實核對相符后，登記交接登記簿。

現金崗位人員因崗位輪換、休假、外出等原因需要離崗時，經主管授權監交，應按照以上交接形式辦理交接。

現金業務印章應編列序號，做到專章專用，專人負責，日常輪班時不辦理交接，營業終了入庫或保險箱保管。

出納差錯

出納差錯是指在辦理現金收付、整點、保管、調運和交接等業務過程中實際發生的長短款。

發生錯款應及時查找原因進行處理，并區分差錯性質按照華夏銀行會計業務重大事項報告管理規定逐級上報，不得隱瞞。

發生錯款時，應在“長短款登記簿”上逐筆登記。當日難以處理的，經上級主管部門批準后暫列“暫收（付）款項”科目核算。對確實無法挽回的錯款，應在認真調查的基礎上，分別不同性質區別對待，正確處理。現金兌換與挑剔

辦理現金收付業務的營業機構要兌換殘損人民幣，兌換標準按照中國人民銀行的《殘缺污損人民幣兌換辦法》辦理。殘損外幣不予兌換，可為客戶辦理托收。

辦理現金收付業務的營業機構應辦理票幣兌換業務，堅持“先兌入、后兌出”的原則，兌入現金在兌換人離柜前不得與其他款項混淆。

營業機構在收付、整點人民幣時，要按照《不宜流通人民幣挑剔標準》隨時挑出不宜流通的人民幣。殘損及不宜流通人民幣要及時上繳，以減少殘損人民幣積壓庫存。

殘缺污損人民幣兌換辦法

能辨別面額，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其圖案文字能按原樣連接的，給予全額兌換；

能辨別面額，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其圖案文字能按原樣連接 的，應按原面額的一半兌換。紙幣呈正十字型缺少四分之一的，按原面額的一半兌換； 五分按半額兌換的，兌付二分，兌付金額不足一分的，不予兌換。不宜流通人民幣挑剔標準

紙幣票面缺少面積在20平方毫米以上的。

紙幣票面裂口2處以上，長度每處超過5毫米的；裂口1處，長度超過10毫米的。

紙幣票面有紙質綿軟，起皺較明顯，脫色，變色，變形，不能保持其票面防偽功能等情形之一的。

紙幣票面有污漬，涂寫字跡面積超過2平方厘米的；不超過2平方厘米，但遮蓋了防偽特征之一的。

硬幣有穿孔，裂口，變形，磨損，氧化，文字，面額數字，圖案模糊不清等流于形式之一的。

票樣管理與反假幣

票樣管理

票樣是鑒別現金、有價證券真偽的重要資料，應建立嚴格的領發、登記、保管、及上繳手續。

發現流入市場的票樣，應按照中國人民銀行的管理規定辦理。反假幣

營業機構在辦理業務時發現假幣，由兩名以上取得《 反假貨幣上崗資格證書》柜員當面予以收繳。對假人民幣紙幣，應當面在正反面加蓋“假幣”字樣的戳記；對假外幣紙幣及各種假硬幣，應當面以統一格式的專用袋加封，封口處加蓋“假幣”字樣戳記，并在專 用袋上標明幣種、券別、面額、張（枚）數、冠字號碼、收繳人、復核人名章等細項，并向持有人出具中國人民銀行統一印制的《假幣收繳憑證》，并告知持有人如對被收繳的貨幣真偽有異議，可向中國人民銀行當地分支機構或中國人民銀行授權的當地鑒定機構申請鑒定。收繳的假幣，不得再交予持有人。

假幣印章采用藍色油墨，蓋在假人民幣 正面水印窗和背面中間位置。

營業機構對收繳的假幣實物應視同現金管理，并建立假幣收繳登記簿。

營業機構應按人民銀行有關規定定期上繳假幣，并銷記假幣收繳登記簿。營業機構在收繳假幣過程中有下列情形之一的，應當立即報告當地公安機關，提供有關線索。

1．一次性發現假人民幣20張（枚）（含20張、枚）以上、假外幣10張（含10張、枚）以上的；

2．屬于利用新的造假手段制造假幣的； 3．有制造販賣假幣線索的；

4．持有人不配合營業機構收繳行為的。

《中國人民銀行假幣收繳，鑒定管理辦法》所稱假幣是指偽造和變造的貨幣。偽造的貨幣是指仿照真幣的圖案，形狀，色彩等，采取各種手段制作的假貨幣。

變造的貨幣是指在真幣的基礎上，利用挖補，揭層，涂改，拼湊，移位，重印等多種方法制作，使其改變形態的假幣。

紙幣真偽的識別通常采用直觀對比和儀器檢測相結合的方法，即通常所說的摸，看，聽，測。人民幣基礎知識

中華人民共和國的法定貨幣是人民幣，它的單位是元；它的輔幣是角、分。人民幣是指中國人民銀行依法發行的貨幣，包括紙幣和硬幣。人民幣的簡寫符號為￥，人民幣國際貨幣符號為CNY。

2005年8月31日發行了第五套人民幣2005 年版100元、50元、20元、10元、5元、1 角。

根據世界大多數國家對貨幣防偽技術的分類，貨幣防偽通常劃分為公眾防偽，專業防偽，專家防偽。

紙幣的防偽措施主要體現在紙張，油墨和印刷技術等幾個方面。

第五篇：現金出納業務的核算（最終版）

現金出納業務的核算

習題一

一、目的練習現金出納業務的核算

二、資料工商銀行上海分行南市支行發生下列有關的經濟業務：

1．1日，收到光明商廈交來現金解款單一份，金額為159 500元，經審查無誤。并收到現金159 500元，現金點收無誤。

借：庫存現金 159 500

貸：活期存款——光明商廈 159 500

2．10日，收到華欣公司交來現金支票一張，金額為78 400元，用途為發放工資。經審查無誤后，予以支付。

借：活期存款——華欣公司78 400

貸：庫存現金 78 400

3．14日，出納收款發生現金長款110元，原因待查。

借：庫存現金110

貸：待處理財產損溢 110

4．15日，今查明昨日長款中有100元系華欣公司解款時多交，以現金予以退還，其余10元確定無法歸還，經批準作為銀行收益處理。

借：待處理財產損溢 110

貸：庫存現金10

營業外收入 100

5．19日，出納付款發生現金短款52元，原因待查。

借：待處理財產損溢 52

貸：庫存現金 52

6．20日，今查明19日短款中有50元系武定工廠提取現金時多付，已從對方收回，其余2元系技術短款。經批準作為銀行損失處理。

借：營業外支出 2

活期存款——武定工廠 50

貸：待處理財產損溢 52

7．24日，將寬余的現金270 000元調劑給工商銀行上海分行靜安支行。

借：轄內往來 270 000

貸：庫存現金 270 000

8.31日，從工商銀行上海分行徐匯支行調入現金240 000元，審查單據和點收現金無誤后，予以入賬。

借：庫存現金 240 000

貸：轄內往來240 000

三、要求編制會計分錄。