第一篇：出納業務處理基本程序

出納業務處理基本程序

筆者主要從收款、付款、出納基本事務、票據管理四個方面加以說明和闡述.一、收款程序

出納部門收入現金，須憑現金收入傳票（包括視同現金收入傳票的各項憑證）收款，其程序為：

應根據現金收入傳票點收現款，鑒定現鈔的真偽無誤后，即在現金收入傳票加蓋“收款日戳”及“分號”（收入傳票之分號每日自第一號依序編列）并蓋私章。

如需簽發或發還信托單或各種憑證時，應于傳票下端制票員編號處登記“號碼牌”號數（號碼牌應與傳票加蓋騎縫私章）后，將“號碼牌”（簽發信托單時以收入傳票第二聯代替號碼牌）交給顧客憑向原經辦部門領取所需憑證。

將收款后的傳票依序登記于：

現金收入賬。

現金收入日記帳后，傳票及附件遞交有關部門辦理。各有關部門辦妥手續后，按傳票所記號碼呼號收回“號碼牌”（應注意有無涂改），憑此交付信托單或憑證等。

二、付款程序

出納部門付出現金，須憑現金支出傳票（包括視同現金支票傳票的各項付款憑證）辦理。

凡付款傳票，均須依照程序先由經辦員、會計人員及各級主管人員核章后始得付款。

出納員支付款項時，須先查明傳票的核章具備后在傳票編列“分號”（每日自第一號依序編列）依序登記于：

現金支出賬。

現金支出日記賬。

在傳票及附件的憑證上加蓋“付款日戳”及私章后，點檢款項，按傳票左端所記號碼呼號，向客戶收回“號碼牌”（應注意號碼有無涂改）并詢明金額無誤后，即照付現款（包括支票）。

凡本公司簽發的支票應以記名式為原則，支票經主管簽蓋印鑒后，均應經會計及出納員副署。

三、出納事務

一）券幣的整理：

收入各項券幣的整理均應湊成整數后封扎，其方法如下：

各種面額的券幣均應分別整理，同一面額每100張為1扎，每10扎為1捆。

每扎應用紙簽條封，每捆應加貼封，注明年月日。

同一面額未滿100張的鈔券，得以50張折摺封扎。

各扎各捆經收人員應加蓋私章。

各種硬幣，同一面額每50枚為1卷，每1000枚為1袋，各卷名袋須如蓋經收人員私章。

經手點鈔人員對其所簽封的券幣負責。顧客以當面點清為限，鈔票一經離柜，所有封簽即屬無效。

二）其他事項：

現金的提存：

往來行庫的票據及現金提送，應派適當人員充任，金額較巨或認為必要時應加派人員辦理。

每日營業終了時，除酌留一部分充為次日營業開時必要的支付資金外，所有款項應盡量送存行庫。

庫存：

現金庫存除現款外，其他一切票據、借據或取款憑條均不能抵充。營業終了結帳后，如有經收（付）的款項應辦妥次日收（付）款手續，經各級主管人員核章后連同傳票一并保管。

每日庫存現金，須與“現金庫存表”所載金額相符，如有不符時應立即報告主管，并應于當日查明不符緣由，如確屬無法當日查明時，應以暫收款或暫付款科目整理，俟次日再繼續調查。

金庫：

金庫內外門應備正副鑰匙各一副，內門正鑰匙由出納員負責管理使用，外門正鑰匙由經理或指定副經理掌管，非兩者不得啟閉金庫，內外門副鑰匙由經理會同會計科長及主辦出納員密封緘口蓋騎縫章后，交由經理另行保管。

因故不能使用正鑰匙需使用副鑰匙時，經理須會同會計科長及主辦出納員啟封，用后重行封存。貴重物品的保管：

凡與業務有關的有價證券等貴重物品，需寄存出納專用的金庫時，應由經辦人員成扎或整箱密封，并由主管人員簽章后，連同保管條（寫明交存的件數）交出納員，出納員點收后給保管條簽章交經辦員收執，發還保管物時，收回保管條注銷后裝訂保管備查。

銀行存款支票簿的使用：

領用支票簿時，須由主管指派的經管員編列號碼登記在“空白單據登記簿”發交經辦人員簽章使用。

作廢的支票，須蓋“作廢”戳記，粘貼于該同一號碼的存根上，以示慎重。

每日營業終了時，經辦員應即查對當日簽發的支票存根，結計金額在存根最后一張背面，與銀行存款科目簽發總數是否相符，同時查點尚未使用的空白張數是否相符。

用訖的支票簿（存根），須交還經管員查核使用張數及作廢張數是否相符，并在“空白單據登記簿”備注欄注明后，妥為保存（訂為15年）。

銀行存款的印鑒：

銀行存款的印鑒為有權簽章人員印鑒（簽章、職章、私章）及副署人員印鑒（會計科長、信托科長、出納員的印章）。

號碼牌的使用：

號碼牌“本身并非付款憑證，僅為經辦員方便認識交付客戶的標記，主管應指派經管員負責分發、收回及查對。

經管員發給號碼牌時，應編列號碼登記在”空白單據登記簿“,由經辦員簽章領用，營業終了后，各經辦員應將當日使用后收回部分及未使用部分分別整理后，交還經管員集中保管，使用后收回部分保管一個月后燒毀。

經辦員簽發”號碼牌“予顧客時，應在其正面與收入或支出傳票加蓋騎縫私章并蓋日期戳記，收回”號碼牌“時，應對騎縫圖章詳加核對以防仿造假冒，收回后并應即予以注銷。

號碼簿”隔日無效，當日營業終了后，如客戶未取款項時，經辦員應向主辦科長報告并填制（貨）暫收款項傳票入帳，日后客戶持單前來取款明須查明緣由報告主管認可后，填制（借）暫收款項傳票辦理付款?！疤柎a牌”經管員應將其號碼登記備查。

號碼牌如有遺失時，應按下列各點辦理：

顧客遺失時，應查明其交易性質、金額等詳情，如認為無疑義應請顧客書面作廢，經主管核準后照付款項，但如認為必要時應請覓具妥保后始予付款。

公司內部經辦員或經管員遺失時應報請主管查明其遺失原由，倘因遺失而發生事故時，應由該經辦員或經管員負一切責任。

以上兩種情形發生時，并應通知經管員將其號碼登記備查。

號碼牌“應以各種不同顏色印制，經管同分發使用時應逐日以不同的顏色分發，以防仿制或假冒。

四、票據的處理

一）收受票據應注意事項：

凡與業務無關的票據不得收受。

如非本人票據應請客戶親自背書，如屬指名票據應請抬頭人加蓋印章。

收受的票據面額較應繳納款項為多時，在未兌現以前不得找還，其差額應俟兌現以”暫收款項“科目處理后退還。

營業部門各經辦員（包括外勤職員及出納員）收到票據時，應立即在票據左上角畫橫線二道，并在收入傳票摘要欄注明收票日期、票據號碼、付款行庫、金額及到期日。

二）收受本埠即期票據的處理：

凡出納員收入本埠即期的票據，應即日提出交換并在收入會票摘要欄加蓋”一交“、”二交“戳記，如當日不及交換者，應在收入傳票摘要欄加蓋”交換“戳記，以使經辦員作為填注有關帳簿的依據，以杜流弊。

出納員收入的票據提出兌現或經交換被退票時，應查驗該票據是否由本公司提出，退票理由是否充足，經驗明確實后，應立即聯絡經辦員以最迅速的方法，通知顧客前來辦理退票手續

出納員收受的即期票據，應立即登記在”票據明細表“并在存入行存時加以注明行庫類別，以于必要時與行庫對帳。

三）應收票據的處理：

出納收受應收票據時，應按到期日順序妥為保管票據（外埠的票據應分開保管及時提出代收），并根據應收票據明細表，按到期日分別列在”應收票據備查簿“,所保管的票據張數，金額應與應收票據備查簿的記載相符。

應收票據到期，出納應檢出該日期票據與”應收票備查簿“的記載核對無誤后存入行庫。

顧客要求調換或領回公司保管中的票據時，除以現金抵換外應以書面申請為原則，主管準許調換時，出納應于”應收票據備查簿"變更該筆記載，并應請主管蓋章證明。

第二篇：醫療糾紛處理基本程序

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醫療糾紛處理基本程序

醫療糾紛處理程序

A，基本程序

1、醫療糾紛發生，患者及家屬向醫療單位或其主管部門投訴，提出查處要求。

2、醫療單位或其主管部門接到投訴后應立即指派專人妥善保管原始資料，封存有關醫療物品，嚴禁涂改、偽造、隱匿、銷毀。如病人死亡應主動提出尸體解剖，醫療事故賠償以及如何醫療事故處理。更多：醫療事故檢查申請書

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10、衛生行政管理部門和醫療單位根據鑒定結論和有關法規及制度作出相應處理。

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11、如病人或家屬對一級醫療事故鑒定委員會的最終鑒定結論仍然不服，則可訴諸縣區級法院，由法院進行最終判決。如對縣區級法院判決結果不服，可訴諸更高一級法院，直至高級人民法院。

12、根據法院判決結果作出相應處理。

B、投訴情況記錄備案

1、投訴人姓名或單位名稱。

2、患者姓名、性別、年齡、門診和住院號。

3、投訴的主要內容和目的。

4、調查的基本情況。

5、存在的主要問題和教訓。

6、處理情況。

C、有關資料

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1、投訴信件。

2、調查記錄。

3、有關的錄音材料整理。

4、有關的醫療文書。

5、有關物證材料。

醫療事故鑒定程序

1、召集醫療事故鑒定委員會。

2、召開會議，通報有關情況，主要包括醫療糾紛的基本情況。

3、學習有關法規文件和規章制度。

4、鑒定調查：復習病情資料，包括查閱病歷，病理切片和尸體解剖結果以及有關當事人的記錄和錄音資料等。

5、鑒定辯論。

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6、鑒定：

(1)采取無記名投票進行鑒定。

(2)應用醫療事故(事件)輔助鑒定系統進行鑒定(優點是可以將鑒定者的意見和鑒定結論全部保存下來)。

7、發布醫療事故(事件)鑒定書。

8、依照鑒定結論作出相應處理。

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法院訴訟、判決基本程序

一、起訴。主要是原告以書面形式向人民法院遞交起訴狀，并按被告人數提出副本。個別情況下可口頭起訴，由法院記入筆錄。

二、受理與立案。法院接到起訴后，經審查符合條件的7日內立案，法律咨詢s.yingle.com

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三、開庭前準備

1、向當事人發送起訴狀、答辯狀副本。

2、確定審判組織。

3、告知當事人合議庭組成人員。

4、確定審判人員是否自行回避。

5、審查并確定案由。

6、確定當事人范圍、通知遺漏的當事人參加訴訟。

7、審核訴訟材料。

8、認真調查和收集證據。主要方法有：詢問當事人、第三人;要求當事人、第三人提供證據;詢問證人、鑒定人;提取物怔、書證、視聽資料為證據;勘驗物證、現場。

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9、查清是否需要采取證據保全措施的情況。

10、查清是否需要采取財產保全措施的情況。

11、查清是否有需要合并審理的情況。

12、查清是否有分開審理的情況。

13、查清是否有法定不公開審理的情況。

14、制定庭審提綱。

19、開庭通知及公告。

四、開庭審理

1、開庭預備。

2、審理開始。

3、法庭調查。

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4、法庭辯論。

(1)原告及其訴訟代理人發言。

(2)被告及其訴訟代理人答辯。

(3)第三人及其訴訟代理人發言。

(4)互相辯論。

5、法庭調解：行政案件不適調解。

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6、合議庭評議。

7、宣判。案件審理終結，合議庭就當事人在事實體權利義務的爭議或具有法律意義的事實作出決定后，當庭予以宣讀。

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來源：（醫療糾紛處理基本程序http://s.yingle.com/yl/388534.html）

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第三篇：出納基本業務4（最終版）

出納基本業務

1． 出納人員的基本條件和素質有哪些要求？

從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。出納人員要有較高的政策水平，隨時學習、了解、掌握財經法規和制度，提高政策水平；作為專職出納人員，不但要具備處理一般會計事項的財會專業基本知識，還要具備較高的處理出納事項的出納專業知識水平和較強的數字運算能力，不斷提高業務技能；出納人員要有嚴謹細致的工作作風；要增強自身的保安意識，把保護自身分管的公共財產物資的安全作為自己的首要任務來完成；出納人員應具備良好的職業道德修養，財政部《會計基礎工作規范》中規定，會計人員的職業道德主要包括：敬業愛崗、熟悉法規、依法辦事、客觀公正、搞好服務、保守秘密六個方面。

2． 出納人員的職責有哪些？主要負責哪些工作？

根據《中華人民共和國會計法》、財政部《會計基礎工作規范》等財會法規，出納人員具有以下職責：按照國家有關現金管 理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業務；嚴格 審核有關原始憑證，據以編制收、付款憑證，然后根據收、付款 憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額； 隨時查詢銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準出租出借銀行賬戶；保證庫存現金和各種有價證券的安全與完整；按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規定及有關批件，辦理外匯出納業務；但出納人員不得負責登記除現金日記賬和銀行存款日記賬以外的任何賬簿。

出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結算、工資核算等三方面的內容。貨幣資金核算包括：辦理現金收付；辦理銀行結算，規范使用支票；登記日記賬，保證日清月結；保管庫存現金和有價證券；復核收人憑證，辦理銷售核算；保管有關印章。往來結算包括：建立往來款項的結算業務，建立清算制度；核算其他往來款項，防止壞賬損失。工資核算包括：執行工資計劃，監督工資使用；核算工資單據，發放工資獎金。

3． 出納人員與會計人員在工作中有哪些聯系？如何協作？

會計與出納之間是分工與協作的關系，主要表現為：作為記賬憑據的會計憑證必須在出納、明細賬會計、總賬會計之間按照一定的順序傳遞。它們相互利用對方的核算資料，共同完成會計核算任務，缺一不可。同時，他們之間互相牽制。出納的現金和銀行存款日記賬與總賬會計的現金和銀行存款總分類賬，總分類賬與其所屬的明細分類賬，明細分類賬中的有價證券賬與出納賬中相應的有價證券賬，均有金額上的等量關系。這樣出納、明細賬會計、總賬會計之間必須相互核對賬目以保持一致。會計工作必須實行錢賬分管，出納人員不得兼管稽核和會計檔案保管，不得負責收人、費用、債權債務等賬目的登記工作。總賬會計和明細賬會計則不得管錢管物。

4． 現金日記賬的設置、登記要求和依據是什么？

企業應當設置“現金日記賬”，現金日記賬必須采用訂本式賬簿，一般為三欄式賬頁格式（如果收、付款憑證數量較多時，也可以采用多欄式），由出納人員根據現金收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現金收人合計數、現金支出合計數和結余數，并將結余數與實際庫存數核對，做到隨時發生隨時登記，日清月結，賬款相符。有外幣現金的企業，應當分別人民幣和各種外幣設置“現金日記賬”進行明細核算。

5． 銀行存款日記賬的設置、登記要求和依據是什么？

企業應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設置“銀行存款日記賬”。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，一般為三欄式賬頁格式（如果收、付款憑證數量較多時，也可

以采用多欄式），由出納人員根據銀行存款收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記，每日終了應結出余額?！般y行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。

月度終了，企業賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，則必須逐筆查明原因進行處理，并按月編制“銀行存款余額調節表”。

有外幣現金的企業，應當分別人民幣和各種外幣設置“銀行存款日記賬”進行明細核算。

6． 現金日記賬和銀行存款日記賬如何結賬？

現金日記賬和銀行存款日記賬必須每日結出余額。

結賬前，必須將本期內所發生的各項經濟業務全部登記人賬。

結賬時，應當結出每個賬戶的期末余額。需要結出當月發額的，應當在摘要欄內注明“本月

余額”字樣，并在下面通欄劃單紅線。

需要結出本年累計發生額的，應當在摘要欄內注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅

線；12月末的“本年累計”就是全年累計發生額。全年累計發生額下面應當通欄劃雙紅線。

終了結賬時，結出全年發生額和年末余額。終了，要把余額結轉到下一個會計，并在摘要欄注明“結轉下年”字樣；在下一個會計新建有關會計賬簿的第一行余額欄內

填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。

7． 國家對現金的使用和管理有哪些規定？

根據國務院頒發的《現金管理暫行規定》的規定，現金的使用范圍主要有以下幾個方面：

（1）職工工資、各種工資性津貼。

（2）個人的勞務報酬。包括如設計費、裝潢費、安裝費、制圖費、化驗費、測試費、法律

服務費、技術服務費、代辦服務費及其他勞務費用等。

（3）支付給個人的各種獎金。包括根據國家規定頒發給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

（4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出。如退休金、撫恤金、學

生助學金、職工生活困難補助費等。

（5）收購單位向個人收購農副產品和其他物資的價款。例

如，金銀、工藝品、廢舊物資等的價款。

（6）單位預借給出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

（7）結算起點以下的零星支出。按規定結算起點為1000元，超過結算起點的，應實行銀行

轉賬結算。

（8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。例如，因采購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現金的支出。對于這類支出，開戶單位應向銀行提出書面申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審查批準后，予以支付現金。

凡不屬于國家現金結算范圍的支出，一律不準使用現金結算，而必須通過銀行辦理轉賬結算。

8． 在銀行可以開設哪些存款賬戶？如何開設？各有哪些規定？

根據《銀行賬戶管理辦法》的規定，銀行存款賬戶分為：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨

時存款賬戶和專用存款賬戶。

基本存款賬戶是存款人辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶。存款人的工資獎金等現金的支

付，只能通過本賬戶辦理。下列存款人可申請開立基本存款賬戶：企業法人；法人內部單獨

核算的單位；管理財政預算資金和預算外資金的財政部門；實行財政管理的行政機關、事業

單位；縣級（含）以上軍隊、武警單位；外國駐華機構；社會團體；單位附設的食堂、招待

所、幼兒園；外國常設機構；私營企業、個體經濟戶、承包戶和個人。存款人應持下列文件

之一，申請開立基本存款賬戶：當地工商行政管理機關核發的《企業法人營業執照》或《營

業執照》；中央或地方編制委員會、人事、民政等部門的批文；軍隊軍以上、武警總隊財會

部門的開戶證明；駐地有關部門對外的常設機構的批文；承包雙方簽訂的承包協議；個人居

民身份證和戶口簿。開戶程序為：填制開戶申請書，提供本辦法規定的證件，送交蓋有存款

人印章的印鑒卡片，經銀行審核同意，并憑中國人民銀行當地分支機構核發的開戶許可證開

立賬戶。

一般存款賬戶是存款人在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶。存款人可以通過此賬戶辦理轉賬結算和現金繳

存，但不能辦理現金支付。在基本存款賬戶以外的銀行取得借款 的單位和個人可以申請開

立一般存款賬戶，必須向開戶行出具借 款合同或借款借據；與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立一般存款賬戶，必須向開戶行出具基本存款賬戶的存款

人同意開戶的證明。

臨時存款賬戶是存款人因臨時經營活動需要開立的賬戶。存款人可以通過此賬戶辦理轉賬結

算和根據國家現金管理的規定辦理現金收付。外地臨時機構申請開立臨時存款賬戶時，應當

出具當地工商行政管理機關核發的臨時執照或者出具當地有關部門同意設立外來臨時機構的批件。

專用存款賬戶是存款人因特定用途需要開立的賬戶。特定用途的資金包括：基本建設資金；

更新改造資金；其他特定用途、需要專戶管理的資金。存款人申請開立時應出具經有關部門

批準立項的文件或國家有關文件的規定。

根據《銀行賬戶管理辦法》第二十一條的規定：存款人申請開立一般存款賬戶、臨時存款賬

戶和專用存款賬戶，應填制開戶申請書，提供本辦法規定的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經銀行審核同意后開立賬戶。

9． 單位的庫存現金的限額最多少？日常工作中有哪些業務可以支付現金？

庫存現金限額，是指為保證企業日常零星支付，按規定允許留存的現金的最高數額。核定限

額的依據一般是企業3－5天的正常零星開支量。遠離銀行機構或交通不便的企業可以根據

情況適當放寬，但最高不超過15天。對開戶單位超出核定的庫存限額留存現金的，開戶銀

行可根據情節的輕重處以罰款。

根據國務院頒發的《現金管理暫行規定》的規定，日常工作中，可支付現金的業務主要有：

（1）支付職工工資、各種工資性津貼；支付個人的勞務報酬；支付給個人的各種獎金；支

付各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出。

（2）收購單位向個人收購農副產品和其他物資時支付的現金。

（3）單位預借給出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

（4）結算起點以下的零星支出。

（5）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

10．什么用途可以到銀行提取現金？如何提現？

各單位需要用現金發放工資或其庫存現金小于庫存限額時，除了按規定可用非業務性現金收

人補充以及國家規定可以坐支外，均可以按規定從銀行提取現金。

提取現金的程序為：出納員先認真填寫好現金支票，由各單位取款人持現金支票到銀行取款。

銀行經辦出納人員對支票進行審核，辦理規定的付款手續。手續齊備后呼叫領取單位名稱，并詢問取款數量，核對無誤后銀行經辦人員即照支票付款。各單位用現金支票提取現金，應

根據支票存根編制銀行存款付款憑證，借記“現金”科目，貸記“銀行存款”科目。

11．現金長款和短款如何處理？

根據《企業會計制度》的規定，每日終了結算現金收支、財產清查等發現的有待查明原因的現金短缺或溢余，應通過“待處理財產損溢”科目核算：屬于現金短缺的金額，借記“待處

理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目，貸記“現金”科目；屬于現金溢余，按實際溢

余的金額，借記“現金”科目，貸記“待理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目。待查

明原因后做如下處理：

如為現金短缺，屬于應由責任人賠償的部分，借記“其他應收款——應收現金短缺款（XX

個人）”或“現金”等科目，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目；屬于

應由保險公司賠償的部分，借記“其他應收款——應收保險賠款”科目，貸記“待處理財產

損溢——待處理流動資產損溢”科目；屬于無法查明的其他原因，根據管理權限，經批準后

處理，借記“管理費用——現金短缺”科目，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損

溢”科目。

如為現金溢余，屬于應支付給有關人員或單位的，應借記“待處理財產損溢——待處理流動

資產損溢”科目，貸記“其他應付款——應付現金溢余”（XX個人或單位）科目；屬于無

法查明原因的現金溢余，經批準后，借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目，貸記“營業外收人——現金溢余”科目。

12．什么時間進行銀行對賬？對賬單如何取得？如何對賬？對賬出現不符如何處理？

企業應定期（至少每月一次）將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對。

銀行對賬單是銀行記錄企業在銀行存取款的明細賬的復寫聯，由銀行定期送交企業進行賬目

核對。一張銀行對賬單，經管人應在三日內核對完畢，每月編制一次銀行存款余額調節表，會計主管人員每月至少檢查一次，并寫出書面檢查意見。

在同銀行核對賬目之前，應先詳細檢查本單位銀行存款日記賬的正確性和完整性，再根據銀

行送來的對賬單逐筆核對。

但是，即使銀行對賬單上的存款余額與本單位銀行存款日記賬上的存款余額都沒有錯誤，也

可能會出現不一致的情況，這是由于發生未達賬項造成的。所謂“未達賬項”是指由于雙方

記賬時間不一致而發生的一方已人賬，另一方尚未人賬的會計事項。如發現有未達賬項，應據以編制未達賬項調節表，以便檢查雙方的賬面余額。調節以后的賬面余額如果相等，表

示雙方所記賬目正確，否則，說明記賬有錯誤，應及時查明原因予以更正。此外，還應注意的是，調節賬面余額并不是要更改賬簿記錄。

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第四篇：出納崗位業務處理細則

出納崗位業務處理細則

一、支票管理

1.支票由出納員保管。支票使用時須有“支款憑證”，經財務部經理審核、常務副總理、總經理（董事長）批準簽字后，支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票存根和領用簿上簽字備查。嚴禁開出空白支票。

2.公司出納支付每一筆款項，不論金額大小均須有總經理（董事長）簽字。總經理（董事長）外出應由常務副總經理設法通知，同意后可先付款后補簽。公司出納應做到每日結算，帳與銀行存款相符。

二、現金管理

1.公司可以在下列范圍內使用現金： 1)職員津貼、獎金；離職人員工資。2)個人勞務報酬。

3)出差人員必須攜帶的差旅費。4)結算起點以下的零星支出。5)總經理（董事長）批準的其他開支。

2.除上述范圍允許使用現金外，公司出納支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經財務經理審核，常務副總經理、總經理（董事長）批準后方可支付現金。

3.公司固定資產、大額辦公用品、勞保用品、福利用品及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。4.日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。

5.公司出納支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。6.財務人員從銀行提取現金，應當填寫“支款憑證”，并寫明用途和金額，由總經理（董事長）批準后提取。7.公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款審批單》，經財務經理審核；報常務副總、總經理（董事長）批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。8.符合使用現金范圍的，憑發票、工資表、差旅費報銷單及公司認可的有效報銷或領款憑證，由經手人簽字，經辦會計和財務經理審核金額數量無誤，報常務副總、總經理（董事長）批準,交公司出納付款,月未匯總填寫《現金銀行收付報告》交 經辦會計填制記賬憑證，辦理會計核算手續。9.出差人員報銷差旅費，須經部門經理同意，由財務經理審核時間、天數無誤，報常務副總、總經理（董事長）批準,交公司出納付款,月未匯總填寫《現金銀行收付報告》交 經辦會計填制記賬憑證，辦理會計核算手續。

10.公司出納應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付,對帳目做到日清月結，賬與庫存現金相符。

三、業務處理程序

1.本處理程序包括現金及銀行存款收入與支出等業務。2.為便于零星支付起見，可設備用金，其額度約以二天零用開支為限，備用金由公司出納經管。

3.零用款項的支付由公司出納憑付款憑證付款，此項付款憑證是否符合規定，公司出納應負責審核。

4.一切支付，由經辦會計根據有效原始憑證編制付款憑證，經總賬會計復核付款憑證，公司出納辦理現金、票據的支付，登記及移轉。

5.所有付款憑證應由公司出納嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的簽名是否相符，如有疑問應先查詢后始能支付。

6.公司出納對各項費用的支付，應將支票或現金交付受款人。7.公司一切支付，應以處理妥善的憑證為依據，任何要求先行支付后補手續者公司出納均應予拒絕。8.公司出納付清款項后，應加蓋付訖戳記。

第五篇：公文的基本處理程序

公文的基本處理程序

1.公文辦理程序:公文辦理分為收文和發文的辦理。收文辦理一般包括傳遞、簽收、登記、分辦、擬辦、承辦、催辦、辦結、立卷、歸檔、銷毀等程序。公文處理工作人員,應以高度負責的精神,努力提高公文處理工作的效率和質量。公文處理必須做到準確、及時、安全。公文處理的各個環節,應力求當日事當日畢。一般應在十五天內辦理完畢,并答復報文單位。因問題復雜,十五天內難以辦結的,應向報文單位說明情況。緊急文件隨到隨辦。有時限要求的文件,必須在時限內辦完。具體有以下幾個環節:

①簽收、登記:首先應建立嚴格的收文簽收、登記制度,加強對公文運轉的管理,保證收到的公文件件有著落。收文的簽收、登記一般由秘書處(室)負責簽收、拆封,并按規定編號、登記。送領導同志的信件,除親啟、絕密件和有特別交代的以外,一律由專門收文科室拆封,按其內容和性質,分別處理。對需納入收文辦理的,應編號、登記,按規定程序處理。收文登記一般應登記以下內容:收文日期、收文編號、來文單位、來文標題、密級、份數、承辦單位或分送范圍。

②分辦、擬辦:凡需辦理的公文,由文書處理部門根據文件內容和緊急程序,及時提出注批、注辦意見,呈送機關領導人批示或交有關職能部門辦理。緊急公文應按要求時限辦理完畢;一般公文應在文到之日起三日內交到承辦部門或送至有關領導人。除特殊情況外,領導同志不受理和審批未經文書處理部門登記、注批的公文。

③催辦:各級國家行政機關文書處理部門必須建立健全催辦、查辦制度。凡屬請示性的公文,無論是交職能部門辦理的還是呈送領導人批示的,都應及時催辦。做到緊急公文跟蹤催辦,重

要公文重點催辦,一般公文定期催辦。催辦一般采用電話催辦和書面催辦兩種形式。對部門

拖不辦經多次催辦無回音的,可以上門催辦;對上門催辦也解決不了的,可經分管領導批準后

督辦部門辦理。

④辦結;公文承辦人員對已處理的文件,要定期進行清理檢查,根據有關規定和情況,確定是否

辦畢結案。確定文件辦結應力求準確,不應把正在辦理的文件劃入辦結文件一類,也不宜把已

結案的文件長時間放在正在辦理類文件中。已辦結的文件,在正式立卷前,由承辦人按一定方

法暫存一段時間。承辦人員應對暫存文件作適當整理,要注意文件形成的先后次序和有機聯,保持材料的完整、齊全,并剔除重份。暫存文件的管理,以便于查找利用和便于立卷、歸檔為原則,一般可采用分類依號排列法,也可由承辦處(室)自行確定符號這一原則的其他方法。

⑤立卷、歸檔:公文辦結后,應按《中華人民共和國檔案法》及有關規定,及時將公文定稿、正本和有關材料整理立卷。電報隨同文件一并立卷。公文立卷應以本機關形成的公文為主,根據公文形成的特征、相互聯系和保存價值進行分類、整理、立卷,完整地反映本機關的主要工作情況,以便于查找和利用。聯合辦理的公文,原件由主辦單位立卷歸檔,其他單位保存復制件。作為正式文件使用的公文復制件,應加蓋復制機關的證明章,并視同正式文件管理。整理完備的案卷,應按有關規定,定期向檔案部門移交,個人不得保存應歸檔公文、文稿等材料。

2.公文發文程序:發文辦理一般包括擬稿、核稿、簽發、繕印、校對、用印、登記、分發、立卷、歸檔等程序。

① 擬稿。擬稿一般應本著“誰主辦、誰擬稿”的原則進行。重要文件應由領導同志親自動手起草、或親自主持研究,明確提出擬文的主要觀點、意見和辦法,組織專人擬稿。草擬文稿應按照《國家機關公文處理辦法》和《四川省國家行政機關公文處理實施細則》的有關要求辦理。行文關系、公文種類和公文格式要準確、規范,要按公文的內容、性質,恰當地確定密級和緊急程度。公文用語應力求準確、規范、精煉,切忌大話、空話、套話。

擬稿應注意以下事項:

--擬稿應使用統一格式的擬稿紙,并一律用鋼筆或毛筆書寫(不得使用紅墨水),字跡要工整

。修改較多、不容易認的文稿,應清稿謄正。

--符合法律、法規、規章和政策。如變更現行政策規定或提出新的政策規定,應與有關部門協商并就其必要性、可行性作出文字說明。

--情況屬實,觀點明確,條理清楚,文字精煉,書寫工整,標點準確,篇幅力求簡短,涉及緊急或

秘密事項的文件應準確標定緊急程度或密級。

--人名、地名、數字、引文應準確無誤。時間應寫具體年月日。

--除成文時間、部分結構層次序數和慣用語、縮略語、具有修飾色彩語句中作為詞素的數字必須使用漢字外,其他數字用阿拉伯數字書寫。公文一律使用法定計量單位。

--引用公文要先引標題,后引發文字號。

--公文使用規范簡化字,不使用異體字、不規范簡化字和已經簡化了的繁體字。使用簡稱應先使用全稱,并注明簡稱。

--草擬全文,須按檔案管理的要求,使用鋼筆、毛筆或專用簽字筆。公文稿紙亦應符合要求,不得用不符合存檔要求的紙、筆草擬公文。

②核稿。公文的核稿,作為公文制作中的重要環節,本書將在“辨析篇”中就“如何把好公文

文稿的審核關”中作專題介紹,這里不再敘述。

③簽發。文稿送批前,涉及其他部門或地區的問題,應嚴格執行會簽制度。會簽的文稿,必須由每一會簽單位的負責人簽署意見并加蓋公章。凡需會簽的文稿 ,一般應由主辦部門與有關單位聯系,送請會簽。如會簽、協調中不能取得一致意見,應將分歧意見如實匯報,并由具體承辦處(室)在擬辦中提出建議和意見,一并報請上級部門領導同志審定。

④校對。文件打印后需由專職校對人員進行校對。一般需經三人共同校稿,通過看稿、讀稿、核稿三道程序,每個程序都應簽字,落實責任,保證校對質量。經校對后的清樣,交核稿人核對

后,在終稿清樣上簽字后付印。校對符號嚴格按國家標準標注。

⑤印刷。一般文件,應按規定時間及時印出;急件應在要求的時間內印出,不得延誤。

⑥文件的分發。正式文件應由專門的發文科(室)統一發送。