第一篇：2、出納業務

一、判斷題

1、現金出納業務是銀行業開展各項業務的基礎。（√）

2、現金付出業務憑證傳遞順序是“先付款，后記帳”。（×）

3、現金付出業務，必須“先記賬，后付款”，以防止漏收或錯收款項。（√）

4、現金付出業務，必須“先付款，后記賬”，以提高服務水平。（√）

5、現金收入業務，先收款，后記帳（√）

6、支票戶向銀行支取現金時，應簽發現金支票，并在支票上加蓋預留銀行印鑒，由收款人背書后送交銀行會計部門。（×）

7、現金出納是指直接用貨幣現鈔進行的資金收付行為。（√）

8、銀行的現金出納工作，是銀行實現其基本職能的重要環節，也是銀行整個經營活動的一項基礎性工作。（√）

9、錢賬分管原則是為了防止差錯事故，也便于互相協商和分工處理。（√）

10、銀行在兌換殘幣時應按有關規定進行收費。（×）

11、銀行金庫可分為中心金庫、分金庫和尾款箱集中保管庫。同一城市原則上可以設置多個中心支庫。（×）

12、每日現金賬款的核對工作是庫房管理員收付的現金與現金收、付日記簿及現金入庫票核對相符后，將現金入庫保管，同時登記“現金庫存簿”，結出本日庫存，并同庫房的實存現金核對相符。（×）

13、日常開、關金庫時，必須由專門一人進行，且鑰匙也要有專人保管。（×）

14、查庫時，查庫人員要認真監督檢查，但不必親自動手核點。（×）

15、金庫限于存放蓋有封包章的整捆主、輔幣現金，殘損人民幣，票樣，寄庫保管的外幣、有價證券，定額存單，空白憑證等，但嚴禁存放槍支彈藥和各種易燃易爆物品。（√）

16、雙人經辦就是要做到雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運。（√）

二、單選題

1、對出納短款，當按規定的審批手段予以報損時，可確認為銀行的(C)A.營業費用 B.其他營業支出 C.營業外支出 D.手續費支出

2、先記付款單位帳，后記收款單位帳，體現了（B）原則。A、恪守信譽的原則 B、銀行不墊款原則

C、履約付款原則 D、誰的錢進誰的賬，由誰支配的原則

3、銀行為保證資金的安全，在辦理現金付出業務時，應（B）。A.先收款、后記賬 B.先記賬、后付款 C.一邊付款、一邊記賬 D.記賬付款同時進行

4、銀行為保證資金的安全，在辦理轉賬業務時，應（A）。A.先記付款單位賬，后記收款單位賬 B.先記收款單位賬，后記付款單位賬 C.一邊記收款單位賬，一邊記付款單位賬 D.收款單位賬和付款單位賬同時記

5、出納長款按規定的審批手續予以報損時，應確認為銀行的(C)A、其他營業收入 B、利息收入 C、營業外收入 D、投資收益

6、現金收入業務貫徹（A）原則以免發生已記賬而漏收款的差錯。A、先收款，后記賬 B、先記賬，后收款 C、只收款，不記賬 D、以上均錯

7、現金付出業務必須貫徹（B）原則，以免發生誤付等錯誤情況。A、先付款，后記賬 B、先記賬，后付款 C、只記賬，不付款 D、以上均不正確

8、銀行在辦理現金收入業務時，第一步應先(D)。A．將憑證傳遞至會計記賬 B．記賬 C．編制憑證 D．收妥款項

9、現金收入業務核算的會計分錄為（A）

A、借：庫存現金 B、借：吸收存款—活期存款 貸：吸收存款—活期存款 貸：庫存現金 C、借：吸收存款—活期存款 D、借：貸款

貸：貸款 貸：吸收存款—活期存款

10、現金付出業務核算的會計分錄為（B）

A、借：庫存現金 B、借：吸收存款—活期存款 貸：吸收存款—活期存款 貸：庫存現金 C、借：吸收存款—活期存款 D、借：貸款

貸：貸款 貸：吸收存款—活期存款

11、現金收入業務應當先收款后記賬，主要目的是：（A）。A、防止有關單位套取銀行信用 B、貫徹銀行不墊款原則 C、防止漏收款項 D、以上說法都不對

12、現金付出業務應當先記賬后付款，主要目的是：（B）。A、防止有關單位套取銀行信用 B、貫徹銀行不墊款原則 C、防止漏收款項 D、以上說法都不對

13、取款單位到銀行支取現金時，應填制（B）。A、轉賬支票 B、現金支票 C、普通支票 D、劃線支票

14、送款單位向銀行辦理交存現金時，出納收款員點收無誤后登記（C）。A、現金科目總賬 B、現金付出日記簿 C、現金收入日記簿 D、現金庫存簿

15、我國目前廣泛使用的是1999年10月1日開始陸續發行的（D）套人民幣。A、第二

B、第三

C、第四

D、第五

16、銀行出納長款，經認真查照確實無法返還時，按規定報批后作為銀行的（B）。

A、利息收入 B、營業外收入 C、金融企業往來收入 D、其他營業收入

17、銀行出納短款，如果當天未能查清找回時，暫列下列科目入賬（A）。A、其他應收款

B、其他應付款

C、營業外收入

D、營業外支出

18、出納發生短款時，當日無法收回，營業終了前應辦理轉賬的會計分錄為（B）。A．借：現金 貸：待處理財產損溢 B．借：待處理財產損溢 貸：現金 C．借：其他應收款 貸：營業外支出 D．借：營業外支出 貸：現金

19、出納發生長款時，當日未能查明原因，營業終了前應辦理轉賬的會計分錄為（A）。

A．借：現金 貸：待處理財產損溢 B．借：待處理財產損溢 貸：現金 C．借：其他應收款 貸：營業外支出 D．借：營業外支出 貸：現金

三、多選題

1、現金出納的一般原則有（ABCD）

A、錢帳分管原則B、收付分開原則C、雙人經辦原則D、復核制度原則

2、按照與貨幣發行的關系，現金出納可分為（AB）A、中央銀行貨幣放行 B、商業銀行現金出納 C、中央銀行現金出納 D、商業銀行貨幣發行

3、出納現金錯款的類型（ABD）

A、現金溢出 B、現金短缺 C、壞賬準備 D、誤收假幣

4、出納錯款的處理原則包括(ACD)A.長款不得寄庫 B.長款立即退還原主 C.短款不得空庫 D.不得以長補短

5、營業終了現金收付的匯總核對包括（ABCD）

A、柜員核對B、辦理入庫手續C、賬賬核對D、賬實核對

6、現金出納的基本規定要求（ABCD）。A、錢賬分管、雙人經辦 B、按程序辦理現金收付 C、款項復核 D、辦理交接手續和查庫

7、現金整理的基本要求是（ABCD）、蓋章清楚、封裝嚴密。A、點數準確 B、墩放齊整 C、挑揀干凈 D、捆扎緊實

8、銀行庫房管理要求是（ACD）。A、金庫門應安裝兩把不同鑰匙的銀行專用庫門鎖

B、各級行設置金庫，需征求當地公安部門意見，并報相關部門審批 C、上級行要對下級行進行定期或不定期的查庫 D、金庫可以保管現金、票樣、外幣、有價證券、定額存單等

9、運鈔方式因不同情況分為（AB）。

A、集中運鈔

B、分散運鈔

C、大額運鈔

D、小額運鈔

10、運送現金的要求有（BCD）。

A、必須雙人未武裝押運 B、禁止委托他人捎帶

C、必須嚴格交接手續 D、必須保守運送時間、地點、路線等運送秘密

11、“雙人經辦”要求做到“四雙”是指（AB CD）。

A．雙人押運 B．雙人臨柜 C．雙人管庫 D．雙人守庫

四、會計分錄題

1、某商業銀行接受某開戶企業提現申請，支付現金60，000元。

借：吸收存款 60，000 貸：庫存現金 60，000

2、銀行收到開戶單位機械廠的自銷產品收入現金10000元，存入其存款賬戶。借：庫存現金 10,000 貸：吸收存款 10，000

3、銀行收到開戶單位立新百貨公司的現金支票，金額50000元，審核無誤付現。借：吸收存款 50，000 貸：庫存現金 50，000

4、儲戶李某要求支取現金2000元，銀行審核無誤付現。借：活期儲蓄存款 2，000 貸：庫存現金 2，000

5、甲銀行發生出納長款一筆，金額500元

借：庫存現金 500 貸：待處理財產損溢500

6、佳佳百貨公司（開戶單位）簽發現金支票從銀行提取備用金5 000元。

借：活期存款 5000 貸：庫存現金 5000

7、人民醫院交來現金收入180000元，存入其在甲銀行的存款戶。

借：庫存現金 180000 貸：吸收存款 180000

8、乙銀行營業終了出納長款150元，經批準進行處理。借：庫存現金

貸：待處理財產損溢 借：待處理財產損溢

貸： 營業外收入

9、機械廠將現金45000元送存銀行，銀行經審核后，辦理收取現金的手續。借：庫存現金

貸： 吸收存款—機械廠

10、機床廠簽發現金支票，支取備用金5000元，銀行經審核后辦理支付現金手續。

借：吸收存款—機床廠

貸： 庫存現金

11、開戶單位紡織廠（賬號20100359）交向乙銀行存銷售收入現金5000元，銀行審核無誤后辦理手續。

借：庫存現金

貸：活期存款—紡織廠

5000 5000

12、市電機廠(帳號221003)簽發現金支票一張，支取現金50000元，用于發放工資。銀行經審核無誤后，辦理支付現金手續。

借：吸收存款—電機廠

貸：庫存現金

13、五金商店(帳號225009)將現金繳款單及現金提交銀行，存入銷貨收入15000元。銀行經審核無誤后．辦理收款手續。借：庫存現金

貸：吸收存款—五金

14、印刷廠簽發現金支票，提取備用金4000元。銀行經審核后，辦理支付現金手續。

借：吸收存款—印刷廠

貸： 庫存現金

15、百貨商店將其銷貨收入35000元，連同現金繳款單提交銀行，銀行經審核無誤后，辦理收款手續。借：庫存現金

貸：吸收存款—百貨商店

16、服裝廠將其超出庫存的現金3000元，填制現金繳款單送存銀行。銀行清點無誤后，辦理收款手續。

借：庫存現金

貸：吸收存款—服裝廠

17、東方紡織廠自銷產品收入現金5000元，存入銀行，做出會計分錄 借：庫存現金 5000 貸：吸收存款—東方紡織廠 5000

18、紅星商店將其銷貨收入獲得的現金200 000元，填寫現金繳款單存入銀行。借：庫存現金 200 000 貸：吸收存款—單位活期存款—紅星商店（本金）200 000

19、A公司持現金支票到銀行支取現金30 000元，銀行經審核無誤，辦理支付。借：吸收存款—單位活期存款—A公司（本金）30 000 貸：庫存現金 30 000 20、開戶單位通信公司從活期存款賬戶提取現金58 000元，銀行審核后，辦理。

借：吸收存款—通信公司 58000 貸：庫存現金 58000

21、開戶單位服裝廠向建設銀行存入銷貨現金4 500元。

借：庫存現金 4500 貸：吸收存款—服裝廠 4500 22、9月3日，新興百貨公司向甲銀行存入現金，現金繳款單上的合計數為80 000元。

借：庫存現金 80000 貸：吸收存款—星興百貨公司 80000 23、9月5日，紅星乳品廠提取現金，開出現金支票，金額30 000元。

借：活期存款—紅星乳品廠 30000 貸：庫存現金 30000

24、永生貿易公司來銀行存入現金4500元

借:庫存現金 4500 貸:活期存款—20100453 45000

25、銀行查明出納收款發生現金長款110元，長款中有100元系乙公司解款時多交，以現金退還，其余10元經批準作為銀行收益處理。

借：現金 110 貸：待處理財產損溢 110 借：待處理財產損溢 110 貸：現金 100 營業外收入 10 26、19日，出納付款發生現金短款52元，短款中有50元系五星工廠提取現金時多付已從對方收回，其中2元經批準作為銀行損失處理。借：待處理財產損溢（其他應收款）52 貸：現金 52 借：現金 50 營業外支出 2 貸：待處理財產損溢 5 27、1日，A銀行收到光明商廈交來現金解款單一份，金額為159 500元，經審查無誤。并收到現金159 500元，現金點收無誤。借：庫存現金 159 500 貸：活期存款——光明商廈 159 500 28、10日，A銀行收到華欣公司交來現金支票一張，金額為78 400元，用途為發放工資。經審查無誤后，予以支付。借：活期存款——華欣公司78 400 貸：庫存現金 78 400 29、24日，甲銀行北辰支行將寬余的現金270 000元調劑給甲銀行靜安支行。編制北辰支行會計分錄。借：轄內往來 270 000 貸：庫存現金 270 000 30、31日，工商銀行上海分行南市支行從工商銀行上海分行徐匯支行調入現金240 000元，審查單據和點收現金無誤后，予以入賬，編制上海分行會計分錄。借：庫存現金 240 000 貸：轄內往來 240 000

31、儲戶張立從甲銀行提取定期存款本金10000元，利息180元。

借：定期儲蓄存款 10000 利息支出 180 貸：現金 10180

32、某銀行營業終了時，發生出納短款100元，原因待查。

借：待處理財產損溢100元

貸：現金100元

第二篇：出納業務填空

出納業務

一、填空題

l、出納工作管理制度中的“雙先”制度是現金(實物)收入 先收款后記帳，現金(實物)付出 先記帳后收款。

2、對出納工作柜面收付現金質量的要求是 準、快、好。

3、出納人員不得 代填 或代改繳款憑證，收付現金要 當面點清，一筆一清。

4、實行出納查庫制度，基層信用社內勤主任或指定人員 每月

對所轄營業網點要不定期全面查庫1次。縣聯社主管主任或分管主

任對所轄營業單位 每年 至少進行一次全面性查庫。

5、發生出納錯款，屬責任事故錯款的，應按照長款歸公、短款自賠 的原則

處理。

6、出納主管人員調動工作時，應將出納部門所保管的一切現金、金銀、貴重物品 等，全部填列移交表，與會計賬簿核對，由 信用社監交點驗無誤后，由監交人及交接雙方在移交登記簿上簽字，移交表歸檔保管。

7、出納員辦理收款業務必須嚴格執行 雙人臨柜，換人復核 制度，嚴禁 一人對外 辦理收款業務。

8、農村信用合作社的出納制度實行“統一領導，分級管理 ”的原則。

9、出納賬簿的記載必須遵守 會計記帳 規則，按照業務發生的順序和有效憑證，認真及時進行記載。

10、現金收付必須依據 內容正確、要素齊全、手續完備的有效憑證辦理，做到責任分明、數字準確。

11、管庫員要明確分工，出入庫時必須 同進同出，出入庫款項、實物實行 雙人辦理、相互復核 共同負責。

12、現金調拔發生差錯，如無法確定調出社或調入社責任時，可按錯款審批權限報批，由 調入 社作收益或報損。

13、票面缺少一塊，損及 行名、花邊、字頭、號碼、國徽之一者確定為損傷幣。

14、硬幣 破缺、穿孔、變形或磨損、氧化腐蝕損壞部分花紋 者確定為損傷幣。

15、錢賬分管就是指 管錢 的人不管帳，管賬 的人不管錢，錢賬不能由一人經管。

16、一切現金業務必須堅持“四雙制度”，既：雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運 制度。

17、上級到下級查庫，應會同被檢查聯社派員共同進行。被查信用社 出納人員 要始終陪同在場，回答查庫人員提出的問題。

18、查庫時，清點庫存現金、金銀、外幣和有價證券及代保管物品等實物是否帳款、帳實相符；有無白條抵庫和挪用庫款的情況。

19、庫房應有正副鑰匙各一套，正鑰匙由 內勤主任，和管庫員 分別掌管使用。基層宿用社的庫房副鑰匙，應由 管庫員和內勤主任共同密封簽章后，交縣聯社集中入庫保管。

20、出納人員發生長款不得 侵吞不報，發生短款不得 自補不報，也不得以長補短。當日發生的差錯，均應當日列賬處理。當時難以查清情況的，經社主任批準，可先列入”其他應付款”或“其他應收款”科目處理，但應繼續清查，不準 空庫和 溢庫。

21、每日營業終了，出納員應結出當日收入和付出現金數，與現金收入登記簿和現金付出登記簿核對相符后，填制現金科目日結單與會計總賬現金科目核對相符，并相互蓋章，將全部現金及有價單證 入庫保管。

22、信用社要按核定的業務庫存限額合理保留庫存現金．超過限額要及時交存。

23、臨柜人員不得隨意離開柜臺或崗位，必須暫時離開時，應將

現金、各種印章、重要屏證 和 有價證卷入柜并落鎖。微機工作人員離開時，應退出畫面，妥善保管軟件、操作密碼注意保密，并嚴格執行微機操作規程。

24、票幣整點質量要求應做到：點準、挑凈、墩齊、捆緊和蓋章清楚五項項質量標準要求。

25、做好出納工作應及時核對庫存，做到 帳款、帳實 相符。

26、現金收付必須依據內容正確、要素齊全的有效憑證辦理，做到 手續完備、責任分明、數字準確。

27、庫房管理的質量要求要達到“六”無即：無火災、無霉爛、無蟲蛀、無鼠咬、無 盜竊、無 差錯 事故。

28、人民幣鑒別的直觀法：有：看、摸、比、聽。

29、發現假幣 一律沒收 是信用社的權利和義務。

30、現金調撥應 準確、及時，調出、調入款項管庫員均要與調款員、押運員辦理嚴密的 交接手續。

三、簡答

l、管庫員進出庫房應遵守什么制度?

答：管庫員進出庫房必須認真堅持雙人管庫，二人同出同人制

度，做到分工明確，互相監督。

2、出納錯款的性質基本上分幾類?

答：出納錯款的性質基本上分為兩大類，一是責任事故，二是貪

污盜竊案件。

3、出納部門的7種基本帳薄是什么?

答：(1)現金收入登記簿。(2)現金付出登記簿。(3)款項交接登

記簿。(4)現金庫存登記簿。(5)有價證券保管登記簿。(6)代保管

有價物品登記簿。(7)抵(質)押有價物品登記簿。

4、出納員辦理付款業務，必須堅持的基本制度是什么?

答：必須堅持先記賬、后付款，雙人臨柜，換人復核等基本制度。

5、哪些殘缺人民幣不予兌換?

答：(1)票面殘缺二分之一以上者；

(2)票面污損、熏焦、水濕、油漫、變色，不能辨別真假者；

(3)故意挖補、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面者。

6、出納員短期離職的交接如何操作?

答：出納員臨時離職，單位領導須指定稱職人員接替，接替人要

技“款項交接登記薄”結有數，當面點清現金及經臂物品，校對無誤后交接雙方在“款項交接登記薄”結存欄加蓋名章，經管的業務印章記載“業務印章、庫（柜）鑰匙交接薄”辦理交接

第三篇：出納2

出納的日常工作內容有哪些 出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結算、工資核算三個方面的內容。1.貨幣資金核算。日常工作內容有：（1）辦理現金收付，審核審批有據。嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

（2）辦理銀行結算，規范使用支票。嚴格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發不填寫金額的轉帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期，規定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。（3）認真登日記賬，保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，并結出余額。現金的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調節表，使賬面余額與對賬單上余額調節相符。對于末達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票。（4）保管庫存現金，保管有價證券。對于現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充現金，更不得任意挪用現金。如果發現庫存現金有短缺或盈余，應查明原因，根據情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。（5）保管有關印章，登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但簽發支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續。（6）復核收入憑證，辦理銷售結算。認真審查銷售業務的有關憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結算制度，及時辦理銷售款項的結算，催收銷售貨款。發生銷售糾紛，貸款被拒付時，要通知有關部門及時處理。

2、往來結算。日常工作內容有：（1）辦理往來結算，建立清算制度。辦理其他往來款項的結算業務。現金結算業務的內容，主要包括：企業與內部核算單位和職工之間的款項結算；企業與外部單位不能辦理轉賬手續和個人之間的款項結算；低于結算起點的小額款項結算；根據規定可以用于其他方面的結算。對購銷業務以外的各種應收、暫付款項，要及時催收結算；應付，暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應收賬款和無法支付的應付賬款，應查明原因，按照規定報經批準后處理。實行備用金制度的企業，要核定備用金定額，及時辦理領用和報銷手續，加強管理。對預借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續，收回余額，不得拖欠，不準挪用。建立其他往來款項清算手續制度。對購銷業務以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權債務及往來款項，要建立清算手續制度，加強管理及時清算。（2）核算其他往來款項，防止壞帳損失。對購銷業務以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設置明細賬，根據審核后的記賬憑證逐筆登記，并經常核對余額。年終要抄列清單，并向領導或有關部門報告。

3、工資核算。日常工作內容有：

（1）執行工資計劃，監督工資使用。根據批準的工資計劃，會同勞動人事部門，嚴格按照規定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執行情況。對于違反工資政策，濫發津貼、獎金的，要予以制止或向領導和有關部門報告。（2）審核工資單據，發放工資獎金。根據實有職工人數、工資等級和工資標準，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項(包括計算個人所得稅、住房基金、勞保基金、失業保險金等)，計算實發工資。按照車間和部門歸類，編制工資、獎金匯總表，填制記賬憑證，經審核后，會同有關人員提取現金，組織發放。發放的工資和獎金，必須由領款人簽名或蓋章。發放完畢后，要及時特工資和獎金計算表附在記賬憑證后或單獨裝訂成冊，并注明記賬憑證編號，妥善保管。（3）負責工資核算，提供工資數據。按照工資總額的組成和支付工資的來源，進行明細核算。根據管理部門的要求，編制有關工資總額報表。

第四篇：現金出納業務操作實務

現金出納業務

自2003年5月1日綜合業務網絡系統上線以后，我行就開始實行柜員制，除總行營業部以外其它支行基本上沒有設置單獨的現金出納柜員，錢賬由一人管理，單人臨柜，這就對柜員提出了更高的要求，柜員不僅要掌握相關會計制度，而且熟悉出納操作技能。

現在給大家介紹現金出納業務的相關規定。首先，給大家介紹現金出納業務的基本規定，為加深印象，結合具體的案例來學習。

第一部分基本規定

一、憑證印章、自管自用。每個柜的重要空白憑證、有價單證、業務印章采取“自管自用”的方法進行管理，各柜之間不得隨意調用，日終必須隨同現金一并入庫保管。

二、辦理現金收付業務，收入現金必須堅持先收款后記賬，付出現金必須堅持先記賬后付款。

三、單收單付，賬款自復。柜員辦理各種業務應采取“自辦自復”的方法，每次只能受理一筆業務，一筆一清。一名柜員只能承接一個窗口的業務，并采取“單收單付”的方法完成存取款業務的全部流程，在業務風險上實現個人負責制。

四、按照《加強金融機構個人存取款業務管理的通知》規定，實行分級授權審批備案制度；大額取現人民幣5萬元以上、30萬元以下由營業部主任審查批準，30萬(含30萬)至50萬元由主管行長審查批準，50萬元(含50萬元)由行長審查批準；存款20萬元必須由主管授權，以上存取款必須登記備案。

五、指紋簽到，離柜簽退。柜員必須憑本人注冊的操作代碼或操作卡上機操作，中途離柜必須臨時簽退或退出系統，任何人不得使用別人已簽到的計算機終端。

六、日清日結，中午碰庫，每日營業終了，柜員必須核對現金實物與柜員業務量統計表的“庫存現金余額”是否相符，經事中監督審核無誤后，雙人加鎖入庫保管。

七、堅持三級查庫制度，總行運營管理部每季至少查庫一次；各支行主管會計工作的行長每月至少查庫一次；支行營業部主任每旬至少查庫一次。嚴禁挪用庫存現金、白條抵庫，保證賬實相符；

八、收付現金必須在電視監控和客戶視線以內進行，做到當面點清，一筆一清，并做到憑證、現金二者相符。

九、自管錢箱，限額控制。按柜設置錢箱，庫存現金的額度由主管行根據業務量的大小來核定，不足限額的應及時領取，超過限額的應于當日繳存大庫，日 1

終錢箱集中入庫管理。

第二部分現金收款業務

由于我行實行免填單業務，在辦理現金收付業務時，根據客戶提供的金額辦理相關業務，在打印出有關憑證后，由客戶簽字確認。提醒客戶核對金額。

一、收款程序：收款時，由柜員按照交款人提供的款項進行清點，先按款項券別順序點收，點捆、卡把過大數，后點尾數，核對總數，細數未點清前不得將原捆把的封簽、腰條丟毀，不得與其他票幣調換或混淆。并對票面的真偽進行認真的辨別，待交款憑證打印出，交與交款人簽字確認后，再加蓋現訖章和個人名章，現金裝入尾箱。

如果收款中發現金額有誤，應立即向交款人講明情況，待雙方復核證實后，可按原提供的金額多退少補，也可由收款柜員根據交款的實際金額，據實收取。

第三部分 現金付款業務

對外付出現金，應根據經過審核的憑證或客戶提供的取款金額，按付款程序辦理，當面點交清楚。

付款程序：付款時，柜員根據憑證或取款人提供的取款金額，按金額由大到小逐位配款，配零頭現金要拆把、不得抽張，點驗正確后在憑證上加蓋現訖章和個人名章，款項交與取款人，并提示其當面點驗。

第四部分現金整點業務

一、現金整點必須做到點準、墩齊、挑凈、捆扎緊、蓋章清。50元券、100元券紙幣的初點必須由手工進行。紙幣應按券別分版平鋪整理。100張為1把，10把為一捆。每把（卷）須加蓋經辦人名章，每捆應在繩頭結扣處貼上封簽，注明行號、券別、金額、封捆日期，加蓋封捆人名章。除按上述規定整理損傷票幣外，還應對主幣分版捆扎。

二、現金細數未點清前不得將捆、把的原封簽、腰條丟掉，不得與其他款項調換或混淆。

第五部分現金兌換業務

一、現金兌換的內容：現金兌換包括主輔幣兌換和殘損人民幣兌換兩項內容。

二、現金兌換的要求

（一）現金兌換應堅持“先收款后兌付”；

（二）兌入、兌出現金時要先點清顧客交來的現金，清點無誤后，根據客戶需要的票面配款；

第六部分損傷幣的處理

《中國人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》和《不宜流通人民幣挑剔標準》分別于2004年2月1日和2004年1月1日起執行，新辦法和標準實行后，原

1955年5月8日中國人民銀行發布的《殘缺人民幣兌換辦法》、1998年起實行的《損傷人民幣挑剔標準》和2001年起實行的《“七成新”紙幣的基本標準》同時廢止。

一、殘缺污損人民幣兌換辦法：殘缺、污損人民幣兌換分“全額”、“半額”兩種情況。

（一）能辨別面額，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，應向持有人按原面額全額兌換。

（二）能辨別面額，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，應向持有人按原面額的一半兌換。紙幣呈正十字形缺少四分之一的，按原面額的一半兌換。

兌付額不足一分的，不予兌換；五分按半額兌換的，兌付二分。

兌換殘損幣時，應認真鑒別真偽，問清來源和原因方可兌換；兌換時要當客戶面加蓋“全額”或“半額”戳記，并加蓋經辦人員名章。

二、不宜流通人民幣挑剔標準如下：

(一)紙幣票面缺少面積在20平方毫米以上。

(二)紙幣票面裂口2處以上，長度每處超過5毫米；裂口1處，長度超過10毫米。

(三)紙幣票面有紙質較綿軟，起皺較明顯，脫色、變色、變形，不能保持其票面防偽功能等情形之一。

(四)紙幣票面污漬、涂寫字跡面積超過2平方厘米；不超過2平方厘米，但遮蓋了防偽特征之一。

(五)硬幣有穿孔，裂口，變形，磨損，氧化，文字、面額數字、圖案模糊不清等情形之一。

第七部分票樣及假幣管理

一、凡發現偽造、變造人民幣，必須由兩名以上柜員同時認定后當面予以收繳，對假人民幣紙幣，應當面加蓋假幣字樣的戳記，對假外幣紙幣及各種假硬幣，應當面以統一格式的專用袋加封，封口處加蓋假幣字樣戳記，并在專用袋上標明幣種、券別、面額、張（枚）數、冠字號碼、收繳人名章等細項，收繳的假幣，不得再交予持有人。

二、對一次性發現假人民幣20張（枚）以上、假外幣10張以上的，屬于利用新的造假手段制造假幣的，有制造販賣假幣線索的，除立即報告當地公安機關外，假人民幣應立即報送人民銀行。

三、金融機構對收繳的假幣實物進行單獨管理，并建立假幣收繳代保管登記簿。

四、辦理假幣收繳業務的人員，應當取得人民銀行頒發的《反假貨幣上崗資格證書》。

五、各支行應加強人民幣支付交易的監督管理，防范利用銀行進行洗錢等違法犯罪活動，明確專人負責對大額支付交易和可疑支付交易進行記錄、分析和報告。

六、第五套人民幣主要防偽特征

1、固定水印：位于各票面左側空白處，迎光透視，可以看到立體感很強的水印。

2、雕刻凹版印刷：各券別正面主景毛澤東頭像、中國人民銀行行名、面額數字、盲文面額標記和背面主景圖案(20元幣除外)等均采用雕刻凹版印刷，用手指觸摸有明顯凹凸感。

3、光變油墨面額數字：100、50元票面左下角分別印有100、50字樣，該字樣與票面垂直角度分別為綠色和金色，傾斜一定角度則變為藍色和綠色。

4、其它防偽標志：紅、藍彩色纖維、安全線、隱形面額數字、膠印縮微文字、陰陽互補對印圖案、冠字號碼等。

第八部分出納交接

一、柜員調動工作需辦理交接手續，對保管的各種公章、出納機具、有價單證和現金，當面點交清楚，按當日實有庫存詳細列交接登記簿，進行賬賬、賬實、賬款的核對，由交接雙方及監交人在移交登記簿上簽章，妥善保管，以備查考。

二、柜員因故臨時離崗或請假，需其他業務人員頂崗時，應與指定接崗人員當面辦妥交接手續，監交人、移交人、接交人均簽章后，方可離崗。

第九部分錯款處理

一、發生錯款應立即向會計主管及行長匯報，采取措施組織查找，發生長款，應暫列其他應付款待查，不準溢庫；發生短款，應暫列其他應收款待查，不準空庫。對確實無法挽回的錯款，應區別不同性質，正確處理。不得私吞長款或以長補短。

二、責任事故錯款，對工作不負責任，有章不循或違反勞動紀律發生的差錯，無論數額大小，要追究經濟責任或給予適當行政處分。由于領導違反制度造成的錯款事故，要追究領導責任；

三、建立錯款事故及案件報告制度，如發生錯款，除及時向主管人員匯報外，應根據情況正確處理。

四、在發生錯款的當日，長款無法退還原主，短款無法查明找回，均應主管人員審批后作待處理錯款，發生200元以上（包括200元）出納錯款，不管查找有無結果，均應在當日內逐級報告總行，來不及書面報告的，應先電話報告，后

補書面報告；

五、待處理的錯款查明原因需列報損失或收益時，錯款行以文字形式上報總行，經批準后方能處理，短款的核銷情況應在決算中逐筆說明。

六、凡提取或調入的現金，應安排盡量先使用，以避免存放時間過久，發生差錯不利清查責任。

第十部分上門收、付款業務

上門收、付款業務是我行特有的業務，同時具有的風險也非常大，所以應嚴格堅持上門收付款業務的基本規定，避免發生會計差錯或案件。現在，我們先學習上門收付款業務的基本規定：

一、上門服務堅持四雙制度，即雙人點收、雙人上鎖、雙人押運、雙人交款。

二、上門收款應嚴格印、證管理制度，嚴禁隨身攜帶已蓋章的空白現金交款單或現訖章。

三、上門收款業務應堅持“先收款、后記賬”的原則，上門送款業務應堅持“先記賬、后送款”的原則。付款時，特殊情況可先送款后記賬，但須經行長批準并預留賬戶資金，待上門核對支款憑證及印鑒后，方可將款項交于客戶。

四、上門收款時必須持總行統一印制的上門服務證及本人有效身份證件，要求客戶認真核對并進行登記，以防冒收。

五、預約收（付）款證明單由會計主管保管，按照重要空白憑證管理，不納入備忘科目核算，但必須按號使用，作廢證明單隨當日傳票裝訂。

在具體操作時，有以下要求：

（一）上門收、付款時必須持有“上門服務證”，收款人員到會計主管領取預約收款證明單，并進行登記，加蓋業務公章。

（二）收款人員應于當天及時將款項交柜臺清點，收妥無誤后在現金交款單回單聯上加蓋“現金收訖章”，返還收款人員，換回預約收款證明單。

（三）預約上門付款要查詢賬戶余額，簽發預約付款證明單，由營業部主任審批簽字，同時登記上門服務憑證登記簿并在證明單上加蓋名章，交柜員憑以付款。

（四）上門送款人員送妥款后應及時將現金支票交柜員審核記賬。

第十一部分庫款管理

1、現金調撥應堅持雙人解繳的原則。

2、支行向總行上繳現金，由支行庫管員作出庫交易，待總行營業部收完現金后，由總行營業部柜員作入庫交易。

3、支行從總行提取現金，由總行營業部柜員作出庫交易，支行庫管員待現金收入庫箱后，再作入庫交易。

第五篇：企業出納業務管理制度

企業出納業務管理制度

1.嚴格執行財經紀律、法律法規，按公司規章制度準確完成公司所有貨幣 資金的收入、支出、登記、保管、核算工作。

2.嚴格做好現金支票、轉帳支票以及會計的重要空白單據的保管手續。將每次使用情況登記記帳簿。

3.按照各部門的需求計劃，做好資金的合理流動安排。

4.嚴格費用報銷和其它支出的審核，保證各項業務單據合法、手續齊全、內容完整。對不符合規定的項目拒絕受理。對于支出的費用不論金額大小均需由領導簽字，領導外出時若有付款帳項應先接到電話通知后出納人員方可先付款，事后補簽相關手續。

5.付款后及時按分類登記阿米巴現金日記帳表，6.及時取得收入、支出的原始憑證，根據審核無誤的原始憑證，準確編制記帳憑證。

7.每月月末與銀行進行對帳，對未達帳項進行及時處理。

8.及時完成工資的制作、報批、發放工作。

9.嚴格執行現金、銀行日清月結制度，確保資金安全。

10.認真完成公司交給的臨時性工作。

11.嚴格遵守《現金管理制度》在規定的范圍內合理使用現金。

(1).職工工資、津貼、獎金。

(2).個人勞務報酬。

(3).出差人員必須攜帶的差旅費。

(4).結算起點以下的零星支出。

(5).領導批準的其他支出。

前款結算起點定額為100元，結算規定的調整由領導協商確定。

除11條規定外，超過使用現金限額的部分應當以支票支付，確需全額支付現金的，經領導批準后方可支付。

12、日常零星支出所需庫存現金限額為2000元，超額部分應存入銀行。

出納崗位責任制

一、辦理現金收付和銀行結算業務

嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，對收付款憑證進行復核，辦理款項收付。對于重大的開支項目必須經過主管人員或單位領導審核簽章，方可辦理，收付款后要在收付款憑證上簽章。

庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行不得以“白條”抵充庫存現金，更不得任意挪用現金。

嚴格控制簽發空白支票，如因特殊情況須簽發不填寫金額的轉帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱，款項用途，簽發日期規定限額和報銷期限，并由領用

支票人在專設登記薄上簽章，逾期未用的空白轉帳支票，要及時收回注銷，不得將空白支票交給其它單位或個人簽發，對填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存，支票遺失時要立即辦理掛失手續。

二、登記現金和銀行存款日記帳。

根據已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記帳，并結合余額。現金的帳面余額要同實際庫存現金核對相符。銀行存款的帳面余額要及時與銀行對帳單相對。月未要編制“銀行存款分項調節表”使帳余額要對帳單上余額調節相符，對于未達帳款要及時查詢，要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出租，出借給任何單位或個人辦理結算。出納人員不得兼管收入，費用，權債債務帳薄的登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作。

三、保管庫存現金和各種有價證券。

對于現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺，如有短缺要負賠償責任，要保守保險拒密碼的機密。

四、保管好有關印章，空白支票和空白收據。

出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用，但簽發支票所使用的各種印章，不得全部交由出納人員保管。

對于空白的收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記薄登記，認真辦理領用注銷手續

一、負責現金收入管理，檢查和清點每日各收款點交來的現金，填制送款簿，及時存入銀行。

二、負責簽收和整理各種支票、匯票等，填制送款簿，及時送存銀行。

三、檢查一切收、付、繳款業務憑證，做到有憑證，有審批，手續完備，項目內容清楚齊全，大小寫金額相符。對檢查無誤的憑證及時辦理款項收、付、繳業務。

四、負責管理外幣資金、本幣資金、備用金，掌握結算付款的管理規定。

五、負責編制“公司每日資金日報表”和“銀行存款每日報告表”。

六、每日上班打開保險柜，由主管監督（或由二人互相監督）取出各收款員交來的“交款袋”與交款簽名單，核對是否相符；如出現不相符現象，應立即查找原因。

七、在總出納與銀行送款員互相監督下，將每個“交款袋”逐一打開，不能與其他款項相混，清點現金及支票，與“交款袋”上已填妥的現金數字核對是否相符；如不相符，應及時讓有關人員查找，弄清情況，直到相符為止。

八、將現金、支票分別填寫“送款簿”，連同“信用卡”匯總單的送款簿一起送交銀行辦理結算轉賬，對必須辦理托收的外幣支票、匯票，須逐一填寫托收憑證，并妥善保管，到銀行通知托收入賬時，與轉賬憑證一起轉給財務辦公室銀行出納會計。

九、審查外匯券、現金的送款簿存根，各種支票、匯票、送款簿的存根，收據存根，匯款憑證等，并以此作為“銀行存款每日報告表”的原始憑證，再按本幣、外幣分別匯總編制，報總會計師審查批準、簽章，然后存檔。

十、嚴格執行現金清點盤點制度，每日核對庫存現金，做到賬款相符，確保現金的安全。

十一、妥善保管各種收、付款憑證和公司“每日收入報告表”，每日及時整理歸檔，做到有條不紊。

十二、完成財務部經理安排的其他工作