第一篇：出納涉及的財務處理程序

出納涉及的財務處理程序

導讀：賬務處理程序是指對會計數據的記錄、歸類、匯總、陳報的步驟和方法。本文主要介紹了出納涉及的財務處理程序。

出納賬務處理程序包括以下幾個方面：

(一)辦理收付款業務

書寫要求：小寫金額用阿拉伯數字逐個書寫，不得寫連筆字，在金額前要填寫人民幣符號“￥”，人民幣符號“￥”與阿拉伯數字之間不得留有空白，金額數字一律填寫到角分，無角分的，寫“O0”或符號“一”，有角無分的，分位寫“0”，不得用符號“一”;

大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書字書寫，大寫金額前未印有“人民幣”字樣的，應加寫“人民幣”三個字，“人民幣”字樣和大寫金額之間不得留有空白，大寫金額到元或角為止的，后面要寫“整”或“正”字，有分的，不寫“整”或“正”字。

(二)填制記賬憑證

1.編制記賬憑證

出納人員應在辦理資金收付、銀行結算等業務后，根據原始憑證填制記賬憑證，并在記賬憑證上簽章。

(1)記賬憑證的日期應為憑證編制日期，而不是業務發生時間。

(2)記賬憑證金額欄的空白處應劃線注銷，以避免被填涂而改變行次內容。

(3)記賬憑證上小寫的金額合計數前應有人民幣符號封口，以免被填涂而改變金額。

2.交由會計主管或其他財務人員審核記賬憑證。

(三)根據與現金、銀行存款收付有關的憑證登記現金日記賬、銀行存款日記賬

1.登記賬簿，必須以審核無誤的會計憑證為依據

登賬完畢后，還要在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明所記賬簿的頁數，或做登賬符號“√”，表示已經記賬，避免重記、漏記。

2.按順序連續登記

各種賬簿應按頁次順序連續登記，不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明‘此行空白’、‘此頁空白’字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。這樣可以避免有人在空行和空頁隨意添加記錄，對堵塞在賬簿登記中可能出現的漏洞，是十分

必要的防范措施。

日記賬每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本月開始至本頁末止的發生額及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“過次頁”和“承前頁”字樣;也可以將本頁合計數及金額只寫在下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“承前頁”字樣。

3.逐筆、序時登記日記賬，做到日清月結、賬款相符

(1)在登賬的科目后標明記賬符號“√”。

(2)在記賬人處簽章。

(3)日記賬中的日期、摘要均為記賬憑證中的日期、摘要。

(4)結出余額公式：上日余額+本日收入-本日支出=本日余額。

(四)結賬、對賬

1.每日

(1)結賬。在每日業務終了時，應結出現金日記賬及銀行存款日記賬的本日余額。在分設“收入日記賬”和“支出日記賬”的情況下，在每日終了按規定登記入賬后，應結出當日收入合計數和當日支出合計數，然后將支出日記賬中當日支出合計數記入收入日記賬中的當日支出合計欄內，在此基礎上再結出當日賬面余額。

(2)對賬。每天下班前，盤點庫存現金的實有數，與現金日記賬的當日余額核對看是否相符，如果不符應查找原因并及時做出處理。

2.月末

(1)對賬。月末將日記賬與相關收付業務的記賬憑證核對，核對的項目主要是：核對憑證;復查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性，如發現錯誤應立即更正。

月末將現金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現金總賬、銀行存款總賬余額核對。

月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調節表。

月末對保管的支票、發票、有價證券、重要結算憑證進行清點，按順序進行登記核對。

(2)結賬。現金、銀行存款日記賬每月結賬時，要結出本月發生額和余額，在摘要欄內注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。

如果年度終了時，現金、銀行存款日記賬有余額，要將余額結轉下年，并在摘要欄內注

明“結轉下年”字樣;在下一會計年度新建有關會計賬戶的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。

(五)編制出納報表

1.在對賬、結賬后，根據現金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細賬、有價證券明細賬等核算資料，編制“出納報告表”。

2.將“出納報告表”中的數字同據以編制出納報告表的賬簿中的有關數字進行核對。

3.將“出納報告表”送主管處審批。

(六)裝訂憑證

1.裝訂前的整理。

2.會計憑證的裝訂，具體步驟如下：

(1)填寫記賬憑證封面

(2)整理記賬憑證。

(3)用打孔機在憑證的左上角打孔

(4)用大針引線繩穿過鉆好的孔，將憑證縫牢，線繩最好把憑證兩端也系上。在憑證的背面打結，然后取下夾子

(5)將包角紙往后翻，壓平，上側成90度

(6)按憑證左上角的大小裁剪包角紙，并用包角紙將線繩遮蓋并粘牢

(7)將裝訂好的憑證放進憑證盒，并在盒脊上填好相關要素。

(七)出納檔案的保存

1.整理和保管有關憑證

出納記賬所依據的原始憑證及記賬憑證，在出納記賬后，要傳遞給記賬會計，在年終歸檔前由記賬會計進行整理和保存。

2.調閱出納資料

出納保存的核算資料，按規定不能外借，若有特殊情況需要調閱，必須報經上級主管部門批準，并應登記、簽字、限期歸還。調閱的出納資料不能拆散原卷冊。

第二篇：財務處理程序制度

財務處理程序制度

一、會計科目及其明細科目的設置和使用

本院按照《醫院會計制度》的規定設置和使用會計科目。收支科目中的明細科目遵照《醫院會計制度》規定設置，其余明細科目的設置，在不違反統一會計核算要求的前提下，根據需要自行確定。

二、會計憑證的格式

會計憑證（包括原始憑證和記帳憑證）是在法律上具有證明效力的書面文件。㈠原始憑證。它是在經濟業務發生時，由經辦人員取得或填制的載明經濟業務的執行和完成情況的書面證明，是進行會計核算的原始資料和重要依據。

1、原始憑證應具備的基本內容

1）原始憑證的名稱；

2）填制憑證的日期；

3）接受憑證單位的名稱；

4）經濟業務的內容摘要；

5）經濟業務所涉及到的數量、單價和金額；

6）填制憑證單位、人員的簽章；

7）憑證的編號；

8）憑證的附件。

2、原始憑證的種類

1）外來原始憑證是在醫院各項業務發生時，由醫院經辦人員從外

單位或個人所取得的合法的原始憑證。主要包括各種購貨發票、運輸發票、住宿發票、餐飲發票、行政事業性收費統一票據外單位自制或行業范圍內統一使用的不違背國家會計制度規定的往來款收據等等。

2）自制原始憑證。它是本單位的部門或個人，在執行和完成某項業務時，由相關部門和個人填制的書面證明。主要包括財產出入庫憑證、門診收費收據、住院收費收據、浙江省行政事業性收費統一票據、浙江省行政事業單位往來款收據、因工作需要向財務科領取現金時填制的借條、差旅費報銷單、領條等。

㈡記帳憑證。它是由會計部門根據審核無誤的原始憑證編制怕，并載明業務發生后應記入的有關帳戶名稱、借貸方向和金額的書面證明，它是登記記帳薄的基本依據，本院采用通用記帳憑證。

1、記帳憑證應具備的基本內容

1）記帳憑證的名稱；

2）填制記帳憑證的單位名稱；

3）填制憑證的日期；

4）憑證編號；

5）經濟業務內容摘要；

6）會計科目（包括明細科目）的名稱、方向和金額；

7）憑證所附原始憑證的張數；

8）制單、復核、記帳、財務主管等的簽章。

2、填制記帳憑證注意事項

1）摘要欄要求以簡練的文字，高度概括說明所附原始憑證的經濟內容，便于審核、檢查和查詢。

2）記帳憑證必須連續編號，不得重號、漏號。

3）一張原始憑證涉及幾張記帳憑證可把原始附在一張主要的記帳憑證后面，而在其他記帳憑證上注明附有原始憑證的記帳憑證的編號。

4）原始憑證在外單位保存的，應取得該單位提供的原始憑證分割單作為記帳憑證的附件。

5）經上級批準的經濟業務，應將批準文件作為記帳憑證附件。如果批準文件需單獨歸檔，可采用復印件或在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件的文號。

6）結帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證，但必須在摘要欄內說明轉帳、更正的內容、原因和更正憑單的編號，并由制單員簽章和有關人員復核。

三、會計憑證的審核要求

㈠原始憑證的審核要求

1、審核原始憑證所記載的經濟業務內容是否符合財務制度、財經紀律、醫院制訂的有關規章制度和規定的開支標準。

2、審核原始憑證填寫的內容是否完整，手續是否完備。

3、審核原始憑證的內容和數字是否真實，計算是否準確，大小寫是否一致，有無刮擦、挖補、涂改和偽造的情況，對錯誤的更正是否符合規定，有關人員是否簽名蓋章等。

4、對于內容不完整、手續不齊全、數字有差錯的原始憑證，醫院財務科要及時地通知有關部門和人員補辦手續或更正、重制。如發現有違反制度規定和弄虛作假的原始憑證，會計人員一方面要拒絕受理，另一方面應及時報告醫院有關領導進行處理。

㈡記帳憑證的審核要求

1、審核記帳憑證后是否附有原始憑證，記帳憑證的摘要內容與原始憑證的內容是否相符、金額是否相等，記帳憑證上填寫的附件張數與原始憑證的張數是否一致，原始憑證是否經過審核。

2、審核借方和貸方科目的應用與金額是否正確。

3、審核記帳憑證中各項內容是否填寫齊全，有關人員是否簽章。

4、審核中如發現記帳憑證有誤，應及時退回制單員，重新更正和填制正確的記帳憑證。只有經過審核無誤后的記帳憑證，才能據以登記帳薄。

四、會計憑證的傳遞程序

1、記帳憑證的傳遞經過如下環節：填制、審核、記帳、裝訂、歸檔保管。

2、原始憑證的傳遞手續：各購貨部門按已經審批的付款計劃整理上報稽核崗，稽核崗將發票、驗收單等原始憑證審核后交出納，出納負責對已經稽核崗審核的票據的張數、金額、相關單位等進行再復核，復核無誤后根據醫院資金情況辦理付款手續；出納及時將已辦理的收、付憑單及相關附件轉交制單崗，制單崗對原始憑證的合法性、真實性和正確性進行再復核后并據此編制記帳憑證；各物資管理部門會計月底前向制單崗上報購銷存等相關報表數據。

3、記帳崗必須及時審核相關憑證，審核無誤后記帳。

4、制單崗及時輸出已經審核、記帳的憑證，做好整理裝訂工作。

5、稽核崗對裝訂好的憑證按內部稽核的要求進行全方位的審核。

6、、檔案管理崗次月對上月的會計憑證按檔案管理要求進行整理裝訂。

五、會計核算形式

我院會計核算形式采用科目匯總表核算形式，具體程序如下：

1、根據原始憑證編制原始憑證匯總表。

2、根據原始憑證或原始憑證匯總表編制記帳憑證。

3、根據收付款憑證和有關原始憑證，逐筆登記現金日記帳和銀行存款日記帳。

4、根據記帳憑證和有關原始憑證或原始憑證匯總表，登記各種明細帳。

5、根據據記帳憑證編制科目匯總表。

6、根據科目匯總表登記分類帳。

7、將總分類帳與現金日記帳、銀行存款日記帳和明細帳相核對。

8、根據總分類帳和明細帳編制會計報表。

六、會計帳薄的設置

1、總分類帳：根據總帳會計科目設立帳戶，并按照會計科目的先后順序排列，用來分類登記全部經濟業務的總括資料。

2、明細分類帳：按照會計科目所屬的子細目分類設戶，根據記帳憑單或所屬的原始憑證逐日、逐筆登記，用來分類登記某一具體經濟業務，為其總帳提供詳細核算資料的帳薄。我院采用的明細分類帳的帳戶格式主要有“三欄式明細帳”、“多欄式明細帳”和“數量金額式明細帳”，其中“數量金額式明細帳”格式主要用于財產物資管理部門核算財產物資明細帳。

3、日記帳：按照經濟業務發生的時間先后順序，逐日逐筆登記經濟業務的帳薄。分為“銀行存款日記帳”和“現金日記帳”兩種，其帳戶格式采用“三欄式明細帳”。

4、備查帳薄：根據核算上和管理上的實際需要來設置的對總分類帳、明細分類帳和日記帳等帳薄中不能詳細反映的有關事，進行補充登記以備考查的帳薄，如團欠群欠備查薄、財產臺帳等。

七、會計報表的種類和編制要求

㈠會計報表的種類：

1、資產負債表；

2、收入支出總表；

3、業務收支明細表；

4、往來款項情況表；

5、基金變動情況表；

6、基本數字及財務分析表；

7、財務情況說明書；

㈡會計報表的編制要求

1、會計報表的編制做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時。

2、會計報表之間、報表各項目之間，凡有對應關系的數字，做到相互一致。本期報表與上期報表之間有關的數字做到互相銜接。

3、向外報送的財務報告應加有封面、裝訂成冊、加蓋公章，封面上注明醫院名稱、報表所屬、月份、送出日期等，并經院長、財務負責人、制表會計簽名或蓋章。

八、單位財務指標體系

1、社會效益分析指標一般包括每職工平均門診人次、每職工平均住院人數，每門診人次費用、每床日費用、每出院人次費用、出院者平均住院天數等。

2、經濟效益分析指標一般包括全員勞動生產率（人均業務收入）、成本費用結余率、資金利用率、人員經費占總費用的比例、管理費用占總費用百分比等。

3、醫院風險指標一般包括資產負債率、流動比率、速動比率等。

4、醫院財產物資利用分析指標一般包括百元固定資產業務收入、流動資金周轉天數等。

5、醫院管理情況分析指標一般包括百元醫療收入衛生材料消耗、床位利用率和周轉次數、藥品差價率等。

第三篇：出納業務處理基本程序

出納業務處理基本程序

筆者主要從收款、付款、出納基本事務、票據管理四個方面加以說明和闡述.一、收款程序

出納部門收入現金，須憑現金收入傳票（包括視同現金收入傳票的各項憑證）收款，其程序為：

應根據現金收入傳票點收現款，鑒定現鈔的真偽無誤后，即在現金收入傳票加蓋“收款日戳”及“分號”（收入傳票之分號每日自第一號依序編列）并蓋私章。

如需簽發或發還信托單或各種憑證時，應于傳票下端制票員編號處登記“號碼牌”號數（號碼牌應與傳票加蓋騎縫私章）后，將“號碼牌”（簽發信托單時以收入傳票第二聯代替號碼牌）交給顧客憑向原經辦部門領取所需憑證。

將收款后的傳票依序登記于：

現金收入賬。

現金收入日記帳后，傳票及附件遞交有關部門辦理。各有關部門辦妥手續后，按傳票所記號碼呼號收回“號碼牌”（應注意有無涂改），憑此交付信托單或憑證等。

二、付款程序

出納部門付出現金，須憑現金支出傳票（包括視同現金支票傳票的各項付款憑證）辦理。

凡付款傳票，均須依照程序先由經辦員、會計人員及各級主管人員核章后始得付款。

出納員支付款項時，須先查明傳票的核章具備后在傳票編列“分號”（每日自第一號依序編列）依序登記于：

現金支出賬。

現金支出日記賬。

在傳票及附件的憑證上加蓋“付款日戳”及私章后，點檢款項，按傳票左端所記號碼呼號，向客戶收回“號碼牌”（應注意號碼有無涂改）并詢明金額無誤后，即照付現款（包括支票）。

凡本公司簽發的支票應以記名式為原則，支票經主管簽蓋印鑒后，均應經會計及出納員副署。

三、出納事務

一）券幣的整理：

收入各項券幣的整理均應湊成整數后封扎，其方法如下：

各種面額的券幣均應分別整理，同一面額每100張為1扎，每10扎為1捆。

每扎應用紙簽條封，每捆應加貼封，注明年月日。

同一面額未滿100張的鈔券，得以50張折摺封扎。

各扎各捆經收人員應加蓋私章。

各種硬幣，同一面額每50枚為1卷，每1000枚為1袋，各卷名袋須如蓋經收人員私章。

經手點鈔人員對其所簽封的券幣負責。顧客以當面點清為限，鈔票一經離柜，所有封簽即屬無效。

二）其他事項：

現金的提存：

往來行庫的票據及現金提送，應派適當人員充任，金額較巨或認為必要時應加派人員辦理。

每日營業終了時，除酌留一部分充為次日營業開時必要的支付資金外，所有款項應盡量送存行庫。

庫存：

現金庫存除現款外，其他一切票據、借據或取款憑條均不能抵充。營業終了結帳后，如有經收（付）的款項應辦妥次日收（付）款手續，經各級主管人員核章后連同傳票一并保管。

每日庫存現金，須與“現金庫存表”所載金額相符，如有不符時應立即報告主管，并應于當日查明不符緣由，如確屬無法當日查明時，應以暫收款或暫付款科目整理，俟次日再繼續調查。

金庫：

金庫內外門應備正副鑰匙各一副，內門正鑰匙由出納員負責管理使用，外門正鑰匙由經理或指定副經理掌管，非兩者不得啟閉金庫，內外門副鑰匙由經理會同會計科長及主辦出納員密封緘口蓋騎縫章后，交由經理另行保管。

因故不能使用正鑰匙需使用副鑰匙時，經理須會同會計科長及主辦出納員啟封，用后重行封存。貴重物品的保管：

凡與業務有關的有價證券等貴重物品，需寄存出納專用的金庫時，應由經辦人員成扎或整箱密封，并由主管人員簽章后，連同保管條（寫明交存的件數）交出納員，出納員點收后給保管條簽章交經辦員收執，發還保管物時，收回保管條注銷后裝訂保管備查。

銀行存款支票簿的使用：

領用支票簿時，須由主管指派的經管員編列號碼登記在“空白單據登記簿”發交經辦人員簽章使用。

作廢的支票，須蓋“作廢”戳記，粘貼于該同一號碼的存根上，以示慎重。

每日營業終了時，經辦員應即查對當日簽發的支票存根，結計金額在存根最后一張背面，與銀行存款科目簽發總數是否相符，同時查點尚未使用的空白張數是否相符。

用訖的支票簿（存根），須交還經管員查核使用張數及作廢張數是否相符，并在“空白單據登記簿”備注欄注明后，妥為保存（訂為15年）。

銀行存款的印鑒：

銀行存款的印鑒為有權簽章人員印鑒（簽章、職章、私章）及副署人員印鑒（會計科長、信托科長、出納員的印章）。

號碼牌的使用：

號碼牌“本身并非付款憑證，僅為經辦員方便認識交付客戶的標記，主管應指派經管員負責分發、收回及查對。

經管員發給號碼牌時，應編列號碼登記在”空白單據登記簿“,由經辦員簽章領用，營業終了后，各經辦員應將當日使用后收回部分及未使用部分分別整理后，交還經管員集中保管，使用后收回部分保管一個月后燒毀。

經辦員簽發”號碼牌“予顧客時，應在其正面與收入或支出傳票加蓋騎縫私章并蓋日期戳記，收回”號碼牌“時，應對騎縫圖章詳加核對以防仿造假冒，收回后并應即予以注銷。

號碼簿”隔日無效，當日營業終了后，如客戶未取款項時，經辦員應向主辦科長報告并填制（貨）暫收款項傳票入帳，日后客戶持單前來取款明須查明緣由報告主管認可后，填制（借）暫收款項傳票辦理付款。“號碼牌”經管員應將其號碼登記備查。

號碼牌如有遺失時，應按下列各點辦理：

顧客遺失時，應查明其交易性質、金額等詳情，如認為無疑義應請顧客書面作廢，經主管核準后照付款項，但如認為必要時應請覓具妥保后始予付款。

公司內部經辦員或經管員遺失時應報請主管查明其遺失原由，倘因遺失而發生事故時，應由該經辦員或經管員負一切責任。

以上兩種情形發生時，并應通知經管員將其號碼登記備查。

號碼牌“應以各種不同顏色印制，經管同分發使用時應逐日以不同的顏色分發，以防仿制或假冒。

四、票據的處理

一）收受票據應注意事項：

凡與業務無關的票據不得收受。

如非本人票據應請客戶親自背書，如屬指名票據應請抬頭人加蓋印章。

收受的票據面額較應繳納款項為多時，在未兌現以前不得找還，其差額應俟兌現以”暫收款項“科目處理后退還。

營業部門各經辦員（包括外勤職員及出納員）收到票據時，應立即在票據左上角畫橫線二道，并在收入傳票摘要欄注明收票日期、票據號碼、付款行庫、金額及到期日。

二）收受本埠即期票據的處理：

凡出納員收入本埠即期的票據，應即日提出交換并在收入會票摘要欄加蓋”一交“、”二交“戳記，如當日不及交換者，應在收入傳票摘要欄加蓋”交換“戳記，以使經辦員作為填注有關帳簿的依據，以杜流弊。

出納員收入的票據提出兌現或經交換被退票時，應查驗該票據是否由本公司提出，退票理由是否充足，經驗明確實后，應立即聯絡經辦員以最迅速的方法，通知顧客前來辦理退票手續

出納員收受的即期票據，應立即登記在”票據明細表“并在存入行存時加以注明行庫類別，以于必要時與行庫對帳。

三）應收票據的處理：

出納收受應收票據時，應按到期日順序妥為保管票據（外埠的票據應分開保管及時提出代收），并根據應收票據明細表，按到期日分別列在”應收票據備查簿“,所保管的票據張數，金額應與應收票據備查簿的記載相符。

應收票據到期，出納應檢出該日期票據與”應收票備查簿“的記載核對無誤后存入行庫。

顧客要求調換或領回公司保管中的票據時，除以現金抵換外應以書面申請為原則，主管準許調換時，出納應于”應收票據備查簿"變更該筆記載，并應請主管蓋章證明。

第四篇：工會財務處理程序管理制度

工會財務處理程序管理制度

根據《會計法》、《工會會計制度》，結合實際制定本制度。

1、按照《會計基礎工作規范》規定和上級工會要求處理會計業務。

2、各項經濟業務全部通過本單位財會機構或委托有資質的代理記賬機構等統一核算。

3、會計憑證的格式、內容、填制方法、審核程序、錯誤更正方法等符合國家有關規定和《工會會計制度》的要求。

4、原始憑證真實、完整、合法、有效，并附有相關附件，報銷單據上經辦、證明、驗收、稽核、批報等相關人員簽章齊全。從外單位取得的原始憑證蓋有出具單位公章或財務專用章，并與收款單位名稱相符。對外單位開具的原始憑證蓋有本單位公章或財務專用章。

5、記賬憑證根據審核無誤的原始憑證規范填制，做到要素完整、摘要簡明、科目正確、數字準確、編號連續、字跡清晰，相關會計人員簽章齊全。會計憑證裝訂厚薄適中、工整美觀。

6、會計賬簿設置齊全，有總賬、明細賬、日記賬（基層工會日記總賬），并設有必要的輔助賬和備查賬，各類賬簿的啟用、登記、結賬、錯誤更正方法等符合國家有關規定和《工會會計制度》的要求，記賬及時，文字規范。

7、明細賬包括各類收入明細賬、各類支出明細賬、固定資產明細賬、往來款項明細賬等。日記賬包括現金日記賬、銀行存款日記賬。備查賬包括低值易耗品備查賬、呆壞賬處理備查賬等。

8、賬簿登記以審核無誤的記賬憑證或原始憑證為依據。各種賬簿單獨裝訂，頁號連續，整潔美觀。

9、定期核對相關賬目記錄，并將賬目記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、債權債務等相互核對，保證賬證相符（會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證相符）、賬賬相符（同一經濟業務在不同賬簿之間的記錄相符）、賬實相符（各類賬簿記錄與資產、負債實有數額相符）。

10、按照上級工會和有關方面要求定期編報會計報表。會計終了，按時編制工會財務報告。工會財務報告主要內容包括：工會經費收支決算封面、決算說明書、收支決算表，年末資產負債表，年末收入支出表，年末往來款項明細表，經費收解報告表。

11、發生調整預算的，附有本級工會的調整預算報告。

12、財務報告數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、格式統一、裝訂整齊、報送及時，并經分管財務的工會主席、經審主任及編制人審閱并簽章。財務報告經本級工會經費審查委員會審查通過后按時上報上一級工會。

13、賬務處理全部實行會計電算化。根據財政部《會計電算化工作規范》的要求，建立健全會計電算化管理制度，配置與會計電算化需要相適應的硬件，按照上級工會的要求選用財務軟件，保證會計電算化工作順利實施。

14、紙質記賬憑證應及時打印；紙質會計報表應按季打印；紙質會計賬簿、決算報告應在次年第一個月內全部打印并裝訂成冊，也可根據需要臨時打印、裝訂成冊。

15、按照國家有關規定，將本單位會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料定期整理歸檔，妥善保管，規范辦理調閱和銷毀事宜。

第五篇：財務出納

上海世紀聯華超市發展有限公司

財務出納員崗位說明書

（試行稿）說明欄

崗位名稱出納員簽名確認所屬部門財務處簽名確認大部門/單位 門店頁數直接領導財務處長

崗位目的：

為了保證門店資金的安全性，并對門店日常支出原始票據進行審核，支付門店日常經營所需費用，做好門店每天銷售的憑證，管好門店的資金。

崗位主要職責：

1.認真審核原始憑證，對于不合法的原始憑證堅決不予付款。

2.對收到的支票，認真檢查其印鑒是否清晰，保證及時解繳銀行，對于銀行退

票，必須馬上通知營運部門停止發貨。

3.對現金、支票、有價票券等負有保管的義務，保證其準確，安全。

4.做好各項報銷、收款、付款工作，及時記帳，保證現金、銀行帳面日清月結。

5.出售有價證券，每日清點備用金、有價證券，作到帳面與庫存一致。

6.對暫支的現金和支票，出納根據合法簽字后的憑單付款，經常檢查未銷帳的銀行及現金暫支單，及時督促暫支人員銷帳。

7.付款時必須加蓋付訖章，并在發票上加蓋附件章。

8.每日工作結束整理好當日的憑證記帳，作到日清月結。

9.匯總統計門店的招商收入的收款情況，及時通知門店招商部。

10.負責門店的統計工作。

11.月末負責裝訂財務憑證，做好歸檔記錄。

任職要求：

綜合素質要求：

1、具有較強的責任感、有一定的協調能力、文字綜合及語言表達能力。

學歷和資格要求：

1、具有中專學歷；

2、具有初級及以上職稱；

3、有會計上崗證。

工作經驗要求：

具有1年以上出納經歷。

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專業知識要求：

1、熟悉會計法規，稅務知識；

2、熟悉會計核算知識；

其它有關要求：

1、熟練使用會計軟件、辦公自動化軟件；

2、熟悉企業與銀行間操作程序。關鍵績效指標及標準：

（完成各項工作程度的標準）

以每年崗位或績效考核方案為準

職業發展：

財務處長或相關同級崗位

工作關系圖：