第一篇：出納報銷管理制度

出納報銷管理制度

1、出納付款前先要審核各部門人員交來的原始憑證，審核它的合法性、合理性、真實性，手續(xù)是否齊備，各負(fù)責(zé)人簽是否齊全，對記載不正確，手續(xù)不齊全的預(yù)以退回不予支付。

2、公司業(yè)務(wù)人員、采購人員，因采購、出差或其它原因需向財務(wù)借款的，要填制內(nèi)部借款單，列明部門、原因、金額，經(jīng)主管部門同意，方可辦理借款。

3、借款在辦完業(yè)務(wù)后，要及時向財務(wù)報帳沖減借款，并交回余款，已三次借款未報帳者不得再次借款，再經(jīng)催促不報帳者，在工資中扣除。

4、采購人員購貨款的報銷，需提供完整的購貨發(fā)票，發(fā)票上經(jīng)辦人要簽字，后面必需附材料保管員的材料入庫單后，才能報銷；材料保管員必需對照發(fā)票上的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價，一一核查實物進(jìn)行清點，核對無誤后，方能開據(jù)材料入庫單，第一聯(lián)保管員留存，第二聯(lián)交財務(wù)存，第三聯(lián)交采購人員報帳，如發(fā)現(xiàn)書寫不清楚的，在問明后，重新注明所寫內(nèi)容，避免財務(wù)人員做帳不明確。

5、機(jī)械臺班費的報銷，需項目施工人員填寫該機(jī)械臺班進(jìn)出場作業(yè)的起止時間原始記錄表，經(jīng)項目負(fù)責(zé)人審核后，交預(yù)算人員核算統(tǒng)一的機(jī)械臺班費結(jié)算表，憑結(jié)算表及原始記錄單，再由報銷人打領(lǐng)款單，項目負(fù)責(zé)人簽字后，方能支付。

6、材料機(jī)械轉(zhuǎn)運費的報銷，由項目施工人員填寫所轉(zhuǎn)運物資的名稱、數(shù)量和金額，經(jīng)項目負(fù)責(zé)人審核，交預(yù)算人員核算統(tǒng)一的機(jī)械臺班費結(jié)算表后，由報銷人打領(lǐng)款單，項目負(fù)責(zé)人簽字方能支付。

7、租賃費的報銷，支付架管、扣件、搭機(jī)、升降機(jī)等租賃費，必須附有雙方簽定的租賃合同，用于財務(wù)核對租賃費用，如果每次是以預(yù)付款支付，先由租賃單位打借款單，項目負(fù)責(zé)人簽字審批，進(jìn)行支付，但項目保管員每月應(yīng)提供所租賃單位所用機(jī)械實際租賃費用，提供給項目負(fù)責(zé)人作預(yù)借款的依據(jù)，直到不用為止，再進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算。一個月結(jié)算一次，每月結(jié)清，無論那種付款方式，都要附有保管員原始的機(jī)械、架管等入庫、出庫的臺帳，根據(jù)臺帳、合同，計算出使用的天數(shù)和金額，每月傳遞一次給財務(wù)，以便進(jìn)行帳務(wù)核算。

8、項目各班組人工費的支付，在合同內(nèi)的項目，每次按工程進(jìn)度和甲方撥款情況，進(jìn)行綜合分配，每次預(yù)借工程款，各班組打借條，注明借款額已完成的工程量、班組名稱、借款姓名，項目負(fù)責(zé)人簽字方可支付。

9、合同外零星工程支付，先由現(xiàn)場施工人員提供原始的施工方量，交負(fù)責(zé)人審核后，再由預(yù)算人員統(tǒng)計零星工程結(jié)算表，班組憑結(jié)算單打領(lǐng)條，項目負(fù)責(zé)人簽字，方可支付。

10、公司代各生產(chǎn)班組支付的臨時雜工，在原始單據(jù)上一定要注明清楚該雜工費的事項、工時、單價、金額及由哪個班組承擔(dān)，并要求班組在原始工單上簽字認(rèn)可，經(jīng)項目負(fù)責(zé)人審核簽字后方可支付。

11、出納人員對所報銷的款項，發(fā)票聯(lián)要蓋現(xiàn)金付訖章，發(fā)票后的附件單據(jù)，要蓋附件章，如果是填制費用報銷單報帳的，所附單據(jù)要寫明附件張數(shù)。

2013年2月10日

第二篇：出納報銷核算

出差餐費是列入招待費還是差旅費

2011-3-17 15:52 中華會計網(wǎng)校論壇 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

【問】業(yè)務(wù)人員出差過程中自用餐費是列入業(yè)務(wù)招待費還是差旅費，餐費與業(yè)務(wù)招待費如何進(jìn)行區(qū)別？

【解答】業(yè)務(wù)招待費是指企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的需要而合理開支的招待費用，按照稅法的有關(guān)規(guī)定扣除，但并非所有餐費都屬于業(yè)務(wù)招待費。兩者主要從發(fā)生的原因、性質(zhì)、目的、用途、對象等方面進(jìn)

行區(qū)分，用于招待客戶的餐費應(yīng)當(dāng)作為業(yè)務(wù)招待費進(jìn)行處理，不得分解計入其他項目。

發(fā)票開為辦公用品是否需要附清單

2011-3-11 16:40 中華會計網(wǎng)校 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

【問】我公司今天剛收到一張發(fā)票，名稱開的是辦公用品，金額：5000，是不是要附清單呀？稅法有

何規(guī)定？購買商品都要有明細(xì)，商品品種較多時，可以設(shè)置附列清單。

【解答】購買商品都要有明細(xì)，發(fā)票上能列下明細(xì)，可不開附單。如果發(fā)票列不下，要另開一張附單。

商品品種較多時也可以設(shè)置附列清單。

1.審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，看是否符合財務(wù)制度、法律法規(guī)和費用開支標(biāo)準(zhǔn)；

2.審“抬頭”，看是否與本單位名稱（報賬人姓名）相符；

3.審“填制日期”，看是否與報賬日期相近；

4.審“用途”，看是否與“發(fā)票”或“收據(jù)”相關(guān)聯(lián)；

5.審“財務(wù)簽章”，看是否與原始憑證企業(yè)或單位名稱相符；

6.審“金額”，看計算是否正確、完整；

7.審“大、小寫”，看大、小寫是否一致；

8.審“臉面”，看有無涂改、刮擦、紙貼現(xiàn)象。

出納如何裝訂憑證

2011-2-16 9:30 中華會計網(wǎng)校 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

（一）裝訂方法：

1.從方向上來說，有左邊裝訂線處裝訂法；有左上角包角裝訂法。左上角包角裝訂法做起來比較美觀，但也比較麻煩，如何去做就取決于各位工作者的耐心了。

2.從另外一方面來說，有夾塞法，即在左邊裝訂處夾塞。可用記賬憑證裁段做塞，可用紙折疊做塞，是用一種特殊的紙箱裁段做塞，顯得非常有功力。

（二）記賬憑證裝訂時注意:

要將科目匯總表及T型賬戶表裝訂進(jìn)去，這樣便于快速查找某筆憑證。雖然現(xiàn)在電算化了，科目匯總

表還是應(yīng)裝訂進(jìn)去，起碼不看賬就能知道當(dāng)月的發(fā)生額。

（三）推薦一種原始憑證的折疊方法。

當(dāng)原始憑證大過記賬憑證時，大多數(shù)人的做法是先折疊左邊的角，再向里面折疊。這樣折疊后折疊的角在下面，在查閱時要先拉開折疊的部分，再拉開折疊處的左邊邊角。現(xiàn)在推薦的方法只不過是將折疊的順序反一下而已：即先向里折疊后，再折疊左邊的角。這樣折疊后折疊的角在上面。別看只是順序的一轉(zhuǎn)

換，但在查閱時，只需拉住上面的角一拉，即可全部拉開。

員工費用報銷流程及辦法

2010-11-23 17:1 互聯(lián)網(wǎng) 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

一、報銷規(guī)定：

1.任何一種類型之請購及支出，包含物品設(shè)備請購、差旅費、車費、交際費等，必須于事件發(fā)生前依

照“預(yù)算及費用之審核權(quán)限”規(guī)定取得權(quán)責(zé)人的書面核準(zhǔn)。

2.報銷人員必須取得完整真實、合法之原始憑證(發(fā)票之單位名稱必須是正確無誤（合富生化/合益信息/合康生物）)，由報銷人整齊地自行粘貼在A4紙大小之粘存單上，同類性質(zhì)必須粘在一起。“請款單”和“費用及出差旅費報銷申請表”按原始憑證之交易發(fā)生時間分類詳細(xì)填寫，并自行編號以便參照。付款一

般采用支票、轉(zhuǎn)賬及匯入員工賬戶等方式，經(jīng)授權(quán)人員核準(zhǔn)并經(jīng)財務(wù)部復(fù)核通過，方可付款。

3.報銷以“周”為單位，并附相關(guān)憑證，不得幾周憑證粘于一起，否則財務(wù)部將予以退單處理。當(dāng)月發(fā)生的費用應(yīng)盡量在當(dāng)月報銷，最晚不得超過發(fā)生月份的次月，如逾期須經(jīng)總經(jīng)理書面批準(zhǔn)，否則財務(wù)部將

不予報銷。

4.對于報銷時出現(xiàn)填寫或計算的錯誤，公司采取只減不加的方式，針對不寫小計數(shù)和總計數(shù)，報銷總

額的20%將會被扣除；針對加總錯誤，差額部分的50%將會被扣除。

5.簽名的規(guī)定：

① 所有員工在任何憑單上簽字，表示對該憑單所載事項以及金額完全同意，并已盡到誠實申報或認(rèn)真

審核之責(zé)。

② 所有簽名應(yīng)同時附注日期，如不附注日期，當(dāng)產(chǎn)生爭議時，未簽注日期之員工將承擔(dān)最不利之結(jié)果。

6.財務(wù)復(fù)核結(jié)果視情況做下列處置：

① 退回報銷單(注明退回原因)。

② 剔除部分不合格、不合理、說明不全之金額后付款(附剔除原因)。

③ 要求報銷人員補(bǔ)充說明或補(bǔ)必要單證。

④ 交出納付（匯）款。

7.每周匯員工報銷款一次，每月的最后一個周五不匯款。

8.每周匯員工報銷款后，差異表會E-mail給各部門主管及秘書或助理，各位員工如有疑問可向各部

門秘書或助理查詢。

9.在報銷流程前，所有單據(jù)未齊備的，必須補(bǔ)齊手續(xù)后方可進(jìn)入報銷流程。

二、報銷流程：

事先核準(zhǔn)及事后報銷表單流程如下：

實物報銷：報銷條件為發(fā)票、驗收（入庫）單、采購單原件，三者缺一不可，特別情況為采購單帶支票提貨，請先填寫《公洽借款單》，經(jīng)核準(zhǔn)入賬后再開出支票，三日內(nèi)繳回支票簽收之存根及發(fā)票、驗收

單。

① 出 差：“出差(預(yù)算)申請書”→“費用及出差旅費報銷申請表”和“交通費用報銷單”(附已經(jīng)核準(zhǔn)之“出

差（預(yù)算）申請書”)；銷售人員須另附《行動周報及時間分配表》。

② 交 際 費：“出差（預(yù)算）申請書(交際欄)” →“報銷請款單” 或“費用及出差旅費報銷申請表”(附已

經(jīng)核準(zhǔn)之“出差預(yù)算申請書(交際欄)”)。

③ 車 費：“合富用車申請書”→“費用及出差旅費報銷申請表”和“交通費用報銷單”(出租車車費，附已

經(jīng)核準(zhǔn)乘坐出租車之“合富用車申請書”)。

④ 驗收 單據(jù)：公司自用物品采購驗收，請?zhí)顚憽妒聞?wù)用品驗收單》，生產(chǎn)，經(jīng)營用存貨驗收，經(jīng)IQC

核驗后填寫《入庫單》。

⑤ “采購單”（如有借款，應(yīng)附“公洽借款單”）或“費用及出差旅費報銷申請表”（如有借款，應(yīng)附“公洽借款單”；如有相關(guān)費用，應(yīng)附“出差（預(yù)算）申請表”）——部門主管——財務(wù)復(fù)核——財務(wù)長——總

經(jīng)理簽準(zhǔn)——出納報銷。

三、途中交通費標(biāo)準(zhǔn)和說明：

標(biāo)準(zhǔn)：

① 員工出差或培訓(xùn)應(yīng)以最經(jīng)濟(jì)、有效的方式到達(dá)目的地，員工出差乘坐交通工具的規(guī)定按車程時間限定標(biāo)準(zhǔn)：6小時以下乘坐硬座或長途汽車；6～8小時可乘坐硬臥；8～16小時可乘坐軟臥；16小時以上可乘坐飛機(jī)。員工超標(biāo)申請?zhí)嘏俗w機(jī)的，公司準(zhǔn)予按上述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷途中費用之外，最多再增加200

元/次。

② 外地應(yīng)聘者到上海總部來面試，由公司負(fù)責(zé)來往異地交通費用，如超過10小時以上，可報銷火車硬臥車票；如10小時以下，可報銷火車硬座費用。如需搭乘飛機(jī)，需事先經(jīng)總經(jīng)理核可預(yù)算申請。員工因公出差（到常駐工作地之外地區(qū)工作），應(yīng)事先填寫“出差預(yù)算申請書”（各地人員應(yīng)傳真或電子郵件送至上海），詳細(xì)注明出差地點、準(zhǔn)備搭乘交通工具及其它各項預(yù)計支出內(nèi)容、金額；并依照審批權(quán)限核準(zhǔn)后，方可作為報銷的必備附件交財務(wù)存檔。員工出差回來后應(yīng)在一周內(nèi)將合法的報銷單據(jù)整齊粘貼后，依核準(zhǔn)權(quán)限核準(zhǔn)后再交財務(wù)部；報銷費用如超過所申請的出差費用，應(yīng)詳細(xì)說明理由并獲得總經(jīng)理

批準(zhǔn)，否則，超過部分費用將不予報銷。

說明：

① 火車、長途汽車，應(yīng)以火車、汽車票根為報銷依據(jù)。

② 員工遇規(guī)定以外的緊急公務(wù)必須搭乘飛機(jī)者，應(yīng)事先填寫“定票單”，并報總經(jīng)理批準(zhǔn)，由公司相關(guān)人員統(tǒng)一訂票、購買、結(jié)賬，但員工必須在抵達(dá)目的地后一周內(nèi)將票根交還給訂票經(jīng)辦人員，并不得再報

銷此費用。搭乘任何交通工具，必須盡量利用下班時間。

③ 出差期間，由于其它與工作無涉的事情所發(fā)生的費用，或由于員工本人的原因?qū)е掳l(fā)生的額外費用

（如退票費等），一律由該員工本人承擔(dān)。

④ 已參加公司商業(yè)意外保險的員工，不得再另外報銷飛機(jī)意外保險。

四、市內(nèi)交通費用標(biāo)準(zhǔn)和說明：

標(biāo)準(zhǔn)：

① 凡從事銷售、業(yè)務(wù)、維修等經(jīng)常公出工作的員工，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)日常工作所需的交通費可以選取

以下方法之一：

a)據(jù)實報銷：憑公交車票據(jù)實全額報銷，憑出租車票按本辦法第3 點規(guī)定限額報銷出租車票。b)定額報銷： 在上海由公司行政管理人員每月集中購買與報銷最高限額每人每月200元的當(dāng)?shù)毓?/p>

交通卡，領(lǐng)卡者在當(dāng)月內(nèi)不得再報銷任何市內(nèi)交通費。

② 除銷售、維修、業(yè)務(wù)之外的部門員工的出租車票報銷標(biāo)準(zhǔn)，公交車票可據(jù)實全額報銷。出租車費依

本辦法第3點規(guī)定執(zhí)行。

③ 員工在常駐工作當(dāng)?shù)毓觯瑔未慰梢猿俗某鲎廛嚶烦桃詥未巫罡哕囐M為15元為限（從出發(fā)地到目的地單程最高只能報銷出租車費15元，而不是單張票據(jù)最高只能報銷出租車費15元），深夜（22：

00以后，6：00前）允許單次報銷50元為限。

④ 員工異地出差，在出差目的城市內(nèi)允許在出差預(yù)算批準(zhǔn)范圍內(nèi)報銷出租車費。一般不允許報銷兩個

城市間的跨市出租車費。

⑤ 公司個人汽車、摩托車報銷規(guī)定。企業(yè)定

【問題】

電子客票行程單可以作為報銷憑證嗎？

【解答】

根據(jù)《國家稅務(wù)總局中國民用航空局關(guān)于印發(fā)〈航空運輸電子客票行程單管理辦法（暫行）〉的通知》（國稅發(fā)[2008]54號）規(guī)定，《行程單》作為旅客購買電子客票的付款憑證或報銷憑證，同時具備提示旅客行程的作用。《行程單》納入稅務(wù)發(fā)票管理范圍，中國民用航空局經(jīng)國家稅務(wù)總局授權(quán)，負(fù)責(zé)全國《行程單》的印制、領(lǐng)購、發(fā)放、開具、保管和繳銷等管理工作。不符合規(guī)定的《行程單》，不得作為會計核算的原始憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收，并向開票單位所屬民航地區(qū)管理局及其派出機(jī)構(gòu)或所轄地區(qū)相

關(guān)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報。

出納如何核算工資

2010-9-20 15:20 互聯(lián)網(wǎng) 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

1.執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用

根據(jù)批準(zhǔn)的工資計劃，會同勞動人事部門，嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執(zhí)

行情況。對于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎金的，要予以制止并向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報告。

2.審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金

根據(jù)實有職工人數(shù)、工資等級和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項（包括計算個人所得

稅、住房基金、勞保基金、失業(yè)保險金等），計算實發(fā)工資。

3.負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)

按照工資總額的組成和支付工資的來源，進(jìn)行明細(xì)核算。根據(jù)管理部門的要求，編制有關(guān)工資總額報

表。

第三篇：報銷管理制度

報銷管理制度

第一條 目的

為了加強(qiáng)公司財務(wù)管理工作，明確費用的申請、批準(zhǔn)、審核、報銷等職責(zé)，完善公司的報銷程序及規(guī)定，合理控制公司經(jīng)營費用，特制定本制度。第二條 范圍

本制度適用于公司各種費用的報銷 第三條 職責(zé)

（一）財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)本制度的監(jiān)督執(zhí)行。

（二）綜合會計負(fù)責(zé)審核憑證的合法性、完整性，并做報銷的記賬憑證。

（三）費用發(fā)生部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核費用的真實性等進(jìn)行初審工作。

（四）費用的各歸屬部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)所屬費用的復(fù)審工作。第四條 費用控制執(zhí)行“預(yù)算管理、分級負(fù)責(zé)、層層把關(guān)”的原則。第五條 報銷時間：

（一）費用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費用發(fā)生后的七個工作日內(nèi)報銷完畢，當(dāng)月費用當(dāng)月報銷。門店報銷單據(jù)當(dāng)月最早只能是上月發(fā)生的單據(jù)，否則視為過期。

（二）每周三以及周六為財務(wù)報銷審核日。第六條 費用報銷審批權(quán)限

（一）門店發(fā)生的費用，應(yīng)事先請示的向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)請示后，由相關(guān)部門匯總請示于每月最后一天轉(zhuǎn)財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核票據(jù)無誤，財務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批后報銷。

（二）部門員工發(fā)生的費用，由本部門負(fù)責(zé)人分管領(lǐng)導(dǎo)分別審核簽字后，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核票據(jù)無誤，財務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批，給予報銷。

（三）部門負(fù)責(zé)人發(fā)生費用，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，財務(wù)經(jīng)理審核票據(jù)無誤，財務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批后給予報銷。

（四）分管領(lǐng)導(dǎo)發(fā)生的費用經(jīng)財務(wù)經(jīng)理票據(jù)審核無誤，財務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批后給予報銷。

（五）總經(jīng)理發(fā)生費用，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核票據(jù)，財務(wù)總監(jiān)審核無誤后予以報銷。第七條 費用申請

（一）費用申請的填制要求，按各類費用的具體管理規(guī)定填寫費用《工作請示 卡》，須列明：費用的性質(zhì)、費用的用途、費用的預(yù)計金額、款項支付的預(yù)計時間等要素。

（二）各種費項依情況寫申請

1、正常開支的費用不需寫申請，但有變化超標(biāo)準(zhǔn)時需要事前申請。如水電費、電話費、取暖費向行政部申請，由行政部轉(zhuǎn)財務(wù)部備案。

2、簽有合同或協(xié)議的費用支出，不需寫申請，可依合同或協(xié)議報銷。如房租、軟件支出等。

3、辦公用品及其他物品的采買、維修費、工程裝修費需事先申請。

4、新店開業(yè)前需做出預(yù)算，預(yù)算審批后依據(jù)開支。

5、臨時開支的特殊費用需事前申請。車輛的一些特殊費用、發(fā)電機(jī)加油費、打車費、招待費、維修費等。

（三）費用申請的審批

1、由費用發(fā)生部門及分管領(lǐng)導(dǎo)對所轄范圍進(jìn)行費用申請審批，財務(wù)總監(jiān)審批；

2、行政費項如超標(biāo)水電費、電話費；辦公費用、物品購置費、維修費、工程裝修費需行政部及分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)總監(jiān)審批；

3、人員費用需人力資源部審核；財務(wù)總監(jiān)審批；

4、打車費的申請向直接上級以及分管領(lǐng)導(dǎo)申請。第八條 費用報銷票據(jù)要求

（一）所有費用報銷必須憑發(fā)票或有供貨方印章的收據(jù)作為原始憑證，如因特殊情況無法取得原始憑證的可使用白條（含無供貨方印章的收據(jù)），在白條上必須說明理由并有對方當(dāng)事人簽字，但需要有替代發(fā)票（替代發(fā)票由財務(wù)部指定）。

（二）報銷原始單據(jù)內(nèi)容應(yīng)包括日期、名稱、金額，單據(jù)字跡要清楚、大小寫須一致、嚴(yán)禁涂改，并蓋有開票單位的發(fā)票章或財務(wù)專用章。

（三）所有原始報銷憑證均要附于《經(jīng)費支出報銷單》后，“單位”欄中要寫明公司名稱全稱或部門名稱如：“仁澤藥業(yè)有限公司”“仁和采購部”等；所有單據(jù)要按費用分類、分行填制，如一張發(fā)票上有一項以上的費用，要將費用分行填寫；報銷人要在“經(jīng)手人”欄中簽字；費用開支內(nèi)容均要填寫詳細(xì)、齊全；單據(jù)數(shù)須大寫；大寫數(shù)字前要用“×”號攔齊，數(shù)字后要用“零”補(bǔ)齊。

（四）正式發(fā)票和收據(jù)（含白條）分開粘貼。收據(jù)的替代票要單獨另外粘貼在一張報銷單上，上面寫明替代票的張數(shù)和金額。

（五）所有原始票據(jù)上均須有供貨方的有效聯(lián)系方式。

（六）所有原始憑證上須有經(jīng)手人（共同參與人員）、費用發(fā)生部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，《經(jīng)費支出單》上的部門欄由計入費用部門負(fù)責(zé)人簽字。

（七）所有報銷單據(jù)統(tǒng)一用黑色中性筆填寫，否則視為無效單據(jù)。

（八）報銷前有“工作請示卡”的，在報銷時需附在報銷單后，計入報銷單據(jù)數(shù)。

（九）費用發(fā)生過程中，原則上由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行，經(jīng)手人簽名后共同參與人員要復(fù)核、確認(rèn)并簽名，共同承擔(dān)責(zé)任。

（十）對報銷單的粘貼要求

單據(jù)要按照類別分別粘貼，粘貼時，單據(jù)正面向上，單張單據(jù)，粘貼在報銷單左上角處；多張單據(jù)，在報銷單右邊依次粘貼，盡可能保持粘貼單左右平整，厚薄適中。

第九條 具體費用報銷規(guī)定

（一）房租：由行政后勤部依合同每月三日前做出本月“房租付款匯總預(yù)算”，并在付款前填制“付款申請單”經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核、財務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批后，出納付款。房租首次付款需由行政后勤部收回房東收款收據(jù)作為報銷依據(jù)。（收款收據(jù)上需有：公司全稱加店名，房租所屬時間段、無正規(guī)票據(jù)的另須有出租人手印）。第二次付房租直接付給房東所留的銀行卡上，付款后出納將付款申請單轉(zhuǎn)費用會計入帳。行政部付房租時需提前七天將審批后的房租“付款申請單”轉(zhuǎn)財務(wù)，房租合同中需有房東收款的銀行帳號。

員工宿舍房租原則上不允許發(fā)生，特殊情況另批。

（二）裝修費由裝修隊在裝修前做出預(yù)算，預(yù)算經(jīng)行政部、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批后可先由公司墊支預(yù)算金額的50%，待裝修驗收合格后一周內(nèi)做出決算，報銷后可付余款。

（三）維修費報銷時總部需有行政部審批的工作請示卡，由行政后勤部經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后報銷。門店需要維修時，先向行政部經(jīng)理申請，經(jīng)同意后，如果

由行政部統(tǒng)一安排維修，需填制由維修人員和店長確認(rèn)的維修單報銷時使用，如果由門店自行維修，需通過0A向行政部寫申請單，申請單上需寫明維修事項、維修時間、維修預(yù)計金額等，每月月末行政部做出門店維修的請示匯總表，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后轉(zhuǎn)財務(wù)部報銷時備查，如果有匯總中的漏項，經(jīng)核實后，由責(zé)任人承擔(dān)損失，未提前申請，維修費用由門店店長個人承擔(dān)。

（四）暖氣費由費用發(fā)生部門，提出付款申請，行政后勤部根據(jù)合同、房租面積、規(guī)定單位面積收費標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容于付款當(dāng)月的3日前匯總預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核、財務(wù)部復(fù)核、總經(jīng)理審批后，由財務(wù)部安排付款。取暖費報銷原始憑證上須有：取暖費所屬時間段、無正規(guī)票據(jù)的另須有出租人手印。

（五）水電費、電話費由行政助理根據(jù)各部門（門店）的使用情況制定標(biāo)準(zhǔn)及特殊情況事先提出的申請簽字記錄，報銷時原則上須有正規(guī)發(fā)票，由財務(wù)部審核、總經(jīng)理審批后報銷，超額部分按相關(guān)規(guī)定扣款。水電費報銷原始憑證上須表明指數(shù)（電量）、單價及時間。

（六）門店垃圾處理費、物業(yè)費由行政后勤部備案、審核，總部的由行政后勤部統(tǒng)一繳納。

（七）DM單按辦公用品入庫后報銷。

（八）終端物料（含展板），報銷時另須附收貨部門負(fù)責(zé)人簽字的驗收單方可報銷。

（九）市內(nèi)交通費主要指公司零星的打車費，必須有實際發(fā)生的車票，總部的市內(nèi)打車費需在一周內(nèi)報銷。

（十）執(zhí)業(yè)藥師的培訓(xùn)費、繼續(xù)教育費由質(zhì)管部經(jīng)理簽字，分管領(lǐng)導(dǎo)、人力資源部經(jīng)理、交財務(wù)部審核，總經(jīng)理審批。

（十一）活動、積分贈品報銷時須附相應(yīng)的入庫單。

（十二）差旅費按標(biāo)準(zhǔn)報銷，跨市際間按原則能做火車的不能做汽車，特殊情況需提出申請，由營運助理于每月末將申請匯總后，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后轉(zhuǎn)財務(wù)備案報銷時查詢，匯總表中沒有的不予報銷。

（十三）軟件服務(wù)費：交付軟件服務(wù)費應(yīng)根據(jù)軟件所簽訂的合同，由行政部統(tǒng)一申請，分管領(lǐng)導(dǎo)、信息部、財務(wù)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（十四）報銷培訓(xùn)費和會議費時必須附相關(guān)通知。

第十條 罰則

（一）對于超期報銷的單據(jù)，在報銷時直接從所報費用中扣除一次20元。

（二）未在規(guī)定時間內(nèi)報銷，非規(guī)定時間報銷特殊情況下報銷，但要執(zhí)行失誤提醒一次。

（三）對于在審核、審批過程中出現(xiàn)有錯誤，對相關(guān)責(zé)任人及審核人執(zhí)行失誤提醒。

（四）原始單據(jù)丟失在有相關(guān)證明的情況下按所報金額的5%但不低于10元的扣款。

（五）違反以上其它規(guī)定視情節(jié)輕重給予批評、罰款10-100元或行政處分。

（六）違反以上規(guī)定造成損失的由責(zé)任人全部承擔(dān)。

第四篇：報銷管理制度

費用報銷管理制度

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第一節(jié) 總則

第一條 為明確公司各項費用支出范圍，強(qiáng)化各級公司費用管理，本著合理控制的原則，特制定本費用管理制度。

第二條 核銷票據(jù)統(tǒng)一要求

1、發(fā)票必須是在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)發(fā)行的真實發(fā)票；

2、發(fā)票要素項目必須齊全（包括稅務(wù)局或財政局監(jiān)制章、日期、客戶名稱、發(fā)票項目、數(shù)量、單價、金額、大小寫合計、收款單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章等）；

3、發(fā)票必須套寫，報銷聯(lián)不得用圓珠筆或鋼筆直接填寫，發(fā)票的開票時間必須填寫；

4、發(fā)票抬頭必須填公司名全稱，書寫整齊、清晰；

5、發(fā)票金額大小寫要一致并加蓋發(fā)票專用章或財務(wù)專用章，印章名稱與協(xié)議或合同簽約方名稱必須一致；

6、發(fā)票需為一次性填寫不得涂改；

7、發(fā)票必須由收款單位開具，各聯(lián)次填寫合法。

第二節(jié) 費用分類

第三條 費用按性質(zhì)分為變動費用、固定費用兩大類。

第四條 變動費用特指可以通過有關(guān)部門和管理人員進(jìn)行控制的費用，具體包括：

1、差旅費

包括機(jī)票、其他交通費用（火車、汽車、輪船等）、市內(nèi)交通費用、住宿費、伙食費及其他相關(guān)雜項費用（需列明用途）等七小類；

2、辦公費

包括電話費及網(wǎng)絡(luò)費、辦公用品（如紙張、筆、紙杯、紙袋、文件夾、磁盤、磁帶等及日常辦公費用，如刻章、名片印制、報刊雜志訂閱、書費等；）；低耗（指單位價值2000元以下

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Fax:0755-2662-2501 的或單位價值雖然在2000元以上，但預(yù)計使用年限不足1年的，不能作為固定資產(chǎn)的管理用具等，如墨盒、色帶、硒鼓、飲水機(jī)、辦公桌椅柜、電腦配件、電話機(jī)、接線板等）、郵電費（主要是辦公用郵寄費用）、人事代理費及其他等七小類；

3、業(yè)務(wù)招待費

包括餐費、非促銷禮品等；

4、低值易耗品

指單位價值2000元以下的或單位價值雖然在2000元以上，但預(yù)計使用年限不足1年的，不能作為固定資產(chǎn)的工具、設(shè)備和經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝物等；

5、修理費

維護(hù)和修理車輛、設(shè)備、經(jīng)營場地以及相關(guān)輔助設(shè)施而發(fā)生費用；

6、會議費

涉及會議項目的相關(guān)費用，包括租用會議場所、會議車輛、購置會議用具、會議住宿費用等；

7、其它變動費用

未納入以上項目的其它變動費用。

第五條 固定費用，主要指相對于可控費用來說變動性相對較小，費用大小一般取決于機(jī)構(gòu)、人員、資產(chǎn)、經(jīng)營的規(guī)模，可控性較差的費用，主要包括以下種類：

1、工資及相關(guān)費用

所有人員的崗位工資、績效工資、津貼、非差旅費補(bǔ)貼、午餐費、加班費，以及按工資計提的養(yǎng)老金、住房公積金、福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、醫(yī)療保險、失業(yè)保險等；

2、折舊費

按固定資產(chǎn)使用年限計提的折舊費；

3、租賃費

因租用辦公場地、設(shè)備、車輛等發(fā)生的相關(guān)費用；

4、水電能源費

辦公、倉儲、宿舍等發(fā)生的用水用電及冷暖氣支出；

5、保險費

貨物運輸保險、財產(chǎn)保險及車輛保險等相關(guān)費用；

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6、車輛使用費

包括購置及租賃車輛的費用及發(fā)生的車輛過路過橋費、汽油費、修理費、停車費等；

7、其它費用

未納入以上項目的其它固定費用

第三節(jié) 借款申請及審批

第六條 借款發(fā)生在未來支付金額具有不確定性而原則上需要現(xiàn)金支付的公司經(jīng)營活動。為控制借款風(fēng)險，原則上盡量減少借款，借款額度根據(jù)實際情況核定，不得公款私用。借款僅限于以下幾條：

1、公務(wù)借款，指為特定目的而支付金額不確定的支出，如汽油費、電話費及車輛路橋費等以及其他大型項目支出等。

2、個人借款，指員工進(jìn)行一般性公務(wù)活動而發(fā)生的差旅費等費用支出，主要用于員工在公務(wù)活動中的個人支出。

第七條 對符合借款申請條件的，按以下程序辦理手續(xù)。

1、公務(wù)借款，由申請人填寫借款單，經(jīng)項目負(fù)責(zé)主管、經(jīng)理、總經(jīng)理審核簽字后，交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，由出納員付款，前帳未清，不予借款。

2、個人借款應(yīng)填寫借款單，各類借款都需項目負(fù)責(zé)主管、經(jīng)理、總經(jīng)理審核簽字后，由財務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后出納員付款；項目負(fù)責(zé)主管借款應(yīng)由經(jīng)理簽字審批，經(jīng)理借款應(yīng)由總經(jīng)理審核，總經(jīng)理借款應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核；借款人按照借款單內(nèi)容如實認(rèn)真地填寫，要求字跡清晰，只能使用簽字筆，不得涂改，否則無效。

3、“借款事由”一項需填寫詳細(xì)，原則上借款金額一萬元以上（包含一萬元）必須以支票或電匯方式辦理；如選擇支票方式支付，“收款單位”處填寫清楚，如支票不開抬頭，需寫“情況說明”由經(jīng)理簽字。如選擇匯款方式支付，“收款單位”處填寫對方單位全稱，并提供對方單位銀行信息，包括對方開戶銀行帳號、開戶行名稱等。第八條 目前可以辦理借款的項目

1、車輛汽油費的借款：為了避免出現(xiàn)油卡中油費不足，需每月提前申請借款。報銷時提供合格的發(fā)票，沖借款。

2、車輛過路過橋費的借款：為了避免過路過橋費過重對司機(jī)個人造成經(jīng)濟(jì)緊缺，每月可提

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Fax:0755-2662-2501 前申請借款，報銷時提供合格的發(fā)票，沖借款。

2、電話費的借款：電話使用部門根據(jù)電信局通知此次話費金額，按照結(jié)算金額進(jìn)行申請。報銷時提供合格的發(fā)票，沖借款。

3、個人差旅借款：出差員工需在出差前提交《出差申請表》和《借款單》，并按流程進(jìn)行審批，將審批后的《出差申請表》和《借款單》遞交財務(wù)，由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后，出納付款。

員工出差需由項目負(fù)責(zé)主管、經(jīng)理審批確認(rèn)；項目負(fù)責(zé)主管出差需由經(jīng)理、總經(jīng)理審批確認(rèn)；經(jīng)理出差需總經(jīng)理審批確認(rèn)。

如以上借款需要以支票形式支付，且不開具抬頭，需提供情況說明，并由上級領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。第九條 借款人員在本項工作結(jié)束的7個工作日內(nèi)按規(guī)定辦理借款核銷手續(xù)，歸還多余部分，前帳未清，不得續(xù)借；實際發(fā)生的費用履行相關(guān)費用報銷審批流程。如有特殊情況需要延長期限，則需由借款人上級領(lǐng)導(dǎo)申請，公司財務(wù)負(fù)責(zé)人同意。無故不按規(guī)定及時核銷借款的人員，財務(wù)部有權(quán)直接在該人員次月工資中扣除。

第四節(jié) 報銷管理規(guī)定

第十條 員工報銷時間統(tǒng)一為每周五下班前到項目負(fù)責(zé)主管辦理，項目負(fù)責(zé)主管在每周一上午9點前審核好上周五報銷單據(jù)，提交給經(jīng)理簽字確認(rèn)，并將簽字后報銷單據(jù)傳遞到財務(wù)部進(jìn)行報銷。財務(wù)在審核無誤后，于每周四將上周五報銷款交與項目負(fù)責(zé)主管。如遇特殊情況可通過郵電及口頭申請，提前報銷，后補(bǔ)簽字確認(rèn)。第十一條 報銷管理統(tǒng)一規(guī)定

1、出差人員返回公司后，如無特殊情況，必須在一周內(nèi)到財務(wù)部門報銷，報銷期限不超過兩個月（即發(fā)票日期與報銷日期間隔不大于2個月），否則視為廢票。

2、所有報銷單據(jù)，必須由報銷人填寫公司規(guī)定報銷單，并將原始單據(jù)粘貼于整齊，一同遞交到項目負(fù)責(zé)管理員處，統(tǒng)一到財務(wù)部報銷。原始單據(jù)必須粘貼整齊，左方及上方報銷單據(jù)必須對齊。報銷單據(jù)必須按規(guī)定填寫完整、清楚及規(guī)范，且不得進(jìn)行涂改。報銷單據(jù)及原始單據(jù)，不得使用傳真件。所有報銷、證明、審核人員的簽名必須完整并以清晰可辨認(rèn)為原則，對于財務(wù)人員認(rèn)為難以辨別的個人簡化簽名或英文簽名，必須在旁邊括號加注正楷簽名。

3、發(fā)票粘貼時，報銷單后所附原始單據(jù)，應(yīng)按清單順序、依次排開，整齊均勻的靠報銷單

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Fax:0755-2662-2501 左上側(cè)粘貼；相同的票據(jù)（如車票）小金額放在上面，大金額放在下面。注意不得擋住發(fā)票金額、項目等信息，粘貼后發(fā)票不得超出報銷單大小，如發(fā)票過多，可后附一張發(fā)票粘貼紙，將發(fā)票貼于粘貼紙后附于報銷單后。

4、所附原始單據(jù)，必須為正式有效稅務(wù)發(fā)票或其他國家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可單據(jù)。

5、發(fā)生的一筆業(yè)務(wù)，必須一次性報銷，不得人為故意拆單分次報銷。如發(fā)現(xiàn)故意拆單分次報銷的事實，拆單后的費用由個人負(fù)擔(dān)，不再報銷。

6、有員工代替上級主管人員辦理報銷的，應(yīng)視為上級主管本人執(zhí)行報銷流程及核準(zhǔn)權(quán)限。

7、財務(wù)部審核報銷單是否得到相應(yīng)的審批，報銷金額、發(fā)票、憑證的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性，并將報銷款項同公司標(biāo)準(zhǔn)和《出差申請表》比較。各類報銷票據(jù)必須注明日期、內(nèi)容。財務(wù)部在審核中發(fā)現(xiàn)不合規(guī)票據(jù)，說明不得報銷理由退回；對未預(yù)先審批備案的超標(biāo)準(zhǔn)費用，一律不予報銷。

8、通過借款方式支付款項所取得的發(fā)票，填寫費用報銷單時，在報銷單上“報銷事由”一欄中，填寫完報銷事由后要注明“沖借款”字樣，在報銷單下方的“原借款”一欄中，填寫在辦理借款時所借金額，“應(yīng)退余款”一欄中，填寫報銷沖減借款后的金額。

9、財務(wù)部自受理報銷申請后的3個工作日內(nèi)審核完畢，之后3個工作日內(nèi)將報銷款項打入報銷申請人銀行卡帳戶，同時發(fā)出通知；或?qū)⒖铐椊y(tǒng)一遞交核算接口人。

10、原則上報銷付款方式盡量采用支票或電匯付款，如必須支付現(xiàn)金，金額必須在1000以下。支票付款時，需問清收款方全稱；如未提供，財務(wù)部將按照后附發(fā)票上所加蓋的財務(wù)印鑒填寫支票抬頭；遇特殊原因，收款單位要求不寫抬頭的，須填寫情況說明，由經(jīng)理簽字后附在報銷單后，并將此單位記錄在案，留存?zhèn)洳椤Ｈ绨l(fā)生支票丟失或其他情況，財務(wù)部將不予重新開具，由相關(guān)責(zé)任人自負(fù)。第十二條 業(yè)務(wù)報銷流程

1、所有報銷人員報銷必須在每周一下班前將報銷完整單據(jù)提交給項目負(fù)責(zé)主管；報銷人員應(yīng)填寫費用報銷單，注明款項的用途、金額、日期、支付方式等內(nèi)容，并附有相應(yīng)的原始票據(jù)；

2、項目負(fù)責(zé)主管有權(quán)對不符合要求的單據(jù)予以退回，將符合規(guī)定的報銷單據(jù)統(tǒng)一匯總，并在每周一上午9點前統(tǒng)一提交經(jīng)理簽字審批；

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3、項目負(fù)責(zé)主管將在每周一中午或下午，將經(jīng)理審批后的單據(jù)親自遞交給財務(wù)部審批；

4、財務(wù)部在審核無誤后，于周四給予報銷上周五申請報銷款，并由項目負(fù)責(zé)主管將報銷款項統(tǒng)一領(lǐng)回；

5、報銷人員在每周五下午統(tǒng)一到項目負(fù)責(zé)主管處簽字領(lǐng)取上周報銷款項；

6、對不符合財務(wù)部要求的報銷單據(jù)退回后，由報銷人員補(bǔ)齊相關(guān)手續(xù)，重新走報銷流程辦理；

7、報銷人員在每周報銷費用時，需給項目負(fù)責(zé)主管提供下周預(yù)計費用計劃，由項目負(fù)責(zé)主管統(tǒng)一后再提交財務(wù)部；如不提交預(yù)算計劃影響報銷時間的，由報銷人員自行承擔(dān)。第十三條 報銷對應(yīng)部門及人員

1、辦公用品――――統(tǒng)一由行政部辦理：

購買辦公用品，除提供合格發(fā)票后，必須在發(fā)票后面提供辦公用品的明細(xì)。

2、物業(yè)各項費用――統(tǒng)一由行政部辦理：

包括：辦公室租金、庫房租金、電話費，水電費等。庫房倉租按合同支付。另：電話費、水費需提供明細(xì)。

3、車輛停車費及路橋費用――――（各司機(jī)）

對于報銷的每一張單據(jù)，必須要求在報銷單上注明出貨單號碼、送貨地點，并要有項目負(fù)責(zé)主管的簽字；停車費每張票據(jù)后需填寫上貨單號、送貨地點；在填寫費用報銷單時需在備注處要有項目負(fù)責(zé)主管簽字并注明“已審核”，方可報銷。此項費用，每周只報銷一次，各駕駛員將路橋費及停車費按車牌號集中報銷。

4、汽車配件及修理費――――統(tǒng)一由項目負(fù)責(zé)主管辦理：

發(fā)票后要求提供配件明細(xì)及修理費明細(xì)，并要注明配件及修理費發(fā)生所對應(yīng)的車輛牌號。填寫費用報銷單，“備注”中由項目負(fù)責(zé)主管簽字，并注明“已審核”，方可報銷。如批量購買或按月/季支付款項，發(fā)票后需提供購買明細(xì)附件，同時提供購買前汽車配件庫存情況。

5、餐費、招待費――――（各報銷人）

原則上一般招待費不進(jìn)行報銷，如發(fā)生招待費，發(fā)票后要求提供《業(yè)務(wù)招待費及市內(nèi)交通費明細(xì)表》，注明發(fā)生時間、招待人員、人數(shù)、招待原因、報銷金額等，填寫費用報

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Fax:0755-2662-2501 銷單，員工招待費由項目負(fù)責(zé)主管簽字、經(jīng)理簽字確認(rèn)；項目負(fù)責(zé)主管由經(jīng)理簽字、總經(jīng)理簽字確認(rèn)。

6、市內(nèi)交通費用――――（各報銷人）

發(fā)票后提供《業(yè)務(wù)招待費及市內(nèi)交通費明細(xì)表》，注明乘車日期、乘車人、乘車事由、報銷金額等，填寫費用報銷單，員工招待費由項目負(fù)責(zé)主管簽字、經(jīng)理簽字確認(rèn)；項目負(fù)責(zé)主管由經(jīng)理簽字、總經(jīng)理簽字確認(rèn)。

7、車輛罰款的報銷――――（各司機(jī)）

車輛的違章罰款原則上不予報銷，如發(fā)生，要求駕駛員針對每一張罰單出具違章說明，注明違章時間、地點、原因等，由駕駛員本人簽字（注明車牌號），項目負(fù)責(zé)主管簽字，并由經(jīng)理在每張罰款說明上一一簽字認(rèn)可，填寫費用報銷單，方可報銷。

第五節(jié) 辦公費控制

第十四條 郵電通信費報銷

1、辦公室固定電話費和網(wǎng)絡(luò)費

（1）公司辦公用電話和網(wǎng)絡(luò)費應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算控制。

（2）辦公室電話費和網(wǎng)絡(luò)費每月由行政部填寫費用報銷單，提供費用清單和相關(guān)發(fā)票到財務(wù)部報銷。

2、個人移動電話費：根據(jù)崗位及實際情況制定具體標(biāo)準(zhǔn)，報公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行。（1）上述各類人員名單由行政部提供，報財務(wù)部備案，月度費用超支部分由相關(guān)人員全額自負(fù)；

（2）以上話費標(biāo)準(zhǔn)均包含漫游費；

（3）對上述符合報銷條件的人員，只允許報銷一部本人名義的手機(jī)話費。第十五條 其他辦公費用報銷

公司其他辦公費用（辦公用品等等）應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算控制。

其它辦公費用由發(fā)生費用部門填寫費用報銷單，提供相關(guān)發(fā)票（辦公用品需提供辦公用品明細(xì)）到財務(wù)部報銷。

第六節(jié) 業(yè)務(wù)招待費控制

第十六條 業(yè)務(wù)招待費的報銷

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Fax:0755-2662-2501 業(yè)務(wù)招待費必須嚴(yán)格按照審批后的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。因公外出要請客用餐和購物送禮等各種規(guī)定之外的開支，先征得上級領(lǐng)導(dǎo)同意再行開支。報銷時，報銷人應(yīng)填制費用報銷單及《業(yè)務(wù)招待費及市內(nèi)交通費明細(xì)表》，注明發(fā)生的時間、地點、事由、客人、招待的人數(shù)、人均費用水平等，并提供正規(guī)發(fā)票至財務(wù)，按規(guī)定程序報銷。

業(yè)務(wù)招待費應(yīng)在當(dāng)月預(yù)算總額內(nèi)嚴(yán)格控制，當(dāng)月費用當(dāng)月使用，當(dāng)月核銷，月末清零，不累計計算；所有預(yù)算外發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費必須由總經(jīng)理簽字審批后方可報銷。業(yè)務(wù)招待費應(yīng)按照人均招待費用標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制（以下為人均費用上限）：

5人以下： 元/人； 5－10人： 元/人； 10人以上： 元/人；

第七節(jié) 修理費、會議費、裝修費控制

第十七條 修理費不具體限定單筆報銷標(biāo)準(zhǔn)，各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算控制，填寫費用報銷單，提供相關(guān)發(fā)票到財務(wù)部報銷。第十八條 會議費控制

1、公司內(nèi)部會議原則上必須利用公司內(nèi)部會議場所，并不得以各種名義發(fā)放紀(jì)念品等。

2、會議費不具體限定單筆報銷標(biāo)準(zhǔn)，由負(fù)責(zé)組織會議的部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算總額控制，填寫費用報銷單，提供相關(guān)發(fā)票及票據(jù)到財務(wù)部報銷。第十九條 裝修費控制

發(fā)生裝修費應(yīng)至行政部備案，1萬元以上裝修工程采用工程招標(biāo)形式，完工后由財務(wù)部核實判斷是否需提請審計，辦理工程驗收手續(xù)后，由負(fù)責(zé)部門按合同規(guī)定的付款時間填寫費用報銷單，提供裝修合同、工程驗收證明和相關(guān)發(fā)票到財務(wù)部報銷，按實支付款項。

第八節(jié) 車輛路橋過路費、汽油費、租賃費、水電費控制

第二十條 車輛路橋過路費由項目負(fù)責(zé)主管按報銷人員報銷時間填寫費用報銷單，并提交相對應(yīng)合格有效發(fā)票到財務(wù)部報銷，按實沖銷借款。

第二十一條 汽油費嚴(yán)格按預(yù)算控制執(zhí)行。根據(jù)實際情況詳細(xì)填寫司機(jī)姓名、車牌號、發(fā)生日期、金額等信息，項目負(fù)責(zé)主管、經(jīng)理審批后，將審批單、原始票據(jù)及相關(guān)發(fā)票到財務(wù)部報銷。

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Fax:0755-2662-2501 第二十二條 管理部門發(fā)生的水電費不具體限定單筆報銷標(biāo)準(zhǔn)，各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算控制，填寫費用報銷單，提供相關(guān)發(fā)票到財務(wù)部報銷。

各項目發(fā)生的水電能源費用，按合同規(guī)定的付款時間填寫費用報銷單，提供合同、清單（上次表底數(shù)和本月表底數(shù)）和相關(guān)發(fā)票到財務(wù)部報銷，按實支付款項。

報銷租賃費前，應(yīng)先將租賃合同在財務(wù)備案，嚴(yán)格按照合同規(guī)定付款，付款時填寫費用報銷單，提供相關(guān)發(fā)票到財務(wù)部報銷。

第九節(jié) 培訓(xùn)費、項目團(tuán)隊活動費控制

第二十三條 培訓(xùn)費、項目團(tuán)隊活動費應(yīng)提前預(yù)算，并按照批準(zhǔn)后的預(yù)算總額控制，報銷費用時由相關(guān)部門填寫費用報銷單，提供批準(zhǔn)的活動方案和相關(guān)發(fā)票到財務(wù)部報銷。

第十節(jié) 工資及其他人員費控制

第二十四條 工資包含基本工資和績效工資兩種，經(jīng)總經(jīng)理核定員工的工資標(biāo)準(zhǔn)，由項目負(fù)責(zé)主管按月向財務(wù)部提交工資匯總表。支付員工工資時，由項目負(fù)責(zé)主管提供付款申請審批單、工資匯總表等資料，財務(wù)部通過銀行支付。

第二十五條 其他人員費包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金、員工商業(yè)保險、綜合保險、福利費等。支付時，由項目負(fù)責(zé)主管提供付款申請審批單、人員清單，到財務(wù)部申請支付。

第十一節(jié) 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)支出控制

第二十六條 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)支出不具體限定單筆（項）報銷標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算總額控制。支付時，由負(fù)責(zé)部門填寫付款申請審批單，提供合同、采購清單、入庫驗收證明和發(fā)票，到財務(wù)部付款。

第十二節(jié) 附則

本制度中涉及的重大原則及標(biāo)準(zhǔn)由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，本制度自 年 月 日起開始執(zhí)行。實際費用發(fā)生涉及詳細(xì)規(guī)定的，可參見部分規(guī)定細(xì)則執(zhí)行。

出差申請表.xls附件一：

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Fax:0755-2662-2501 附件二：差旅費報銷明細(xì)表.xls

附件三：

業(yè)務(wù)招待費及市內(nèi)交通費明細(xì)表.xls

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第五篇：報銷管理制度

報銷管理制度

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)我院財務(wù)管理工作，規(guī)范各部門日常相關(guān)工作報銷和差旅費報銷程序及報銷標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)成本控制，以總院《差旅費報銷管理制度》為依據(jù)，制定本院的財務(wù)借款和報銷管理 制度（暫行）。

第二章 差旅標(biāo)準(zhǔn)

第二條 短途出差

1、北京行政區(qū)域內(nèi)的出差為短途出差。

2、短途出差交通標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)“降本增效活動”精神，鼓勵員工公交出行，能乘坐公共交通工具外出的不單獨派公車。如遇特殊需要，使用單位車輛的按流程申請辦理，具體詳見《車輛管理制度》。使用公共交通出行的，可在前臺領(lǐng)取公交車卡出行。

3、短途公出補(bǔ)助

（1）北京城八區(qū)以內(nèi)(東城區(qū)、西城區(qū)、崇文區(qū)、宣武區(qū)、朝陽區(qū)、豐臺區(qū)、石景山區(qū)、海淀區(qū))不計發(fā)差旅補(bǔ)助。

（2）北京城八區(qū)以外：乘坐公務(wù)車出行的，不計發(fā)差旅補(bǔ)助；乘坐公共交通的，每日補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：按聘用崗位序列，高級以下50元/天；高級及其以上80元/天。

4、短途出差申請流程

（1）填寫《特殊考勤單》，交管理員簽字確認(rèn)。（2）將表單交審批人審批；

（3）公交出行的到前臺領(lǐng)取公交卡；因特殊需要，需使用單位車輛的，按流程申請辦理出車手續(xù)，具體詳見《車輛管理制度》。

第三條 長途出差

1、北京行政區(qū)域外的出差為長途出差。

2、長途出差交通標(biāo)準(zhǔn)

（1）分院院長、總工、高工及其以上員工：可乘坐火車軟臥或者飛機(jī)。

（2）其他員工：火車硬臥。

（3）特殊原因需改變交通工具的，應(yīng)在《特殊考勤單》備注欄填寫原因。

3、長途出差住宿標(biāo)準(zhǔn)

（1）出差地點區(qū)分為一類區(qū)、二類區(qū)，即： 一類區(qū)：直轄市、省會城市、經(jīng)濟(jì)特區(qū) 二類區(qū)：一類區(qū)以外的其他城市（2）住宿標(biāo)準(zhǔn)上限（元/人/天）

一類區(qū) 二類區(qū)

總工、高工及其以上 200

150

其他員工 150 120 如單人出差或必須單獨住房的，報銷標(biāo)準(zhǔn)按兩人/天計算。

4、長途出差申請流程

（1）填寫《特殊考勤單》：在《特殊考勤單》上標(biāo)注代購車票，特殊原因，需改變交通工具的，同時需由院長簽字確認(rèn)；特殊原因外，未經(jīng)企管部代購的車票將不予以報銷。交管理員簽字確認(rèn)。

5、長途出差補(bǔ)助

（1）按聘用崗位序列，中級以下 60元/天；中級80元/天；高級及其以上100元/天。

（2）除與生產(chǎn)有關(guān)的會議外，參加其他會議和技能培訓(xùn)的公出，無論職別，每人每天補(bǔ)助30元/天。

（3）國外短期出差，無論職級，每人補(bǔ)助20美元/天（按報銷當(dāng)日外匯匯率折算）。

（4）員工出差應(yīng)本著高效廉潔的原則，無正當(dāng)理由超期停留的員工不計發(fā)補(bǔ)助。

第四條 現(xiàn)場配合

員工被派駐到施工現(xiàn)場從事駐工地設(shè)計代表工作的，在其工資基礎(chǔ)上額外增加駐現(xiàn)場補(bǔ)助（不區(qū)分級別），標(biāo)準(zhǔn)為90元/天，并隨同差旅報銷時（報銷時不再發(fā)放差旅補(bǔ)助）一同核算發(fā)放。

第五條 長期駐外

1、長期駐外項目的住宿費，根據(jù)當(dāng)?shù)胤课葑赓U標(biāo)準(zhǔn)，短期租房，開具正規(guī)租房發(fā)票可予以報銷。

2、如因工作需要，員工被外派到外地項目部工作的，在其工資基礎(chǔ)上額外增加外派補(bǔ)貼，標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，隨差旅報銷單核算補(bǔ)助時算補(bǔ)助。員工結(jié)束外派，其本項補(bǔ)貼隨即取消。

第三章 差旅費報銷 第六條 報銷程序

1、員工出差返回后，填寫《差旅費報銷單》

2、粘貼報銷單據(jù)，具體包括：單位到出差目的地的往返交通費、訂票費，住宿費，因工作需要發(fā)生的行李費和郵遞費。出差目的地發(fā)生的出行餐費補(bǔ)貼、通信補(bǔ)貼等包含在出差補(bǔ)助中不再另行支付。

3、出差事由：有合同的寫項目簡稱和合同號，無合同的需要寫項目全稱

4、報銷時，《特殊考勤單》第二聯(lián)應(yīng)附在報銷單背后，以備查驗。

5、項目負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人須在報銷單的背后簽字，注明項目名稱及合同號。

6、填好的報銷單交予財務(wù)審核，核算出差補(bǔ)助及報銷金額

7、財務(wù)審核后，告知報銷人填寫報銷金額大寫

8、簽字審批后交由財務(wù)部付款，并且報銷人在報銷單右上角簽字。

第七條 注意事項

1、員工出差返回后，填寫《差旅費報銷單》，應(yīng)于10個工作日內(nèi)辦妥審批手續(xù)到財務(wù)部報銷，跨的一律不得報銷。

2、差旅報銷費用一律計入項目成本及所在部門的成本

3、報銷單據(jù)填寫內(nèi)容不完整的、票據(jù)粘貼不規(guī)范、未取得合法原始票據(jù)的、沒有部門負(fù)責(zé)人及項目負(fù)責(zé)人簽字的票據(jù)，一律不予受理。

4、短途出差：員工公交出行，應(yīng)填寫公交出行的時間、起止地點和車費金額。除特殊原因外，短途出差不報銷住宿費。

5、長途出差：火車票、機(jī)票遺失的，應(yīng)出具書面說明，經(jīng)證明人簽字，院長審批后，按直線或最近距離的火車硬臥中鋪票價報銷，長途汽車票遺失不予報銷；長途出差的飛機(jī)票必須由院長審批簽字才能予以報銷。

6、報銷按照同行人當(dāng)中誰借款誰報銷的原則，及時結(jié)清差旅費欠款。

7、如遇特殊情況無法辦理手續(xù)的，可進(jìn)行電話審批，由審批人短信告知管理員。并在事后補(bǔ)辦書面手續(xù)。手續(xù)不全者將不予以報銷。

8、返回時間晚于凌晨12點的，在不影響工作的情況下，次日上午可休息半天，下午準(zhǔn)時返崗。推遲返崗的，應(yīng)提前電話告知審批人，返回時補(bǔ)填《特殊考勤單》。

9、公出考勤管理相關(guān)內(nèi)容詳見《考勤制度》

第四章 日常費用報銷

第八條 報銷標(biāo)準(zhǔn)

1、按成本分類發(fā)生的費用填寫《單據(jù)匯總報銷單》、《市內(nèi)交通費報銷單》。

2、費用類別有辦公用品、會議費、培訓(xùn)費、招待費、通訊費、網(wǎng)絡(luò)使用費、軟件費、耗材費、材料費、郵寄費、書報資料費、加油費、停車過路費、車輛維修費、年檢保險費、住宿費、曬圖費、打印裝訂費、房屋租賃費、房屋維修裝修費及家具、物業(yè)管理費、水電費、中介費、旅游費、投標(biāo)費等，都填寫《單據(jù)匯總報銷單》；費用類別有打車費、公交費、機(jī)場大巴費等，都填寫《市內(nèi)交通費報銷單》。

3、特殊規(guī)定

（1）辦公用品、耗材費、材料費、郵寄費、書報資料費、曬圖費、打印裝訂費等有實物發(fā)生的費用（超過500元金額的需要附明細(xì)單），發(fā)票背面證明人簽字；

（2）會議費報銷須附有會議章程；

（3）培訓(xùn)費報銷須附有會議通知及科技質(zhì)量部審批單；（4）房屋租賃費、房屋維修裝修費及家具、物業(yè)管理費、水電費、中介費、旅游費須附有合同；

（5）投標(biāo)費須附有項目對方公司專屬投標(biāo)服務(wù)類發(fā)票。第九條 報銷程序

1、填寫《單據(jù)匯總報銷單》或《市內(nèi)交通費報銷單》

2、同行人、項目負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人須在票的背后簽字，注明項目名稱及合同號。

3、填好的報銷單交予財務(wù)審核，核算報銷金額

4、簽字審批后交由財務(wù)部付款，并且報銷人在報銷單右上角簽字確認(rèn)。

第十條 注意事項

1、報銷單有涂改，票據(jù)不規(guī)范的一律不予受理。

2、一般超出1000元的費用由支票付款，報銷人必須在支票根、支票登記簿上簽字。

3、與項目有關(guān)的招待費不得超過項目收入的3‰，超過部分可以用其他票據(jù)沖抵，如：辦公用品、勞保用品、差旅票據(jù)、交通費等

4、報銷時間安排一般在每周二審核報銷單，每周四報銷付款。

第五章 附則

第十六條 本制度自發(fā)布日起執(zhí)行。