第一篇：出納及報(bào)銷制度建議

出納及報(bào)銷制度建議

1.掌握了解財(cái)務(wù)制度，在主辦會(huì)計(jì)的指導(dǎo)下，認(rèn)真完成工作，保證

資金的安全性，信息的保密性，接受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督、檢查，接受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)定期或不定期的盤點(diǎn)。

2.妥善保管現(xiàn)金，空白支票和有關(guān)收付憑證。

3.收到現(xiàn)金，填寫收據(jù)（收款憑證），要注明來源、經(jīng)手人姓名及電

話。

4.支付現(xiàn)金，要填寫付款憑證，注明用途、經(jīng)手人及電話，要有總

經(jīng)理和會(huì)計(jì)主管簽字。

5.每日每筆依次登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，每日下班清點(diǎn)

現(xiàn)金，做到日清月結(jié)、賬實(shí)相符。

6.報(bào)銷費(fèi)用，要先打費(fèi)用審批表，由公司領(lǐng)導(dǎo)審批，要填制費(fèi)用報(bào)

銷單，注明費(fèi)用用途，并提供相關(guān)的費(fèi)用憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)主管、出納簽字后方可。

7.每日編制現(xiàn)金收支表，核對(duì)收支業(yè)務(wù)憑證。

8.保管好公司的財(cái)務(wù)章，他人領(lǐng)用要登記領(lǐng)用表。

9.控制日現(xiàn)金流量，對(duì)于大額的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)送存銀行。

10.及時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單，出現(xiàn)問題及時(shí)解決。

11.每月分析現(xiàn)金流量，盡量降低不必要的支出。

第二篇：出納報(bào)銷管理制度

出納報(bào)銷管理制度

1、出納付款前先要審核各部門人員交來的原始憑證，審核它的合法性、合理性、真實(shí)性，手續(xù)是否齊備，各負(fù)責(zé)人簽是否齊全，對(duì)記載不正確，手續(xù)不齊全的預(yù)以退回不予支付。

2、公司業(yè)務(wù)人員、采購人員，因采購、出差或其它原因需向財(cái)務(wù)借款的，要填制內(nèi)部借款單，列明部門、原因、金額，經(jīng)主管部門同意，方可辦理借款。

3、借款在辦完業(yè)務(wù)后，要及時(shí)向財(cái)務(wù)報(bào)帳沖減借款，并交回余款，已三次借款未報(bào)帳者不得再次借款，再經(jīng)催促不報(bào)帳者，在工資中扣除。

4、采購人員購貨款的報(bào)銷，需提供完整的購貨發(fā)票，發(fā)票上經(jīng)辦人要簽字，后面必需附材料保管員的材料入庫單后，才能報(bào)銷；材料保管員必需對(duì)照發(fā)票上的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)，一一核查實(shí)物進(jìn)行清點(diǎn)，核對(duì)無誤后，方能開據(jù)材料入庫單，第一聯(lián)保管員留存，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)存，第三聯(lián)交采購人員報(bào)帳，如發(fā)現(xiàn)書寫不清楚的，在問明后，重新注明所寫內(nèi)容，避免財(cái)務(wù)人員做帳不明確。

5、機(jī)械臺(tái)班費(fèi)的報(bào)銷，需項(xiàng)目施工人員填寫該機(jī)械臺(tái)班進(jìn)出場(chǎng)作業(yè)的起止時(shí)間原始記錄表，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核后，交預(yù)算人員核算統(tǒng)一的機(jī)械臺(tái)班費(fèi)結(jié)算表，憑結(jié)算表及原始記錄單，再由報(bào)銷人打領(lǐng)款單，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字后，方能支付。

6、材料機(jī)械轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)的報(bào)銷，由項(xiàng)目施工人員填寫所轉(zhuǎn)運(yùn)物資的名稱、數(shù)量和金額，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核，交預(yù)算人員核算統(tǒng)一的機(jī)械臺(tái)班費(fèi)結(jié)算表后，由報(bào)銷人打領(lǐng)款單，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字方能支付。

7、租賃費(fèi)的報(bào)銷，支付架管、扣件、搭機(jī)、升降機(jī)等租賃費(fèi)，必須附有雙方簽定的租賃合同，用于財(cái)務(wù)核對(duì)租賃費(fèi)用，如果每次是以預(yù)付款支付，先由租賃單位打借款單，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字審批，進(jìn)行支付，但項(xiàng)目保管員每月應(yīng)提供所租賃單位所用機(jī)械實(shí)際租賃費(fèi)用，提供給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人作預(yù)借款的依據(jù)，直到不用為止，再進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算。一個(gè)月結(jié)算一次，每月結(jié)清，無論那種付款方式，都要附有保管員原始的機(jī)械、架管等入庫、出庫的臺(tái)帳，根據(jù)臺(tái)帳、合同，計(jì)算出使用的天數(shù)和金額，每月傳遞一次給財(cái)務(wù)，以便進(jìn)行帳務(wù)核算。

8、項(xiàng)目各班組人工費(fèi)的支付，在合同內(nèi)的項(xiàng)目，每次按工程進(jìn)度和甲方撥款情況，進(jìn)行綜合分配，每次預(yù)借工程款，各班組打借條，注明借款額已完成的工程量、班組名稱、借款姓名，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字方可支付。

9、合同外零星工程支付，先由現(xiàn)場(chǎng)施工人員提供原始的施工方量，交負(fù)責(zé)人審核后，再由預(yù)算人員統(tǒng)計(jì)零星工程結(jié)算表，班組憑結(jié)算單打領(lǐng)條，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字，方可支付。

10、公司代各生產(chǎn)班組支付的臨時(shí)雜工，在原始單據(jù)上一定要注明清楚該雜工費(fèi)的事項(xiàng)、工時(shí)、單價(jià)、金額及由哪個(gè)班組承擔(dān)，并要求班組在原始工單上簽字認(rèn)可，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核簽字后方可支付。

11、出納人員對(duì)所報(bào)銷的款項(xiàng)，發(fā)票聯(lián)要蓋現(xiàn)金付訖章，發(fā)票后的附件單據(jù)，要蓋附件章，如果是填制費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)帳的，所附單據(jù)要寫明附件張數(shù)。

2013年2月10日

第三篇：出納報(bào)銷核算

出差餐費(fèi)是列入招待費(fèi)還是差旅費(fèi)

2011-3-17 15:52 中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇 【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】

【問】業(yè)務(wù)人員出差過程中自用餐費(fèi)是列入業(yè)務(wù)招待費(fèi)還是差旅費(fèi)，餐費(fèi)與業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何進(jìn)行區(qū)別？

【解答】業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要而合理開支的招待費(fèi)用，按照稅法的有關(guān)規(guī)定扣除，但并非所有餐費(fèi)都屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)。兩者主要從發(fā)生的原因、性質(zhì)、目的、用途、對(duì)象等方面進(jìn)

行區(qū)分，用于招待客戶的餐費(fèi)應(yīng)當(dāng)作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行處理，不得分解計(jì)入其他項(xiàng)目。

發(fā)票開為辦公用品是否需要附清單

2011-3-11 16:40 中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校 【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】

【問】我公司今天剛收到一張發(fā)票，名稱開的是辦公用品，金額：5000，是不是要附清單呀？稅法有

何規(guī)定？購買商品都要有明細(xì)，商品品種較多時(shí)，可以設(shè)置附列清單。

【解答】購買商品都要有明細(xì)，發(fā)票上能列下明細(xì)，可不開附單。如果發(fā)票列不下，要另開一張附單。

商品品種較多時(shí)也可以設(shè)置附列清單。

1.審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，看是否符合財(cái)務(wù)制度、法律法規(guī)和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)；

2.審“抬頭”，看是否與本單位名稱（報(bào)賬人姓名）相符；

3.審“填制日期”，看是否與報(bào)賬日期相近；

4.審“用途”，看是否與“發(fā)票”或“收據(jù)”相關(guān)聯(lián)；

5.審“財(cái)務(wù)簽章”，看是否與原始憑證企業(yè)或單位名稱相符；

6.審“金額”，看計(jì)算是否正確、完整；

7.審“大、小寫”，看大、小寫是否一致；

8.審“臉面”，看有無涂改、刮擦、紙貼現(xiàn)象。

出納如何裝訂憑證

2011-2-16 9:30 中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校 【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】

（一）裝訂方法：

1.從方向上來說，有左邊裝訂線處裝訂法；有左上角包角裝訂法。左上角包角裝訂法做起來比較美觀，但也比較麻煩，如何去做就取決于各位工作者的耐心了。

2.從另外一方面來說，有夾塞法，即在左邊裝訂處夾塞。可用記賬憑證裁段做塞，可用紙折疊做塞，是用一種特殊的紙箱裁段做塞，顯得非常有功力。

（二）記賬憑證裝訂時(shí)注意:

要將科目匯總表及T型賬戶表裝訂進(jìn)去，這樣便于快速查找某筆憑證。雖然現(xiàn)在電算化了，科目匯總

表還是應(yīng)裝訂進(jìn)去，起碼不看賬就能知道當(dāng)月的發(fā)生額。

（三）推薦一種原始憑證的折疊方法。

當(dāng)原始憑證大過記賬憑證時(shí)，大多數(shù)人的做法是先折疊左邊的角，再向里面折疊。這樣折疊后折疊的角在下面，在查閱時(shí)要先拉開折疊的部分，再拉開折疊處的左邊邊角。現(xiàn)在推薦的方法只不過是將折疊的順序反一下而已：即先向里折疊后，再折疊左邊的角。這樣折疊后折疊的角在上面。別看只是順序的一轉(zhuǎn)

換，但在查閱時(shí)，只需拉住上面的角一拉，即可全部拉開。

員工費(fèi)用報(bào)銷流程及辦法

2010-11-23 17:1 互聯(lián)網(wǎng) 【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】

一、報(bào)銷規(guī)定：

1.任何一種類型之請(qǐng)購及支出，包含物品設(shè)備請(qǐng)購、差旅費(fèi)、車費(fèi)、交際費(fèi)等，必須于事件發(fā)生前依

照“預(yù)算及費(fèi)用之審核權(quán)限”規(guī)定取得權(quán)責(zé)人的書面核準(zhǔn)。

2.報(bào)銷人員必須取得完整真實(shí)、合法之原始憑證(發(fā)票之單位名稱必須是正確無誤（合富生化/合益信息/合康生物）)，由報(bào)銷人整齊地自行粘貼在A4紙大小之粘存單上，同類性質(zhì)必須粘在一起。“請(qǐng)款單”和“費(fèi)用及出差旅費(fèi)報(bào)銷申請(qǐng)表”按原始憑證之交易發(fā)生時(shí)間分類詳細(xì)填寫，并自行編號(hào)以便參照。付款一

般采用支票、轉(zhuǎn)賬及匯入員工賬戶等方式，經(jīng)授權(quán)人員核準(zhǔn)并經(jīng)財(cái)務(wù)部復(fù)核通過，方可付款。

3.報(bào)銷以“周”為單位，并附相關(guān)憑證，不得幾周憑證粘于一起，否則財(cái)務(wù)部將予以退單處理。當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)盡量在當(dāng)月報(bào)銷，最晚不得超過發(fā)生月份的次月，如逾期須經(jīng)總經(jīng)理書面批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)部將

不予報(bào)銷。

4.對(duì)于報(bào)銷時(shí)出現(xiàn)填寫或計(jì)算的錯(cuò)誤，公司采取只減不加的方式，針對(duì)不寫小計(jì)數(shù)和總計(jì)數(shù)，報(bào)銷總

額的20%將會(huì)被扣除；針對(duì)加總錯(cuò)誤，差額部分的50%將會(huì)被扣除。

5.簽名的規(guī)定：

① 所有員工在任何憑單上簽字，表示對(duì)該憑單所載事項(xiàng)以及金額完全同意，并已盡到誠實(shí)申報(bào)或認(rèn)真

審核之責(zé)。

② 所有簽名應(yīng)同時(shí)附注日期，如不附注日期，當(dāng)產(chǎn)生爭(zhēng)議時(shí)，未簽注日期之員工將承擔(dān)最不利之結(jié)果。

6.財(cái)務(wù)復(fù)核結(jié)果視情況做下列處置：

① 退回報(bào)銷單(注明退回原因)。

② 剔除部分不合格、不合理、說明不全之金額后付款(附剔除原因)。

③ 要求報(bào)銷人員補(bǔ)充說明或補(bǔ)必要單證。

④ 交出納付（匯）款。

7.每周匯員工報(bào)銷款一次，每月的最后一個(gè)周五不匯款。

8.每周匯員工報(bào)銷款后，差異表會(huì)E-mail給各部門主管及秘書或助理，各位員工如有疑問可向各部

門秘書或助理查詢。

9.在報(bào)銷流程前，所有單據(jù)未齊備的，必須補(bǔ)齊手續(xù)后方可進(jìn)入報(bào)銷流程。

二、報(bào)銷流程：

事先核準(zhǔn)及事后報(bào)銷表單流程如下：

實(shí)物報(bào)銷：報(bào)銷條件為發(fā)票、驗(yàn)收（入庫）單、采購單原件，三者缺一不可，特別情況為采購單帶支票提貨，請(qǐng)先填寫《公洽借款單》，經(jīng)核準(zhǔn)入賬后再開出支票，三日內(nèi)繳回支票簽收之存根及發(fā)票、驗(yàn)收

單。

① 出 差：“出差(預(yù)算)申請(qǐng)書”→“費(fèi)用及出差旅費(fèi)報(bào)銷申請(qǐng)表”和“交通費(fèi)用報(bào)銷單”(附已經(jīng)核準(zhǔn)之“出

差（預(yù)算）申請(qǐng)書”)；銷售人員須另附《行動(dòng)周報(bào)及時(shí)間分配表》。

② 交 際 費(fèi)：“出差（預(yù)算）申請(qǐng)書(交際欄)” →“報(bào)銷請(qǐng)款單” 或“費(fèi)用及出差旅費(fèi)報(bào)銷申請(qǐng)表”(附已

經(jīng)核準(zhǔn)之“出差預(yù)算申請(qǐng)書(交際欄)”)。

③ 車 費(fèi)：“合富用車申請(qǐng)書”→“費(fèi)用及出差旅費(fèi)報(bào)銷申請(qǐng)表”和“交通費(fèi)用報(bào)銷單”(出租車車費(fèi)，附已

經(jīng)核準(zhǔn)乘坐出租車之“合富用車申請(qǐng)書”)。

④ 驗(yàn)收 單據(jù)：公司自用物品采購驗(yàn)收，請(qǐng)?zhí)顚憽妒聞?wù)用品驗(yàn)收單》，生產(chǎn)，經(jīng)營用存貨驗(yàn)收，經(jīng)IQC

核驗(yàn)后填寫《入庫單》。

⑤ “采購單”（如有借款，應(yīng)附“公洽借款單”）或“費(fèi)用及出差旅費(fèi)報(bào)銷申請(qǐng)表”（如有借款，應(yīng)附“公洽借款單”；如有相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)附“出差（預(yù)算）申請(qǐng)表”）——部門主管——財(cái)務(wù)復(fù)核——財(cái)務(wù)長(zhǎng)——總

經(jīng)理簽準(zhǔn)——出納報(bào)銷。

三、途中交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和說明：

標(biāo)準(zhǔn)：

① 員工出差或培訓(xùn)應(yīng)以最經(jīng)濟(jì)、有效的方式到達(dá)目的地，員工出差乘坐交通工具的規(guī)定按車程時(shí)間限定標(biāo)準(zhǔn)：6小時(shí)以下乘坐硬座或長(zhǎng)途汽車；6～8小時(shí)可乘坐硬臥；8～16小時(shí)可乘坐軟臥；16小時(shí)以上可乘坐飛機(jī)。員工超標(biāo)申請(qǐng)?zhí)嘏俗w機(jī)的，公司準(zhǔn)予按上述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷途中費(fèi)用之外，最多再增加200

元/次。

② 外地應(yīng)聘者到上海總部來面試，由公司負(fù)責(zé)來往異地交通費(fèi)用，如超過10小時(shí)以上，可報(bào)銷火車硬臥車票；如10小時(shí)以下，可報(bào)銷火車硬座費(fèi)用。如需搭乘飛機(jī)，需事先經(jīng)總經(jīng)理核可預(yù)算申請(qǐng)。員工因公出差（到常駐工作地之外地區(qū)工作），應(yīng)事先填寫“出差預(yù)算申請(qǐng)書”（各地人員應(yīng)傳真或電子郵件送至上海），詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、準(zhǔn)備搭乘交通工具及其它各項(xiàng)預(yù)計(jì)支出內(nèi)容、金額；并依照審批權(quán)限核準(zhǔn)后，方可作為報(bào)銷的必備附件交財(cái)務(wù)存檔。員工出差回來后應(yīng)在一周內(nèi)將合法的報(bào)銷單據(jù)整齊粘貼后，依核準(zhǔn)權(quán)限核準(zhǔn)后再交財(cái)務(wù)部；報(bào)銷費(fèi)用如超過所申請(qǐng)的出差費(fèi)用，應(yīng)詳細(xì)說明理由并獲得總經(jīng)理

批準(zhǔn)，否則，超過部分費(fèi)用將不予報(bào)銷。

說明：

① 火車、長(zhǎng)途汽車，應(yīng)以火車、汽車票根為報(bào)銷依據(jù)。

② 員工遇規(guī)定以外的緊急公務(wù)必須搭乘飛機(jī)者，應(yīng)事先填寫“定票單”，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由公司相關(guān)人員統(tǒng)一訂票、購買、結(jié)賬，但員工必須在抵達(dá)目的地后一周內(nèi)將票根交還給訂票經(jīng)辦人員，并不得再報(bào)

銷此費(fèi)用。搭乘任何交通工具，必須盡量利用下班時(shí)間。

③ 出差期間，由于其它與工作無涉的事情所發(fā)生的費(fèi)用，或由于員工本人的原因?qū)е掳l(fā)生的額外費(fèi)用

（如退票費(fèi)等），一律由該員工本人承擔(dān)。

④ 已參加公司商業(yè)意外保險(xiǎn)的員工，不得再另外報(bào)銷飛機(jī)意外保險(xiǎn)。

四、市內(nèi)交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和說明：

標(biāo)準(zhǔn)：

① 凡從事銷售、業(yè)務(wù)、維修等經(jīng)常公出工作的員工，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)日常工作所需的交通費(fèi)可以選取

以下方法之一：

a)據(jù)實(shí)報(bào)銷：憑公交車票據(jù)實(shí)全額報(bào)銷，憑出租車票按本辦法第3 點(diǎn)規(guī)定限額報(bào)銷出租車票。b)定額報(bào)銷： 在上海由公司行政管理人員每月集中購買與報(bào)銷最高限額每人每月200元的當(dāng)?shù)毓?/p>

交通卡，領(lǐng)卡者在當(dāng)月內(nèi)不得再報(bào)銷任何市內(nèi)交通費(fèi)。

② 除銷售、維修、業(yè)務(wù)之外的部門員工的出租車票報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，公交車票可據(jù)實(shí)全額報(bào)銷。出租車費(fèi)依

本辦法第3點(diǎn)規(guī)定執(zhí)行。

③ 員工在常駐工作當(dāng)?shù)毓觯瑔未慰梢猿俗某鲎廛嚶烦桃詥未巫罡哕囐M(fèi)為15元為限（從出發(fā)地到目的地單程最高只能報(bào)銷出租車費(fèi)15元，而不是單張票據(jù)最高只能報(bào)銷出租車費(fèi)15元），深夜（22：

00以后，6：00前）允許單次報(bào)銷50元為限。

④ 員工異地出差，在出差目的城市內(nèi)允許在出差預(yù)算批準(zhǔn)范圍內(nèi)報(bào)銷出租車費(fèi)。一般不允許報(bào)銷兩個(gè)

城市間的跨市出租車費(fèi)。

⑤ 公司個(gè)人汽車、摩托車報(bào)銷規(guī)定。企業(yè)定

【問題】

電子客票行程單可以作為報(bào)銷憑證嗎？

【解答】

根據(jù)《國家稅務(wù)總局中國民用航空局關(guān)于印發(fā)〈航空運(yùn)輸電子客票行程單管理辦法（暫行）〉的通知》（國稅發(fā)[2008]54號(hào)）規(guī)定，《行程單》作為旅客購買電子客票的付款憑證或報(bào)銷憑證，同時(shí)具備提示旅客行程的作用。《行程單》納入稅務(wù)發(fā)票管理范圍，中國民用航空局經(jīng)國家稅務(wù)總局授權(quán)，負(fù)責(zé)全國《行程單》的印制、領(lǐng)購、發(fā)放、開具、保管和繳銷等管理工作。不符合規(guī)定的《行程單》，不得作為會(huì)計(jì)核算的原始憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收，并向開票單位所屬民航地區(qū)管理局及其派出機(jī)構(gòu)或所轄地區(qū)相

關(guān)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)。

出納如何核算工資

2010-9-20 15:20 互聯(lián)網(wǎng) 【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】

1.執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用

根據(jù)批準(zhǔn)的工資計(jì)劃，會(huì)同勞動(dòng)人事部門，嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資和獎(jiǎng)金的支付，分析工資計(jì)劃的執(zhí)

行情況。對(duì)于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎(jiǎng)金的，要予以制止并向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報(bào)告。

2.審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金

根據(jù)實(shí)有職工人數(shù)、工資等級(jí)和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資獎(jiǎng)金計(jì)算表，辦理代扣款項(xiàng)（包括計(jì)算個(gè)人所得

稅、住房基金、勞保基金、失業(yè)保險(xiǎn)金等），計(jì)算實(shí)發(fā)工資。

3.負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)

按照工資總額的組成和支付工資的來源，進(jìn)行明細(xì)核算。根據(jù)管理部門的要求，編制有關(guān)工資總額報(bào)

表。

第四篇：報(bào)銷制度

費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定及實(shí)施細(xì)則

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、健全財(cái)務(wù)制度、控制費(fèi)用支出、規(guī)范財(cái)務(wù)人員的工作，提高辦事效率，特制訂本實(shí)施細(xì)則。

一、單據(jù)填寫的要求：

1、單據(jù)的填寫、簽批，應(yīng)選用黑色、藍(lán)黑色鋼筆或簽字筆。

2、單據(jù)各要素（部門、日期、金額、用途、附件張數(shù)，經(jīng)手人等）內(nèi)容填寫完整、準(zhǔn)確，字跡清晰、工整，不得涂改。應(yīng)注意以下內(nèi)容：金額大小寫填寫是否清楚、正確、完整、相符；事前借款的應(yīng)填寫借款金額，并計(jì)算應(yīng)付、退金額；經(jīng)手人是否簽名；借款事由是否填寫清楚；付款原因是否清楚明白；現(xiàn)金支出的摘要是否明確。

3、整個(gè)公司請(qǐng)使用財(cái)務(wù)部門指定的統(tǒng)一單據(jù)。

二、原始單據(jù)粘貼的要求：

1、應(yīng)將取得的原始單據(jù)粘貼在粘貼單上，附在報(bào)銷單后。

2、原始單據(jù)應(yīng)從右側(cè)起，自右向左依次呈魚鱗狀粘貼，并在離左邊界3CM左右的地方止（預(yù)留裝訂位置），且不得超過報(bào)銷單據(jù)大小。

3、應(yīng)區(qū)分不同類的原始單據(jù)，分類粘貼，比方說區(qū)分市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)、過橋過路費(fèi)等；原始單據(jù)眾多的，應(yīng)在單據(jù)上注明次序號(hào)并按金額排列，以便復(fù)核；粘貼單有多張的，應(yīng)將每張粘貼單上粘貼的單據(jù)張數(shù)，及金額計(jì)算清楚，標(biāo)明在該張粘貼單上。

三、對(duì)外取得原始單據(jù)的要求：

1、對(duì)外取得的各種發(fā)票、收據(jù)單位必須寫清楚客戶名稱、業(yè)務(wù)時(shí)間、物品名稱（或費(fèi)用名稱）數(shù)量、單價(jià)、金額、大小寫必須正確、相符，并加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，任何內(nèi)容都不能涂改，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒收。

2、在超市購買商品的，除提供正式發(fā)票外，還需附超市機(jī)制結(jié)算清單。

四、報(bào)銷須知：

1、財(cái)務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)原始報(bào)銷單的各項(xiàng)內(nèi)容是否能真實(shí)反映業(yè)務(wù)的發(fā)生。財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付單實(shí)不一的報(bào)銷單據(jù)，并向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)反映。

2、對(duì)于審批手續(xù)不全的單據(jù)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付。

3、對(duì)于確有特殊原因不能出示原始報(bào)銷單據(jù)的，應(yīng)向財(cái)務(wù)人員說明情況，由第二人證明，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可，并提供等值發(fā)票，方可報(bào)銷。否則，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付。對(duì)于屢次遺失單據(jù)無論有無合理解釋，財(cái)務(wù)人員均有權(quán)拒付。

4、所有原始報(bào)銷單據(jù)均需當(dāng)事人在背面或正面簽名做實(shí)（市內(nèi)交通費(fèi)張數(shù)超過10張以上的，可以編號(hào)后統(tǒng)一簽名）。

5、購買低值易耗品時(shí)應(yīng)要求開具發(fā)票，如果發(fā)票上購物單位為批，則需附送貨清單；設(shè)有倉管人員的分公司，報(bào)銷時(shí)應(yīng)附入庫單，或收貨清單（收條），沒有條件入庫的應(yīng)

由第二人在原始單據(jù)上簽字證明。

6、出差及外出辦公應(yīng)合理安排好時(shí)間，選擇公共交通工具；如需緊急、大量送貨或特殊原因（接送客人等），事先經(jīng)部門經(jīng)理或分公司經(jīng)理同意，方可選擇出租車，不論選擇何種交通工具，在報(bào)銷時(shí)均應(yīng)附列清單或在車票背面注明時(shí)間、事由及往返地點(diǎn)以便審核。

7、報(bào)銷團(tuán)隊(duì)會(huì)餐費(fèi)用時(shí)，事先需經(jīng)部門經(jīng)理同意；報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的，應(yīng)事先請(qǐng)示總經(jīng)理，得到許可方可進(jìn)行。以上費(fèi)用發(fā)生時(shí)均應(yīng)在清單上或發(fā)票的背后注明時(shí)間、事由及用餐人數(shù)。

8、費(fèi)用需在各分部門之間分?jǐn)偟模?jīng)辦人應(yīng)在報(bào)銷單據(jù)上注明。

9、借款要求本人親自借，不允許他人代借。借款出差的，必須在出差返回后15天內(nèi)辦理結(jié)帳手續(xù)。前款不清，后款不借。借款必須跨的，要及時(shí)向財(cái)務(wù)部門說明。

10、公司財(cái)務(wù)部對(duì)本細(xì)則擁有解釋權(quán)，本細(xì)則由發(fā)布之日起試行，并根據(jù)試行情況進(jìn)行增改。

公司財(cái)務(wù)部

2006年6月15日

第五篇：報(bào)銷制度

XX公司報(bào)銷制度

公司內(nèi)部人員報(bào)銷：

1.根據(jù)公司的報(bào)銷政策，每名員工一月有一次報(bào)銷的時(shí)間，為每月的20--25日。報(bào)銷要求如下：

先自己填制這一個(gè)月的費(fèi)用報(bào)銷的明細(xì)，每一筆款項(xiàng)歸納一下，如交通費(fèi)見附表1，餐飲費(fèi)見附表2???，附表處用A4紙把發(fā)票按時(shí)間順序明細(xì)粘貼整齊。

2.報(bào)銷事項(xiàng)注意：a.本公司只有對(duì)外銷售人員可以報(bào)銷電話費(fèi)用，最高金額為￥150元，超過部分必須向劉總申報(bào)，批準(zhǔn)后才允許報(bào)銷。總經(jīng)理報(bào)銷最高金額為￥500元，超過部分不得報(bào)銷。b.交通費(fèi)內(nèi)銷人員月報(bào)銷金額不得高于￥200.00元，超出部分不得報(bào)銷，外銷人員月報(bào)銷金額不得高于￥1000.00元，超出部分找總經(jīng)理審批簽字,才可交于會(huì)計(jì)報(bào)銷。總經(jīng)理報(bào)銷金額最高不得超過￥2000元。C.招待費(fèi)只有針對(duì)外銷人員，月報(bào)銷金額規(guī)定：A級(jí)（總經(jīng)理）報(bào)銷金額不得超過￥20000.00元，B級(jí)（部門經(jīng)理）報(bào)銷金額不得超過￥10000.00元，C級(jí)（對(duì)外銷售人員）必須經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)才可以報(bào)銷，最高金額不得超過￥5000.00元。d.公關(guān)費(fèi)只有針對(duì)外銷人員，月報(bào)銷金額規(guī)定：A級(jí)（總經(jīng)理）報(bào)銷金額不得超過￥20000.00元，B級(jí)（部門經(jīng)理）報(bào)銷金額不得超過￥10000.00元，C級(jí)（對(duì)外銷售人員）必須經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)才可以報(bào)銷，最高金額不得超過￥5000.00元。e.管理費(fèi)用月報(bào)銷規(guī)定：C級(jí)（公司一般工作人員）報(bào)銷金額不得高于￥1000.00元，超過部分要打申

請(qǐng)，要有部門經(jīng)理簽字和總經(jīng)理簽字，才可以報(bào)銷；B級(jí)（部門經(jīng)理）報(bào)銷金額不得高于￥2000.00，超過部分要打申請(qǐng)，要有總經(jīng)理簽字，才可以報(bào)銷；C級(jí)（總經(jīng)理）報(bào)銷金額不得高于￥5000元。

3.借款不得與報(bào)銷款互用，借款必須填制借款單，填清楚部門，借款人，借款事由，預(yù)計(jì)還款時(shí)間和金額，還要有部門領(lǐng)導(dǎo)的審批和總經(jīng)理的簽字，借款歸還后應(yīng)向會(huì)計(jì)要回借款單立即撕掉。4.報(bào)銷單要和日期對(duì)的上，不得篡改日期，虛假報(bào)銷等。晚上員工加班到8點(diǎn)晚飯可以報(bào)銷，每人的報(bào)銷金額在￥5—￥30元，多出部分不得報(bào)銷。報(bào)銷回家單程的士車費(fèi)，但不能與他因公市內(nèi)交通費(fèi)填在同一張報(bào)銷單上。

辦理程序：填寫報(bào)銷單→部門總監(jiān)簽字→行政人事部經(jīng)理審核→財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)簽字→ 總經(jīng)理簽字→出納處報(bào)銷。

5.專業(yè)部門員工加班，由品牌部統(tǒng)一填寫“加班單”，并報(bào)行政人事部備案。員工加班時(shí)間超過晚上10點(diǎn)以后，每超過一小時(shí)，第二天上班時(shí)間可延后一小時(shí)，凌晨二點(diǎn)以后，可于第二天下午1∶40上班。但須于晚上加班完畢前安排好自己的所有工作，寫出說明貼于公司告示牌上，以便查找資料和安排后序工作。5.領(lǐng)購辦公用品需要填寫物品領(lǐng)料單。

6.購買辦公等物品需填寫費(fèi)用申請(qǐng)單，金額超過￥500元的要向劉總匯報(bào)，經(jīng)過劉總批準(zhǔn)后才可以實(shí)行。任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽

字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷。

7.報(bào)銷制度分為5大類費(fèi)用：a.交通費(fèi)b.餐飲費(fèi)c.管理費(fèi)用（一般購買辦公用品，公司需要的行政用品等物品）d.公關(guān)費(fèi)（一般針對(duì)外銷人員）e.通訊費(fèi)（針對(duì)外銷人員，報(bào)銷最高報(bào)銷金額為￥150元，總經(jīng)理最高報(bào)銷金額為￥500元）f.油費(fèi)（只限于總經(jīng)理報(bào)銷，最高報(bào)銷金額為￥1500元）

工資制度：

1、以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資；

2、每月15日發(fā)放上月基本工資，遇到國家法定節(jié)假日的應(yīng)推遲時(shí)間。

3、自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月15日到財(cái)務(wù)部結(jié)算。

4、每月按打考勤卡來發(fā)放實(shí)際工作天數(shù)，如果員工忘記打卡應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)人員報(bào)告。

5、按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計(jì)情況及公司有關(guān)規(guī)定由財(cái)務(wù)部門審核人事部門計(jì)算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定；.工資發(fā)放前應(yīng)由劉總簽字批準(zhǔn)后才可發(fā)放。7.公司采取統(tǒng)一的打卡發(fā)放工資制度。

薪酬結(jié)構(gòu)制度：

1、薪酬結(jié)構(gòu)種類

1）年薪制加期權(quán)股；

2）基本工資加績(jī)效工資加期權(quán)股 ； 3）基本工資加傭金（提成）制； 4）基本工資加計(jì)件工資加績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)。

2、基本工資可由基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、飯補(bǔ)構(gòu)成。

3、對(duì)應(yīng)于不同級(jí)別的人員公司規(guī)定不同金額的費(fèi)用報(bào)銷額度，凡在此額度范圍內(nèi)的交通費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、禮品費(fèi)等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用支出可與下月10日據(jù)實(shí)報(bào)銷；同時(shí)部門經(jīng)理對(duì)本部門員工費(fèi)用報(bào)銷，可在其相應(yīng)的額度內(nèi)，根據(jù)部門業(yè)績(jī)及員工當(dāng)月工作考核情況予以調(diào)整。

4、實(shí)行以上薪酬結(jié)構(gòu)的人員，除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動(dòng)法規(guī)定給予加班費(fèi)外，均不另外享受加班費(fèi)。

5、每位員工只能享受一種薪酬結(jié)構(gòu)，不允許既享受獎(jiǎng)金基數(shù)又享受提成。

年終獎(jiǎng)

1.作為獎(jiǎng)勵(lì)，在本公司工作一年以上的員工均有機(jī)會(huì)享受年終獎(jiǎng)。2.在本公司工齡六個(gè)月以下的員工，不享受當(dāng)年年終獎(jiǎng)。3.年終獎(jiǎng)發(fā)放對(duì)象是公司除銷售部以外的部門成員。

4.銷售部年終獎(jiǎng)是按全年的完成業(yè)績(jī)情況發(fā)放，具體額的年底以布告形式公布。

所得稅

1.員工領(lǐng)取工資和獎(jiǎng)金、各種補(bǔ)貼等其它報(bào)酬，有義務(wù)向國家繳

納個(gè)人所得稅。公司按照國家稅法規(guī)定，代稅務(wù)部門每月從個(gè)人薪金中，扣除該員工的個(gè)人所得稅款，由公司每月統(tǒng)一向稅務(wù)局繳納。