第一篇：出納制度

出納制度

中信實(shí)業(yè)銀行出納制度

第一章

總

則

第一條

為規(guī)范現(xiàn)金出納工作，提高現(xiàn)金出納工作質(zhì)量，確保銀行資金安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和《中華人民共和國(guó)人民幣管理?xiàng)l例》等相關(guān)法律規(guī)定并結(jié)合本行實(shí)際，修訂本制度。

第二條

出納工作是辦理本、外幣現(xiàn)金和有價(jià)單證的收付、兌換、整點(diǎn)、調(diào)運(yùn)和保管等工作的總稱。第三條

出納工作的主要任務(wù)

（一）根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的要求，實(shí)施柜面監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

（二）根據(jù)業(yè)務(wù)需要調(diào)劑票幣的比例，做好本外幣的供應(yīng)和調(diào)運(yùn)工作。

（三）辦理現(xiàn)金收付、兌換、整點(diǎn)工作，為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

（四）保管現(xiàn)金、有價(jià)單證及其他貴重物品，做好現(xiàn)金庫(kù)房管理工作。

（五）做好本外幣的防假、反假工作。

（六）宣傳愛(ài)護(hù)人民幣。

第四條

出納工作應(yīng)在行長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下由會(huì)計(jì)部門組織實(shí)施和管理。上級(jí)行會(huì)計(jì)部門對(duì)下級(jí)行出納工作負(fù)有業(yè)務(wù)指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督的職責(zé)。

第五條

各級(jí)行的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視和關(guān)心出納工作，加強(qiáng)出納人員的培訓(xùn)和教育，提高出納人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。

第六條

加強(qiáng)出納工作的電子化和機(jī)具化建設(shè)，改善出納業(yè)務(wù)處理手段。

第二章

基本規(guī)定

第七條

辦理本外幣現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格遵守“現(xiàn)金收入先收款，后記賬；現(xiàn)金付出先記賬，后付款”的記賬規(guī)則。

第八條

出納工作應(yīng)堅(jiān)持“雙人管庫(kù)、雙人解款”的原則。

第九條

收付現(xiàn)金應(yīng)認(rèn)真審查憑證是否符合規(guī)定，數(shù)字是否正確，內(nèi)容是否完整，并做到當(dāng)面點(diǎn)清，一筆一清。

第十條

現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)必須做到日清日結(jié)，及時(shí)核對(duì)庫(kù)存，確保賬款、賬賬、賬實(shí)相符。

第十一條

每日營(yíng)業(yè)終了，尾箱現(xiàn)金必須換人復(fù)點(diǎn)。

第十二條

各分行必須根據(jù)現(xiàn)金收付情況，核定本外幣庫(kù)存及尾箱限額，合理壓縮庫(kù)存，對(duì)于超限額的部分應(yīng)及時(shí)入庫(kù)或上繳。

第十三條

同城營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金庫(kù)房應(yīng)集中管轄分行管理，特大城市可按區(qū)域設(shè)置庫(kù)房。

第十四條

現(xiàn)金庫(kù)房的鑰匙和密碼必須指定專人嚴(yán)密保管和使用。鑰匙換人使用和保管時(shí)必須直線交接。密碼必須定期更換，換人保管時(shí)應(yīng)更換密碼。第十五條

現(xiàn)金庫(kù)房的備用鑰匙及密碼，應(yīng)分別封存。

第十六條

堅(jiān)持查庫(kù)制度，嚴(yán)禁挪用庫(kù)存現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，確保賬款相符。

第三章

出納機(jī)構(gòu)和人員

第十七條

各級(jí)行的會(huì)計(jì)部門履行出納工作的管理職能。分行會(huì)計(jì)部門應(yīng)配備相應(yīng)的出納管理人員。

第十八條

經(jīng)辦出納業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)量合理配備出納人員。出納人員包括辦理現(xiàn)金收付的儲(chǔ)蓄和對(duì)

公出納人員、庫(kù)管人員及票幣的清分清點(diǎn)人員。第十九條

設(shè)置現(xiàn)金庫(kù)房的機(jī)構(gòu)，應(yīng)配備庫(kù)管人員和預(yù)備庫(kù)管人員管理庫(kù)房。

庫(kù)管人員應(yīng)由政治可靠、責(zé)任心強(qiáng)、熟悉業(yè)務(wù)的人員擔(dān)任。第二十條

出納人員應(yīng)持有反假貨幣上崗資格證書。

第二十一條

出納人員必須遵守國(guó)家法律法規(guī)，恪守職業(yè)道德，熱愛(ài)本職工作，嚴(yán)格執(zhí)行制度，維護(hù)本行信譽(yù)和權(quán)益。

第二十二條

出納人員工作調(diào)動(dòng)時(shí)，對(duì)其保管的現(xiàn)金、有價(jià)單證、庫(kù)房和保險(xiǎn)柜鑰匙、重要業(yè)務(wù)印章等，必須辦理交接手續(xù)。

第四章

現(xiàn)金收付、兌換與整點(diǎn)

第二十三條

收入現(xiàn)金

收入現(xiàn)金應(yīng)將繳款憑證和現(xiàn)金一并收下，審核現(xiàn)金繳款憑證要素齊全，填寫正確。收款應(yīng)先點(diǎn)大數(shù)，卡準(zhǔn)總數(shù)，與憑證所填金額相符后，再點(diǎn)細(xì)數(shù)。現(xiàn)金收妥后，現(xiàn)金入尾箱保管。經(jīng)辦人員根據(jù)繳款憑證記賬，并在存款憑證上加蓋“現(xiàn)訖章”和個(gè)人名章后，將回單聯(lián)退還客戶。

收款清點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)即通知客戶，并當(dāng)面復(fù)點(diǎn)，由客戶按憑證金額多退少補(bǔ)，或按實(shí)際金額重新填寫繳款憑證。第二十四條

付出現(xiàn)金

付出現(xiàn)金應(yīng)在審查付款憑證合法有效、要素齊全、驗(yàn)印無(wú)誤后辦理記賬，并按憑證金額配付款項(xiàng)。付款時(shí)，應(yīng)向客戶確認(rèn)取款金額，并當(dāng)面將現(xiàn)金點(diǎn)交清楚后，在付款憑證上加蓋“現(xiàn)訖章”及個(gè)人名章。大額現(xiàn)金支付，應(yīng)經(jīng)有權(quán)人審批簽章后方能辦理。

第二十五條

收付款業(yè)務(wù)均應(yīng)一筆一清，不得將若干筆款項(xiàng)混收、混付。一筆款項(xiàng)未辦理完成時(shí)，柜員不得離崗，亦不得與其他款項(xiàng)調(diào)換券別。第二十六條

現(xiàn)金兌換

不同面額票幣兌換，應(yīng)問(wèn)清所兌面額，清點(diǎn)兌入現(xiàn)金無(wú)誤后，按兌入金額配付現(xiàn)金。殘缺人民幣兌換應(yīng)嚴(yán)格按照中國(guó)人民銀行《殘缺人民幣兌換辦法》規(guī)定，判斷殘損券的兌換比例，兌換時(shí)，在殘損券上加蓋“全額”或“半額”戳記，按全額或半額兌換完整券，達(dá)不到兌換標(biāo)準(zhǔn)的殘損人民幣不予兌換。辦理兌換時(shí)應(yīng)堅(jiān)持先收款后兌付的原則。

第二十七條

營(yíng)業(yè)終了柜員應(yīng)打印“現(xiàn)金收付明細(xì)表”，隨當(dāng)日傳票裝訂。第二十八條

現(xiàn)金整點(diǎn)

整點(diǎn)現(xiàn)金應(yīng)做到點(diǎn)準(zhǔn)、識(shí)偽、挑殘、理齊、捆緊、蓋章清楚。每捆、把未點(diǎn)清前，須保留原封簽和扎把條。

經(jīng)整點(diǎn)的紙幣現(xiàn)金，應(yīng)按佰張為把，拾把為捆，成捆紙幣須雙十字形捆扎、封裝并加貼封簽，封簽上加蓋日期戳記和經(jīng)辦人員名章。硬幣應(yīng)按佰枚或伍拾枚為卷，拾卷為捆。

第二十九條

外幣現(xiàn)鈔的收付、兌換、整點(diǎn)除執(zhí)行本章有關(guān)條款外，還應(yīng)執(zhí)行外幣現(xiàn)鈔業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)定。

第三十條

大額和可疑現(xiàn)金交易應(yīng)按反洗

錢有關(guān)規(guī)定及時(shí)報(bào)告。

第五章

尾箱管理

第三十一條

尾箱指由分行統(tǒng)一定制，用于存放營(yíng)業(yè)現(xiàn)金、有價(jià)單證、重要空白憑證和重要會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章的金屬錢箱。各級(jí)行應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要為出納人員配備尾箱，尾箱應(yīng)統(tǒng)一編號(hào)，專人專箱，不得混用。

第三十二條

出納人員應(yīng)配備專用鎖，用于對(duì)尾箱的加鎖，鎖與鑰匙必須妥善保管，不得交接混用。

第三十三條

尾箱應(yīng)隨啟隨閉。柜員離開(kāi)崗位時(shí)，必須鎖好尾箱。營(yíng)業(yè)終了應(yīng)結(jié)計(jì)并軋準(zhǔn)尾箱款項(xiàng)，經(jīng)換人復(fù)點(diǎn)無(wú)誤，加鎖后入庫(kù)保管。第三十四條

尾箱出入庫(kù)必須嚴(yán)格辦理交接手續(xù)。

尾箱交接時(shí)，交接雙方應(yīng)核驗(yàn)尾箱是否完整無(wú)損，對(duì)異常情況須及時(shí)查明。第三十五條

分行應(yīng)核定尾箱本外幣限額，超過(guò)限額必須及時(shí)辦理入庫(kù)。

第六章

庫(kù)房管理

第三十六條

現(xiàn)金庫(kù)房按分行（含異地分支行）設(shè)立，實(shí)行集中管理，同城支行向管轄分行辦理出入庫(kù)，特大城市的分行可分區(qū)域集中設(shè)置現(xiàn)金庫(kù)房。

現(xiàn)金及尾箱也可采取向其他商業(yè)銀行寄庫(kù)的方式辦理存放。

第三十七條

現(xiàn)金庫(kù)房應(yīng)按照公安部門規(guī)定的公共安全行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求設(shè)置，硬件設(shè)施應(yīng)達(dá)到公安部門標(biāo)準(zhǔn)并經(jīng)過(guò)公安部門驗(yàn)收。

第三十八條

現(xiàn)金庫(kù)房用于存放現(xiàn)金、尾箱、有價(jià)單證和代保管貴重物品。庫(kù)房?jī)?nèi)各類物品須分類擺放，標(biāo)識(shí)清楚。現(xiàn)金應(yīng)分幣別、面額碼放整齊。現(xiàn)金庫(kù)房?jī)?nèi)應(yīng)保持整潔，做到防火、防潮、防霉、防蟲、防鼠咬，嚴(yán)禁吸煙，不準(zhǔn)存放易燃、易爆品、私人財(cái)物和其他與出納無(wú)關(guān)物品。第三十九條

現(xiàn)金庫(kù)房實(shí)行雙人管庫(kù)。兩名庫(kù)管人員必須做到“同開(kāi)、同進(jìn)、同在、同出、同鎖”。出入庫(kù)的現(xiàn)金、尾箱、有價(jià)單證和代保管貴重物品須經(jīng)兩名庫(kù)管人員相互復(fù)核。

第四十條

凡入庫(kù)保管的現(xiàn)金、有價(jià)單證和代保管貴重物品都必須設(shè)賬記載，并確保賬款、賬實(shí)相符。

第四十一條

現(xiàn)金庫(kù)房應(yīng)設(shè)置兩套不同鑰匙或密碼。鑰匙或密碼由兩名庫(kù)管人員分別掌管和使用。

備用鑰匙或密碼，由兩名庫(kù)管人員分別會(huì)同庫(kù)房管理部門負(fù)責(zé)人共同密封，并在封口處簽章后，分別交由分管行長(zhǎng)和庫(kù)房管理部門負(fù)責(zé)人入保險(xiǎn)柜保管。

除特殊情況外，不得啟封動(dòng)用備用鑰匙和密碼。必須動(dòng)用時(shí)，應(yīng)經(jīng)行長(zhǎng)批準(zhǔn)，由分管行長(zhǎng)、庫(kù)房管理部門負(fù)責(zé)人會(huì)同庫(kù)管人員當(dāng)面共同啟封，并做好交接登記。

第四十二條

庫(kù)管人員保管和使用的庫(kù)房鑰匙不得帶出行外，應(yīng)在守庫(kù)間或可監(jiān)控處設(shè)置雙鎖保險(xiǎn)柜存放。保險(xiǎn)柜的鑰匙由兩名庫(kù)管人員分別掌管。第四十三條

現(xiàn)金庫(kù)房的鑰匙必須在庫(kù)管人員與備用庫(kù)管人員間直線交接。交接應(yīng)辦理嚴(yán)格

的交接登記手續(xù)，并由會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交。現(xiàn)金庫(kù)房的密碼應(yīng)指定專人保管和使用，密碼必須定期更換，每季度不少于1次。換人保管時(shí)應(yīng)更換密碼。

第四十四條

庫(kù)房鑰匙及保險(xiǎn)柜鑰匙丟失不得自行修配，應(yīng)及時(shí)向分管行長(zhǎng)和上級(jí)行書面報(bào)告，并更換新鎖。

第四十五條

現(xiàn)金、有價(jià)單證、代保管貴重物品和重要空白憑證出入庫(kù)的基本要求：

（一）現(xiàn)金、有價(jià)單證、代保管貴重物品和重要空白憑證出入庫(kù)，兩名庫(kù)管人員應(yīng)同進(jìn)同出，雙人會(huì)同辦理，相互復(fù)核，共同負(fù)責(zé)。兩名庫(kù)管人員必須同時(shí)開(kāi)啟和鎖閉庫(kù)房，不得將鑰匙或密碼交由對(duì)方獨(dú)立開(kāi)、鎖庫(kù)房，不得獨(dú)自一人進(jìn)出庫(kù)房和在庫(kù)房?jī)?nèi)工作。

（二）現(xiàn)金、有價(jià)單證、代保管物品和重要空白憑證出入庫(kù)，均應(yīng)填制“出、入庫(kù)單”，與辦理出入庫(kù)的相關(guān)人員辦理交接并簽章。

（三）每日營(yíng)業(yè)終了辦妥全部物品入庫(kù)后，庫(kù)管人員應(yīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金、有價(jià)單證和代保管物品賬實(shí)相符。

第四十六條

尾箱出入庫(kù)應(yīng)登記“交接登記簿”，并由辦理出入庫(kù)的相關(guān)人員簽章。

第四十七條

除值班庫(kù)管人員以外的其他人員需要進(jìn)入庫(kù)房，應(yīng)經(jīng)分管行長(zhǎng)批準(zhǔn)，并登記“出入庫(kù)人員登記簿”。未經(jīng)批準(zhǔn)，其他人員不得進(jìn)入現(xiàn)金庫(kù)房。

第四十八條

采取寄庫(kù)方式的機(jī)構(gòu)，應(yīng)與代理行簽訂寄庫(kù)協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。

第七章

查

庫(kù)

第四十九條

設(shè)置現(xiàn)金庫(kù)房和未設(shè)置現(xiàn)金庫(kù)房的機(jī)構(gòu)，均必須堅(jiān)持定期查庫(kù)制度。

第五十條

未設(shè)置現(xiàn)金庫(kù)房的機(jī)構(gòu)，應(yīng)定期或不定期檢查儲(chǔ)蓄出納柜員尾箱和庫(kù)管員尾箱，進(jìn)行賬款核對(duì)。會(huì)計(jì)經(jīng)理每周至少抽查1次。分管行長(zhǎng)每月至少檢查1次。行長(zhǎng)每半年至少檢查1次。

分行會(huì)計(jì)部門應(yīng)定期或不定期地組織查庫(kù)。

除單獨(dú)抽查柜員尾箱外，所有檢查均應(yīng)加計(jì)全部尾箱的現(xiàn)金數(shù)與會(huì)計(jì)報(bào)表的“現(xiàn)金”余額核對(duì)相符。

第五十一條

設(shè)置現(xiàn)金庫(kù)房的機(jī)構(gòu)，應(yīng)定期或不定期檢查柜員尾箱和現(xiàn)金庫(kù)房。檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金是否賬款相符、各類實(shí)物是否賬實(shí)相符及庫(kù)房安全、管理規(guī)范、庫(kù)管人員的履職情況等。

庫(kù)房管理部門的負(fù)責(zé)人每周至少抽查柜員尾箱或庫(kù)房1次。分管行長(zhǎng)每月至少檢查柜員尾箱及庫(kù)房1次。行長(zhǎng)每半年至少檢查柜員尾箱及庫(kù)房1次。分行會(huì)計(jì)部門應(yīng)定期或不定期地組織查庫(kù)。

除單獨(dú)抽查柜員尾箱或庫(kù)房外，所有檢查均應(yīng)加計(jì)全部柜員的尾箱現(xiàn)金數(shù)和庫(kù)房現(xiàn)金數(shù)與會(huì)計(jì)報(bào)表的“現(xiàn)金”余額核對(duì)相符。

第五十二條

上級(jí)行或其他需要查庫(kù)的，必須持有分行簽發(fā)的查庫(kù)令和查庫(kù)人員的有效身份證件。第五十三條

查庫(kù)應(yīng)有記錄，參加查庫(kù)人員應(yīng)在查庫(kù)

記錄上簽章。

查庫(kù)中發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)立即向主管領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)行報(bào)告。

第八章

現(xiàn)金調(diào)繳

第五十四條

現(xiàn)金調(diào)繳須依據(jù)經(jīng)有權(quán)人簽章的會(huì)計(jì)憑證辦理。

第五十五條

必須使用專用運(yùn)鈔車運(yùn)送現(xiàn)金和尾箱。運(yùn)鈔途中不得無(wú)故停車、另辦他事或搭乘他人。運(yùn)送時(shí)間、地點(diǎn)、路線等均須嚴(yán)格保密。第五十六條

需要調(diào)入現(xiàn)金的機(jī)構(gòu)，應(yīng)在管轄行預(yù)留印鑒，憑以辦理現(xiàn)金調(diào)入。也可采用在支款憑證加編密押方式或系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃加押公文形式向管轄行申請(qǐng)調(diào)入現(xiàn)金。第五十七條

轄內(nèi)調(diào)入現(xiàn)金

調(diào)入行的庫(kù)管人員應(yīng)事先聯(lián)系管轄行，并由會(huì)計(jì)人員填制現(xiàn)金支款憑證，經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)加蓋預(yù)留印鑒后，交解款人員前往管轄行辦理調(diào)款。管轄行庫(kù)管人員根據(jù)會(huì)計(jì)記賬后的支款憑證，填制出庫(kù)單辦理現(xiàn)金出庫(kù)，經(jīng)復(fù)點(diǎn)無(wú)誤后將現(xiàn)金交解款人員。經(jīng)解款人員清點(diǎn)現(xiàn)金準(zhǔn)確，雙方在交接登記簿上簽章。

現(xiàn)金運(yùn)達(dá)調(diào)入行后，解款人員與庫(kù)管人員當(dāng)面清點(diǎn)并登記交接登記簿。第五十八條

轄內(nèi)上繳現(xiàn)金

繳款行庫(kù)管人員整點(diǎn)繳庫(kù)現(xiàn)金并填制繳款憑證，經(jīng)復(fù)點(diǎn)無(wú)誤后將繳款憑證與現(xiàn)金交解款人員，雙方在“交接登記簿”上簽章。

管轄行接到解款人員交來(lái)現(xiàn)金或封包，經(jīng)清點(diǎn)并與繳款憑證核對(duì)無(wú)誤，登記“交接登記簿”，填制現(xiàn)金入庫(kù)單將款項(xiàng)入庫(kù)保管，并在解款憑證上加蓋“現(xiàn)訖章”和庫(kù)管人員名章后交解款人員帶回。解款人員將繳款回單帶回繳款行記會(huì)計(jì)賬。

第五十九條

委托押運(yùn)公司或同業(yè)負(fù)責(zé)現(xiàn)金及尾箱運(yùn)送和保管的，應(yīng)與押運(yùn)公司或同業(yè)簽訂協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。

現(xiàn)金及尾箱運(yùn)出時(shí)，應(yīng)經(jīng)解款人員確認(rèn)款箱件數(shù)無(wú)誤后，辦理嚴(yán)格的交接手續(xù)。

現(xiàn)金及尾箱運(yùn)入時(shí)，運(yùn)入行應(yīng)檢查款箱完好，件數(shù)核對(duì)無(wú)誤后，與解款人員辦妥交接手續(xù)。

第六十條

庫(kù)管人員雙人向人民銀行或同業(yè)繳存現(xiàn)金。庫(kù)管人員根據(jù)經(jīng)有權(quán)人審批簽章的現(xiàn)金出庫(kù)單，填制繳款憑證，向人民銀行或同業(yè)辦理現(xiàn)金繳存。

庫(kù)管人員取得人民銀行或同業(yè)的繳款回單，交會(huì)計(jì)記賬。

第六十一條

向人民銀行或同業(yè)領(lǐng)取現(xiàn)金。由庫(kù)管人員提出申請(qǐng)，會(huì)計(jì)人員根據(jù)申請(qǐng)金額簽發(fā)支票，經(jīng)有權(quán)人在支票上審批簽章，經(jīng)賬務(wù)處理后交庫(kù)管人員憑以領(lǐng)取現(xiàn)金。

庫(kù)管人員雙人持支票向人民銀行或同業(yè)領(lǐng)取現(xiàn)金后，填制現(xiàn)金入庫(kù)單辦理入庫(kù)手續(xù)。

第九章

反假幣工作和票樣管理

第六十二條

各級(jí)行應(yīng)重視反假幣工作，充分認(rèn)識(shí)假幣的危害性和反假幣工作的重要性，應(yīng)及時(shí)組織柜員學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高出納人員的反假意識(shí)和反假技能。

第六十三條

辦理現(xiàn)金收款時(shí)發(fā)現(xiàn)假幣，由兩名

以上取得《反假貨幣上崗資格證書》的出納人員當(dāng)面予以收繳。

第六十四條

收繳假幣時(shí)，須加蓋有統(tǒng)一編號(hào)和“假幣”字樣的戳記，向持有人出具人民銀行統(tǒng)一印制的假幣收繳憑證，并告知持有人如對(duì)被收繳的貨幣真?zhèn)斡挟愖h，可向人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)或人民銀行授權(quán)的當(dāng)?shù)罔b定機(jī)構(gòu)申請(qǐng)鑒定。

收繳的假幣，不得再交予持有人。

第六十五條

各分行在收繳假幣過(guò)程中有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)，提供有關(guān)線索：

（一）一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣20張、枚（含20張、枚）以上、假外幣10張、枚（含10張、枚）以上的；

（二）屬于利用新的造假手段制造假幣的；

（三）有制造販賣假幣線索的；

（四）持有人不配合金融機(jī)構(gòu)收繳行為的。

第六十六條

各分行對(duì)收繳的假幣應(yīng)入庫(kù)或保險(xiǎn)柜保管，并納入備查科目核算。

第六十七條

假幣應(yīng)按上級(jí)行和人民銀行的規(guī)定及時(shí)上繳。

第六十八條

票樣是鑒別現(xiàn)金、有價(jià)證券真?zhèn)蔚闹匾Y料，應(yīng)指定專人嚴(yán)格管理，完善領(lǐng)取、分發(fā)、保管及上繳手續(xù)，做到無(wú)錯(cuò)亂、無(wú)丟失、無(wú)泄密。

第六十九條

票樣、樣幣、假票幣鑒別手冊(cè)及其他重要資料的回收工作，由發(fā)放行通知轄屬機(jī)構(gòu)逐級(jí)回收。

第七十條

凡發(fā)現(xiàn)流入市場(chǎng)的票樣，應(yīng)予收回，并追查票樣來(lái)源。

第十章

出納差錯(cuò)

第七十一條

發(fā)生錯(cuò)款必須立即報(bào)告，并出納主管人員及時(shí)組織查找。當(dāng)天難以查清的，可經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)暫列“其他應(yīng)付款”或“其他應(yīng)收款”科目核算，并登記《差錯(cuò)登記簿》。自助設(shè)備長(zhǎng)短款納入出納差錯(cuò)管理。

第七十二條

發(fā)生錯(cuò)款確實(shí)無(wú)法挽回，應(yīng)填制《出納錯(cuò)款審批報(bào)告表》，根據(jù)錯(cuò)款金額的審批處理權(quán)限逐級(jí)上報(bào)審批后，據(jù)以進(jìn)行賬務(wù)處理。第七十三條

對(duì)錯(cuò)款原因應(yīng)認(rèn)真分析，吸取教訓(xùn)、改進(jìn)工作。對(duì)錯(cuò)款當(dāng)事人應(yīng)根據(jù)錯(cuò)款性質(zhì)區(qū)別處理。第七十四條

銀行間調(diào)撥款項(xiàng)發(fā)生錯(cuò)款，雙方行均應(yīng)認(rèn)真查找，查清責(zé)任后，錯(cuò)款由責(zé)任行處理；無(wú)法查清責(zé)任時(shí)，由調(diào)入行按審批權(quán)限報(bào)批后做損益處理。

第七十五條

原封票幣發(fā)生錯(cuò)款，如非本行責(zé)任，應(yīng)開(kāi)具證明、寫明情況，經(jīng)有權(quán)人審批后，連同原捆封簽、原把紙條一并報(bào)送人民銀行處理。發(fā)現(xiàn)原封新券中的殘次幣，應(yīng)連同原封簽、紙條劃轉(zhuǎn)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行。第七十六條

對(duì)無(wú)法查清并在“其他應(yīng)收款”列賬的出納短款和在“其他應(yīng)付款”列賬的出納長(zhǎng)款，應(yīng)于年終決算前按規(guī)定權(quán)限審批后結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年損益。

單筆出納長(zhǎng)、短款金額在1000元以下的，由支行長(zhǎng)審批；

單筆出納長(zhǎng)、短款金額在1000元（含）以上，10000元以下的，報(bào)分行審批； 單筆

出納長(zhǎng)、短款金額在10000元（含）以上的，報(bào)總行審批。

第七十七條

嚴(yán)禁長(zhǎng)款隱匿，短款自補(bǔ)不報(bào)，或以長(zhǎng)補(bǔ)短。

第十一章

出納機(jī)具 第七十八條

辦理出納業(yè)務(wù)所需的機(jī)具、設(shè)備均為出納專用機(jī)具。第七十九條

出納機(jī)具應(yīng)符合相關(guān)的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，由總、分行按照“先進(jìn)、可靠、實(shí)用、經(jīng)濟(jì)”的原則選定。

第八十條

出納機(jī)具應(yīng)登記造冊(cè)，建立使用保管制度，對(duì)較精密、貴重的機(jī)具設(shè)備，應(yīng)建立使用、保養(yǎng)責(zé)任制，實(shí)行定機(jī)、定位、定人、定責(zé)任，嚴(yán)禁無(wú)關(guān)人員使用。

第八十一條

上級(jí)行在配發(fā)出納機(jī)具時(shí)，應(yīng)同時(shí)組織技術(shù)培訓(xùn)，讓使用人員掌握機(jī)具的性能、操作程序。

使用人員應(yīng)愛(ài)護(hù)機(jī)具，做到定期保養(yǎng)，精心維護(hù)，保證機(jī)件完好。

第十二章

獎(jiǎng)

懲

第八十二條

具備下列條件之一的集體或個(gè)人，應(yīng)給予精神或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)：

（一）實(shí)現(xiàn)出納工作全年無(wú)錯(cuò)款、無(wú)事故、無(wú)案件的；

（二）工作表現(xiàn)突出，為本行贏得榮譽(yù)的；

（三）堵住大額錯(cuò)款、經(jīng)濟(jì)案件，維護(hù)客戶和銀行資金安全的；

（四）在與犯罪分子斗爭(zhēng)中，做出突出貢獻(xiàn)的。第八十三條

有下列情況之一的人員應(yīng)給予處罰：

（一）工作不負(fù)責(zé)任、有章不循，造成重大錯(cuò)款、事故、案件，使銀行資金和信譽(yù)遭受嚴(yán)重?fù)p失的，應(yīng)給予經(jīng)濟(jì)的、行政的處罰。情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法部門追究其法律責(zé)任。

（二）對(duì)用人不當(dāng)、管理混亂、檢查不嚴(yán)、監(jiān)督不力、違章不究，造成事故、案件的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定追究管理人員及領(lǐng)導(dǎo)人員責(zé)任。

第十三章

附

則

第八十四條

本制度由總行負(fù)責(zé)制定、解釋和修訂。

第八十五條

本制度自2006年1月1日起實(shí)施。1997年頒發(fā)的《中信實(shí)業(yè)銀行出納制度》同時(shí)廢止，其他出納工作的相關(guān)規(guī)定與本制度不符的，一律以本制度為準(zhǔn)。

第二篇：出納制度

某某行出納業(yè)務(wù)管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條

為加強(qiáng)全省農(nóng)村信用社出納業(yè)務(wù)管理，規(guī)范出納工作，確保資金安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國(guó)人民幣管理?xiàng)l例》、《全國(guó)銀行出納基本制度》等有關(guān)內(nèi)容，制定本辦法。

第二條

信用社出納工作，是指本外幣現(xiàn)金、金銀、有價(jià)單證和貴重物品等（現(xiàn)金以外簡(jiǎn)稱實(shí)物）的收付、兌換、整點(diǎn)、調(diào)運(yùn)、保管等業(yè)務(wù)活動(dòng)及其管理工作。

第三條

某某行聯(lián)合社所轄各級(jí)機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱信用社）在辦理出納業(yè)務(wù),實(shí)施出納工作管理時(shí)均應(yīng)遵守本辦法。

第四條

出納工作的主要任務(wù)：

（一）按照國(guó)家法令、法規(guī)辦理現(xiàn)金（包括人民幣和外幣現(xiàn)金，下同）的收付、整點(diǎn)、保管、調(diào)運(yùn)以及人民幣損傷票幣的回收、上繳和兌換工作；

（二）保管現(xiàn)金和實(shí)物，做好庫(kù)房以及本外幣現(xiàn)金運(yùn)送的安全工作。

（三）合理核定現(xiàn)金庫(kù)存，保證支付；加強(qiáng)核算，減少庫(kù)存現(xiàn)金占?jí)海岣呓?jīng)濟(jì)效益。

（四）嚴(yán)格金庫(kù)管理，確保庫(kù)款安全。

（五）宣傳愛(ài)護(hù)人民幣，做好反假幣、反破壞人民幣的工作。

（六）統(tǒng)計(jì)、分析、報(bào)告出納業(yè)務(wù)信息資料。

（七）加強(qiáng)柜面監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，揭露貪污盜竊和各種違法活動(dòng)。

第五條

辦理出納業(yè)務(wù)應(yīng)遵守的原則：

（一）辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須實(shí)行錢賬分管。收入現(xiàn)金，應(yīng)先收款后記賬；付出現(xiàn)金，應(yīng)先記賬后付款。出納人員不得代填或代改會(huì)計(jì)憑證。

（二）收付現(xiàn)金，必須當(dāng)面點(diǎn)清，一筆一清，不得將幾筆款項(xiàng)互相混淆、互相調(diào)換券別。收入的現(xiàn)金，未經(jīng)整點(diǎn)，不得對(duì)外付出；付出的現(xiàn)金，票面要達(dá)到人民銀行規(guī)定的流通標(biāo)準(zhǔn)。一筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)未完成，經(jīng)辦人員不得離柜。

（三）現(xiàn)金尾箱日清日結(jié)；現(xiàn)金庫(kù)房定期查庫(kù)；嚴(yán)禁挪用庫(kù)存現(xiàn)金和實(shí)物，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。

（四）現(xiàn)金收付，必須實(shí)行授權(quán)管理與復(fù)核制度。

（五）堅(jiān)持“四雙”的出納管理原則。即：雙人管庫(kù)、雙人解款、雙人守庫(kù)、雙人裝開(kāi)箱。

（六）堅(jiān)持雙人“五同”的庫(kù)房管理原則。即：雙人同開(kāi)庫(kù)、雙人同入庫(kù)、雙人同在庫(kù)、雙人同出庫(kù)、雙人同鎖庫(kù)。

（七）出納交接原則：凡現(xiàn)金、金銀、有價(jià)單證，以及金庫(kù)鑰匙、業(yè)務(wù)印章等重要物品換人經(jīng)管時(shí)，必須辦理交接登記手續(xù)。

（八）出納人員在進(jìn)行出納工作時(shí)，應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)登記。

第二章 機(jī)構(gòu)、人員及其職責(zé)

第六條

出納工作由會(huì)計(jì)部門組織實(shí)施和管理。會(huì)計(jì)部門對(duì)所轄網(wǎng)點(diǎn)出納工作負(fù)有管理、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督的職責(zé)。

經(jīng)辦出納業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)要設(shè)置符合安全標(biāo)準(zhǔn)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，確保出納人員和現(xiàn)金實(shí)物的安全。

第七條

出納人員的設(shè)置：

（一）要以“安全、精簡(jiǎn)”為原則，人員數(shù)量的配置既要滿足出納業(yè)務(wù)和管理工作的需要，又要做到科學(xué)、合理、高效。

（二）出納人員必須由政治可靠、責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)精通、遵紀(jì)守法的人員擔(dān)任。出納人員必須持有上崗資格證書，辦理假幣收繳業(yè)務(wù)的人員應(yīng)參加人民銀行培訓(xùn)并考試合格，取得《反假貨幣上崗資格證書》后，方能上崗。

（三）金庫(kù)應(yīng)設(shè)置管庫(kù)員4名（２名日常管庫(kù)，2名后備，以保證單線交接），并報(bào)請(qǐng)縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)主管部門審批和備案后方可上崗。

第八條

出納人員崗位職責(zé)：

（一）遵守國(guó)家法律、金融法規(guī)、遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，文明服務(wù)。

（二）按照各項(xiàng)規(guī)章制度及有關(guān)規(guī)定辦理出納業(yè)務(wù)，安全有 效地管理好現(xiàn)金資產(chǎn)。

（三）準(zhǔn)確及時(shí)地統(tǒng)計(jì)編報(bào)有關(guān)報(bào)表，總結(jié)分析出納工作的質(zhì)量、效率和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷提高出納工作水平。

第三章 現(xiàn)金出、入庫(kù)和現(xiàn)金調(diào)劑

第九條

某某行綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存實(shí)行三級(jí)管理。

（一）縣級(jí)聯(lián)社（含農(nóng)合行、農(nóng)商行，下同）清算中心為一級(jí)庫(kù)，信用社（包括在聯(lián)社核算中心開(kāi)立清算賬戶的分社）為二級(jí)庫(kù)，信用分社為三級(jí)庫(kù)，每級(jí)庫(kù)都要設(shè)立管庫(kù)員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的出納管理。現(xiàn)金出、入庫(kù)是指一級(jí)庫(kù)與二級(jí)庫(kù)之間、二級(jí)庫(kù)與三級(jí)庫(kù)之間或一級(jí)庫(kù)與其他同業(yè)銀行之間的現(xiàn)金調(diào)撥。

（二）現(xiàn)金出、入庫(kù)交易由領(lǐng)用壹號(hào)主賬簿的柜員進(jìn)行操作，不允許跨級(jí)辦理（如一級(jí)庫(kù)與三級(jí)庫(kù)之間），不允許同級(jí)機(jī)構(gòu)間（如縣級(jí)聯(lián)社之間、信用社之間或一個(gè)信用社所屬的儲(chǔ)蓄所之間）辦理現(xiàn)金出、入庫(kù)業(yè)務(wù)。

（三）實(shí)行柜員制的網(wǎng)點(diǎn)，在進(jìn)行單收單付操作時(shí)，必須按規(guī)定實(shí)行大額授權(quán)制度。嚴(yán)禁任何人超權(quán)限對(duì)外辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

第十條

現(xiàn)金調(diào)劑是柜員經(jīng)主管人員授權(quán)后，與領(lǐng)用壹號(hào)主賬簿柜員之間進(jìn)行的現(xiàn)金調(diào)撥。除領(lǐng)用主賬簿以外的柜員之間不允許現(xiàn)金調(diào)劑。第十一條

現(xiàn)金的出、入庫(kù)和現(xiàn)金調(diào)劑必須憑要素齊全的現(xiàn)金調(diào)撥憑證準(zhǔn)確、及時(shí)辦理。管庫(kù)員在辦理現(xiàn)金出、入庫(kù)業(yè)務(wù)時(shí)要與調(diào)款員、押運(yùn)員辦理嚴(yán)密的交接手續(xù)。

第十二條

綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的現(xiàn)金出、入庫(kù)業(yè)務(wù)必須由領(lǐng)用現(xiàn)金賬簿的柜員操作，其他柜員不得代為操作。

第四章 現(xiàn)金的收付、兌換與整點(diǎn)

第十三條 現(xiàn)金收付必須依據(jù)內(nèi)容正確、要素齊全的有效憑證辦理，做到手續(xù)完備、責(zé)任分明、數(shù)字準(zhǔn)確，嚴(yán)禁在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)上空收空付虛增現(xiàn)金發(fā)生額。

第十四條

各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)均應(yīng)辦理人民幣大小票幣、殘缺票幣兌換業(yè)務(wù)。

出納人員應(yīng)有計(jì)劃地做好主、輔幣的調(diào)劑工作。

殘缺票幣的兌換標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)按照《中國(guó)人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》[中國(guó)人民銀行令（2003）7號(hào)]標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，兌換時(shí)應(yīng)按現(xiàn)金收付的操作程序辦理。

凡發(fā)現(xiàn)圖案不全，墨色不正，裁切偏斜以及漏印花紋等印壞的票幣，應(yīng)予以收回。收回的印壞票幣連同原封簽通過(guò)縣級(jí)聯(lián)社送當(dāng)?shù)厝嗣胥y行處理。

第十五條

票幣整點(diǎn)必須做到點(diǎn)準(zhǔn)、識(shí)偽、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章清楚。

第五章 現(xiàn)金碰庫(kù)、核對(duì)規(guī)定

第十六條

柜員在日間及營(yíng)業(yè)終了停止對(duì)外營(yíng)業(yè)時(shí)，必須換人碰庫(kù)核對(duì)賬款及實(shí)物，碰庫(kù)核對(duì)無(wú)誤后，現(xiàn)金及實(shí)物（印章）必須全部入庫(kù)保管，不得隨意放置。

第十七條

營(yíng)業(yè)終了時(shí)的工作安排

（一）當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了時(shí)，柜員必須打印當(dāng)日現(xiàn)金收付流水清單，并按照所辦理的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)與現(xiàn)金收付流水明細(xì)清單進(jìn)行逐筆勾挑、核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查找原因。

（二）柜員必須軋平當(dāng)日賬務(wù)，換人核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金及現(xiàn)金科目下的當(dāng)日發(fā)生額和余額，保證賬款、賬實(shí)相符。

（三）對(duì)由綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)打印出來(lái)的出納賬表，必須經(jīng)由復(fù)核人員簽章復(fù)核，并分種類按時(shí)間先后順序排列，按要求保管。

（四）若柜員次日休息，必須將所領(lǐng)用的賬簿上繳，必須換人核對(duì)柜員所領(lǐng)用的賬簿是否為上繳狀態(tài)。

第六章 出納中間業(yè)務(wù)

第十八條

凡涉現(xiàn)金和實(shí)物的代收付及保管箱業(yè)務(wù)，均為農(nóng)村信用社的出納中間業(yè)務(wù)。

第十九條

代理收付款（含有價(jià)證券發(fā)行和兌付）業(yè)務(wù)須憑省聯(lián)社會(huì)計(jì)部認(rèn)可的合法憑證辦理。第二十條

辦理出租保管箱業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，必須設(shè)置符合銀行金庫(kù)標(biāo)準(zhǔn)的專用庫(kù)房。該庫(kù)房不得與出納金庫(kù)連通或共用通道；必須設(shè)置營(yíng)業(yè)區(qū)間，不得在庫(kù)內(nèi)辦理業(yè)務(wù)；必須配備足夠數(shù)量、熟悉業(yè)務(wù)、責(zé)任心強(qiáng)的人員辦理業(yè)務(wù)；必須配備堅(jiān)固、可靠、保密性強(qiáng)的保管箱，保管箱放置要合理，方便客戶租用；必須建立健全規(guī)章制度，做到手續(xù)清楚、責(zé)任明確，切實(shí)保障客戶和銀行雙方的合法權(quán)益。

第七章 金庫(kù)管理與現(xiàn)金運(yùn)送

第二十一條

金庫(kù)是指集中保管現(xiàn)金和實(shí)物的專用庫(kù)；是縣級(jí)聯(lián)社分支機(jī)構(gòu)用于辦理出納業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)庫(kù)。金庫(kù)中保管的物品包括：現(xiàn)金、金銀、有價(jià)單證、尾箱、票樣、真假幣鑒別手冊(cè)及其他可以入庫(kù)保管的物品等。

第二十二條

金庫(kù)設(shè)置必須符合公安部門規(guī)定的公共安全行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，金庫(kù)的安全防護(hù)設(shè)施必須堅(jiān)固并具有防搶、防盜、防潮、防火、防蟲鼠以及報(bào)警等安全防范設(shè)施。金庫(kù)內(nèi)嚴(yán)禁吸煙，不準(zhǔn)存放易燃、易爆品、私人財(cái)物等與出納工作無(wú)關(guān)的物品。庫(kù)內(nèi)及庫(kù)周圍和各項(xiàng)安全設(shè)備要經(jīng)常檢查，如有損壞，需及時(shí)維修或更換。非營(yíng)業(yè)時(shí)間必須鎖好金庫(kù)，由保衛(wèi)人員守護(hù)金庫(kù)并設(shè)立“金庫(kù)守護(hù)人員登記簿”進(jìn)行出入庫(kù)登記。

第二十三條

日間及營(yíng)業(yè)終了柜員的尾零箱應(yīng)由柜員加鎖 后入庫(kù)保管。庫(kù)內(nèi)現(xiàn)金、實(shí)物應(yīng)按種類、券別擺列整齊、保持清潔。

縣級(jí)聯(lián)社必須科學(xué)合理的核定信用社庫(kù)存及柜員尾零箱限額，超過(guò)庫(kù)存限額必須及時(shí)上繳。日間營(yíng)業(yè)期間大額（具體額度由縣區(qū)聯(lián)社確定）現(xiàn)金必須入庫(kù)（柜）保管，嚴(yán)禁擺放在柜臺(tái)、地板等處。

第二十四條

凡入庫(kù)保管的現(xiàn)金、實(shí)物均需分類逐項(xiàng)建立保管明細(xì)賬簿進(jìn)行登記記載。代保管的物品需建立代保管物品登記簿。各項(xiàng)明細(xì)賬簿與現(xiàn)金、實(shí)物必須定期核對(duì)。

第二十五條

現(xiàn)金、實(shí)物出入庫(kù)均需憑有權(quán)人簽批的出入庫(kù)票辦理，并進(jìn)行出入庫(kù)登記。出入庫(kù)的現(xiàn)金、實(shí)物需要雙人復(fù)核。出入庫(kù)人員調(diào)崗的交接不得在庫(kù)內(nèi)辦理。

第二十六條

金庫(kù)鑰匙（密碼）的管理。

金庫(kù)（保險(xiǎn)柜）必須裝備兩把鎖，且至少有一把為組合鎖，機(jī)械鎖要有正副鑰匙各一套。

（一）機(jī)械鎖正鑰匙的管理。機(jī)械鎖正鑰匙與組合鎖密碼由兩名管庫(kù)員分別掌管，不準(zhǔn)隨意委托他人代管，金庫(kù)（保險(xiǎn)柜）門隨啟隨閉。

（二）機(jī)械鎖副鑰匙的管理。金庫(kù)、保險(xiǎn)柜副鑰匙由管庫(kù)人員會(huì)同會(huì)計(jì)管理人員共同密封簽章后，交縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)部門集中裝箱加鎖入庫(kù)保管。

遇有特殊情況，動(dòng)用副鑰匙時(shí)，需經(jīng)縣級(jí)聯(lián)社分管主任批準(zhǔn)，并會(huì)同管庫(kù)人員及會(huì)計(jì)管理人員啟封，并登記簽章。

（三）組合鎖密碼。組合鎖密碼由管庫(kù)人員會(huì)同會(huì)計(jì)管理人員共同設(shè)定，密碼密封，加蓋業(yè)務(wù)印章，辦理登記，由會(huì)計(jì)管理人員妥善保管。開(kāi)啟密碼由管庫(kù)人員會(huì)同會(huì)計(jì)管理人員共同啟封，并登記簽章。管庫(kù)人員變動(dòng)，密碼必須隨之更換。

（四）金庫(kù)（保險(xiǎn)柜）鑰匙必須嚴(yán)密保管，嚴(yán)禁隨意放置，如有遺失應(yīng)及時(shí)上報(bào)縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)主管部門，并要及時(shí)采取防范措施。金庫(kù)（保險(xiǎn)柜）的修鎖、換鎖，必須向縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)部門報(bào)告，由縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)部門指定人員修、換，并辦理以舊換新和交接手續(xù)。

（五）日常的工作中，管庫(kù)人員相互之間不得委托對(duì)方代管，形成一人管庫(kù)的情況，管庫(kù)人員應(yīng)定期共同核對(duì)庫(kù)存。

（六）無(wú)特殊原因，夜間只查崗不查庫(kù)。

第二十七條

縣級(jí)聯(lián)社轄屬的各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格實(shí)行查庫(kù)制度，以確保金庫(kù)安全。查庫(kù)必須保證效果，嚴(yán)禁敷衍和走過(guò)場(chǎng)。

信用社出納主管人員每旬至少要查庫(kù)一次，信用社主任每月至少要查庫(kù)一次。信用社出納主管人員和信用社主任不得找人代為查庫(kù)。

縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)部門每季度至少查庫(kù)一次，遇法定節(jié)假日，縣級(jí)聯(lián)社必須增加查庫(kù)。每次查庫(kù)完畢,必須將查庫(kù)結(jié)果、存在問(wèn)題登記在“查庫(kù)登記簿”上，并由查庫(kù)人、管庫(kù)人員簽章。如發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，應(yīng)立即采取措施，并上報(bào)主管部門。第二十八條

縣級(jí)聯(lián)社以上管理部門應(yīng)實(shí)行抽查金庫(kù)制度。省聯(lián)社會(huì)計(jì)部每年組織一次全轄的金庫(kù)抽查工作，各市聯(lián)社、辦事處（含農(nóng)合行、農(nóng)商行）每半年組織一次轄內(nèi)金庫(kù)抽查工作。查庫(kù)過(guò)程中，管庫(kù)人員必須始終同時(shí)在場(chǎng)，查庫(kù)完畢，要做好查庫(kù)登記。

第二十九條

檢查人員查庫(kù)時(shí)，應(yīng)出示介紹信、工作證、身份證件，被查單位核對(duì)介紹信、工作證與身份證件一致后，方可接受檢查。對(duì)不履行規(guī)定手續(xù)的檢查，被查單位有權(quán)拒絕檢查。

第三十條

審計(jì)（外部檢查）部門履行職責(zé)需要查庫(kù)時(shí)，必須持被檢查單位管理部門簽開(kāi)的查庫(kù)介紹信，由縣級(jí)聯(lián)社保衛(wèi)部門核準(zhǔn)后，辦理相關(guān)查庫(kù)手續(xù)；內(nèi)部稽核部門履行稽核職責(zé)需要查庫(kù)時(shí)，必須持稽核通知書、介紹信及稽核人員工作證件，辦理相關(guān)入庫(kù)手續(xù)。

第三十一條

查庫(kù)的內(nèi)容包括：

（一）是否建立庫(kù)存現(xiàn)金出入庫(kù)登記簿，是否堅(jiān)持每天記載。

（二）清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金及金銀等實(shí)物是否賬實(shí)相符，有無(wú)白條抵庫(kù)、挪用庫(kù)款和超庫(kù)存限額情況。

（三）庫(kù)房是否達(dá)到“四防”、“六無(wú)”標(biāo)準(zhǔn)，即：防搶、防盜、防潮、防火，無(wú)霉?fàn)€、無(wú)氧化、無(wú)蟲蛀、無(wú)鼠咬、無(wú)事故、無(wú)差錯(cuò)。

（四）金庫(kù)（保險(xiǎn)柜）的鎖和正、副鑰匙、密碼的使用、管理情況是否符合要求，鎖是否發(fā)生損壞，有無(wú)擅自更換情況。

（五）是否堅(jiān)持“雙人五同”原則，即：雙人同開(kāi)庫(kù)、雙人同入庫(kù)、雙人同在庫(kù)、雙人同出庫(kù)、雙人同鎖庫(kù)。

（六）金庫(kù)（保險(xiǎn)柜）的安全設(shè)備是否齊全，是否符合安全條件。

（七）各項(xiàng)安全措施是否落實(shí)，庫(kù)房和守庫(kù)室是否符合安全。

（八）庫(kù)存及尾零箱是否嚴(yán)格實(shí)行限額管理。

（九）其他需要檢查的事項(xiàng)。

第三十二條

運(yùn)送現(xiàn)金、金銀及有價(jià)證券等貴重物品，必須由兩人以上持槍（械）押運(yùn)（不包括司機(jī)），不準(zhǔn)委托他人捎帶。

第三十三條

押運(yùn)現(xiàn)金、金銀、有價(jià)證券等必須注意安全，嚴(yán)密交接手續(xù)。對(duì)運(yùn)送時(shí)間、地點(diǎn)和路線，要嚴(yán)守秘密，不得向任何無(wú)關(guān)人員透露。押運(yùn)車輛不準(zhǔn)搭乘無(wú)關(guān)人員及捎運(yùn)其他物品。

第八章 錯(cuò)款的處理

第三十四條

出納錯(cuò)款是指在辦理現(xiàn)金收付、整點(diǎn)、保管和交接等過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際長(zhǎng)短款。

各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)要建立錯(cuò)款報(bào)告制度。對(duì)發(fā)生錯(cuò)款應(yīng)在當(dāng)日登記出納錯(cuò)款登記簿。發(fā)生出納錯(cuò)款，應(yīng)立即查找，并向有關(guān)部門報(bào)告。對(duì)于確實(shí)無(wú)法挽回的錯(cuò)款損失，要區(qū)別性質(zhì)進(jìn)行處理：

（一）技術(shù)性錯(cuò)款，按規(guī)定的手續(xù)審批后，長(zhǎng)款歸公，短款報(bào)損，不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。誤收確實(shí)難以辨認(rèn)的假幣，按規(guī)定的手續(xù) 審批后報(bào)損。

（二）責(zé)任事故錯(cuò)款，應(yīng)按長(zhǎng)款歸公，短款自賠的原則處理。

（三）屬于自盜、挪用以及侵吞長(zhǎng)款的，均應(yīng)追回款項(xiàng)，并給予相應(yīng)的處分；觸犯刑律的，移交司法部門處理。

第三十五條

現(xiàn)金調(diào)撥發(fā)生的差錯(cuò)，調(diào)入單位和調(diào)出單位都必須認(rèn)真追查原因，寫明情況并及時(shí)上報(bào)上級(jí)主管部門。

第三十六條

原封新券（幣）發(fā)生錯(cuò)款，應(yīng)查明原因，如確非本單位責(zé)任，應(yīng)開(kāi)具證明，寫出情況報(bào)告（說(shuō)明拆捆時(shí)原封有無(wú)破裂、現(xiàn)場(chǎng)證明人、捆內(nèi)各把票券的起訖號(hào)碼、缺號(hào)情況），經(jīng)手人和證明人簽章，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員和信用社主任審批后，連同原捆封簽、原把紙條，通過(guò)縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)主管部門報(bào)送當(dāng)?shù)厝嗣胥y行審查處理。

第九章 票樣管理與反假工作

第三十七條

人民幣票樣是鑒別人民幣真假和進(jìn)行反假幣斗爭(zhēng)的重要資料。信用社不發(fā)票樣，可用流通券代替。

第三十八條

反假幣工作。

（一）反假幣工作是各級(jí)行的一項(xiàng)重要工作，應(yīng)指定人員負(fù)責(zé)，其責(zé)任范圍包括：人民幣反假宣傳及培訓(xùn)；所收繳假幣的賬務(wù)登記，實(shí)物保管；聯(lián)系和協(xié)助保衛(wèi)部門及公安機(jī)關(guān)做好假幣的收繳工作等。辦理假幣收繳業(yè)務(wù)的人員、應(yīng)當(dāng)取得人民銀行頒發(fā) 的《反假貨幣上崗資格證書》。

（二）各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備鑒別人民幣真?zhèn)蔚尿?yàn)鈔機(jī)具。同時(shí)不斷提高出納人員的反假技能，更新、升級(jí)反假機(jī)具，防止誤收和對(duì)外支付假幣。

（三）假幣的收繳處理。發(fā)現(xiàn)假幣，須由兩名以上業(yè)務(wù)人員當(dāng)面予以收繳。對(duì)假人民幣，應(yīng)當(dāng)面加蓋“假幣”戳記（“假幣”戳必須符合人民銀行規(guī)定）；對(duì)假硬幣應(yīng)當(dāng)面以統(tǒng)一格式的專用袋加封，封口處加蓋“假幣”戳記，并在專用袋上標(biāo)明幣種、券別、面額、枚數(shù)、冠字號(hào)碼、收繳人、復(fù)核人名章等細(xì)項(xiàng)。收繳假幣的業(yè)務(wù)人員應(yīng)向持有人出具人民銀行統(tǒng)一印制的《假幣收繳憑證》交持有人簽名確認(rèn)，并告知持有人如對(duì)被收繳的貨幣真?zhèn)斡挟愖h，可向人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)或人民銀行授權(quán)的當(dāng)?shù)罔b定機(jī)構(gòu)申請(qǐng)鑒定。收繳的假幣，不得再交予持有人。

（四）對(duì)持有人申請(qǐng)鑒定的貨幣，收繳機(jī)構(gòu)應(yīng)按當(dāng)?shù)厝嗣胥y行有關(guān)規(guī)定將需要鑒定的貨幣報(bào)送鑒定單位。對(duì)收繳的人民幣，經(jīng)鑒定為真幣的，收繳機(jī)構(gòu)按照面額兌換完整券退還持有人，收回持有人的《假幣收繳憑證》；對(duì)收繳各種硬幣，經(jīng)鑒定為真幣的，收繳單位將原收繳的硬幣退還持有人，并收回《假幣收繳憑證》；經(jīng)鑒定為假幣的人民幣，由鑒定單位處理。

（五）收繳機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)收繳的假幣實(shí)物應(yīng)進(jìn)行單獨(dú)管理，并建立“假幣收繳登記簿”。對(duì)收繳的假幣，應(yīng)及時(shí)解繳當(dāng)?shù)厝嗣胥y行或通過(guò)上級(jí)出納管理部門匯總解繳當(dāng)?shù)厝嗣胥y行。

（六）業(yè)務(wù)人員在收繳假幣過(guò)程中有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)，提供有關(guān)線索：

1．一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣20張（枚）（含20張、枚）以上；

2．屬于利用新的造假手段制造假幣的；

3．有制造販賣假幣線索的；

4．持有人不配合收繳行為的。

第三十九條

入庫(kù)保管的已收繳假幣（券），應(yīng)按照當(dāng)?shù)厝嗣胥y行規(guī)定上繳，并辦好出庫(kù)、交接手續(xù)，嚴(yán)防已收繳假幣（券）重新流入市場(chǎng)。

第四十條

凡發(fā)現(xiàn)挖補(bǔ)、拼湊、揭去一面以及有意損壞、涂抹等被破壞的人民幣，均應(yīng)沒(méi)收。經(jīng)追查如確系誤收的，可按殘缺人民幣兌換辦法給予兌換。

第四十一條

外幣票樣的管理與反假，按人民銀行有關(guān)制度執(zhí)行。

第十章 交接手續(xù)

第四十二條

凡現(xiàn)金、金銀、有價(jià)單證、現(xiàn)金清訖章、金庫(kù)（保險(xiǎn)柜）鑰匙（密碼）等重要物品換人經(jīng)管時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，把責(zé)任落實(shí)到人。未辦妥交接手續(xù)的人員不得離職。

第四十三條

管庫(kù)人員調(diào)動(dòng)工作、休假或離職時(shí)，應(yīng)將保管的現(xiàn)金、金銀、有價(jià)單證、現(xiàn)金清訖章、金庫(kù)（保險(xiǎn)柜）鑰匙（密 碼）等重要物品，詳細(xì)填列移交清單，并與會(huì)計(jì)賬簿核對(duì)相符，經(jīng)監(jiān)交人與接收人核查確認(rèn)后與接收人辦理交接簽章手續(xù)，以備查考。

第四十四條

出納主管人員調(diào)動(dòng)工作、休假或離職時(shí)，應(yīng)將出納部門所保管的一切現(xiàn)金、金銀、有價(jià)單證、現(xiàn)金清訖章、金庫(kù)（保險(xiǎn)柜）鑰匙（密碼）等重要物品，詳細(xì)填列移交清單，并與會(huì)計(jì)賬簿核對(duì)，經(jīng)監(jiān)交人與接收人核查確認(rèn)后與接收人辦理交接簽章手續(xù)，以備查考。

信用社主管金庫(kù)主任或副主任工作調(diào)動(dòng)時(shí)，需在上級(jí)稽核部門的監(jiān)交下，與新接任的金庫(kù)主任或副主任辦理金庫(kù)鑰匙、備用鑰匙的交接登記手續(xù)，并及時(shí)更換金庫(kù)密碼。

第十一章 監(jiān)督與檢查

第四十五條

會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)出納工作的日常監(jiān)督與檢查。監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括：

（一）出納人員管理；

（二）業(yè)務(wù)操作規(guī)程；

（三）制度執(zhí)行情況；

（四）庫(kù)存現(xiàn)金、尾箱、實(shí)物及庫(kù)存管理情況；

（五）安全防范設(shè)施等。

第十二章 獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰

第四十六條

凡具備下列條件之一的集體和個(gè)人，縣級(jí)聯(lián)社應(yīng)當(dāng)給予精神或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)：

（一）出納工作中表現(xiàn)突出，為農(nóng)村信用社贏得榮譽(yù)的；

（二）堵住大額錯(cuò)款、經(jīng)濟(jì)案件，維護(hù)信用社和客戶資金安全的；

（三）在與犯罪分子斗爭(zhēng)中，做出突出貢獻(xiàn)的。

第四十七條

凡有下列情況之一的集體和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)給予相應(yīng)處罰，處罰標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)《某某行員工違反規(guī)章制度處理暫行規(guī)定》（遼農(nóng)信聯(lián)〔2005〕80號(hào)）。

（一）工作不負(fù)責(zé)任、有章不循、違章不糾、造成重大差錯(cuò)、事故，使信用社資金及信譽(yù)受到嚴(yán)重?fù)p失的；

（二）情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，要移交司法部門追究其法律責(zé)任。

（三）對(duì)管理混亂、監(jiān)督不力、違章違紀(jì)嚴(yán)重、造成事故、案件的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定追究管理人員及相關(guān)人員責(zé)任。

第十三章 附 則

第四十八條

本辦法由某某行聯(lián)合社負(fù)責(zé)解釋和修改。

第四十九條

本辦法從印發(fā)之日起執(zhí)行。

第三篇：出納制度

農(nóng)村信用合作社出納制度

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)農(nóng)村信用合作社出納工作管理，不斷提高工作質(zhì)量，切實(shí)保障現(xiàn)金安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》、《全國(guó)銀行出納基本制度（試行）》和《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī)，制定本制度。

第二條 農(nóng)村信用合作聯(lián)合社、農(nóng)村信用合作社（以下簡(jiǎn)稱信用社）及所屬分支機(jī)構(gòu)辦理出納業(yè)務(wù)均應(yīng)遵守本制度。

第三條 出納工作的主要任務(wù)。

（一）按照國(guó)家法令、法規(guī)辦理現(xiàn)金（包括人民幣和外幣現(xiàn)金，下同）的收付、整點(diǎn)以及損傷票幣、大小票幣的兌換，代理各種債券的保管、發(fā)行與兌付。

（二）根據(jù)市場(chǎng)貨幣流通需要，調(diào)劑、調(diào)運(yùn)各種票幣，做好現(xiàn)金供應(yīng)和回籠工作。

（三）保管現(xiàn)金、金銀、外幣和有價(jià)單證，做好現(xiàn)金、金銀、外幣和有價(jià)單證調(diào)運(yùn)的安全保衛(wèi)工作。

（四）嚴(yán)格庫(kù)房管理，確保庫(kù)款安全。

（五）宣傳愛(ài)護(hù)人民幣，做好反假幣、反破壞人民幣的工作。

（六）做好現(xiàn)金管理工作，加強(qiáng)核算，減少庫(kù)存現(xiàn)金占?jí)海岣呓?jīng)濟(jì)效益。

（七）加強(qiáng)柜面監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，揭露貪污盜竊和各種違法活動(dòng)。

第四條 信用社要配備好出納人員，并保持相對(duì)穩(wěn)定。

縣聯(lián)社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門要指定專人管理出納業(yè)務(wù)，各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)要配備與出納業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專職出納人員。已經(jīng)建立現(xiàn)金業(yè)務(wù)庫(kù)，并承擔(dān)現(xiàn)金調(diào)撥工作的聯(lián)社，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門安排專職的管庫(kù)人員和現(xiàn)金調(diào)繳人員，安全保衛(wèi)部門負(fù)責(zé)安排現(xiàn)金押運(yùn)人員。

第二章 基本規(guī)定

第五條 凡經(jīng)辦現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須堅(jiān)持以下基本規(guī)定：

（一）錢賬分管；先收款后記賬，先記賬后付款。

（二）雙人臨柜、雙人管庫(kù)、雙人守庫(kù)、雙人押運(yùn)。

（三）現(xiàn)金收付，換人復(fù)核。

（四）凡現(xiàn)金、金銀、有價(jià)單證，以及庫(kù)房鑰匙、業(yè)務(wù)公章等重要物品換人經(jīng)管時(shí)，必須辦理交接登記手續(xù)。

（五）及時(shí)核對(duì)庫(kù)存，做到賬款、賬實(shí)相符。

（六）未經(jīng)業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)的人員，不得直接對(duì)外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)。

實(shí)行出納柜員制的，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三章 現(xiàn)金的收付、兌換與整點(diǎn)

第六條 現(xiàn)金收付必須依據(jù)內(nèi)容正確、要素齊全的有效憑證辦理，做到手續(xù)完備、責(zé)任分明、數(shù)字準(zhǔn)確。

第七條 業(yè)務(wù)量大的信用社應(yīng)分設(shè)收款、付款專柜，并配備專職復(fù)核員。未經(jīng)換人復(fù)核的票幣不得調(diào)出或?qū)ν庵Ц丁?/p>

第八條 出納員不得代填或代改交款憑證，收付現(xiàn)金要當(dāng)面點(diǎn)清，一筆一清。票幣封簽對(duì)外無(wú)效。

第九條 每日營(yíng)業(yè)終了，應(yīng)將現(xiàn)金收入、付出登記簿的發(fā)生額與現(xiàn)金科目發(fā)生額核對(duì)一致，并登記現(xiàn)金庫(kù)存簿結(jié)出余額，實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金和總賬現(xiàn)金科目余額核對(duì)相符后，由會(huì)計(jì)在現(xiàn)金庫(kù)存簿上簽章，再填制現(xiàn)金入庫(kù)票，將現(xiàn)金全部入庫(kù)保管。

中午停止?fàn)I業(yè)時(shí)，應(yīng)對(duì)上午發(fā)生的收付現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，款項(xiàng)必須全部入庫(kù)保管，不得隨意放置。

第十條 開(kāi)辦夜間收款或節(jié)假日收款，所收存的現(xiàn)金必須逐筆登記收款登記簿（用現(xiàn)金登記簿代替）并全部入庫(kù)，此項(xiàng)業(yè)務(wù)納入次日的賬務(wù)處理。

第十一條 信用社要按核定的業(yè)務(wù)庫(kù)存限額合理保留庫(kù)存現(xiàn)金，超過(guò)限額要及時(shí)繳存。第十二條 各信用社均應(yīng)辦理人民幣大小票幣、殘缺票幣兌換業(yè)務(wù)。第十三條 出納員應(yīng)有計(jì)劃地做好主、輔幣的調(diào)劑工作。辦理大小票幣兌換工作時(shí)，應(yīng)換人復(fù)核后一次交付。

第十四條 殘缺票幣的兌換標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)按照《中國(guó)人民銀行殘缺人民幣兌換辦法》及《殘缺人民幣兌換辦法內(nèi)部掌握說(shuō)明》辦理，兌換時(shí)應(yīng)按現(xiàn)金收付的操作程序辦理。

第十五條 凡發(fā)現(xiàn)圖案不全、墨色不正、裁切偏斜以及漏印花紋等印壞的票幣，應(yīng)予以收回。收回的印壞票幣連同原封簽通過(guò)縣聯(lián)社送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种刑幚怼?/p>

第十六條 收付、整點(diǎn)票幣時(shí)，應(yīng)隨時(shí)挑出損傷票幣，挑剔損傷票幣按照以下標(biāo)準(zhǔn)：

（一）票面缺少一塊，損及行名、花邊、字頭、號(hào)碼、國(guó)徽之一者；

（二）紙質(zhì)較舊，四周或中間有裂縫，或票面斷開(kāi)粘補(bǔ)者；

（三）裂口超過(guò)紙幅１／３或票面裂口、損及花邊圖案者；

（四）票面由于油浸、墨漬造成臟污的面積較大或涂寫字跡過(guò)多，妨礙票面整潔者；

（五）票面變色嚴(yán)重、影響圖案清晰者；

（六）硬幣破缺、穿孔、變形或磨損、氧化蝕損壞部分花紋者。

第十七條 票幣整點(diǎn)必須做到點(diǎn)準(zhǔn)、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章清楚。５０元券、１００元券紙幣經(jīng)點(diǎn)鈔機(jī)初點(diǎn)后必須由手工進(jìn)行復(fù)點(diǎn)。紙幣應(yīng)按券別平鋪整理，１００張為１把，１０把為１捆，以雙十字捆；硬幣１００枚（或５０枚）為１卷，１０卷為１捆。每把（卷）須蓋帶社（行）號(hào)的經(jīng)手人名章，每捆應(yīng)在繩頭結(jié)扣處貼封簽，注明社（行）號(hào)、券別、金額、封捆日期，加蓋封捆員和復(fù)核員名章。

損傷票幣除按上述方法整理外，還應(yīng)對(duì)主幣分版捆扎，并及時(shí)繳存中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种小?/p>

第四章 庫(kù)房管理與現(xiàn)金運(yùn)送

第十八條 信用社應(yīng)設(shè)置出納專用庫(kù)房，庫(kù)房的結(jié)構(gòu)、設(shè)施要符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。第十九條 現(xiàn)金、金銀、外幣、有價(jià)證券等，必須入庫(kù)保管。裝零頭數(shù)的尾數(shù)箱應(yīng)由經(jīng)手人加鎖后入庫(kù)保管。庫(kù)內(nèi)現(xiàn)金、實(shí)物應(yīng)按種類、券別擺列整齊、保持清潔。庫(kù)內(nèi)不準(zhǔn)存放私人財(cái)物和其他物品。

第二十條 凡入庫(kù)保管的現(xiàn)金、金銀、外幣及有價(jià)證券等，都必須有賬記載，出入庫(kù)時(shí)應(yīng)填制出入庫(kù)票，做到賬款、賬實(shí)相符，責(zé)任分明，嚴(yán)禁以白條子抵作庫(kù)存。

第二十一條 配備兩名工作責(zé)任心強(qiáng)、誠(chéng)實(shí)可靠的正式職工負(fù)責(zé)管庫(kù)工作。管庫(kù)員要明確分工，出入庫(kù)時(shí)必須同進(jìn)同出，出入庫(kù)的款項(xiàng)、實(shí)物實(shí)行雙人辦理，相互復(fù)核，共同負(fù)責(zé)。除管庫(kù)員外，其他人員未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得進(jìn)入庫(kù)房。

管庫(kù)員離職，必須辦妥交接手續(xù)。

第二十二條 庫(kù)房、保險(xiǎn)柜必須裝備兩把鎖，且至少有一把為組合鎖，機(jī)械鎖要有正副鑰匙各一套。

（一）機(jī)械鎖正副鑰匙的管理。機(jī)械鎖正鑰匙與組合鎖密碼由兩名管庫(kù)員分別掌管，不準(zhǔn)隨意委托他人代管，庫(kù)房門和保險(xiǎn)柜門隨啟隨閉。

（二）機(jī)械鎖副鑰匙的管理。聯(lián)社業(yè)務(wù)庫(kù)的副鑰匙由管庫(kù)員、主管主任和出納（或會(huì)計(jì)）負(fù)責(zé)人當(dāng)面共同密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，由出納（或會(huì)計(jì)）負(fù)責(zé)人妥善保管。信用社的庫(kù)房、保險(xiǎn)柜副鑰匙由管庫(kù)員會(huì)同會(huì)計(jì)主管共同密封簽章后，交聯(lián)社會(huì)計(jì)部門集中裝箱加鎖入庫(kù)保管。

遇有特殊情況，須動(dòng)用副鑰匙時(shí)，經(jīng)聯(lián)社主管主任批準(zhǔn)，并會(huì)同管庫(kù)員及出納（或會(huì)計(jì)）主管人員啟封，并登記簽章。

（三）組合鎖密碼。組合鎖密碼由管庫(kù)員會(huì)同主管主任共同設(shè)定，密碼密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，由主管主任妥善保管。開(kāi)啟密碼由管庫(kù)員會(huì)同主任共同啟封，并辦理簽章。管庫(kù)員變動(dòng)，密碼隨之更換。

（四）庫(kù)房、保險(xiǎn)柜鑰匙必須嚴(yán)密保管，嚴(yán)禁隨意放置，如有遺失應(yīng)及時(shí)報(bào)縣聯(lián)社，并采取防范措施。庫(kù)房、保險(xiǎn)柜的修鎖、換鎖，必須向縣聯(lián)社報(bào)告，由縣聯(lián)社指定人員修、換，并辦理以舊換新和交接手續(xù)。

（五）僅設(shè)一名出納員的基層信用社，仍應(yīng)貫徹雙人管庫(kù)的原則，由出納員和會(huì)計(jì)員分管鑰匙和密碼，開(kāi)關(guān)庫(kù)時(shí)要共同開(kāi)庫(kù)、鎖庫(kù)，不得委托對(duì)方代管，形成一人管庫(kù)。并定期共同核對(duì)庫(kù)存（由會(huì)計(jì)員在現(xiàn)金庫(kù)存簿上簽注“核對(duì)相符”或注明多缺數(shù)字后共同簽章）。第二十三條 實(shí)行查庫(kù)制度。信用社出納主管人員和信用社內(nèi)勤主任每月至少查庫(kù)兩次。聯(lián)社主管主任每年至少進(jìn)行一次全面性查庫(kù)。上級(jí)財(cái)會(huì)管理部門應(yīng)對(duì)信用社不定期進(jìn)行查庫(kù)，查庫(kù)時(shí)必須攜帶查庫(kù)介紹信，并應(yīng)有管庫(kù)員在場(chǎng)。查庫(kù)的任務(wù)是：

（一）清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金、金銀等實(shí)物是否賬實(shí)相符，有無(wú)白條抵庫(kù)和挪用庫(kù)款情況，是否發(fā)生蟲柱、鼠咬及霉?fàn)€事故。

（二）庫(kù)房、保險(xiǎn)柜的鎖和鑰匙的使用、管理情況，鎖是否發(fā)生損壞，有無(wú)擅自更換情況。

（三）各項(xiàng)安全措施（包括聯(lián)防組織）是否落實(shí)，雙人管庫(kù)和雙人守庫(kù)是否堅(jiān)持執(zhí)行。

（四）庫(kù)房、保險(xiǎn)柜和守庫(kù)室的安全設(shè)備是否齊全，是否符合安全條件。

每次查庫(kù)完畢，應(yīng)將查庫(kù)情況詳細(xì)登記查庫(kù)登記簿，并由檢查人員和管庫(kù)員共同簽章，以備查考。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，要立即查明原因，嚴(yán)肅處理，重大問(wèn)題要及時(shí)上報(bào)上級(jí)部門。夜間只查崗不查庫(kù)。

第二十四條 運(yùn)送現(xiàn)金、金銀及有價(jià)證券等貴重物品，必須由兩人以上持槍（械）負(fù)責(zé)押運(yùn)（不包括司機(jī)），不準(zhǔn)委托他人捎帶。信用社取送款主要由上級(jí)聯(lián)社負(fù)責(zé)運(yùn)送，信用社網(wǎng)點(diǎn)由信用社負(fù)責(zé)運(yùn)送。運(yùn)鈔汽車必須保證取送現(xiàn)金的使用。

第二十五條 押運(yùn)現(xiàn)金、金銀、外幣、有價(jià)證券等必須注意安全，嚴(yán)密交接手續(xù)。對(duì)運(yùn)送時(shí)間、地點(diǎn)和路線，要嚴(yán)守秘密，不得向任何無(wú)關(guān)人員透露。押運(yùn)車輛不準(zhǔn)搭乘無(wú)關(guān)人員及捎運(yùn)其他物品。運(yùn)送時(shí)，押運(yùn)人員應(yīng)按運(yùn)送憑單金額或件數(shù)點(diǎn)收清楚，并檢查運(yùn)送包裝是否牢固，無(wú)誤后在運(yùn)送憑條留存聯(lián)上簽章以示收妥。運(yùn)送途中，在任何情況下都必須有兩人嚴(yán)密看守，不得擅離。運(yùn)到后，原封新券按箱驗(yàn)收，回籠券卡把驗(yàn)收，如發(fā)現(xiàn)有松散等可疑情況，則須當(dāng)面點(diǎn)清細(xì)數(shù)，如系零星調(diào)撥，須當(dāng)面清點(diǎn)細(xì)數(shù)無(wú)誤后，方能開(kāi)給正式收據(jù)或回單。第二十六條 縣聯(lián)社應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)的正常需要，設(shè)立現(xiàn)金業(yè)務(wù)庫(kù)。負(fù)責(zé)對(duì)轄內(nèi)所屬信用社現(xiàn)金調(diào)繳款任務(wù)。

第五章 錯(cuò)款的處理

第二十七條 發(fā)生出納錯(cuò)款，應(yīng)立即查找，并向有關(guān)部門報(bào)告。對(duì)于確實(shí)無(wú)法挽回的錯(cuò)款損失，要區(qū)別性質(zhì)進(jìn)行處理。

（一）技術(shù)性錯(cuò)款，按規(guī)定的手續(xù)審批后，長(zhǎng)款歸公，短款報(bào)損，不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。誤收確實(shí)難以辨認(rèn)的假幣，按規(guī)定的手續(xù)審批后報(bào)損。

（二）責(zé)任事故錯(cuò)款，應(yīng)按長(zhǎng)款歸公，短款自賠的原則處理。

（三）屬于自盜、挪用以及侵吞長(zhǎng)款的，均應(yīng)追回款項(xiàng)，并給予相應(yīng)的處分；觸犯刑律的，移交司法部門處理。

第二十八條 現(xiàn)金調(diào)撥發(fā)生的差錯(cuò)，調(diào)入社和調(diào)出社都必須負(fù)責(zé)認(rèn)真追查。

調(diào)入社在發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)，應(yīng)先檢查本社在款項(xiàng)調(diào)運(yùn)、保管、收付過(guò)程中是否發(fā)生問(wèn)題。如經(jīng)調(diào)查分析，確非本社責(zé)任時(shí)，應(yīng)立即將有關(guān)證件及詳細(xì)經(jīng)過(guò)情況送調(diào)出社（行）追查。如無(wú)法確定調(diào)出社（行）或調(diào)入社責(zé)任時(shí)，可按錯(cuò)款審批權(quán)限報(bào)批，由調(diào)入社作收益或報(bào)損。第二十九條 原封新券（幣）發(fā)生錯(cuò)款，應(yīng)查明原因，如確非本社責(zé)任，應(yīng)開(kāi)具證明，說(shuō)明發(fā)現(xiàn)經(jīng)過(guò)（拆捆時(shí)原封有無(wú)破裂，證明人等）及捆內(nèi)各把票券的起訖號(hào)碼、缺號(hào)、補(bǔ)號(hào)情況，并在證明上加蓋經(jīng)手人和證明人章，經(jīng)出納主管人員和信用社主任審批后，連同原捆封簽、原把紙條，通過(guò)縣聯(lián)社報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袑彶椤?/p>

如發(fā)現(xiàn)捆內(nèi)整把（券）短少或把內(nèi)短少十張以上者，應(yīng)將原捆、原把票幣原樣保管，并立即將發(fā)現(xiàn)經(jīng)過(guò)及原捆的冠字、號(hào)碼、封捆時(shí)間和封捆員代號(hào)送交中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种刑幚怼?/p>

第三十條 各信用社發(fā)生出納錯(cuò)款時(shí)，應(yīng)在出納錯(cuò)款登記簿上逐筆詳細(xì)登記，如實(shí)填報(bào)出納錯(cuò)款報(bào)告表并按規(guī)定時(shí)間報(bào)送。出納錯(cuò)款的審批處理權(quán)限，由中國(guó)人民銀行一級(jí)分行確定。

第六章 票樣管理與反假

第三十一條 人民幣票樣是鑒別人民幣真假和進(jìn)行反假幣斗爭(zhēng)的重要資料，縣聯(lián)社要指定專人負(fù)責(zé)并建立領(lǐng)發(fā)保管手續(xù)。

分發(fā)保管票樣時(shí)，要辦理簽發(fā)手續(xù)，并登記票樣登記簿，按券別、版別立戶登記號(hào)碼和領(lǐng)用單位名稱，以便查考。換人保管票樣時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)。真假幣鑒別手冊(cè)及資料保管，也按上述規(guī)定辦理。

信用社不發(fā)票樣，可用流通券代替。

第三十二條 發(fā)現(xiàn)流入市場(chǎng)的票樣，應(yīng)予收回，并追查票樣的來(lái)源，如經(jīng)調(diào)查確系誤收，可按照兌換辦法兌回。收回的票樣，應(yīng)根據(jù)其號(hào)碼追查責(zé)任，對(duì)有關(guān)失職人員要酌情處理。如非本縣聯(lián)社經(jīng)管的票樣，應(yīng)逐級(jí)上報(bào)上級(jí)管理部門追查。

第三十三條 票樣領(lǐng)用單位撤并時(shí)，應(yīng)將多余的票樣上繳上級(jí)管理部門。如管理部門變更，應(yīng)將票樣移交情況分別報(bào)原管理部門和變更后的管理部門。

第三十四條 發(fā)現(xiàn)假幣，一律沒(méi)收，并應(yīng)當(dāng)著客戶的面在假幣正、背面加蓋帶本社社號(hào)的“假幣”戳記和經(jīng)辦員名章，同時(shí)開(kāi)具沒(méi)收收據(jù)，登記假幣登記簿。已沒(méi)收假幣連同一聯(lián)假幣沒(méi)收收據(jù)一并入庫(kù)保管。

如發(fā)現(xiàn)可疑幣（券），本社難以辨別真?zhèn)螘r(shí)，應(yīng)向持幣人說(shuō)明情況，開(kāi)具臨時(shí)收據(jù)，將可疑幣（券）及時(shí)報(bào)送上級(jí)管理部門或中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种羞M(jìn)一步鑒別。如確系假幣（券），應(yīng)通知持幣人，收回臨時(shí)收據(jù)，換開(kāi)“假幣沒(méi)收證”；如非假幣（券），亦應(yīng)通知持幣人，收回臨時(shí)收據(jù)，并按面值予以兌付。

第三十五條 入庫(kù)保管的已沒(méi)收假幣（券），應(yīng)按照中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种幸?guī)定上繳，并辦好出庫(kù)、交接手續(xù)，嚴(yán)防已沒(méi)收假幣（券）重新流入市場(chǎng)。

第三十六條 凡發(fā)現(xiàn)挖補(bǔ)、拼湊、揭去一面以及有意損壞、涂抹等破壞的人民幣，原則上均應(yīng)沒(méi)收。經(jīng)追查如確系誤收的，可按殘缺人民幣兌換辦法給予兌換。

第三十七條 外幣票樣的管理與反假，按中國(guó)人民銀行有關(guān)制度執(zhí)行。

第七章 出納交接

第三十八條 凡現(xiàn)金、金銀、外幣、有價(jià)單證、收付訖章等出入庫(kù)和庫(kù)房、保險(xiǎn)柜鑰匙（密碼）的轉(zhuǎn)移都必須辦理交接手續(xù)。應(yīng)由交接雙方及監(jiān)交人當(dāng)面點(diǎn)交清楚，并登記交接登記簿和共同簽章。交接登記簿應(yīng)妥善保管，以備查考。

第三十九條 出納人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須將經(jīng)辦的一切款、物、賬移交清楚，其中管庫(kù)人員應(yīng)將保管的現(xiàn)金、金銀、有價(jià)單證等，按當(dāng)日實(shí)有庫(kù)存詳列移交表，與會(huì)計(jì)賬簿核對(duì)相符，經(jīng)接收人、監(jiān)交人會(huì)同清點(diǎn)無(wú)誤后，共同在移交表上簽章；保管庫(kù)房和保險(xiǎn)柜副鑰匙（包括字鎖密碼副本）的人員調(diào)動(dòng)，也應(yīng)辦理交接手續(xù)。未辦妥交接手續(xù)不得離職。如臨

時(shí)離職亦應(yīng)執(zhí)行同一個(gè)人不得交叉接觸兩把鑰匙（包括密碼）的原則，與領(lǐng)導(dǎo)指定的代理人員辦理交接手續(xù)，做到責(zé)任分明。

第四十條 出納主管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)將出納部門所保管的一切現(xiàn)金、金銀、貴重物品等，全部填列移交表，與會(huì)計(jì)賬簿核對(duì)，由信用社主任監(jiān)交點(diǎn)驗(yàn)無(wú)誤后，由監(jiān)交人及交接雙方在移交表上簽字，移交表歸檔保管。

第八章 附則

第四十一條 本制度由中國(guó)人民銀行總行制定、解釋和修訂。第四十二條 中國(guó)人民銀行一級(jí)分行可結(jié)合具體情況，制定補(bǔ)充規(guī)定，并報(bào)總行備案。第四十三條 本制度從１９９９年１月１日起施行。

發(fā)布部門：中國(guó)人民銀行 發(fā)布日期：1998年11月09日 實(shí)施日期：1999年01月01日(中央法規(guī))

第四篇：農(nóng)村信用合作社出納制度

農(nóng)村信用合作社出納制度

第一章 總 則

第一條 全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》、)》

和《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī)，制定本制度。

第二條 農(nóng)村信用合作聯(lián)合社、農(nóng)村信用合作社(出納業(yè)務(wù)均應(yīng)遵守本制度。

第三條 出納工作的主要任務(wù)。

(一)按照國(guó)家法令、法規(guī)辦理現(xiàn)金()的收付、整點(diǎn)以及損傷票

(二)(三)工作。

(四)嚴(yán)格庫(kù)房管理，確保庫(kù)款安全。

(五)(六)

(七)第四條

各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)要配備與出納業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專職

并承擔(dān)現(xiàn)金調(diào)撥工作的聯(lián)社，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門安排專職的第二章 基本規(guī)定

第五條 凡經(jīng)辦現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須堅(jiān)持以下基本規(guī)定：

(一)錢賬分管；先收款后記賬，先記賬后付款。

(二)雙人臨柜、雙人管庫(kù)、雙人守庫(kù)、雙人押運(yùn)。

(三)現(xiàn)金收付，換人復(fù)核。

(四)凡現(xiàn)金、金銀、有價(jià)單證，以及庫(kù)房鑰匙、業(yè)務(wù)公章等重要物品換人經(jīng)管時(shí)，必須辦理

交接登記手續(xù)。

(五)及時(shí)核對(duì)庫(kù)存，做到賬款、賬實(shí)相符。

(六)未經(jīng)業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)的人員，不得直接對(duì)外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)。

1網(wǎng)站：

實(shí)行出納柜員制的，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三章 現(xiàn)金的收付、兌換與整點(diǎn)

第六條 現(xiàn)金收付必須依據(jù)內(nèi)容正確、要素齊全的有效憑證辦理，做到手續(xù)完備、責(zé)任

分明、數(shù)字準(zhǔn)確。

第七條 的票幣不得調(diào)出或?qū)ν庵Ц丁?/p>

第八條 對(duì)外無(wú)效。

第九條 致，并登記現(xiàn)金庫(kù)存簿結(jié)出余額，由會(huì)計(jì)在中午停止?fàn)I業(yè)時(shí)，應(yīng)對(duì)上午發(fā)生的收付現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，不得隨意放

置。

第十條 開(kāi)辦夜間收款或節(jié)假日收款，(用現(xiàn)金登

記簿代替)

第十一條

第十二條

第十三條

凡發(fā)現(xiàn)圖案不全、墨色不正、裁切偏斜以及漏印花紋等印壞的票幣，應(yīng)予以

收回。收回的印壞票幣連同原封簽通過(guò)縣聯(lián)社送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种刑幚怼?/p>

第十六條 收付、整點(diǎn)票幣時(shí)，應(yīng)隨時(shí)挑出損傷票幣，挑剔損傷票幣按照以下標(biāo)準(zhǔn)：

(一)票面缺少一塊，損及行名、花邊、字頭、號(hào)碼、國(guó)徽之一者；

(二)紙質(zhì)較舊，四周或中間有裂縫，或票面斷開(kāi)又粘補(bǔ)者；

(三)裂口超過(guò)紙幅1/3或票面裂口、損及花邊圖案者；

(四)票面由于油浸、墨漬造成臟污的面積較大或涂寫字跡過(guò)多，妨礙票面整潔者；

(五)票面變色嚴(yán)重、影響圖案清晰者；

2網(wǎng)站：

(六)硬幣破缺、穿孔、變形或磨損、氧化腐蝕損壞部分花紋者。

第十七條 票幣整點(diǎn)必須做到點(diǎn)準(zhǔn)、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章清楚。50元券、100元券

紙幣經(jīng)點(diǎn)鈔機(jī)初點(diǎn)后必須由手工進(jìn)行復(fù)點(diǎn)。紙幣應(yīng)按券別平鋪整理，100張為1把，10把為

1捆，以雙十字捆扎；硬幣100枚(或50枚)為1卷，10卷為1捆。每把(卷)須蓋帶社(行)

號(hào)的經(jīng)手人名章，每捆應(yīng)標(biāo)明捆號(hào)、券別、金額、封捆日期，加蓋封捆員和復(fù)核員名章。

損傷票幣除按上述方法整理外，還應(yīng)對(duì)主幣分版捆扎，并及時(shí)繳存中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种小?/p>

第四章 庫(kù)房管理與現(xiàn)金運(yùn)送

第十八條 第十九條 財(cái)物和其他物品。

第二十條

第二十一條 確分工，出入庫(kù)時(shí)必須同進(jìn)同出，出入庫(kù)的款項(xiàng)、相互復(fù)核，共同負(fù)責(zé)。

第二十二條 鑰匙各一套。

(一)不準(zhǔn)隨意

(二)主管主任和出納(或會(huì)計(jì))負(fù)責(zé)人

當(dāng)面共同密封，由出納(或會(huì)計(jì))負(fù)責(zé)人妥善保管。信用社的庫(kù)房、交聯(lián)社會(huì)計(jì)部門集中裝箱加鎖

須動(dòng)用副鑰匙時(shí)，經(jīng)聯(lián)社主管主任批準(zhǔn)，并會(huì)同管庫(kù)員及出納(或

(組合鎖密碼由管庫(kù)員會(huì)同主管主任共同設(shè)定，密碼密封，加蓋印章，辦理

管庫(kù)員變動(dòng)，密碼隨之更換。

(四)庫(kù)房、保險(xiǎn)柜鑰匙必須嚴(yán)密保管，嚴(yán)禁隨意放置，如有遺失應(yīng)及時(shí)報(bào)縣聯(lián)社，并采取防

范措施。庫(kù)房、保險(xiǎn)柜的修鎖、換鎖，必須向縣聯(lián)社報(bào)告，由縣聯(lián)社指定人員修、換，并辦

理以舊換新和交接手續(xù)。

(五)僅設(shè)一名出納員的基層信用社，仍應(yīng)貫徹雙人管庫(kù)的原則，由出納員和會(huì)計(jì)員分管鑰匙

和密碼，開(kāi)關(guān)庫(kù)時(shí)要共同開(kāi)庫(kù)、鎖庫(kù)，不得委托對(duì)方代管，形成一人管庫(kù)。并定期共同核對(duì)

庫(kù)存(由會(huì)計(jì)員在現(xiàn)金庫(kù)存簿上簽注“核對(duì)相符”或注明多缺數(shù)字后共同簽章)。

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第二十三條 實(shí)行查庫(kù)制度。信用社出納主管人員和信用社內(nèi)勤主任每月至少查庫(kù)兩次。

聯(lián)社主管主任每年至少進(jìn)行一次全面性查庫(kù)。上級(jí)財(cái)會(huì)管理部門應(yīng)對(duì)信用社不定期進(jìn)行查

庫(kù)，查庫(kù)時(shí)必須攜帶查庫(kù)介紹信，并應(yīng)有管庫(kù)員在場(chǎng)。查庫(kù)的任務(wù)是：

(一)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金、金銀等實(shí)物是否賬實(shí)相符，有無(wú)白條抵庫(kù)和挪用庫(kù)款情況，是否發(fā)生蟲

蛀、鼠咬及霉?fàn)€事故。

(二)庫(kù)房、保險(xiǎn)柜的鎖和鑰匙的使用、管理情況，鎖是否發(fā)生損壞，有無(wú)擅自更換情況。

(三)各項(xiàng)安全措施(包括聯(lián)防組織)是否落實(shí)，雙人管庫(kù)和雙人守庫(kù)是否堅(jiān)持執(zhí)行。

(四)庫(kù)房、保險(xiǎn)柜和守庫(kù)室的安全設(shè)備是否齊全，是否符合安全條件。

每次查庫(kù)完畢，應(yīng)將查庫(kù)情況詳細(xì)登記查庫(kù)登記簿，夜間只查崗不查庫(kù)。

第二十四條(械)負(fù)責(zé)押

運(yùn)(不包括司機(jī))，不準(zhǔn)委托他人捎帶。信用社網(wǎng)點(diǎn)

由信用社負(fù)責(zé)運(yùn)送。運(yùn)鈔汽車必須保證取送現(xiàn)金的使用。

第二十五條 送時(shí)間、地點(diǎn)和路線，要嚴(yán)守秘密，押運(yùn)車輛不準(zhǔn)搭乘無(wú)關(guān)人員

及捎運(yùn)其他物品。運(yùn)送時(shí)，并檢查運(yùn)送包裝是

否牢固，在任何情況下都必須有兩人

情況，則須當(dāng)面點(diǎn)清細(xì)數(shù)，方能開(kāi)給正式收據(jù)或回

單。

第二十六條

第五章 錯(cuò)款的處理

（(二)責(zé)任事故錯(cuò)款，應(yīng)按長(zhǎng)款歸公，短款自賠的原則處理。

(三)屬于自盜、挪用以及侵吞長(zhǎng)款的，均應(yīng)追回款項(xiàng)，并給予相應(yīng)的處分；觸犯刑律的，移

交司法部門處理。

第二十八條 現(xiàn)金調(diào)撥發(fā)生的差錯(cuò)，調(diào)入社和調(diào)出社都必須負(fù)責(zé)認(rèn)真追查。

調(diào)入社在發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)，應(yīng)先檢查本社在款項(xiàng)調(diào)運(yùn)、保管、收付過(guò)程中是否發(fā)生問(wèn)題。如經(jīng)調(diào)

查分析，確非本社責(zé)任時(shí)，應(yīng)立即將有關(guān)證件及詳細(xì)經(jīng)過(guò)情況送調(diào)出社(行)追查。如無(wú)法確

定調(diào)出社(行)或調(diào)入社責(zé)任時(shí)，可按錯(cuò)款審批權(quán)限報(bào)批，由調(diào)入社作收益或報(bào)損。

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第二十九條 原封新券(幣)發(fā)生錯(cuò)款，應(yīng)查明原因，如確非本社責(zé)任，應(yīng)開(kāi)具證明，說(shuō)

明發(fā)現(xiàn)經(jīng)過(guò)(拆捆時(shí)原封有無(wú)破裂，證明人等)及捆內(nèi)各把票券的起訖號(hào)碼、缺號(hào)、補(bǔ)號(hào)情況，并在證明上加蓋經(jīng)手人和證明人章，經(jīng)出納主管人員和信用社主任審批后，連同原捆封簽、原把紙條，通過(guò)縣聯(lián)社報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袑彶椤?/p>

如發(fā)現(xiàn)捆內(nèi)整把(券)短少或把內(nèi)短少十張以上者，應(yīng)將原捆、原把票幣原樣保管，并立即將

發(fā)現(xiàn)經(jīng)過(guò)及原捆的冠字、號(hào)碼、封捆時(shí)間和封捆員代號(hào)送交中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种刑幚怼?/p>

第三十條 出納錯(cuò)款報(bào)告表并按規(guī)定時(shí)間報(bào)送。出納錯(cuò)款的審批處理權(quán)限，定。

第六章 票樣管理與反假

第三十一條 定專人負(fù)責(zé)并建立領(lǐng)發(fā)保管手續(xù)。

分發(fā)保管票樣時(shí)，要辦理簽收手續(xù)，版別立戶登記號(hào)碼和領(lǐng)用

按上述規(guī)定辦理。

信用社不發(fā)票樣，可用流通券代替。

第三十二條

第三十三條

同時(shí)開(kāi)具沒(méi)收收據(jù)，登記假幣登記簿。已沒(méi)收假幣連同一聯(lián)

(券)，本社難以辨別真?zhèn)螘r(shí)，應(yīng)向持幣人說(shuō)明情況，開(kāi)具臨時(shí)收據(jù)，將可疑幣

(券)如確系假幣(券)，應(yīng)通

知持幣人，收回臨時(shí)收據(jù)，換開(kāi)“假幣沒(méi)收證”；如非假幣(券)，亦應(yīng)通知持幣人，收回臨

時(shí)收據(jù)，并按面值予以兌付。

第三十五條 入庫(kù)保管的已沒(méi)收假幣(券)，應(yīng)按照中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种幸?guī)定上繳，并辦好出庫(kù)、交接手續(xù)，嚴(yán)防已沒(méi)收假幣(券)重新流入市場(chǎng)。

第三十六條 凡發(fā)現(xiàn)挖補(bǔ)、拼湊、揭去一面以及有意損壞、涂抹等被破壞的人民幣，原

則上均應(yīng)沒(méi)收。經(jīng)追查如確系誤收的，可按殘缺人民幣兌換辦法給予兌換。

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第三十七條 外幣票樣的管理與反假，按中國(guó)人民銀行有關(guān)制度執(zhí)行。

第七章 出納交接

第三十八條 凡現(xiàn)金、金銀、外幣、有價(jià)單證、收付訖章等出入庫(kù)和庫(kù)房、保險(xiǎn)柜鑰匙(密

碼)的轉(zhuǎn)移都必須辦理交接手續(xù)。應(yīng)由交接雙方及監(jiān)交人當(dāng)面點(diǎn)交清楚，并登記交接登記簿

和共同簽章。交接登記簿應(yīng)妥善保管，以備查考。

第三十九條 中管庫(kù)人員應(yīng)將保管的現(xiàn)金、金銀、有價(jià)單證等，核對(duì)相符，經(jīng)接收人、監(jiān)交人會(huì)同清點(diǎn)無(wú)誤后，鑰匙(包括字鎖? 藶敫北?的人員調(diào)動(dòng)，也應(yīng)辦理交接手續(xù)。如臨

時(shí)離職亦應(yīng)執(zhí)行同一個(gè)人不得交叉接觸兩把鑰匙(包括密碼)辦理交接手續(xù)，做到責(zé)任分明。

第四十條 品等，全部填列移交表，與會(huì)計(jì)賬簿核對(duì)，由監(jiān)交人及交接

雙方在移交表上簽字，移交表歸檔保管。

第四十一條

第四十二條

第四十三條年1月1日起施行。

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第五篇：廈門市商業(yè)銀行出納制度

《廈門市商業(yè)銀行出納制度》學(xué)習(xí)要點(diǎn)

《廈門市商業(yè)銀行出納制度》是綜合性制度，它涵蓋了現(xiàn)金管理、反假貨幣、庫(kù)房管理、差錯(cuò)管理等多項(xiàng)規(guī)章制度的基本要求，是出納工作的基礎(chǔ)性規(guī)范。對(duì)《出納制度》的學(xué)習(xí)，主要是明確出納工作的基本要求，具體的操作，還需結(jié)合其他操作規(guī)定及要求辦理。

一、關(guān)于第一章《總則》

本章學(xué)習(xí)應(yīng)掌握的

（一）廈門市商業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱本行）的出納工作，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的組織體系。出納工作的主要任務(wù)是：

1、貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法令和金融法規(guī)制度，辦理現(xiàn)金（本、外幣現(xiàn)鈔）、有價(jià)單證等的收付、兌換、整點(diǎn)、保管等業(yè)務(wù)活動(dòng)及其管理；

2、根據(jù)市場(chǎng)貨幣流通規(guī)律，調(diào)劑、調(diào)運(yùn)市場(chǎng)券別比例，做好現(xiàn)金供應(yīng)和回籠工作；

3、按照現(xiàn)金管理?xiàng)l例，加強(qiáng)開(kāi)戶企業(yè)現(xiàn)金管理，進(jìn)行柜面監(jiān)督；

4、加強(qiáng)庫(kù)房管理，做好現(xiàn)金、有價(jià)物品和票樣等保管、運(yùn)送工作，配合保衛(wèi)部門做好安全防范工作；

5、宣傳愛(ài)護(hù)人民幣，配合人民銀行和有關(guān)部門做好反假幣、反破壞人民幣的工作；

（二）出納業(yè)務(wù)活動(dòng)的主要內(nèi)容包括：

1、柜臺(tái)的審核與監(jiān)督；

2、現(xiàn)金的收付、兌換、整點(diǎn)及調(diào)運(yùn)；

3、現(xiàn)金的出、入庫(kù)；

4、殘損人民幣的回收及上繳；

5、假人民幣的收繳；

6、現(xiàn)金、有價(jià)單證及尾款箱的保管。

（三）出納工作人員的義務(wù)是：

1、維護(hù)國(guó)家利益和本行形象，堅(jiān)持服務(wù)與監(jiān)督并重；

2、無(wú)償提供人民幣真?zhèn)蔚蔫b別服務(wù)；

3、宣傳、愛(ài)護(hù)人民幣。

（四）辦理出納業(yè)務(wù)應(yīng)遵循以下原則：

1、收入現(xiàn)金，先收款后記賬；

2、收入的現(xiàn)金，未經(jīng)整點(diǎn)，不得對(duì)外付出；

3、付出現(xiàn)金，先記賬后付款；

4、付出的現(xiàn)金，票面整潔度要達(dá)到人民銀行規(guī)定的流通標(biāo)準(zhǔn)；

5、一筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)未完成，經(jīng)辦人員不得離柜；

6、中午碰庫(kù)、日清日結(jié)；

7、賬實(shí)相符，嚴(yán)禁挪用庫(kù)款和白條抵庫(kù)；

8、堅(jiān)持驗(yàn)款入庫(kù)和核對(duì)賬款，定期與不定期查庫(kù)，雙人管庫(kù)、雙人解款；

9、非營(yíng)業(yè)時(shí)間不準(zhǔn)辦理現(xiàn)鈔出庫(kù)；

10、現(xiàn)金、尾箱及其它重要物品辦理交接時(shí)，須驗(yàn)證身份；

11、嚴(yán)格執(zhí)行大額現(xiàn)金審批、報(bào)備制度。

二、關(guān)于第二章《機(jī)構(gòu)與人員》

本章明確了總行、支行、柜員對(duì)出納工作的機(jī)構(gòu)、人員安排和考核，同時(shí)對(duì)出納人員素質(zhì)提出了基本要求。

（一）出納機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)本著精簡(jiǎn)、高效的原則，與本行的管理體制和業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)。總行須設(shè)置現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)管理部門，并配備相應(yīng)的出納管理人員；各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)量，合理配備出納人員，最低不少于二人。

（二）選配政治素質(zhì)好、責(zé)任心強(qiáng)、廉潔奉公、遵紀(jì)守法，具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，經(jīng)過(guò)點(diǎn)鈔、反假幣等技能培訓(xùn)并考試合格的人員擔(dān)任出納工作。

三、關(guān)于第三章《現(xiàn)金管理》

本章對(duì)現(xiàn)金管理工作進(jìn)行了介紹，由于本章的內(nèi)容與第一部分內(nèi)容重復(fù)，學(xué)習(xí)本章應(yīng)結(jié)合第一部分有關(guān)規(guī)定。重點(diǎn)結(jié)合《福建省大額現(xiàn)金支付管理辦法（暫行）》

備注：以下是《福建省大額現(xiàn)金支付管理辦法（暫行）》學(xué)習(xí)重點(diǎn)

本辦法由福建省人行按照《現(xiàn)金管理暫行條例》制訂，福建省內(nèi)各金融機(jī)構(gòu)、企事業(yè)單位及居民儲(chǔ)戶等日常現(xiàn)金收支行為必須遵守的規(guī)定。

一、《總則》

本章明確了辦法制訂依據(jù)、實(shí)施對(duì)象和對(duì)大額現(xiàn)金支付進(jìn)行了定義。

本章應(yīng)掌握的要點(diǎn)：

（一）、本辦法所稱大額現(xiàn)金支付指開(kāi)戶單位在開(kāi)戶銀行單筆或單日累計(jì)人民幣5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）以上及個(gè)人單筆或單日累計(jì)人民幣5萬(wàn)元（不含5萬(wàn)元）以上的現(xiàn)金支付

二、《庫(kù)存現(xiàn)金限額管理》

本章明確了開(kāi)戶銀行、企事業(yè)單位、非金融機(jī)構(gòu)庫(kù)存現(xiàn)金管理的要求。其中明確了非銀行金融機(jī)構(gòu)為開(kāi)戶單位，不是開(kāi)戶銀行。本章應(yīng)掌握的要點(diǎn)：

（一）、嚴(yán)格企事業(yè)單位的庫(kù)存現(xiàn)金管理，開(kāi)戶銀行應(yīng)對(duì)基本存款賬戶開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額進(jìn)行核定，核定標(biāo)準(zhǔn)為：在大、中城市銀行開(kāi)戶的開(kāi)戶單位，可保留3個(gè)工作日的日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金量；在縣及縣以下銀行開(kāi)戶的開(kāi)戶單位，可保留5個(gè)工作日的日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金量；在邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶單位，可保留10個(gè)工作日以下的日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金量。

（二）、廈門市商業(yè)銀行“三級(jí)審批”規(guī)定

各支行對(duì)于開(kāi)戶單位的基本存款賬戶、個(gè)人支票賬戶、專用賬戶和臨時(shí)賬戶的現(xiàn)金支付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行分級(jí)審批制度：

（1）一次性提現(xiàn)金額在1萬(wàn)元以下（不含1萬(wàn)元）的，由支行臨柜專職人員負(fù)責(zé)審批，臨柜審批人員在票據(jù)背面簽字同意后方可提現(xiàn)；

（2）一次性提現(xiàn)金額在5萬(wàn)元以下（不含5萬(wàn)元）的，由柜臺(tái)負(fù)責(zé)人審批，審批人員在票據(jù)背面簽字同意后方可提現(xiàn)；

（3）一次性提現(xiàn)金額在100萬(wàn)元以下（不含100萬(wàn)元）的，由支行負(fù)責(zé)人審批，開(kāi)戶單位經(jīng)辦人員應(yīng)填寫《廈門市商業(yè)銀行大額現(xiàn)金支付登記審批表》，經(jīng)審批人員簽字同意后方可提現(xiàn)。

（三）廈門市商業(yè)銀行“核定庫(kù)存”規(guī)定

各行對(duì)在本行開(kāi)立基本存款賬戶的開(kāi)戶單位，根據(jù)其行業(yè)特點(diǎn)和日常用現(xiàn)情況逐戶核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。由開(kāi)戶單位填報(bào)《廈門市商業(yè)銀行開(kāi)戶單位庫(kù)存現(xiàn)金限額核定表》，開(kāi)戶銀行予以核定。核定標(biāo)準(zhǔn)為開(kāi)戶單位3至5天日常零星開(kāi)支所需的現(xiàn)金量，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶單位為15天以內(nèi)的日常零星開(kāi)支所需的現(xiàn)金量。一般企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額不超過(guò)5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)集中結(jié)算的企業(yè)集團(tuán)，或?qū)ν饨煌ú槐愕钠髽I(yè)，或確需較大庫(kù)存現(xiàn)金限額的企業(yè)，經(jīng)開(kāi)戶行核實(shí)，庫(kù)存現(xiàn)金限額最高不超過(guò)10萬(wàn)元（不含10萬(wàn)元）；庫(kù)存現(xiàn)金限額超過(guò)10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）的必須報(bào)總行批準(zhǔn)。開(kāi)戶單位開(kāi)立基本存款賬戶時(shí)須核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，同時(shí)報(bào)備總行；以后每年在賬戶年檢時(shí)必須重新核定一次，并報(bào)備總行；內(nèi)確因經(jīng)濟(jì)活動(dòng)變化需要調(diào)整庫(kù)存現(xiàn)金限額的，由開(kāi)戶單位提出申請(qǐng)，開(kāi)戶行核準(zhǔn)后予以調(diào)整，同時(shí)報(bào)備總行。庫(kù)存現(xiàn)金限額一經(jīng)確定，開(kāi)戶單位必須嚴(yán)格執(zhí)行。

三、《各類賬戶的現(xiàn)金收付管理》

本章對(duì)基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)和專用存款賬戶、單位卡、非銀行金融機(jī)構(gòu)以及個(gè)人存款賬戶辦理大額現(xiàn)金支付進(jìn)行了規(guī)定，同時(shí)對(duì)于公款轉(zhuǎn)入個(gè)人存款賬戶進(jìn)行了規(guī)范。本章應(yīng)掌握的要點(diǎn)：

（一）、基本存款賬戶作為開(kāi)戶單位的主辦賬戶，開(kāi)戶單位日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金等《現(xiàn)金管理暫行條例》中規(guī)定范圍的現(xiàn)金支取，必須通過(guò)該賬戶辦理。

（二）、一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

（三）、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶的現(xiàn)金支取資格，由各開(kāi)戶銀行省級(jí)分行制訂全省統(tǒng)一執(zhí)行的審批操作規(guī)程報(bào)人民銀行福州中心支行備案后，人民銀行授權(quán)各開(kāi)戶銀行市級(jí)分（支）行審批，各開(kāi)戶銀行市級(jí)分（支）行不得轉(zhuǎn)授權(quán)，并按月將審批情況報(bào)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行備案。

（四）、臨時(shí)存款賬戶的現(xiàn)金支取，可以在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)辦理，注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，不得支取現(xiàn)金。

（五）、財(cái)政預(yù)算外資金、更新改造資金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、拆遷安置資金、社會(huì)保障資金、住房基金、證券期貨交易保證金、糧棉油等農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)資金及財(cái)政部門同意支取現(xiàn)金的專用存款賬戶支取現(xiàn)金按照《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關(guān)規(guī)定辦理。

開(kāi)戶銀行應(yīng)按照本條規(guī)定加強(qiáng)監(jiān)督，不得辦理不符合規(guī)定的現(xiàn)金支取。

（六）、單位銀行卡賬戶資金必須從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，只能用于轉(zhuǎn)賬消費(fèi)性支出，不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，也不得將銷貨款存入，對(duì)于轉(zhuǎn)入單位持有銀行卡的轉(zhuǎn)賬支票，收款人必須為收款單位的賬戶名稱，不得將發(fā)卡行作為收款人，銷戶時(shí)，單位卡賬戶資金必須轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金。

（七）、非銀行金融機(jī)構(gòu)在開(kāi)戶銀行開(kāi)立的經(jīng)費(fèi)賬戶（含經(jīng)費(fèi)臨時(shí)賬戶），只能用于辦理與其自有資金收付有關(guān)的業(yè)務(wù)，開(kāi)戶銀行應(yīng)按照基本存款賬戶管理的要求辦理該賬戶大額現(xiàn)金支取的審批、登記和報(bào)備制度。

（八）、非銀行金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立的客戶保證金、交易結(jié)算等專用存款賬戶（含異地非銀行金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立的客戶保證金臨時(shí)賬戶），可以辦理現(xiàn)金解繳業(yè)務(wù)；但非銀行金融機(jī)構(gòu)只能選定其中一個(gè)專用存款賬戶在報(bào)經(jīng)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行審批后辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。

（九）、向個(gè)人支付的下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶：⑴工資、獎(jiǎng)金收入；⑵稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入；⑶股票、債券、期貨等投資收益；⑷知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；⑸證券、期貨交易保證金；⑹繼承、贈(zèng)與款項(xiàng)；⑺保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還款等款項(xiàng)；⑻納稅退還；⑼農(nóng)副產(chǎn)品銷售收入；⑽個(gè)人其他合法收入。

開(kāi)戶單位從其銀行賬戶支付給個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶或提取現(xiàn)金用于支付上述款項(xiàng)的應(yīng)向開(kāi)戶銀行提供以下付款依據(jù)：⑴代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單；⑵獎(jiǎng)勵(lì)證明；⑶新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務(wù)合同或支付給個(gè)人款項(xiàng)證明；⑷證券公司、期貨公司、獎(jiǎng)券、彩票發(fā)行或承銷部門支付或退還給個(gè)人款項(xiàng)證明；⑸知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；⑹保險(xiǎn)公司證明；⑺稅收征管部門證明；⑻農(nóng)副產(chǎn)品購(gòu)銷合同；⑼個(gè)人其他合法收入證明。

（十）、開(kāi)戶單位從其銀行賬戶支付給個(gè)人款項(xiàng)應(yīng)納稅的，付款時(shí)應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供完稅證明。

開(kāi)戶銀行應(yīng)認(rèn)真審查付款依據(jù)，未提供付款依據(jù)或付款依據(jù)不符合規(guī)定的，銀行應(yīng)拒絕辦理支付。

（十一）、對(duì)儲(chǔ)蓄賬戶（含個(gè)人銀行卡賬戶）單筆金額超過(guò)5萬(wàn)元（不含5萬(wàn)元）的現(xiàn)金支取，由存款人本人取款的，開(kāi)戶銀行應(yīng)要求出示本人有效身份證件（證件種類見(jiàn)《個(gè)人存款賬戶實(shí)名制規(guī)定》，下同），由他人代為取款的應(yīng)出示代取款人及存款人的有效身份證件，經(jīng)核實(shí)后方可支付，并做好記錄備查，對(duì)單筆金額超過(guò)20萬(wàn)元（含20萬(wàn)元）的現(xiàn)金支取，應(yīng)要求取款人至少提前1個(gè)工作日以電話等方式預(yù)約。

（十二）、嚴(yán)禁公款私存，開(kāi)戶單位不得將經(jīng)營(yíng)行性資金及對(duì)公存款轉(zhuǎn)入儲(chǔ)蓄賬戶。

（十三）、對(duì)于金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的個(gè)人住房貸款（含二手房按揭）、個(gè)人汽車消費(fèi)貸款、助學(xué)貸款等，應(yīng)直接轉(zhuǎn)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商（中介商）、汽車銷售商、就讀學(xué)校的指定賬戶，借款人不得直接提取現(xiàn)金 二手房按揭的結(jié)算流程，各開(kāi)戶銀行可按照本行與房地產(chǎn)中介商之間的協(xié)議進(jìn)行，但對(duì)賣方所得款項(xiàng)應(yīng)按每筆交易金額逐筆轉(zhuǎn)入賣方開(kāi)立的銀行賬戶，不得使用現(xiàn)金支付。

四、《大額現(xiàn)金支付登記備案與審批》

本章應(yīng)掌握的要點(diǎn)：

（一）、開(kāi)戶銀行對(duì)除儲(chǔ)蓄存款支出、工資支出、個(gè)人信用卡支出以外的人民幣5萬(wàn)元以上（含5萬(wàn)元）的現(xiàn)金支出，必須納入大額現(xiàn)金支付審批范圍。

五、《異常大額現(xiàn)金支取的管理》

本章應(yīng)掌握的要點(diǎn)：

（一）、異常大額現(xiàn)金支取是指在開(kāi)戶銀行柜臺(tái)發(fā)生的下列現(xiàn)金支取活動(dòng)：一是開(kāi)戶單位提取的大額現(xiàn)金明顯超過(guò)其實(shí)際需求；二是開(kāi)戶單位提取大額現(xiàn)金的時(shí)間出現(xiàn)異常變化；三是開(kāi)戶單位連續(xù)幾個(gè)工作日提取的大額現(xiàn)金出現(xiàn)異常變化；四是開(kāi)戶銀行認(rèn)為的其他異常大額支取情況（如突發(fā)性的集中提取等）。

備注：在實(shí)際操作過(guò)程中，應(yīng)結(jié)合“可疑交易報(bào)告”有關(guān)辦法要求，上報(bào)可疑交易。

六、《其他現(xiàn)金支付規(guī)定》

本章應(yīng)掌握的要點(diǎn)：

（一）、現(xiàn)金銀行匯票和銀行本票的限制。

企業(yè)單位不得使用現(xiàn)金銀行匯票和銀行本票。開(kāi)戶銀行不得為其簽發(fā)和解付現(xiàn)金銀行匯票和銀行本票。

因生產(chǎn)近影需要，個(gè)體經(jīng)營(yíng)者繳存匯票和本票保證金后，銀行可為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票和銀行本票。

（二）、開(kāi)戶銀行簽發(fā)的每張現(xiàn)金銀行匯票或銀行本票的金額超過(guò)30萬(wàn)元或一日對(duì)同一收款人簽發(fā)兩張以上（不含兩張）的現(xiàn)金銀行匯票或銀行本票，須經(jīng)開(kāi)戶銀行上級(jí)行批準(zhǔn)并報(bào)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支機(jī)構(gòu)備案。

七、《監(jiān)督管理與檢查處罰》

本章明確了人行管理、檢查的部門、時(shí)間及職責(zé)，明確了檢查內(nèi)容和對(duì)象。

八、《附則》

本章明確了本辦法的解釋權(quán)即實(shí)施時(shí)間。

四、關(guān)于第四章《現(xiàn)金收付》

本章對(duì)現(xiàn)金收付行為進(jìn)行了基本要求。

（一）現(xiàn)金收入。現(xiàn)金收入必須堅(jiān)持“先收款，后記賬”的原則。收入現(xiàn)金時(shí)，收款員應(yīng)先審查憑證是否本行受理，內(nèi)容是否齊全；戶名、賬號(hào)是否正確、完整。無(wú)誤后才能點(diǎn)收現(xiàn)金。點(diǎn)收現(xiàn)金時(shí)應(yīng)堅(jiān)持先核打大數(shù)，后按券別明細(xì)清點(diǎn)細(xì)數(shù)。無(wú)誤后在憑證上加蓋名章和“現(xiàn)金收訖章”，登記“現(xiàn)金收入日計(jì)表”。收入現(xiàn)金，當(dāng)面點(diǎn)清，一筆一清；不得將幾筆款項(xiàng)混收。收入本、外幣現(xiàn)鈔時(shí)，除鑒別真?zhèn)瓮膺€應(yīng)鑒別是否為現(xiàn)行流通的貨幣。

（二）辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)，必須堅(jiān)持“先記賬、后付款”的原則，付款前，付款員要先審查憑證是否在有效期內(nèi)，大小寫金額是否一致，取款人、取款用途、背書和銀行內(nèi)部記賬、復(fù)核簽章是否正確、齊全；無(wú)誤后按憑證金額配款，登記“現(xiàn)金付出日計(jì)表”，加蓋名章和現(xiàn)金付訖章，當(dāng)面點(diǎn)交。配款時(shí)需拆捆的，拆捆封簽要待營(yíng)業(yè)終了賬款核對(duì)無(wú)誤后，方可銷毀；拆捆、拆把時(shí)要復(fù)點(diǎn)，銀行封簽對(duì)外無(wú)效。大額現(xiàn)金（20萬(wàn)元以上的收付，含20萬(wàn)元）必須換人復(fù)核。

（三）中午停止?fàn)I業(yè)，要堅(jiān)持碰庫(kù)；賬實(shí)核對(duì)后，應(yīng)登記備查，現(xiàn)金、實(shí)物須入庫(kù)（保險(xiǎn)柜）保管。

（四）現(xiàn)金交接應(yīng)嚴(yán)格按照出入庫(kù)制度要求，嚴(yán)密交接手續(xù)、大宗現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)辦理現(xiàn)金入庫(kù)手續(xù)。

五、關(guān)于第五章《現(xiàn)金整點(diǎn)》

本章結(jié)合“五好錢捆”要求，對(duì)現(xiàn)金整點(diǎn)工作進(jìn)行了要求。本章內(nèi)容與《福建省金融機(jī)構(gòu)人民幣現(xiàn)鈔流通及錢捆質(zhì)量管理規(guī)定》有重復(fù)之處，學(xué)習(xí)時(shí)應(yīng)進(jìn)行對(duì)照。

（一）現(xiàn)金整點(diǎn)要求做到：點(diǎn)準(zhǔn)、挑凈、墩齊、捆緊、蓋章清楚。

（二）整點(diǎn)人民幣券別為五十元、一百元的票幣，必須進(jìn)行手工清點(diǎn)。拆捆、拆把時(shí)，先要核對(duì)總數(shù)，未核對(duì)前，原封簽紙條不得丟棄。紙幣整點(diǎn)要按券別分版平鋪整理，百?gòu)垶榘眩褳槔Γ挥矌虐倜稙榫恚頌槔Α?/p>

（三）整點(diǎn)過(guò)的票幣不得折疊、折角；扎把用的紙條應(yīng)捆扎在票幣二分之一處，扎把后的票幣應(yīng)達(dá)到不松、不散、不脫落。硬幣也應(yīng)分面值用硬幣器或手工整點(diǎn)，及時(shí)捆扎。

（四）捆扎好的票幣，每把（卷）上須加蓋帶行號(hào)或行名的經(jīng)手人名章；成捆封簽的行名、券別、金額、封捆日期、封捆人名章和復(fù)核員名章要齊全。加蓋名章要做到位置規(guī)范、清晰可辨。

（五）損傷票幣除按流通票幣整點(diǎn)外，還應(yīng)對(duì)主幣分版捆扎，每把票幣兩端各用紙條扎緊，加蓋名章，成捆的應(yīng)加具封簽。已湊成把的１００元、５０元?dú)垘藕统衫Φ钠渌麣垘牛从嘘P(guān)規(guī)定及時(shí)交人民銀行。未成把的１００元、５０元?dú)垘藕臀闯衫Φ钠渌麣垘牛霂?kù)存放應(yīng)與正常流通幣分開(kāi)。

（五）整點(diǎn)外幣應(yīng)按相同幣種、相同面額正面、正置、平整打開(kāi)，每壹佰張為一把，每拾把為一捆。

（六）金融機(jī)構(gòu)收到使用透明膠等粘貼（補(bǔ)）的人民幣現(xiàn)鈔，應(yīng)將其更換為使用棉紙粘貼（補(bǔ)）后作為殘損券繳存人民銀行，不得對(duì)外支付。有使用透明膠或夾有回形針、大頭針等硬物的錢捆不得繳存人民銀行發(fā)行庫(kù)。由此造成人民銀行自動(dòng)清分、銷毀設(shè)備毀壞，由繳存行賠償。

金融機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)當(dāng)設(shè)立殘損人民幣兌換窗口，無(wú)償對(duì)公眾兌換殘損（含火災(zāi)、蟲蛀、鼠咬、霉?fàn)€等特殊原因形成的殘損人民幣等），不得拒收（兌）。

六、關(guān)于第六章《現(xiàn)金運(yùn)送》

本章內(nèi)容與《廈門市商業(yè)銀行現(xiàn)金調(diào)撥管理暫行規(guī)定》內(nèi)容重復(fù)，學(xué)習(xí)時(shí)以《廈門市商業(yè)銀行現(xiàn)金調(diào)撥管理暫行規(guī)定》為主。備注：以下是《廈門市商業(yè)銀行現(xiàn)金調(diào)撥管理暫行規(guī)定》要點(diǎn)

（一）跨支行間的現(xiàn)金調(diào)撥必須由守押公司辦理。

（二）柜員應(yīng)在規(guī)定分的交接時(shí)間、地點(diǎn)、核對(duì)交接手續(xù)。地點(diǎn)：在營(yíng)業(yè)廳內(nèi)，柜臺(tái)通勤門外、錄像探頭下辦理交接。核對(duì)交接手續(xù)：核對(duì)車輛牌號(hào)、守押公司交接人員的相片、工號(hào)、封簽是否完整。

七、關(guān)于第七章《票幣兌換》

本章與《不宜流通人民幣挑剔標(biāo)準(zhǔn)》、《中國(guó)人民銀行殘損、污缺人民幣兌換辦法》相關(guān)

（一）損傷票幣的兌換應(yīng)堅(jiān)持先收款后付款、換人復(fù)核和登記票幣兌換登記簿。

殘損外幣不予兌換，可為客戶辦理托收。備注：以下是《不宜流通人民幣挑剔標(biāo)準(zhǔn)》要點(diǎn) 本《標(biāo)準(zhǔn)》應(yīng)掌握的重點(diǎn)

一、紙幣票面缺少面積在20平方毫米以上。

二、紙幣票面裂口2處以上，長(zhǎng)度每處超過(guò)5毫米；裂口1處，長(zhǎng)度超過(guò)10毫米。

三、紙幣票面有紙質(zhì)較綿軟，起皺較明顯，脫色、變色、變形，不能保持其票面防偽功能等情形之一。

四、紙幣票面污漬、涂寫字跡面積超過(guò)2平方厘米；不超過(guò)2平方厘米，但遮蓋了防偽特征之一。

五、硬幣有穿孔，裂口，變形，磨損，氧化，文字、面額數(shù)字、圖案模糊不清等情形之一

備注：以下是《中國(guó)人民銀行殘損、污缺人民幣兌換辦法》要點(diǎn) 本《辦法》應(yīng)掌握的重點(diǎn)

一、本辦法所稱殘缺、污損人民幣是指票面撕裂、損缺，或因自然磨損、侵蝕，外觀、質(zhì)地受損，顏色變化，圖案不清晰，防偽特征受損，不宜再繼續(xù)流通使用的人民幣。

二、凡辦理人民幣存取款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱金融機(jī)構(gòu)）應(yīng)無(wú)償為公眾兌換殘缺、污損人民幣，不得拒絕兌換。

三、殘缺、污損人民幣兌換分“全額”、“半額”兩種情況。

（一）能辨別面額，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)向持有人按原面額全額兌換。

（二）能辨別面額，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)向持有人按原面額的一半兌換。

紙幣呈正十字形缺少四分之一的，按原面額的一半兌換。

兌付額不足一分的，不予兌換；五分按半額兌換的，兌付二分。

四、金融機(jī)構(gòu)在辦理殘缺、污損人民幣兌換業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)向殘缺、污損人民幣持有人說(shuō)明認(rèn)定的兌換結(jié)果。不予兌換的殘缺、污損人民幣，應(yīng)退回原持有人。

五、殘缺、污損人民幣持有人同意金融機(jī)構(gòu)認(rèn)定結(jié)果的，對(duì)兌換的殘缺、污損人民幣紙幣，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)面將帶有本行行名的“全額”或“半額”戳記加蓋在票面上；對(duì)兌換的殘缺、污損人民幣硬幣，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)面使用專用袋密封保管，并在袋外封簽上加蓋“兌換”戳記。

六、污損人民幣持有人對(duì)金融機(jī)構(gòu)認(rèn)定的兌換結(jié)果有異議的，經(jīng)持有人要求，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)出具認(rèn)定證明并退回該殘缺、污損人民幣。持有人可憑認(rèn)定證明到中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)申請(qǐng)鑒定，中國(guó)人民銀行應(yīng)自申請(qǐng)日起5個(gè)工作日內(nèi)做出鑒定并出具鑒定書。持有人可持中國(guó)人民銀行的鑒定書及可兌換的殘缺、污損人民幣到金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行兌換。

八、關(guān)于第八章《票樣管理》

本章支行在辦理日常業(yè)務(wù)時(shí)不能經(jīng)常適用，不做學(xué)習(xí)重點(diǎn)。

九、關(guān)于第九章《反假貨幣》

備注：《中國(guó)人民銀行假幣收繳、鑒定管理辦法》

反假幣工作是出納的一項(xiàng)具體工作，《中國(guó)人民銀行假幣收繳、鑒定管理辦法》是柜員在日常工作中辦理沒(méi)收假幣工作的指導(dǎo)性文件，柜員必須按照其規(guī)定的程序和手續(xù)，辦理沒(méi)收假幣工作。

一、關(guān)于第一章《總則》

本章明確了本辦法制訂的依據(jù)、辦法的適用范圍、貨幣及假幣定義、金融機(jī)構(gòu)的定義、假幣的銷毀以及本辦法的監(jiān)督管理。本章應(yīng)掌握的重點(diǎn)：

（一）本辦法所稱貨幣是指人民幣和外幣。人民幣是指中國(guó)人民銀行依法發(fā)行的貨幣，包括紙幣和硬幣；外幣是指在我國(guó)境內(nèi)（香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)及臺(tái)灣地區(qū)除外）可收兌的其他國(guó)家或地區(qū)的法定貨幣。

本辦法所稱假幣是指?jìng)卧臁⒆冊(cè)斓呢泿拧?/p>

偽造的貨幣是指仿照真幣的圖案、形狀、色彩等，采用各種手段制作的假幣。

變?cè)斓呢泿攀侵冈谡鎺诺幕A(chǔ)上，利用挖補(bǔ)、揭層、涂改、拼湊、移位、重印等多種方法制作，改變真幣原形態(tài)的假幣。本辦法所稱辦理貨幣存取款和外幣兌換業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱“金融機(jī)構(gòu)”）是指商業(yè)銀行、城鄉(xiāng)信用社、郵政儲(chǔ)蓄的業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)。

本辦法所稱中國(guó)人民銀行授權(quán)的鑒定機(jī)構(gòu)，是指具有貨幣真?zhèn)舞b定技術(shù)與條件，并經(jīng)中國(guó)人民銀行授權(quán)的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)。

（二）金融機(jī)構(gòu)收繳的假幣，每季末解繳中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种校芍袊?guó)人民銀行統(tǒng)一銷毀，任何部門不得自行處理。

二、關(guān)于第二章《假幣的收繳》

本章應(yīng)掌握的重點(diǎn)：

（一）金融機(jī)構(gòu)在辦理業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)假幣，由該金融機(jī)構(gòu)兩名以上業(yè)務(wù)人員當(dāng)面予以收繳。對(duì)假人民幣紙幣，應(yīng)當(dāng)面加蓋“假幣”字樣的戳記；對(duì)假外幣紙幣及各種假硬幣，應(yīng)當(dāng)面以統(tǒng)一格式的專用袋加封，封口處加蓋“假幣”字樣戳記，并在專用袋上標(biāo)明幣種、券別、面額、張（枚）數(shù)、冠字號(hào)碼、收繳人、復(fù)核人名章等細(xì)項(xiàng)。收繳假幣的金融機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱“收繳單位”）向持有人出具中國(guó)人民銀行統(tǒng)一印制的《假幣收繳憑證》，并告知持有人如對(duì)被收繳的貨幣真?zhèn)斡挟愖h，可向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)或中國(guó)人民銀行授權(quán)的當(dāng)?shù)罔b定機(jī)構(gòu)申請(qǐng)鑒定。收繳的假幣，不得再交予持有人。

（二）金融機(jī)構(gòu)在收繳假幣過(guò)程中有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)，提供有關(guān)線索：

1、一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣20張（枚）（含20張、枚）以上、假外幣10張（含10張、枚）以上的；

2、屬于利用新的造假手段制造假幣的；

3、有制造販賣假幣線索的；

4、持有人不配合金融機(jī)構(gòu)收繳行為的。

（三）辦理假幣收繳業(yè)務(wù)的人員，應(yīng)當(dāng)取得《反假貨幣上崗資格證書》。《反假貨幣上崗資格證書》由中國(guó)人民銀行印制。中國(guó)人民銀行各分行、營(yíng)業(yè)管理部、省會(huì)（首府）城市中心支行負(fù)責(zé)對(duì)所在省（自治區(qū)、直轄市）金融機(jī)構(gòu)有關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考試和頒發(fā)《反假貨幣上崗資格證書》。

三、關(guān)于第三章《假幣的鑒定》

本章應(yīng)掌握的重點(diǎn)：

（一）持有人對(duì)被收繳貨幣的真?zhèn)斡挟愖h，可以自收繳之日起３個(gè)工作日內(nèi)，持《假幣收繳憑證》直接或通過(guò)收繳單位向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)或中國(guó)人民銀行授權(quán)的當(dāng)?shù)罔b定機(jī)構(gòu)提出書面鑒定申請(qǐng)。

（二）中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)和中國(guó)人民銀行授權(quán)的鑒定機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到鑒定申請(qǐng)之日起２個(gè)工作日內(nèi)，通知收繳單位報(bào)送需要鑒定的貨幣。

收繳單位應(yīng)當(dāng)自收到鑒定單位通知之日起２個(gè)工作日內(nèi)，將需要鑒定的貨幣送達(dá)鑒定單位。

（三）中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)和中國(guó)人民銀行授權(quán)的鑒定機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理鑒定之日起15個(gè)工作日內(nèi)，出具《貨幣真?zhèn)舞b定書》。因情況復(fù)雜不能在規(guī)定期限內(nèi)完成的，可延長(zhǎng)至30個(gè)工作日，但必須以書面形式向申請(qǐng)人或申請(qǐng)單位說(shuō)明原因。

（四）對(duì)蓋有“假幣”字樣戳記的人民幣紙幣，經(jīng)鑒定為真幣的，由鑒定單位交收繳單位按照面額兌換完整券退還持有人，收回持有人的《假幣收繳憑證》，蓋有“假幣”戳記的人民幣按損傷人民幣處理；經(jīng)鑒定為假幣的，由鑒定單位予以沒(méi)收，并向收繳單位和持有人開(kāi)具《貨幣真?zhèn)舞b定書》和《假幣沒(méi)收收據(jù)》。

對(duì)收繳的外幣紙幣和各種硬幣，經(jīng)鑒定為真幣的，由鑒定單位交收繳單位退還持有人，并收回《假幣收繳憑證》；經(jīng)鑒定為假幣的，由鑒定單位將假幣退回收繳單位依法收繳，并向收繳單位和持有人出具《貨幣真?zhèn)舞b定書》。

（五）中國(guó)人民銀行各分支機(jī)構(gòu)在復(fù)點(diǎn)清分金融機(jī)構(gòu)解繳的回籠款時(shí)發(fā)現(xiàn)假人民幣，應(yīng)經(jīng)鑒定后予以沒(méi)收，向解繳單位開(kāi)具《假幣沒(méi)收收據(jù)》，并要求其補(bǔ)足等額人民幣回籠款。

（六）持有人對(duì)金融機(jī)構(gòu)作出的有關(guān)收繳或鑒定假幣的具體行政行為有異議，可在收到《假幣收繳憑證》或《貨幣真?zhèn)舞b定書》之日起60個(gè)工作日內(nèi)向直接監(jiān)管該金融機(jī)構(gòu)的中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)申請(qǐng)行政復(fù)議，或依法提起行政訴訟。

持有人對(duì)中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)作出的有關(guān)鑒定假幣的具體行政行為有異議，可在收到《貨幣真?zhèn)舞b定書》之日起6０個(gè)工作日內(nèi)向其上一級(jí)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)行政復(fù)議，或依法提起行政訴訟。

四、關(guān)于第四章《罰則》

本章應(yīng)掌握的重點(diǎn)：

（一）金融機(jī)構(gòu)有下列行為之一，但尚未構(gòu)成犯罪的，由中國(guó)人民銀行給予警告、罰款，同時(shí)，責(zé)成金融機(jī)構(gòu)對(duì)相關(guān)主管人員和其他直接責(zé)任人給予相應(yīng)紀(jì)律處分：

1、發(fā)現(xiàn)假幣而不收繳的；

2、未按照本辦法規(guī)定程序收繳假幣的；

3、應(yīng)向人民銀行和公安機(jī)關(guān)報(bào)告而不報(bào)告的；

4、截留或私自處理收繳的假幣，或使已收繳的假幣重新流入市場(chǎng)的。

上述行為涉及假人民幣的，對(duì)金融機(jī)構(gòu)處以1000元以上5萬(wàn)元以下罰款；涉及假外幣的，對(duì)金融機(jī)構(gòu)處以1000元以下的罰款。

十、關(guān)于第十章《錯(cuò)款及案件處理》

本章是我行處理出納差錯(cuò)的基本要求，各柜員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)，避免差錯(cuò)的發(fā)生。本章應(yīng)掌握的重點(diǎn)：

（一）、出納差錯(cuò)是指辦理現(xiàn)金的收付、兌換、整點(diǎn)、調(diào)運(yùn)、保管等業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生的長(zhǎng)短款。現(xiàn)金差錯(cuò)率控制在百萬(wàn)分之一內(nèi)。

（二）一旦發(fā)生錯(cuò)款，要逐筆登記內(nèi)部差錯(cuò)登記簿，立即向行長(zhǎng)報(bào)告并及時(shí)組織查找，力求挽回?fù)p失。對(duì)情節(jié)復(fù)雜的大額錯(cuò)款，要立即報(bào)告當(dāng)?shù)厮痉ú块T偵破。對(duì)當(dāng)日查找無(wú)著落的千元以上的錯(cuò)款應(yīng)及時(shí)報(bào)總行分管行長(zhǎng)。

（三）對(duì)當(dāng)日查找無(wú)著落的錯(cuò)款，經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，暫列“其他應(yīng)收款”或“其他應(yīng)付款”科目，不得空庫(kù)。

（四）出納錯(cuò)款類型及處理

1、屬于技術(shù)性原因（由于書寫、計(jì)算、清點(diǎn)、機(jī)器故障等原因）而發(fā)生的錯(cuò)款，經(jīng)過(guò)及時(shí)查找，確實(shí)無(wú)法找回的以及誤收確實(shí)難以辨認(rèn)的假幣，先列“其他應(yīng)收款”或“其他應(yīng)付款”科目，再按審批權(quán)限報(bào)批，不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。技術(shù)性差錯(cuò)不論是否造成資金損失，責(zé)任人都要分析原因，吸取教訓(xùn)，以防一錯(cuò)再錯(cuò)。

2、屬于工作不負(fù)責(zé)任，玩忽職守，有章不循，違章操作而造成的錯(cuò)款，應(yīng)追究失職人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并視情節(jié)、數(shù)額給予必要的行政處分；觸犯刑法的，移交司法機(jī)關(guān)處理。

3、短款屬于貪污、自盜、挪用的，或侵吞長(zhǎng)款的，均按貪污論處，情節(jié)嚴(yán)重的，報(bào)司法部門處理，并追回贓款。

4、錯(cuò)款性質(zhì)暫時(shí)難以確定的，應(yīng)組織專人清查，不能簡(jiǎn)單草率處理，也不得久懸賬上，任其拖延。

5、由于領(lǐng)導(dǎo)不力、用人不當(dāng)、違章不究而造成的錯(cuò)款，除追究當(dāng)事人責(zé)任外，還應(yīng)追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，包括經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

6、對(duì)查找無(wú)著落和確實(shí)無(wú)法挽回的出納長(zhǎng)短款，按規(guī)定的審批處理權(quán)限報(bào)批與列賬。

備注：對(duì)差錯(cuò)的認(rèn)定工作按《廈門市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)差錯(cuò)認(rèn)定制度》辦理。

十一、關(guān)于第十一章《金庫(kù)管理》

本章與《廈門市商業(yè)銀行業(yè)務(wù)庫(kù)管理規(guī)定》重復(fù)，本章重點(diǎn)與該《規(guī)定》重點(diǎn)一致。

十二、關(guān)于第十二章《報(bào)表》

本章對(duì)出納報(bào)表的種類及上報(bào)進(jìn)行規(guī)范。本章應(yīng)掌握的重點(diǎn)：

（一）現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)報(bào)表包括“廈門市商業(yè)銀行大額現(xiàn)金支付統(tǒng)計(jì)月匯總表”、“廈門市商業(yè)銀行開(kāi)戶單位大額現(xiàn)金支付統(tǒng)計(jì)表”、“廈門市商業(yè)銀行儲(chǔ)蓄賬戶大額現(xiàn)金支付報(bào)備表”，以及人民銀行要求上報(bào)的現(xiàn)金報(bào)表。

十三、關(guān)于第十三章《出納機(jī)具配置與管理》

本章對(duì)出納機(jī)具的配置及管理提出規(guī)范。本章應(yīng)掌握的重點(diǎn)：

（一）對(duì)較精密、貴重的機(jī)具設(shè)備，要建立使用、保養(yǎng)責(zé)任制，實(shí)行定機(jī)、定位、定人、定責(zé)任，嚴(yán)禁無(wú)關(guān)人員動(dòng)用。換人使用時(shí)，要辦理交接手續(xù)。使用人員要愛(ài)護(hù)機(jī)具，做到定期保養(yǎng)，精心維護(hù)，保證機(jī)件完好。零配件應(yīng)制定專人保管，建立領(lǐng)用手續(xù)。對(duì)于工作嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，造成機(jī)具人為損壞的，要追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任，嚴(yán)肅處理。

十四、關(guān)于第十四章《人員交接》

本章對(duì)出納人員交接工作進(jìn)行了規(guī)范，由于我行在交接過(guò)程中存在交接不完整等現(xiàn)象，因此本章柜員應(yīng)重點(diǎn)學(xué)習(xí)。本章應(yīng)掌握的重點(diǎn)：

（一）凡出納人員調(diào)動(dòng)、離職時(shí)，都必須辦理交接手續(xù)。交接內(nèi)容包括：現(xiàn)金、賬簿、庫(kù)房和保險(xiǎn)柜鑰匙、印章、機(jī)具等。一般出納人員的調(diào)動(dòng)、離職，由出納主管人員監(jiān)交。出納主管人員的調(diào)動(dòng)、離職，由主管行長(zhǎng)監(jiān)交。

（二）柜員辦理交接時(shí)，應(yīng)核對(duì)款、賬、物、簿，詳列移交清單一式三份，經(jīng)交接雙方和監(jiān)交人簽章后，交接雙方各執(zhí)一份，另一份歸檔保管。未辦妥移交手續(xù)者不得離職。

（三）柜員臨時(shí)離職的，應(yīng)在出納主管人員或會(huì)計(jì)主管監(jiān)交下向指定的代班人員辦理交接，進(jìn)行賬、款、簿、實(shí)核對(duì)，并在“會(huì)計(jì)人員工作交接登記簿”上登記。

十五、關(guān)于第十五章《監(jiān)督與檢查》

本章應(yīng)掌握的重點(diǎn)：

（一）各級(jí)行必須建立定期與不定期查庫(kù)制度，節(jié)假日要重點(diǎn)抽查。總行分管行長(zhǎng)和出納管理部門每月至少對(duì)金庫(kù)檢查一次；支行行長(zhǎng)或會(huì)計(jì)主觀每月至少查庫(kù)（含尾箱）一次。上級(jí)行應(yīng)不定期對(duì)下級(jí)行進(jìn)行查庫(kù)，并對(duì)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)查庫(kù)工作進(jìn)行檢查、督導(dǎo)。上級(jí)行查庫(kù)時(shí)必須出具查庫(kù)介紹信，并有被查行人員陪同，否則管庫(kù)員有權(quán)拒絕。不得一人單獨(dú)查庫(kù)，查庫(kù)人要親自動(dòng)手，不得監(jiān)而不查。

（二）查庫(kù)的主要內(nèi)容：

1、盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)物品、重要空白憑證，與賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)，看是否賬實(shí)相符，重點(diǎn)檢查有無(wú)白條抵庫(kù)和空庫(kù)。

2、雙人管庫(kù)和雙人守庫(kù)是否堅(jiān)持執(zhí)行，庫(kù)房（保險(xiǎn)柜）的鑰匙（鎖）的使用是否符合制度規(guī)定，登記是否齊全。

3、庫(kù)房和守庫(kù)室的安全設(shè)施是否齊備、有效，裝置是否符合安全標(biāo)準(zhǔn)。

4、庫(kù)房?jī)?nèi)是否干凈整潔，款項(xiàng)、實(shí)物擺放是否有序，票幣整理是否符合要求，有無(wú)蟲蛀、鼠咬及霉?fàn)€等現(xiàn)象。庫(kù)內(nèi)是否存放非保管范圍內(nèi)物品。

5、營(yíng)業(yè)終了是否堅(jiān)持會(huì)計(jì)主管驗(yàn)收入庫(kù)制度，登記手續(xù)是否齊全，庫(kù)存是否合理。

6、營(yíng)業(yè)終了營(yíng)業(yè)柜員尾數(shù)箱只能保存未成把現(xiàn)金。

十六、關(guān)于第十六章《考核與獎(jiǎng)懲》

本章對(duì)出納工作的日常考核以及對(duì)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲進(jìn)行了規(guī)范。

十七、關(guān)于第十七章《附則》