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財(cái)務(wù)出納支付制度流程

第一條：借支管理規(guī)定

1．出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回3個工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、輔助材料費(fèi)、辦公費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他

借款原則上不允許跨月借支。

2．各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前1天通知財(cái)務(wù)部備款。

3．借款銷賬規(guī)定：借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管

領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳。

4．借款實(shí)行“前款不清，后款不借”原則，員工在財(cái)務(wù)部有借款余額或上次借款尚未歸還或核銷的，除非有特殊況否則不允許再次借款；費(fèi)用報(bào)銷時，應(yīng)先歸還借款，當(dāng)年12月31前的借款尚未核銷的，如無特殊情況，一律從工資或獎金中扣回。

第二條：借支流程

1.借款人按規(guī)定填寫《借款單》注明借款事由、借款金額大小寫須完全一致，不得涂改。

2.審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→出納復(fù)核單據(jù)、數(shù)量、金額的合法性→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→送董事長受權(quán)人或總經(jīng)理審批。

3.財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第三條：報(bào)銷的要求

一、發(fā)票的基本要求

1、發(fā)票必須合法、真實(shí)、有效，且發(fā)票背面或單據(jù)背面必須有經(jīng)辦人簽名，如在材料采購環(huán)節(jié)、其他業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)特因價格因素對方無法提供發(fā)票的單位，但必須出據(jù)有效收款單位收據(jù)并加蓋有效單位（店、部印章）、發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，（菜市場物資除外）嚴(yán)禁白條報(bào)銷入賬，否則出納一律拒絕辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。

2、發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)、大小寫金額必須相符，字跡清楚。發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)當(dāng)退回重開或更正，更正處應(yīng)加蓋開票單位公章。

3、發(fā)票用膠水粘貼分類、整齊地粘貼在報(bào)銷粘貼單上，防止原始憑證在傳遞過程中丟失。

4、發(fā)票抬頭與公司名稱應(yīng)一致，并具有規(guī)定印章（公章或財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章等）。

5、財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒收不合法不合規(guī)的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)扣留虛假票據(jù)，并及時通報(bào)相關(guān)責(zé)任人或主管領(lǐng)導(dǎo)。

二、報(bào)銷憑證的填寫要求

1、必須按費(fèi)用報(bào)銷單要求填寫相關(guān)內(nèi)容。

2、報(bào)銷事項(xiàng)的內(nèi)容、用途說明必須清晰準(zhǔn)確，并注明日期費(fèi)用歸屬（屬于哪個單位或項(xiàng)目，便于分類核算或轉(zhuǎn)賬），必要時附清單詳細(xì)說明，另報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)需事先征得單位董事長受權(quán)人或總經(jīng)理的批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)不予報(bào)銷，將自行承擔(dān)費(fèi)用，如無法取得發(fā)票，經(jīng)辦人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定該筆費(fèi)用事項(xiàng)規(guī)屬那個項(xiàng)目后送董事長受權(quán)人或總經(jīng)理審批，交財(cái)務(wù)部方能取得報(bào)銷款。

3、凡是費(fèi)用需要在公司和各單位之間分?jǐn)偦蚬こ添?xiàng)目之間分?jǐn)偟模瑘?bào)銷人應(yīng)該根據(jù)原始憑證抬頭與費(fèi)用歸屬關(guān)系，分別歸集后，填寫相應(yīng)的報(bào)銷憑證，確不能歸集應(yīng)給予適當(dāng)分配比例。

4、生產(chǎn)過程中需要的輔助材料，需事先按實(shí)際需要情況報(bào)告車間負(fù)責(zé)人并遞交《材料申購單》交采購部根據(jù)倉庫庫存情況核實(shí)后統(tǒng)一購買，但自行購買無報(bào)告無申請單的，財(cái)務(wù)部有權(quán)不予報(bào)銷。購買后的材料申請單隨同材料驗(yàn)收（財(cái)務(wù)聯(lián)）一同送達(dá)財(cái)務(wù)部，以便核實(shí)。

5、報(bào)銷流程：填寫報(bào)銷單→主管部門經(jīng)理審核簽字→出納復(fù)核單據(jù)、數(shù)量、金額的合法性→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→送董事長受權(quán)人或總經(jīng)理審批。

本制度流程由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋

2015年1月1日

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