第一篇：2011年45號《國家外匯管理局關于進一步明確和規范部分資本項目外匯業務管理有關問題的通知》文件要點匯總

各位同事：

現將天津市外匯局轉發的匯發2011年45號《國家外匯管理局關于進一步明確和規范部分資本項目外匯業務管理有關問題的通知》轉發給各位，此文件是針對于資本金結匯相關匯宗發2008年142號及2011年88號文件的重要補充，現將文件要點及相關要求匯總如下：

1、外商投資企業不得以資本金結匯人民幣用于境內股權投資，資本項下境內劃轉，參照外商投資性公司的外匯出資管理原則辦理。

2、外商投資企業以資本金結匯人民幣支付土地出讓金的，需提交

A、國有建設用地出讓合同

B、相應的非稅繳款通知單等材料

除以上兩種單據，還需審核支付路徑是否合規。

3、外商投資企業不得以資本金結匯人民幣發放委托貸款、償還企業間借貸（含第三方墊款），償還轉貸予第三方的銀行借款

4、資本金結匯償還已使用完畢的銀行貸款（含委托貸款），應提供原貸款合同（或委托貸款合同），與貸款合同所列用途一致的人民幣貸款資金使用發票（原件，并按規定進行核查及簽注），原貸款行出具的貸款發放對賬單，如貸款合同用途不明確的要求企業提供加注貸款行審核的資金使用計劃。

5、外商投資企業原則上不得以資本金結匯人民幣交付各類保證金。境內個人或機構（不含銀行）接收外幣保證金的，應向外匯局申請開立保證金專用外匯賬戶。保證金內的資金不得結匯。

貿易金融部

2011-12-2

第二篇：國家外匯管理局關于進一步明確和規范部分資本項目外匯業務管理有關問題的通知

國家外匯管理局關于進一步明確和規范部分資本項目外匯業務管理有關問題的通知

匯發〔2011〕45號

國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局：

為防范跨境資本流動帶來的金融風險，促進國際收支基本平衡，根據外匯管理有關規定，現就進一步明確和規范部分資本項目外匯業務管理有關問題通知如下：

一、進一步規范外商投資企業外匯資金支付結匯管理

(一)外商投資企業不得以外匯資本金結匯所得人民幣資金用于境內股權投資。經相關主管部門批準的股權投資類外商投資企業以其外匯資本金、境內中資機構以資產變現賬戶內的外匯資金進行境內股權投資，參照外商投資性公司的外匯出資管理原則辦理。

(二)外商投資企業以外匯資本金結匯所得人民幣資金支付土地出讓金的，辦理結匯業務的銀行應要求企業提交國有建設用地出讓合同以及相應的非稅繳款通知單等材料，嚴格審核相關合同、繳款通知單以及結匯支付財政專戶之間的一致性。非房地產類外商投資企業不得以結匯所得人民幣資金支付購買非自用房地產的相關費用。

(三)外商投資企業不得以外匯資本金結匯所得人民幣資金發放委托貸款、償還企業間借貸(含第三方墊款)以及償還轉貸予第三方的銀行借款。外商投資企業以外匯資本金結匯所得人民幣資金償還已使用完畢的銀行貸款(含委托貸款)，銀行應要求結匯企業提供原貸款合同(或委托貸款合同，下同)、與貸款合同所列用途一致的人民幣貸款資金使用發票、原貸款行出具的貸款發放對賬單等貸款資金使用完畢的證明材料，并留存復印件備查。(四)完善保證金專用外匯賬戶管理。外商投資企業原則上不得以外匯資本金結匯所得人民幣資金交付各類保證金。境內個人或機構(不含銀行)接收外商投資企業以外匯資本金交付的各類保證金，可向所在地外匯局申請開立保證金專用外匯賬戶。該賬戶的收入范圍為“存入具有真實交易背景的保證金”；支出范圍為“退回原劃入賬戶”。銀行應嚴格按照保證金專用外匯賬戶收支范圍辦理相關資金劃轉業務。保證金專用賬戶內資金不得結匯。

二、加強對外商投資企業對外借款的管理

(一)外商投資企業對外借款，其外方股東出資須按期足額到位，其實際可對外借款額度按政策規定的借款額度上限乘以外方股東出資到位比例進行計算。

(二)加強對外商投資企業逾期及展期外債的管理。外商投資企業借用外債發生逾期且未辦理外債變更登記手續的，外匯局暫停受理其新借外債的登記申請。外商投資企業借用的短期外債發生逾期或展期，且實際借款期限(自該筆外債的首次提款日至當前日期或新約定的到期日)超過1年的，按發生額將此筆外債納入外商投資企業對外借款額度控制。

三、進一步規范土地保證金賬戶管理

競標土地使用權應按規定通過保證類專用賬戶進行。外國投資者競標土地使用權的保證類專用賬戶名稱變更為“競標土地使用權的保證類專用外匯賬戶”(以下簡稱土地保證金賬戶)。該賬戶的收入范圍調整為“存入以招標、拍賣、掛牌等方式轉讓土地使用權所收取的外匯保證金”；支出范圍調整為“經所在地外匯局核準將原幣劃轉至外國投資者后續成立的外商投資企業外匯資本金賬戶、按原路徑匯出境外，或憑原劃出核準件劃回原外商投資企業的外匯資本金賬戶”。土地保證金賬戶內資金不得結匯。

四、完善個人資產變現專用外匯賬戶管理 境內個人收取向外國投資者轉讓所持境內企業股份或其他權益所得的，應向所在地外匯局申請開立資產變現專用外匯賬戶(以下簡稱資產變現賬戶)。銀行辦理資產變現賬戶資金結匯時，應留存相應的轉股收匯外資外匯登記表復印件。

境內個人可憑相應資產變現收入完稅憑證向銀行申請辦理資產變現賬戶資金結匯。境內個人以資產變現賬戶資金結匯所得人民幣支付本次資產變現收入稅款的，可直接憑繳稅通知書辦理結匯，無須提供相應的資產變現收入完稅憑證。

本通知自發布之日起實施。以前規定與本通知不一致的，以本通知為準。請各分局、外匯管理部盡快將本通知轉發至轄內中心支局、支局和銀行。執行中如遇問題，請及時向國家外匯管理局資本項目管理司反饋。

國家外匯管理局 二O一一年十一月九日

第三篇：國家外匯管理局關于改革和規范資本項目結匯管理政策的通知

國家外匯管理局關于改革和規范資本項目?結匯管理

政策的通知

國家外匯管理局關于改革和規范資本項目結匯管理政策的通知匯發〔2016〕16號 國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；各中資外匯指定銀行：為進一步深化外匯管理體制改革，更好地滿足和便利境內企業經營與資金運作需要，國家外匯管理局決定在總結前期部分地區試點經驗的基礎上，在全國范圍內推廣企業外債資金結匯管理方式改革，同時統一規范資本項目外匯收入意愿結匯及支付管理。現就有關問題通知如下：

一、在全國范圍內實施企業外債資金結匯管理方式改革在中國（上海）自由貿易試驗區、中國（天津）自由貿易試驗區、中國（廣東）自由貿易試驗區、中國（福建）自由貿易試驗區相關試點經驗的基礎上，將企業外債資金結匯管理方式改革試點推廣至全國。自本通知實施之日起，境內企業（包括中資企業和外商投資企業，不含金融機構）外債資金均可按照意愿結匯方式辦理結匯手續。

二、統一境內機構資本項目外匯收入意愿結匯政策資本項目外匯收入意愿結匯是指相關政策已經明確實行意愿結匯的資本項目外匯收入（包括外匯資本金、外債資金和境外上市調回資金等），可根據境內機構的實際經營需要在銀行辦理結匯。現行法規對境內機構資本項目外匯收入結匯存在限制性規定的，從其規定。境內機構資本項目外匯收入意愿結匯比例暫定為100%。國家外匯管理局可根據國際收支形勢適時對上述比例進行調整。在實行資本項目外匯收入意愿結匯的同時，境內機構仍可選擇按照支付結匯制使用其外匯收入。銀行按照支付結匯原則為境內機構辦理每一筆結匯業務時，均應審核境內機構上一筆結匯（包括意愿結匯和支付結匯）資金使用的真實性與合規性。境內機構外匯收入境內原幣劃轉及其跨境對外支付按現行外匯管理規定辦理。

三、境內機構資本項目外匯收入意愿結匯所得人民幣資金納入結匯待支付賬戶管理境內機構原則上應在銀行開立一一對應的“資本項目—結匯待支付賬戶”（以下簡稱結匯待支付賬戶），用于存放資本項目外匯收入意愿結匯所得人民幣資金，并通過該賬戶辦理各類支付手續。境內機構在同一銀行網點開立的同名資本金賬戶、境內資產變現賬戶、境內再投資賬戶、外債專用賬戶、境外上市專用賬戶及符合規定的其他類型的資本項目賬戶，可共用一個結匯待支付賬戶。境內機構按支付結匯原則結匯所得人民幣資金不得通過結匯待支付賬戶進行支付。結匯待支付賬戶的收入范圍包括：由同名或開展境內股權投資企業的資本金賬戶、境內資產變現賬戶、境內再投資賬戶、外債專用賬戶、境外上市專用賬戶及符合規定的其他類型的資本項目外匯賬戶結匯劃入的資金，由同名或開展境內股權投資企業的結匯待支付賬戶劃入的資金，由本賬戶合規劃出后劃回的資金，因交易撤銷退回的資金，符合規定的人民幣收入，賬戶利息收入，以及經外匯局（銀行）登記或外匯局核準的其他收入。結匯待支付賬戶的支出范圍包括：經營范圍內的支出，支付境內股權投資資金和人民幣保證金，劃往資金集中管理專戶、同名結匯待支付賬戶，購付匯或直接對外償還外債、劃往還本付息專用賬戶，購付匯或直接匯往境外用于回購境外股份或境外上市其他支出，外國投資者減資、撤資資金購付匯或直接對外支付，為境外機構代扣代繳境內稅費，代境內國有股東將國有股減持收入劃轉社保基金，購付匯或直接對外支付經常項目支出及經外匯局（銀行）登記或外匯局核準的其他資本項目支出。結匯待支付賬戶內的人民幣資金不得購匯劃回資本項目外匯賬戶。由結匯待支付賬戶劃出用于擔保或支付其他保證金的人民幣資金，除發生擔保履約或違約扣款的，均需原路劃回結匯待支付賬戶。

四、境內機構資本項目外匯收入的使用應在經營范圍內遵循真實、自用原則境內機構的資本項目外匯收入及其結匯所得人民幣資金，可用于自身經營范圍內的經常項下支出，以及法律法規允許的資本項下支出。境內機構的資本項目外匯收入及其結匯所得人民幣資金的使用，應當遵守以下規定：

（一）不得直接或間接用于企業經營范圍之外或國家法律法規禁止的支出；

（二）除另有明確規定外，不得直接或間接用于證券投資或除銀行保本型產品之外的其他投資理財；

（三）不得用于向非關聯企業發放貸款，經營范圍明確許可的情形除外；

（四）不得用于建設、購買非自用房地產（房地產企業除外）。境內機構與其他當事人之間對資本項目收入使用范圍存在合同約定的，不得超出該合同約定的范圍使用相關資金。除另有規定外，境內機構與其他當事人之間的合同約定不應與本通知存在沖突。

（一）境內機構使用資本項目收入辦理結匯和支付時，均應填寫《資本項目賬戶資金支付命令函》（見附件）。結匯所得人民幣資金直接劃入結匯待支付賬戶的，境內機構不需要向銀行提供資金用途證明材料。境內機構申請使用資本項目收入辦理支付（包括結匯后不進入結匯待支付賬戶而是直接辦理對外支付、從結匯待支付賬戶辦理人民幣對外支付或直接從資本項目外匯賬戶辦理對外付匯）時，應如實向銀行提供與資金用途相關的真實性證明材料。

（二）銀行應履行“了解客戶”、“了解業務”、“盡職審查”等展業原則，在為境內機構辦理資本項目收入結匯和支付時承擔真實性審核責任。在辦理每一筆資金支付時，均應審核前一筆支付證明材料的真實性與合規性。銀行應留存境內機構資本項目外匯收入結匯及使用的相關證明材料5年備查。銀行應按照《國家外匯管理局關于發布<金融機構外匯業務數據采集規范（1.0版）>的通知》（匯發〔2014〕18號）的要求，及時報送與資本金賬戶、境內資產變現賬戶、境內再投資賬戶、外債專用賬戶、境外上市專用賬戶、其他類型的資本項目賬戶、結匯待支付賬戶（賬戶性質代碼2113）有關的賬戶、跨境收支、境內劃轉、賬戶內結售匯等信息。其中，結匯待支付賬戶與其他人民幣賬戶之間的資金劃轉，應通過填寫境內收付款憑證報送境內劃轉信息，并在“發票號”欄中填寫資金用途代碼（按照匯發〔2014〕18號文件中“7.10結匯用途代碼”填寫）；除貨物貿易核查項下的支付，其他劃轉的交易編碼均填寫為“929070”。

（三）對于境內機構確有特殊原因暫時無法提供真實性證明材料的，銀行可在履行盡職審查義務、確定交易具備真實交易背景的前提下為其辦理相關支付，并應于辦理業務當日通過外匯局相關業務系統向外匯局提交特殊事項備案。銀行應在支付完畢后20個工作日內收齊并審核境內機構補交的相關證明材料，并通過相關業務系統向外匯局報告特殊事項備案業務的真實性證明材料補交情況。對于境內機構以備用金名義使用資本項目收入的，銀行可不要求其提供上述真實性證明材料。單一機構每月備用金（含意愿結匯和支付結匯）支付累計金額不得超過等值20萬美元。對于申請一次性將全部資本項目外匯收入支付結匯或將結匯待支付賬戶中全部人民幣資金進行支付的境內機構，如不能提供相關真實性證明材料，銀行不得為其辦理結匯、支付。

（一）外匯局應根據《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第532號）、《國家外匯管理局關于發布<外債登記管理辦法>的通知》（匯發〔2013〕19號）、《國家外匯管理局關于印發<外國投資者境內直接投資外匯管理規定>及配套文件的通知》（匯發〔2013〕21號）、《國家外匯管理局關于境外上市外匯管理有關問題的通知》（匯發〔2014〕54號）等有關規定加強對銀行辦理境內機構資本項目收入結匯和支付使用等業務合規性的指導和核查。核查的方式包括要求相關業務主體提供書面說明和業務材料、約談負責人、現場查閱或復制業務主體相關資料、通報違規情況等。

（二）對于違反本通知辦理資本項目收入結匯和支付使用等業務的境內機構和銀行，外匯局依據《中華人民共和國外匯管理條例》及有關規定予以查處。對于嚴重、惡意違規的銀行可依法暫停其資本項下結售匯業務辦理。對于嚴重、惡意違規的境內機構可依法暫停其辦理意愿結匯資格或在外匯局資本項目信息系統中對其進行業務管控，且在其提交書面說明函并進行相應整改前，不得為其辦理其他資本項下業務或取消業務管控。本通知自發布之日起實施。《國家外匯管理局關于發布<外債登記管理辦法>的通知》（匯發〔2013〕19號）、《國家外匯管理局關于境外上市外匯管理有關問題的通知》（匯發〔2014〕54號）、《國家外匯管理局關于改革外商投資企業外匯資本金結匯管理方式的通知》（匯發〔2015〕19號）、《國家外匯管理局關于印發<跨國公司外匯資金集中運營管理規定>的通知》（匯發〔2015〕36號）等此前規定與本通知內容不一致的，以本通知為準。國家外匯管理局各分局、外匯管理部接到本通知后，應及時轉發轄內中心支局、支局、城市商業銀行及外資銀行。各中資外匯指定銀行收到本通知后，應盡快轉發所轄分支行。執行中如遇問題，請及時向國家外匯管理局資本項目管理司反映。

附件: 資本項目賬戶資金支付命令函國家外匯管理局2016年6月9日

第四篇：關於取消和調整部分資本項目外匯業務審核權限及管理措施的通知-20110527

關于取消和調整部分資本項目外匯業務審核權限及管理措施的通知

發布時間:2011-05-27文號:匯發[2011]20號

國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；各中資外匯指定銀行：

為進一步減少行政許可項目，促進貿易投資便利化，穩步推動人民幣資本項目可兌換進程，根據《中華人民共和國行政許可法》、《中華人民共和國外匯管理條例》及相關外匯管理規定，國家外匯管理局（以下簡稱總局）決定取消和調整部分資本項目外匯業務審核權限，并調整部分貿易信貸管理措施。現就有關問題通知如下：

一、取消貿易信貸登記管理中的延期付款超期限登記核準

企業在進口報關單海關簽發日期120天（含）后辦理延期付款提款登記的，無需到所在地外匯局辦理超期限登記核準手續，貿易信貸登記管理系統不再對其進行特殊的紅色標記處理。

《國家外匯管理局行政許可項目表》（匯發[2010]43號，以下簡稱《行政許可項目表》）第12.9項“境內企業進口延期付款基礎比例、延期付款額度及延期付款超期限登記核準”中境內企業進口延期付款超期限登記相關內容失效，第12.9項名稱變更為“境內企業進口延期付款基礎比例、延期付款額度核準”。

二、取消貿易信貸登記管理中的預付貨款退匯核準

企業預付貨款發生退匯的，可直接登錄貿易信貸登記管理系統辦理注銷手續，并按經常項目外匯管理相關規定辦理退匯資金的入賬等手續。

《行政許可項目表》第20.5項“企業進口預付貨款退匯核準”失效。

三、取消減持境外上市公司國有股份所得外匯資金劃轉至全國社保基金備案

減持境外上市公司國有股份所得外匯資金劃轉至全國社保基金，授權外匯指定銀行直接辦理。境內公司可持關于上繳國有股減持所得資金的情況說明及相關真實性證明等材料，向其境內股票專用賬戶開戶行申請將外匯資金劃轉至財政部專用外匯賬戶（相關業務操作規程詳見附件）。

《行政許可項目表》第23.7項“減持境外上市公司國有股份所得外匯資金劃轉至全國社保基金備案”失效。

四、部分融資性對外擔保余額指標核定業務審核權限由總局下放至分局、外匯管理部授權國家外匯管理局各分局、外匯管理部（以下簡稱各分局）按照現行對外擔保管理規定，為轄內注冊的外匯指定銀行（明確規定由總局核定指標的除外）核定融資性對外擔保余額指標，并將指標核定情況逐筆向總局報備。各分局應按季度向總局報送轄內擔保人對外擔保余額指標執行情況。

五、將貿易信貸項下預付貨款基礎比例從30%提高到50%。

以上審核權限和貿易信貸管理措施取消或調整后，各分局、外匯指定銀行應完善相應的內控管理制度，加強人員培訓，嚴格執行。各分局應加大事后監督和核查力度，進一步加強統計監測。

本通知自2011年6月1日起實施。請各分局盡快將本通知轉發至轄內中心支局、支局和轄內銀行；各中資銀行盡快將本通知轉發至分支機構。執行中如遇問題，請及時向國家外匯管理局資本項目管理司反饋。

聯系電話：010-68402250。

特此通知。

二O一一年五月二十三日

第五篇：匯發【2010】59號 國家外匯管理局關于加強外匯業務管理有關問題的通知

國家外匯管理局關于加強外匯業務管理有關問題的通知

發布時間:2010-11-09 文號:匯發【2010】59號

來源: 國家外匯管理

局 [打印]

------------國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；各中資外匯指定銀行：

為防范跨境資本流動帶來的金融風險，現就加強有關外匯業務管理問題通知如下：

一、加強銀行結售匯綜合頭寸管理。在現有銀行結售匯綜合頭寸限額管理基礎上，對銀行按照收付實現制原則計算的頭寸余額實行下限管理，下限為各行2010年11月8日《結售匯綜合頭寸日報表》中“當日收付實現制頭寸”。

二、嚴格出口收結匯聯網核查管理。取消“企業因出口數據傳輸時滯原因導致可收匯余額暫時不足時，銀行可憑企業承諾說明函先行為企業辦理待核查賬戶資金結匯或劃轉”的規定，銀行需根據企業可收匯余額辦理額度內待核查賬戶資金結匯或劃轉。將來料加工收匯比例統一由30％調整為20％，對于來料加工貿易項下單筆出口貨物報關單實際收匯比例高于20％的，銀行應按照現行來料加工超比例收匯相關規定辦理。

三、嚴格金融機構短期外債指標和對外擔保余額管理。銀行為客戶開立遠期信用證后，再為該筆付款業務敘作海外代付的，如兩者期限合計超過90天，則海外代付項下金額應納入短期外債余額指標控制。外匯局通過交叉比對監管數據和銀行內部業務數據，監測預警銀行違規借用短期外債與提供融資性對外擔保等情況，嚴格控制銀行超指標經營行為。

四、加強對外商投資企業境外投資者出資的管理。若實際繳款人與外商投資企業的境外投資者不一致，外商投資企業委托會計師事務所向外匯局驗資詢證時，須提交經公證的相關代為出資證明。

五、按照支付結匯制的要求，加強境外上市募集資金調回結匯的真實性審核。真實性證明材料參照外商投資企業外匯資本金結匯的相關外匯管理規定執行。結匯需符合招股說明書所列用途，對于超募部分或超出招股說明書用途的部分，另需提交與其結匯用途相關的董事會決議。應當結匯支付給交易對方的，不得結匯留存于自身人民幣賬戶。

六、加強對境內機構和個人設立境外特殊目的公司的管理，對違規企業和個人進行處罰。

七、嚴格依法對違規銀行進行處罰。銀行要依法加強對客戶交易真實性與外匯收支一致性的審核。對違反外匯管理規定導致違規資金流入的銀行，外匯局將依法予以罰款、停止經營相關業務、通報批評等處罰，并追究負有直接責任的高級管理人員相關責任。

本通知自發布之日起實施。各分局、外匯管理部收到本通知后，應盡快轉發轄內中心支局、支局和轄內銀行。各中資外匯指定銀行收到本通知后，應盡快轉發其分支機構。執行中如遇問題，請及時向國家外匯管理局反饋。

聯系電話：010-68402295，68402450，68402366