第一篇：中小商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范 Microsoft Word 文檔

中小商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范

韓 冰

近年來(lái)，中小商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)得到快速發(fā)展，對(duì)培育銀企關(guān)系、增強(qiáng)服務(wù)功能、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、增強(qiáng)盈利能力起到了積極作用，在一定程度上拓寬了中小企業(yè)的融資渠道，支持了中小企業(yè)的發(fā)展。但是另一方面，一些中小商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)思想存在偏差，片面追求市場(chǎng)份額，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱，放松票據(jù)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和管理，出現(xiàn)諸多違規(guī)行為和風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，如不及時(shí)解決，將影響票據(jù)市場(chǎng)的健康發(fā)展和中小商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。

存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

融資性風(fēng)險(xiǎn)。即商業(yè)銀行簽發(fā)或貼現(xiàn)無(wú)真實(shí)交易背景或不能確定有真實(shí)交易背景的銀行承兌匯票而形成的風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為：無(wú)交易合同或使用虛假、無(wú)效合同；超合同金額或期限簽發(fā)、貼現(xiàn)銀行承兌匯票；無(wú)增值稅發(fā)票復(fù)印件、重復(fù)使用或偽造增值稅發(fā)票復(fù)印件辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。有的商業(yè)銀行假借企業(yè)名義違規(guī)開(kāi)立賬戶(hù)，借用這些賬戶(hù)自行簽發(fā)銀行承兌匯票，到其他商業(yè)銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)資金回流該行后，增加其存款，自稱(chēng)為“融資性存款”。簽發(fā)、貼現(xiàn)無(wú)真實(shí)交易背景的銀行承兌匯票違反了《支付結(jié)算辦法》和《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，因此，銀行不僅存在融資性風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還承擔(dān)著潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。

信用風(fēng)險(xiǎn)。即在沒(méi)有繳納保證金或保證金不足的情況下簽發(fā)、貼現(xiàn)銀行承兌匯票導(dǎo)致大量銀行墊款而產(chǎn)生的信用敞口風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為：一是未按規(guī)定比例收取保證金或保證金偏低；二是對(duì)保證金不足額部分擔(dān)保不足或擔(dān)保無(wú)效，如擔(dān)保合同金額小于保證金不足額部分、擔(dān)保企業(yè)擔(dān)保能力不足、質(zhì)押物不符合相關(guān)規(guī)定、質(zhì)押手續(xù)辦理不及時(shí)不規(guī)范、由關(guān)聯(lián)企業(yè)擔(dān)保或企業(yè)相互擔(dān)保、擔(dān)保合同無(wú)董事會(huì)同意的決議等；三是以本行貸款作為簽發(fā)銀行承兌匯票的保證金，或?qū)①J款轉(zhuǎn)為定期存款，作為申請(qǐng)承兌的質(zhì)物。銀行的上述做法實(shí)際上是把承兌風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為信貸風(fēng)險(xiǎn)，并沒(méi)有真正落實(shí)償還來(lái)源，同時(shí)還虛增了存貸款規(guī)模。銀行通過(guò)這樣一種非正常方式擴(kuò)大存貸款和票據(jù)業(yè)務(wù)的規(guī)模，形成了“企業(yè)用貸款資金作保證金→銀行簽發(fā)承兌匯票→企業(yè)到銀行貼現(xiàn)→企業(yè)用貼現(xiàn)得到的資金再作保證金→銀行再簽發(fā)承兌匯票→企業(yè)再貼現(xiàn)……”的怪圈，在循環(huán)往復(fù)的過(guò)程中，信用徒然膨脹，貨幣信貸成倍數(shù)地虛增擴(kuò)大，從而形成了信貸泡沫。

道德風(fēng)險(xiǎn)。一是關(guān)聯(lián)企業(yè)、關(guān)聯(lián)交易方相互串通，套取銀行資金。主要方式為：出票人與收款人為關(guān)聯(lián)企業(yè)或關(guān)聯(lián)交易方，出票人以一定比例保證金申請(qǐng)承兌，不足部分由收款人提供保證擔(dān)保，最后資金由收款人賬戶(hù)流向出票人賬戶(hù)，實(shí)現(xiàn)

了資金的逆向回流。二是社會(huì)上的一些不法人員利用偽造、變?cè)炱睋?jù)、“克隆”票據(jù)或票據(jù)“調(diào)包”等欺詐手段，有意識(shí)地騙取銀行資金而使銀行面臨資金損失的風(fēng)險(xiǎn)。三是銀行內(nèi)部人員在辦理票據(jù)業(yè)務(wù)時(shí)不認(rèn)真把“三關(guān)”，即票據(jù)記載事項(xiàng)合法合規(guī)審查關(guān)、背書(shū)核實(shí)關(guān)、票據(jù)真?zhèn)魏藢?shí)關(guān)，或是違法違規(guī)，盜用銀行票據(jù)，而使銀行蒙受資金損失。

操作風(fēng)險(xiǎn)。一是先貼后查，逆向操作。有的銀行為了爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，要求企業(yè)采取出具承諾書(shū)的方式先行貼現(xiàn)，而查復(fù)日期比貼現(xiàn)出賬日期晚幾天甚至半個(gè)月之久。這種查復(fù)未明即辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)或質(zhì)押的做法存在一定的操作風(fēng)險(xiǎn)，銀行資金的安全性難以保障。二是辦理貼現(xiàn)和質(zhì)押取得的票據(jù)背書(shū)不合法、不完整。主要表現(xiàn)為票據(jù)貼現(xiàn)時(shí)空白背書(shū)、多次背書(shū)時(shí)背書(shū)不連續(xù)等。這不僅違反了《票據(jù)法》的規(guī)定，在發(fā)生法律糾紛或出現(xiàn)票據(jù)流失等情況的時(shí)候無(wú)法主張票據(jù)權(quán)利，而且容易引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。一些中小銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)工作較薄弱，票據(jù)保管和使用存在較大的安全隱患，內(nèi)部控制不力，導(dǎo)致票據(jù)案件屢屢發(fā)生，風(fēng)險(xiǎn)損失不斷產(chǎn)生。目前大部分中小銀行不同程度地存在檔案資料不完整不規(guī)范的問(wèn)題，如承兌協(xié)議、商品交易合同等要素不全，承兌申請(qǐng)人的基礎(chǔ)資料不全，業(yè)務(wù)會(huì)辦記錄不詳?shù)取＿€有些銀行存在賬實(shí)、賬賬不符，未真正落實(shí)印、證、押“三分管”，印章交接無(wú)監(jiān)交人，保證金記賬串戶(hù)，銀行承兌匯票委托收款時(shí)以蓋行政公章代替結(jié)算專(zhuān)用章等問(wèn)題。

利率風(fēng)險(xiǎn)與流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。四家國(guó)有商業(yè)銀行較少向中小企業(yè)提供信貸業(yè)務(wù)，中小企業(yè)貸款和一些規(guī)模較小的項(xiàng)目貸款一般是先由中小銀行進(jìn)行票據(jù)承兌貼現(xiàn)，然后由中小銀行向四家國(guó)有商業(yè)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。中小銀行賺取的是票據(jù)市場(chǎng)的利差。一旦市場(chǎng)資金緊張，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利率上升，中小銀行就會(huì)面臨利率風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重的還將導(dǎo)致流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)成因分析

經(jīng)營(yíng)思想錯(cuò)位，盲目擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模。中小商業(yè)銀行受經(jīng)營(yíng)區(qū)域的限制，普遍存在資金緊張、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小的問(wèn)題，而票據(jù)業(yè)務(wù)則具備規(guī)模擴(kuò)張的功能，可以獲得額外業(yè)務(wù)量。因此，中小商業(yè)銀行首先把票據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展作為實(shí)現(xiàn)規(guī)模增長(zhǎng)的一個(gè)主要手段，通過(guò)向企業(yè)發(fā)放貸款或辦理貼現(xiàn)，轉(zhuǎn)存為保證金或開(kāi)具定期存單，再簽發(fā)票據(jù)，如此滾動(dòng)辦理可以實(shí)現(xiàn)存款、貸款的雙重增長(zhǎng)。其次，票據(jù)業(yè)務(wù)可以稀釋不良貸款：通過(guò)增加票據(jù)資產(chǎn)擴(kuò)大貸款規(guī)模，做大分母，降低不良貸款率。同時(shí)票據(jù)業(yè)務(wù)可以調(diào)整利潤(rùn)，增加營(yíng)業(yè)收入：通過(guò)票據(jù)業(yè)務(wù)的買(mǎi)入賣(mài)出，提早實(shí)現(xiàn)利息收入，調(diào)整利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)狀況；貸款轉(zhuǎn)作保證金，銀行獲得的是貸款利息，而向企業(yè)支付的是存款利息，利差則成為銀行的營(yíng)業(yè)收入。

內(nèi)控建設(shè)不完善，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。中小銀行雖然普遍建立了票據(jù)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度，但票據(jù)業(yè)務(wù)的操作流程和責(zé)任制度不夠統(tǒng)一規(guī)范和嚴(yán)密，未能覆蓋所有風(fēng)險(xiǎn)

點(diǎn)，不能有效防范風(fēng)險(xiǎn)。有的銀行未將票據(jù)融資全部納入單一客戶(hù)授信范圍，不利于控制和防范單一客戶(hù)的信用風(fēng)險(xiǎn)；有的銀行“三查”制度執(zhí)行不到位，對(duì)企業(yè)信用狀況不能充分掌握；有的銀行對(duì)從業(yè)人員的培訓(xùn)和重要崗位人員的定期輪換尚未形成制度，不利于防范操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)；還有的銀行受審計(jì)人員不足的制約，對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督比較薄弱。

法制體系不完善。現(xiàn)行的《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》、《商業(yè)銀行匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》等法規(guī)的有些條款過(guò)于籠統(tǒng)，對(duì)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中涉及的銀行承兌匯票的法律法規(guī)未作專(zhuān)門(mén)的司法解釋?zhuān)O(jiān)管中缺少法律依據(jù)。一是對(duì)商業(yè)銀行承兌業(yè)務(wù)沒(méi)有相應(yīng)的監(jiān)控指標(biāo)。在2002年中國(guó)人民銀行取消了對(duì)承兌總量不得超過(guò)上年末存款余額的5%的控制指標(biāo)后，未有其他指導(dǎo)性指標(biāo)出臺(tái)，對(duì)于資產(chǎn)規(guī)模小、風(fēng)險(xiǎn)控制能力較低的中小金融機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，缺乏外部約束，容易造成盲目發(fā)展。二是對(duì)承兌保證金的管理和保證金的收取方式、數(shù)量沒(méi)有統(tǒng)一的規(guī)定，對(duì)貸款轉(zhuǎn)保證金的做法沒(méi)有具體界定和處罰標(biāo)準(zhǔn)。三是對(duì)企業(yè)多頭開(kāi)戶(hù)、重復(fù)使用增值稅票在多家銀行辦理貼現(xiàn)缺乏控制措施。

銀企信息不對(duì)稱(chēng)，票據(jù)防偽手段落后。一些企業(yè)法制觀念薄弱，通過(guò)偽造合同或發(fā)票，來(lái)騙取銀行資金，而相關(guān)的信息共享機(jī)制還不夠健全，如銀行與稅務(wù)部門(mén)未實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)，無(wú)法查詢(xún)發(fā)票的真實(shí)性，信貸登記咨詢(xún)系統(tǒng)中也缺乏票據(jù)承兌貼現(xiàn)的信息。另外，一些企業(yè)提供的合同與增值稅票不能互相對(duì)應(yīng)，少數(shù)企業(yè)無(wú)法提供增值稅票，給銀行審查真實(shí)交易背景帶來(lái)難度。由于缺乏全國(guó)統(tǒng)一的票據(jù)簽發(fā)、查詢(xún)和簽證的系統(tǒng)或機(jī)構(gòu)，票據(jù)的電子化程度較低，使“假票”、“克隆票”有可乘之機(jī)。

弱勢(shì)地位受歧視。由于中小商業(yè)銀行特別是城市商業(yè)銀行缺乏全國(guó)性網(wǎng)絡(luò)，對(duì)票據(jù)的查詢(xún)需由大銀行代理，有些代理行歧視小銀行的委托，故意拖延查復(fù)的時(shí)間，票據(jù)查復(fù)速度較慢，最長(zhǎng)的需1個(gè)月之久，迫使委托行不得不對(duì)急用資金的企業(yè)先行貼現(xiàn)或?qū)Υ罂蛻?hù)實(shí)行見(jiàn)票即貼的簡(jiǎn)單審核方式，形成票據(jù)業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)的防范與管理

端正經(jīng)營(yíng)思想，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)。中小商業(yè)銀行要糾正片面追求規(guī)模和速度的行為，正確處理好票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)系，不要為了票據(jù)收益去承擔(dān)巨大的墊款風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)樹(shù)立全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的發(fā)展觀，建立科學(xué)的考核機(jī)制，結(jié)合自身的特點(diǎn)和實(shí)際指定票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)和規(guī)劃，不要盲目追求發(fā)展速度和規(guī)模的擴(kuò)張，業(yè)務(wù)的發(fā)展應(yīng)建立在風(fēng)險(xiǎn)可控的基礎(chǔ)上。

加強(qiáng)內(nèi)部控制，健全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。中小商業(yè)銀行應(yīng)堅(jiān)持“內(nèi)控優(yōu)先”原則，以風(fēng)險(xiǎn)管理為重點(diǎn)，加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)，制定規(guī)范、操作性強(qiáng)的出票、登記、查詢(xún)規(guī)程和制度，強(qiáng)化對(duì)票據(jù)真實(shí)性的審查和檢查，確保票據(jù)交易真實(shí)性和資金的安全性。同時(shí)對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行認(rèn)真的預(yù)測(cè)和剖析，對(duì)

每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)設(shè)置“防火墻”，并定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理程序進(jìn)行評(píng)估。中小商業(yè)銀行還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)業(yè)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)與把握能力，提高從業(yè)人員的防范技能，樹(shù)立良好的職業(yè)道德，嚴(yán)格執(zhí)行操作、檢查和監(jiān)督制度。

修訂完善制度，規(guī)范票據(jù)市場(chǎng)。現(xiàn)行的《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》、《商業(yè)銀行匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》等法規(guī)的有些條款已不適用于當(dāng)前票據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展?fàn)顩r，票據(jù)業(yè)務(wù)中企業(yè)當(dāng)事人的準(zhǔn)入退出制度、票據(jù)融資的管理、各種票據(jù)交易行為管理、票據(jù)信用評(píng)估、票據(jù)交易的價(jià)格約定、資金清算、票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等制度都應(yīng)盡快納入規(guī)范化軌道。從監(jiān)管的角度來(lái)講，應(yīng)對(duì)商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制作出具體規(guī)定：一是將票據(jù)融資全部納入信貸授權(quán)和客戶(hù)授信范圍，以便于外部監(jiān)管和內(nèi)部監(jiān)控；二是對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)制定指導(dǎo)性的承兌總量、單戶(hù)或最大十戶(hù)的承兌比例監(jiān)控指標(biāo)、向異地企業(yè)出票的控制制度等，以剔除票據(jù)市場(chǎng)中的泡沫；三是實(shí)行保證金等級(jí)管理或規(guī)定保證金最低限額，將票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)敞口與資本金規(guī)模掛鉤，降低銀行承兌風(fēng)險(xiǎn)；四是對(duì)以貸款作保證金、關(guān)聯(lián)企業(yè)套取銀行信用等行為制定明確的界定標(biāo)準(zhǔn)和處罰規(guī)定；五是規(guī)定所有金融機(jī)構(gòu)對(duì)已辦理貼現(xiàn)的增值稅票原件加蓋戳記，注明貼現(xiàn)金額和貼現(xiàn)機(jī)構(gòu)名稱(chēng)，從源頭上堵住重復(fù)使用同一增值稅票辦理貼現(xiàn)的問(wèn)題。

加強(qiáng)合規(guī)性監(jiān)管，促進(jìn)票據(jù)業(yè)務(wù)健康發(fā)展。監(jiān)管部門(mén)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)票據(jù)業(yè)務(wù)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，加大現(xiàn)場(chǎng)檢查的力度，重點(diǎn)檢查票據(jù)承兌和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的貿(mào)易背景的真實(shí)性、貼現(xiàn)資金流向、發(fā)放貸款作為保證金、票據(jù)業(yè)務(wù)的內(nèi)控機(jī)制和存在的風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題，注重對(duì)內(nèi)控的有效性、操作行為及各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的監(jiān)管，進(jìn)一步加大對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)中違規(guī)違法的處罰力度，加強(qiáng)檢查監(jiān)督，及時(shí)糾正和處理違法違規(guī)行為，最大限度地防范控制風(fēng)險(xiǎn)。

完善信貸登記咨詢(xún)系統(tǒng)，解決信息不對(duì)稱(chēng)的問(wèn)題。央行和監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)盡快建立銀行承兌匯票簽發(fā)和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)票據(jù)在全國(guó)范圍內(nèi)的統(tǒng)一網(wǎng)絡(luò)查詢(xún)功能，提高業(yè)務(wù)效率，實(shí)現(xiàn)與稅務(wù)部門(mén)的聯(lián)網(wǎng)，及時(shí)識(shí)別企業(yè)提供的增值稅票復(fù)印件或原件的真?zhèn)危訌?qiáng)真實(shí)貿(mào)易背景審查，防范和化解票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。

第二篇：票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

課后測(cè)試

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單選題

1.商業(yè)匯票貼現(xiàn)期限自貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止，一般情況下最長(zhǎng)期限不超過(guò): √ A

3個(gè)月 B

5個(gè)月 C

6個(gè)月 D

一年 正確答案： C

2.形成企業(yè)存款，從而增加貼現(xiàn)企業(yè)的開(kāi)戶(hù)銀行的存款、貸款和存款衍生功能的環(huán)節(jié)是：A

匯票首次辦理貼現(xiàn)后，貼現(xiàn)銀行向企業(yè)支付資金 B

匯票的開(kāi)出時(shí)

C

匯票在企業(yè)間的背書(shū)轉(zhuǎn)讓期間 D

匯票到期時(shí) 正確答案： C

3.下列不屬于承兌業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)的是： √ A

承兌申請(qǐng)人的經(jīng)營(yíng)狀況 B

項(xiàng)目現(xiàn)金流的可預(yù)測(cè)性 C

可實(shí)施的擔(dān)保利益 D

可靠參與方的資信增級(jí)

√ 正確答案： A

4.下列不屬于貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中操作風(fēng)險(xiǎn)防范措施的是： √ A

票面審查 B

票據(jù)查詢(xún)

C

經(jīng)辦人員資格審查 D

授信審批 正確答案： D

5.商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)基本流程中，調(diào)查評(píng)價(jià)階段的主要任務(wù)不包括： √ A

客戶(hù)調(diào)查評(píng)價(jià) B

業(yè)務(wù)調(diào)查評(píng)價(jià) C

匯兌數(shù)額評(píng)價(jià) D

擔(dān)保評(píng)價(jià) 正確答案： C

6.客戶(hù)除了需要提交一般信貸業(yè)務(wù)要求的客戶(hù)、業(yè)務(wù)、擔(dān)保有關(guān)材料外，還必須提交的其他重要資料中不包括： √

A

商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū) B

客戶(hù)資信及財(cái)務(wù)證明

C

基礎(chǔ)交易合同的原件及復(fù)印件

D

連續(xù)申請(qǐng)承兌的企業(yè)的上一次商品、勞務(wù)交易已履行的證明 正確答案： B

7.下列不屬于負(fù)責(zé)商業(yè)匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)審批部門(mén)重點(diǎn)審查的內(nèi)容是： √ A

承兌人的資信是否發(fā)生變化或是否有無(wú)理拒付行為 B

信貸經(jīng)營(yíng)部門(mén)送交的材料是否正確、完整、合規(guī) C

貼現(xiàn)申請(qǐng)人資格和條件是否具備

D

調(diào)查人對(duì)申請(qǐng)人的評(píng)價(jià)分析是否準(zhǔn)確合理 正確答案： A

8.資信狀況審查中，在以客戶(hù)評(píng)價(jià)報(bào)告為中心進(jìn)行審查時(shí)關(guān)注的方面不包括： √ A

組織機(jī)構(gòu) B

財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu) C

資金核算方式 D

資信狀況 正確答案： D

9.在對(duì)真實(shí)貿(mào)易背景進(jìn)行審查時(shí)，下列不屬于對(duì)連續(xù)申請(qǐng)承兌的批發(fā)企業(yè)特別審查的對(duì)象是： √ A

上一次商品交易的增值稅發(fā)票 B

上一次商品交易的貨運(yùn)憑證 C

企業(yè)近三年的財(cái)物報(bào)表 D

上一次商品交易確已履行的證明 正確答案： C

除在商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)中的真實(shí)貿(mào)易背景審查風(fēng)險(xiǎn)外，其他方面中不包括的是：10.貼現(xiàn)票據(jù)審查風(fēng)險(xiǎn)，√ A

合法持票人審查風(fēng)險(xiǎn) B

貼現(xiàn)票據(jù)真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn) C

貼現(xiàn)票據(jù)查詢(xún)風(fēng)險(xiǎn) D

貼現(xiàn)后承兌人兌付風(fēng)險(xiǎn) 正確答案： D 判斷題

11.按照貼現(xiàn)利息支付人的不同，可將商業(yè)匯票貼現(xiàn)分為賣(mài)方付息貼現(xiàn)、買(mǎi)方付息貼現(xiàn)和協(xié)議付息貼現(xiàn)。此種說(shuō)法： √

正確

錯(cuò)誤

正確答案： 正確

12.銀行間辦理轉(zhuǎn)帖現(xiàn)業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)帖現(xiàn)在總體上會(huì)衍生出新的存款。此種說(shuō)法： √

正確

錯(cuò)誤

正確答案： 錯(cuò)誤

13.票據(jù)業(yè)務(wù)的信用創(chuàng)造和存款衍生功能主要來(lái)源于匯票開(kāi)立和貼現(xiàn)環(huán)節(jié)。此種說(shuō)法： √

正確

錯(cuò)誤

正確答案： 正確

14.匯票在企業(yè)之間的背書(shū)轉(zhuǎn)讓與銀行的存款、貸款和存款衍生功能有直接影響。此種說(shuō)法： 正確

錯(cuò)誤

正確答案： 錯(cuò)誤

15.防范保證金賬戶(hù)管理風(fēng)險(xiǎn)的主要措施是對(duì)保證金分賬管理。此種說(shuō)法： √

正確

錯(cuò)誤

正確答案： 正確

√

第三篇：票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)商業(yè)銀行核算

票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)介紹及其核算

1.概念：

票據(jù)貼現(xiàn)：是指票據(jù)持有人在票據(jù)到期前，為獲得資金而向銀行貼付一定利息所做的票據(jù)轉(zhuǎn)讓。（期限最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月）

2.票據(jù)貼現(xiàn)同一般貸款的差異

票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)屬于貸款一種，同普通貸款又有差異。他們同屬于資產(chǎn)業(yè)務(wù)，是借款人融資方式，銀行都要計(jì)收利息。差異體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：

? 資產(chǎn)投放的對(duì)象不同。貼現(xiàn)貸款以持票人（債權(quán)人）為放款對(duì)象，一般貸款以借款人（債務(wù)人）為放款對(duì)象

? 體現(xiàn)的信用關(guān)系不同。貼現(xiàn)體現(xiàn)在銀行與持票人、出票人、承兌人及背書(shū)人之間的信用關(guān)系，一般貸款體現(xiàn)在銀行與借款人、擔(dān)保人之間的信用關(guān)系 ? 計(jì)息時(shí)間不同。貼現(xiàn)貸款在放款時(shí)就扣息，一般貸款則在貸款到期或定期計(jì)收利息

? 放款期限不同。貼現(xiàn)貸款為短期貸款，最長(zhǎng)6個(gè)月，一般貸款則分為短期貸款和中長(zhǎng)期貸款

? 資金流動(dòng)性質(zhì)不同。貼現(xiàn)可以通過(guò)再貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)提前收回資金；一般貸款只有到期才可以收回資金

3.票據(jù)貼現(xiàn)商業(yè)銀行核算

會(huì)計(jì)部門(mén)接收貼現(xiàn)憑證及其商業(yè)匯票后，按規(guī)定的貼現(xiàn)利率，計(jì)算出貼現(xiàn)利息并予以扣收。貼現(xiàn)利息的計(jì)算方法： 貼現(xiàn)利息=匯票金額*貼現(xiàn)天數(shù)*（年貼現(xiàn)率/360）實(shí)付貼現(xiàn)金額=匯票金額-貼現(xiàn)利息 1)收到商業(yè)票據(jù)時(shí)的會(huì)計(jì)核算 會(huì)計(jì)分錄：

借：貼現(xiàn)資產(chǎn)-本金 商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票（面值）

貸：吸收存款-借款人存款戶(hù) 貼現(xiàn)資產(chǎn)-利息調(diào)整

同時(shí)，按匯票票面金額記表外賬 收：代保管有價(jià)值品 票面價(jià)值

2)資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按實(shí)際利率計(jì)算確定的貼現(xiàn)利息收入金額 會(huì)計(jì)分錄如下：

借：貼現(xiàn)資產(chǎn)-利息調(diào)整

貸：利息收入

Author：彭永生 版權(quán)所有：pys 僅供參考 Demo：2008年3月5日，甲銀行收到客戶(hù)T公司提交的銀行承兌匯票，金額140 000元，到期日2008年7月10日，T公司申請(qǐng)貼現(xiàn)，甲銀行審定后同意按7.2%的貼現(xiàn)率貼現(xiàn)。貼現(xiàn)天數(shù)=? 貼現(xiàn)利息=140 000 *0.072*66/360=1848元 實(shí)付貼現(xiàn)金額=140 000-1848=138152 元

會(huì)計(jì)分錄：

借：貼現(xiàn)資產(chǎn)-本金 銀行承兌匯票 140 000 貸：吸收存款-借款人存款戶(hù) 138152 貼現(xiàn)資產(chǎn)-利息調(diào)整 1848

3)商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)到期收回的核算

商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)款的收回時(shí)通過(guò)委托收款方式進(jìn)行。貼現(xiàn)銀行作為收款人，應(yīng)于匯票到期日前，匡算郵程，以匯票作為收款依據(jù)，提前填制委托收款憑證，向付款人收取票款。

收：發(fā)出委托收款登記簿

當(dāng)貼現(xiàn)銀行收到付款人開(kāi)戶(hù)行劃回票款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：吸收存款-付款人戶(hù)

貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)-商業(yè)承兌匯票

借：貼現(xiàn)資產(chǎn)-利息調(diào)整

貸：利息收入

同時(shí)，銷(xiāo)記利息“發(fā)出委托收款登記簿”

付：發(fā)出委托收款登記簿

如果貼現(xiàn)行收到付款人開(kāi)戶(hù)行退回委托收款憑證、匯票和拒付理由書(shū)或付款人未付款通知書(shū)時(shí)，對(duì)于貼現(xiàn)申請(qǐng)人在本行開(kāi)戶(hù)的，可以從貼現(xiàn)申請(qǐng)人賬戶(hù)收取。注明：“未收到xx號(hào)匯票款，貼現(xiàn)款現(xiàn)從你賬戶(hù)收取”。作為支款通知，隨同匯票和拒絕付款理由書(shū)或付款人未付款通知書(shū)交給貼現(xiàn)申請(qǐng)人。

借：吸收存款-借款人存款戶(hù)

貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)-商業(yè)承兌匯票 借：貼現(xiàn)-利息調(diào)整

貸：利息收入

若貼現(xiàn)申請(qǐng)人賬戶(hù)余額不足，則不足部分轉(zhuǎn)作逾期貸款。會(huì)計(jì)分錄如下： 借：吸收存款-借款人存款戶(hù)

逾期貸款-借款人逾期貸款戶(hù)

Author：彭永生 版權(quán)所有：pys 僅供參考 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)-商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)

4、銀行承兌匯票貼現(xiàn)款收回核算

銀行承兌匯票的承兌人是付款人開(kāi)戶(hù)銀行，信用可靠，不會(huì)發(fā)生退票情況。貼現(xiàn)行在匯票到期前，以自己作為收款人，填制委托收款憑證，向?qū)Ψ姐y行收取貼現(xiàn)現(xiàn)款。等收到對(duì)方銀行的聯(lián)行報(bào)單及劃回款項(xiàng)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下： 借：吸收存款-付款人戶(hù)（或聯(lián)行科目，或存放中央銀行存款）

貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)-銀行承兌匯票 借：貼現(xiàn)資產(chǎn)-利息調(diào)整

貸：利息收入

DEMO:假設(shè)銀行承兌匯票到期，甲銀行向異地某承兌銀行（同系統(tǒng)）發(fā)出委托收款憑證和匯票后，于日后收到劃回的匯票款項(xiàng)。甲銀行的會(huì)計(jì)分錄： 借：聯(lián)行科目

貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)-銀行承兌匯票 借：貼現(xiàn)資產(chǎn)-利息調(diào)整

貸：利息收入

期末，應(yīng)對(duì)貼現(xiàn)進(jìn)行全面檢查，并合理計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。對(duì)于不能收回的貼現(xiàn)，應(yīng)查明原因。確實(shí)無(wú)法收回的，經(jīng)批準(zhǔn)作為呆賬損失的，應(yīng)沖銷(xiāo)提取的貸款損失準(zhǔn)備。

借：貸款損失準(zhǔn)備

貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)-商業(yè)、銀行承兌匯票

Author：彭永生 版權(quán)所有：pys 僅供參考

第四篇：商業(yè)銀行個(gè)人業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行個(gè)人金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及其對(duì)策

內(nèi)容摘要

個(gè)人金融業(yè)務(wù)是20 世紀(jì)80 年代興起的一項(xiàng)新興銀行業(yè)務(wù)，最早出現(xiàn)在美國(guó)，之后在歐洲及亞洲的日本、香港等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)迅速推廣，現(xiàn)在已成為世界各銀行的一項(xiàng)重要業(yè)務(wù)。

商業(yè)銀行個(gè)人金融業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)中按客戶(hù)對(duì)象劃分出的以個(gè)人或家庭為服務(wù)對(duì)象的金融業(yè)務(wù)，是對(duì)居民個(gè)人或家庭提供的銀行及其他金融產(chǎn)品和金融服務(wù)的總稱(chēng)。按商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目來(lái)分，個(gè)人金融業(yè)務(wù)包括：資產(chǎn)類(lèi)個(gè)人業(yè)務(wù)（個(gè)人信用貸款、個(gè)人抵押質(zhì)押貸款、個(gè)人消費(fèi)貸款等）、負(fù)債類(lèi)個(gè)人業(yè)務(wù)（本外幣儲(chǔ)蓄存款、存折存款、存單存款、個(gè)人支票賬戶(hù)存款、銀行卡存款等）和中間類(lèi)個(gè)人業(yè)務(wù)（個(gè)人匯兌業(yè)務(wù)、外幣兌換業(yè)務(wù)、旅行支票業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)、代理個(gè)人投資業(yè)務(wù)等）。個(gè)人銀行金融業(yè)務(wù)的發(fā)展是金融市場(chǎng)發(fā)展的必然結(jié)果，也是現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展的必然趨勢(shì)。

黨的“十六大”報(bào)告中明確指出了全面建設(shè)小康社會(huì)的目標(biāo)。即：在優(yōu)化結(jié)構(gòu)和提高效率的基礎(chǔ)上，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值到2020年力爭(zhēng)比2000年翻兩番。目前，據(jù)初步估算，2010年全年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值397983億元，比上年增長(zhǎng)10.3%。與此同時(shí)，按照2009年預(yù)測(cè)的2010年全國(guó)人口數(shù)據(jù)13.48億計(jì)算，人均GDP為29534元人民幣，合4361美元。這個(gè)過(guò)程的實(shí)現(xiàn)使得一方面商業(yè)銀行自身的業(yè)務(wù)得到結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展；另一方面由于城鄉(xiāng)居民生活方式和理財(cái)方式發(fā)生變化，我國(guó)商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)得到了迅速發(fā)展，個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品不斷豐富。個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)已經(jīng)成為我國(guó)商業(yè)銀行新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。

然而，由于我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人業(yè)務(wù)尚處于摸索階段，再加上商業(yè)銀行個(gè)人業(yè)務(wù)長(zhǎng)期受信用風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和政策性風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)的影響，使得商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)效率底下且居民個(gè)人投資理財(cái)難以得到有效的實(shí)現(xiàn)。因而如何加快金融創(chuàng)新步伐，尤其是個(gè)人業(yè)務(wù)領(lǐng)域的個(gè)人金融業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理是我國(guó)商業(yè)銀行迫切需要解決的重要問(wèn)題。

目錄

第一章 商業(yè)銀行個(gè)人業(yè)務(wù)現(xiàn)狀分析????????????????????

第一節(jié) 商業(yè)銀行負(fù)債類(lèi)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀分析??????????????? 第二節(jié) 商業(yè)銀行資產(chǎn)類(lèi)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀分析??????????????? 第三節(jié) 商業(yè)銀行中間類(lèi)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀分析???????????????

第二章 商業(yè)銀行個(gè)人業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型??????????????? 第三章 商業(yè)銀行個(gè)人業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控對(duì)策????????????????

第一節(jié) 商業(yè)銀行內(nèi)部控制???????????????????? 第二節(jié) 完善個(gè)人資信檔案???????????????????? 第三節(jié) 制度建設(shè)及風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制????????????????

結(jié)論????????????????????????????????? 參考文獻(xiàn)??????????????????????????????? 致謝?????????????????????????????????

【摘 要】近年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和居民財(cái)富的日益積累，我國(guó)商業(yè)銀行的個(gè)人金融業(yè)務(wù)得到了迅速發(fā)展，個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品不斷豐富。個(gè)人金融業(yè)務(wù)已經(jīng)成為我國(guó)商業(yè)銀行新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。然而，巨大的市場(chǎng)潛力在給商業(yè)銀行帶來(lái)重大發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)也必然伴隨一定的風(fēng)險(xiǎn)，而其中信用風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和政策性風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越成為制約商業(yè)銀行個(gè)人金融業(yè)務(wù)發(fā)展的主要瓶頸。本文對(duì)商業(yè)銀行個(gè)人金融業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制進(jìn)行了研究。并針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)和制約因素, 文章提出了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策。

【關(guān)鍵字】商業(yè)銀行；個(gè)人金融業(yè)務(wù)；制約因素；風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策

第一章

商業(yè)銀行個(gè)人業(yè)務(wù)現(xiàn)狀分析

商業(yè)銀行個(gè)人業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)中按客戶(hù)對(duì)象劃分出的以個(gè)人或家庭為服務(wù)對(duì)象的金融業(yè)務(wù)，是對(duì)居民個(gè)人或家庭提供的銀行及其他金融產(chǎn)品和金融服務(wù)的總稱(chēng)。按商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目來(lái)分，個(gè)人金融業(yè)務(wù)包括：資產(chǎn)類(lèi)個(gè)人業(yè)務(wù)、負(fù)債類(lèi)個(gè)人業(yè)務(wù)和中間類(lèi)個(gè)人業(yè)務(wù)。

一、商業(yè)銀行負(fù)債類(lèi)業(yè)務(wù)分析

商業(yè)銀行對(duì)個(gè)人的負(fù)債業(yè)務(wù)主要是對(duì)個(gè)人提供各種存款服務(wù)。由于存款利率在我國(guó)還未市場(chǎng)化, 目前商業(yè)銀行開(kāi)展的存款業(yè)務(wù)品種比較單一,各銀行之間幾乎沒(méi)有差別。由于利率管制的存在,一方面, 商業(yè)銀行不能通過(guò)提高利率來(lái)吸收存款,只能通過(guò)改進(jìn)服務(wù)或者通過(guò)員工的私人關(guān)系拉存款;另一方面,近幾年商業(yè)銀行存差不斷擴(kuò)大, 目前全國(guó)商業(yè)銀行的存差約3 萬(wàn)億元左右, 儲(chǔ)蓄存款的增勢(shì)不減。因此, 商業(yè)銀行沒(méi)有足夠的條件也無(wú)法將業(yè)務(wù)管理的重心放在拉存款上, 而應(yīng)該考慮如 何將資金很好的用出去, 產(chǎn)生良好的晉級(jí)效益, 否則, 即使吸收的存款更多, 也會(huì)使得商業(yè)銀行的效益越差。因此，在我國(guó)目前的經(jīng)濟(jì)背景下, 商業(yè)銀行應(yīng)該堅(jiān)持貸款立行, 而不是存款立行。

二、商業(yè)銀行資產(chǎn)類(lèi)業(yè)務(wù)分析

商業(yè)銀行針對(duì)個(gè)人的資產(chǎn)業(yè)務(wù)主要是對(duì)個(gè)人提供貸款業(yè)務(wù)。貸款業(yè)務(wù)主要有住房貸款、裝修貸款、汽車(chē)貸款、耐用消費(fèi)品貸款、助學(xué)貸款、旅游貸款、存單(保單)質(zhì)押貸款、個(gè)人創(chuàng)業(yè)貸款、個(gè)人綜合消費(fèi)貸款等。另外, 信用卡(準(zhǔn)貸記卡和貸記卡)消費(fèi)信貸正起步。長(zhǎng)期以來(lái), 我國(guó)商業(yè)銀行的資金主要貸給國(guó)有企業(yè)使用, 國(guó)有企業(yè)的效益比較差, 造成了商業(yè)銀行的效益低下且不良資產(chǎn)比率過(guò)高。因此,近幾年商業(yè)銀行普遍重視消費(fèi)信貸的發(fā)展, 特別是住房和汽車(chē)貸款增長(zhǎng)迅猛。據(jù)《上海中資商業(yè)銀行2008個(gè)人消費(fèi)貸款報(bào)告》，截至2008年末，各中資商業(yè)銀行個(gè)人消費(fèi)貸款余額3672.37億元，比年初增長(zhǎng)20.16%。其中，信用卡透支、個(gè)人汽車(chē)貸款、個(gè)人住房貸款余額分別為25.14億元、43.66億元、3164.41億元。2008各類(lèi)消費(fèi)貸款均保持增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，個(gè)人汽車(chē)貸款、信用卡透支、個(gè)人住房貸款的增幅分別為62.90%、32.10%、10.71%, 消費(fèi)信貸正逐步成為商業(yè)銀行新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。消費(fèi)信貸的資產(chǎn)質(zhì)量從目前來(lái)看要優(yōu)于對(duì)企業(yè)發(fā)放的貸款, 據(jù)統(tǒng)計(jì), 目前四大銀行消費(fèi)信貸的不良貸款率僅為0.1% 左右。因此，加強(qiáng)銀行自身消費(fèi)信貸的辦理有利于提高銀行業(yè)績(jī)。

三、商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)分析

中間業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行不動(dòng)用或較少動(dòng)用自有資金, 依托資金、技術(shù)、機(jī)構(gòu)、信譽(yù)、信息和人才等方面特殊的功能與優(yōu)勢(shì), 以中介身份為客戶(hù)辦理各種委托事項(xiàng)、提供各類(lèi)金融服務(wù)并從中收取手續(xù)費(fèi)或傭金的金融活動(dòng)。商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)主要包括結(jié)算業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)、信托業(yè)務(wù)、信用證業(yè)務(wù)、租賃業(yè)務(wù)、咨詢(xún)業(yè)務(wù)、代保管及其他業(yè)務(wù)等。近幾年, 為了滿(mǎn)足個(gè)人的金融服務(wù)需要, 商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新不斷, 中間業(yè)務(wù)的具體品種已經(jīng)比較豐富。針對(duì)個(gè)人的中間業(yè)務(wù)主要有代理發(fā)行和兌付國(guó)債、企業(yè)債券;代理收付、代理買(mǎi)賣(mài)外匯、代發(fā)工資、代理保險(xiǎn)、代理證券(銀證通)、代理基金、個(gè)人理財(cái)咨詢(xún)、代理保管、出租保險(xiǎn)箱。但是, 我國(guó)商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)貢獻(xiàn)的利潤(rùn)還不到利潤(rùn)總額的10% , 對(duì)個(gè)人開(kāi)展的中間業(yè)務(wù)其貢獻(xiàn)的利潤(rùn)所占比重自然更低。由于中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)很小, 甚至是無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù),因此其風(fēng)險(xiǎn)控制的問(wèn)題不是很突出。

第二章 商業(yè)銀行個(gè)人業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型

商業(yè)銀行個(gè)人金融業(yè)務(wù)已成為國(guó)內(nèi)各家商業(yè)銀行優(yōu)化自身結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)質(zhì)量，改善經(jīng)營(yíng)效益而大力開(kāi)展的戰(zhàn)略性支柱業(yè)務(wù)。隨著個(gè)人金融業(yè)務(wù)的蓬勃發(fā)展，銀行其自身積累的風(fēng)險(xiǎn)也隨著時(shí)間的推移逐漸暴露。由于個(gè)人收入的變動(dòng)、銀行風(fēng)險(xiǎn)控制措施的不力、政策性變動(dòng)的沖擊以及規(guī)章制度的不健全等因素，都給銀行個(gè)人金融業(yè)務(wù)帶來(lái)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。因此，加強(qiáng)個(gè)人業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高個(gè)人業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，必然成為了商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理所面臨的嚴(yán)峻問(wèn)題。下面著重介紹幾種常見(jiàn)商業(yè)銀行個(gè)人金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、信用風(fēng)險(xiǎn)。

信用風(fēng)險(xiǎn)是指在交易中一方無(wú)法履約而造成另一方損失的可能性，在借貸關(guān)系中就是債務(wù)人沒(méi)有如期償還債權(quán)人的債務(wù)而造成的債權(quán)人損失的可能性，所以信用風(fēng)險(xiǎn)也稱(chēng)作違約風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因有兩點(diǎn)，一是履約的能力；二是履約還款的意愿，這主要由債務(wù)人的品質(zhì)決定的。

信用風(fēng)險(xiǎn)概率分布具有非對(duì)稱(chēng)性。這主要是由于因?yàn)閭鶛?quán)人的收益是債務(wù)利息，而債權(quán)人的損失卻可能是本金和利息的同時(shí)損失，這相比債務(wù)利息大得多。此外，商業(yè)銀行個(gè)人業(yè)務(wù)的開(kāi)展是為了吸引新的客戶(hù)以擴(kuò)大利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，而良好的信用基礎(chǔ)是開(kāi)展此項(xiàng)業(yè)務(wù)的必要條件，有利于增加客戶(hù)的忠誠(chéng)度，直接影響客戶(hù)和銀行的長(zhǎng)期合作。

二、法律風(fēng)險(xiǎn)。

我國(guó)的商業(yè)銀行個(gè)人金融業(yè)務(wù)由于起步較晚，對(duì)商業(yè)銀行個(gè)人業(yè)務(wù)的立法規(guī)范相對(duì)滯后。目前我國(guó)法律法規(guī)在此方面的規(guī)定尚不健全，當(dāng)前適用于商業(yè)銀行個(gè)人業(yè)務(wù)的規(guī)定方面還存在著許多空白。個(gè)人業(yè)務(wù)的法律性質(zhì)定位問(wèn)題也至今沒(méi)有得到完全的解決。目前商業(yè)銀行在從事個(gè)人業(yè)務(wù)時(shí)往往分不清債權(quán)債務(wù)性質(zhì)產(chǎn)品和委托信托產(chǎn)品的區(qū)別，實(shí)踐中往往存在違反現(xiàn)有的相關(guān)文件的問(wèn)題，導(dǎo)致法律糾紛。這不僅不利于保護(hù)投資者利益，也不利于商業(yè)銀行和相關(guān)監(jiān)管部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制。

三、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指因市場(chǎng)價(jià)格（利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格）的不利變動(dòng)而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)存在于銀行的交易和非交易業(yè)務(wù)中。2006年底，按照中國(guó)加入世界貿(mào)易組織的承諾，我國(guó)的銀行業(yè)將全面對(duì)外開(kāi)放，商業(yè)銀行將在本土市場(chǎng)上迎接來(lái)自國(guó)外各大銀行的全方位競(jìng)爭(zhēng)。同時(shí)，隨著我國(guó)利率和匯率市場(chǎng)化改革進(jìn)程的加快，以及金融創(chuàng)新和綜合經(jīng)營(yíng)的不斷發(fā)展，我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人金融業(yè)務(wù)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)不斷增加。然而當(dāng)前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理仍然集中在操作風(fēng)險(xiǎn)管理和信用風(fēng)險(xiǎn)管理上，顯然已經(jīng)不能滿(mǎn)足風(fēng)險(xiǎn)管理的需求。因而現(xiàn)代商業(yè)銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于我國(guó)銀行業(yè)的生存與發(fā)展具有非常重要的意義。

四、操作性風(fēng)險(xiǎn)。

操作風(fēng)險(xiǎn)有多種定義。廣義的操作風(fēng)險(xiǎn)是指除了信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)以外的所有風(fēng)險(xiǎn)，包括內(nèi)控失效風(fēng)險(xiǎn)、流程失效風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)、收購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、稅收風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)等。

個(gè)人金融業(yè)務(wù)操作性風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：信貸員調(diào)查不實(shí)、審查不嚴(yán)，未落實(shí)有效抵押登記手續(xù)，對(duì)借款人、保證人所提交資料的真實(shí)性、合法性以及還款能力的調(diào)查核證、分析判斷明顯有誤；信貸員與客戶(hù)相互勾結(jié)，利用虛假的材料騙取銀行貸款，形成假按揭：辦理汽車(chē)消費(fèi)貸款過(guò)程中，過(guò)分依賴(lài)保險(xiǎn)公司的履約保險(xiǎn)，忽略了對(duì)借款人資信、第一還款來(lái)源和汽車(chē)交易真實(shí)性的調(diào)查：一些汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商、營(yíng)運(yùn)車(chē)公司往往通過(guò)自己的員工、親戚、朋友，甚至利用農(nóng)民充當(dāng)購(gòu)車(chē)者，騙取銀行貸款。“假個(gè)貸”對(duì)商業(yè)銀行個(gè)貸業(yè)務(wù)發(fā)展構(gòu)成嚴(yán)重危害，成為商業(yè)銀行個(gè)貸業(yè)務(wù)發(fā)展的沉重包袱和障礙。

五、政策性風(fēng)險(xiǎn)。

隨著國(guó)家一系列物價(jià)調(diào)控和房地產(chǎn)調(diào)控政策的出臺(tái)，自2011年2月18日央行宣布商業(yè)銀行法定存款準(zhǔn)備金率上調(diào)0.5個(gè)百分點(diǎn)以來(lái)，這已是央行自2010連續(xù)八次上調(diào)存款準(zhǔn)備金率。此次上調(diào)后，大型銀行和中小型銀行的法定存款準(zhǔn)備金率將分別達(dá)到19.5%和17.5%的歷史高位。上調(diào)存款準(zhǔn)備金率對(duì)銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生了一定的負(fù)面影響，銀行需要重新進(jìn)行資產(chǎn)配置，將收益率高的貸款和債券投資調(diào)撥至收益率低的存款準(zhǔn)備金，雖說(shuō)對(duì)于銀行整體的盈利水平影響很小，但我們?nèi)匀粦?yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)其對(duì)銀行流動(dòng)性的影響。這使得商業(yè)銀行的可使用資金規(guī)模縮小，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)增大，而且利率與經(jīng)濟(jì)波動(dòng)也會(huì)造成的客戶(hù)違約風(fēng)險(xiǎn)增大，可能使商業(yè)銀行個(gè)金融業(yè)務(wù)面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)。

第三章 商業(yè)銀行個(gè)人業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控對(duì)策 現(xiàn)代商業(yè)銀行是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊企業(yè)。銀行的盈利必須通過(guò)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)才能獲得。現(xiàn)代金融理論認(rèn)為：銀行就是一部“風(fēng)險(xiǎn)機(jī)器”。它承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，轉(zhuǎn)化風(fēng)險(xiǎn)，并且還將風(fēng)險(xiǎn)植入金融產(chǎn)品和服務(wù)中再加工風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)是一把“雙刃劍”。它既是銀行獲利的手段，又是蝕利的原因。防控對(duì)策不當(dāng)，風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)侵蝕銀行利潤(rùn)，股東投資就得不到預(yù)期回報(bào)。嚴(yán)重時(shí)風(fēng)險(xiǎn)還會(huì)進(jìn)一步侵蝕銀行的資本，極端情況下，銀行將會(huì)破產(chǎn)倒閉，股東血本無(wú)歸。正是在這個(gè)意義上講，商業(yè)銀行個(gè)人業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控對(duì)策對(duì)商業(yè)銀行具有重要的意義，是商業(yè)銀行個(gè)人金融業(yè)務(wù)生存與發(fā)展的靈魂。

下面依據(jù)商業(yè)銀行個(gè)人金融業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型，提出相應(yīng)的防控對(duì)策：

一、商業(yè)銀行個(gè)人金融業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)防控

二、商業(yè)銀行個(gè)人金融業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)防控

三、商業(yè)銀行個(gè)人金融業(yè)務(wù)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)防控

四、商業(yè)銀行個(gè)人金融業(yè)務(wù)操作性風(fēng)險(xiǎn)防控

五、商業(yè)銀行個(gè)人金融業(yè)務(wù)政策性風(fēng)險(xiǎn)防控

第五篇：票據(jù)業(yè)務(wù)及其風(fēng)險(xiǎn)防控課后測(cè)試

票據(jù)業(yè)務(wù)及其風(fēng)險(xiǎn)防控課后測(cè)試

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單選題

1.票據(jù)權(quán)利因票據(jù)的()得以產(chǎn)生。√

A 出票

B 背書(shū)

C 保證

D 轉(zhuǎn)讓

正確答案： A 2.將商業(yè)匯票劃分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票是根據(jù)()。A 承兌人的不同

B 付款人的不同

C 簽發(fā)人的不同

D 收款人的不同

正確答案： A 3.辦理同城票據(jù)查詢(xún)時(shí)，應(yīng)由()一同前往承兌行辦理。√

A 票據(jù)查詢(xún)?nèi)藛T客戶(hù)經(jīng)理和客戶(hù)

B 兩名客戶(hù)經(jīng)理

C 客戶(hù)經(jīng)理和客戶(hù)

D 客戶(hù)經(jīng)理和票據(jù)查詢(xún)?nèi)藛T

正確答案： C 4.持票人對(duì)票據(jù)出票人和承兌人的權(quán)利自()起兩年。√

A 到期日

B 出票日

√

C D 承兌日

背書(shū)日

正確答案： A 5.票據(jù)上大、小寫(xiě)金額不一致時(shí)，票據(jù)()。√

A B C D 票據(jù)無(wú)效

行為無(wú)效

依數(shù)額較小者為準(zhǔn)

以數(shù)額較大者為準(zhǔn)

正確答案： A 多選題

6.進(jìn)行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)賣(mài)出時(shí)應(yīng)該()。√

A B C D 雙人前往

利率不能超授權(quán)

金額不能超授權(quán)

行蹤要保密

正確答案： A D 7.票據(jù)融資按交易對(duì)手劃分為（）。√

A B C D 貼現(xiàn)

轉(zhuǎn)貼現(xiàn)

回購(gòu)

再貼現(xiàn)

正確答案： A B D 8.以下表述正確的是()。√

A B C 匯票中的付款人承擔(dān)必須付款的義務(wù)

匯票中的付款人是否承擔(dān)付款義務(wù)，取決于是否做出承兌行為

付款人是否承兌，完全由自己決定 D 付款人與出票人之間沒(méi)有資金關(guān)系，就不能進(jìn)行承兌

正確答案： B C 9.票據(jù)的主要功能包括()。√

A B C D 支付功能

信用功能

結(jié)算功能

融資功能

正確答案： A B C D 10.票據(jù)關(guān)系的特點(diǎn)包括()。√

A B C D 是一種獨(dú)立的債權(quán)債務(wù)關(guān)系

基于票據(jù)行為而產(chǎn)生

是一種無(wú)因性法律關(guān)系

屬于民法關(guān)系

正確答案： A B C 判斷題

11.商業(yè)銀行的專(zhuān)家認(rèn)為：票據(jù)業(yè)務(wù)能夠產(chǎn)生比同期短期貸款更優(yōu)的綜合收益。√

正確

錯(cuò)誤

正確答案： 正確

12.目前國(guó)內(nèi)票據(jù)市場(chǎng)上交易工具包括本票、匯票、支票。√

正確

錯(cuò)誤

正確答案： 錯(cuò)誤

13.商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)9個(gè)月。√

正確

錯(cuò)誤 正確答案： 錯(cuò)誤

14.轉(zhuǎn)讓票據(jù)上的權(quán)利需通知債務(wù)人，讓與人只要按照規(guī)定的程序，把票據(jù)按照合規(guī)的背書(shū)交給受讓人，債權(quán)的轉(zhuǎn)移遂告成立。√

正確

錯(cuò)誤

正確答案： 錯(cuò)誤

15.由企業(yè)承兌的票據(jù)稱(chēng)作商業(yè)承兌匯票，由銀行承兌的匯票稱(chēng)作銀行承兌匯票。正確

錯(cuò)誤

正確答案： 正確