第一篇：社保基金安全性有賴法律保障

社保基金安全性有賴法律保障

發(fā)布者:zuohy來源:中國公共服務(wù)中心網(wǎng)發(fā)布時間:2014-7-9

在社保基金納入財政收支兩條線之后,被擠占挪用的情形已經(jīng)大為好轉(zhuǎn),但運營、支付等環(huán)節(jié)風(fēng)險依然存在“全國社保基金的盈利表現(xiàn)很搶眼。”中國社科院金融研究所副所長王松奇告訴記者,媒體在報道中不應(yīng)過度放大某一方面的虧損,而不提整體的收益狀況,否則會讓不了解金融市場的普通公眾產(chǎn)生恐慌心理(7月8日《人民日報》)。

在審計署發(fā)布公告,指出全國社會保障基金理事會在管理運營方面存在一些問題后,一時間議論紛紛,個別媒體更是得出令人惶惶不安的結(jié)論。經(jīng)過權(quán)威媒體及專家澄清后,相關(guān)問題已經(jīng)不存在爭議。但圍繞著社保基金保值增值所引發(fā)的輿論**,證明當(dāng)前社保基金在監(jiān)管運營方面還存在著一些不足,才使得公眾在這一問題上形同驚弓之鳥。

通常情況下,數(shù)量巨大的社保基金面臨著來自于以下幾個方面的風(fēng)險:被挪用,個別地方過去經(jīng)常炮制出一些冠冕堂皇的理由理直氣壯挪用社保基金；被冒領(lǐng),近年來不少地方社保基金專項核查行動中,關(guān)系保、福利保乃至死人保都屢見不鮮；貶值,如果社保基金管理者僅僅只是將社保基金存活期了事,那參保人自己去銀行存錢豈不是更直接、更省事?

隨著社保基金數(shù)量越來越大,在個別人眼里也越來越像是一塊唐僧肉,在社保基金納入財政收支兩條線之后,被擠占挪用的情形已經(jīng)大為好轉(zhuǎn),但運營、支付等環(huán)節(jié)風(fēng)險依然存在。

當(dāng)前,社保基金監(jiān)管中一個比較突出的問題就是“婆婆”太多,比如城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、農(nóng)村養(yǎng)老保險、部分集體企業(yè)職工養(yǎng)老保險、新型農(nóng)村合作醫(yī)療等都各有來頭,令人眼花繚亂,實踐中多頭經(jīng)辦容易造成政出多門,甚至分工不清、互相掣肘,使得整個監(jiān)管工作缺乏效率和權(quán)威。

盡管社保基金“盈利表現(xiàn)很搶眼”,業(yè)內(nèi)專家還指出“社會保險基金最基本的功能是保障??首先追求的是安全性而非營利性”,但要真正做到全方位保障社保基金安全—既要安全,又要保值增值—還需要更加科學(xué)、合理、嚴格的法律制度和監(jiān)管。

在社會保險法中對社會保險監(jiān)督用單獨章節(jié)進行規(guī)定,但法學(xué)界過去曾經(jīng)呼吁過對社保基金監(jiān)管實行專門立法,以確保對社保基金的征收、管理、支付、運營等行為更加規(guī)范化監(jiān)督管理。同時還提出過分類監(jiān)管思路,明確劃分不同種類社保基金的投資行為,但這些立法設(shè)想目前都還沒有下文。

在法律不明確的前提下,不僅是監(jiān)管體制,其他一些問題也難以得到妥善解決。比如社保基金監(jiān)管部門執(zhí)法力度不夠,約束力較弱,監(jiān)督環(huán)節(jié)過多、鏈條過長。

再如社保基金信息披露問題,現(xiàn)行文件涉及社保基金信息披露的規(guī)定主要有《社會保險費征繳暫行條例》第十六條和第十七條,但均沒有對公布信息的范圍、指標和方式等詳細情況作出規(guī)定,在實際操作中令人感覺模糊,知情權(quán)得不到充分保證,這也是導(dǎo)致許多人長期用一種狐疑的目光打量社保基金的重要原因。

鑒于社保基金歷史性、多樣性,造成其異常復(fù)雜的現(xiàn)狀。因為牽涉部門繁多,時間跨度較大,圍繞于此的立法博弈如何協(xié)調(diào)不同部門之間的關(guān)系總是一大問題,社會保險法數(shù)年前就曾經(jīng)列入立法規(guī)劃,但直到2007年底才第一次提交審議。

社保基金監(jiān)管專項法律出臺的過程注定不會是一片坦途,此次審計署發(fā)布公告所引發(fā)的誤讀再次提醒人們,有必要拿出更大勇氣、更多智慧推進社保基金監(jiān)管立法工作,下定決心通過法律手段去解決一些歷史遺留問題,才能保持社保基金長期健康發(fā)展。

第二篇：社保基金

全國社會保障基金理事會第四屆理事大會第一次會議15日在北京召開。中共中央政治局委員、國務(wù)院副總理張德江出席會議并講話。他強調(diào)，全國社會保障基金理事會要深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，全面貫徹落實“兩會”的部署，完善體制機制，不斷擴大基金規(guī)模，努力拓寬基金來源渠道，切實完成好社保基金管理運營的各項任務(wù)，確保基金保值增值。

張德江深入分析了“十二五”時期我國社會保障基金事業(yè)發(fā)展面臨的緊迫形勢和繁重任務(wù)，指出加強和創(chuàng)新社會管理，保障和改善民生，加快完善社會保障體系，應(yīng)對人口老齡化挑戰(zhàn)，都對全國社會保障基金事業(yè)發(fā)展提出了新的更高目標，對全國社會保障基金理事會工作提出了新的更高要求。

張德江強調(diào)，面對新形勢、新任務(wù)，全國社會保障基金理事會要按照中央確定的方針政策，不斷增強責(zé)任感，管理和運營好全國社保基金這筆“保命錢”，并且要深入探索社保基金管理運營的特殊規(guī)律，進一步提高工作水平。同時，堅持改革創(chuàng)新，積極探索發(fā)展壯大社保基金的新途徑、新模式、新辦法，以改革創(chuàng)新促進社會保障基金事業(yè)發(fā)展。

張德江還指出，要認真謀劃“十二五”時期工作，認真分析研究國際國內(nèi)各種因素對社保基金保值增值的影響，科學(xué)規(guī)劃基金未來發(fā)展，大力培養(yǎng)和引進人才，建立健全激勵約束機制，力爭在“十二五”時期實現(xiàn)新的更大發(fā)展。

據(jù)全國社會保障基金理事會理事長戴相龍介紹，截至2010年12月31日，社保基金會管理的基金總規(guī)模為8568億元，比2009年增加802億元，增長10．32％。

戴相龍強調(diào)，今年要在投資管理精細化方面狠下功夫，提高識別、度量、防范和化解投資風(fēng)險的能力。合理配置各類資產(chǎn)，提高長期大額存款收益率，增加對社會保障房建設(shè)的支持力度。增加委托股票投資的組合，穩(wěn)定和增加對股票的投資。增加對未上市公司股權(quán)和股權(quán)投資基金的投資，適當(dāng)擴大對境外投資的范圍和金額。要按每年實際投資額2倍以上規(guī)模，建立準備程度不同的投資項目儲備庫，做好滾動開發(fā)。

據(jù)介紹，社保基金會的基金有兩部分，一是中央籌集的全國社保基金，2010年底基金權(quán)益積累為7810億元，比五年前增加5800多億元；二是2010年底中央補助地方做實個人賬戶基金積累為566億元。基金成立以來的權(quán)益投資收益為2772億元，年均投資收益率

9．17％，高于同期年均通貨膨脹率7．03個百分點。

社保基金為何“出事”？

勞動和社會保障部基金監(jiān)督司司長陳良說，社會保險基金在征收環(huán)節(jié)上不能設(shè)“過渡戶”，保障社保基金不被地方截留，但有些地方目前做得仍不規(guī)范。

他說，自1998年以來，勞動保障部會同其他部委共進行過5次大檢查，其中2000年發(fā)現(xiàn)170多億元被擠占挪用，2004年發(fā)現(xiàn)有16個省份有擠占挪用情況。

陳良認為，社保基金出現(xiàn)問題，首先是基金監(jiān)管法規(guī)不完善。目前，對社保基金的管理只有《勞動法》中有概括性規(guī)定。此外，還有一些文件和規(guī)定，但都停留在部委一級，法規(guī)層次不高，缺乏對違規(guī)行為的有效制約。

其次管理力量和手段有限。有些地區(qū)的基層甚至沒有計算機，只能人工記賬。另外社保基金管理人手極少，全國基金監(jiān)管人員不到100人。如廣東某市只有1個人管理著1.7萬家企業(yè)的工傷保險工作。此外，有些人法制、政策觀念淡漠；還有監(jiān)督不到位。

首重安全，次重增值

對于社保基金的管理，勞動保障部部長田成平表示，管理社保基金第一是確保安全，第二是實現(xiàn)增值。他說：“這是老百姓的錢，你首先要保證基金的安全；但是老百姓的錢存在這里，像個人賬戶基金是20年后、30年后退休了才用的，必須隨著社會的發(fā)展不斷增值，才能應(yīng)付未來的需要。”

勞動保障部于今年下半年發(fā)出了《關(guān)于進一步加強社會保險基金管理監(jiān)督工作的通知》，要求嚴格管理社會保險積累基金，除按規(guī)定預(yù)留必要的支付費用外，全部存入銀行和購買國債，在國家做出新的規(guī)定之前，一律不得進行其他投資。明確規(guī)定將社會保險基金納入社會保障基金財政專戶，實行收支兩條線管理，專款專用，任何地區(qū)、部門、單位和個人均不得擠占挪用。

“社保基金要增值，應(yīng)該多給它開辟一些投資渠道，但這個問題要逐步摸索，要持非常謹慎的態(tài)度。”田成平表示。

記者近日從勞動保障部獲悉，《社保基金管理條例》現(xiàn)在已納入立法日程，將爭取與制訂中的《社會保險法》同步出臺。(記者劉羊旸 齊中熙)

社保基金已超2萬億

社會保險基金，主要由基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、生育保險、工傷保險五大險種組成。

這五項保險基金的收、支、節(jié)余，到去年底共計18435億元，其中收入6968億元，支出5401億元，節(jié)余6066億元。近幾年，基金收入每年遞增20%左右。

據(jù)勞動和社會保障部基金監(jiān)督司司長陳良介紹，目前社保基金的收支總規(guī)模已超過2萬億元。

社會保險基金是社會保障基金的重要組成部分，它與補充保險、全國社保基金等構(gòu)成了社會保障基金。

1998年后，社會保險基金采取收支兩條線管理，進入財政專戶，由郵局或銀行代為發(fā)放。征收方面，全國有16個省份由稅務(wù)機關(guān)代征，其余省份由社保機構(gòu)代征。

（四）社保基金保值增值的必要性

隨著社會的不斷發(fā)展，人口老齡化、失業(yè)人口增加、因通貨膨脹造成的物價水平上漲等社會問題日益突出。這些問題的不斷加重將會對社會保障基金的支付造成巨大的壓力，會使社會保障基金面臨貶值的風(fēng)險。從而影響社會經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展和國家的安定繁榮。實現(xiàn)社保基金的保值增值，對于進一步推行社會保障制度，完善國家社會保障體系，推動國家經(jīng)濟發(fā)展，確保社會長治久安都具有重要意義。

二、我國社保基金保值增值過程中存在的主要問題

我國目前社保基金運作體系仍處于初期階段，在社保基金的投資和管理過程中還存在著制度不健全，法律不完善的問題。解決這些問題不可能一蹴而就。這就意味著社保基金的保值增值將會是一項長期而艱巨的工作。社保基金如何有效進行保值增值仍然是今后社會保障工作中的重點和難點

（一）投資結(jié)構(gòu)不合理

投資渠道狹窄，投資方式單一，投資結(jié)構(gòu)欠妥。我國對社保基金的投資一直保持謹慎的態(tài)度。我國社保基金投資的基本方針是“安全至上，控制風(fēng)險，拓寬渠道，提高收益”。保證安全性是我國社保基金投資的首要任務(wù)。我國于2001年頒布的《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》，以法律的形式嚴格規(guī)定了社保基金投資的范圍和比例。政府對社保基金的投資進行嚴格管制雖然有利于保證投資的安全性，但也極大的限制了投資的渠道和方式，限制了社保基金的市場化運作。而目前我國社保基金收益主要來自于國債收入，這恰恰說明我國社保基金運營方面缺乏有效的投資渠道和手段。社保基金投資渠道狹窄、資產(chǎn)過度集中。造成投資渠道狹窄，投資方式單一，投資結(jié)構(gòu)不合理的弊端。

（二）規(guī)模效益難成型

管理分散，組織效率低下，難以形成規(guī)模效益。我國目前社保基金實行的是地域性分級管理，社保基金的投資和管理分散在各級勞動、人事、民政、經(jīng)濟、行政部門。由于各部門自成體系，部門利益各不相同，部門之間缺少溝通和協(xié)調(diào)，因而在社保基金的投資與管理過程中存在政出多門、多頭管理、利益區(qū)域化等現(xiàn)象。而國家管制型的基金運作，由于其權(quán)責(zé)不清，難以有效防范基金運用過程中可能出現(xiàn)的欺騙、侵吞、挪用及濫用現(xiàn)象，也直接導(dǎo)致了基金運作的低收益率。我國養(yǎng)老基金管理主體與投資主體的權(quán)責(zé)不清以及管理主體越俎代庖的現(xiàn)狀是導(dǎo)致基金投資效益低下的重要因素，不利于我國基金投資長效機制的建立和運行。這些都導(dǎo)致社保基金投資和管理的運作成本加大，組織效率低下，難以形成規(guī)模效益，不利于社保基金的保值增值。

（三）監(jiān)管力度很薄弱

從我國現(xiàn)行的社保基金管理體制來看，由于缺少統(tǒng)一規(guī)劃、總體設(shè)計和集中管理，在社保基金的征收、支付、核算、審計等環(huán)節(jié)上都存在漏洞。另外，基金流失在監(jiān)管力度不足中嚴重存在，被擠占挪用的基金，大都用于固定資產(chǎn)投資、委托金融機構(gòu)貸款或自行放貸、投資入股和經(jīng)商辦企業(yè)，有的已難以收回。一些地區(qū)還存在對有財政專戶的社保基金不按規(guī)定計算利息等問題。另外，除了現(xiàn)行的《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》外，在社保基金運營的各環(huán)節(jié)中也缺少其他相應(yīng)法律法規(guī)的輔助，當(dāng)出現(xiàn)問題時不能獲得有效的法律援助。管理體制存在漏洞、相關(guān)的法律體系不健全都會嚴重削弱社保基金的監(jiān)管力度，三、我國社保基金保值增值的對策建議

（一）投資結(jié)構(gòu)多元化

根據(jù)《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》規(guī)定：社保基金的投資范圍限于銀行存款、買賣國債和其他具有良好流動性的金融工具，包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級在投資級以上的企業(yè)債券和金融債券等有價證券。在組合投資已被廣泛利用的今天，在考慮安全的同時，應(yīng)比較大膽地投資一些效益更好的項目(如股票、衍生工具等)，靈活運用投資組合理論，采取多元化的投資方式，不僅要進行金融工具投資，也可以進行實物工具投資，甚至還可能涉及海外市場。為了提高社保基金的投資效益，確保社保基金的保值增值。應(yīng)在考慮安全性的同時，更為大膽的投資一些收益更好的項目，不能因為一味追求安全性而放棄具有高收益的風(fēng)險性投資。同時靈活運用多種現(xiàn)代經(jīng)濟學(xué)理論，采取多元化的投資方式。通過擴展投資渠道，增加投資方式，進一步改善投資結(jié)構(gòu)。

（二）主體分工明確化

社保基金屬于社會性公共基金，其政府是社保制度的主導(dǎo)者，當(dāng)然就是社保基金最重要的管理者，但由于社保基金結(jié)構(gòu)復(fù)雜，因此由社會自治性機構(gòu)組織管理是必要的，避免各級政府及任何機構(gòu)對社保基金的影響和干預(yù)。而我國當(dāng)前的投資機構(gòu)主要是全國社保基金理事會，因此應(yīng)根據(jù)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離的原則，采取委托經(jīng)營方式(基金管理中心不直接進行投資)，通過競爭，明確高資信、高效益并經(jīng)過基金理事會資格認定的基金管理公司或銀行的投資主體地位，使全國社保基金理事會逐步退出投資領(lǐng)域，回歸到管理主體的位置。同時，由于養(yǎng)老保險基金數(shù)額最大，在整個社會保險制度中占有重要地位，有必要考慮成立專門的養(yǎng)老保險投資銀行。應(yīng)盡快建立一套新的社保基金管理體系。在重視社保基金管理制度的總體規(guī)劃，明確各級管理部門的責(zé)任，協(xié)調(diào)好各級管理部門之間關(guān)系的基礎(chǔ)上，按照統(tǒng)一管理、統(tǒng)一分配的原則逐步提高社保基金的統(tǒng)籌層次，由當(dāng)前的縣市統(tǒng)籌向省級統(tǒng)籌發(fā)展，最終實現(xiàn)全國統(tǒng)籌。

（三）制度建設(shè)全面化

為社保基金的安全運營埋下了隱患。為了提高社保基金運營的安全性，一方面要重視社保基金管理制度的建設(shè)。可根據(jù)有關(guān)的社保法律法規(guī)制定可供操作的完善的基金運營規(guī)則。通過設(shè)立專門的監(jiān)管機構(gòu)和建立起一整套行之有效的靈活的監(jiān)督機制，以便對社保基金運營的每一個環(huán)節(jié)都能做到完全監(jiān)控。隨時對基金運營過程中的失范行為進行糾查。加強制度設(shè)計的力度，協(xié)調(diào)關(guān)系，盡快建立社保基金垂直管理體系，統(tǒng)一管理、統(tǒng)一分配，由當(dāng)前的縣市統(tǒng)籌向省級統(tǒng)籌發(fā)展，最終實現(xiàn)全國統(tǒng)籌，以加大基金調(diào)劑功能，消除參保職工跨地區(qū)流動的障礙。另一方面要健全社保基金監(jiān)管法律法規(guī)體系。在現(xiàn)行的相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上應(yīng)盡快出臺新的更具權(quán)威性、操作性的法律法規(guī)。對社保基金的性質(zhì)、資金來源、投資運營、監(jiān)管者權(quán)力邊界、糾紛解決機制尤其是法律責(zé)任等問題進行明確界定，再加上其他相關(guān)法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件，構(gòu)成完整的社保基金監(jiān)管法律法規(guī)體系，使社保基金的投資與監(jiān)管有法可依。并且使各級政府調(diào)動其積極性，健全分擔(dān)機制，使各個部門責(zé)任明晰。

著社會保險事業(yè)的快速發(fā)展，社會保險覆蓋面不斷擴大，社會保險基金結(jié)余也越來越多，到2009年底，全國五項社保基金累計結(jié)存18942億元（其中養(yǎng)老保險12526億元、醫(yī)療保險4276億元、失業(yè)保險1524億元、工傷保險404億元、生育保險212億元），這對保障參保者的基本生活，促進社會保險事業(yè)發(fā)展起到重要作用。但是隨著社保基金的數(shù)量增大，社保基金保值增值工作的任務(wù)也越來越重，如何在國家政策規(guī)定的基金運營渠道內(nèi)做好保值增值工作已成為社會各界、企業(yè)、參保者共同關(guān)心的熱點問題。

一、建立、完善社保基金預(yù)算制度，為基金保值增值提供依據(jù)

社保基金保值增值工作是在確保社會保險待遇及時足額撥付的前提下進行的，做好社保基金保值增值工作首先應(yīng)全面準確地掌握社保基金收入、支出、結(jié)存情況。因此，必須盡快建立、完善社保基金預(yù)算管理制度，認真做好社保基金的預(yù)算管理工作。通過預(yù)算管理，科學(xué)、全面、準確、真實、完整地掌握社保基金收入、支出、結(jié)存的詳細情況；通過預(yù)算，全面掌握全年、半年、季度、月度各項社保基金運營基本情況；通過預(yù)算，及時編制社保基金存儲計劃；通過預(yù)算做好三至五年的社保基金結(jié)余趨勢預(yù)測工作，為開展社保基金保值增值工作打好基礎(chǔ)。

二、認真執(zhí)行國家規(guī)定的社會保險基金銀行存款優(yōu)惠利率政策

為保證社會保險基金保值增值，國家從1997年起相繼出臺多項優(yōu)惠政策。國務(wù)院文件規(guī)定社會保險基金，按照城鄉(xiāng)居民個人存款利率計息。社會保險基金除購買國家債券外，應(yīng)全部存入銀行專戶運營生息。同時還規(guī)定基本醫(yī)療保險基金的銀行計息辦法：當(dāng)年籌集的部

分，按活期存款利率計息；上年結(jié)轉(zhuǎn)的基金本息，按三個月整存整取銀行存款利率計息；存入社會保障財政專戶的沉淀資金，比照三年期整存整取儲蓄存款利率計息，并不低于該檔次利率水平。個人帳戶的本金和利息歸個人所有，可以結(jié)轉(zhuǎn)使用和繼承。中國人民銀行也相應(yīng)出臺社保基金銀行存款優(yōu)惠利率政策。例養(yǎng)老保險基金存入各商業(yè)銀行的活期存款，從1998年1月1日起，按三個月整存整取定期存款利率計算。同時規(guī)定養(yǎng)老保險個人帳戶基金協(xié)議存款最低起存期為五年期（不含五年）以上，協(xié)議存款單筆最低起存金額為5億元，利率水平、存款期限、結(jié)息和付息方式，違約處罰標準等由雙方協(xié)商確定，并在合同中載明。上述優(yōu)惠利率政策，為社保基金保值增值提供依據(jù)，我們必須認真執(zhí)行，切實做好各項優(yōu)惠利率政策的落實工作，充分運用各項優(yōu)惠利率政策來促進社保基金保值增值。

三、加強社保基金征收管理，科學(xué)安排基金存儲，使有限基金多增值

社保基金增收，存儲數(shù)量大，其存儲期限、檔次選擇對社保基金保值增值的影響也大。在社會保險費征收中，應(yīng)做到應(yīng)收盡收，當(dāng)日征收的保費當(dāng)日進入基金專戶，以1億元基金為例，按一年期2.25%利率計算，遲進基金專戶一天損失利息6250元。可見，很有必要盡量利用當(dāng)期征收的保費，支付當(dāng)期社會保險待遇，以提高社保基金使用效益。在社保基金存儲檔次選擇上更應(yīng)精打細算，合理安排，要根據(jù)不同的基金使用時間，安排不同的檔次，盡量安排存期長的檔次。現(xiàn)以2008年12月23日實施的銀行存款利率為例，假設(shè)有1億元基金，全部存滿1年，活期利息收入36萬元，三個月檔次利息收入172.10萬元，半年期檔次利息收入198.98萬元，一年期檔次利息收入為225萬元。也就是說如果1億元基金存活期存款，跟存一年期存款比，損失利息收入189萬元。再舉例，假設(shè)2005年10月10日有1億元基金，直接轉(zhuǎn)存三年銀行存款，當(dāng)時三年期利率為3.24%，到期后利息收入972萬元。如果存三個一年期，第一年利率2.25%，到期連本帶息10225萬元，再轉(zhuǎn)存一年期，第二年當(dāng)時利率2.52%，到期連本帶息10482.67萬元，再轉(zhuǎn)存一年，第三年當(dāng)時利率3.87%，到期后連本帶息收入10888.35萬元，存三個一年期利息收入共888.35萬元，直接轉(zhuǎn)存三年比存三個一年期多利息收入83.65萬元。因此，我們必須統(tǒng)籌安排，精打細算，在保證社會保險待遇支付的情況下，盡量及時轉(zhuǎn)存定期存款，減少活期存款的余額，做到能存三個月的就存三個月期，能存半年期的就存半年期，能存一年期的就存一年期，能轉(zhuǎn)存期限長的就存期限長的。并要建立一個良性循環(huán)存儲機制，社保基金存儲做到統(tǒng)籌兼顧、科學(xué)安排，及時轉(zhuǎn)存，能長則長，有長有短，結(jié)構(gòu)合理，既保證社保待遇支付，又使社保基金能保值增值。

四、認真分析銀行利率調(diào)整趨勢，切實做好儲蓄積累型資金的保值增值工作

社保基金中有相當(dāng)部分是儲蓄積累型沉淀基金，例基本養(yǎng)老保險個人帳戶基金等這些資金。例基本養(yǎng)老保險個人帳戶基金他的使用期比較長，它從參保開始繳納，直到退休時才使用；同時要求利率水平也比較高。浙江省2008年基本養(yǎng)老保險個人帳戶基金記帳利率為

3.92%，要使基本養(yǎng)老保險個人帳戶基金達到記帳利率水平，必須選擇期限長的檔次存儲，才可達到保值增值的目的。同時還需要我們認真分析利率調(diào)整趨勢，合理選擇存款期限和檔次，使這些儲蓄積累型基金能夠保值增值。

五、完善社保基金運營效益考核指標，促進保值增值工作深入開展

社保基金是社會保險制度改革的物質(zhì)基礎(chǔ)，基金增值效果直接影響企業(yè)負擔(dān)及百姓的保障水平。黨和政府高度重視社保基金保值增值工作，多次強調(diào)要實現(xiàn)保值增值。但是由于對社保基金保值增值工作認識不足，社保基金保值增值工作沒有引起足夠的重視，在全國利率政策一致的情況下，各地社保基金保值增值效果差距很大，一些地方基金增值率偏低的情況依然存在，這說明社保基金保值增值工作的潛力還很大，需要我們像上級政府下達社保擴面指標一樣，下達社保基金增值率指標。在全國利率水平相同的情況下，國家可根據(jù)近期利率水平來確定社保基金年增值率指標。把社保基金增值率作為上級政府考核下級政府業(yè)績的一項重要內(nèi)容，把這項事關(guān)保障民生的保值增值工作列入政府議事日程。同時應(yīng)盡快建立、完善社保基金運營考核指標和社保基金增值率考核指標，改變過去簡單地用當(dāng)年利息收入除以當(dāng)年累計結(jié)余數(shù)額的方法，既要科學(xué)地計算當(dāng)年已得利息中可計算當(dāng)年的收入的利息，還要計算在定期存單中當(dāng)年可計算的利息收入。這個公式是社會保險基金年增值率=社保基金利息收入+當(dāng)年存單中可計算的利息收入，除以社保基金結(jié)余數(shù)×100%。社保基金利息收入應(yīng)把已經(jīng)計算過的存單利息收入部分減去，當(dāng)年存單中可計算的利息收入是指一年期以上銀行存款中當(dāng)年可計算的利息收入，社保基金結(jié)余數(shù)額可用會計報表中1—12月結(jié)余數(shù)額相加再除12個月后得出。

六、加強社保基金監(jiān)管，保障保值增值工作順利開展

加強基金監(jiān)管是實現(xiàn)基金保值增值的重要舉措，很有必要從六個方面加強、落實基金監(jiān)管。一是建立由政府主管領(lǐng)導(dǎo)、勞動保障、財政、審計、工會、企業(yè)代表、職工代表、退休人員及專家代表等人員組成的社會保險基金監(jiān)督委員會，由其對社保基金運營全過程實施監(jiān)管。二是建立社保基金運營情況公示制度。對社保基金收入、支出、結(jié)余情況，以及結(jié)余社保基金存儲銀行、期限、存儲額、利率、利息收入情況、年基金收益率等情況在地方報紙上、政府網(wǎng)、勞動保障網(wǎng)、財政網(wǎng)上公示，公開接受社會各界監(jiān)督。三是加強社保基金經(jīng)管人員培訓(xùn)。組織他們學(xué)習(xí)社保基金管理政策法規(guī)，社保基金存儲管理技巧，社保基金最佳檔次選擇等基金管理基本知識，提高他們的基金管理能力。四是加強社保基金運營監(jiān)督檢查。通過內(nèi)部審計、專業(yè)機構(gòu)審計、互相檢查等形式，對社保基金實施檢查。注意檢查社保基金政策落實情況、社保基金優(yōu)惠利率執(zhí)行情況、社保基金存儲情況和社保基金運營效益，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施加以防范或整改。五是強化廉政教育。經(jīng)常開展警示教育、崗位廉政建設(shè)教育，不斷提高社保基金經(jīng)管人員的廉潔自律能力，激發(fā)經(jīng)管人員以人民利益為重、多為百姓著想的責(zé)任感和積極性，想方設(shè)法為百姓做好社保基金保值增值工作。六是加強調(diào)查研究。深入社保基金運營第一線，及時了解社保基金征收、撥付，特別是社保基金運營生息中的情況和問題，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，更清醒、更穩(wěn)健地推進社保基金保值增值。

第三篇：淺談社保基金監(jiān)管

淺談社保基金監(jiān)管

社會保障基金的安全與完整，直接關(guān)系廣大參保人員的切身利益和社會的穩(wěn)定。如何管好用好社保基金，是全國上下十分關(guān)注和十分突出的課題。然而，社保基金監(jiān)管，不是一個簡單的管理性工作，而是一個系統(tǒng)的管理工程，需要政府各部門各司其職，齊抓共管；需要全社會全方位地進行監(jiān)督，才能奏效。為此，筆者試就如何強化社保基金監(jiān)管問題作一探討，以供商榷。

一、強化審計部門的監(jiān)管

審計法規(guī)定：審計機關(guān)具有對政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金以及其他有關(guān)基金、資金的財務(wù)收支，進行審計監(jiān)督的職責(zé)。因此，審計部門對社保基金的監(jiān)督，應(yīng)該是一個全方位、全過程的監(jiān)督。從近年各級審計機關(guān)審計工作情況來看，社保基金審計已成為審計監(jiān)督的一項重點內(nèi)容，并且取得了一定的成績。但是也存在一些不足：一是社保基金審計沒有建立每年定審制度，各級審計機關(guān)對社保基金審計沒有正常化、制度化；二是社保基金審計的深度、廣度和力度不夠，對社保基金征收、使用和管理中的問題查處還不能完全到位；三是社保基金審計結(jié)果公示力度不夠，審計監(jiān)督職能作用未能充分發(fā)揮等等。對此，審計機關(guān)必須轉(zhuǎn)變觀念，建章立制，著力強化審計部門對社保基金的監(jiān)督。

1、牢固樹立民本審計理念，建立社保基金每年必審制度。黨中央、國務(wù)院在治理重大違法腐敗案件和建立完善社會保障制度中，賦予了社保審計重要的責(zé)任。社會各界和廣大群眾給予了社保審計極大的關(guān)注、期望和信賴。所以，作為審計機關(guān)，首先要牢固樹立“民本審計”思想，心中要有人民群眾。尤其社會保障制度和社會救助制度面向的是廣大弱勢群體，是重點保障困難群眾的基本生存和生活需要的。審計必須想群眾所想、急群眾所急，切實抓好社保基 金審計工作。其次要建立社保基金定審制度，并且將社保基金審計結(jié)果，納入到每年同級財政預(yù)算執(zhí)行審計工作報告之中，接受人大的法律監(jiān)督。再次要加大審計結(jié)果公示力度，接受社會各界的監(jiān)督。

2、轉(zhuǎn)變審計工作思路，準確定位社保基金審計目標。社保基金審計總體思路應(yīng)以效益審計為總攬，以社保制度運行過程為主線，以社保資金的真實、安全、規(guī)范為切入點。在關(guān)注財務(wù)收支合法合規(guī)性的同時，還需要對社保資金的籌集、使用和管理情況進行評價，在此基礎(chǔ)上揭露社保制度的缺陷，分析現(xiàn)行社保政策的運行效應(yīng)。這樣才能更加有效地發(fā)揮審計監(jiān)督作用，使社保資金能夠安全有效運行。根據(jù)這一思路，各級審計機關(guān)應(yīng)將“安全與效益、合規(guī)與真實、規(guī)范與提高”作為社保基金審計的重點目標。著力從財務(wù)合規(guī)性審計向業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的真實拓展，不僅要關(guān)注違法違規(guī)問題，還要關(guān)注效益問題，從宏觀上，從體制機制上提出改善管理、完善制度、提高使用效益的意見和建議。要在注重對財務(wù)數(shù)據(jù)進行審計、查處擠占挪用資金的同時向業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實性審計拓展；要注重對現(xiàn)行制度、辦法執(zhí)行情況的檢查，通過對執(zhí)行結(jié)果的分析，查找運行機制和管理中存在的問題。要從重點以查錯糾弊為主，發(fā)展為以揭露社保制度缺陷、檢查現(xiàn)行社保政策的效應(yīng)和評價社保資金使用效益為主的新型審計。

3、創(chuàng)新審計方式方法，提高社保基金審計效果。一是要大力推進計算機審計。隨著社保部門、財稅征管等部門的信息化程度迅速提高，在社保基金的征收發(fā)放環(huán)節(jié)上廣泛運用計算機信息系統(tǒng)，對大量業(yè)務(wù)資料通過電子數(shù)據(jù)庫進行存儲和操作。面對這一形勢，作為審計人員，必須緊跟形勢，不斷創(chuàng)新工作方式，積極探索和完善新的審計模式，充分運用計算機審計技術(shù)，以業(yè)務(wù)流程為主線，從業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)入手，解剖數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，獲取有價值的信息，加以綜合分析，并有效地與財務(wù)收支審計和效益審計相結(jié)合。二是要推行系統(tǒng)化審計。社保基金無論是從征收或來源上，還是在支出和管理方面，涉及面廣，資金量大，管理部門多。因此，針對這一特點，審計機關(guān)在實施社保基金審計時，必須將此作為系統(tǒng)化審計項目來對待，用系統(tǒng)論的觀點和方法去看問題，不能就收論收、就支論支、就管論管，確保社保基金審計全面性、完整性、宏觀性。

4、突出審計工作重點，提升社保基金審計層次。隨著社會保障體系的建立健全，社會各界對社保問題日益重視，社保基金管理法規(guī)、制度不斷完善，相關(guān)部門法治意識逐步增強，社保基金已成為人們心中的“高壓線”，有意識的違紀違規(guī)問題正逐步減少。因此，審計機關(guān)對社保基金審計的重點，應(yīng)由以前的真實合規(guī)性審計盡快轉(zhuǎn)向今后的管理效益審計上來，迅速拓寬社保基金審計領(lǐng)域。一是要強化社保基金征收中的效益審計。重點審查各項社保基金征繳面有否達到法規(guī)政策規(guī)定的要求，是否做好擴面征繳工作，做到應(yīng)保盡保；審查各繳費單位有否瞞報繳費基數(shù)，有意偷漏應(yīng)繳基金問題，是否確保社保基金繳費基數(shù)真實準確，做到應(yīng)繳盡繳；審查征收機關(guān)征管基礎(chǔ)工作是否扎實，征管力度是否到位，有否存在減緩免行為，做到應(yīng)征盡征。二是要強化社保基金使用中的效益審計。重點審查社保基金是否做到專款專用，真正用于社會保障支出；審查社保基金收支是否適度平衡，基金結(jié)余或赤字是否合理，是否充分發(fā)揮了基金應(yīng)有的效益；審查各項社保基金分配安排是否堅持公平效益原則，既要關(guān)注基金使用的經(jīng)濟效益，也要關(guān)注其滿足社會共同需要的社會效益；審查各項社保基金使用是否節(jié)約，是否真正做到以較小的投入辦更多更大的事。三是要強化社保基金管理中的效益審計。重點審查各項社保基金管理機構(gòu)管理工作是否有效，管理制度是否健全，管理方法是否科學(xué)，管理政策執(zhí)行是否嚴格，有否存在因管理不善、失誤和制度缺失，而造成社保基金損失和浪費以及減收增支問題；審查社保基金流動環(huán)節(jié)是否存有漏洞，對中央和地方各級安排的專項資金和配套資金是否及時、足額配套撥付，撥付的具體方式和手段是否可行有效，有無截留、擠占、挪用和違規(guī)獲取資金等問題，是否達到了預(yù)期的成效，有無因資金撥付不及時而影響被保障對象的利益。重點審查社保基金管理是否安全，是否保值增值，有無存在基金管理風(fēng)險隱患等等。

二、強化稅務(wù)部門的監(jiān)管

國務(wù)院頒布的《社會保險費征繳暫行條例》明確規(guī)定：稅務(wù)機關(guān)是社會保險費的征收主體。因此，稅務(wù)部門對社保基金的監(jiān)管應(yīng)重點放在強化社保費的征收方面。這是決定社會保障工作能否正常開展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，沒有收就沒有支，也就沒有保。所以，各級稅務(wù)機關(guān)：

一是要樹立正確觀念，強化稅務(wù)機關(guān)征收主體地位。要堅決克服“代征”社保費的錯誤認識，樹立稅務(wù)機關(guān)就是社保費征收主體的正確觀念，發(fā)揮稅務(wù)機關(guān)的征收優(yōu)勢，加強社保費征收管理。要積極推動稅務(wù)機關(guān)社保費全責(zé)征收工作，堅持以組織社保費收入為中心，圍繞“夯實基礎(chǔ)，規(guī)范管理，強化主體，提高效率”的工作思路，組織做好社會保險費的征收管理工作。要樹立正確的社保費收入觀，依法征費，應(yīng)收盡收，不得不征、少征、漏征，既不人為調(diào)控社保費收入，也堅決不收“過頭費”；在征收稅費過程中發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)參加社會保險而未參加的繳費單位，應(yīng)當(dāng)督促其依法參加社會保險并及時通知社會保險經(jīng)辦機構(gòu)。要積極配合勞動部門做好參保擴面工作，重點抓好以非公經(jīng)濟、自然人為重點的擴面征收工作，逐步消除參保的盲點，不斷增加費源和社保費收入；積極參與社會保險費征收計劃的制定，對參保戶數(shù)、繳費單位、費率、繳費人數(shù)等情況進行認真、仔細核對，發(fā)現(xiàn)問題要及時與有關(guān)部門溝通，以取得共識，實事求是地制定社會保險費征收計劃，爭取征收工作的主動權(quán)。

二是要加強費源管理，努力提高監(jiān)控水平。要有計劃地定期開展費源調(diào)查工作，全面掌握社保費費源分布情況；要強化繳費人戶籍管理，逐步建立戶籍檔案，對繳費人實行動態(tài)管理；要建立重點費源監(jiān)控制度，隨時掌握其費源變化情況，對重點費源實行重點管理；要利用稅務(wù)機關(guān)的征管優(yōu)勢，不定期對繳 費人數(shù)、繳費基數(shù)等申報資料進行檢查核實，著重解決繳費基數(shù)不實的問題，認真核實參保戶數(shù)和參保人數(shù)，凡與繳費基數(shù)相關(guān)的項目，如繳費人數(shù)、繳費工資總額等，都應(yīng)嚴格、仔細核定，確保真實和準確。

三是要明確責(zé)任，大力做好欠費管理和清理欠費工作。要開展欠費清查工作，加大監(jiān)控力度；要對欠費和欠費人合理進行分類，實施動態(tài)的分類管理，對欠費數(shù)額較大的重點欠費人，實施跟蹤管理，定期追欠；要將清欠工作列入目標管理考核，建立清欠目標責(zé)任制。

四是要狠抓規(guī)范，著力實施科學(xué)化精細化管理。第一要狠抓管理制度規(guī)范。加強征收社保費的法制化建設(shè)，強化組織保障措施，完善崗責(zé)制度和考核制度，實行稅費并舉，統(tǒng)一考核，分解任務(wù)，責(zé)任到人。第二要狠抓征管程序規(guī)范。要按照精確、細致、深入的要求，明確職責(zé)分工，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，做到征管程序的六個規(guī)范：即規(guī)范建檔管理程序，規(guī)范申報程序，規(guī)范征收程序，規(guī)范檢查程序，規(guī)范催繳、處罰程序，規(guī)范接受舉報及處理程序。第三要狠抓繳費服務(wù)規(guī)范。牢固樹立服務(wù)觀念，切實維護繳費人的合法權(quán)益，不斷拓寬服務(wù)渠道、服務(wù)內(nèi)容和服務(wù)項目，提高繳費服務(wù)質(zhì)量。第四要推進信息化和機構(gòu)人員建設(shè)，提高社保費征管質(zhì)量和效率。

三、強化財政部門的監(jiān)管

財政部門是社保基金的主要監(jiān)管部門，具有對社保基金征繳、支付、投資、預(yù)算、決算等各個環(huán)節(jié)的監(jiān)管職責(zé)，對社保基金的安全與效益，合規(guī)與真實，規(guī)范與提高將起著決定性的作用。因此，各級財政部門：

一是要切實強化社保基金預(yù)決算管理。嚴格抓好社保基金收支預(yù)決算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督工作，及時檢查分析社保基金收支運行中的不足，促進增收節(jié)支，堵塞跑冒滴漏。

二是要加強社保基金收支兩條線管理。建立健全社保基金財務(wù)管理制度，嚴格財政專戶核算管理；一切收入必須及時足額地繳入國庫，一切支出必須納入財政預(yù)算，收歸收，支歸支，確保專款專用，任何地區(qū)、部門、單位和個人均不得擠占挪用。要切實加強和規(guī)范財政對基本養(yǎng)老保險補助資金的分配使用管理工作，及時下?lián)苜Y金，不得截留；及時搞好跟蹤監(jiān)督，充分提高有限基金的使用效益。

三是要加大社會保障投資力度。按照建立公共財政的要求，積極調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)，加大對社會保障的資金投入。特別是對社保機構(gòu)的管理經(jīng)費支出，必須由財政預(yù)算單獨安排，不得從社保基金中提取列支。

四是要嚴格管理社保積累基金。除按規(guī)定預(yù)留必要的支付費用外，對社保基金投資運作進行嚴格的監(jiān)管，在保證基金資產(chǎn)安全性、流動性的前提下，實現(xiàn)基金資產(chǎn)的增值。不得將結(jié)余基金用于平衡財政預(yù)算。

四、強化主管部門的監(jiān)管

社會保險機構(gòu)是社保基金主管職能部門，社保基金能否管好用好，直接取決于社保部門管理工作的好壞。因此，各級社保機構(gòu)：

一是要進一步加強基本養(yǎng)老保險基金征繳與監(jiān)管。要全面落實《社會保險費征繳暫行條例》的各項規(guī)定，切實搞好擴面征繳工作，嚴格抓好社會保險登記和繳費申報制度，強化社會保險稽核和勞動保障監(jiān)察執(zhí)法工作，認真審核繳費單位的繳費基數(shù)，不得不核、少核、漏核，努力提高征繳率。凡是參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的單位和個人，都必須按時足額繳納基本養(yǎng)老保險費；對拒繳、瞞報少繳基本養(yǎng)老保險費的，要依法處理；對欠繳基本養(yǎng)老保險費的，要采取各種措施，加大追繳力度，確保基本養(yǎng)老保險基金應(yīng)收盡收。對參保對象要建立繳費記錄，建立個人保險帳戶，并保證其完整、安全；對參保對象和離退休人員以及其工資基數(shù)增減變化情況要及時進行檢查和核對，嚴格新增離退休人員的審批，加強動態(tài)核查，嚴防弄虛作假、虛報冒領(lǐng)。二是要廣泛深入地搞好調(diào)研工作，不斷創(chuàng)新完善社會保障機制。按照落實科學(xué)發(fā)展觀和構(gòu)建社會主義和諧社會的要求，統(tǒng)籌考慮當(dāng)前和長遠的關(guān)系，堅持覆蓋廣泛、水平適當(dāng)、結(jié)構(gòu)合理、基金平衡的原則，完善政策，健全機制，加強管理，建立起適合我國國情，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的基本養(yǎng)老保險制度。

三是要全面提高社會保險管理服務(wù)水平。要高度重視社會保險經(jīng)辦能力建設(shè)，加快社會保障信息服務(wù)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)步伐，建立高效運轉(zhuǎn)的經(jīng)辦管理服務(wù)體系，把社會保險的政策落到實處。各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)要完善管理制度，制定技術(shù)標準，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)規(guī)范化、信息化和專業(yè)化管理。同時，要加強人員培訓(xùn)，提高政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量。

五、強化社會各方面的監(jiān)管

一是要加大廣大職工群眾的監(jiān)督力度。繳費單位應(yīng)當(dāng)每年向本單位職工公布本單位全年社會保險費繳納情況，接受職工的監(jiān)督。

二是要加大社會監(jiān)督力度。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對社保基金收 支和結(jié)余情況，定期或不定期向社會公告，接受社會監(jiān)督，包括人大監(jiān)督、政協(xié)民主監(jiān)督和新聞輿論監(jiān)督。

三是要加大工商行政管理部門監(jiān)督力度。對企業(yè)進行營業(yè)執(zhí)照檢查、辦理變更或者注銷手續(xù)時，工商部門應(yīng)當(dāng)督促企業(yè)依法履行社會保險繳費義務(wù)，對未履行義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)情況通知社會保險經(jīng)辦機構(gòu)和地方稅務(wù)機關(guān)。

四是加大監(jiān)察機關(guān)的監(jiān)督力度。對國家有關(guān)部門及其工作人員履行社會保險費征繳和社會保險基金監(jiān)督管理職責(zé)依法實施監(jiān)察。

第四篇：社保基金財務(wù)管理

公共部門財務(wù)管理改革探討

------社保基金財務(wù)管理問題及對策研究

財政系勞動1201楊正玲 學(xué)號：2012110314 【摘 要】社保基金是我國福利與保障體系的重要組成部分。針對我國社保基金財務(wù)管理中存在的會計核算基礎(chǔ)存在局限性、社保基金監(jiān)管不到位，信息公開不透明等主要問題，進行了深入的剖析，并提出了相應(yīng)的解決對策與建議，包括改革現(xiàn)行的會計核算基礎(chǔ)、加強對社保基金的監(jiān)管和審計等。關(guān)鍵詞：社保基金 財務(wù)管理 會計核算 賬戶管理

一、引言

社保基金，即全國社會保障基金的簡稱，它的資金來源包括中央財政、經(jīng)國務(wù)院批準以其他方式籌集的資金及其投資收益國有股減持劃入資金及股權(quán)資產(chǎn)，管理機構(gòu)為全國社保基金理事會，是一種中央集中的社會保障基金。它由國家集中管理，并不向民營與個體投資開放，將城鄉(xiāng)居民所交的養(yǎng)老保險中的部分交專門管理機構(gòu)以實現(xiàn)保值和增值。管好用好社保基金事關(guān)社會和諧穩(wěn)定。但是，社保基金由于數(shù)額巨大，存儲管理困難，使社保基金存在一定的安全風(fēng)險。例如 2006年夏的上海社保風(fēng)暴，波及上海政要、國企高管、民營富豪近30 人。最近幾年，全國多個省份發(fā)生社保基金被挪用案件，給人民群眾造成了巨大的損失。因此，需要詳細分析當(dāng)前社保基金財務(wù)管理與安全管理的問題，并思考研究相應(yīng)的改進方法，確保社保基金的管好用好。

二、社保基金財務(wù)管理工作存在的問題

（一）會計核算基礎(chǔ)存在局限性。

我國當(dāng)前的社保基金會計制度的基礎(chǔ)為收付實現(xiàn)制，用實際支出數(shù)作為支出的確認數(shù)，當(dāng)期實際收到數(shù)作為收入的確認數(shù)，對應(yīng)付未付或者應(yīng)繳未繳的社保基金卻沒有任何確認信息。因此，通過這種會計制度進行核算的信息有一定局限，不能充分反映社保基金的少數(shù)欠費甚至不繳的情況，無法滿足管理需要。

（二）社保基金監(jiān)管不到位，信息公開不透明

社保基金的監(jiān)管涉及人社、財政、審計等多部門。一直以來，財政部門對社保基金的監(jiān)督，重心都放在對存入財政專戶的社保基金的直接管理上，而對社會 保險經(jīng)辦機構(gòu)的征收、支付環(huán)節(jié)則疏于監(jiān)管，也無力監(jiān)管；其次，財政部門直接參與對社保基金的日常管理，既當(dāng)運動員又當(dāng)裁判員，喪失了原有的監(jiān)督地位的獨立性，影響了監(jiān)管的客觀、公正。審計部門對社保基金的監(jiān)管，多為事后審計，缺乏事前、事中監(jiān)督。現(xiàn)行的《社會保險費征繳條例》雖然要求社保經(jīng)辦機構(gòu)和繳費單位應(yīng)每年公布社會保險費繳納情況，接受社會和職工監(jiān)督，但對文件公布的范圍、指標和方式等并未作出明確規(guī)定，多數(shù)情況是職工往往需要主動查詢，才能了解個人保險相關(guān)信息，直接導(dǎo)致保險信息不透明。

（三）社保基金賬戶管理不規(guī)范

目前我國所執(zhí)行的社保基金按如下方式進行統(tǒng)籌繳納:由社會保險機構(gòu)為退休人員需支付退休養(yǎng)老金的總額進行社會籌資，即由單位和在職職工個人、(或全部由單位)按工資總額的一定比例繳納保險費。以支定收，不留積累，養(yǎng)老保險的負擔(dān)是代際之間進行轉(zhuǎn)移，即由在職職工一代人負擔(dān)已退休職工一代人的養(yǎng)老費用，在職職工本人則由下一代人負擔(dān)。雖然這種模式使個人賬戶管理非常專用與嚴格，但導(dǎo)致一些管理單位在如何管理個人賬戶上存在很多不規(guī)范行為，沒有在銀行中以個人為單位進行存款賬戶的設(shè)置，或者按個人賬戶進行核算，使社保基金的個人賬戶非常混亂，缺乏有序、全面、準確的管理，并無法及時對賬戶的流入流出情況進行及時記錄與核算，并進一步影響到年末銀行對社保基金賬戶的利息計算等情況的實時報表統(tǒng)計。

（四）社保基金征繳中的問題

從總體而言，社保基金會存在企業(yè)無法按時、足額上繳的難題，這主要體現(xiàn)在兩點。第一，企業(yè)因為效益和成本壓力的考慮，難以按時、足額上繳。第一，有此單位根據(jù)國家的規(guī)定將會獨立成立社會保險管理處，由于該處和財務(wù)部門沒有業(yè)務(wù)從屬關(guān)系，社保處沒有足夠的制約手段，容易出現(xiàn)企業(yè)內(nèi)個別單位由于資金周轉(zhuǎn)不便或者其他原因，拖欠社保費用或?qū)⑸绫ＹM用于墊付生產(chǎn)，同時單位內(nèi)有此保險費屬于財務(wù)代收有此不屬于財務(wù)代收，上繳方式較為不統(tǒng)一，醫(yī)保員和社保員在傳達和布置工作時候會出現(xiàn)溝通不暢的問題，導(dǎo)致社保處財務(wù)數(shù)據(jù)和各單位的財務(wù)應(yīng)收應(yīng)付款項不相符，難以核對。

（五）對小額多期挪用基金缺乏制度約束

雖然目前全國各基層社保所目前使用的各項管理方式與手段可以在一定程 2 度上對社保基金的收付、使用進行監(jiān)管，也可以從制度上抑制社保基金管理流程中各種經(jīng)辦單位、個人挪用與擅自出借的問題，但對于多項小額社保基金挪用仍然缺少有力的制約措施，因為各級包括基層社保基金管理部門可以直接向財政部門虛報社保基金使用計劃，直接截留或者惡意套取保險費收入或者基金款項，并進行挪用。

（六）社會保險管理者及財務(wù)人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)缺乏

目前，社會保險管理者大多是“硬專家”，只精于各自的專業(yè)，卻未必擅長管理，財務(wù)管理意識淡薄，忽視財務(wù)管理的作用，沒有將財務(wù)管理納入社保基金管理的有效機制中。同時，社保機構(gòu)的財務(wù)人員綜合素質(zhì)偏低，專業(yè)化程度不高，主要表現(xiàn)在：管理觀念與創(chuàng)新意識不強，理論基礎(chǔ)薄弱，知識結(jié)構(gòu)老化，工作質(zhì)量和效益不高。財務(wù)人員缺乏、編制不足，在社保業(yè)務(wù)成倍增長、工作量大的情況下，人才流失嚴重，補充來源不足，人少事多，不能實現(xiàn)精細化管理等一直困擾著社保機構(gòu)的財務(wù)建設(shè)發(fā)展。

三、新形勢下我國社保基金財務(wù)管理的策略

（一）改革現(xiàn)行的會計核算基礎(chǔ)

首先，需要按照不破不立的哲學(xué)觀點，從會計核算基礎(chǔ)上進行徹底改革，將目前以此為基礎(chǔ)的會計核算制度的問題與弊病分析透徹，引入權(quán)責(zé)發(fā)生制，與當(dāng)前所應(yīng)用的收繳支付實現(xiàn)制進行一定程度的結(jié)合，從而打破以往制度上的缺陷。進行此變革之后，需要相應(yīng)的將個人的社保基金賬戶的核算基礎(chǔ)進行一定變革，不再采用原有的制度，而是也采用權(quán)責(zé)發(fā)生制度;另外也要保持社保基金的收付實現(xiàn)制還在一定范圍內(nèi)的應(yīng)用。從而最終實現(xiàn)這兩種制度的結(jié)合的新型會計核算機制。通過這種改革可以在宏觀上為政府進行社會保險制度改革、完善社會保障與福利體系提供決策參考，并在實質(zhì)上對社保基金的完整、有序、和可靠提供了制度基礎(chǔ)，便于其實時準確反映其問題。

（二）加強對社保基金的監(jiān)管和審計，實現(xiàn)社保基金的信息公開

人社、財政和審計部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，各司其職，各負其責(zé)，同時加強溝通和合作，不斷完善監(jiān)督體系，共同構(gòu)建社保基金監(jiān)管的有效機制。對財政專戶的資金支出，應(yīng)在銀行環(huán)節(jié)設(shè)置“雙控”程序，既不允許人社部門單方面決定支出，也不允許其他部門單獨決定資金去向。由于社保基金數(shù)額大，周轉(zhuǎn)速 3 度快，在管理上要建立內(nèi)部控制、內(nèi)部稽核、內(nèi)部審計制度，同時完善定期的外部審計制度，確保基金的安全和完整。另外，應(yīng)通過媒體及時、主動向社會公布社保基金報告，將基金征收支付政策、欠費單位及金額、基金結(jié)余情況等涉及公眾普遍關(guān)心關(guān)注的重要事項，接受社會的監(jiān)督，做到信息公開、透明。

（三）規(guī)范社保基金的賬戶管理

需要制定相應(yīng)的制度以確保社保基金的個人賬戶管理不存在疏漏，不給各種違法違規(guī)操作以可乘之機。首先，需要在財務(wù)管理中統(tǒng)一對個人賬戶進行管理，在管理系統(tǒng)中對收入和支出賬戶分別分為統(tǒng)籌賬戶與個人賬戶，在結(jié)余賬戶中也作如此劃分，從而實現(xiàn)了社保基金的統(tǒng)籌部分與個人資金的單獨核算，并提供明細清單。另外，需要對個人賬戶進行實名認證以及完善所需要的詳細的個人信息及聯(lián)系方式，確保個人賬戶的安全與可靠，并為工作人員的日常管理提供依據(jù)。第三，需要建立相關(guān)的信息管理系統(tǒng)。

（四）社保基金征繳問題解決措施

針對社保基金在征繳上存在的問題，可以從以下方法進行解決:第一，要加強社保基金的定期核算，要能夠?qū)ζ髽I(yè)每月核算參保人數(shù)、社保基金的具體金額和上報繳費的報表，以保證資金的完整性。第二，加強各核算單位負責(zé)人的責(zé)任意識。企業(yè)可以在每年年初由總負責(zé)人和下屬單位的負責(zé)人簽訂征繳責(zé)任書等類似的文件，實行動態(tài)的跟蹤考核，以此進行獎懲，并將此納入考核和升遷的參考依據(jù)。第三，建立統(tǒng)一的企業(yè)社保費用征繳管理方式，保證基金的正常運行。對于在本企業(yè)就設(shè)有社保處的企業(yè)實體，應(yīng)該建立起統(tǒng)一的管理體系，對社保的險種實行統(tǒng)一的繳費基數(shù)、統(tǒng)一的繳費方式和統(tǒng)一的繳費渠道管理。按照勞資部門提供的上年工資總額，企業(yè)實體可以在年初統(tǒng)一下達核算單位的繳費基數(shù)，并確定險種的具體代收和其他征收方式，并統(tǒng)一核算單位的繳納渠道，以減少資金周轉(zhuǎn)環(huán),節(jié)約財務(wù)費用。

（五）拓寬基金的保值增值渠道，完善基金安全管理

在保證基金正常支付的情況下，人社和財政、金融部門應(yīng)加強協(xié)作與聯(lián)系，統(tǒng)籌安排，保證基金最大程度的增值。為此需要盡快發(fā)行適合社保基金購買的票面利率高于銀行定期存款利率的定向特種國債，不斷擴大證券型的投資規(guī)模，在 4 保證基金安全的基礎(chǔ)上選擇投資回報高的項目，實現(xiàn)基金的效益最大化。在基金安全管理方面，要利用現(xiàn)代化的技術(shù)手段，如對社會保險參保人員增減變動和繳費基數(shù)實行網(wǎng)上申報、社保基金網(wǎng)銀劃款、個人繳費銀聯(lián)刷卡等方式，徹底杜絕社會保險經(jīng)辦人員直接接觸現(xiàn)金，同時通過公示、稽核、責(zé)任倒查等途徑完善管理薄弱環(huán)節(jié)，認真整改，堵塞漏洞，有效提高風(fēng)險防范能力，確保基金安全。

（六）提高社會保險從業(yè)人員綜合素質(zhì)，提升財務(wù)管理水平

首先要建立領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制，社保機構(gòu)主要領(lǐng)導(dǎo)是財務(wù)管理的第一責(zé)任人，既是廣大投保人利益的維護者，也是政府職能的管理者，因此需要既懂管理，又要了解財務(wù)的相關(guān)政策的“復(fù)合型”人才；二是要建立會計主管人員、會計人員崗位責(zé)任制，明確職責(zé)，把財務(wù)制度落實到各級層面、各個崗位；三是著力財務(wù)隊伍建設(shè)，進一步加強培訓(xùn)，不斷更新知識，加強職業(yè)道德和能力培養(yǎng)，不斷提高財務(wù)人員的整體素質(zhì)，為社保基金的管理保駕護航。

［參考文獻］

［1］李霞 從社保聯(lián)手“PE”看社保基金財務(wù)管理運作［J］．現(xiàn)代商業(yè)，2015.11.(035)． ［2］李成平淺論社會保險財務(wù)管理工作［J］． 財經(jīng)界，2015，08，(156)． ［3］盧登玲 淺談如何完善社會保險基金財務(wù)管理［J］．財稅統(tǒng)計2015．01.［4］于春華 社保基金財務(wù)管理問題及對策研究［J］．物流工程與管理，2012，02,20（213）［5］陳筱妍，閆思奇 新形勢下我國社保基金財務(wù)管理的策略［J］．財會研究，2010，(202)．

第五篇：成功的基金營銷有賴以下關(guān)鍵因素

成功的基金營銷有賴以下關(guān)鍵因素：

1）從戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)上找準基金的營銷方案。

2）在本地選擇恰當(dāng)?shù)幕鸫N機構(gòu)，以及開發(fā)爆款基金品種，比如說當(dāng)?shù)氐捻椖炕蛘哂械盅旱氖?nèi)項目。在宣傳上力求項目美化包裝有信任感。

3）準確定位目標客戶。建議是三四線市縣。原因是一二線城市競爭激烈，人情淡溥，關(guān)系營銷不好開展，天生沒有信任感，銀行人員珍惜自己的工作不愿合作，局面不好打開，很難以點帶面的開展工作。

4）客戶信任銀行。什么樣的銀行，什么地方的銀行，怎樣的合作方式好開展工作？ 襄陽市場的成功有它的道理，三四線市縣的銀行的門檻肯定和一二線城市不一樣，這方面希望我們可以總結(jié)出一套行之有效的方案借見。

5）對客戶展開大規(guī)模的一對一營銷。說實話，電話營銷是經(jīng)過歷史驗證行之有效的方法，營銷方案花樣百出，但最終殊途同歸，最有效的仍是電銷，具體原因在于：只有公司的一線員工對公司的業(yè)績和產(chǎn)品銷售最關(guān)切，最有可能發(fā)揮自己的口才和專業(yè)能力銷售自家的產(chǎn)品，他們天生有業(yè)績和提成的壓力。而社區(qū)渠道等借助它力的方案，別人是沒有動力和義務(wù)為我們公司的產(chǎn)品銷售盡心盡力。所以就算有合作可能，結(jié)果也未必好。除非派駐自己的員工駐點，話說回來，銀行駐點才是客戶信任進而買單的有效渠道。三四線銀行業(yè)的員工因為人情關(guān)系以及法不責(zé)眾，監(jiān)管不嚴，對工作不像一二線般看得如此之重，打開局面不難。

6）促銷方案有針對性和競爭力。多數(shù)網(wǎng)點在以上關(guān)鍵要素上的得分都很低。

□□要向網(wǎng)點證明基金營銷能給三四線城市的銀行網(wǎng)點帶來多重利益：

1）幫合作銀行吸收存款。基金較高的收益前景可以吸引客戶把存放在別的銀行的資金轉(zhuǎn)過來

2）鞏固合作銀行的客戶關(guān)系，防止客戶流失。網(wǎng)點經(jīng)常忽略一個事實，那就是：基金公司的客戶其實都是銀行的客戶！他們投資于基金的錢有80%以上是另外從別的銀行轉(zhuǎn)過去的。3）豐富了合作銀行的理財產(chǎn)品。給網(wǎng)點員工提供了多掙一份工資的機會。

□□根據(jù)當(dāng)?shù)厝木€市場，準確定位目標客戶需要極大耐心和專業(yè)技巧。基金投資者的典型特征是：

1）中小額投資者。投資金額在2.0-5.0萬元之間。據(jù)三四線城統(tǒng)計，5.0萬元以下的投資者人數(shù)占總?cè)藬?shù)的79.62%。三年避險保本型基金的平均投資金額是1.20萬元，貨幣基金是3.69萬元，穩(wěn)健型股票基金是3.70萬元。初次接觸基金的投資者對基金將信將疑，只愿意投入很少的資金“試驗一下”，比如1,0000-5,0000元。

2）有較成熟的收益-風(fēng)險投資理念，對于收益的大小、實現(xiàn)的時間、風(fēng)險的大小有清醒的認識。基金公司員工向追求當(dāng)期收益的存本取息客戶推薦當(dāng)期很少分紅的積極成長型股票基金就是不當(dāng)?shù)淖龇ǎ◆~小米也是錢，必竟你不知道他是否會追加投資或者為你引見關(guān)系客戶。

3）信任理財顧問（最好是發(fā)展當(dāng)?shù)劂y行員工為我們基金的理財顧問）。6）認可基金投資對象的收益前景。這個需要我們定期在當(dāng)?shù)嘏e辦路演，開班授課，舉辦沙龍等。從成本上來說，三四線成本大幅低于一二線城市，效果由于人情關(guān)系的緊密大幅高于一二線城市。

□□“上街擺攤”，社區(qū)營銷是沒有效果的。在一二線市場缺乏信任的環(huán)境里，人們不會相信陌生人。并且需要時間沉淀培育市場，不能短期見效，在我們有限的人力物力條件下，需要的是集中一點打開局面快速開拓市場份額。只有鄉(xiāng)親血親才能贏得信任，在人情濃厚的農(nóng)村市場，龐大的姻親勢力非城市的獨生子女單門獨戶的力量可以比鄰。開發(fā)一個客戶，以客帶客的姻親更容易信任我們。并且農(nóng)村吹牛風(fēng)氣，攀比風(fēng)氣日甚，盲目相信當(dāng)?shù)赜新曂摹叭宋铩薄８菀咨葎臃抢硇酝顿Y。

□□準客戶數(shù)量巨大。即使經(jīng)過篩選，目標客戶仍然有千人之巨。網(wǎng)點人才、物力不足，難以對目標客戶實施傳統(tǒng)意義上的一對一營銷。所以，一二線城市多數(shù)網(wǎng)點采取了 “霰彈槍”營銷策略。命中率低、成本高是它最致命的弱點。改進的方法就是三四線城市一對一營銷，作好口碑，對當(dāng)?shù)赜新曂摹叭宋铩焙献鏖_發(fā)，做通此人物的思想工作，一對一營銷成功后，由姻親做市場更有效，更節(jié)省成本。

□□促銷方案需要給客戶足夠的理由采取一系列行動：接受寄送資料。應(yīng)邀參加活動。現(xiàn)場遞交認購預(yù)約書，現(xiàn)場認購。接受拜訪。選擇銀行而不是其它渠道購買基金。投資10.0萬元而不是1.0萬元。

□□精確集中營銷手法包括兩個核心部分：1）精確定位目標客戶。在短期內(nèi)對鎖定的目標人物展開一對一的集中營銷，全員參與、立馬見效、成本低、可重復(fù)操作。

2）向買過基金的客戶提供代理建議，長期代銷在當(dāng)?shù)匾验_當(dāng)局面的基金產(chǎn)品，并說服其組合投資新產(chǎn)品。