第一篇：美國的食品安全控制體系

美國的食品安全控制體系

文章出處：青島局發布時間：2001-11-23

美國的肉類安全衛生控制策略，概括起來主要包括動物衛生控制、殘留監控、食品源性微生物的監測及在加工廠推行的HACCP計劃幾個方面。

（一）動物衛生控制屠宰加工染疫動物不僅會導致動物疫病的傳播，如果動物患有人畜共患病或者是人類條件性致病的攜帶者，還會直接威脅人類的健康，同時動物衛生狀況直接影響獸藥的使用，與肉品種的藥物殘留問題有著十分密切的關系。因此，動物衛生在肉類安全衛生控制中具有十分重要的地位。美國試圖用一系列的動物疫病根除計劃，監測計劃，預防計劃來解決肉類安全衛生控制中的動物衛生問題。如美國對癢病的監測和根除計劃，國家家禽改善計劃及補充條款（National Poultry Improvement Plan and Auxiliary Provisions）等。另外，盡管美國沒有瘋牛病和口蹄疫，但仍然投入大量的人力和財力去研究預防瘋牛病和口蹄疫傳入的技術和政策措施。

（二）動物源性食品殘留監控體系及實施 美國政府通過建立完善的殘留監控體系并制定統一的程序和指導方針對食用動物中有害殘留物質進行控制，肉類的殘留監控是國家殘留監控計劃的重要部分，國家殘留監控計劃所涉及的殘留物的種類分別有：獸藥、家藥和環境污染物。國家殘留監控計劃包括：年度殘留監控抽樣計劃；確定殘留監控的具體項目；監控取樣；實施測試。具體監控計劃包括：國內的獸藥監控計劃及特殊項目的監控；進口食品的獸藥殘留監控計劃；國內農藥殘 留監控計劃及農殘特殊項目的監控；進口食品中農藥殘留監控計劃；國內和進口食品中環境污染物監控計劃及特殊項目的監控。

殘留監控計劃的實施包括兩個取樣階段：監控階段和監視階段。在監控期間，從動物畜體組織中承受機抽樣進行殘留分析，其分析結果用來預測可能存在殘留物質危害。也可用于判定是否符合法律、法規和監控措施。當發現有殘留可疑樣品存在時，便實施監視附段。在監視階段，駐廠監視人員，對可疑動物進行現場監控測試，采用的測試方法主要是：快速抗生素篩選法（FAST）；磺胺測試法（SOS），分別用來確定動物組織是否受抗生素和磺胺侵害，并注意收集受藥物危害的根據，如注射部位、化學物質的味道、內臟的顏色、疾病癥狀等。在一批動物中，可選擇代表性畜體進行檢驗，以估計整批動物的情況，畜體無原則扣留到現場測試結果做出為止。

（三）微生物的檢測與控制

由于食品結構發生了根本性變化，特別是速食食品品種的急劇增加，食源性疾病不斷威脅著美國國民的食用安全，統計結果表明每年患沙門氏菌病、彎曲桿菌病仍維持在很高的水平。因此，如何科學的、有效的控制食品性病原微生物的污染是美國USDA的重大戰略任務之一。通過與農業部Texas FSIS培訓中心的交流，目前美國USDA對原料性肉、奶制品監控的重要指標是：細菌總數：判定肉制品的一般污染狀況；大腸菌群：判定加工過程糞源性污染的狀況；病原微生物：包括沙門氏菌、單核李斯特氏菌、大腸桿菌O157、耶爾森氏菌和空腸彎曲桿菌。

第二篇：美國法院體系

The American Court System 美國法院系統 2.The Federal Court System 聯邦法院體系

The federal court system is basically a three-tiered model consisting of(1)U.S.district courts(trial courts of general jurisdiction)and various courts of limited jurisdiction,(2)U.S.courts of appeals(intermediate courts of appeals), and(3)the United States Supreme Court.聯邦法院體系模式基本上由三個序列組成（１）美國聯邦大區法院（擁有普遍管轄權的初審法院）和各種各樣的有限管轄權的法院，（２）美國聯邦上訴法院（上訴仲裁法院）和（３）美國聯邦最高法院。

Unlike state court judges, who are usually elected, federal court judges—including the justices of the Supreme Court—are appointed by the president of the U.S.and confirmed by Senate.All federal judges receive lifetime appointments(because under Article 3 they ―hold their offices during Good Behavior‖).與州法院法官通常由選舉產生不同，聯邦法院的法官——包括最高法院的大法官們——是由美國總統提名，由參議院批準。所有的聯邦法官都是終身制（這是由美國聯邦憲法第三條―他們品行端正因而受任終身‖所規定的）。

a.U.S.District Court 美國聯邦區法院

At federal level, the equivalent of a state trial court of general jurisdiction is the district court.There is at least one federal district court in every state.The number of judicial districts can vary over time, primarily owing to population changes and corresponding caseloads.Currently, there are ninety-four federal judicial districts.在聯邦法院的體系中，與享有普遍管轄權的州初審法院相當的是地區法院。每個州至少有一個聯邦的地區法院。地區法院的數目在不同的時期不盡相同，首要因素是人口數量的變化，還有待處理案件的數量。迄今為止和，聯邦地區法院共有９４個。

U.S.District Courts conduct trials concerning federal matters, such as federal crimes and enforcement of federal statutes.Most federal crimes involve crimes against the government or crimes occurring on federal property.For example, one crime, kidnapping, is a federal crime even though it does not occur on federal land.Federal jurisdiction for the crime of kidnapping is based on taking of the victim across state or country lines and the statute provides that the failure to release the victim within twenty-four hours after seizure creates ―a rebuttable presumption that such person has been transported to interstate or foreign commerce.‖ 美國聯邦地區法院審理涉及聯邦事務的案件，例如聯邦刑事犯罪和執行聯邦法律的事項。大部分的聯邦刑事犯罪是反政府刑事犯罪和侵犯聯邦財產的刑事犯罪。例如，綁架兒童的刑事犯罪，就是聯邦刑事犯罪，即便這宗犯罪不一定是涉及若干個州的。聯邦對于綁架罪的管轄是根據受害者跨州或跨國界以及制定法規定的在受害人成為人質２４小時之后仍沒有被釋放的這個反駁性假設來推定的，這個人已經被轉運到他州或者外國領地。

Moreover, it is possible to sue a federal court even though the claim is based on state law when the plaintiff and defendant are from different states and countries.Diversity of citizenship jurisdiction exists when a plaintiff is a citizen of one state and the defendant is a citizen of another state, or when one party is a foreign country or a citizen of a foreign country and the other is a citizen of the United States.The amount of claimed damages in a diversity of citizenship case must be at least $75,000.另外，如果原告和被告是來自于不同的州或國家，那么即使這個案件可以根據州的法律來主張權利，它仍有可以訴諸聯邦法院來予以解決。當原告來自于一個州，而被告是另一州的公民；或者當事人一方是外國國家；再或者一方是外國公民而另一方是美國公民，就存在多元管轄的問題。多元管轄的案件中，當事人所主張的損害賠償不得低于７５０００美元。Also, there are other courts with original, but special(or limited)jurisdiction, such as the federal bankruptcy courts and others show in Exhibit3-1.另外，還有一些法院擁有特別或有限的司法管轄權，例如破產法院和圖表３－１種所列的其他法院。

b.U.S.Courts of Appeals 聯邦上訴法院

In federal court system, there are thirteen U.S.courts of appeals—also referred to as U.S.circuit courts of appeals.The federal courts of appeals for twelve of the circuits, including the U.S.Courts of Appeals for the District of Columbia Circuit, hear appeals from the federal district courts located within their respective judicial circuits.The Court of Appeal for the Thirteen Circuit, called the Federal Circuit, has national appellate jurisdiction over certain types of cases, such as cases involving patent law and cases in which the U.S.government is a defendant.Also heard before this court are appeals from specialized courts(e.g., the U.S.Claims Court and the U.S.Court of International Trade)and claims arising from decisions of federal administrative agencies.在美國聯邦法院體系中，一共有１３個聯邦上訴法院——也叫做聯邦巡回上訴法院。它包括１２個巡回去和１個美國聯邦巡回法院的哥倫比亞特區。這些法院負責審理其所在的巡回司法管轄區內的聯邦地球法院的上訴案件。第十三個巡回審判區的上訴法院叫做聯邦巡回法院，對于某些類型的案件，例如涉及專利權法的案件或者是以美國聯邦政府為被告的案件，擁有國家上訴管轄權。這類法院也審理特別法院的上訴案（如美國聯邦索賠法院和美國聯邦國家貿易法院）和聯邦行政機構的判決引發的索賠案。c.The United States Supreme Court 美國聯邦最高法院 The highest level of the three-tiered model of the federal court system is the United States Supreme Court.According to the language of the Article 3 of the U.S.Constitution, there is only one national Supreme Court.All other courts in federal system are considered ―inferior‖.Congress is empowered to create other inferior courts as it deems necessary.The inferior courts that Congress has created include the second tier in our model—-the U.S.court of appeals—–as well as the district courts and any other courts of limited or specialized jurisdiction.美國聯邦法院的三級體系模式中最高的一級就是美國聯邦最高法院。根據美國憲法第三條的規定，聯邦只有一個最高法院。聯邦系統中其他所有的法院都被認為是低于最高法院的法院組織。國會認為必要時有權創設較低級的法院。國會創設的較低級的法院包括體系模式中的第二級別——美國聯邦上訴法院——還有地區法院和具有有限管轄權和特別管轄權的其他法院。

The United States Supreme Court consists of nine justices.Although the Supreme Court has original, or trial, jurisdiction in rare instances(e.g., in legal disputes in which a state is a party, cases between two states, and cases involving ambassadors), most of its work is as an appeals court.The Supreme Court can review any case decided by any of the federal courts of appeals, and it also has appellate authority over some cases decided in the state courts.美國聯邦法院由九位大法官組成。雖然最高法院只對幾位有限的案件具有初審管轄權（例如，在州作為一方當事人的法律爭議中，或者案件涉及兩個州，或者涉及大使的案件），它的大部分案件是受理上訴。聯邦最高法院可以審查任何已經由聯邦上訴法院做出判決的案件，它也同樣有權受理經由州法院判決生效的上訴案件。

Appeals to the Supreme Court To bring a case before the Supreme Court, a party requests the Court to issue a writ of certiorari.A writ of certiorari is an order issued by the Supreme Court to a lower court requiring the latter to send it the record of the case for review.The court will not issue a writ of certiorari unless at least four of the nine justices approve of it.This is called the rule of four.Whether the Court will issue a writ of certiorari is entirely within its discretion.The court is not required to issue one, and most petitions for writs are denied.(Thousands of cases are filled with the Supreme Court each year, yet it hears, on average, fewer than one hundred of these cases.)A denial is not a decision on the merit of a case, nor does it indicate agreement with the lower court’s opinion.When the Supreme Court declines review of a case, the practical effect is an agreement with the lower court decision, which continues binding the parties.上訴到聯邦最高法院：在案件被送至最高法院以前，當事一方要求法院出具一份由上級法院發出的訴訟文件移送命令書（調案復審令）。調案復審令是最高法院要求下級法院移送案件的記錄用以審查的命令狀。除非是九位大法官中的至少四位同一，否則一般不會發布調案復審令。這個被稱作四人規則。最高法院是否發布調案復審令，全憑它的自由裁量。最高法院不比一定發布調案令，大部分的調案復審訴請都被拒絕了。（每年最高法院都會接到幾千個案子，然而，經受理的卻不到一百件。）這個拒絕并不是表示這個案件有價值與否，也不表示最高法院對下級法院意見的認同。當最高法院拒絕對一個案件進行復審的時候，產生的實際結果是同意了下級法院的判決，這個判決對雙方當事人是具有約束力的。

第三篇：美國的教育體系

美國的教育體系

前言：

本文主要通過了解美國的教育體系，其發展的歷程機器現在取得的一系列的成效，通過與中國的教育體制的對比，讓我們更加清楚地了解到教育是一個民族，一個國家的基石。一國的教育體制如何，教育素質的高低直接關系到這個國家的整體命運。那中國和美國的教育差距又在哪里？為什么中國人付出更多的學習時間，卻最終得到的又那么不盡如意？

想起以前聽到過的一個故事，一位中國人在美國留學時學的是天文學，從走進美國大學研究所的第一天起，到拿下博士學位的整整五年，他一直以優異的成績享受系里提供的優厚獎學金。他說：“我覺得很奇怪，要是憑課堂上的學習成績拿獎學金，美國人常常不是中國人的對手，可是一到實踐領域，搞點研究性題目，中國學生往往沒有美國學生那么機靈，那么富有創造性。”我想，他的感受可能正是兩種不同的基礎教育體系所造成的人之間的差異。中國人太習慣于在一個劃定的框子里去旅展拳腳了，一旦失去了常規的參照，對不少中國人來說感到的可能往往并不是自由，而是慌恐和茫然。這讓我們想到中國的小學教育，想到那些課堂上雙手背后坐得筆直的孩子們，想到那些沉重的課程、繁多的作業、嚴格的考試……它讓人感到一種神圣與威嚴的同時，也讓人感到巨大的壓抑和束縛，但是多少代人都順從著它的意志，把它視為一種改變命運的出路。這是一種文化的延續，它或許有著自身的輝煌，但是面對需要每個人發揮創造力的信息社會，面對明天的世界，我們又該怎樣審視這種孕育了我們自身的文明呢？

一、美國的教育體系

美國是世界上教育事業最發達的國家之一。在1642年就開始著手建立公立學校體系，最終確保美國的每個兒童都能接受教育。特別是1783年美國獨立后，至今仍被美國人充分肯定的功績。在長達200多年的時間里，美國人為了建立一個完備的教育體系而慷慨納稅。如果按照社會的演進來劃分教育所經歷的階段，就是農業社會、工業社會和后工業—信息社會。但前兩個階段都存在一定的弊病。無論是農業社會還是工業化的社會階段，其社會的興奮點是對自然的開發。而第三階段是美國教育興起的重要階段。總的來說，美國的教育體制經過了200多年的發展和逐步完美，形成了今天的初等教育、中等教育和高等教育三級體制。其教育體系也體現在了以下不同的教育方面。

1、公立學校體系的同化作用

這個時候，義務教育以驚人的速度普及開來，1870年，57%的適齡兒童和青年在學校接受教育，而到了1880年，這個數字是72%。但由于當時大量的男性教師投身內戰，而人數的增加導致教師短缺問題不斷加劇。在這個時候。解決的辦法就是將教育行業轉變成一個婦女之夜，為婦女創造就業機會，從而應對了教育的發展帶來的文題。現代的美國教育體系也是在這個時期得到了確立。從這時起，教育就常常成為政治的焦點。

2、全民教育

從19世紀末開始，美國人就意見統一，比如他們認為美國的教育應當是全民的教育。直到20世紀70年代，許多州和區依然有意識的不讓黑人和白人學生在同校學習。20世紀60年代起，最高法院的一長串決議就宣稱這種情形有悖于憲法。所有居住在美國境內的兒童和青年都享有這種權利。這種受教育權就意味著法律國定年齡段內的兒童有權接受教育，而這種教育的資金由公眾納稅而來。在一些地區，特別是加州，“受教育權”一直延續到社區學院高等教育第二年。在這里，所有的公眾畢業生，不論學習成績怎樣，不論能力測試或成績測試學分的等級如何，都應當被錄取。

3、自主教育

美國人也曾一直認為，教育體系應當是分散的。美國從未設立專門的教育部門用來組建并監督國家的教育體系，使之有統一的課程要求。由于美國特殊的文化，因此它不可能設立一個能滿足廣大美國民眾教育所需的有關控制和管理的大規模的教育機構。也有人說，美國公共教育實際上是一個廣泛、復雜而又互相交錯的各個教育區的拼湊物。雖然，很多州政府對學校的教材、課程等安排以及人事政策進行了更多的干預，但各地方教育部門還是積極地維護自己的特權。沒有誰愿意放棄自己對社區學校事務的直接管理。

4、全面教育

19世紀美國人也一致認為，教育尤其是中學階段，應當是全面的。即公共教育不應嚴格遵守一套規定死的教學內容，相反應當為學生提供更多的選擇，不在受教育過程中因學業成績較差而系統的淘汰一些人，全面教育是必然結果。結合不同學生的智力水平，職業去向、不同的興趣以及不同程度的社會經驗提供不同的教育。教育的全面性并非意味著課程設置的非系統性。相反，它體現了學校的主張，既應當讓學生有選擇的機會，從而發展他們在興趣和能力上的多樣性。

5、專業化教育

同樣，19世紀美國人認為，他們的公共教育體系應當由專業的老師和管理者來工作和管理。也就是說，教育應當變的專業化起來。有時當這些過高的期望不能實現時，便會導致幻想的破滅。事實上，在過去的幾十年里，美國人對學校可謂愛恨交加。他們不再納稅支持學校，抱怨“進步教育”，抱怨學校華而不實。要求教師發誓效忠國家—對其他任何行業的雇員從無此要求。畢竟，美國人將教育子女的相當一部分重任交給了這些專業人士，他們還堅持這些教育工作者被冠以專家的頭銜。

二、美國的高等教育

美國高等院校半數以上是私立的，因為這些大學最初主要是由教會和其它宗教團體創立的，雖然今天這些學校依然同教會有著千絲萬縷的聯系，但卻不再以宗教教育為主了。全美50個州中，幾乎每個州至少都有一由州政府或當地出資創辦的公立大學，雖然經費來源與么立大學不同，但學制和課程并無多少差別。

美國現有的院校主要是二年或四年的學制。2年制學校,通常也叫社區學院（community or junior colleges）二年制的多為技術專科學校和社區學院，是連接高中和正規四年制大學的一個橋梁，主要培養美國社會需求的技能和專業知識，而且學費低廉。正規四年制的學校主要為文理學院、獨立專業學院和綜合性大學，代表著美國科研和教學最高水平，培養大批高層次的專業人才。這些院校除教學外，還承擔著美國政府的大量高精尖的科研任務。

公立學校通常是州立大學或2年制社區學院,主要從所在州獲得資助，由于主要資助不是來自州和聯邦政府,私立學校一般費用高些。有宗教關系的大學是私立大學,大部分是信基督教的Christian（Roman Catholic and Protestant），也有少數猶太教和伊斯蘭教（Jewish and Islamic）。這些學校通常不會干涉學生自己的宗教觀點。私立學校于其他學校的唯一區別是它們是私人擁有的,是要贏利的。它們是教育企業,提供與其他學校相似的服務和課程，它們的學習內容傾向于技術和為從事職業做準備的課程學習。

美國高等院校師資力雄厚、學歷高，教師要在四年制高等學校任教通常必須獲得博士學位，并在教學方法和教學內容上適應專業需要。在美國，學生18歲高中畢業生不需要入學考試就能升入高等院校學習，60%以上的高中畢業生都能進大學繼續深造。美國高等學校實行學分制。（這一點和現在我國的高等學校是一樣的。但獲取學分上卻又大大的不同）。教師在每學期開始時給學生布置大量的閱讀書目和材料，培養學生自學和學術研究能力，在此基礎上爭取獲得每科6-18個學分，四年制的本科生要想獲得學士學位，必須按規定修滿120~128個學分，通過考試和撰寫學位論文，合格后才能獲得學位。

三、分數并不是衡量學生的主要標準

美國的小孩在上小學時，就和中國的小還有一個很大的不同。—“孩子的書包輕飄飄”。這在中國恐怕是很難看到的，中國—在專制主義體制下被奴役了幾千年的人類，隨著資本主義的興起，人類走過了幾百年的動蕩，才終于認識到要建立一個符合人性的理性制度來保障人的充分發展，并以此促進社會的進步。從這個意義上講，重新審視極端化地完全以考試為中心把分數作為教育的目的的教育培養模式，再一次拷問著作為世界最具有靈性的生物也是生活在社會中的人究竟要處于一種什么樣的地位。盡管在某種程度上，特別是在中國就業壓力如此大的情況以及社會還沒有找到其它更科學的標準的時候，分數還是顯示的標桿之一，但并不是所有的學生都適用于分數來評價，這是不公平的。

面對這種制度，或許有一部分學生是適合這種評價方式的，但另一部分人就不一定適合了。事實上，高分人才不一定等于高素質人才，這種說法也是片面的，事實證明了從某種程度上來說，能考到高分也是學生自己的能力之一，而且從普遍性的角度來說，接受教育和沒有接受教育的人在成材的問題上，可能前者成材的機率更大一些，在大學經過系統訓練的大多數人比起沒有經過訓練的人來說，其發展前景在一些方面發展要大一些，這種情況特別是在人類的文化和科學知識越往后越呈現出“加速度”的發展趨勢時，表現的更加顯著。畢竟現在人類像過去一樣僅靠一點實踐經驗就會有突破性發明創造的“前知識時代”已經過去了。通過高考的應試教育也不一定就能培養出全面發展創新能力強的學生。對此，事實也證明了很多沒有通過高考上過大學的人通過其它途徑也成為了人才取得了甚至比高考而上大學的人更為杰出的成就。

這樣的現象在外國的也數不勝數，美國著名總統林肯只斷斷續續上過幾天學，大發明家愛迪生沒有念過大學，世界首富比爾?蓋茨大學沒有畢業，韓國現任總統盧武鉉也只有高中學歷，影視明星施瓦辛格擔任美國加州州長一職等等，而且還存在一個普遍的值得人們耐人尋味的現象，那就是美國中小學的課程難易程度、以及學生在學校課堂上的紀律和考分都不如中國學生，但并沒有影響當今美國仍然是世界上頂尖級發明創造地的搖籃這一至今無它國能超越的地位，盡管原因可能是多方面的，但美國的這種培養人才的制度是應該值得我們好好深思一下。

作家王小平在其《家教成功的三大核心奧秘》一文中曾經說過：“每一個人都是天才，每一個人也都是庸才。天才就是選擇了最適合自己的路，庸才則是選擇了不適合自己的路。”讓每個老師都有勇氣面對個性不同的學生；更需要整個社會的方方面面的關注，以便怎樣更好地培養出個性鮮明的人才，讓每一個人都能感覺到自己在社會中的成功，以更好地促進社會的進步，建設社會主義和諧社會。

綜上所述，在培養孩子們全面素質和動手能力上，美國人技高一籌；然而在早期開發孩子們的記憶力、應付各種各樣的考試上，中國人又無人能比。其實，這些培養都是孩子們需要的。只不過在對方看來，這兩種特色的小學教育，都是那么的偏激。只有融合兩種特色的教育形式，讓孩子們可以自由選擇興趣特長，培養創新意識。中國的教育體制和美國比起來，不能馬上相提并論，但在這一點 上，只要我們盡力培養孩子們從小的創新意識，實踐與理論相結合的能力，這終究是一種改進。

第四篇：美國納稅體系詳解

美國納稅體系詳解

從稅收稅種上來講，美國有:個人所得稅，企業所得稅，社會保險稅(social security)，醫療保險稅(Medicare tax)，消費稅，贈與稅/遺產稅等等。那么這里我強調一點，就是美國的個人所得稅在美國稅收來源中占有舉足輕重的比例。而我們國家的稅收主要來源是流轉稅，個人所得稅所占比例很小。

從征收體制上講，美國分為聯邦稅（Federal Tax),州稅（State Tax）以及城市稅（City Tax)。所以一般您如果生活工作在美國，那么您就需要每年進行美國聯邦稅以及州稅的申報，部分城市還需要申報城市稅。當然美國并不是所有的州都需要繳納州稅。我列舉一下不需要繳納美國州稅的地區:阿拉斯加州（Alaska）, 內華達州（Nevada），德克薩斯州（Texas），佛羅里達州（Florida 僅就無形資產所得征稅)，華盛頓州（Washington，此為Washington State，not Washington D.C.)，懷俄明州（Wyoming），南達科他州（South Dakota），田納西州（Tennessee 僅利息紅利征稅)，新罕布什爾州New Hampshire(僅利息紅利征稅)。那么為什么，這些州沒有州稅呢？

其實稅收的本質是為了維持國家的財政收入以及調節人民貧富差距。這些州在美國相對來說，屬于經濟落后地區，所以免征州稅也是政府刺激當地經濟的一種手段。舉個例子，加州和紐約州的州稅都高。因為這些地區人太富有。

再來介紹一下美國和稅務相關的兩個重要部門。一就是美國財政部（United States Treasury），您要是給美國寄支票繳稅，上面的收款人肯定是美國財政部，而不是稅務局。另外一個就是大名鼎鼎的美國稅務局（IRS-Internal Revenue Service），隸屬于財政部。1862年，林肯總統及當時的國會為支付戰爭費用，創立了美國稅務局。其實從嚴格意義上說，美國沒有稅務局，這只是一個稅務服務機構，套用國人常用的思維模式，我就姑且稱之為美國稅務局。其實只要大家稍微查閱一下外國稅務部門的官方網站就不難發現，國外的稅務機構都是以office, service結尾，其實從字面上我們就不難發現人家的定位就是為了更好地服務于納稅人。而“局”字就會帶來很多歧義，搞得一個部門里面就跟設立了什么圈套，里面有多少詭計似的。生活上，如果您一提“飯局”，往往客人就不敢去了，以為是鴻門宴呢，一個意思。

美國人有句諺語：“這個世界上只有死亡與交稅是永恒的。”IRS更是無孔不入，被譽為“美國最令人聞風喪膽的政府部門”，威力超過國防部、中情局。此話不假，就跟我們經常看到的美國大片一樣，美國的溫柔和強勢總是交織在一起。在過去的幾年里，我一直與美國聯邦稅務局以及州稅局通話解決客戶的各種復雜的稅務稽查或者稅務通知（Notice）的處理,讓我感受頗深。

順便說一下，我以前也經常去求見中國（北京，河北，山東，廣東等地）的地方稅務局的專管員去處理中國稅務問題，但是每次求見都需要文質彬彬，禮數周到甚至低三下四，但最后得到的答復往往很不專業。每次給12366（中國國家稅務總局，納稅服務咨詢電話）打電話，電話接通也多半是無休止的音樂循環播放，沒人接待。搞得我現在一聽這個旋律就如同肥肉吃多了一樣的膩味。但是每次深夜人靜或是清晨給IRS的熱線服務通話，總能讓我感受到賓至如歸，家人般的熱忱和專業。記得有一次，我讓美國稅務局同事給我發客戶信息（Return Transcript）的傳真件，由于我這邊傳真機設備的原因，人家連續給我發送了3遍，并表示如未收到，第二天再嘗試幫我發送。所以如果您想真切感受納稅人崇高地位的話，您可以嘗試撥打267-941-1000去感受一下美國稅務服務的熱情。

此處我不是在崇洋媚外，去詆毀我們國家的稅務系統。我想說，我是一個中國人，生在北京，長在北京，我熱愛這個國家。我僅僅分享一下境外先進稅務體系和理念，希望能夠讓大家真實的了解這個我所從事的狹小的領域，也祝愿我們的國家更加繁榮強盛，中國的稅務局能夠更好的為納稅人提供服務（Service）而不是設局（trap）。

談到美國征稅的時間和方式，這點與我們中國稅務申報大相徑庭。

咱們先關起門來，談談我們自家的中國稅。涉及到個人層面最為關心的就是中國個人所得稅。其中，與老百姓關系最為密切的就是工資薪金所得稅務，也就是我們常說的薪金稅。目前，我國是按月份，每個月自己的雇主（employer）去代扣代繳個人所得稅。于是各位拿到的到手收入就是稅后收入。我們可以理解為，中國的個稅是按照月度進行申報的。此處，不解釋我國自2007年開始執行的12萬以上所得申報(PRC annual tax filing)。恕我直言，這個工具多少有些形同虛設。可能就是稅務局為了省事，幫助統計局進行一下調查。其實，稍微懂點財務的朋友就知道，我國地稅局要求每個月讓雇主做綜合申報，明細申報，折騰來折騰去，還效仿海外整個申報，實在讓人覺得雞肋。

4月15日

美國，則完全不同。美國、加拿大、英國、澳洲、新西蘭、西班牙、葡萄牙、香港、新加坡、韓國、印尼，這些國家或者地區都是按照納稅去進行申報個人所得稅。每個國家都有自己的納稅，美國則采用自然納稅（calendar year），也就是從1月1日到12月31日這個期間的收入、費用進行申報。那么一般來說它的征稅截止日期是在次年的4月15日（遇到法定節假日則會順延到下一個工作日）。換句話說您需要在2014年的4月15日之前把您的2013年的美國聯邦稅進行申報。所謂申報，是指您需要在4月15日將您的聯邦稅表（Form 1040 or Form 1040NR）電子申報，或者紙質郵寄申報給美國稅務局。如果是郵寄申報，只要您的寄送當天郵戳日期顯示4月15日即可。

6月15日

針對那些生活在海外的朋友，美國稅務局默認給這些朋友2個月的自動延期，也就是您的申報截止日期是6月15日。我服務的大多客戶都能享受這樣的自動延期，因為他們大多在美國境外工作生活。

10月15日

那又有人問了，難道必須4月15日之前進行申報么？可不可以延期呢？因為如果投資稍微豐富一些的朋友都會涉及投資信托（trust），合伙制企業(Partnership)等等情況。這些信托，合伙制企業也同樣每年需要申報自己的稅表，于是很多美國納稅人不能在4月15日之前收集到所有這些信托，合伙制企業的收入、費用信息，就很難在征期前去完成美國稅務申報的工作。于是美國稅務居民可以在4月15日之前去給美國稅務局申報一個表格4868（Application for automatic extension of time to file U.S.IndividualIncome Tax Return），這樣就可以將自己當年的申報截止時間延期到10月15日。當然這些工作都是我每年幫助我的客戶主動去做的。在申報這個表格的時候，有些納稅人預感到自己當年會欠美國稅，也會一并附上一張支票，把稅金繳納上去。如果未在4月15日前繳納全部稅款，相應的罰金利息（interest）就會從4月15日開始計算了。而關于支票上要寫多少金額，是需要您請專業的稅務師幫助計算預繳納的稅款。

12月15日

當然有些高端客戶，他們的稅務實在是特別復雜，譬如說您的投資或是任職所得來自很多個國家，那么就會涉及到多個國家的稅務申報，于是他們可能需要等這些國家稅務結算完成后，再做美國稅。于是我就可以給IRS寫信，將他們的稅務申報延期到12月15日。這個一般來說也就是您能延期的最后時間段了。

下一個的1月30日

針對一些特定客戶，想要滿足境外收入豁免的條件，可以申報表格2350（Application for Extension of Time To File U.S.Income Tax Return）將您的美國稅延期到下一個的1月30日。因為這個是少部分客戶適用，主要針對那些美國高管派往海外入職當年（transfer year）的朋友才會涉及。因為不具有共性，在這里不多贅述。如果想探討或者了解這方面的問題，可以私下和我交流。

以上所述都是針對美國聯邦稅（federal tax）的層面去解讀，涉及到美國每個州的時間規定又會有所差異。像生活在紐約或者加州的的朋友們，以我多年的經驗，還是建議大家能夠在4月15日前就申報完州稅，將稅款結清。曾經一個客戶報加州稅晚了，加州稅局（Franchise tax board）征收late filing penalty動輒幾千美刀，實在是不劃算。

在滿足什么情況下，您就要繳納美國稅呢？

其實針對納稅人的定義，這是研究各個國家稅法的根基，無論你研究哪個國家的稅務體系，或是做稅務籌劃，如果您連納稅人的定義都沒有搞明白，那一切籌劃都付之東流。

言歸正傳，誰是美國的納稅人：

1.美國的公民（US Citizen）

2.美國的綠卡持有者（US Permanent Resident）

3.即使是未持有美國綠卡，但是如果滿足實質居留測試（Substantial Presence Test），仍然需要申報美國所得稅。

1和2大家好理解，3我解釋一下。雖然有些朋友連美國綠卡都沒有，但是如果他在2014年在美停留天數達到183天或以上；或者在2014年居留超過31天，且2012年，2013年，2014年三個分別依1/6;1/3;1加權計算的天數總計達到183天。即滿足了實質居留測試（Substantial Presence Test）.舉例來說，如果您在美國2012年停留130天，2013年停留130天，2014年停留130天。那么130*1/6+ 130*1/3+ 130*1=21+43+130=194>183, 您就需要在2015年去申報2014年的美國稅了。因為您在美國停留的天數達到標準了。

當然關于實質居留測試也有例外:如果您滿足了天數上的要求，但是您能夠證明自己與美國之外的其他國家有更加密不可分的聯系（Closer Connection）,那么仍然能夠主張自己是非美國稅務居民。

以上的介紹只要您把美國 Publication 519(U.S.Tax Guide for Aliens)一共68頁的說明，輕松閱讀之后就能歸納出來，太基礎,也是市面上金融從業人員都耳熟能詳的。

那么我拋磚引玉，您如果做稅務籌劃或者稅務申報，還需要掌握以下要點： 1.納稅人開始成為稅務居民時間的定義（Residency Start Dates）2.納稅人停止成為稅務居民的時間定義（Residency Termination Date）3.10天豁免規定（10-Days de Minimis Rule）

4.稅收協定豁免如果使用（Treaty Tie-Breaker Relief）

了解這些要點，您才能知道，符合居住條件，從那天起的收入才用報稅。這就是為什么，剛剛拿到美國綠卡當年，或者放棄美國綠卡當年，美國稅務申報更加復雜，因為他們需要報雙重身份的稅表（Dual-status）。而真正做好Dual-status return申報的人，國內不多。

哪些收入算是美國稅的應稅收入呢？

給大家一個整體上的感覺吧，就是您能想到的任何收入所得都是美國稅的應稅所得，都需要申報在您當年的美國稅表上。當然，這些收入可是全球所得（World Wide Income）哦。

1.工資薪金所得（Wages）

2.利息所得(Interest)

3.股息紅利所得(Dividends)

4.州稅或者城市的退稅所得（Tax Refund）5.離婚補償款所得（Alimony）

6.商業經營所得（Business Income or Loss）7.資本利得（Capital Gain or loss）8.養老金所得（IRA Distributions）

9.年金所得（Pensions and Annuities）10.房屋出租，特許權使用費，合伙制企業所得，小型企業所得，信托收益（Rental Real Estate, Royalties, Partnerships, S Corporations, Trusts, etc.）11.農業所得（Farm Income）

12.失業補償(Unemployment Compensation)13.其他所得(Other Income)

像離婚補償，中國就沒有。舉個例子就是甲先生和乙女士友好地離婚了。離婚協議上寫著甲先生每年支付乙女士每年2萬美金。那么好了，甲先生由于他的慷慨，每年可以從收入所得里面去減除自己支付的2萬美金。乙女士則需要每年申報2萬美金收入，作為她的應稅所得。我覺得這條可以應用于中國嘛，從稅收上鼓勵離異后的夫妻贍養關系。自然付出的一方得到稅務上的鼓勵，也是情理之中。

P.s.附圖是美國工資單W2表格，上面反映了美國人一年的收入，代扣代繳的聯邦和州稅，自己一年繳納的社保（Social Security）和醫療保險（Medicare)。這個對于美國人來說可是非常非常隱私的信息，所以您要是從事我們這個行業，客戶的W2可要保護好，不能外流，要不您就喪失了這個行業信任，保護客戶的隱私性是每個CPA的理念和工作基礎。

那么美國稅上有哪些調整項目（Adjustment）呢？所謂的調整就是指以總收入（Total Income）為基礎，進行的調減項目。

那咱們就按照1040表第一頁下面的內容逐個列舉一下：

1.教育者費用開支（Educator Expenses）

2.后備役軍人，藝術家，政府工作者費用開支(Certain Business Expenses of Reservists, Performing Artists, and Fee-Basis Government Officials)3.健康儲備金的開支（Health Savings Account(HSA)Deduction）4.搬家費用的開支（Moving Expense）

5.大約50%的自營所得稅負的抵扣(Deductible Part of Self-Employment Tax)6.自營的養老金計劃開支（Self-Employed SEP, SIMPLE, and Qualified Plans）比如美國律所合伙人每年取得的合伙制企業分紅，在表格K-1中就清晰地列舉了這些開支的明細，拿過來直接報稅就行。

7.自營的健康保險費用抵扣（Self-Employed Health Insurance Deduction）8.因為提早取出存款的罰金（Penalty on Early Withdrawal of Savings）9.離婚補償的支付款（Alimony Paid）10.養老金的抵扣額（IRA Deduction）

11.學生貸款利息（Student Loan Interest Deduction），這個里面可不光就您的孩子可以享受，如果自己或者太太也在接收教育，也是可以享受抵扣貸款利息的。12.給自己，老婆，孩子花的教育費用（Tuition and Fees）13.國內生產工作行為所得的抵扣（Domestic Production Activities Deduction），上限是從事這個領域所得的9%；

最后將收入（Total Income）-以上的調整項目（Adjustment）= 調整后的所得AGI(Adjusted Gross Income)。

AGI可是搞美國稅的重要指標，幾乎所有的抵扣項目都要瞅著AGI的多少而決定，AGI太高可以抵扣的金額就會銳減，甚至一分錢您也不能抵扣。所以，有次和同事開玩笑，我說你要找個真正成功的人士，就看他的AGI有多高。

以上列舉的每個調整項目都有他背后復雜的說明去解釋，記得有次我幫一個客戶整理他的搬家費用，整整一大盒子滿滿的費用憑證（Receipt）,終身難忘啊。所以每次申報表格3903（Moving Expenses），都想起他。當然申請搬家費也有很多要求哦，比如：您需要符合哪些要求才能抵扣？您的哪些開支能夠抵扣？子女配偶的搬家費用能否一起抵扣？有沒有時間限制？這些都是美國稅專家的基本常識。

美國養老金的賬戶種類很多,大類上有Traditional IRA, Roth IRA，當然還有我們常聽說的401K。這些紛繁的養老金賬戶，選擇時，到底在稅務上有哪些優勢呢？這是服務好美國人，綠卡持有者的基本知識。當然，對美國的養老制度，我也有深度的研究。

美國稅上的扣除方式有兩種，一種叫做標準扣除額方式（Standard Deduction）另外一種則為列舉抵扣項目方式（Itemized Deductions）。這兩種抵扣方式每年可以選擇其中一種進行使用，當然選擇的目的是看哪種方式更有助于您省稅。

故名思議，標準抵扣項目就是每年根據您的申報狀態，給您提供一個固定金額直接抵扣收入。2013年，夫婦一起申報的條件下，標準抵扣額度是美金12,200。

當然如果您認為您能夠提供的列舉抵扣金額肯定超過這個固定數字，那么您就可以選擇使用列舉抵扣的方式（ItemizedDeductions）。在這種條件下您可以抵扣的項目就多了。我簡單列舉一下：

1.醫療和看牙的費用（Medical and Dental Expenses），當然并不是多少金額都能夠抵扣，抵扣上限受到10%的AGI限制（AGI在上一篇提到過）。

2.州和城市稅的稅款（State and Local Income Taxes），這里強調一下聯邦稅的稅款是不能再列舉抵扣的。

3.房產稅（Real Estate Taxes)，這里只是您自主用房的房產稅，出租的房產所繳納的房產稅，要報在Schedule E(Supplemental Income and Loss)上。當然，如果您問我一年中一半用于出租，一半用于自住怎么辦？那就按照時間比例去破算出來，分別報到兩張表格。

4.房貸利息（Home Mortgage Interest），當然如果這個貸款金額超過100萬美金，則需要一個復雜計算上限。

5.捐款（Gift to Charity），目前筆者服務的客戶中，一個自然捐款最大金額是200萬美金，給了普林斯頓大學。很多加入美國國籍或者取得綠卡的人，經常問我他們的一些捐款是否可以抵扣，這個可以私下問我，我有全部能夠在美國稅上稅前抵扣的全球慈善機構名單列表。

6.損失和被盜損失（Casualty and Theft losses）

7.工作上的開支費用（Job Expenses and Certain Miscellaneous Deductions）,比如說您請我們給您報美國稅的花銷費用，就可以放在這里抵扣。

8.其他未列舉的抵扣（Other Miscellaneous Deductions）

當然這還不算完，如果您的AGI在15萬美金以上，以上所述加總的數字還要再經過一個復雜計算，看看最終能抵扣多少。提醒各位朋友一下，能夠敢報到Itemized Deduction上的數字，必須要有原始憑證進行證明，因為這個是會被IRS Tax Audit的內容。

P.s.附圖是美國房貸利息的稅務憑證（Form 1098 Mortgage Interest Statement）。我希望中國貸款買房的朋友們，為銀行支付的貸款利息，也能作為中國稅前抵扣項目！意思您懂得！

第五篇：美國應急演練體系

美國應急演練體系的發展與啟示

2011-12-01 08:41:00 中國應急管理

下一頁 第 1 2 3 4 頁

【摘 要】應急演練是訓練、評估、檢驗、改進應急管理能力的核心手段和應急準備的重要內容。本文概要介紹了美國應急演練的主要做法、運作流程和制度保障，并提出改進我國應急演練制度的政策建議。

【關鍵詞】美國；應急準備；應急演練

應急演練是在無風險的環境下，用以訓練、評估和改進應急預防、準備、響應和恢復能力的核心手段和應急準備的重要內容。近年來，我國應急演練的整體水平不斷提高，但較國際先進水平仍有一定差距。因此，借鑒國外經驗，形成先進而規范的應急演練體系已是當務之急。

一、美國應急演練的分類與主要項目

（一）演練分類

應急演練在美國有多種分類，其中以國土安全演練與評估項目（Homeland Security Exerciseand Evalu Program.HSEEP）、國家應急演練項（National Exercise Program，NEP）為代表，大體可分為討論型演練和實操型演練，討論型演練側重于戰略與策略問題，實操型演練側重于與應急響應有關的戰術問題。

1.小型研討會、專題研討會與情景模擬游戲

小型研討會（seminar）旨在介紹、展示和研討應急策略、應急方法和現有應急預案等，具體形式包括講授、講座、演示、專題討論、專家講座等。小型研討會是一種非正式討論，可培訓演練人員學習和重溫演練方案、政策和流程。

專題研討會（Workshop）比小型研討會更專業，用于討論和構建具體的演練政策。

情景模擬游戲（Game）是在桌面演練基礎上的團隊比賽，設有比賽規則，可利用實際數據和正規的演練流程模擬現實的演練。

2.桌面演練

桌面演練（Tabletop Exercise）最初只用于功能性演練和全面演練的預演，但由于形式靈活、不受場地限制、省時省力、投入少、訓練機會大增、可提供協同的模擬訓練環境、能夠開展多種決策結果分析等優點，逐漸成為應急模擬演練的主流。美國的桌面演練主要有情境開發法（Scenario Development）及單一情境和后續消息法（single Narrative Messages）。前者根據不斷深化的應急情節進行分階段討論，每個情境階段分別設置多個問題，由全體參與者共同解決，逐個階段解決所有問題，最終針對所有情境得到一個總體方案。后者在單一情境設置下，分小組逐個處置消息。情境介紹文件附有多個政府實時通訊消息，導師在介紹完整個情境后，將待處置消息分給相關參演人員討論，以期得到高水平的解決方案。

借助計算機、大屏幕液晶板、三維模擬技術、電子地圖及演練程序包等，電腦模擬演練（computer based Simulation）已成為現實。目前，美國應急演練模擬中心（National Exercise Simulation Center NESC）已開發出能在虛擬環境下運用煙羽模型（Plume modeling）、疾病傳播模型（Disease propagaton）等進行基于組織機構的多人參與的模擬演練。

NESC的電腦模擬演練已構建起情景模型（Situation Model）、能力模型（Capability Model）和決策模型（Decision Model）。參與者首先根據演練目標等信息進入情境演練模型，設置好演練腳本情境信息；再進入能力模型，根據參演對象能力評估（TCL）表格設置好與演練預期檢驗的應急能力。最后，系統根據所有己輸入信息自動生成一個針對該次演練的決策模型，參演者可根據這個模型的選項進行決策演練。電腦會根據參與者的選擇給出其決策效果和時效分析，如果參演者不滿意，可以重設決策項并比較決策結果，直至滿意為止。

NESC還運用仿真技術將自身的虛擬演練網絡和模型網與國土安全部（DHS）數據傳輸系統實現聯網演練，將政府工作數據直接用于模擬演練，極大提高了演練建模的準確性和模擬情境的真實性。

3.操練

操練（Drill）是檢驗一個機構內特定單一操作或功能的演練，通常用來新設備使用培訓、開發和測試新的政策或程序、實踐和保持現有技能。操練無須激活應急行動中心（Emergency Operation Cener，EOC）進行跨部門協調，但要運用真實的裝備、工具和人員。

4.功能演練

功能演練（Fuctional Exercise）是應急預案的應急指揮、控制、決策和響應功能實施的演練，是在應急行動中心或現場指揮部進行的首長司令部演習，具有全仿真模擬的特點。

5.全面演練

全面演練（Full-scale Exercise）主要用于試驗、檢測和評估應急管理計劃或應急預案的主要功能。美國規定州和地方政府每4年舉行一次全面演練；核電站必須每兩年舉行一次全面演練，并由國家太陽能委員會進行評估；機場、醫院等重要公共服務部門每兩年需舉行一次全面演練。演練結果與其相關資質管理掛鉤。

6.NEP項目的應急演練

NEP的應急演練包括國家水平演練（National Level Exercise，NLE）、高層演練（Principal Level Exercises，PLE）和NEP分層演練（Classified Exercises，CE）

NLE是最高級別的應急演練，每年舉行一次，要求各級政府和重要私營部門的最高領導參與。

PLE針對的是需要引起高層關注的、戰略和政策水平的、整個中央政府參與應對的突發事件。通常，PLE是NLE的序幕，每年舉行四次，由國土安全部、衛生部和國防部聯合執行，國防部提供技術支持，旨在討論和理清各級政府的應急管理職責、角色與檢驗相關政策的可行性。

CE分為四層，其演練的執行主體、實施和評估都受到限制，是一項獨立的演練內容。第一層演練是白宮領導的最高演練，包括一場的NLE和4場PlE.FEMA的國內演練部門（National，Exercise Division）是第一層演練的規劃領導部門，主要解決由白宮領導的政府策略與政策問題，需要全體聯邦行政機構參與。第二層演練指聯邦行政機構的重要模擬演練，著重針對需要優先解決的有關政府策略、政策和程序的問題。第三層演練包括其他聯邦級別和其他演練，著重于區域預案、政策和程序，關注演練戰術或組織具體目標，不需要上層機構的廣泛合作。第三層演練的資金由各個聯邦執行機關掌控，在發生資源沖突的情況下，第二層演練比第三層演練具有優先權。第四層演練是在州、地方、部落和私營部門進行的基礎演練。

（二）聯邦政府應急演練的主要項目

美國聯邦政府應急演練由國土安全部（DHS）領導，主要設有10個國家級項目。一是國家演練項目（National Exercise Program，NEP）。它為聯邦政府編制符合國情和戰略部署的應急演練計劃，并關注和分析演練成果及存在問題，為提高國家應急演練水平提供可靠依據。二是國土安全演練與評估項目（Homeland Security Exerciseand Evaluanon Progmm，HSEEP），重點關注演練實施的表現和應急能力評價標準。三是國際交通安全演練與評價項目（National Intermodal Transportation Securlty Exercise and Evaluation Program），這是美國國際交通運輸業應對恐怖主義的主要演練。四是危險化學品儲存應急演練項（chemical Stockpile Emergency Preparedness Program，CSEPP），它旨在幫助全美6個危險化學品儲存地附近社區通過演練增強其應急能力。五是放射性物質的應急準備演練項目（Radiological EmergencyPreparedness Program，REPP），旨在提高鄰近放射源社區應對輻射危機的自救互救能力，目前已列入各州和地方政府的應急演練規劃和實施計劃。六是高級演練實踐專家項目（Master Exercise Practitioner Progrann，MEPP），是美國應急管理學院（EMI）培養高級演練人才的教育課程。七是海岸警衛隊應急準備與響應演練項目（US.coast Guard National Preparedness for Response Exercise Program，PREP），側重于演練和評估政府區域應急預案和海岸工業泄漏（石油和危險物質）應急響應計劃；八是重大石油泄漏演練項目（spill of National Significance Exercise Program，SNSEP），是防止石油或危險物質泄漏嚴重事件的演練項目。九是大城市醫療救援響應系統項目（Metropolitan Medical Response System program，MMRSP），用于提升醫療危機下的城市醫療急救效率。十是戰略國內儲備演練（Strategic National Stockpile ExerCise，SNSE），關注藥品和醫療用品的快速分配與供給。

HSEEP和NEP是DHS應急演練的兩大核心項目。HSEEP項目應急演練體系的首個綱領性文件，在戰略層面提供標準化方法和術語體系和全局性的元政策和宏觀戰略，為所有政府應急演練項目的設計、策劃、實施、評估和事后優化規劃提供標準化方法和原則指導。作為一種體系化的方法，HSEEP方法是適用于美國所有應急演練項目的國家標準之一。盡管沒有強制的規定，但幾乎所有接收國土安全批準資助的應急演練項目都按照HSEEP方法開展演練。“

NEP項目正式設立于2008年，是對此前已設立的HSEEP項目及其他所有各類演練項目的整合與提升，旨在最大程度地提升美國政府體系的整體應急準備能力。HSEEP項目本身也是NEF實施計劃文件的一部分。在NEP的實施文件中，HSEEP方法被定義為權威參照文件和所有層次NEP演練計劃的文獻基礎之一。

（三）州及地方政府應急演練的主要項目

州國土安全演練和評估項目（State Homeland Securrity Exercise and Evaluation Program，SHSEEP）是美國地方政府應急演練的主要項目。各州主要根據HSEEP方法和多年演練方案設計自身的演練及評估方案，內容必須包括演練資金情況、管理職責、州演練方案時間表和演練實施監督方案等。

二、美國應急演練的主要運作流程

如HSEEP演練和評估循環所示，一場完整的應急演練有四大過程，第一步是演練總體規劃。由演練規劃團隊（Planning Team）組織制定演練對象應急能力評估、演練戰略規劃、重點能力排序、培訓與演練計劃。演練對象應急能力評估是“基于能力的規劃過程”（capabillities-Based Planning），被定義為“在經濟適用的重要性與合理的決策范圍內，盡量建造一種能適應盡可能多的不確定風險與威脅的能力水平的過程。演練對象應急能力評估是總體規劃的統領，具體過程如下：首先是核心演練能力的重要性排序。通過實地考察演練和結合歷史演評估分析出演練對象的應急能力水平，再利用TCL表格篩選出演練需要體現的應急能力要素并按重要性排序；其次是發展出國土安全演練戰略。根據相關文件結合第一步得出的結論開發該次演練的元政策，為演練實施提供制度保障；最后將演練戰略”翻譯“并轉化為具體目標注入培訓與演練計劃（Mulli-Year Training And Exercise Plan）。

培訓與演練計劃表是美國每年演練的時間表，演練計劃難度逐步遞增，實行“模塊化方法”（Building-block Approach）。一般以演練執行研討會為起點，伴以桌面演練以強化各級政府與部門聯動。之后，各部門要根據桌面演練討論結果和AAR／IP修改演練方案，開展系列操練檢驗特定應急功能和演練方案。最終，整合各級政府、部門進行全方位演練，模塊化演練的效果遠好于單獨演練。

第二步是演練方案設計。涉及具體目標設定、演練腳本設計、應急演練評估指引（Exercise Evaluation Guide EEG）的選擇和演練前培訓，主要包括以下幾個方面：

確定參演團體的類型、職能范圍并從TCL表格中選出預期檢驗的應急能力；跟進所選應急能力并確定后續演練行動及演練評估項目；確定演練任務目標、危機情景，設計演練腳本；編寫演練相關文檔：說明、手冊和情景介紹；整合物資；編寫演練實施流程；選用演練評估和優化方案。

演練目標設置要基于能力分析和重要任務設定，遵循SMART原則——簡單（Simple）、定量（Measurable）、可達成（Achievable）、現實（Realistic：）和任務導向（task Oriented）。具體演練目標主要有可以觀察到的行為描述、基于不同條件下的期望行為和行為表現標準。

演練腳本是本環節的關鍵。設計腳本的第一步是確定威脅／風險類型（如化學、生物、輻射、核、爆炸、網絡威脅等）。】DHS的所有演練必須采用“恐怖情景”（A Terrorism Scenario），即利用夸張化的情節，結合當地可能發生的突發事件和應急裝備實況，設計出一個基于演練對象風險分析和演練目標的腳本，各種“危機”都應反映出該設施的優劣勢以科學評估演練效果。第二步是根據危險類型確定演練情景的發生地（設備或位置）。

第三步是演練實施和評估。包括演練腳本注入、TCL表現評估和演練總結報告編寫。其中，演練實施過程包括以下三個方面：

（1）場地布置：演練規劃團隊必須在演練前實地考察和布置演練場，實戰型演練場地布置須考慮會合地點、救援路線、救援指揮區域、演練區域安全和保密等。

（2）演練前介紹：討論型演練設有演練情景的多媒體展示，實操型演練可在發放演練文件時簡單介紹演練安排、參演人員及必要的指導和管理服務信息。

（3）管理（指導）、現場評估和記錄：在討論型演練中，管理者飾演導師的角色維持討論。在實操型演練中，管理者要管理好設各和人員，及時給參與者通告信息并指揮其行動。

HSEEP的演練評估方法能指導實現高效的應急準備和應急響應過程，具體環節有演練綜合分析（包括演練數據和觀察情況等分析）、編制演練總結報告或演練提高方案、根據演練對象表現判斷應急準備水平并提出改進建議。HSEEP演練評估方法流程主要有以下4個環節：

（1）演練評估計劃與安排。評估計劃必須考慮演練具體信息、演練方案、政策和過程、評估者任務指引和評估工具。其中EEG是常用的評估工具，具體內容包括目標評估能力描述、能力預期表現、各項評估活動項目及其目標任務和情況分析表格（觀察項目概述、優點及不足）。通常EEG與TCL結合使用，從TCL中選出演練針對的應急能力后，再從EEG體系中選擇對應的EEG表格。

對象能力評估表格（TCL）是HSEEF，進行應急能力分析的重要工具。TCL列舉了37種應急能力，包括一般應急能力、應急預防監測能力、應急保護能力、應急響應和恢復能力。

（2）觀察演練與收集數據。討論型演練中，評估者著重按時間順序記錄討論內容；實戰型演練中則記錄行為內容。除記錄數據外，評估者要在演練后及時小結（HOT WASH）記錄參演者反饋意見，并寫入總結報告。

（3）分析數據。包括演練事件重組和數據分析。在演練事件重組中，評估者匯總數據，縮小數據差異，根據數據識別現實事件和期望事件，分析出應急能力的不足，整理出事件時間軸。數據分析首先根據演練事件重組結果確定演練的存在問題，找出根本原因，提出改進建議。分析方法包括任務層分析、能力層分析和活動層分析（關注細節，分析演練表現的應急能力精通程度）。

（4）起草演練總結報告（After Action Report，AAR）。由演練規劃團隊和評估隊長起草，內容包括演練總結、表現分析、優勢與不足分析和基于數據分析的改進建議。

演練糾正及優化涉及演練總結、明確改定任務、跟蹤任務執行情況等內容。演練總結會議要完善AAR并確定改進任務、分配優化任務。之后，編寫演練提高方案（IP），描述不足和改進做法，并利用模塊化方法開發演練優化活動時間表。會后，演練規劃小組匯總和定稿AAR和IP，更新演練評估方案、演練戰略和演練培訓計劃表。管理者可利用演練糾正項目網上系統（corrective Action Program，CAP）隨時跟蹤與報告優化進度。

三、美國應急演練的制度保障

（一）清晰的管理保障

美國的應急演練實行分級負責，聯邦層面的應急演練與培訓由國土安全部（DHS）的國內應急預備辦公室主導。DHS主要負責國家項目管理，援助資金管理、設各、培訓和演練項目管理等，由FEMA的國內應急準各指揮部（NationalPreparedness Directorate，NPD）負責具體工作。

州和地方政府負責當地的演練培訓與實施。州政府會指定一個演練協調專員監管演練項目、演練設計和實施，并評估本地危機、風險和需求，執行演練規劃工作（編制培訓與演練計劃表），綜合管理演練規劃、演練裝備、演練培訓和演練資金，建立監督演練優化方案實施的機制等。

地方政府的演練職責是配合州政府的應急預備，根據當地風險源、需求分析和地方國土安全政策確定該地社區的演練目的與目標，提供演練資源等。為了確保DHS資助的演練會在HSEEP規則下進行，DHS向各州及其地方政府派駐演練主管作為州和地方反饋和執行HSEEP的聯絡官。

（二）嚴密的規則保障

《美國應急準備指引》（National Prepareness Guidelines，NPG）、《美國應急響應計劃》（Nalional Reponse Plan，NRP）和HSEEP的演練規則是美國應急演練體系的主要政策文件，為應急演練和評估提供戰略性指引。演練核心文件HSEEP分四卷：第一卷為《HSEEP概況和應急演練項目管理》，提供應急演練項目的構建和運行方法，涵蓋演練規劃和評估過程；第二卷是《演練規劃和實施》，提出適用于任何類型演練的演練設計、推進和實施演練過程的規范性綱要；第三卷是《演練評估和優化規劃》，提供演練評估、記錄和優化方法；第四卷是《演練文件模板》，提供各類演練文件的編寫格式和參考文本。各州、地方政府要獲取D既援助必須在當地遵守HSEEP規則。

（三）先進的技術保障

DHS的“應急預備技術援助項目（Homeland Security Preparedness Technical Assistance HSPTA）為合格的州和地方政府提供免費技術支援。HSPTA項目已延伸出國土安全評估和戰略技術援助（Homeland Security Assessment and Strategy Technical Assisnnee.HSASTA）、國內應急預各裝備技術援助（Domestic Preparedness Equipment Technical Assistance Program，DPETAP）、相互通訊技術援助（Interoperable communication Technical Assistance ICTAP，ICTALP）等項目，并開發出裝備需求分析與采購系統、信息共享、風險管理、威脅識別等相關軟件系統。HSEEP項目還開發出基于”人一機互動“的演練規劃工具包（包括美國演練計劃系統NEXS、演練設計和開發系統DOS、演練優化項目CAP系統和演練評估指南電子圖書館（EEGL）和演練經驗共享電子門戶。在裝備方面，預備裝各項目（Prepositioned Equipment Program，PEP）在全國設置了11個裝備配置點，可快速部署到特定地區應對各類重大突發事件。

（四）周到的人員保障

美國應急演練的規劃、執行、評估和優化都有相應的管理團隊。演練規劃團隊（Exercise Planning Temn）包括隊長、信息發言官、安全組、執行組、策劃組、后勤組和財務管理組。演練執行團隊包括：救援專員、評估員、觀察者、導師、記錄員、管理者和群眾演員。DHS還提供了多種演練培訓，主要包括HSEEF機動課程和NESC的國內標準演練課程。HSE[IP機動課程實施網上教學，由HSEEP培訓官教授7個模塊課程。NESC的國內標準課程包括自學課程、演練從業者研究生課程MEPP和與FEMA合作的演練標準課程。所有培訓參與者必須完成培訓課程并取得合格證書才可上崗。

（五）充裕的資金保障

DHS每年為各州提供穩定的資金援助，設立“國土安全資金援助項目”（Homeland Security Grant Program，HSGP），“州國土安全項目”（State Homeland Securuty Program，SHSP）、“城市地區安全倡議”（Urban Areas Security Initiative，UASI）、“大城市醫療響應系統”（Metropolitan Medical ResponseSystem，MMRS）等，用于州和地方政府的預案編寫、培訓、演練等應急預備工作。其中SHSP和UASI是州和地方政府獲取演練資金援助的主要渠道。援助期限3年，延期必須重新申請。2011年美國聯邦撥款12.89億美元開展應急預各工作，其中SHS[，和uAsI獲款5.26億美元和6.62億美元。紐約州作為受援大戶，2011年分別從SHSP和UASI獲取0.91億美元和1.52億美元撥款。

（六）細致的場地保障

DHS成立演練管理委員會負責審核各級政府的演練申請，決定演練優先順序、場地、基礎設施等。討論型演練的場地簡單，只要一個大小適合的會議室即可，實戰型演練要根據演練腳本決定。集合地、救援路線、觀察區等劃分區域。

另外，設于FMEA總部的NESC是美國應急演練中心的重要組成部分和NEP項目的重要執行機構，配備大批高精尖的演練設備，管理各類演練和培訓資源，提供優化管理和演練數據處理和演練設計服務，是美國聯邦面向各級政府應急演練培訓的核心基地。

（七）周密的安全保障

為確保演練現場安全，DHS規定全部演練必須實旌“武裝政策”，地方法律也規定演練現場必須實施安全保護，安保人員必須進行武裝。

四、啟示與建議

一是加快構建應急演練全程技術規范體系，實現應急演練的標準化和現代化。美國的應急演練機制具有成熟的演練評估和優化管理流程，已形成完整的演練程序循環系統，從規劃、設計、實施到評估和優化，實現對演練的全方位管理。借鑒美國經驗應立足我國國情，堅持理論先行和標準先行，通過技術攻關和實驗試點，盡快建立統一規范的應急演練規則、演練工具、演練方法和評價標準體系及其定期修編制度，確保應急演練的標準化和規范化。同時，要著力克服國外應急演練設計中過度依賴先進技術手段和高科技設備、情境設置和演練細節設計過于繁瑣、演練投入過高等弊端，正視中美在應急指揮體系、應急動員、應急資源和應急處置程序等方面的差異。切實提高應急演練規范體系的針對性、靈活性和實用性。

二是分層次、分領域設立應急演練重大項目和重點項目，為應急演練提供規范穩定的制度保障、資金保障和物資保障。通過行政立法、部門預算立項和績效審計，實行項目化管理是美國應急演練實現有力保障的重要經驗。借鑒美國經驗，我國應立足自身國情，確定不同層次、不同類型應急演練的優先級，篩選一批影響太、見效快的重大或重點演練項目列入應急管理計劃、應急準備預算和政府采購計劃，并逐步擴大演練范圍、提高預算保障水平。

三是強化應急演練的科技支撐，盡快實現應急演練與保障的高科技化和基地化。借鑒美國經驗，我國應大力加強在應急演練管理軟件、數據在線采集與傳輸及存貯、演練數據庫、演練評估軟件、情景模擬技術等先進信息技術開發，選擇桌面演練軟件及相關決策支持系統為突破口，不斷提高應急演練信息化水平和實用性。要借鑒美國應急演練模擬中心（NESC）的建設經驗，通過自主創新和國際合作，集中力量重點建設一批具有世界先進水平的國家級、區域性、行業性應急演練中心，使其成為應急演練的科研、訓練、保障和國際交流的重要基地，并通過成果示范提升行業整體水平。

四是完善相關教育培訓、建立相應的機構和人員資質管理制度。高度重視人力資源培訓、規范參演機構和人員資質管理是美國應急演練的突出特點。借鑒美國經驗，我國應著力加強國際合作，盡快引進、翻譯一批高水平的應急演練教材，并通過遴選外國專家作者、海外進修、吸收相關師資參與應急演練設計實施與評估過程等手段切實提高師資水平。盡快開發一批高水平的應急演練教程和教材，并通過課程講授、在線學習等方式加以推廣。要盡快建立應急演練相關機構資質管理和從業人員執業資格制度及相應年審和進修制度，確保機構和人員的高素質。

五是加速實現演練資源的無障礙傳輸和共享。美國應急演練模擬中心擁有先進的應急信息和數據分析平臺，能實現演練數據的無障礙傳輸和專業化處理。美國各級政府均可依托此平臺實現與模擬演練中心的實時通訊，各部門、高校、科研單位及企業也與NESC數據庫實現演練資源共享，并可獲取IISEEP及NEP的最新演練技術工具及演練評估分析報告。我國應借鑒NESC的做法，加速實現政府和模擬演練中心的數據傳輸渠道的互聯互通，并進一步整合政府部門之間、高校之間、科研機構之間、企業之間等各類主體的應急演練資源，建立全方位的、開放的、統一的演練經驗交流和信息共享平臺。

本文轉載自《中國應急管理》

作者簡介

洪 凱：暨南大學應急管理研究中心副教授。

陳綺樺：暨南大學應急管理學院2008級本科生。