第一篇：業(yè)務(wù)主管每天工作流程

業(yè)務(wù)主管每日工作流程

一、進入辦公室的準(zhǔn)備

1、業(yè)務(wù)員的報道

每天應(yīng)提前10分鐘左右到辦公室，觀察自己團隊人員出勤情況，并詢問未出勤人員的原因

2、晨會

早會由各業(yè)務(wù)部門主管分別主持，所有人員必須參加。若有特殊狀況或業(yè)務(wù)區(qū)域重復(fù)等可以組織部門聯(lián)合會議；

檢查每個業(yè)務(wù)人員的儀容儀表；

總結(jié)前一天的銷售狀況和工作；

介紹今天的銷售計劃，提出當(dāng)日的銷售目標(biāo)；

提出當(dāng)日的工作要求、人員分配、業(yè)務(wù)區(qū)域、拜訪情況、業(yè)務(wù)開展方向；

如果有新員工應(yīng)單獨進行工作安排或調(diào)配到店進行培訓(xùn)；

注意每位業(yè)務(wù)人員的情緒，調(diào)整好他們的工作狀態(tài)；

傳達上級的工作要求；

鼓勵表揚優(yōu)秀業(yè)務(wù)人員，指出表現(xiàn)不良者需要整改的地方；

指導(dǎo)清理各自辦公桌的擺放情況，安排輪流打掃辦公室；

每個業(yè)務(wù)部門應(yīng)該有自己的隊名及口號，會后應(yīng)組織大家共同喊出，以鼓勵隊友。

3、工作證

檢查每位業(yè)務(wù)人員是否都佩戴了自己的工作證，沒有佩戴的及時指出讓齊佩戴。

二、工作中

1、給每個業(yè)務(wù)人員規(guī)定當(dāng)日拜訪顧客情況，及尋找潛在顧客數(shù)量；

2、在各自劃定業(yè)務(wù)區(qū)域范圍內(nèi)開展工作，切勿出現(xiàn)空白區(qū)域或重復(fù)區(qū)域；

3、讓業(yè)務(wù)人員多給自己交流，一有情況或需要幫助地方立刻趕到支援；

4、讓每個業(yè)務(wù)人員都要有團隊感和配合感，互相交流和幫助；

5、在進行業(yè)務(wù)的同時也要做好對市場競爭對手、樓盤、商鋪的調(diào)查部署工作；

6、如有集中業(yè)務(wù)開展如交房、工程、團購等應(yīng)做好統(tǒng)籌安排部署、物料、人員等工作；

7、如帶隊時發(fā)現(xiàn)有業(yè)務(wù)人員講解或業(yè)務(wù)方式不到位，及時指出并幫助改進；

8、當(dāng)業(yè)績不佳時，可以讓大家一起多想辦法，分配工作，促進業(yè)績；

9、自己或其他業(yè)務(wù)人員在帶顧客進店選購時，應(yīng)自己或安排店內(nèi)人員積極配合。

三、工作后

1、當(dāng)天的銷售狀況的總結(jié)，核對是否完成今天的目標(biāo)；

2、分析并解決相關(guān)的問題，提出相應(yīng)的策略；

3、完成各種報表及潛在顧客的信息統(tǒng)計；

4、分析業(yè)務(wù)人員當(dāng)天出現(xiàn)的各種情況，進行短時間的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；

5、各業(yè)務(wù)部主管或共同業(yè)務(wù)人員開會，相互探討和學(xué)習(xí)，取長補短；

6、發(fā)送當(dāng)天的銷量給領(lǐng)導(dǎo)，自己休息時務(wù)必讓其他人代替發(fā)送。

第二篇：每天工作流程

每天工作流程

1.每天早上上班第一件事盤點庫存量。

2.原片庫出庫流程：生產(chǎn)部切片人員登記的《原片吊箱登記表》，交給原片庫庫管員后，把同種規(guī)格的玻璃原片尺寸、厚度、顏色、吊出片數(shù)、實發(fā)片數(shù)、年月日及班次全部寫在一張白紙上，進行規(guī)整。之后打開《原片庫存明細表》（以片數(shù)為單位，在表中（出）里面相對應(yīng)日期填寫）和《原片庫整箱日報表》（以箱數(shù)為單位，參照此規(guī)格片數(shù)是否滿一箱，如果到一箱片數(shù)再減去箱數(shù)，如果不到就不減去）把白紙中規(guī)整的相應(yīng)記錄內(nèi)容在《原片庫存明細表》和《原片庫整箱日報表》減掉進行更新，使報表與當(dāng)前庫存信息一致。再打開ERP系統(tǒng)我的工作——《現(xiàn)存量》——查詢——倉庫編碼（選擇原片庫）——確定——出現(xiàn)現(xiàn)在庫存中所有的玻璃信息（選擇在ERP系統(tǒng)中減去的相對應(yīng)玻璃尺寸、厚度、顏色的存貨編碼復(fù)制）——《轉(zhuǎn)庫》——單據(jù)維護——增加——出庫倉庫（選擇原片庫）——入庫倉庫（選擇切片大宗周轉(zhuǎn)庫）——出庫部門（選擇采購物流部-倉管工作組）——出庫業(yè)務(wù)員（選擇本次出庫人員姓名）——入庫部門（選擇生產(chǎn)部-切片工作組）——備注（年月日及班次日期）——批次號（選擇本次對應(yīng)的原片尺寸）——應(yīng)發(fā)輔數(shù)量（指白紙內(nèi)容里的實用片數(shù)）——此一個規(guī)格信息完成可增行輸下一個——單據(jù)維護——保存——點擊轉(zhuǎn)出——出現(xiàn)其它入其它出界面——收發(fā)類別（選擇其它出庫）——庫管員——自動揀貨（查看片數(shù)信息收發(fā)與白紙中相符）——保存——確定——出現(xiàn)聯(lián)查界面——界面中的轉(zhuǎn)庫單號和庫存其

它出庫單號寫在白紙表里以便以后查找——雙擊庫存其它出庫單——打印管理——打印——結(jié)束（全部流程完成后，把所有單據(jù)保存存檔）

3.原片庫入庫流程：玻璃《運輸簽收單》和《提貨單》到原片庫庫管員手里后，把兩張單子內(nèi)容填寫在《原片庫庫存明細表》(每次錄入用不同顏色標(biāo)注)和《原片庫整箱日報表》（在入里面填寫內(nèi)容）。打開《原片提貨信息表》在工程名稱欄里填寫使用目的（如：備庫存、某個工程），再把本次信息填寫到《原片庫庫存明細表里》。打開《原片庫整箱日報表》在（入）查找相對應(yīng)尺寸填寫在到貨日期（如：4月1日）并填寫箱數(shù)。再打開ERP系統(tǒng)我的工作：《維護到貨單》——業(yè)務(wù)類型（選擇普通采購）——增加——采購訂單——查詢條件輸入——訂單日期——條件（選擇大于等于）——日期定在兩個工作日內(nèi)——供應(yīng)商名稱——確定——查看《提貨單》玻璃尺寸厚度，再在ERP系統(tǒng)查看尺寸厚度面積是否一致——選中雙擊確定——單據(jù)維護——修改——收貨人——庫存組織——輔數(shù)量是否與提貨單一致（一致不改，不一致修改）——保存——審核——我的工作《檢驗到貨單》——查詢——確定（選中之后檢驗）——我的工作：《采購入庫》——增加——采購到貨——到貨生成入庫——確定——單據(jù)參照界面（選擇相對應(yīng)的內(nèi)容雙擊）——確定——倉庫（選擇原片庫）——輔助功能（自動取數(shù)）——批次號（以當(dāng)天日期為準(zhǔn)。如：8018指8mm玻璃厚度，A018指10mm玻璃厚度。80***1指8mm玻璃厚度及2012年4月1日和流水碼0001）——保存——打印管理

——打印——結(jié)束。

4.色玻到貨后需在《2012年提貨信息表》中填寫相應(yīng)內(nèi)容（此表格信息由采購人員填寫，如果玻璃采購到廠后再由原片庫庫管員填寫到貨日期）。

5.色玻到廠后還需要在原片上粘貼相應(yīng)顏色、尺寸的警示標(biāo)簽（需工作制作，此項需采購相應(yīng)標(biāo)簽紙張）。

6.每天需用《原片庫庫存明細表》統(tǒng)計每種玻璃的庫存總量，發(fā)至相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)一份，做為參考。

第三篇：西餐廳每天工作流程

西餐廳每天工作流程

9:30點上班，23:00下班

9：30 當(dāng)班人（或者領(lǐng)班、主管）負責(zé)提前15分鐘將餐廳大門打開，并開啟簡單的照明設(shè)備、空調(diào)系統(tǒng)等必要性的設(shè)備并進行安全檢查，如有無法更換及時上報領(lǐng)導(dǎo)。9：45 查看并監(jiān)督員工的考勤情況，如有遲到或者其他情況需做登記，并按餐廳的懲獎條例實施處罰。員工需提前15分鐘提前到店裝備工作服，女孩子化淡妝等，并檢查自身的儀容儀表。

（不符者第一改正，不改者罰）

10：00 領(lǐng)班安排衛(wèi)生工作，并把大廳為分幾個區(qū)域，并把打掃衛(wèi)生的區(qū)域作為自己值臺的區(qū)域，衛(wèi)生主要包括：地面清、臺面清潔、家具清潔、玻璃面清潔、餐具和家私柜清潔、外場衛(wèi)生、通道衛(wèi)生、裝飾物等等（只要與客人會涉及的東西都得打擾一下，并由領(lǐng)班檢查，主管抽查）

清點酒水和前一天的銷售額和營業(yè)報表，并和財務(wù)做好交接工作。

接收前一天所訂的水果和干貨，驗收核對。

和廚房、面包房進行溝通，將預(yù)定情況通知廚房，了解當(dāng)日的估清的菜品和急推菜肴，并傳達到相關(guān)工作人員。10：30 進行員工餐，安排員工進餐，員工需在規(guī)定時間內(nèi)用餐完畢（30分鐘）。11:00 餐前的短例會（也可以沒有，讓服務(wù)員自查餐前準(zhǔn)備工作）

11：10 用餐完畢后檢查自身儀容儀表，開啟各種工作設(shè)備，調(diào)整到最佳的工作狀態(tài)準(zhǔn)備迎接客人，安排專人領(lǐng)位。其中準(zhǔn)備工作應(yīng)該包括制作檸檬冰水、開水、托盤、毛巾、醒酒器、開酒器、刀叉、開啟背景音樂（或由吧臺處）、煙缸等 11：30---14：00 專業(yè)、個性和貼心服務(wù)顧客，盡可能滿足客人的特殊需求，若不能做主，請領(lǐng)導(dǎo)幫忙解決，讓客人高興而來，滿意而去。

14：30 與晚班人員交接工作，準(zhǔn)時進行總結(jié)例會，就前一天或上午所出現(xiàn)的問題和客人反饋過來的意見進行總結(jié)，并由領(lǐng)班或主管安排晚班的工作。（有客人的話安排人值守）14：00—16：30 接待下午茶顧客和其他零點客人，擦拭中午所用的刀叉并進行衛(wèi)生清掃、疊盤花、擦水杯、酒杯等。16：30 員工餐時間（有客人的話安排人值守）

17：00—22：00晚市時間，服務(wù)和中午的雷同，可分為西餐晚餐和外場的茶水經(jīng)營

22:00 準(zhǔn)備清點今日所用餐具情況，是否有破損，少量，然后及時登記（有客人的話安排人值守）

領(lǐng)班在23：00之前做好收銀的營業(yè)報表，并檢查無誤后清點營業(yè)額，記錄一天的營業(yè)狀況，做好工作總結(jié)。檢查吧臺酒水和物品，做好銷售報表并清洗各種設(shè)備。23：00 關(guān)閉除了應(yīng)急電源、冰柜、外場LOGO、報警系統(tǒng)之外的所有電源，并查看監(jiān)控設(shè)備是否正常運轉(zhuǎn)，檢查廚房的煤氣和明火還有后門是否關(guān)閉。最后鎖緊大門后離開。

中午的午餐盡量的提前準(zhǔn)備開餐，晚班有客人很晚離開的話準(zhǔn)備值班，其余人可以下班

第四篇：西餐廳每天工作流程

每天工作流程

9：45 當(dāng)班領(lǐng)班負責(zé)提前15分鐘將餐廳大門打開，并開啟簡單的照明設(shè)備并進行安全檢查。

10：00 查看并監(jiān)督員工的考勤情況，如有遲到或者其他情況需做登記。員工需提前15分鐘提前到店裝備工作服，并檢查自身的儀容儀表。

10：00 領(lǐng)班安排衛(wèi)生工作，主要包括（地面清、臺面清潔、家具清潔、玻璃面清潔、餐具和家私柜清潔、外場衛(wèi)生、吧臺衛(wèi)生、通道衛(wèi)生。

清點酒水和前一天的銷售額和營業(yè)報表，并和財務(wù)做好交接工作。

接收前一天所訂的水果和干貨，驗收核對。

和廚房進行溝通，將預(yù)定情況通知廚房，了解當(dāng)日的估清的菜品和急推菜肴，并傳達到相關(guān)工作人員。

10：50 進行員工餐，安排員工進餐，員工需在規(guī)定時間內(nèi)用餐完畢（30分鐘）。

11：30 用餐完畢后檢查自身儀容儀表，開啟各種工作設(shè)備，調(diào)整到最佳的工作狀態(tài)準(zhǔn)備迎接客人，安排專人領(lǐng)位。11：30---13：45 專業(yè)和貼心服務(wù)好前來的顧客，讓客人高興而來，滿意而去。

14：00 與晚班人員交接工作，準(zhǔn)時進行例會，就前一天所出現(xiàn)的問題和客人反饋過來的意見進行總結(jié)，并由經(jīng)理安排今天一天的工作。

14：00—16：30 接待下午茶顧客和其他零點客人，擦拭中午所用的刀叉并進行衛(wèi)生清掃。16：30 員工餐時間。17：00—22：00晚市時間。

領(lǐng)班在22：00之前做好收銀的營業(yè)報表，并檢查無誤后清點營業(yè)額，記錄一天的營業(yè)狀況，做好工作總結(jié)。檢查吧臺酒水和物品，做好銷售報表并清洗各種設(shè)備。

22：00 關(guān)閉除了應(yīng)急電源和冰柜還有外場LOGO之外的所有電源，并查看監(jiān)控設(shè)備是否正常運轉(zhuǎn)，檢查廚房的煤氣和明火還有后門是否關(guān)閉。最后鎖緊大門后離開。

第五篇：出納每天工作流程

1資金收支的一般程序

出納人員辦理資金收支業(yè)務(wù)要求有章可循，并按照規(guī)定的程序進行業(yè)務(wù)處理，才能保證出納工作的質(zhì)量。

（1）資金收入的處理。

①清楚收入的金額和來源。出納人員在收到一筆資金之前，應(yīng)當(dāng)清楚地知道要收到多少錢，收誰的錢，收什么性質(zhì)的錢，再按不同的情況進行分析處理。其基本業(yè)務(wù)如下：

確定收款金額。如為現(xiàn)金收入，應(yīng)考慮庫存限額的要求。

明確付款人。出納人員應(yīng)當(dāng)明確付款人的全稱和有關(guān)情況，對于收到的背書支票或其他代為付款的情況，應(yīng)由經(jīng)辦人加以注明。

收到銷售或勞務(wù)性質(zhì)的收入。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)的銷售（或勞務(wù)）合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行，并對預(yù)收賬款、當(dāng)期實現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進行處理，保證賬實一致。

收回代付、代墊及其他應(yīng)付款。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)賬務(wù)記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費、房租、保險金、個人所得稅，職工的個人借款和差旅費借款，單位交納的押金等。

②清點收入。出納員在清楚收入的金額和來源后，進行清點核對，清點時應(yīng)沉著冷靜，不要圖快。其業(yè)務(wù)如下：

現(xiàn)金清點。現(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當(dāng)面點清，在清點過程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等特殊問題，應(yīng)由經(jīng)辦人負責(zé)。

銀行核實。銀行結(jié)算收入應(yīng)由出納人員與銀行相核對，如為電話詢問或電話銀行查詢的，只能作為參考，在取得銀行有關(guān)的收款憑證后，方可正式確認收入，進行賬務(wù)處理。

清點核對無誤后，按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。如果收入金額較大的，應(yīng)及時上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，便于資金的安排調(diào)度，手續(xù)完畢后，在有關(guān)收款依據(jù)上加蓋“收訖”章。

如果清點核對并開出單據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔，應(yīng)由出納人員負責(zé)。

③收入退回。如因特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐模缰庇¤b不清，收款單位賬號錯誤等，應(yīng)由出納人員及時聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝唬匦罗k理收款。

（2）資金支出的處理。

①明確支出的金額和用途。出納人員支付每一筆資金的時候，一定要知道準(zhǔn)確的付款金額，合理安排資金。

明確收款人。出納人員必須嚴(yán)格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)記載的收款人進行付款，對于代為收款的，應(yīng)當(dāng)出具原收款人證明材料并與原收款人核實后，方可辦理付款手續(xù)。

明確付款用途。對于不合法、不合理的付款應(yīng)當(dāng)堅決給予抵制，并問有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)予電匯報，行使出納人員的工作權(quán)力，用途不明的，出納人員可以拒付。

②付款審批。由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對付款事項的真實性和準(zhǔn)確性負責(zé)。

有關(guān)證明人的簽章。經(jīng)辦人的付款用途中，涉及到實物的，應(yīng)當(dāng)有倉庫保管員或?qū)嵨镓撠?zé)人的簽收；涉及到差旅、銷售費用等的，應(yīng)當(dāng)有證明人或知情人加以證明。

有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字。

到財務(wù)部門辦理付款。收款人持內(nèi)容完備的付款單證，報經(jīng)會計審核后，由出納辦理付款。

③辦理付款。付款是資金支出中最關(guān)鍵的一環(huán)，出納人員應(yīng)當(dāng)特別謹(jǐn)慎，要用如臨深淵、如履薄冰的態(tài)度認真對待，因為款一旦付出，發(fā)生差錯是很難追回的。嚴(yán)格核實付款金額、用途及有關(guān)審批手續(xù)。

（2）業(yè)務(wù)技能。

“臺上一分鐘，臺下十年功”，這對出納工作來說是十分適用的。出納工作需要很強的操作技巧。打算盤、用電腦、填票據(jù)、點鈔票等，都需要深厚的基本功。作為專職出納人員，不但要具備處理一般會計事務(wù)的財會專業(yè)基本知識，還要具備較高的處理出納事務(wù)的出納專業(yè)知識水平和較強的數(shù)字運算能力。出納的數(shù)字運算往往在結(jié)算過程中進行，要按計算結(jié)果當(dāng)場開出票據(jù)或收付現(xiàn)金，速度要快，又不能出錯。這和事后的賬目計算有著很大的區(qū)別。賬目計算錯了可以按規(guī)定方法更改，但錢算錯了就不一定說得清楚，不一定能“改”得過來了。所以說出納人員要有很強的數(shù)字運算能力，不管你用計算機、算盤、計算器，還是別的什么運算器，都必須具備較快的速度和非常高的準(zhǔn)確性。在快和準(zhǔn)的關(guān)系上，作為出納員，要把準(zhǔn)確放在第一位，要準(zhǔn)中求快。

提高出納業(yè)務(wù)技術(shù)水平關(guān)鍵在手上，打算盤、用電腦、開票據(jù)、都離不開手。而要提高手的功夫，關(guān)鍵又在勤，勤能生巧，巧自勤來。有了勤，就一定能達到出納技術(shù)操作的理想境界。另外，還要苦練漢字、阿拉伯?dāng)?shù)字，提高寫作概括能力，使人見其字如見其人，一張書寫工整、填寫齊全、摘要精煉的票據(jù)能表現(xiàn)一個出納員的工作能力。

（3）工作作風(fēng)。

要做好出納工作首先要熱愛出納工作，要有嚴(yán)謹(jǐn)細致的工作作風(fēng)和職業(yè)習(xí)慣。作風(fēng)的培養(yǎng)在成就事業(yè)方面至關(guān)重要。出納每天和金錢打交道，稍有不慎就會造成意想不到的損失，出納員必須養(yǎng)成與出納職業(yè)相符合的工作作風(fēng)，概括起來就是：精力集中，有條不紊，嚴(yán)謹(jǐn)細致，沉著冷靜。精力集中就是工作起來就要全身心地投入，不為外界所干擾；有條不紊就是計算器具擺放整齊，錢款票據(jù)存放有序，辦公環(huán)境潔而不亂；嚴(yán)謹(jǐn)細致就是收支計算準(zhǔn)確無誤，手續(xù)完備，不發(fā)生工作差錯；沉著冷靜就是在復(fù)雜的環(huán)境中隨機應(yīng)變，化險為夷。

（4）安全意識。

現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負其責(zé)，并相互牽制，也要有對外的保安措施，從辦公用房的建造，門、屜、柜的鎖具配置，到保險柜密碼的管理，都要符合保安的要求。出納人員既要密切配合保安部門的工作，更要增強自身的保安意識，學(xué)習(xí)保安知識，把保護自身分管的公共財產(chǎn)物資的安全完整作為自己的首要任務(wù)來完成。

（5）道德修養(yǎng)。

出納人員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，要熱愛本職工作，精業(yè)、敬業(yè)；要科學(xué)理財，充分發(fā)揮資金的使用效益；要遵紀(jì)守法，嚴(yán)格監(jiān)督，并且以身作則；要潔身自好，不貪、不占公家便宜；要實事求是，真實客觀地反映經(jīng)濟活動的本來面目；要注意保守機密；要竭力為本單位衷心工作、為單位的總體利益、為全體員工服務(wù)，牢固的樹立為人民服務(wù)的思想。

出納人員的職責(zé)

出納是會計工作的重要環(huán)節(jié)，涉及的是現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等活動，而這些又直接關(guān)系到職工個人、單位乃至國家的經(jīng)濟利益，工作出了差錯，就會造成不可挽回的損失。因此，明確出納人員的職責(zé)和權(quán)限，是做好出納工作的起碼條件。根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財會法規(guī)，出納員具有以下職責(zé)：

（1）按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

出納員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付；遵守庫存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時送存銀行；現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，賬面余額與庫存現(xiàn)金每日下班前應(yīng)核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時查對；銀行存款賬與銀行對賬單也要及時核對，如有不符，應(yīng)立即通知銀行調(diào)整。

（2）根據(jù)會計制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。

（3）按照國家外匯管理和結(jié)購匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。外匯出納業(yè)務(wù)是政策性很強的工作，隨著改革開放的深入發(fā)展，國際間經(jīng)濟交往日益頻繁，外匯出納也越來越重要。出納人員應(yīng)熟悉國家外匯管理制度，及時辦理結(jié)匯、購匯、付匯，避免國家外匯損失。

（4）掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶為其它單位辦理結(jié)算。這是出納員必須遵守的一條紀(jì)律，也是防止經(jīng)濟犯罪、維護經(jīng)濟秩序的重要方面。出納員應(yīng)嚴(yán)格管理支票和銀行賬戶的使用，從出納這個崗位上堵塞結(jié)算漏洞。

（5）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券（如國庫券、債券、股票等）的安全與完整。要建立適合本單位情況的現(xiàn)金和有價證券保管責(zé)任制，如發(fā)生短缺，屬于出納員責(zé)任的要進行賠償。

（6）保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。印章、空白票據(jù)的安全保管十分重要，在實際工作中，因丟失印章和空白票據(jù)給單位帶來經(jīng)濟損失的不乏其例。對此，出納員必須高度重視，建立嚴(yán)格的管理辦法。通常，單位財務(wù)公章和出納員名章要實行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，各種票據(jù)要辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)。

出納工作的重要性

“經(jīng)濟越發(fā)展，會計越重要”。出納工作是單位會計工作的重要基礎(chǔ)，是單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的第一道“關(guān)卡”。所以，隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，出納工作變得越來越重要，其重要性體現(xiàn)在如下三方面：

（1）出納員擔(dān)負著各單位會計核算的基礎(chǔ)工作，只有做好出納工作，才能為整個會計工作的良性發(fā)展提供必要的支持。

（2）出納工作范圍包括負責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行的結(jié)算業(yè)務(wù)以及現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券的保管，出納人員只有擁有高度責(zé)任感、嫻熟的技能和扎實的專業(yè)基礎(chǔ)知識，才能避免給單位帶來不必要的經(jīng)濟損失。出納人員尤其要重視和熱愛本職工作。

（3）出納工作質(zhì)量的好壞直接影響單位財會管理水平和單位經(jīng)營決策。出納是否能合理安排、調(diào)度資金，是否能及時準(zhǔn)確地提供單位貨幣資金活動信息，是否能保證貨幣資金的安全與完整，這些都會對單位的會計核算和經(jīng)營管理產(chǎn)生重要影響。

出納崗位的特點

出納工作是會計工作的重要組成部分，它除了具有會計工作的共性外，還具有其自身的特點，主要體現(xiàn)在如下幾個方面：

（1）社會性。

一個單位貨幣資金的收入與付出必須通過出納工作來完成。此外，各種有價證券的經(jīng)營以及其他金融業(yè)務(wù)的辦理，更是離不開出納人員的參與，而單位的這些經(jīng)濟活動是與整個社會的經(jīng)濟運轉(zhuǎn)緊密聯(lián)系的。可以說，出納工作直接參與著經(jīng)濟活動過程，出納一般工作在經(jīng)濟活動的第一線。因此，出納工作具有普遍的社會性。

（2）專業(yè)性。

出納是一個專門的崗位，又是一項專門的技術(shù)，有著專門的工作規(guī)則。從事出納工作，除了要有扎實的會計專業(yè)基礎(chǔ)知識，還要熟練掌握出納工作的基本技能，如：點鈔技術(shù)，珠算操作，賬、證、表的書寫技能，點鈔機、電子收款機、保險柜的使用以及電腦的運用等等，這里有不少的學(xué)問。一個稱職的出納，除了要接受專門的職業(yè)培訓(xùn)，還要在工作中不斷學(xué)習(xí)、積累經(jīng)驗，熟練掌握各項工作要領(lǐng)。

（3）政策性。

出納人員分管的工作，政策性很強，出納人員必須熟悉各種財經(jīng)法紀(jì)和銀行結(jié)算法規(guī)，并有很強的守法意識。其中，《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計人員職權(quán)條例》、《成本管理條例及費用報銷制度》、《稅收管理制度》、《發(fā)票管理辦法》以及本單位自己的財務(wù)管理規(guī)定等，都對出納工作或提出具體規(guī)定或具有指導(dǎo)意義。出納人員必須不斷學(xué)習(xí)，了解、掌握財經(jīng)法規(guī)和制度，提高自己的政策水平，才能做個“好管家”。

（4）時間性。

出納工作具有很強的時間性，何時核對銀行的對賬單，何時發(fā)放職工工資等都有嚴(yán)格時間要求。對于現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，出納要逐筆序時登記，做到日清月結(jié)。出納只有及時辦理好各項工作，才能保證出納工作質(zhì)量。

出納需要哪些基本知識

（1）辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。

嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復(fù)核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

（2）辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。

嚴(yán)格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。

（3）認真登日記賬，保證日清月結(jié)。

根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于末達賬款，要及時查詢。

（4）保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。

對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理。

（5）保管有關(guān)印章，登記注銷支票。

出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部由一個人保管。

（6）復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。

認真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度，及時辦理銷售款項的結(jié)算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛，貸款被拒付時，要通知有關(guān)部門及時處理。

出納業(yè)務(wù)處理基本程序

我們主要從收款、付款、出納基本事務(wù)、票據(jù)管理四個方面加以說明和闡述。

一、收款程序

出納部門收入現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金收入傳票（包括視同現(xiàn)金收入傳票的各項憑證）收款，其程序為：

應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收入傳票點收現(xiàn)款，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后，即在現(xiàn)金收入傳票加蓋“收款日戳”及“分號”（收入傳票之分號每日自第一號依序編列）并蓋私章。

如需簽發(fā)或發(fā)還信托單或各種憑證時，應(yīng)于傳票下端制票員編號處登記“號碼牌”號數(shù)（號碼牌應(yīng)與傳票加蓋騎縫私章）后，將“號碼牌”（簽發(fā)信托單時以收入傳票第二聯(lián)代替號碼牌）交給顧客憑向原經(jīng)辦部門領(lǐng)取所需憑證。

將收款后的傳票依序登記于：

1.現(xiàn)金收入賬。

2.現(xiàn)金收入日記賬后，傳票及附件遞交有關(guān)部門辦理。各有關(guān)部門辦妥手續(xù)后，按傳票所記號碼呼號收回“號碼牌”（應(yīng)注意有無涂改），憑此交付信托單或憑證等。

二、付款程序

出納部門付出現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金支出傳票（包括視同現(xiàn)金支票傳票的各項付款憑證）辦理。

凡付款傳票，均須依照程序先由經(jīng)辦員、會計人員及各級主管人員核章后始得付款。

出納員支付款項時，須先查明傳票的核章具備后在傳票編列“分號”（每日自第一號依序編列）依序登記于：

1.現(xiàn)金支出賬。

2.現(xiàn)金支出日記賬。

在傳票及附件的憑證上加蓋“付款日戳”及私章后，點檢款項，按傳票左端所記號碼呼號，向客戶收回“號碼牌”（應(yīng)注意號碼有無涂改）并詢明金額無誤后，即照付現(xiàn)款（包括支票）。

凡本公司簽發(fā)的支票應(yīng)以記名式為原則，支票經(jīng)主管簽蓋印鑒后，均應(yīng)經(jīng)會計及出納員副署。

三、出納事務(wù)

（一）券幣的整理：

收入各項券幣的整理均應(yīng)湊成整數(shù)后封扎，其方法如下：

各種面額的券幣均應(yīng)分別整理，同一面額每100張為1扎，每10扎為1捆。

每扎應(yīng)用紙簽條封，每捆應(yīng)加貼封，注明年月日。

同一面額未滿100張的鈔券，得以50張折摺封扎。

各扎各捆經(jīng)收人員應(yīng)加蓋私章。

各種硬幣，同一面額每50枚為1卷，每1000枚為1袋，各卷名袋須如蓋經(jīng)收人員私章。

經(jīng)手點鈔人員對其所簽封的券幣負責(zé)。顧客以當(dāng)面點清為限，鈔票一經(jīng)離柜，所有封簽即屬無效。

（二）其他事項：

現(xiàn)金的提存：

往來行庫的票據(jù)及現(xiàn)金提送，應(yīng)派適當(dāng)人員充任，金額較巨或認為必要時應(yīng)加派人員辦理。

每日營業(yè)終了時，除酌留一部分充為次日營業(yè)開時必要的支付資金外，所有款項應(yīng)盡量送存行庫。

庫存：

現(xiàn)金庫存除現(xiàn)款外，其他一切票據(jù)、借據(jù)或取款憑條均不能抵充。營業(yè)終了結(jié)賬后，如有經(jīng)收（付）的款項應(yīng)辦妥次日收（付）款手續(xù)，經(jīng)各級主管人員核章后連同傳票一并保管。

每日庫存現(xiàn)金，須與“現(xiàn)金庫存表”所載金額相符，如有不符時應(yīng)立即報告主管，并應(yīng)于當(dāng)日查明不符緣由，如確屬無法當(dāng)日查明時，應(yīng)以暫收款或暫付款科目整理，俟次日再繼續(xù)調(diào)查。

金庫：

金庫內(nèi)外門應(yīng)備正副鑰匙各一副，內(nèi)門正鑰匙由出納員負責(zé)管理使用，外門正鑰匙由經(jīng)理或指定副經(jīng)理掌管，非兩者不得啟閉金庫，內(nèi)外門副鑰匙由經(jīng)理會同會計科長及主辦出納員密封緘口蓋騎縫章后，交由經(jīng)理另行保管。

因故不能使用正鑰匙需使用副鑰匙時，經(jīng)理須會同會計科長及主辦出納員啟封，用后重行封存。

貴重物品的保管：

凡與業(yè)務(wù)有關(guān)的有價證券等貴重物品，需寄存出納專用的金庫時，應(yīng)由經(jīng)辦人員成扎或整箱密封，并由主管人員簽章后，連同保管條（寫明交存的件數(shù)）交出納員，出納員點收后給保管條簽章交經(jīng)辦員收執(zhí)，發(fā)還保管物時，收回保管條注銷后裝訂保管備查。

銀行存款支票簿的使用：

領(lǐng)用支票簿時，須由主管指派的經(jīng)管員編列號碼登記在“空白單據(jù)登記簿”發(fā)交經(jīng)辦人員簽章使用。

作廢的支票，須蓋“作廢”戳記，粘貼于該同一號碼的存根上，以示慎重。

每日營業(yè)終了時，經(jīng)辦員應(yīng)即查對當(dāng)日簽發(fā)的支票存根，結(jié)計金額在存根最后一張背面，與銀行存款科目簽發(fā)總數(shù)是否相符，同時查點尚未使用的空白張數(shù)是否相符。

用訖的支票簿（存根），須交還經(jīng)管員查核使用張數(shù)及作廢張數(shù)是否相符，并在“空白單據(jù)登記簿”備注欄注明后，妥為保存（訂為15年）。

銀行存款的印鑒：

銀行存款的印鑒為有權(quán)簽章人員印鑒（簽章、職章、私章）及副署人員印鑒（會計科長、信托科長、出納員的印章）。

號碼牌的使用：

號碼牌“本身并非付款憑證，僅為經(jīng)辦員方便認識交付客戶的標(biāo)記，主管應(yīng)指派經(jīng)管員負責(zé)分發(fā)、收回及查對。

經(jīng)管員發(fā)給號碼牌時，應(yīng)編列號碼登記在”空白單據(jù)登記簿“，由經(jīng)辦員簽章領(lǐng)用，營業(yè)終了后，各經(jīng)辦員應(yīng)將當(dāng)日使用后收回部分及未使用部分分別整理后，交還經(jīng)管員集中保管，使用后收回部分保管一個月后燒毀。

經(jīng)辦員簽發(fā)”號碼牌“予顧客時，應(yīng)在其正面與收入或支出傳票加蓋騎縫私章并蓋日期戳記，收回”號碼牌“時，應(yīng)對騎縫圖章詳加核對以防仿造假冒，收回后并應(yīng)即予以注銷。

號碼簿”隔日無效，當(dāng)日營業(yè)終了后，如客戶未取款項時，經(jīng)辦員應(yīng)向主辦科長報告并填制（貨）暫收款項傳票入賬，日后客戶持單前來取款明須查明緣由報告主管認可后，填制（借）暫收款項傳票辦理付款。“號碼牌”經(jīng)管員應(yīng)將其號碼登記備查。

號碼牌如有遺失時，應(yīng)按下列各點辦理：

顧客遺失時，應(yīng)查明其交易性質(zhì)、金額等詳情，如認為無疑義應(yīng)請顧客書面作廢，經(jīng)主管核準(zhǔn)后照付款項，但如認為必要時應(yīng)請覓具妥保后始予付款。

公司內(nèi)部經(jīng)辦員或經(jīng)管員遺失時應(yīng)報請主管查明其遺失原由，倘因遺失而發(fā)生事故時，應(yīng)由該經(jīng)辦員或經(jīng)管員負一切責(zé)任。

以上兩種情形發(fā)生時，并應(yīng)通知經(jīng)管員將其號碼登記備查。

號碼牌“應(yīng)以各種不同顏色印制，經(jīng)管同分發(fā)使用時應(yīng)逐日以不同的顏色分發(fā)，以防仿制或假冒。

四、票據(jù)的處理

（一）收受票據(jù)應(yīng)注意事項：

凡與業(yè)務(wù)無關(guān)的票據(jù)不得收受。

如非本人票據(jù)應(yīng)請客戶親自背書，如屬指名票據(jù)應(yīng)請?zhí)ь^人加蓋印章。

收受的票據(jù)面額較應(yīng)繳納款項為多時，在未兌現(xiàn)以前不得找還，其差額應(yīng)俟兌現(xiàn)以”暫收款項“科目處理后退還。

營業(yè)部門各經(jīng)辦員（包括外勤職員及出納員）收到票據(jù)時，應(yīng)立即在票據(jù)左上角畫橫線二道，并在收入傳票摘要欄注明收票日期、票據(jù)號碼、付款行庫、金額及到期日。

（二）收受本埠即期票據(jù)的處理：

凡出納員收入本埠即期的票據(jù)，應(yīng)即日提出交換并在收入會票摘要欄加蓋”一交“、”二交“戳記，如當(dāng)日不及交換者，應(yīng)在收入傳票摘要欄加蓋”交換“戳記，以使經(jīng)辦員作為填注有關(guān)賬簿的依據(jù)，以杜流弊。

出納員收入的票據(jù)提出兌現(xiàn)或經(jīng)交換被退票時，應(yīng)查驗該票據(jù)是否由本公司提出，退票理由是否充足，經(jīng)驗明確實后，應(yīng)立即聯(lián)絡(luò)經(jīng)辦員以最迅速的方法，通知顧客前來辦理退票手續(xù)。

出納員收受的即期票據(jù)，應(yīng)立即登記在”票據(jù)明細表“并在存入行存時加以注明行庫類別，以于必要時與行庫對賬。

（三）應(yīng)收票據(jù)的處理：

出納收受應(yīng)收票據(jù)時，應(yīng)按到期日順序妥為保管票據(jù)（外埠的票據(jù)應(yīng)分開保管及時提出代收），并根據(jù)應(yīng)收票據(jù)明細表，按到期日分別列在”應(yīng)收票據(jù)備查簿“，所保管的票據(jù)張數(shù)，金額應(yīng)與應(yīng)收票據(jù)備查簿的記載相符。

應(yīng)收票據(jù)到期，出納應(yīng)檢出該日期票據(jù)與”應(yīng)收票備查簿“的記載核對無誤后存入行庫。

顧客要求調(diào)換或領(lǐng)回公司保管中的票據(jù)時，除以現(xiàn)金抵換外應(yīng)以書面申請為原則，主管準(zhǔn)許調(diào)換時，出納應(yīng)于”應(yīng)收票據(jù)備查簿"變更該筆記載，并應(yīng)請主管蓋章證明。

出納崗位責(zé)任

一、負責(zé)現(xiàn)金收入管理，檢查和清點每日各收款點交來的現(xiàn)金，填制送款簿，及時存入銀行。

二、負責(zé)簽收和整理各種支票、匯票等，填制送款簿，及時送存銀行。

三、檢查一切收、付、繳款業(yè)務(wù)憑證，做到有憑證，有審批，手續(xù)完備，項目內(nèi)容清楚齊全，大小寫金額相符。對檢查無誤的憑證及時辦理款項收、付、繳業(yè)務(wù)。

四、負責(zé)管理外幣資金、本幣資金、備用金，掌握結(jié)算付款的管理規(guī)定。

五、負責(zé)編制“公司每日資金日報表”和“銀行存款每日報告表”。

六、每日上班打開保險柜，由主管監(jiān)督（或由二人互相監(jiān)督）

取出各收款員交來的“交款袋”與交款簽名單，核對是否相符；

如出現(xiàn)不相符現(xiàn)象，應(yīng)立即查找原因。

七、在總出納與銀行送款員互相監(jiān)督下，將每個“交款袋”逐一打開，不能與其他款項相混，清點現(xiàn)金及支票，與“交款袋”

上已填妥的現(xiàn)金數(shù)字核對是否相符；如不相符，應(yīng)及時讓有關(guān)人員查找，弄清情況，直到相符為止。

八、將現(xiàn)金、支票分別填寫“送款簿”，連同“信用卡”匯總單的送款簿一起送交銀行辦理結(jié)算轉(zhuǎn)賬，對必須辦理托收的外幣支票、匯票，須逐一填寫托收憑證，并妥善保管，到銀行通知托收入賬時，與轉(zhuǎn)賬憑證一起轉(zhuǎn)給財務(wù)辦公室銀行出納會計。

九、審查外匯券、現(xiàn)金的送款簿存根，各種支票、匯票、送款簿的存根，收據(jù)存根，匯款憑證等，并以此作為“銀行存款每日報告表”的原始憑證，再按本幣、外幣分別匯總編制，報總會計師審查批準(zhǔn)、簽章，然后存檔。

十、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清點盤點制度，每日核對庫存現(xiàn)金，做到賬款相符，確保現(xiàn)金的安全。

十一、妥善保管各種收、付款憑證和公司“每日收入報告表”，每日及時整理歸檔，做到有條不紊。

十二、完成財務(wù)部經(jīng)理安排的其他工作。

出納常用會計符號

會計員、出納員在填寫記帳憑證、登記帳薄、編制報表時，通常使用約定俗成的下列會計符號：

√——表示已記完帳或已核對。填在憑證金額右邊或帳頁余額右邊的格子內(nèi)。

￥——表示人民幣。已在金額前寫此符號的，金額后邊就不用寫“元”字。

＠——表示單價。

△——表示復(fù)原。將原來書寫的數(shù)字劃紅線更正或文字更改后，發(fā)覺錯誤，即原寫的是對的，仍應(yīng)恢復(fù)原來記載，便在被劃線的數(shù)字或被更改的文字下邊，用紅墨水寫此符號，每個數(shù)碼或文字下邊寫一個△，并在這筆數(shù)字或文字加符號處蓋小章。

——表示赤字。在一筆數(shù)字周轉(zhuǎn)劃長方形框框，以代替紅墨水書寫，這在不能用紅墨水書寫的地方使用，大都用在書刊上。

＃——表示編號的號碼。

σ——表示多筆數(shù)目的合計，即總和。

※——表示對某筆數(shù)字、文字另附說明。

內(nèi)部收據(jù)圖

內(nèi)部收據(jù)一般適用于單位內(nèi)部職能部門或與職工之間的現(xiàn)金往來及與外部單位和個人之間的非經(jīng)營性現(xiàn)金往來。比如職工向單位交納的水電費、房租等。內(nèi)部收據(jù)一般由單位根據(jù)自己的需要設(shè)計印制或向商店購買，無需到稅務(wù)部門領(lǐng)購。內(nèi)部收據(jù)的基本格式如表：

會計憑證的概念和種類

會計憑證，簡稱憑證，是記錄經(jīng)濟活動，明確經(jīng)濟責(zé)任的書面證據(jù)，也是登記帳簿、進行會計監(jiān)督的重要依據(jù)。

任何企業(yè)、事業(yè)、行政單位、部隊和社會團體在從事任何一項經(jīng)濟活動時，都必須辦理會計憑證，也就是由有關(guān)人員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和程序填制和取得會計憑證，對整個經(jīng)濟活動過程作出書面記錄。有關(guān)部門和人員要在會計憑證上蓋章簽字，表示對會計憑證的真實性、正確性與合法性負責(zé)。會計人員必須對巳取得的會計憑證進行嚴(yán)格的審核。正確填制和認真審核會計憑證是財務(wù)管理不可缺少的基礎(chǔ)工作，是會計人員，特別是出納員，進行會計核算的基本方法之一。出納員每辦理一項業(yè)務(wù)，無論是款項的收付，還是出納帳的登記，都必須以經(jīng)過審核的真實、合法、有效的會計憑證為依據(jù)。沒有憑證，就不能進行任何款項的收付，也不能進行帳務(wù)處理。

會計憑證多種多樣，按不同的劃分方法為：

出納日常事務(wù)詳解

（一）券幣的整理

1.收入各項券幣的整理均應(yīng)湊成整數(shù)后封扎，其方法如下：

（1）各種面額的券幣均應(yīng)分別整理，同一面額每100張為1扎，每10扎為1捆。

（2）每扎應(yīng)用紙簽條封，每捆應(yīng)加貼封，注明年月日。

（3）同一面額未滿100張的鈔券，得以50張折摺封扎。

（4）各扎各捆經(jīng)收人員應(yīng)加蓋私章。

（5）各種硬幣，同一面額每50枚為1卷，每1000枚為1袋，各卷名袋須如蓋經(jīng)收人員私章。

2.經(jīng)手點鈔人員對其所簽封的券幣負責(zé)。顧客以當(dāng)面點清為限，鈔票一經(jīng)離柜，所有封簽即屬無效。

（二）其他事項

1.現(xiàn)金的提存

（1）往來行庫的票據(jù)及現(xiàn)金提送，應(yīng)派適當(dāng)人員充任，金額較巨或認為必要時應(yīng)加派人員辦理。

（2）每日營業(yè)終了時，除留一部分充為次日營業(yè)開時必要的支付資金外，所有款項應(yīng)盡量送存銀行。

2.庫存

（1）現(xiàn)金庫存除現(xiàn)款外，其他一切票據(jù)、借據(jù)或取款憑條均不能抵充。營業(yè)終了結(jié)賬后，如有經(jīng)收（付）的款項應(yīng)辦妥次日收（付）款手續(xù)，經(jīng)各級主管人員核章后連同傳票一并保管。

（2）每日庫存現(xiàn)金，須與“現(xiàn)金庫存表”所載金額相符，如有不符時應(yīng)立即報告主管，并應(yīng)于當(dāng)日查明不符緣由，如確屬無法當(dāng)日查明時，應(yīng)以暫收款或暫付款科目整理，次日再繼續(xù)調(diào)查。

3.金庫

（1）金庫內(nèi)外門應(yīng)備正副鑰匙各一副，內(nèi)門正鑰匙由出納員負責(zé)管理使用，外門正鑰匙由經(jīng)理或指定副經(jīng)理掌管，非兩者不得啟閉金庫，內(nèi)外門副鑰匙由經(jīng)理會同會計科長及主辦出納員密封緘口蓋騎縫章后，交由經(jīng)理另行保管。

（2）因故不能使用正鑰匙需使用副鑰匙時，經(jīng)理須會同會計科長及主辦出納員啟封，用后重行封存。

4.貴重物品的保管

凡與業(yè)務(wù)有關(guān)的有價證券等貴重物品，需寄存出納專用的金庫時，應(yīng)由經(jīng)辦人員成扎或整箱密封，并由主管人員簽章后，連同保管條（寫明交存的件數(shù)）交出納員，出納員點收后給保管條簽章交經(jīng)辦員收執(zhí)，發(fā)還保管物時，收回保管條注銷后裝訂保管備查。

5.銀行存款支票簿的使用

（1）領(lǐng)用支票簿時，須由主管指派的經(jīng)管員編列號碼登記在“空白單據(jù)登記簿”發(fā)交經(jīng)辦人員簽章使用。

（2）作廢的支票，須蓋“作廢”戳記，粘貼于該同一號碼的存根上，以示慎重。

（3）每日營業(yè)終了時，經(jīng)辦員應(yīng)即查對當(dāng)日簽發(fā)的支票存根，結(jié)計金額在存根最后一張背面，與銀行存款科目簽發(fā)總數(shù)是否相符，同時查點尚未使用的空白張數(shù)是否相符。

（4）用訖的支票簿（存根），須交還經(jīng)管員查核使用張數(shù)及作廢張數(shù)是否相符，并在“空白單據(jù)登記簿”備注欄注明后，妥為保存（訂為15年）。

6.銀行存款的印鑒

銀行存款的印鑒為有權(quán)簽章人員印鑒（簽章、職章、私章）及副署人員印鑒（會計科長、信托科長、出納員的印章）。

7.號碼牌的使用

（1）“號碼牌”本身并非付款憑證，僅為經(jīng)辦員方便認識交付客戶的標(biāo)記，主管應(yīng)指派經(jīng)管員負責(zé)分發(fā)、收回及查對。

（2）經(jīng)管員發(fā)給號碼牌時，應(yīng)編列號碼登記在“空白單據(jù)登記簿”，由經(jīng)辦員簽章領(lǐng)用，營業(yè)終了后，各經(jīng)辦員應(yīng)將當(dāng)日使用后收回部分及未使用部分分別整理后，交還經(jīng)管員集中保管，使用后收回部分保管一個月后燒毀。

（3）經(jīng)辦員簽發(fā)“號碼牌”予顧客時，應(yīng)在其正面與收入或支出傳票加蓋騎縫私章并蓋日期戳記，收回“號碼牌”時，應(yīng)對騎縫圖章詳加核對以防仿造假冒，收回后并應(yīng)即予以注銷。

（4）“號碼簿”隔日無效，當(dāng)日營業(yè)終了后，如客戶未取款項時，經(jīng)辦員應(yīng)向主辦科長報告并填制（貨）暫收款項傳票入賬，日后客戶持單前來取款明須查明緣由報告主管認可后，填制（借）暫收款項傳票辦理付款。“號碼牌”經(jīng)管員應(yīng)將其號碼登記備查。

（5）號碼牌如有遺失時，應(yīng)按下列各點辦理：顧客遺失時，應(yīng)查明其交易性質(zhì)、金額等詳情，如認為無疑義應(yīng)請顧客書面作廢，經(jīng)主管核準(zhǔn)后照付款項，但如認為必要時應(yīng)請覓具妥保后始予付款。公司內(nèi)部經(jīng)辦員或經(jīng)管員遺失時應(yīng)報請主管查明其遺失原由，倘因遺失而發(fā)生事故時，應(yīng)由該經(jīng)辦員或經(jīng)管員負一切責(zé)任。以上兩種情形發(fā)生時，并應(yīng)通知經(jīng)管員將其號碼登記備查。

（6）“號碼牌”應(yīng)以各種不同顏色印制，經(jīng)管同分發(fā)使用時應(yīng)逐日以不同的顏色分發(fā)，以防仿制或假冒。

出納收款程序

出納收取現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金收入傳票（包括視同現(xiàn)金收入傳票的各項憑證）收款，其程序為：

1.應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收入傳票點收現(xiàn)款，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后，即在現(xiàn)金收入傳票加蓋“收款日戳”及“分號”（收入傳票之分號每日自第一號依序編列）并蓋私章。

2.如需簽發(fā)或發(fā)還信托單或各種憑證時，應(yīng)于傳票下端制票員編號處登記“號碼牌”號數(shù)（號碼牌應(yīng)與傳票加蓋騎縫私章）后，將“號碼牌”（簽發(fā)信托單時以收入傳票第二聯(lián)代替號碼牌）交給顧客憑向原經(jīng)辦部門領(lǐng)取所需憑證。

3.將收款后的傳票依序登記于：

（1）現(xiàn)金收入賬。

（2）現(xiàn)金收入日記賬后，傳票及附件遞交有關(guān)部門辦理。各有關(guān)部門辦妥手續(xù)后，按傳票所記號碼呼號收回“號碼牌”（應(yīng)注意有無涂改），憑此交付信托單或憑證等。

4.付款程序出納部門付出現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金支出傳票（包括視同現(xiàn)金支票傳票的各項付款憑證）辦理。

（1）凡付款傳票，均須依照程序先由經(jīng)辦員、會計人員及各級主管人員核章后始得付款。

（2）出納員支付款項時，須先查明傳票的核章具備后在傳票編列“分號”（每日自第一號依序編列）依序登記于：

①現(xiàn)金支出賬。

②現(xiàn)金支出日記賬。

（3）在傳票及附件的憑證上加蓋“付款日戳”及私章后，點檢款項，按傳票左端所記號碼呼號，向客戶收回“號碼牌”（應(yīng)注意號碼有無涂改）并詢明金額無誤后，即照付現(xiàn)款（包括支票）。

（4）凡本公司簽發(fā)的支票應(yīng)以記名式為原則，支票經(jīng)主管簽蓋印鑒后，均應(yīng)經(jīng)會計及出納員登記。

貨幣資金管理有哪些控制重點？

貨幣資金流動性最強，容易被貪污、偷竊或挪用，因此，加強貨幣資金的管理控制尤為重要，而只有理解和把握其重點才能達到事半功倍的效果。那么，貨幣資金有哪些控制重點呢？

（1）把好“一關(guān)”，即貨幣資金的支出關(guān)。

常言說，節(jié)流等于開源。因此，控制非法和不合理的資金支出，等于帶來了等量的資金流入。但如何判定哪些支出合法、合理，而哪些支出有問題、有“嫌疑”呢?關(guān)鍵是看支出程序是否合法、合理。為此，要做到“四審四看”，即：一是審支付申請，看是否有理有據(jù)；二是審支付程序，看審批程序、權(quán)限是否正確，審批手續(xù)是否完備；三是審支付復(fù)核，看復(fù)核工作是否到位；四是審支付辦理，看是否按審批意見和規(guī)定程序、途徑辦理，出納人員是否及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

（2）管住“七個點”。

①管住貨幣資金的流入點。具體地說，就是要分清錢是從哪兒來的，以什么形式來的，來了多少，還缺多少，沒來的錢怎么辦。同時，對已取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

②管住銀行開戶點。對銀行賬戶的開立、管理等要有具體規(guī)定。有些單位以各種理由在同一銀行的不同營業(yè)網(wǎng)點開立賬戶，或者同時跨行開戶、多頭開戶、隨意開戶，甚至將單位公款以職工個人名義私存銀行。究其原因，不外乎一是為了防止銀行扣款而“改頭換面”、“狡兔三窟”；二是搞“小金庫”，方便支出。因此，按照有關(guān)規(guī)定，應(yīng)及時、定期對銀行開戶點進行認真清理和檢查。

③管住現(xiàn)金盤存點。有些單位的日常現(xiàn)金盤點工作是由現(xiàn)金出納人員自行完成的，這種做法需要改進，至少應(yīng)增加其他第三者參與盤點或監(jiān)盤的內(nèi)容，保證現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。

④管住銀行、客戶對賬點。一切貪贓枉法行為都喜歡秘密、黑暗，怕見光，怕公開。對賬就是公開，就是使雙方或多方經(jīng)濟交易事項明朗化。一般而言，單位與銀行之間的對賬較有規(guī)律，按照有關(guān)規(guī)定，每月至少要核對一次。相比之下，單位與客戶之間的對賬難度要大得多。一是因為社會信用危機的普遍存在，使得逃債的行為時有發(fā)生；二是客戶分布天南地北，相隔遙遠，比較復(fù)雜，客觀上增加了對賬的難度。因此，應(yīng)加強與異地和同城單位之間往來款項的核對，確保貨幣資金支付合理，回收及時、足額。

⑤管住票據(jù)及印章保管點。任何單位都應(yīng)該明白一個道理，那就是：“薄薄票據(jù)，價格千金；小小印章，力重萬鈞。”因此，各單位要明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)備查簿登記，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，并且備查簿需作會計檔案管理。同時，單位必須加強銀行預(yù)留印鑒的管理，嚴(yán)禁由一個人保管支付款項所需的全部印章。畢竟，制度約束比個人的自覺性更可靠、更有效。

⑥管住督促、檢查點。任何人或多或少都可能有些惰性，任何制度也或多或少有些漏洞。因此，加強對與貨幣資金有關(guān)的人員和制度的督促檢查很有必要。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，加以糾正和完善。

⑦管住財會人員的任用點。財會人員要具有政治思想好、業(yè)務(wù)能力強、職業(yè)道德好的良好素質(zhì)，還要具備從業(yè)資格和任職資格。同時，要建立定期換崗、輪崗制度，防止一個人在財會部門長時期做同一工作。這樣既可使財會人員學(xué)到新的業(yè)務(wù)，掌握新的知識，綜合能力進一步提高，又使常年不“挪窩”易滋生的懶散習(xí)氣和小團體勢力得以克服和抑制，還可能使一些長期隱蔽的違法犯罪活動因人事變動、新人接手而被揭示出來。

出納工作防出錯的幾個技巧

一、要注意加強對支票、發(fā)票和收據(jù)的保管

領(lǐng)用支票要設(shè)立備查登記簿,經(jīng)單位主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審簽后,并由領(lǐng)用人簽章。領(lǐng)用現(xiàn)金支票要在存根聯(lián)上簽字,以防正副聯(lián)金額不符。支票存根聯(lián)上要逐項寫明金額、用途、領(lǐng)用人,并在備查簿上注明空白支票和支票限額。支票作廢后要按順序裝訂在憑證中。空白發(fā)票和收據(jù)不能隨便外借,已開具金額尚待帶出收款的發(fā)票和收據(jù),要由借用人出具借據(jù)并作登記,以便分清責(zé)任,待款收回后再結(jié)清借據(jù)。發(fā)票和收據(jù)作廢后要退回來,先作廢后重開,如果是銷貨發(fā)票退回紅沖,應(yīng)該先由倉庫部門驗貨入庫后再進行退款。如果對方丟失發(fā)票和收據(jù),要根據(jù)對方財務(wù)部門開出該款尚未報銷的證明才能補辦單據(jù),并在證明單上注明原開發(fā)票或單據(jù)的時間、金額、號碼等內(nèi)容,同時注明“原開單句作廢”字樣。

登記銀行存款日記和現(xiàn)金日記賬,要首先復(fù)核憑證、支票存根、附件是否一致,然后按付出支票號碼順序排列,以便查對。摘要欄應(yīng)注明經(jīng)辦人、收款單位及支票號碼。支票上的印鑒,應(yīng)即用即蓋,并由會計、出納二人分開保管,支票用印鑒的私人印章,只能用于蓋印支票,而不作為其他任何用途。

二、做到日清月結(jié)

每天都要做到錢帳兩清，發(fā)現(xiàn)問題可以及時查找，免得一拖下去就無從查起，和會計移交手續(xù)時，不管有多熟，都一定要有移交票據(jù)的清單，要不然容易出現(xiàn)說不清楚的差錯，影響雙方感情和工作以及財務(wù)數(shù)據(jù)。每個月都要按規(guī)定進行結(jié)帳，并且和會計進行對帳，做到帳帳相符、帳實相符。

三、收付現(xiàn)金時，一定要采取唱收唱支

對于出納人員來說，唱收唱支雖然不是必須的工作，但是意義十分重大，一方面，顯示很有禮貌，看看人家小日本的銷貨員吧，雖然民族猥瑣，但是人家的禮貌的確不得不讓人折服。另一方面，在收付現(xiàn)金時唱收唱付,這樣不但可以加深印象,與當(dāng)事人核對金額,還可以取得他人的聽覺旁證。當(dāng)數(shù)目不清時，可以找旁邊的人核對作證。

四、注意發(fā)票的管理

對需要報銷的發(fā)票,抬頭與本單位不符、大小寫金額不符、涂改發(fā)票、發(fā)票上無收款單位章或收款人章、發(fā)票與支票入賬方不符者,均不接受發(fā)票,待補辦手續(xù)后再報核。報銷單位需先簽字、后付款；收款單據(jù)先交款、后蓋章；付款單據(jù)要蓋付訖章。付款單據(jù)如由他人代領(lǐng)現(xiàn)金者,應(yīng)簽代領(lǐng)人名字,而不得簽被代領(lǐng)人名字；代領(lǐng)人不是本單位的職工,要注明與被帶領(lǐng)人關(guān)系及其聯(lián)系地址。營業(yè)外收入及雜務(wù)收入,要以經(jīng)辦單位交款單位為依據(jù),收款后開給財務(wù)收據(jù)。

出納崗工作流程

（一）現(xiàn)金收付

1.收現(xiàn)

根據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬→登記票據(jù)傳遞登記本→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證

工資及固定資產(chǎn)崗（水電費、代收款項）

管理費用崗（其他應(yīng)收款）

銷售核算崗（貨款）

成本核算崗（加工費、材料款）

注：①原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會計崗位。

②隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。

2.付現(xiàn)

（1）費用報銷。

審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致→檢查并督促領(lǐng)款人簽名→據(jù)記賬憑證金額付款→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章→登記現(xiàn)金流水賬→將記賬憑證及時傳主管崗復(fù)核

（2）人工費、福利費發(fā)放。

憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項）→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章→登記現(xiàn)金流水賬→登記票據(jù)傳遞登記本→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證

3.現(xiàn)金存取及保管

每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑存折）提取現(xiàn)金→安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金→及時盤點現(xiàn)金→下午視庫存現(xiàn)金余額送存銀行

注：①下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。

②從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。

4.管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時與微機賬核對余額。

（二）銀行存款收付

1.銀收

（1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單→整理從銀行拿回的回款單據(jù)→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起→在電腦中編制回款登記表并共享→打印→將回款登記表連同回款單傳銷售會計

（2）其他項目收款。

收到除貨款以外項目的支票、匯票→填寫進賬單→進賬→回單→登記票據(jù)