第一篇：xx市政府采購管理監督辦法(暫行)

第一章總則

第一條為了加強對本市政府采購活動的管理和監督，規范政府采購行為，根據財政部頒發的《政府采購管理暫行辦法》和《xx省政府采購招標投標具體實施辦法》的有關規定，結合本地實際，制定本(暫行)辦法。

第二條本辦法適用于《xx市政府采購管理辦法(試行)》規定的采購方式、采購程序和合同履行等行為的管理與監督。

第三條本辦法由市政府采購領導小組辦公室負責實施，政府采購監督小組負責監督。

第二章政府采購監督

第四條監督檢查包括以下主要內容：

(一)有關政府采購的法律、法規和政策的執行情況；

(二)政府采購項目預算的執行情況；

(三)政府采購的采購標準、采購方式和采購程序的執行情況：

(四)政府采購合同的履行情況；

(五)對應納入政府采購而未納入的情況；

(六)其他應當監督檢查的內容。

被監督檢查的單位和個人應當如實反映情況，提供有關材料。

第五條政府采購領導小組辦公室發現正在進行的政府采購嚴重違反規定，可能給國家和當事人利益造成重大損害或導致采購無效的，應當責令采購中心停止采購，并及時作出處理。

第六條采購合同當事人應當全面履行合同規定的義務，任何一方不得擅自變更或者解除合同。

合同當事人協商一致需要變更合同實質性條款或訂立補充合同的，應當報送政府采購領導小組辦公室備案。

第七條采購人應當對采購合同的標的組織驗收，根據驗收結果，在驗收結算書上簽署意見并報送政府采購領導小組辦公室。

第八條采購中心根據采購合同對驗收結算書進行審核，符合規定的，辦理采購資金的撥款手續。

第九條國有資產管理部門應當加強新增國有資產的管理，及時辦理新增資產的登記。

第十條設立政府采購監督小組，由監察、檢察、財政、審計等機關組成，設在市監察局。負責受理單位和個人對政府采購中的違法違規行為的申訴和檢舉，并及時提出處理意見，由監察局及有關部門審查后按規定進行處理。

第十一條政府采購當事人認為自己的合法權益受到損害，可以向政府采購監督小組提出書面投訴，政府采購監督小組應當在收到投訴書后及時作出處理。

第十二條在招標投標過程中，投標人對評標專家的公正性有異議，可以向政府采購監督小組提出申訴，監督小組應及時調查并作出決定。

第十三條桐鄉市政府采購管理辦公室聘請政府采購監督員對市政府采購中心的采購工作實行經常性監督。監督員的聘請和具體聯系工作由政府采購領導小組辦公室負責。

第三章違規處罰

第十四條采購中心(采購人)有下列情形之一的，采購無效，由政府采購領導小組辦公室責令改正，并可給予警告；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管機關給予行政處分，給供應商造成損失的，應當承擔賠償責任；

(一)應當采用招標采購方式而未采用的；

(二)擅自提高采購標準的；

(三)委托不具備政府采購業務代理資格的社會中介機構承辦采購事務的；

(四)與社會中介機構或者供應商違規串通的；

(五)中標通知書發出后，無正當理由不與中標人簽訂采購合同的；

(六)拒絕財政部門或有關執法部門的檢查或者不如實反映情況、提供材料的；

(七)其他違反政府采購的情形。

第十五條供應商有下列情形之一的，采購無效，并視情節輕重分別責令改正、給予警告，取消一個年度參加投標資格；給采購中心造成損害的，應當承擔賠償責任；

(一)提供虛假材料，騙取政府采購供應商資格的；

(二)提供虛假投標材料的；

(三)采用不正當手段抵毀、排擠其他供應商的或供應商之間互相串通的；

(四)與采購中心或者社會中介機構違規串通的；

(五)開標后與采購單位進行協商談判抬高價格的；

(六)中標后，無正當理由不與采購中心簽訂采購合同的；

(七)向采購主管機構、采購機關、社會中介機構等行賄或者提供其他不正當利益的；

(八)拒絕財政局或有關執法部門檢查或者不如實反映情況、提供材料的；

(九)售后服務不履行服務承諾書的；

(十)其他違反政府采購規定的。

第十六條社會中介機構有下列情形之一的，采購無效，由政府采購領導小組辦公室責令改正、給予警告，并按有關規定處以罰款：給采購中心、供應商造成損失的，應當承擔賠償責任；

(一)提供虛假材料騙取政府采購業務代理資格的：

(二)超出代理權限進行采購業務的；

(三)與供應商違規串通的；(本文權屬文秘之音所有，更多文章請登陸www.tmdps.cn查看)

(四)拒絕財政部門或有關執法部門檢查或者不如實反映情況、提供材料的；

(五)其他違反政府采購規定的情形。

第十七條采購主管機構的工作人員，不履行本辦法的規定，徇私舞弊、玩忽職守的，由有關主管機關給予行政處分。

第十八條對政府采購領導小組辦公室作出的處理或者處罰，當事人不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。

第四章附則

第十九條本辦法由市政府采購領導小組辦公室負責解釋。

第二十條本辦法自發布之日起施行。

第二篇：合肥市政府采購工作監督暫行規定

合肥市政府采購工作監督暫行規定

第一條 為落實《合肥市政府采購管理暫行辦法》（合政[1998]119號）等規定，加強黨風廉政建設，防止采購中發生腐敗問題和不正之風，特制訂本暫行規定，確保我市政府采購工作順利進行。

第二條 本規定適用于市屬各級行政事業單位、實施政府采購的部門和參與政府采購監督的人員。

第三條 政府采購工作應該遵循《中華人民共和國招標投標法》、《財政部< 政府采購管理暫行辦法>》等法律、法規、嚴格堅持公開、公平、公正、效益及維護公共利益的原則，按照規范的程序進行。加強對政府采購行為的監督，定期組織檢查，發現問題，及時糾正處理。

第四條 市政府采購管理部門與集中采購機構要分開設立，形成制衡。政府采購管理部門應加強對政府采購工作的政策指導和監督管理，建立必要的規章制度。政府采購管理部門不得參與和干預政府采購中的具體商業活動。政府采購計劃、目錄和政府采購實施情況，應定期向社會公開。政府采購工作應主動接受人大、政協、紀檢、監察、審計機關及新聞單位、公證部門的監督，并建立定期通報制度。

第五條 市直各行政事業單位應重視政府采購工作，加強對政府采購工作的領導，按要求做好政府采購工作。各單位不得自行采購屬于政府集中采購范圍內的物品。凡納入當年政府采購目錄的項目和市財政明確要求納入政府集中采購、定點采購的項目，不論使用的是預算內資金，還是預算外資金、自有資金，都必須按政府采購的要求和程序辦理。屬于價值在1萬元以下，或當年批量購買累計價值在10萬元以下的非集中采購的物品，各單位也應按照《合肥市市級政府采購管理實施細則》（合財預[1999]143號）的有關規定自行組織采購，或委托政府采購中心代為組織采購。實施政府采購工作情況列入黨風廉政建設目標考核內容。

第六條 市政府采購中心應嚴格按照有關法規組織實施政府采購招投標活動。要在招投標各個環節上采取措施，加強管理，對指標評標過程要嚴格保密措施，保證招投標工作公開、公平、公正。要對有關工作人員和參加評標委員會的有關專家提出嚴格要求，嚴明工作紀律。

（一）不得利用職務之便和工作上的便利循私舞弊，弄虛作假，為他人謀取非法利益；

（二）不得擅自提高采購標準、不得委托無招標資格的機構代理招標、不得在開標前泄露標底、不得進行虛假招標；

（三）不得私下接觸投標商、不得接受投標同任何賄賂、不得參加投標商以

任何形式組織的宴請、娛樂、旅游等活動；

（四）不得擅自對外透露對招標文件的評審、中標候選人的推薦以及與評標有關的其他情況；

（五）不得違反有關規定組織評標委員會或不依照有關評標原則進行評標；

（六）與供應商有利害關系的工作人員和專家不得參加評審委員會，不得干預評標工作；

（七）不得出現其他違規違紀行為。

第七條 市政府采購中心應對供應商履行合同情況加強監督，確保采購項目（物品）質量和服務質量。

第八條 市紀檢監察機關、市財政局、市審計局應依據有關法規對政府采購工作加強監督。監督人員應認真學習、了解政府采購有關政策規定，按政府采購的程序及要求認真履行監督職責。

第九條 對于市政府采購中心組織的公開招投標項目，市紀檢監察機關的監督人員應在隨機抽取供應商名單、選擇參加評審委員會的專家、開標、評標、考察、定標等環節進行現場監督。必要時可以邀請市人大代表、市政協委員

及公證部門人員參加現場監督。在監督過程中，監督人員發現有違規違紀的行為，應及時指出，并可拒絕在相關材料上簽字，同時有責任向本機關領導和市政府采購管理部門報告。監督人員自身應嚴格遵紀守法，遵守政府采購工作有關制度，不得干預政府采購中心正常工作，不得矢職瀆職，不得收受賄賂，不得泄露工作秘密。

第十條 市紀檢監察機關、市財政局、市審計局不定期對政府采購中心采取的“邀請招標”、“詢價采購”、“競爭性談判”、“單一來源采購”等非招標采購方式的政府采購項目實施情況進行監督檢查和審計。

第十一條 市審計局要按照《審計法》等法律法規的規定，加強對政府采購工作的審計監督，逐步實行政府采購審計制度。

第十二條 市紀檢監察機關和市財政局、市審計局對于在進行監督檢查、審計和受理投訴中發現的問題，應及時組織調查了解，如問題情節較輕，應及時采取措施予以糾正，并對責任人員批評教育。如出現有關單位嚴重違反規定，或有關人員濫用職權、玩忽職守、循私舞弊、索賄受賄、泄露工作秘密等嚴重的違紀違法問題，并給國家造成嚴重損失的，應依照關于實行黨風廉政建設責任制的規定和有關黨紀政紀規定，追究有關責任人員的負直接領導責任的主管人員紀律責任，構成犯罪的移送司法機關追究刑事責任。對于投訴的問題，經調查與事實不符的，市紀檢監察機關、市財政局、市審計局應予以說明和澄清。

第十三條 各縣、區參照執行本規定。

第十四條 本規定由市紀委、市監察局、市財政局、市審計局負責解釋。

第十五條 本規定自發布之日起實行。

附：市紀委、市監察局監督電話：2644103-7434

市財政局監督電話：2656042

市審計局監督電話：2671320

第三篇：風險管理報告辦法(暫行)

全面風險管理報告辦法

第一章總則

第一條為建立暢通的全面風險管理信息傳遞與溝通（報告）機制，及時掌控集團所屬各分子公司風險變化趨勢、重大風險管控進展和成效，為集團風險管理決策提供信息支撐，根據國務院國資委《中央企業全面風險管理指引》，結合集團實際情況，制定本辦法。

第二條本辦法適用于集團本部及各分子公司的全面風險管理報告工作。

第三條本辦法所稱風險管理報告，是指集團職能部門及分子公司動態識別風險點、評估風險狀況，將相關風險信息按照規定流程傳遞，使管理層、決策層及時、全面掌握風險狀況并做出相應決策的風險管理活動及相應記錄文件。

第四條風險管理報告要集中反映集團及分子公司總體風險狀況和管理情況，為各級領導層管理決策提供依據，應遵循以下原則：

1、全面性原則。風險管理報告工作要完整覆蓋集團所有部門以及分子公司全部業務的各類風險。

2、重要性原則。風險管理報告工作要重點突出可能影響集團及分子公司戰略目標實現的重大風險點，重點反映當前亟待管控的重要風險因素。

3、及時性原則。在事前和事中反映風險狀況，在規定的時間內履行報告責任。

4、規范性原則。風險管理報告工作要按各類風險管理報告的流程及模板要求逐層報告，規范傳遞各種風險信息。

第五條風險管理報告體系覆蓋集團及分子公司的各類風險及風險管理工作，是全面風險管理體系的重要組成部分。按報告的內容可分為以下類別：全面風險管理報告（即全面風險評估報告）、專項風險評估報告、重大風險監測報告(包含重大風險應對進展報告、重大突發事件報告)、風險管理評價報告等。

按照報告的頻率，風險管理報告可分為：定期風險管理報告和不定期風險管理報告。全面風險管理報告、風險管理評價報告為報告，每年報送一次；重大風險應對進展報告為季度報告，每季報送一次。專項風險評估報告、重大突發事件報告等為不定期報告，隨事項發生即時報送。

第二章管理職責

第六條集團審計與風險管理委員會負責審議、批準集團《全面風險管理報告》、《風險管理評價報告》、《專項風險評估報告》、《重大突發事件報告》、《風險監測報告》，并批準相應的風險應對方案，形成執行決議，責成有關部門落實與整改。

第七條審計部是集團風險管理的歸口管理部門，負責集團風險管理決議執行的協調、督導、落實和報告工作，定期開展風險管理評價，強化風險報告成果對集團決策和業務發展的服務職能。

審計部對集團各分子公司的風險管理報告工作進行監督和評價。第八條集團各職能部門及各分子公司應關注本單位或相關領域的各種風險信息，及時識別、分析、評估，按照規定的渠道和流程報送至相應風險管理部門和主管單位。

第三章風險管理報告的內容及實施

第九條審計部及各分子公司風險管理部門是全面風險管理評估的組織者和報告撰寫的負責人。

《全面風險管理報告》要綜合反映本單位上全面風險管理情況、本風險評估情況、本全面風險管理工作安排等內容。

集團各分子公司風險管理部門負責組織本單位的全面風險評估工作，于每年 1月15日報送至審計部，審計部在匯總分分子公司《全面風險管理報告》的基礎上，結合集團各部門的風險評估結果，撰寫《全面風險管理報告》，經集團審計與風險管理委員會批準后對外披露。

第十條專項風險評估報告。集團及各分子公司在“三重一大”、高風險業務、重大改革以及重大投資并購等重要事項提交決策前，對重要事項應開展專項風險評估，必要時編制《專項風險評估報告》。

在提交決策機構審議的“三重一大”事項議案中應附有充分揭示風險和應對策略的《專項風險評估報告》。《報告》可以是決策事項提交材料的專門部分，也可以是獨立報告。

第十一條風險管理評價報告。風險管理評價報告應當以重大風險、突發事件、重大決策和關鍵業務流程為重點，對企業全面風險管理體系設計與運行情況、全面風險管理的實施效果進行評價，對全面風險管理的評價過程、全面風險管理缺陷整改情況以及全面風險管理有效性的結論等相關內容做出說明。

審計部每年應至少開展一次風險管理評價工作，編制《風險管理評價報告》。

第十二條重大風險監測報告。包括重大突發事件報告和重大風險應對進展報告。

重大突發事件包括外部純粹風險事件和內部重大風險事件。外部純粹風險事件如自然災害、事故災難、公共衛生事件、社會安全事件等，按集團應急管理相關規定進行報告。企業內部重大風險事件如質量問題引發的媒體危機、重大質量事故、安全事故等，除向集團相關部門報送之外，還應向風險管理部門報送（報送模板見附件 3）。

重大風險應對進展報告，即針對集團重大風險落地進展情況的報告。每季度結束后的 10 日內，各風險應對主責部門或經營單元應按季度向集團審計部報送本季度重大風險落地進展情況（報送表及結題匯報 PPT 模板見附件 4、5、6）。各單位風險管理部門要及時監督本單位重大風險應對方案實施情況。

第四章附則

第十三條本辦法由審計部負責解釋。第十四條本辦法自發布之日起實施。

第四篇：邢臺市政府投資項目審計監督辦法

邢臺市政府投資項目審計監督辦法

第一條 為了加強對我市政府投資項目的審計監督，保障建設資金使用的安全、合理、有效，維護國家利益，根據《中華人民共和國審計法》及有關法律、法規，結合本市實際，制定本辦法。

第二條 市本級政府投資項目的建設單位（包括項目法人）以及勘察、設計、施工、監理、采購、供應等單位與政府投資項目直接有關的財務收支，均應依照本辦法接受審計監督。

本辦法所稱政府投資項目，是指以市本級預算內資金、其他財政性資金（含國債資金）、政府統一借貸資金或國有企事業單位、國有控股單位投入資金為主要資金來源的建設項目和技術改造項目；政府授權投資主體融資的項目；政府特許的融資項目；國際組織和外國政府及其機構的援助貸款項目。

第三條 審計機關依法對政府投資項目總預算或者概算的執行情況、預算的執行情況和決算、項目竣工決算的真實、合法、效益情況，進行審計監督。

審計機關可以根據需要對專項建設資金的征集、管理、使用情況以及與政府投資項目有關的重要事項或者傾向性問題進行審計或者專項審計調查。

對重大政府投資項目，審計機關可以對其前期準備、建設實施、竣工驗收的全過程進行跟蹤審計。

發展和改革、財政、建設、規劃、國土資源、國有資產管理、城市管理、交通、水利等部門應當在各自職責范圍內協助審計機關對政府投資項目實施審計監督。

第四條 財政部門根據項目進度進行審核、撥付工程款，撥付總額不能超過工程造價的80%。市審計機關負責政府投資項目的直接審計工作。審計機關實施政府投資項目審計，遇有審計力量不足或者相關專業知識局限等情況時，可根據有關經費預算情況，聘請具有法定資格的注冊會計師或者其他具有與審計事項相關專業知識的人員參加審計。審計機關應對審計結果的真實性、合法性負責。

第五條 對政府投資項目建設單位實施審計的，主要包括以下內容：

（一）建設項目投資和預算執行情況及概算調整的合法性、真實性；

（二）建設項目竣工決算報表和說明書以及工程決算報表編制依據的真實性、合法性；

（三）項目建設規模及總投資控制情況；

（四）建設資金到位情況和資金管理、使用的合法性；

（五）未到位資金對該建設項目產生的影響；

（六）合同簽訂及合同履行情況的真實性、合法性；

（七）建設項目的建設程序、招標投標程序及其結果的合法性；

（八）建設項目成本的真實性、合法性；

（九）工程價款結算的真實性、合法性；

（十）與建設項目相關的其他財務收支核算的真實性、合法性；

（十一）交付使用的資產及其手續的真實性、完整性；

（十二）建設項目尾工工程未完工程量和預留投資資金的真實性；

（十三）對竣工建設項目投資效益的評審；

（十四）法律、法規、規章規定需要審計監督的其他事項。

第六條 對政府投資項目施工單位實施審計的，主要包括以下內容：

（一）有無轉包或者違法分包工程行為；

（二）工程價款結算是否真實、合法；

（三）是否按照有關規定繳納稅款；

（四）法律、法規、規章規定需要審計監督的其他事項。

第七條 對政府投資項目設計單位實施審計的，主要包括以下內容：

（一）項目設計是否按照批準的規模和標準進行，設計是否具有經濟性、合理性；

（二）設計單位資質情況；

（三）設計費用收取情況；

（四）法律、法規、規章規定需要審計監督的其他事項。

第八條 對政府投資項目監理單位實施審計的，主要包括以下內容：

（一）監理工作是否符合國家規定及合同要求；

（二）監理單位資質情況；

（三）監理費用收取情況；

（四）法律、法規、規章規定需要審計監督的其他事項。

第九條 對政府投資項目設備、材料采購供應單位實施審計的，主要包括以下內容：

（一）設備、材料采購供應是否符合設計要求；

（二）設備、材料采購供應的價格情況；

（三）法律、法規、規章規定需要審計監督的其他事項。

第十條 對其他與政府投資項目有關單位實施審計的，主要包括以下內容：

（一）按照國家有關規定依法履行職責的情況；

（二）按照國家有關規定和合同要求收取費用情況；

（三）法律、法規、規章規定需要審計監督的其他事項。

第十一條 被審計單位應當配合審計機關做好審計監督，及時向審計機關提供有關須審計的資料，并對提供有關資料的真實、完整和其他情況作出書面承諾。項目實施中需變更的事項，應事先向審計機關備案。審計機關應派員進行現場取證予以核實。

第十二條 政府投資項目審計實行計劃管理制度。發展改革、財政、建設等政府投資項目管理部門應當將項目建設計劃抄送審計機關,審計機關應當根據法律、法規、規章的規定和本級人民政府、上級審計機關的要求以及項目實施情況，編制審計項目計劃，并抄送發展和改革委、財政等有關部門和建設單位。

第十三條 建設單位、項目法人應當按季度將項目實施情況抄送審計機關，并在建設項目基本完工、竣工決算報表編制完成后，10日內向審計機關申請竣工決算審計。審計機關接到建設單位竣工決算審計的申請后，應當在15日內組成審計組實施審計，于實施審計3日前，向被審計單位送達審計通知書；遇有特殊情況經本級人民政府批準，審計機關可以直接持審計通知書實施審計。

第十四條 審計組實施審計后，應當出具審計報告，并書面征求被審計單位的意見。被審計單位應當自收到審計報告之日起10日內，提出書面意見送交審計組。逾期未提出的，視為無異議，并由審計人員予以注明。

審計組應當將被審計單位的書面意見和審計報告一并報送審計機關。

第十五條 被審計單位對審計報告提出異議的，審計機關應進一步核實，對審計報告進行修改或者作出不予采納的說明。

審計機關對列入審計計劃的竣工決算審計項目，在具備審計條件的情況下，一般應在審計通知書確定的審計實施日起3個月內出具審計報告。特殊情況下確需延長審計期限時，應報經審計機關負責人批準。

第十六條 審計機關對被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為，依法應當給予處理、處罰的，在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰的意見。

審計機關依法作出的審計報告、審計決定，應當送達被審計單位和有關主管部門。審計決定自送達之日起生效。

被審計單位及與項目建設有關的部門、單位應當自收到審計決定之日起30日內，將審計決定的執行情況書面報告審計機關。

第十七條 審計機關應當自審計報告和審計決定送達之日起90日內，了解審計報告的落實情況。檢查審計決定的執行情況；對被審計單位超過90日未執行審計決定的，審計機關應當責令執行或者提請有關主管部門協助執行，仍不執行的，申請人民法院強制執行。

第十八條 審計機關應當向市政府報告政府投資項目審計結果，并依照法律、法規、規章規定，向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果。

第十九條 政府投資項目的施工合同，應載明審計機關出具的審計報告作為項目竣工財務決算和國有資產移交的依據。

第二十條 政府投資項目竣工決算未經審計機關審計的，有關部門不得辦理工程價款最終結算和竣工驗收及國有資產移交手續。

第二十一條 政府投資項目未按規定進行審計，建設單位、項目法人擅自辦理工程結算或竣工決算的，依法進行處理、處罰；對多付的工程款，全額收繳，并視情節輕重，依法追究有關責任人員的責任。

第二十二條 被審計單位違反規定，拒絕、拖延提供有關資料，或阻礙檢查的，由審計機關責令改正，并視情節給予通報批評或者警告；拒不改正的，依法追究責任：

（一）處以5萬元以下的罰款；

（二）對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，審計機關認為應當給予行政處分或者紀律處分的，向有關部門、單位提出給予行政處分或紀律處分的建議；

（三）構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。

第二十三條 審計機關提出的對被審計單位處理、處罰的建議或者對被審計單位負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員給予行政處分或者紀律處分的建議，有關部門、單位應當依法及時作出決定，并將結果書面通知審計機關。

第二十四條 被審計單位對審計機關作出的有關財政收支的審計決定不服的，可以提請審計機關的本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為最終決定。

被審計單位對審計機關作出的財務收支的審計決定不服的，可以自收到審計決定之日起60日內，向上級審計機關或本級人民政府申請行政復議，或者在3個月內向人民法院提起行政訴訟。

第二十五條 審計機關審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守，尚不構成犯罪的，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十六條 由政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金以及其他有關基金、資金的建設項目、縣（市）區政府投資項目參照本辦法執行。

第二十七條 政府投資項目審計所需經費列入財政預算。

第二十八條 本辦法由市審計局負責解釋。

第二十九條 本辦法自公布之日起施行。

第五篇：六安市政府投資建設項目審計監督辦法

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索 取 號：NA***001內容分類：地方規章 發布文號：發文日期：2010-08-23

六安市政府投資建設項目審計監督辦法

(2010年7月30日市政府第10次常務會議審議通過)

第一條 為了加強對政府投資建設項目的審計監督，進一步規范投資行為，提高投資效益，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《安徽省政府投資建設項目審計監督辦法》（省政府令第225號）等法律、法規、規章，結合本市實際，制定本辦法。

第二條 本市行政區域內政府投資建設項目，以及與政府投資建設項目直接有關的建設、勘察、設計、施工、監理、采購等單位的財務收支，應當依法接受審計監督。

第三條 本辦法所稱政府投資建設項目，包括下列基本建設項目和技術改造項目：

（一）財政預算資金、政府專項建設資金（基金）、政府債務資金以及其他財政性資金占概算總投資比例50%以上的建設項目，或者不足50%但政府擁有控制權的建設項目；

（二）法律、法規、規章和縣級以上人民政府規定的其他政府投資建設項目。

第四條 審計機關應當對政府投資建設項目總預算或者概算的執行情況、預算的執行情況和決算、項目竣工決算，依法進行審計監督。

對財政性資金投入較大或者關系國計民生的政府投資建設項目，審計機關可以對建設項目前期準備、建設實施、竣工使用等全過程進行跟蹤審計。

第五條 審計機關依法獨立行使政府投資建設項目審計監督職權，不受其他行政機關、社會團體和個人的干涉。

縣級以上地方人民政府有關部門應當在各自職責范圍內，協助審計機關依法做好政府投資建設項目的審計監督工作。第六條 政府投資建設項目的建設單位及其主管部門應當按照國家有關規定建立健全內部審計制度；其內部審計工作應當接受審計機關的業務指導和監督。

第七條 審計機關履行政府投資建設項目審計監督職責所必需的人員和經費，由本級人民政府予以保證。

對在政府投資建設項目審計工作中表現突出，有顯著成績和貢獻的單位和個人，依法給予表彰和獎勵。

第八條 審計機關應當根據法律、法規和規章的規定，按照本級人民政府和上級審計機關的要求，確定政府投資建設項目審計工作重點，編制審計項目計劃，并抄送本級人民政府發展改革、財政等部門。

審計機關編制政府投資建設項目審計項目計劃，應當征求本級人民政府發展改革、財政等部門意見。

第九條 政府投資建設項目按照項目投資主體的財政隸屬關系確定審計管轄范圍。

上級審計機關可以將審計管轄范圍內的政府投資建設項目授權或者委托下級審計機關審計，也可以直接審計屬于下級審計機關管轄范圍內的政府投資建設項目，但是應當防止不必要的重復審計。

下級審計機關依據上級審計機關委托實施的審計，審計結果應當報委托機關審定。

第十條 政府投資建設項目按投資規模大小進行分工審計。

總投資額在100萬元以上的市本級政府投資建設項目，均列入審計機關審計管理項目。

總投資額在100萬元以下的市本級政府投資建設項目，由建設單位自行安排委托具有法定資質的社會審計機構實施審計，審計機關對該社會審計機構出具的相關審計報告進行核查。

對政府投資建設的民生工程以及其他政府交辦工程的審計，不受投資規模的限制。

縣區政府可根據自身實際，自行確定分工審計的投資規模。第十一條 納入審計機關審計管理的政府投資建設項目，建設單位應在項目竣工驗收后30日內，向審計機關申請審計。對超過時限未申請審計的，審計機關將予以公告。

審計機關收到建設單位申請后，應書面告知其審計時間和方式。第十二條 審計機關應當對政府投資建設項目下列事項的真實性、合法性和效益性進行審計監督：

（一）建設程序執行情況；

（二）項目法人、招標投標、勘察設計、合同管理和工程監理等建設管理制度執行情況；

（三）建設項目概預算執行和工程變更情況；

（四）征地、拆遷費用管理及使用情況；

（五）建設資金的籌集與使用、建設成本和其他財務收支情況；

（六）工程價款結算、支付以及工程造價控制情況；

（七）設備和材料的采購、保管和使用情況；

（八）竣工決算報表的編制、交付使用資產情況；

（九）工程質量管理情況；

（十）經濟、社會、環境等投資效益情況；

（十一）項目各項稅費計繳情況；

（十二）法律、法規和規章規定需要審計的其他事項。

第十三條 審計機關可以對下列與政府投資建設項目有關的重要事項進行專項審計或者審計調查：

（一）專項建設資金的征集、使用和管理情況；

（二）涉及政府宏觀調控政策的重要事項；

（三）政府指定或者涉及公共利益的其他重要事項。

第十四條 審計機關對政府投資建設項目及與政府投資建設項目有關的重要事項實施審計或者審計調查，具有下列權限：

（一）要求被審計單位提供相關文件資料、財務資料和電子數據等資料；

（二）檢查被審計單位的有關文件資料、財務資料、合同、概（預）算、工程結算、竣工決算、工程監理資料和電子數據等資料；

（三）就審計事項的有關問題向相關單位和個人調查取證；

（四）法律、法規和規章規定的其他權限。

與政府投資建設項目直接有關的建設、勘察、設計、施工、監理、采 購等單位，應當按照審計機關的要求提供有關資料，并對提供資料的真實性、完整性負責。

第十五條 審計機關根據需要，可以委托具有法定資質的社會中介機構或者聘請具有與審計事項相關專業知識的人員參加審計工作。委托費用由本級人民政府統籌安排。

審計機關應當加強對委托的社會中介機構和聘請的相關人員的指導、監督，并對審計結果的真實性、合法性負責。

審計機關委托社會中介機構參加政府投資建設項目審計工作，應當采取招標等公平競爭方式。

第十六條 政府投資建設項目的建設單位，與施工單位簽訂建設工程合同，應當在合同中約定經審計后方可辦理工程結算或者竣工決算，并約定保留不低于合同總價款15%的待結價款。

保留的待結價款可以與工程質量保證金等統籌安排，并在審計后結清。

第十七條 財政部門對政府投資建設項目進行投資評審的，應當在投資評審結束后，將評審結論抄送市審計機關。

審計機關進行政府投資建設項目審計，可以利用財政部門對政府投資建設項目作出的投資評審結論。

第十八條 審計機關應當根據政府投資建設項目的規模確定審計期限，審計期限不得超過3個月。因特殊情況，經審計機關負責人批準，可以適當延長，延長期限最長不得超過2個月。

第十九條 審計機關應當在規定期限內完成政府投資建設項目審計。審計結果作為建設單位支付結算款項以及建設項目竣工后國有資產移交的依據。

以財政性資金投資為主的政府投資建設項目，經竣工決算審計后，有關部門方可批準財務決算。

第二十條 審計機關應當及時向本級人民政府報告政府投資建設項目審計結果，并抄送本級人民政府發展改革、財政等有關部門。

第二十一條 政府投資建設項目審計結果經本級人民政府批準后，依法向社會公布。審計機關公布審計結果，應當保守國家秘密和被審計單位的 商業秘密。

第二十二條 被審計單位及其有關人員在政府投資建設項目中有違法違規行為，屬于審計機關處理、處罰職權范圍內的，由審計機關依照法律、法規和規章的規定處理、處罰，并建議有關部門對有關責任人給予行政處分；對不屬于審計機關處理、處罰職權范圍內的，移送有關部門處理、處罰，有關部門應當依法及時作出處理、處罰，并將處理、處罰結果書面通知審計機關；構成犯罪的，移送司法機關依法追究法律責任。

第二十三條 被審計單位違反本辦法規定，未按照要求提供有關資料，或者提供的資料不真實、不完整的，由審計機關責令改正、通報批評；拒不改正的，依法追究法律責任。

因勘察、設計、監理、招標代理等單位的過錯而造成項目重大預、決算失控和投資損失的，審計機關應責成建設單位或者項目法人依據合同約定追究賠償責任，移送相關行政主管部門依法追究有關單位法律責任，并將結果報告市人民政府。

第二十四條 政府投資建設項目工程結算中多計工程價款的，審計機關應當責令建設單位和施工單位據實結算，對已多付的工程價款，審計機關應當責令建設單位限期收回或者依法予以收繳；對少計工程價款的，審計機關應當責令建設單位限期改正。

第二十五條 審計機關委托的社會中介機構或者聘請的相關人員在政府投資建設項目審計中有違法行為的，審計機關應當及時停止其承擔的工作，依法追究法律責任。

第二十六條 審計機關核查社會審計機構出具的相關審計報告時，發現社會審計機構存在違反法律、法規或者執業準則等情況的，應當移送有關主管機關依法追究責任。

對違反法律、法規或者執業準則的社會中介機構及相關人員，審計機關將其列入黑名單予以公告，限制或禁止其再參與政府投資審計項目。第二十七條 審計機關工作人員有下列行為之一的，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）弄虛作假、出具虛假審計報告的；

（二）隱瞞被審計單位和建設項目存在的違反國家財經法規行為的；

（三）明知與被審計單位或者審計事項有利害關系而不主動回避，并造成嚴重后果的；

（四）泄露國家秘密或者被審計單位商業秘密的；

（五）濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的；

（六）有其他違法行為的。

第二十八條 被審計單位對審計機關作出的有關財務收支的審計決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。

被審計單位對審計機關作出的有關財政收支的審計決定不服的，可以提請審計機關的本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為最終決定。第二十九條 審計機關對國有資產占控股或者主導地位的企業、事業單位和社會團體投資建設項目的審計，參照本辦法執行。

第三十條 本辦法自發布之日起施行。符合本辦法第十條規定、未經國家審計機關審計的政府投資建設項目，適用本辦法。原《六安市國家建設項目審計監督暫行規定》（六政〔2003〕32號）同時廢止。