第一篇：基層公司內控檢查的重點環節

基層公司內控檢查的重點環節、內容及方式、方法

基層公司內控建設是公司內控建設的重要組成部分。北京監察稽核中心成立以來，通過工作實踐，在基層公司內控檢查的重點環節、內容及方式、方法方面積累了一些做法，在此與各位同仁一起探討、一起交流、一起研究，共同為中國人保實現又好又快發展提供強力支持。

一、內控檢查的重點環節、內容

目前，公司系統內部控制制度比較健全，內控合規管理體制也已形成，從總公司到省、市（地）分公司均設立了內控合規管理部門，配備了專職內控合規人員，對公司經營進行全面檢查和規范，內控合規的理念正在逐步滲透到公司各個階層和各項工作之中。但是還必須看到，由于內控管理不到位，一些基層公司經營連年虧損，有的單位甚至產生較大經營風險。同時，由于目前管理手段還不夠精細，信息技術體系建設相對滯后，公司系統還沒能做到數據、財務和后援的集中統一管理，經營管理和風險管控存在一些薄弱環節，在重點領域、重點地域、重點事項方面，公司系統違規經營的情況時有發生，亦應引起高度重視。

（一）目前內控檢查發現的主要問題

1.思想認識不到位，依法合規的經營意識薄弱。從檢查中發現的問題來看，一些分支公司領導對內控合規工作是落實科學發展觀、推進中國人保新的發展戰略的需要和有效防范化解風險，實現精細化管理，提升經營效益的認識不足，在安排工作中，往往發展重于管理，內控合規工作滯后，致使基層一線管理人員缺乏對合規管理風險的重視，主要反映在一些機構對加強內控合規的重要性認識不深，依法合規經營意識不強，不能正確處理市場競爭、加快發展與依法合規經營的關系，風險管理意識較弱，對內控合規工作的重視不夠，有些公司還造成潛在巨大風險和不良負面影響。

2.制度建設和制度執行脫節，違規違紀問題時有發生。由于近年來市場主體不斷增多，市場競爭越來越激烈，依法合規的要求沒有得到有效遵循，違規違紀經營行為時有發生。在業務發展上，一些公司采取低費率、高回扣的粗放競爭方式，坐扣保費，違規批單退費、虛列手續費支出、變通承保貼費的現象屢禁不止。在業務管理上，有些公司執行總公司理賠管理規定不全面，越權理賠、超賠案件、虛假賠案時有發生；有些公司營業費用管控不嚴，造成費用超支；這些問題折射出基層公司在內控制度執行上，管控能力較弱，執行力不強。

3.監管整改不到位，一些問題重復發生。隨著內、外部各類監督檢查力度逐步加大，各級公司依法合規經營管理越來越嚴，但在檢查中，也發現內、外部檢查報告中提出的問題有些還是重復發生，主要表現在領導對整改不夠重視或整改不徹底，如應收保費掛賬、預付賠款非正常掛賬、費用超支掛賬、違規貼費、機關人員超編等問題往往沒有得到及時整改；支付手續費沒有使用正規中介發票等問題往往重復發生。

4.應收保費問題較多。檢查中發現有些單位自然人欠交保費，有些單位交強險保費收入長期掛賬應收保費，有些單位未嚴格按照代理合同及時結算保費，沒有嚴格落實分期交費協議，有些公司代理業務坐扣保費支付高額手續費，有些公司應收保費采用“滾單”方式處理，造成應收保費賬齡嚴重失實。這些問題直接導致應收保費余額據高不下、現金流緊張、壞賬損失風險加大，更為嚴重的是有些還造成保費資金被挪用。

5.基礎管控薄弱。在單證管理方面主要表現有些單位單證管理制度執行沒有到位，單證管理崗位沒有按照總公司規定設置，重要的保單、銀行支票登記不全，領用人個別缺項，重要保單沒有及時裝訂。在資金管理方面主要存在保費欠條抵頂銀行存款，支付對公退費通過個人存折轉付，對公單位賠款大額支付現金等問題。

6.數據質量管理存在失控點。目前有的公司還沒有建立健全有關數據質量日常監控制度和月末、季度、年度考核制度，數據處理不及時，造成業務系統總保費與收付費系統總保費不符等問題。

以上問題的存在，主要是沒有嚴格執行有關內控規章制度，操作中沒有嚴格按照流程操作，直接影響到業務健康發展，必須嚴格管控，及時解決。

（二）內控檢查的重點環節、內容

根據檢查發現的突出問題，我們認為，目前內控檢查應注重檢查以下重點環節和內容

1.檢查內控制度的健全性及合理有效性。重點檢查是否存在違反統一法人授權經營管理規定和執行總公司“六條禁令”的執行力，做到有章可循、有章必循，及時發現堵塞經營管理風險漏洞。

2.關注重點領域、重點地域和重點事項。目前，基層公司主要存在思想認識不到位，依法合規意識不強；執行不到位，制度建設和制度執行脫節；體制機制不到位，存在薄弱環節和漏洞；內部監督管控不到位，存在管控盲點和懲戒不力的問題；以上重點領域、重點事項要作為重點檢查對象，并督促發現問題的整改，防止整改后問題重復發生。

3.檢查承保管理。嚴格檢查省級分公司是否明確各相關部門的核保職責、權限，地市分公司是否承擔相關的核保責任；檢查關鍵處理環節和關鍵數據節點省集中管理情況；檢查自動核保比例，不能自動核保的業務，是否統一由省級分公司集中處理；檢查省分公司人工核保、核批的險種和業務，如高出險率或高賠付率的黑灰名單業務，保險金額或責任限額較高的業務，風險因素相對復雜或潛在風險損失率較高的業務，費率浮動幅度超過相關規定的業務，統保招標業務，跨省異地及各類海外業務，各類非標準保單類業務和涉及相關擴展責任條款及有特別約定業務等；檢查涉及到保費調整或擴大保險責任的批減、批退業務，超過相關規定時限的補錄業務，超過規定應收保費預警線業務等方面的管控力度；檢查省、市分公司承保管控水平，省級分公司是否實時監控和管理地市分公司所有權限范圍內的業務核保質量，是否動態調整地市分公司相關核保權限；是否做到核保授權到人、責任到人。

4.檢查理賠管理。一是檢查理賠監督檢查制度的建立健全情況，是否具備完善的理賠監督檢查體系；二是檢查理賠查勘定損人員是否取得上級規定的查勘定損資格；三是檢查查勘定損質量。重點檢查第一現場查勘率，檢查《現場查勘記錄》內容是否完整、真實，是否執行雙人簽字；檢查定損人員是否在權限內估損，超權限是否上報審批；四是檢查省級分公司是否將超時報立案、立案注銷/恢復的審批權，超權限和通賠案件的核損權，以及核賠、報價權，集中到省級分公司處理，真正實現核賠省集中；五是檢查超賠案件、通融案件，有效

降低不合理賠付；六是檢查理賠復核審批制度的執行情況，檢查賠案是否執行分級核賠制度，超權限賠案是否經上級審批；七是檢查賠款支付手續的完備性。

5.檢查單證管理。檢查省、市（地）、區（縣）公司單證管理崗位的設置和人員配備是否符合上級公司的規定，是否制定了單證管理實施細則；檢查分支機構是否正確使用集中統一的單證管理系統；檢查單證是否按照總公司統一規定保管、發放、使用、核銷；檢查保單副本和保費發票存根是否完整齊全，是否存在缺失情況。

6.檢查資金管理。檢查資金管理各項制度的執行情況，是否有效提高資金管控能力，嚴禁通過個人賬戶變通支付現金，嚴格通過營銷員個人賬戶轉付各項退費和賠款。

7.檢查印章管理。重點檢查分、支公司印章的管理、使用是否符合上級公司印章管理規定。

8.檢查應收保費管理。檢查省、市分公司執行應收保費管理制度規定情況，按照險種檢查審批流程，確保超權限應收保費審批權和應收保費清理的核批權上收到省級分公司；檢查是否存在自然人欠交保費和“交強險”長期掛賬應收保費的情況；檢查中介、代理業務是否嚴格執行分期交費協議，是否按照合同協議及時結算保費；檢查是否存在通過應收保費坐扣手續費和高額返還問題；檢查應收保費是否存在其他掛賬原因；檢查應收保費賬齡是否真實、準確，是否存在應收保費“滾單”操作；檢查是否存在應收保費呆賬，已經形成呆賬的應收保費是否按照有關規定核銷。

9.檢查政策性農險業務管理情況。檢查政策性農業保險業務的重點是真實性、規范性、及時性方面的成績與不足。重點檢查中央財政保費補貼險種保費收入是否真實、準確；檢查承保費率的執行情況；檢查財政部門撥付保費補貼資金情況，是否同應承擔的補貼金額一致；檢查是否存在重復申報或多領保費補貼資金的情況；檢查政策性農險應收保費是否能夠落實。檢查發生賠款支出的項目有無保險合同，受損標的是否屬于保險對象，是否屬于保險責任；檢查是否存在出險后投保，出險多列、虛列賠款支出的情況；檢查賠款是否有領款人簽字，是否借賠款列支其他費用，賠款流向是否清晰；檢查補貼險種各項準備金的提取、轉回是否符合有關規定；檢查再保險業務的分保手續費和分保賠款的賬務處理是否符合規定，是否真實準確。

10.檢查內、外部檢查報告中提出問題的整改落實情況。關注內、外部監管部門的檢查報告，重點檢查包括外部檢查和內部監察審計及業務部門提出問題的整改落實情況，防止提出的同類問題重復發生。

二、內控檢查的方式、方法

（一）細化檢查項目實施方案。

根據檢查項目的不同需要，按照檢查目的清楚、依據充分、檢查范圍、內容、重點明確的要求，認真研究制定能夠具體操作的檢查實施方案；同時根據檢查實施方案檢查的內容細化檢查工作底稿，為實施檢查項目做好充分準備。

（二）采取多種方式、方法，全面實施非現場檢查分析。

首先，通過公司計算機輔助審計系統、收付費系統、賬務系統、業務處理系統、95518客服系統及時收集分、支公司經營情況和關鍵指標經營數據，從中進行梳理，發現重點和疑點問題，如現金庫存、應收保費余額、應收付款、案均賠款、案件處理率、賠付率、手續費率、費用率等重要指標，注意發現異常問題；第二，收集分支公司年、季度經營形勢分析、有關工作會議材料、外部檢查審計和內部檢查審計報告；第三，根據收集的數據和資料，及時進行分析研究，達到及時掌握分支公司有關情況，及時發現異常問題的目的，同時確定檢查工作重點，為開展現場檢查做好充分準備。

（三）實施差異化檢查。

目前內部檢查人員較少、檢查任務較重、時間較緊是客觀事實，同時被檢查單位接受內、外部檢查項目較多，檢查與被檢查耗費的人力、物力、財力較大；根據以上情況，我們認為檢查的方式、方法應注重差異化，怎樣實施差異化的檢查，就是根據非現場分析的資料和收集的紀檢監察、審計、財務、業務多方面的檢查信息，將各種資料和信息歸納、匯總、分析，按照好、中、差對管轄公司進行分類；根據不同的分類，確定不同的檢查項目和檢查范圍，采取不同的檢查方法，安排相應的檢查力量，又好又快完成檢查任務。

1.確定檢查項目實行差異化。對被檢查單位進行分類后，在確定檢查項目上，要進行細致安排，一是根據各單位分類的不同，確定不同的檢查項目，如：對任職多年的單位領導人員可以進行任期責任審計，對經營成本高的單位進行管理檢查，對費用超支的單位進行財務收支專項檢查，對效益差的公司進行效能監察等。二是根據公司每年的中心任務和領導、員工關心的焦點問題安排專項檢查，確保公司中心任務能夠有效實現。三是對重大決策和重大財務開支進行重點檢查，保證重大決策和重點項目能夠認真執行。通過科學合理安排檢查項目，創造一個富有活力和成效的檢查工作新局面，有效提升檢查效果。

2.創新檢查工作方法推行差異化。做到內部檢查能夠適應目前新環境、新形勢變化的新需要，檢查方法和手段要在創新上多做研究，創新檢查方法應從以下方面著手。

第一，按照對管轄公司的分類，對好的公司檢查監督，每年可進行非現場檢查，現場檢查可以采取抽樣檢查的方法；對中間的公司檢查監督，要適時進行非現場檢查，每年根據工作需要進行現場檢查；對差的公司檢查監督，要時時進行非現場檢查，必要時進行重點檢查，且每年必須進行一次現場檢查。

第二，安排檢查工作重點，要根據公司業務變化的新形勢，做到檢查工作能夠滿足業務發展和內部管理的新需要。注意向三個方面側重，一是新設立的核算單位的建設管理；二是側重于新業務和高風險業務，如“交強險”、農險、責任險業務，投資和資本運作業務；三是側重于歷年檢查發現的薄弱環節，如資金管理、應收保費、承保貼費等實施重點檢查。第三，研究檢查工作新方法。一是將全面檢查與專項檢查結合起來，根據不同公司存在的不同突出問題，確定檢查重點，有的放矢，避免重復，節約時間。二是要充分利用現代信息技術，提高非現場檢查質量，提高檢查效率，同時減少被檢查單位的配合時間。三是注意總結工作經驗，不斷提高檢查質量，在每個檢查項目結束之后，要認真進行工作總結，互相交流，取長補短，共同提高。四是通過查找失控點，認真分析共性與個性問題，研究出現問題的原因，抓好后續檢查，督促落實整改。五是通過檢查，綜合分析、提出建議，提供有價值的高質量檢查意見，為公司決策層提供可靠決策依據。

通過以上方法，必將能夠提高檢查效率，提升檢查效果，切實為實現“促發展、保效益、防風險”的重要目標多做貢獻。

第二篇：內控環節專項檢查報告

內控環節專項檢查報告

稽核部組成XX人稽核組，利用XX個工作日（其中：非現場XX人XX個工作日，現場XX人XX個工作日，項目整理XX人XX個工作日）,完成了對（XX）的內控環節專項檢查。檢查主要涉及2009年1月至2009年3月辦理的個人貸款業務、儲蓄、對私國內支付結算、對公國內支付結算、會計核算、銀企對帳、重要空白憑證、反洗錢8個業務條線。同時對違規辦理現金業務、非營業時間辦理業務兩類柜臺異常交易業務進行了檢查。檢查環節涉及了會計控制、單筆貸款審核、印章管理、賬戶管理、重要空白憑證管理、復核控制、授權卡管理、單證真實性審核、柜臺/上門收取現金控制、柜員卡/碼管理、客戶資料管理、現金管理、崗位分離、掛失/凍結/解凍控制、印/押/證管理、其他-利息支付、其他—監控錄像管理等環節。在各級領導和支行有關人員的積極配合下，稽核組順利完成了此次專項檢查工作。本次檢查共發現4個不同類型問題。

一、業務種類稽核評價

（一）個人貸款

此次檢查的個人貸款業務條線涉及會計控制、單筆貸款審核2個環節。通過測試，支行個人貸款業務本次檢查涉及環節控制有效。

（二）儲蓄

此次檢查的儲蓄業務條線共涉及印章管理、賬戶管理、重要空白憑證管理、復核控制、授權卡管理、單證真實性審核、柜臺/上門現金控制、柜員卡/碼管理、客戶資料管理、現金管理、崗位分離、掛失/凍結/解凍控制、其他-監控錄像管理和其他-沖銷及特殊交易14個環節。通過測試，支行在重要空白憑證管理、復核控制、現金管理、其他-監控錄像管理環節控制較為有效；儲蓄業務條線整體控制較為有效。

（三）對私國內支付結算

此次檢查的對私國內支付結算業務條線共涉及印章管理、賬戶管理、重要空白憑證管理、復核控制、授權卡管理、單證真實性審核、柜臺/上門現金控制、柜員卡 1 /碼管理、客戶資料管理、現金管理、崗位分離、掛失/凍結/解凍控制、其他-監控錄像管理和其他-沖銷及特殊交易等14個環節。通過測試，支行在重要空白憑證管理、復核控制、現金管理、其他-監控錄像管理環節控制較為有效；對私國內支付結算業務條線整體控制較為有效。

（四）對公國內支付結算

此次檢查的對公國內支付結算業務條線共涉及印章管理、賬戶管理、重要空白憑證管理、復核控制、授權卡管理、單證真實性審核、柜臺/上門現金控制、柜員卡/碼管理、客戶資料管理、現金管理、崗位分離11個環節。通過測試，支行在重要空白憑證管理、復核控制、現金管理環節控制較為有效；對公國內支付結算條線整體控制較為有效。

（五）會計核算

此次檢查的會計核算業務條線涉及印章管理、賬戶管理、其他-利息收支3個環節。通過測試，支行會計核算業務條線整體控制有效。

（六）反洗錢

此次檢查的反洗錢業務涉及組織架構和崗位職責、信息傳導、客戶身份識別和客戶身份及交易信息保存、大額可疑交易報告4個環節。通過測試，支行在大額可疑交易報告管理環節控制較為有效；反洗錢業務條線整體控制較為有效。

（七）重要空白憑證

此次檢查的重要空白憑證業務涉及重要空白憑證管理、崗位分離2個環節。通過測試，支行在重要空白憑證管理環節控制較為有效；重要空白憑證業務條線整體控制較為有效。

（八）銀企對帳

此次檢查的銀企對帳業務條線內容包含在對公國內支付結算賬戶管理環節中。通過測試，支行銀企對帳業務條線整體控制有效。

二、存在的主要問題

（一）重要空白憑證管理

現場檢查了解到，支行領取重要空白憑證時，業務經理或事中監督填制領用單并加蓋預留印鑒后，由支行業務經理去市行憑證庫領取，運送憑證時均乘公共交通工具，未視同現金進行調運，存在一定的風險隱患。

（二）復核控制

復核人員（由前臺儲蓄柜員兼任）未及時復核前臺柜員辦理的業務。抽查發現：XX柜員在2009年XX月XX日XX點XX分XX秒為客戶XX辦理個人匯款業務，由于復核人員未及時復核，此筆匯款業務因憑證使用錯誤，于XX點XX分XX秒才予以沖正，時間長達近XX小時； 此柜員于XX點XX分XX秒為XX市XX有限公司辦理活期取現(同幣種)業務,因取款用途輸入錯誤，同樣因復核人員未及時復核，此筆業務于XX點XX分沖正，時間長達近XX小時。

（三）現金管理

尾箱管理存在控制漏洞。現場觀察了解，支行對公柜員周一至周五每日中午XX:XX—XX:XX中午午休時對公專柜的現金尾箱由其柜員本人及尾箱管理加鎖后放在營業室內，未放入專用的保險柜管理，不符合省行對現金尾箱管理的有關規定。

（四）其他—反洗錢

支行反洗錢大額與可疑交易的報告工作有待進一步加強，支行未按要求對不經過帳戶進行現金交易的業務手工在反洗錢系統中補錄上報。在檢查的XX筆需手工錄入業務中，有XX筆未在反洗錢系統中按規定錄入。且現場訪談、查看支行反洗錢業務培訓記錄和反洗錢系統相關數據信息發現，2009支行員工雖參加了反洗錢業務法律法規、政策制度及相關文件的學習，但效果不佳，對于反洗錢系統的了解應用欠缺，對于應該需要手工錄入的業務認識不足。

三、問題成因分析

分析存在問題成因，支行制度執行不到位、流程不健全、設計不合理及風險意識不足，復核監督不細致，是產生上述問題的主要原因。

同時，當前我行基層網點業務產品日趨齊全，各業務系統對不相容崗位的相互牽制的要求較多，加之人員配置的限制也是產生問題的客觀原因。

四、對所查機構、業務的財務信息狀況確認意見

稽核組在對XX支行進行柜臺業務檢查時，對支行稽核區間涉及業務條線的帳實、賬款、賬賬、賬表進行了核對，未發現支行業務記錄與會計信息存在內容不真實、數據不準確、范圍不完整等問題，也未發現支行存在賬款/賬實不相符、賬賬/賬表不一致等問題。

五、稽核建議

（一）進一步加強現金尾箱管理，提高業務人員的風險防范意識，確保銀行資金的安全，防范員工的道德風險。

（二）支行應根據現有人員進行合理分工，明確和細化事中監督崗位職責，增強事中監督的責任意識和風險控制意識，做到實時復核、監督，及時發現和糾正存在的問題，切實保證事中監督復核工作的時效性和完整性。

（三）進一步加強反洗錢工作，提高相關管理人員對反洗錢工作的認識，嚴格按照人民銀行反洗錢的相關制度要求規范操作。

（四）對支行重要空白憑證的調運未視同現金管理的問題，建議XX分行有關部門根據網點每周預先提出領取憑證的需求，由分行有關部門在專業護衛公司的押運下視同現金配送，或者雙人領取，專車運送方式進行，以規范重要空白憑證的調撥。同時，分行有關部門應組織人員及時對憑證支出、入帳情況進行雙向檢查。

第三篇：內控檢查 公章方面 副本

XXX嚴格根據《公司印章管理規定》制定印章管理細則，管理印章XXXX除“各級機構印章一覽表”所列示印章外未刻制其他印章；分公司本級及所轄分支機構行政、黨務、業務印章是由XXXX部統一制發，無私刻印章現象；公司按要求制定專門部門和崗位保管使用印章并與有關人員簽訂印章保管責任書，印章放在保險柜中；XX公司各部門人員申請用印時需填寫印章申請單，用印審批流程完備方可用印，印章管理部門及時對印章申請單等用印記錄進行整理留存歸檔；分公司不存在加蓋印章的空白介紹信、空白合同、空白公文用紙；分公司對停用，廢止印章進行統一收繳，交由XXX部統一保管，并對收繳的廢止印章已留取印鑒并封存；XXX按照公司印章規定使用OA系統電子印章，嚴格遵守OA電子印章流程加蓋電子印章。

第四篇：內控訪談重點問題

材料驗收是否全部先入庫再領用 供應商名錄以外的

2、總部職能部門成為股份公司的指導者、咨詢者

加強總部職能部門自身能力建設，總部職能部門不直接干預股份公司職能部門的工作，但作為咨詢者、指導者的角色，發揮軟實力影響力還是可以的。如果可以，作為外部專家加入到股份公司的某些委員會，最好。、加強外部審計力量

實際由集團總部挑選會計師事務所，所以實際向集團總部負責。

財務控制加強

高風險領域

財務部崗位職責規定，由銀行出納崗進行銀行對賬，并編制余額調節表。

組織架構——

1、首先組織架構指引寫的還是比較清晰的，閱讀組織架構指引，理解其文章結構，理解規范哪些方面內容？以下流程同。

2、閱讀指引解讀國有獨資企業治理結構設計的特殊要求、對“三重一大”的特殊考慮，閱讀公司章程。詢問企業有些規定如何執行的？ 比如職工董事問題。

3、關注以下(不是訪談提綱，每個問題了解清楚是/非？是/非的理由？是否執行？，以下流程同)：

（1）公司治理結構是什么，是否發揮了作用？

（2）內部機構設計是否科學，權責分配是否合理？各崗位的權限和相互關系是否明確？相容職務是否相互分離？是否有部門職責交叉問題？組織架構與上下級是否協調？

（3）集團公司在哪些方面有管控？集團公司對子公司特別是異地、境外子公司的發展戰略、財務預決算、重大投融資、重大擔保、大額資金使用、主要資產處置、重要人事任免、內部控制體系建設等重要事項是否有關管控？對保變（上市公司）的管控是否合規？

（4）是否定期對組織架構設計與運行的效率和效果進行全面評估？調整程序是否規范？

（5）三重一大是否合規？

（6）制度管理是否規范？ 戰略—— 關注：

（1）公司發展戰略是什么？是否包括投資發展措施規劃、資本運營及資金、管理措施規劃、生產管理措施規劃、公司營銷策略措施規劃、技術研究開發措施規劃、人力資源發展措施規劃等？

（2）戰略實現保障措施是否充分？（3）戰略是否定期調整？

（4）詢問目前公司戰略及執行有哪些不當之處？產生原因？（可訪談發展計劃部）

人力—— 關注：

1、人才是否缺乏或過剩？人才結構是否合理？

2、人才選拔是否公平？

3、是否有培訓制度？特殊崗位是否持證上崗？培訓費用報銷如何管理？是否經過人力審批？

4、是否進行人才梯隊建設？

5、是否具有核心人才保留機制？

6、是否進行關鍵崗位輪崗？

7、考核機制是否合理？是否發揮作用？

8、薪酬體制是否合理？

9、福利制度是否健全？

10、職稱評定是否公平？

11、是否簽訂勞動合同？保密協議和競業限制協議？

12、是否建立退出（辭職、解除勞動合同、退休等）機制？是否合法？

13、如何對外事活動進行管理？

存貨——

子公司存貨處置是否有管控？ 銷售—— 關注：

1、市場部和各子公司銷售部的職責分工是什么？

2、各板塊產品的市場狀況？

3、是否實行EPC產品電子代碼？

4、銷售各流程是否有參與管控？

5、集團公司品牌建設和推廣工作流程？

6、重大客戶關系的維護流程？

7、市場方面重大事件的處理流程 信息傳遞——

能導致信息傳遞的手段有哪些？

第五篇：行政事業單位內控規范重點摘錄（范文）

第四條 單位內部控制的目標主要包括：合理保證單位經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。

第五條 單位建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：

（一）全面性原則。

（二）重要性原則。

（三）制衡性原則。

（四）適應性原則。

第六條 單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。

分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，第二章 風險評估和控制方法

第八條 建立經濟活動風險定期評估機制,至少每年進行一次；外部環境、經濟活動或管 理要求等發生重大變化的，應及時對經濟活動風險進行重估。

第九條 單位開展經濟活動風險評估應當成立風險評估工作小組，單位領導擔任組長。

經濟活動風險評估結果應當形成書面報告并及時提交單位領導班子，作為完善內部控制的依據。

第十條 單位進行單位層面的風險評估時，應當重點關注以下方面：

（一）內部控制工作的組織情況。包括是否確定內部控制職能部門或牽頭部門；是否建立單位各部門在內部控制中的溝通協調和聯動機制。

（二）內部控制機制的建設情況。包括經濟活動的決策、執行、監督是否實現有效分離；權責是否對等；是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內部監督等機制。

（三）內部管理制度的完善情況。包括內部管理制度是否健全； 執行是否有效。

（四）內部控制關鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應的資格和能力。

（五）財務信息的編報情況。包括是否按照國家統一的會計制度對經濟業務事項進行賬務處理；是否按照國家統一的會計制度編制財務會計報告。

第十一條 單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注以下方面：

（一）預算管理情況。包括在預算編制過程中單位內部各部門間溝通協調是否充分，預算編制與資產配置是否相結合、與具體工作是否相對應；是否按照批復的額度和開支范圍執行預算，進度是否合理，是否存在無預算、超預算支出等問題；決算編報是否真實、完整、準確、及時。

（二）收支管理情況。包括收入是否實現歸口管理，是否按照規定及時向財會部門提供收入的有關憑據，是否按照規定保管和使用印章和票據等；發生支出事項時是否按照規定審核各類憑據的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據套取資金的情形。

（三）政府采購管理情況。包括是否按照預算和計劃組織政府采購業務；是否按照規定組織政府采購活動和執行驗收程序；是否按照規定保存政府采購業務相關檔案。

（四）資產管理情況。包括是否實現資產歸口管理并明確使用責任；是否定期對資產進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規定處置資產。

（五）建設項目管理情況。包括是否按照概算投資；是否嚴格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標控制機制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形；是否按照規定保存建設項目相關檔案并及時辦理移交手續。

（六）合同管理情況。包括是否實現合同歸口管理；是否明確應簽訂合同的經濟活動范圍和條件；是否有效監控合同履行情況，是否建立合同糾紛協調機制。

第十二條 單位內部控制的控制方法一般包括：

（一）不相容崗位相互分離。

（二）內部授權審批控制。重大事項集體決策和會簽

（五）財產保護控制。建立資產日常管理制度和定期清查機制，采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。

（六）加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。

第三章 單位層面內部控制 第十三條 單位應當單獨設置內部控制職能部門或者確定內部控制牽頭部門。

第十四條 單位經濟活動的決策、執行和監督應當相互分離。單位應當建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。

重大經濟事項的內部決策，應當由單位領導班子集體研究決定。第十五條 單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取專項審計等控制措施。

內部控制關鍵崗位主要包括預算業務管理、收支業務管理、政府 采購業務管理、資產管理、建設項目管理、合同管理以及內部監督等經濟活動的關鍵崗位。

第四章 業務層面內部控制

第十九條 單位應當建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價等預算內部管理制度。預算編制、審批、執行、評價等不相容崗位相互分離。

第二十條

（二）單位應當建立內部預算編制、預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協調機制，按照規定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息，根據工作計劃細化預算編制，提高預算編制的科學性。

第二十二條 單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。單位應當建立預算執行分析機制。定期通報各部門預算執行情況，召開預算執行分析會議，研究解決預算執行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執行的有效性。

第二節 收入業務控制

第二十六條 財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。

第二十七條 有政府非稅收入收繳職能的單位，應當按照規定項目和標準征收政府非稅收入，按照規定開具財政票據，做到收繳分離、票款一致，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。

第二十八條 設置票據專管員，建立票據臺賬，票據應當按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據管理。負責保管票據的人員要配置單獨的保險柜等保管設備，并做到人走柜鎖。

不得擅自擴大票據適用范圍。

第三十條 單位應當按照支出業務的類型，明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。實行國庫集中支付的，應當嚴格按照財政國庫管理制度有關規定執行。

（二）加強支出審核控制。全面審核各類單據。重點審核單據來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續是否齊全。

（三）加強支付控制。明確報銷業務流程，第三十一條 根據國家規定可以舉借債務的單位應當建立健全債務內部管理制度，明確債務管理崗位的職責權限，不得由一人辦理債務業務的全過程。大額債務的舉借和償還屬于重大經濟事項，應當進行充分論證，并由單位領導班子集體研究決定。

第三節 政府采購業務控制

第三十三條 單位應當明確相關崗位的職責權限，確保政府采購需求制定與內部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。

第三十五條 單位應當加強對政府采購申請的內部審核，按照規定選擇政府采購方式、發布政府采購信息。對政府采購進口產品、變更政府采購方式等事項應當加強內部審核，嚴格履行審批手續。

第三十六條 單位應當加強對政府采購項目驗收的管理。出具驗收證明。第三十七條 單位應當加強對政府采購業務質疑投訴答復的管理。第三十八條 單位應當加強對政府采購業務的記錄控制。妥善保管政府采購預算與計劃、各類批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等政府采購業務相關資料。定期對政府采購業務信息進行分類統計，并在內部進行通報。

第四節 資產控制

第四十一條 單位應當建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程，確保不相容崗位相互分離。

（一）出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。

（二）嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設備，并做到人走柜鎖。

（三）按照規定應當由有關負責人簽字或蓋章的，應當嚴格履行簽字或蓋章手續。

第四十二條 單位應當加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規定的審批權限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。

定期和不定期抽查盤點庫存現金。

第四十四條

（三）建立資產臺賬，加強資產的實物管理。單位應當定期清查盤點資產，確保賬實相符。財會、資產管理、資產使用等部門或崗位應當定期對賬，發現不符的，應當及時查明原因，并按照相關規定處理。

第四十五條

（一）合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保對外投資的可行性研究與評估、對外投資決策與執行、對外投資處置的審批與執行等不相容崗位相互分離。

（二）單位對外投資，應當由單位領導班子集體研究決定。

（三）加強對投資項目的追蹤管理，及時、全面、準確地記錄對外投資的價值變動和投資收益情況。

（四）建立責任追究制度。對在對外投資中出現重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規定執行對外投資業務的部門及人員，應當追究相應的責任。

第五節 建設項目控制 第四十六條 確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實 施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。

第四十七條 單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關資料一同妥善歸檔保管。

第五十條 單位應當按照審批單位下達的投資計劃和預算對建設項目資金實行專款專用，嚴禁截留、挪用和超批復內容使用資金。

第六節 合同控制

第五十四條單位應當合理設置崗位，明確合同的授權審批和簽署權限，妥善保管和使用合同專用章，嚴禁未經授權擅自以單位名義對外簽訂合同，嚴禁違規簽訂擔保、投資和借貸合同。

第五十七條 財會部門應當根據合同履行情況辦理價款結算和進行賬務處理。未按照合同條款履約的，財會部門應當在付款之前向單位有關負責人報告。

第五章 評價與監督

第六十條 單位應當建立健全內部監督制度，明確各相關部門或崗位在內部監督中的職責權限，規定內部監督的程序和要求，對內部控制建立與實施情況進行內部監督檢查和自我評價。

內部監督應當與內部控制的建立和實施保持相對獨立。

第六十一條 內部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內部管理制度和機制的建立與執行情況，以及內部控制關鍵崗位及人員的設置情況等，及時發現內部控制存在的問題并提出改進建議。第六十三條 單位負責人應當指定專門部門或專人負責對單位內部控制的有效性進行評價并出具單位內部控制自我評價報告。