公司內控制度

公司內控制度1

為進一步加強和規范公司內控制度建設，提高公司現代化治理水平，夯實公司運營能力，根據公司黨委相關要求，特成立內控制度建設領導小組，負責協調、保障公司內各項內控制度建設工作。

一、工作目標

截止20xx年末，公司建立較完備的內部控制體系，加強完善風險管控機制，提升公司風險治理和內部控制水平，保障公司各項業務健康、穩定發展，實現國有企業規范化經營管理。

二、組織領導

公司成立內控制度建設領導小組，由公司黨委書記任組長，紀委書記任副組長，各部室負責人作為組員，負責指導、協調公司內控制度建設工作。

領導小組下設辦公室，辦公室設在風險管理部，具體牽頭負責公司內控體系的建設，各部室配合協作，確保內控體系建設的'各項工作順利進行。

三、工作計劃

項目制度梳理階段時間工作內容責任單位風險管理部負責，各部室配合協作20xx.5.22-梳理公司現有內控制度及缺失制20xx.5.31度清單20xx.6.1-各部室根據下發的內控制度清20xx.6.30單，起草并完善有關制度20xx.7.1-風險管理部牽頭，外部專家配合，制度修訂階段20xx.7.31初審并提出修改意見20xx.8.1-相關制度經公司黨委會討論后，制度實施階段20xx.9.31予以實施對前期實施的制度進行評估并作20xx.10.1-制度完善階段完善，經公司黨委會討論同意后20xx.12.31修訂印發制度制訂階段各部室負責落實風險管理部負責，各部室配合落實各部室負責，監察審計部協同風險管理部負責，各部室配合落實具體工作計劃說明：

1、制度梳理階段。根據現代企業法人治理要求，參照國有企業、金融銀行業等相近相通成熟制度，各部室梳理形成本公司所需要的的各項制度清單（表明已制定、未制定）。風險管理部根據公司內控要求和同類型企業內控制度體系，結合現有制度清單梳理形成公司《內控制度清單》。

6月初，由領導小組副組長牽頭，各部室人員參加，召開內控制度制定部署會，明確工作要求。

2、制度制定階段。各部室結合公司《內控制度清單》，通過流程梳理、員工訪談、問卷調查以及外部學習等形式，了解公司現有制度執行力度和風險點，起草制訂缺失制度、完善現有制度。

3、制度修訂階段。風險管理部對各部室起草、完善的內控制度進行合規性審查，聘請外部律師進行法律審查，存在問題的提出修改意見，各部室進一步修訂完善。

4、制度實施階段。經前期多輪修改完善后的各項制度，提交公司黨委研究討論，黨委討論同意后予以實施（試行），

按公司內部流程完成各內控制度審議發文，進行內控制度執行階段。同時，風險管理部隨時做好制度執行情況和問題評估工作。

5、制度完善階段。風險管理部對前期實施的各項制度進行評估，提出修改完善意見，由各部室再次修改完善相應制度。相應制度經法律審查后，予以修訂印發。

四、工作要求

（一）加強組織領導。各部室負責人作為公司內控制度建設領導小組成員，要高度重視公司制度體系建設工作，指派專人負責部室內各項工作的開展，并與5月31日前將聯系人名單報送風險管理部。

（二）全力推動實施。公司內控制度體系建設是夯實公司運營能力的有力手段，是財投公司20xx年重點工作之一。公司各部室要群策群力、各司其職，全力推進各項制度建設工作，確保按計劃有序完成。

（三）抓好監督落實。公司風險管理部會同監察審計部要抓好此次工作的監督檢查，提出整改落實工作，對工作推進力度不大，工作緩慢的予以通報。

公司內控制度2

第一章 總則

第一條 為促進公司建立和健全內部控制，防范金融風險，保障公司體系安全穩健運行，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》、《中華人民共和國公司法》和《××省小額貸款公司暫行辦法》等法律法規及相關文件的要求，結合公司實際情況制定本管理制度。

第二條 內部控制是公司為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。

第三條 公司內部控制的目標：

（一）確保國家法律規定和公司內部規章制度的執行。

（二）確保公司發展戰略和經營目標的全面實施和充分實現。

（三）確保風險管理體系的有效性。

（四）確保業務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實、準確、完整。

第四條 內部控制要貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則，具體包括：

（一）內部控制要滲透到公司的各項業務過程和各個操作環節，覆蓋所有的崗位，并由全體人員參與，任何決策和操作均應當有案可查。

（二）內部控制要以防范風險和審慎經營為出發點，公司的經營管理應當體現“內控優先”的要求。

（三）內部控制要具有高度的權威性，任何人不得擁有不受內部控制的權力，內部控制存在的問題應當能夠得到及時反饋和糾正。

（四）內部控制的監督，公司所有人員均有直接向董事會、監事和高級管理層報告的權力。

第二章 內部控制的基本要求

第五條 建立良好的分工合理、職責明確、相互制衡

報告關系清晰的組織機構，為內部控制的有效性提供必要的前提條件。

第六條 董事會、監事和高級管理層要充分認識自身對內部控制所承擔的責任。

第七條 建立科學有效的激勵約束機制，培育良好的企業精神和內部控制文化，從而創造全體職工均能了解且能履行職責的環境。

第八條 建立有效的核對、監控制度，對各種帳證、報表定期進行核對，對現金、有價證券等有形資產及時進行盤點，對柜臺辦理的業務實行復核和事后監督把關，對重要業務實行雙簽有效的制度，對授權、授信的執行情況進行監控。

第九條 建立有效的應急預案，并定期進行測試。在意外事件或緊急情況發生時，應當按照應急預案及時作出應急處置，以預防或減少可能存在的損失，確保業務持續開展。

第十條 聘請法律顧問，協助公司處理法律事務，確保各項業務的合法有效。

第十一條 建立有效的信息交流和反饋機制，確保董事會、監事和高級管理人員及時、準確地了解公司的經營和風險狀況。

第三章 授信的內部控制

第十二條 建立嚴格的授信風險垂直管理體制，對授信實行統一管理。防止違反信貸原則發放關系貸款、人情貸款。

第十三條 授信崗位設置要分工合理、明確，崗位之間相互配合、互相制約，做到審貸分離、業務經辦和會計賬務處理分離。

第十四條 建立統一的授信操作規程，明確貸前調查、貸時審查、貸后檢查各個環節的工作標準和崗位職責要求。

第四章 柜臺業務的內部控制

第十五條 對每日營業終了的賬務實施有效管理，當天的票據當天入賬。對發現的錯帳和未提出的票據或退票，要履行內部審批和登記手續。

第十六條 嚴格執行“章、證、押”三分管制度，使用

和保管重要業務印章的人員不得同時保管相關的業務單證，使用和管理密押、壓數機的人員不得同時使用或保管相關的印章和單證。人員離崗，“章、證、押”要落鎖入柜，妥善保管。

第十七條 對現金、重要空白憑證和有價單證實行嚴格的核算和管理，嚴格執行入庫、登記、領用的手續，定期盤點查庫，正確、及時處理損益。

第十八條 注意審查客戶資金來源的真實性和合法性，提高對可疑交易的鑒別能力，如發現可疑交易，應當逐級上報，防止犯罪分子進行洗錢活動。

第十九條 嚴格執行重要崗位的請假、輪崗制度和離崗審計制度。

第五章 會計的`內部控制

第二十條 實行會計工作的統一管理，嚴格執行會計制度和會計操作規程。

第二十一條 確保會計工作的獨立性，任何人不得授意、暗示、指令會計人員進行違規操作。

第二十二條 公司會計崗位設置實行責任分離、相互制約的原則，嚴禁一人兼任非相容的崗位或獨自完成會計全過程的業務操作。

第二十三條 對會計賬務處理的全過程要實行監督，會計賬務做到賬賬、賬據、賬款、賬實、賬表和內外賬的六相符。

第二十四條 建立規范的信息披露制度，按照規定及時、真實、完整地披露會計、財務信息，滿足股東、監管部門的需求。

第二十五條 完善會計檔案管理，嚴格執行會計檔案查閱手續，防止會計檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密。

第六章 附則

第二十六條 本制度未盡事宜，按照國家有關法律、法規和公司章程的規定執行；本制度如與國家日后頒布的法律、法規或經合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國家有關法律、法規和公司章程規定執行，并立即修訂，報董事會會議審議通過。

第二十七條 本制度解釋權歸屬公司董事會。

第二十八條 本制度自董事會決議通過之日起實行。

公司內控制度3

一、以改革為動力，推進公司內部各項管理制度的創新

國內保險業經過近幾年的快速發展，在公司業務發展戰略、業務經營規劃、業務經營區域、目標客戶群體、銷售代理渠道等方面，在對公司組織架構和業務經營活動進行計劃、監督、評估和管理等方面，進行了許多大膽和有益的改革創新，在防范和化解經營風險和加強公司內部控制管理制度方面取得了顯著成效。但同時，由于保險公司數量增加、規模擴大和業務活動日益復雜化，保險市場中也出現一些違法違規的突出問題，在國內保險市場對外開放步伐加快和市場競爭日益加劇的情況下，為了防范和及早發現經營風險，從而避免或者減少可能遭受的經營損失，保證保險業能夠穩定健康快速發展，在加強保險監管的同時，各保險公司經營決策者應該認真制定和切實執行公司控制風險、加強管理、穩健經營的內部控制管理制度。

在日益激烈的市場競爭中，保險公司的競爭優勢主要取決于公司的人才技術優勢和組織管理優勢，而不是傳統的資源優勢和資金優勢，保險資源配置和經營管理能力的差異性和保險公司利用這些資源的獨特方式，形成了各自公司的競爭優勢和比較優勢。建立內控制度和管理制度的目的是提高保險公司自我約束意識，防范和及時發現經營風險，建立公司內部相互制衡機制，確保正確反映公司的經營效益，提高公司核心競爭力。健全有效的內控制度可以監督和彌補公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市場環境變化和人員素質差異的情況下，實現公司市場經營目標。

保險公司的內部控制管理制度建設應注重體制創新和機制創新，應參照國際先進的管理模式進行公司內部管理體制方面的改革創新，比如公司價值鏈管理、組織結構管理、業務績效管理、客戶關系管理、公司價值管理、銷售渠道管理、服務質量管理、公司品質管理、人力資源管理、激勵約束機制管理等。按照公司內部控制管理制度，保險公司總分支公司之間應該建立嚴格的管控機制和費率反饋機制，總公司對分支公司的經營活動必須做到心中有數，及時指導，監控到位；應建立嚴格的核保和核賠分離制度，建立必要的審核制度和檢查制度；對分支公司擅自越權和違法違規的經營行為，對違反公司內部控制管理制度的行為，必須認真進行內部監督和檢查，加大處罰力度，并及時修改和完善內部控制管理制度，否則，保險監管部門可以追究總公司的領導責任。

二、以監管為核心，監控和指導公司內控管理制度建設

加強保險監管部門對保險公司內部控制管理制度建設的目的是在新的市場和法律環境下，將以往部分監管責任轉變為保險公司的管理責任。保險監管部門的監管責任是保護被保險人的利益，保證投資人的正當投資回報權益不受侵害，監督保險公司合法合規經營，具備足夠的償付能力，以往這種監管職能是通過對保險公司現場和非現場的例行檢查來實現的，但由于保險公司管理體制和業務經營的復雜程度增高，增加了保險公司的經營風險，保險監管部門例行的檢查和抽查的真實性、準確性、及時性、有效性遇到了現實的挑戰，增大了保險有效監管的難度。在國際化競爭的大背景下，保險監管部門必須認真研究和充分發揮保險公司的內部控制管理制度的積極作用，將內部控制管理制度建設作為強化監管的重要內容，加強事后監管和償付能力監管，保險公司則應該認真檢討和審視公司內部控制管理制度執行的現狀，增強對公司內部機構、業務、財務、投資等方面的風險管理，完善和彌補內部控制管理制度方面的缺陷和不足。保險監管部門在加強保險法律法規建設的同時，應督促保險公司加強公司內部控制管理制度建設，兩者是相輔相成、不可替代、互為補充、缺一不可的。

國際上一般對內部控制按職能劃分為內部會計控制和內部管理控制兩類。保險公司內部會計控制包括涉及直接與財產保護和財務記錄可靠性有關的所有方法和程序，包括分支機構授權和批準制度、責任分離制度以及對財產的實物控制和內部審計等。保險公司內部管理控制包括與管理層業務授權相關的組織機構的計劃、決策程序、控制環境、風險評估、控制手段、信息交流、監督管理以及各種內部規章制度的執行狀況。

保險公司總公司必須對分支公司的經營范圍和經營規模是否相適應，內部控制管理制度建設是否完備和完善，權力與責任的平衡是否對稱，重要職能和關鍵崗位的設立是否相互制約，獨立的內部稽核和公正的外部審計是否健全，內部制度建設和內部監督機制是否執行落實，職業道德水平和培訓質量是否提升，違法違規行為和有意誤導行為是否得到遏制，財務制度和會計準則是否得到執行等進行研究和評估。所有這些內容要求保險公司必須建立科學完善的內部控制管理體系，提高操作效率，確?，F有規章制度的執行，同時，保險監管部門必須對公司內部控制管理制度的建立和執行情況進行認真檢查和監督指導。

三、以競爭為手段，建立內外資保險公司競爭合作機制

國內保險市場的對外開放，為內外資保險公司提供了一個競爭與合作的大市場，使國內保險公司實際上直接或間接地參與了國際保險業的競爭，因此，保險公司應該從國際競爭的高度，提高公司經營管理水平和質量，應該具備全球化的經營視野和更強的合作意識，積極主動地參與業內的競爭與合作。內外資保險公司各自具有不同的優勢，如何在激烈的競爭中獲得最低成本、最佳產品、最優服務、最大份額、最高利潤，是公司競爭所追求的目標。在全球經濟一體化的過程中，保險公司共同開發和利用保險資源、保險科技、保險信息，以及保險公司經營過程中的合作與聯系，是國際化經營的必然要求和發展趨勢。

從管理層面上看，外資保險公司在內部控制管理制度建設方面的先進經驗和做法值得國內保險公司學習和借鑒。首先，內外資保險公司應該加強對國際通行的內部控制管理制度的信息溝通和交流，增強公司管理者對加強內部控制管理的意識；其次，應注重公司內部控制管理水平和質量的提高，以適應競爭與合作的要求；第三，應加強對業務無序競爭的管控，在管理創新、服務創新、機制創新等方面開展競爭活動；第四，共同營造一種合作創新、共同發展的市場協作精神和協作方式，提高公司的獲利水平和競爭力。

四、以管理為目標，提高公司經營管理整體素質和水平

保險公司的組織結構是保證公司各部門和總分支公司各司其責、有序結合、分工明確和有效運作的組織保障，合理的組織管理結構可以把分散的、單個的力量聚集成為集中的、強大的集體力量；可以使保險公司每個員工的`工作職權在組織管理結構中以一定形式固定下來，保證保險公司經營活動的連續性和穩定性；有利于明確經營者的責任和權利，避免相互推諉，克服官僚主義，提高工作效率，克服辦事拖拉的弊端；可以確保公司領導制度的實現，公司各級領導只有依靠一套完善的組織管理機構才能有效地行使自己的權力。

圍繞風險控制和增進效益兩個目標，保險公司應如何加強內部控制管理水平，增強競爭能力，在日漸市場化和日益開放的經營環境中立于不敗之地，一是應建立起高效的風險管理機制，以風險管理為核心，嚴格控制經營風險，保證其業務收益的穩定，滿足被保險人日益增長的保險需求；二是運用高新技術手段和先進方法對風險變動趨勢進行科學預測，有效地進行公司經營風險的控制和管理；三是完善保險風險內部控制機制，對經營風險實行嚴格監控，建立科學的風險監測反饋系統，提高公司經營效益；四是完善公司內部控制管理制度，用制度管人、管機構、管業務、管經營，并接受保險監管部門的指導和檢查。

五、以服務為理念，提升產品創新、服務創新的科技含量

首先，產品創新能力反映公司管理和競爭水平，保險產品的系列結構、規格品種，特別是產品更新換代的頻度，對保險公司產品管理能力的高低有著十分重要的影響，因此，根據競爭的客觀需要，保險公司都把優化產品結構、增加和更新產品作為提高其管理水平和國際競爭力的一個重要方面，但同時必須看到，國內保險市場中仍然不同程度地存在保險產品結構雷同、業務單一、創新不足、粗放經營等問題。業務結構方面，財產險保險費收入來源80％以上為機動車保險，經營缺乏特色和品牌；業務品種方面，財產險傳統型業務比重大，創新型業務、高附加值業務和延伸型業務比較少或基本上沒有開展。

隨著新《保險法》的實施，保險監管部門對保險條款費率的管制得以放松，保險公司有了更大的條款費率制定權，因此，在日益激烈的市場競爭中，保險公司應該跳出傳統的業務框架，認真分析市場需求，建立推進產品更新換代的產品管理制度，加速開發和創新公司自身的產品系列，提高公司產品的國際化、多樣化、專業化水平，努力開拓各種市場空間。培養適應產品創新的人才隊伍，造就一支掌握現代產品風險管理技能和方法的高素質管理隊伍，是對保險公司管理水平和內控機制是否完善的考驗。因此，保險公司應該注重培養自己的專業技術人才，建立適應市場發展的產品創新機制。

其次，科技創新引導保險公司的服務創新。北京市保險市場近年來能有快速發展，同保險公司重視服務創新密切相關。目前，北京市保險市場中的服務創新表現為：服務科技方面有電話語音服務、網絡和電子商務、銀行結算支付方式；服務管理方面有計算機網絡管理、承保、理賠、結算中心、代理人業績管理、營銷管理；服務方式方面有服務之家、客戶回訪、24小時電話咨詢服務；服務理念方面得到不斷提升和轉變。

保險公司應在現有的基礎上，加快電子化和網絡化建設的步伐，采用電子計算機和現代通訊技術設備，促進辦公自動化、電子商務和網絡保險以及由此延伸的服務手段和領域，提高保險公司的業務處理能力和運作效率，以高效、快捷、優質的服務，積極參與保險業的國際和國內競爭。

在信息技術引發的保險創新浪潮中，公司間競爭的重點不再是產品的價格競爭，而是服務質量和方式的競爭。只有通過高質、高效、高附加值的服務競爭，才能將各種保險產品更快更好地送達顧客，才有利于擴大和穩定客戶關系，占有更高的市場份額，增加業務創新的機會。

第三，加強代理人管理制度促進服務質量提升。新《保險法》修改的一條重要內容，是加重了保險公司對保險中介人和中介業務管理的法律責任和管理責任，保險公司應根據中介業務發展的實際，制定相應的保險中介業務管理辦法，加強和完善對保險中介業務的管理。國內保險業的代理營銷方式最終將建立在市場導向型、客戶需求型這樣一種新的發展模式基礎上，使人壽保險這一“以人為本”的保險服務行業在服務意識、服務效益、服務質量、服務渠道、服務方式、服務內容等多方面和多層次發生根本變化。

保險服務質量的提高關鍵是靠保險公司的服務意識的提高，靠保險公司服務創新。我國加入世界貿易組織后，保險業的制度體制改革、機構業務管理、人事分配制度等方面的改革，歸根結底都將落實在服務競爭上，因此，提高保險服務與促進保險發展是相輔相成的，是保險公司在今后激烈的市場競爭中能否立于不敗之地的客觀要求。保險公司必須高度重視售前服務、售中服務、售后服務的各個環節，應該遵循公司的工作流程和管理制度運行，不能因人而易，降低服務水平和質量。

第四，高度重視銀行保險的發展機遇和經營風險。銀行保險最直接的含義就是通過銀行網絡來銷售保險產品。充分利用龐大的金融機構網絡，增加保險的銷售渠道，高效率地覆蓋市場與客戶是保險公司熱衷于銀行保險的最現實的愿望。銀行保險所顯示出來的獨特魅力和廣闊前景對保險公司拓展銷售渠道意義重大，一是可以建立客戶資源共享機制，為雙方客戶提供綜合性互惠服務；二是加強銀行保險業務的深層次合作；三是適應網上保險的需求，實現雙方網站的方便連接，為客戶提供更方便，更快捷的網上保險、網上查詢和網上轉賬等多方面、多渠道的服務。

銀行保險業務發展勢頭迅猛，已經成為人壽保險另一個主要銷售渠道，但同時，各保險公司應該清醒地認識到，銀行保險不是零風險，由于保險公司在內部控制管理制度方面的滯后性，目前有些問題已經暴露，如經營效益風險、資金回報風險、資產負債匹配風險、違規操作和誤導宣傳等事件也時有發生，必須引起保險公司的高度重視，同時加快制定相關的風險控制管理規定。銀行保險注重的是品牌形象和誠信經營，保險公司要嚴格依法合規經營，塑造自己穩健經營、誠信經營、合法守規的品牌形象，形成自己值得信賴的品牌優勢。銀行保險需要強調的是加強人才培養和培訓，保險公司必須加強培訓內容和時間。銀行保險的核心產品是服務，服務質量是決定銀行保險業務經營成敗的關鍵所在。

六、以效益為中心，用內控制度管控公司所有經營行為

保險公司的經營目標是實現股東價值的最大化，這就需要保險公司對其分支公司的管理層進行監督，保證分支公司的管理層能夠按照公司的既定目標履行職責，有序、有效地開展業務，確保公司的經營目標能夠得以實現。以實現股東價值的最大化為基礎的管理是一個綜合的管理工具，它可以用來推動創造價值的觀念深入到公司一線員工中去，用效益的觀點，通過內部控制管理制度和經營目標的實施，監督和控制公司管理層的所有經營行為。內部控制管理制度是保證保險公司經營效益的實現，而分支公司的管理層既是相關制度的制定者，又是執行者，其經營行為直接影響內部控制管理制度的執行績效。

目前，在保險市場中時有發生的分支機構違法違規經營行為，反映出上級公司仍然存在以保費論英雄，以規模為發展目標的經營指導思想，有些內部控制制度對部分分支機構管理者的經營行為缺乏必要的約束和監督，不能保證會計和統計數據的真實性和準確性，內部稽核和外部審計制度形同虛設，削弱了內部控制制度的監督效力，同時增加了保險公司經營風險和保險監管的難度和成本。

保險公司內部控制管理制度必須引入有效的激勵和約束機制，一是應該提高管理者和員工的風險控制意識，增強自覺遵紀守法的觀念和氛圍；二是制定切實可行的內部控制管理制度和監督檢查制度，并在運行中不斷補充完善；三是強化會計核算的內部控制系統，確保業務數據和報表的真實性和完整性；四是加強和保證內部控制管理制度的有效運行，加大公司內部稽核和外部審計的檢查力度；五是建立和完善公司的法人治理機構，加強對決策者和管理者的監督和制約作用；六是加大對公司內部控制管理制度的檢查和完善，確?？偣緦Ψ种Ч镜挠行ПO督和管理；七是保險監管部門可以根據公司內部控制管理制度建設的實際情況，制定鼓勵或限制公司業務和機構發展的監管政策。

公司內控制度4

一、支公司費用預算和控制中存在的問題

隨著中石化集團改革的不斷推進，近幾年來縣級支公司在管理上逐步采用了一系列先進的管理手段，企業ERP的推行、電子商務的實施、財務收支兩條線的運行、條塊專業化管理模式的推開，使企業管理上有了長足的進步，為支公司費用預算控制創造了許多有利條件，但在運作上支公司離上級公司“精心經營，精細管理”的要求還存在一定距離，如在費用管理上標準不夠先進、管理不夠簡約、手段比較落后、工作未落實到位等等，究其原因主要有以下幾個方面：

1、認識上有誤區。長期以來，對于加強企業的管理工作，尤其是加強企業的費用預算和控制，有些領導者缺乏應有的認識，在工作中往往重經營、輕管理，而經營之重又僅僅表現在“量”（銷量）的追求上。認為費用預算和控制僅僅是財務一條線的事，更有甚者，極少部分人認為費用預算的控制還會影響他們正常地開展經營工作，制約太多。

2、方法上有不足。缺乏先進的預算控制理念，在制定費用方案和進行預算控制中，只將費用劃分為變動費用和固定費用兩部分，對變動費用實行噸油費用進行控制（即實行彈性預算控制），對固定費用采取定額控制，即在上一年實際費用執行的結果上加以適當的調整。這種以過去的水平為基礎的調整，實際就是對過去費用執行的承認，即上一年無論費用執行如何都認為是合理的，這種不加分析、不加改進、因循沿襲的做法，容易造成預算的不足或者是安于現狀，造成費用預算浪費或失控。

3、信息上不對稱。分公司和支公司信息不對稱降低了費用預算及控制效果，各支公司費用水平客觀上存在著差異，而分公司對各支公司掌握的信息要比支公司的經營者所掌握的信息少，支公司的經營者就會充分利用這種信息的不對稱，千方百計在費用預算上做文章，要求提高噸油費率，或提高固定費用項目的預算總額等等于。在執行預算時，往往常對自己有利的變化（客觀條件變化使費用下降）不說、不匯報，而對自己不利的變化卻夸大其辭，使自己在費用預算和控制中處于有利地位，這樣的結果必將加劇企業預算目標落空，降低企業的經營效率。

4、時點上不同步。費用預算不能適應實時控制的需要，費用控制滯后。費用預算是按期制定的，費用控制自然也是對規定時期內的費用實行控制，這種方法的明顯不足是無法用于日常的費用控制，造成費用控制滯后。由于眾多原因，預算往往不能在費用發生之前發揮事前控制的作用，而要在費用發生之后，待經辦人持費用單證到財務部門辦理結算手續時，財務部門才能將實際發生的費用與預算相對照，檢查其是否超過預算。從中可看出按照這種程序操作的控制的滯后性和被動性，使超預算開支成為不可避免的事實。在難以控制的情況下，領導及財務部門只有把超支費用推到下一個結算期。這種不在預算執行上下功夫，而是隨意違反會計確認及變動會計結算時間，“湊預算”的做法，使預算指導作用大打折扣。

5、考核上不全面。預算考核只注重費用節約額，未考慮其它綜合因素。費用預算管理的主要目的就是通過預算控制費用，在這種指導思想下，對費用實行包干有其一定的合理性。在預算考核中只注重費用節約額而不考慮其它綜合因素導致的結果就是有些經營部門為節約費用、得到相應的利益，往往會削減一些必要的經營活動。如為節約修理費用，故意推遲必要的修理項目，甚至不修理，能過則過；為節約電費，減少正常的開燈時間，甚至不開燈等等，從而影響了正常的經營，產生了減少工作、多得利益、消極怠工的矛盾，這與預算和控制的初衷也是不相符的。

二、完善費用預算與控制的原則

1、費用預算要以明確的經營目標為前提

費用預算不是孤立存在的，必須把費用預算與開拓市場、提高市場競爭力緊密聯系起來，在制定費用預算時，要考慮所制定的費用是否必要、合理，預算目標要具有先進性和競爭力。

2、實現業務預算和費用控制的一體化

要對費用實行動態的預算控制，應以費用發生的動因即業務活動作為費用控制水準，而不是以時間為基準。對大多數發生的費用來說，應根據事先設定的費用預算水準，根據業務的活動量來調整預算水平。即隨業務的發生，不斷地調整其允許正常開支的費用數額，實現科學的費用動態預算和控制，并且在每筆費用發生前將可能干發生的費用與控制相比較，以此決定費用可否發生，應發生多少。

3、嚴格執行與監督，建立科學合理的考核體系，促進費用控制的有效

實行費用預算與控制，成敗與否的關鍵是看預算能否得到有效的執行。要使費用得到有效的控制，需要有專門部門負責對費用預算及控制情況進行監督，同時科學、合理地建立預算考核體系，從而盡可能地區性減少費用預算管理的不利影響，及時準確地揭示預算執行過程中出現的差異和存在的問題，以達到企業利潤最大化的目的，調動基層員工的積極性。

三、如何加強支公司的費用預算與控制

綜上所述，為更好地克服費用預算控制中存在的問題，加強支公司的費用預算控制，使支公司費用開支更合理，操作更規范，著重應從以下幾個方面著手：

1、宣傳教育，營造良好的管理環境。思想引領，教育提高干部員工的'費用預算及控制的意識，提高執行的自覺性，適應新的管理。要通過一定途徑和方式系統的進行宣傳教育，闡明費用預算管理的嚴肅性和重要性。企業領導要帶頭參與降本壓費，帶頭樹立過緊日子的思想，從上到下倡導“節約費用，合理開支”的企業氛圍。通過宣傳教育、樹立典型，在支公司各部門中營造一個良好的預算管理工作環境。同時要鼓勵員工積極主動地參與預算、接受預算、執行預算，實現降本增效，切實體現“省下來就是賺的”這句話的意義。

2、更新理念，積極改進預算編制方法。針對不同類型的費用要采用不同的預算編制方法，而不能將預算編制方法模式化。對支公司的各項費用要加以分析、分解，比如加油站電費，要分解成場地照明用電、加油機三相用電、生活用電（包括空調、燒飯、燒開水、電熱水器等的使用率）。場地照明用電從基建開始就應考慮燈管、瓦數的配備，設置的數量、位置是否科學合理，要綜合考慮其功能性和必要性，達到科學用電、節約用電的目的。總之作為支公司的預算，要在參考歷史及同行的先進水平時，盡量推行零底預算。

3、完善監督，杜絕內部人控制信息。實行財務獨立，增強監督有效性。發揮財務專業化管理的優勢，加強支公司費用的監控。對解決信息不對稱的問題，支公司財務人員應根據本片區的變化、外地環境的變化及單位業務職能的調整及時進行信息反饋，使分公司能根據環境的變化及時調整預算，使費用控制與實際情況更加適應。比如因道路修建縮減運程，財務部門要及時反映信息，使運雜費預算能及時得到減調，使控制更加合理。

4、抓住關鍵，改善預算控制點。要實現有效的費用預算控制，必須把控制設置在業務發生之前的審批環節，將費用預算控制點前移，做到先審批，后開支。未經審批，業務經辦人不得辦理業務開支費用，保證每一筆費用的發生都在有效的預算控制之內。

5、完善制度，建立全面、合理的考核體系。建立公司內部經濟責任制，嚴格實行月度考核和過程預警控制。依托中石化信息系統建立臺賬，在內部網上及時公布，確保預算開支的公開、透明，費用考核的公平、公正。一方面應當使預算更好地體現計劃的要求，另一方面應當適當掌握預算控制度，使預算具有一定的靈活性，達到原則性與靈活性的統一。實行預算控制時，首先要看其經營活動是否保質保量完成，只有在完成或超額完成經營任務下節約費用才會獲得適當的獎勵，使經營活動和節約費用相互統一。

總之，隨著內部控制制度的推行，支公司在管理上存在的原則規定多、具體規定少，政策導向多、程序規定少，定性規定多、定量規定少的情況將逐步得到改善，在預算管理控制上形成明制度、守權責、樹形象、求規范、負責任的良好氛圍。在上級公司的指導和全體員工的共同努力下，實現中石化企業“公司利潤最大化，股東回報最大化”的最終目標。

公司內控制度5

第一章 總則

第一條 為加強對XX有限公司（以下簡稱“公司”）資金使用的監督和管理，加快資金的循環和周轉，提高資金的效率，合理安排資金流向，保證資金安全，特制定本制度。

第二條 本制度所稱現金是指公司所擁有的現金和銀行存款。

第三條 本制度所稱現金管理，是指公司的現金流入、流出等全過程的控制。

第四條 實行現金管理應堅持以下原則：

1、公司所有現金必須納入預算；

2、堅持以收定支，量入為出；

3、嚴格貫徹收支兩條線的原則，收入必須上交公司財務部，支出必須通過公司財務部支出；

4、公司嚴格禁止其他部門受理現金收支業務；

5、各項現金收支必須遵守國家方針政策、法規以及公司財務制度等相關規定。

第二章 現金管理

第五條 公司現金使用范圍：

1、職工工資、津貼；

2、個人勞務報酬；

3、根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；

4、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的'其他支出；

5、向個人收購公司用于生產經營的其他物資價款；

6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

7、結算起點5000元以下的零星支出；

8、確需支付現金的其他支出。

第六條 堅持收有憑、付有據，堵塞由于現金收支不清、手續不全而出現的一切漏洞。辦理的收款憑證必須蓋“現金收訖”章和收款人個人印章；付款憑證必須由報銷人個人簽字、經會計人員審核無誤簽字、有關領導簽字批準后辦理現金付款，并同時加蓋“現金付訖”印章。

第七條 不準以白條抵充庫存現金?，F金收支要做到日清月結。

第八條 每天收入的現金，應及時足額送存銀行，財務部負責人定期檢查、核對現金庫存，每月到少一次。財務部要設立現金檢查登記簿，記錄每次現金檢查結果。

第九條 現金支付，可以從本公司庫存現金限額中支付，不得從本公司的現金收入中坐支。

第十條 任何部門和個人借款必須按照“四川朗峰電子材料有限公司借款及支出報銷審批制度”的規定辦理。第十一條 嚴禁任何公款私存行為。

第十二條 任何人員嚴禁為其他單位或個人在企業套取現金。

第十三條 本公司規定現金庫存現金限額為5000元。

第三章 銀行存款管理

第十四條 公司銀行賬戶開戶工作統一由財務部負責，日常管理也由財務部負責管理。

第十五條 銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。應當定期檢查銀行賬戶開設及使用情況，對不再需要使用的賬戶，及時清理銷戶。

第十六條 辦理銀行結算業務，必須遵守《銀行結算辦法》的規定，不準出租、出借賬戶。

第十七條 公司銀行賬戶的開戶、存儲資金的分配、銷戶要立足于和銀行發展長期的合作關系，不得隨便因個人關系轉移。

第十八條 公司財務部門應設置銀行存款日記賬，逐日記錄收、支、結存情況，按月同各開戶銀行對賬，編制未達賬款調節表，確保公司銀行賬目同各開戶銀行賬目完全一致。銀行對賬單須按銀行賬號順序裝訂歸檔。

第十九條 對外匯款，經辦部門要根據合同、協議等文件，填制請款單，由經辦人員簽字，經辦部門負責人簽字，分管領導批準，主管領導審批、財務部門負責人審核后，符合合同、協議條款，方可交出納匯款。

第二十條 公司對外付款時一般要按以下順序選擇結算方式：

1、支票；

2、匯兌；

3、銀行匯票；

4、現金。

第四章 附則

第二十一條 本制度的解釋權歸公司財務部。

第二十二條 本制度發文之日起執行。

公司內控制度6

第一章:財務管理

第一部分:會計制度

第一條為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。

第三條財務管理的基本任務和方法:

(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

(四)監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條財務管理是公司經營管理的`一個重要方面，公司財務負責人對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑

公司內控制度7

第一章總則

第一條為促進公司建立和健全內部控制，防范金融風險，保障公司體系安全穩健運行，依據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》、《中華人民共和國公司法》等法律規定及相關文件的要求，結合公司實際情況制定本管理制度。

第二條內部控制是公司為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。

第三條公司內部控制的目標：

(一)確保國家法律規定和公司內部規章制度的貫徹執行。

(二)確保公司發展戰略和經營目標的全面實施和充分實現。

(三)確保風險管理體系的有效性。

(四)確保業務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整。

第四條內部控制要貫徹全面、審慎、有效、獨立的的原則，具體包括：

（一）內部控制要滲透到公司的各項業務過程和各個操作環節，覆蓋所有的崗位，并由全體人員參與，任何決策和操作均應當有案可查。

（二）內部控制要以防范風險和審慎經營為出發點，公司的經營管理應當體現“內控優先”的要求。

（三）內部控制要有高度的權威性，任何人不得擁有不受內部控制的權力，內部控制存在的問題應當能夠得到

及時的反饋和糾正。

（四）內部控制的監督。公司所有人員均有直接向董事長、高級管理層報告的權力。

第二章內部控制的基本要求

第五條建立良好的分工合理、職責明確、相互制衡、報告關系清晰的組織機構，為內部控制的有效性提高必要地前提條件。

第六條董事會和高級管理層要充分認識自身對內部控制所承擔的責任。

第七條建立科學有效的激勵約束機制，培養良好的企業精神和內部控制文化，為全體職工創造能了解和履行職責的環境。

第八條建立有效的核對、監控制度，對各種賬證、報表定期進行核對，對現金、有價證券等有形資產及時進行盤點，對柜臺辦理的業務實行復核或事后監督把關，對重要業務實行雙簽有效的制度，對授權、授信的執行情況進行監控。

第九條建立有效的應急預案，并定期進行監測。在意外事件或緊急情況發生時，應該按照應急預案及時作出應急處置，以預防和減少可能存在的損失，確保業務持續開展。

第十條聘請法律顧問，協助公司處理法律事務，確保各項業務的合法有效。

第十一條建立有效的信息交流和反饋機制，確保董事會和高級管理層能及

時、準確地了解公司的經營和風險狀況。

第三章貸款業務的內部控制

第十二條公司貸款業務內部控制的重點是：實行統一貸款管理，健全客戶信用風險識別與監測體系，完善貸款決策與審批機制，防止對單一客戶、關聯企業客戶和集團客戶授信風險的高度集中，防止違反信貸原則發放關系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規使用。

第十三條公司根據貸款額度大小，確定不同的審批權限，審批權限采用量化透明。

第十四條公司應當建立統一的貸款操作程序，明確貸前調查、貸時審查、貸后檢查各個環節的`工作標準和盡職要求：

(一)貸前調查應當做到實地查看，如實報告貸款調查掌握的情況，不回避風險點，不因任何人的主觀意志而改變調查結論。

(二)貸時審查應當做到獨立審貸，客觀公正，充分、準確地揭示業務風險，提出降低風險的對策。

(三)貸后檢查應當做到實地查看，如實記錄，及時將檢查中發現的問題報告有關人員，不得隱瞞或掩飾問題。

第十五條公司實施有條件貸款時應當遵循“先落實條件、后實施授信”的原則，授信條件未落實或條件發生變更未重新決策的，不得實施貸款投放。

第十六條公司嚴格審查借款人資格合法性、融資背景以及申請材料的真實性和借款合同的完備性，防止借款人騙取貸款，或以其他方式從事金融詐騙活動。

第十七條公司建立貸款風險責任制，明確規定各個部門、崗位的風險責任：

(一)調查人員（信貸部門）應當承擔調查失誤和評估失準的責任。

(二)審批人員（會計部門兼職）應當承擔審查、審批失誤的責任，并對本人

簽署的意見負責。

(三)貸后管理人員（信貸部門）應當承擔檢查失誤、清收不力的責任。

((四)放款操作人員應當對操作性風險負責。

(五)高級管理層應當對重大貸款損失承擔相應的責任。

第十八條公司建立完善的客戶管理信息系統，全面和集中掌握客戶的資信水平、經營財務狀況、償債能力和非財務因素等信息，對客戶進行分類管理，對資信不良的借款人實施貸款禁入。

第四章印、押、證的內部控制

第十九條嚴格執行“印、押、證”的分開管制度，使用和保管重要業務印章的人員不得同時保管相關的業務單證，使用和管理密押人員不得同時使用或保管相關的印章和單證。

使用和保管密押的人員應當保持相對穩定，人員變動應當經主管領導批準，并辦好交接和登記手續。

人員離崗，“印、押、證”應當加鎖入柜，妥善保管。第二十條對重要空白憑證和有價單證實行嚴格的核算和管理，嚴格執行領用登記手續，定期盤點查庫。

第五章會計的內部控制

第二十一條公司會計內部控制的重點是實行會計工作的統一管理，嚴格執行會計制度和會計操作規程，確保會計信息的真實、完整和合法，嚴禁設置賬外賬，嚴禁亂用會計科目，嚴禁編制和報送虛假會計信息。

第二十二條公司依據企業會計準則和國家統一的會計制度，制訂并實施本公司的會計規范和管理制度。

第二十三條公司確保會計工作的獨立性，會計人員能夠依據國家統一的會計制度和本公司的會計規范獨立地辦理會計業務，任何人不得授意、暗示、指示、強令會計部門、會計人員違法或違規辦理會計業務。對違法或違規的會計業務，會計人員有權拒絕辦理，直至向公司董事會報告，或者按照職權予以糾正。

第二十四條公司對會計賬務處理的全過程實行監督，會計賬務做到賬賬、賬據、賬款、賬實、賬表和內外賬的六相符。凡賬務核對不一致的，按照權限進行糾正或報上一級處理。

第二十五條公司對會計人員實行從業資格管理，建立會計人員檔案。會計人員具有與其崗位、職位相適應的專業資格或技能。

第二十六條公司實行會計差錯責任人追究制度，發生重大會計差錯、舞弊或案件，除對直接責任人員追究責任外，公司高級管理人員也承擔相應的責任。

第二十七條公司做到會計記錄、賬務處理的合法、真實、完整和準確，嚴禁偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，嚴禁提供虛假財務會計報告。

第二十八條公司建立規范的信息披露制度，按照規定及時、真實、完整地披露會計、財務信息，滿足股東、監管部門和社會公眾對其信息的需求。

第二十九條公司完善會計檔案管理，嚴格執行會計檔案查閱手續，防止會計檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密。

第六章附則

第三十條本制度由公司董事會會負責解釋。

第三十一條本制度自公布之日起施行。

小額貸款公司內控制度

第一章 總則

第一條 為促進公司建立和健全內部控制，防范金融風險，保障公司體系安全穩健運行，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》、《中華人民共和國公司法》和《××省小額貸款公司暫行辦法》等法律法規及相關文件的要求，結合公司實際情況制定本管理制度。

第二條 內部控制是公司為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。

第三條 公司內部控制的目標：

（一）確保國家法律規定和公司內部規章制度的執行。

（二）確保公司發展戰略和經營目標的全面實施和充分實現。

（三）確保風險管理體系的有效性。

（四）確保業務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實、準確、完整。

第四條 內部控制要貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則，具體包括：

（一）內部控制要滲透到公司的各項業務過程和各個操作環節，覆蓋所有的崗位，并由全體人員參與，任何決策和操作均應當有案可查。

（二）內部控制要以防范風險和審慎經營為出發點，公司的經營管理應當體現“內控優先”的要求。

（三）內部控制要具有高度的權威性，任何人不得擁有不受內部控制的權力，內部控制存在的問題應當能夠得到及時反饋和糾正。

（四）內部控制的監督，公司所有人員均有直接向董事會、監事和高級管理層報告的權力。

第二章 內部控制的基本要求

第五條 建立良好的分工合理、職責明確、相互制衡、報告關系清晰的組織機構，為內部控制的有效性提供必要的前提條件。

第六條 董事會、監事和高級管理層要充分認識自身對內部控制所承擔的責任。

第七條 建立科學有效的激勵約束機制，培育良好的企業精神和內部控制文化，從而創造全體職工均能了解且能履行職責的環境。

第八條 建立有效的核對、監控制度，對各種帳證、報表定期進行核對，對現金、有價證券等有形資產及時進行盤點，對柜臺辦理的業務實行復核和事后監督把關，對重要業務實行雙簽有效的制度，對授權、授信的執行情況進行監控。

第九條 建立有效的應急預案，并定期進行測試。在意外事件或緊急情況發生時，應當按照應急預案及時作出應急處置，以預防或減少可能存在的損失，確保業務持續開展。

第十條 聘請法律顧問，協助公司處理法律事務，確保各項業務的合法有效。

第十一條 建立有效的信息交流和反饋機制，確保董事會、監事和高級管理人員及時、準確地了解公司的經營和風險狀況。

第三章 授信的內部控制

第十二條 建立嚴格的授信風險垂直管理體制，對授信實行統一管理。防止違反信貸原則發放關系貸款、人情貸款。

第十三條 授信崗位設置要分工合理、明確，崗位之間相互配合、互相制約，做到審貸分離、業務經辦和會計賬務處理分離。

第十四條 建立統一的授信操作規程，明確貸前調查、貸時審查、貸后檢查各個環節的工作標準和崗位職責要求。

第四章 柜臺業務的內部控制

第十五條 對每日營業終了的賬務實施有效管理，當天的票據當天入賬。對發現的錯帳和未提出的票據或退票，要履行內部審批和登記手續。

第十六條 嚴格執行“章、證、押”三分管制度，使用和保管重要業務印章的人員不得同時保管相關的業務單證，使用和管理密押、壓數機的人員不得同時使用或保管相關的印章和單證。人員離崗，“章、證、押”要落鎖入柜，妥善保管。

第十七條 對現金、重要空白憑證和有價單證實行嚴格的核算和管理，嚴格執行入庫、登記、領用的手續，定期盤點查庫，正確、及時處理損益。

第十八條 注意審查客戶資金來源的真實性和合法性，提高對可疑交易的鑒別能力，如發現可疑交易，應當逐級上報，防止犯罪分子進行洗錢活動。

第十九條 嚴格執行重要崗位的請假、輪崗制度和離崗審計制度。

第五章 會計的內部控制

第二十條 實行會計工作的統一管理，嚴格執行會計制度和會計操作規程。

第二十一條 確保會計工作的獨立性，任何人不得授意、暗示、指令會計人員進行違規操作。

第二十二條 公司會計崗位設置實行責任分離、相互制約的原則，嚴禁一人兼任非相容的崗位或獨自完成會計全過程的業務操作。

第二十三條 對會計賬務處理的全過程要實行監督，會計賬務做到賬賬、賬據、賬款、賬實、賬表和內外賬的六相符。

第二十四條 建立規范的信息披露制度，按照規定及時、真實、完整地披露會計、財務信息，滿足股東、監管部門的需求。

第二十五條 完善會計檔案管理，嚴格執行會計檔案查閱手續，防止會計檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密。

第六章 附則

第二十六條 本制度未盡事宜，按照國家有關法律、法規和公司章程的規定執行；本制度如與國家日后頒布的法律、法規或經合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國家有關法律、法規和公司章程規定執行，并立即修訂，報董事會會議審議通過。

第二十七條 本制度解釋權歸屬公司董事會。

第二十八條 本制度自董事會決議通過之日起實行。

第一章總則

第一條為促進公司建立和健全內部控制，防范金融風險，保障公司體系安全穩健運行，依據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》、《中華人民共和國公司法》等法律規定及相關文件的要求，結合公司實際情況制定本管理制度。

第二條內部控制是公司為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。第三條公司內部控制的目標：

(一)確保國家法律規定和公司內部規章制度的貫徹執行。(二)確保公司發展戰略和經營目標的全面實施和充分實現。

(三)確保風險管理體系的有效性。

(四)確保業務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整。

第四條內部控制要貫徹全面、審慎、有效、獨立的的原則，具體包括：

（一）內部控制要滲透到公司的各項業務過程和各個操作環節，覆蓋所有的崗位，并由全體人員參與，任何決策和操作均應當有案可查。

（二）內部控制要以防范風險和審慎經營為出發點，公司的經營管理應當體現“內控優先”的要求。

（三）內部控制要有高度的權威性，任何人不得擁有不受內部控制的權力，內部控制存在的問題應當能夠得到

及時的反饋和糾正。

（四）內部控制的監督。公司所有人員均有直接向董事長、高級管理層報告的權力。第二章內部控制的基本要求

第五條建立良好的分工合理、職責明確、相互制衡、報告關系清晰的組織機構，為內部控制的有效性提高必要地前提條件。第六條董事會和高級管理層要充分認識自身對內部控制所承擔的責任。

第七條建立科學有效的激勵約束機制，培養良好的企業精神和內部控制文化，為全體職工創造能了解和履行職責的環境。

第八條建立有效的核對、監控制度，對各種賬證、報表定期進行核對，對現金、有價證券等有形資產及時進行盤點，對柜臺辦理的業務實行復核或事后監督把關，對重要業務實行雙簽有效的制度，對授權、授信的執行情況進行監控。

第九條建立有效的應急預案，并定期進行監測。在意外事件或緊急情況發生時，應該按照應急預案及時作出應急處置，以預防和減少可能存在的損失，確保業務持續開展。

第十條聘請法律顧問，協助公司處理法律事務，確保各項業務的合法有效。

第十一條建立有效的信息交流和反饋機制，確保董事會和高級管理層能及

時、準確地了解公司的經營和風險狀況。第三章貸款業務的內部控制

第十二條公司貸款業務內部控制的重點是：實行統一貸款管理，健全客戶信用風險識別與監測體系，完善貸款決策與審批機制，防止對單一客戶、關聯企業客戶和集團客戶授信風險的高度集中，防止違反信貸原則發放關系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規使用。

第十三條公司根據貸款額度大小，確定不同的審批權限，審批權限采用量化透明。

第十四條公司應當建立統一的貸款操作程序，明確貸前調查、貸時審查、貸后檢查各個環節的工作標準和盡職要求：

(一)貸前調查應當做到實地查看，如實報告貸款調查掌握的情況，不回避風險點，不因任何人的主觀意志而改變調查結論。(二)貸時審查應當做到獨立審貸，客觀公正，充分、準確地揭示業務風險，提出降低風險的對策。

(三)貸后檢查應當做到實地查看，如實記錄，及時將檢查中發現的問題報告有關人員，不得隱瞞或掩飾問題。

第十五條公司實施有條件貸款時應當遵循“先落實條件、后實施授信”的原則，授信條件未落實或條件發生變更未重新決策的，不得實施貸款投放。

第十六條公司嚴格審查借款人資格合法性、融資背景以及申請材料的真實性和借款合同的完備性，防止借款人騙取貸款，或以其他方式從事金融詐騙活動。

第十七條公司建立貸款風險責任制，明確規定各個部門、崗位的風險責任：

(一)調查人員（信貸部門）應當承擔調查失誤和評估失準的責任。(二)審批人員（會計部門兼職）應當承擔審查、審批失誤的責任，并對本人

簽署的意見負責。

(三)貸后管理人員（信貸部門）應當承擔檢查失誤、清收不力的責任。

((四)放款操作人員應當對操作性風險負責。(五)高級管理層應當對重大貸款損失承擔相應的責任。

第十八條公司建立完善的客戶管理信息系統，全面和集中掌握客戶的資信水平、經營財務狀況、償債能力和非財務因素等信息，對客戶進行分類管理，對資信不良的借款人實施貸款禁入。第四章印、押、證的內部控制

第十九條嚴格執行“印、押、證”的分開管制度，使用和保管重要業務印章的人員不得同時保管相關的業務單證，使用和管理密押人員不得同時使用或保管相關的印章和單證。

使用和保管密押的人員應當保持相對穩定，人員變動應當經主管領導批準，并辦好交接和登記手續。

人員離崗，“印、押、證”應當加鎖入柜，妥善保管。第二十條對重要空白憑證和有價單證實行嚴格的核算和管理，嚴格執行領用登記手續，定期盤點查庫。第五章會計的內部控制

第二十一條公司會計內部控制的重點是實行會計工作的統一管理，嚴格執行會計制度和會計操作規程，確保會計信息的真實、完整和合法，嚴禁設置賬外賬，嚴禁亂用會計科目，嚴禁編制和報送虛假會計信息。

第二十二條公司依據企業會計準則和國家統一的會計制度，制訂并實施本公司的會計規范和管理制度。

第二十三條公司確保會計工作的獨立性，會計人員能夠依據國家統一的會

計制度和本公司的會計規范獨立地辦理會計業務，任何人不得授

意、暗示、指示、強令會計部門、會計人員違法或違規辦理會計業務。對違法或違規的會計業務，會計人員有權拒絕辦理，直至向公司董事會報告，或者按照職權予以糾正。

第二十四條公司對會計賬務處理的全過程實行監督，會計賬務做到賬賬、賬據、賬款、賬實、賬表和內外賬的六相符。凡賬務核對不一致的，按照權限進行糾正或報上一級處理。

第二十五條公司對會計人員實行從業資格管理，建立會計人員檔案。會計人員具有與其崗位、職位相適應的專業資格或技能。第二十六條公司實行會計差錯責任人追究制度，發生重大會計差錯、舞弊或案件，除對直接責任人員追究責任外，公司高級管理人員也承擔相應的責任。

第二十七條公司做到會計記錄、賬務處理的合法、真實、完整和準確，嚴禁偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，嚴禁提供虛假財務會計報告。

第二十八條公司建立規范的信息披露制度，按照規定及時、真實、完整地披露會計、財務信息，滿足股東、監管部門和社會公眾對其信息的需求。

第二十九條公司完善會計檔案管理，嚴格執行會計檔案查閱手續，防止會計檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密。第六章附則

第三十條本制度由公司董事會會負責解釋。第三十一條本制度自公布之日起施行。