第一篇：公司現金管理內控制度

XX有限公司 現金管理內控制度

第一章 總則

第一條 為加強對XX有限公司（以下簡稱“公司”）資金使用的監督和管理，加快資金的循環和周轉，提高資金的效率，合理安排資金流向，保證資金安全，特制定本制度。

第二條 本制度所稱現金是指公司所擁有的現金和銀行存款。

第三條 本制度所稱現金管理，是指公司的現金流入、流出等全過程的控制。

第四條 實行現金管理應堅持以下原則：

1、公司所有現金必須納入預算；

2、堅持以收定支，量入為出；

3、嚴格貫徹收支兩條線的原則，收入必須上交公司財務部，支出必須通過公司財務部支出；

4、公司嚴格禁止其他部門受理現金收支業務；

5、各項現金收支必須遵守國家方針政策、法規以及公司財務制度等相關規定。

第二章 現金管理

第五條 公司現金使用范圍：

1、職工工資、津貼；

2、個人勞務報酬；

3、根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；

4、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；

5、向個人收購公司用于生產經營的其他物資價款；

6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

7、結算起點5000元以下的零星支出；

8、確需支付現金的其他支出。

第六條 堅持收有憑、付有據，堵塞由于現金收支不清、手續不全而出現的一切漏洞。辦理的收款憑證必須蓋“現金收訖”章和收款人個人印章；付款憑證必須由報銷人個人簽字、經會計人員審核無誤簽字、有關領導簽字批準后辦理現金付款，并同時加蓋“現金付訖”印章。

第七條 不準以白條抵充庫存現金。現金收支要做到日清月結。

第八條 每天收入的現金，應及時足額送存銀行，財務部負責人定期檢查、核對現金庫存，每月到少一次。財務部要設立現金檢查登記簿，記錄每次現金檢查結果。

第九條 現金支付，可以從本公司庫存現金限額中支付，不得從本公司的現金收入中坐支。

第十條 任何部門和個人借款必須按照“四川朗峰電子材料有限公司借款及支出報銷審批制度”的規定辦理。第十一條 嚴禁任何公款私存行為。

第十二條 任何人員嚴禁為其他單位或個人在企業套取現金。

第十三條 本公司規定現金庫存現金限額為5000元。

第三章 銀行存款管理

第十四條 公司銀行賬戶開戶工作統一由財務部負責，日常管理也由財務部負責管理。

第十五條 銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。應當定期檢查銀行賬戶開設及使用情況，對不再需要使用的賬戶，及時清理銷戶。

第十六條 辦理銀行結算業務，必須遵守《銀行結算辦法》的規定，不準出租、出借賬戶。

第十七條 公司銀行賬戶的開戶、存儲資金的分配、銷戶要立足于和銀行發展長期的合作關系，不得隨便因個人關系轉移。

第十八條 公司財務部門應設置銀行存款日記賬，逐日記錄收、支、結存情況，按月同各開戶銀行對賬，編制未達賬款調節表，確保公司銀行賬目同各開戶銀行賬目完全一致。銀行對賬單須按銀行賬號順序裝訂歸檔。

第十九條 對外匯款，經辦部門要根據合同、協議等文件，填制請款單，由經辦人員簽字，經辦部門負責人簽字，分管領導批準，主管領導審批、財務部門負責人審核后，符合合同、協議條款，方可交出納匯款。

第二十條 公司對外付款時一般要按以下順序選擇結算方式：

1、支票；

2、匯兌；

3、銀行匯票；

4、現金。

第四章 附則

第二十一條 本制度的解釋權歸公司財務部。第二十二條 本制度發文之日起執行。

第二篇：庫存現金管理內控制度

庫存現金管理內控制度：

（1）錢賬分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作；

（2）庫存現金開支的審批制度；

（3）庫存現金日清月結；

（4）庫存現金保管制度，注意限額內的庫存庫存現金當日核對清楚后，一律放入保險柜中。

會計憑證的假賬手法之白條頂庫

作為一名審計人員，就不得不知道會計常見的造假方法。只要知道了這些方法，才能更好的審查公司賬務。白條頂庫，就是公司常見的一種會計憑證作假方法。

所謂白條，是指行為人開具或索取不符合正規憑證要求的發貨票和收付款項證據，以逃避監督或偷漏稅款的一種舞弊手段。主要手法有：

1、打白條子，即以個人或單位的名義，在白紙上書寫證明收支款項或領發貨物的字樣，作為發票來充當原始憑證。

2、以收據代替發票

這種手法經常用來偷逃稅款，一些個體私營業主，當面對消費者為個人時，只開具收據來證明此項經濟業務的發生，而不開發票，以避免稅務機關的檢查而偷逃稅款。

3、不按發票規定用途使用發票，如以零售、批發商業發票來代替飲食服務行業發票。

4、不按發票規定要求開具發票。

如：不加蓋財務專用章，有關人員不簽字等。

在當今經濟生活中，使用“白條”報賬的情況較多，有的單位購進商品，支付勞務費用沒有取得正式發票，而以收據或手寫白條入賬；有的單位個人通過一些借口借用單位的現金或銀行存款，由于種種原因，錢花掉了，又無正式發票，為了彌補庫存現金或銀行存款出現的短缺，大都用不符合財務制度規定的“白條”（如由業務經辦人員寫一紙說明，有的甚至經辦人員都不簽字而由會計人員作一說明等）頂庫，對“白條”的真實性、合法性沒有嚴格審核和把關。例如，有的單位為了給職工多搞“福利”，由經辦人以付給某公司勞務費2萬元名義取出現金，直接發給職工，但并未從對方公司取得勞務費發票，而是由其出具一說明并加蓋總經理辦公章印章入賬。

招待費審計的竅門

招待費審計的竅門主要有：

首先，要進行縱橫比較，分析發現是否存在支出異常現象。

在審計初期，對賬面反映的招待費支出先要進行比較分析，所謂“縱”是指將被審計期間的招待費發生數額與以往數額進行比較；所謂“橫”是指將被審計單位的招待費發生數額與情況類似的其他單位比較。通過比較，查看是否有突然的增減變化，借此分析變化的原因。

第二，要跟進資金流向，查找是否存在轉移資金進行吃喝。

在審計過程中，不僅要在“經費支出-公務費”中取證招待費發生的數額，還要關注“培訓費”、“會議費”等費用的開支情況，更要跟進資金撥付情況，追查有無將資金撥出到下屬或關聯單位，然后進行公款吃喝，逃避審計、財政監督的行為。

第三，要關注收入狀況，查找是否有私設“小金庫”進行吃喝。結合對收入科目尤其是預算外收入的審計，查找有無將應收未收、應收少收的金額私存私放，作為吃喝經費。

第四，要結合地方或部門的有關廉政建設、公務接待的規章制度，對招待費的審計不僅依據財經法規中“列支不得超過公務費的2%”之規定，更要參照廉政建設的規定。

關注被審計單位日常接待的內容是否正常、程序是否合理、手續是否健全、財務列支憑證是否合規。

第五，要實行定量與定性相結合的方式搞好招待費審計的審計結論，不僅要定量判斷超標準列支的金額，更要定性分析超支的原因，區分正常公務接待與公款吃喝的不同，揭露公款吃喝、以權謀私的金額，評價招待費超支及較以往增加的原因。

第六，要改變“罰不責眾”的錯誤觀念，嚴肅執法。在處罰時，對發現的招待費數額大、公款吃喝情況嚴重的應依法移交紀委監察部門進行黨紀政紀處理。在審計實務中，雖然現金賬戶一般所占資產總額比例不高，但卻是最容易出問題的幾個賬戶之一，所以往往被列為審計重點。下面以案例分析的形式介紹如何對現金賬戶進行審計。

庫存現金的審計

一、庫存現金的審計方法

(一)對庫存現金內部控制制度進行符合性測試

1、了解現金內部控制制度。主要是通過詢問，觀察等調查手段收集必需的資料，也可通過編制現金內部控制制度流程圖方法。一般情況，了解現金內控制度時，首先應注意檢查該制度是否建立并嚴格執行，其次了解諸如款項的收支是否按規定的程序和權限辦理，是否存在與本單位經費無關的款項收支情況，出納與會計職責是否嚴格分離，現金是否妥善保管，是否定期盤點、核對等等。

2、抽取并審查收款憑證。如果被審單位現金收款內部控制不嚴，很可能會發生貪污舞弊或挪用等情況。例如，在一個小企業中，出納員同時汜應收賬款明緞賬，很可能發生循環挪用的情況，因此應選取適當的樣本量進行檢查。

3、抽取并審查付款憑證。檢查付款的授權批準手續是否符合規定，核對現金付款憑證與應付賬款明細賬的記錄是否一致，再如核對實付金額與購貨發票是否相符等等。

4、評價現金內部控制制度。審計人員在完成上述程序后，即可對現金的內控制度進行評價。評價時，應首先確定現金內控制度的可信賴程度以及存在的薄弱環節和失控點，然后據以確定在實質性測試中對哪些環節可以適當減少審計程序，哪些環節應增加審計程序作重點審查，以減少審計風險。

(二)庫存現金的實質性測試

1、核對現金明細賬與總賬的金額是否相符，如不相符，應查明原因，并作出記錄或適當調整。

2、盤點庫存現金。通常包括對已收到但尚未存人銀行的現金、零用金、找換金等的盤點，盤點的步驟和方法：

第一、制定庫存現金盤點程序，實施突擊性檢查，對審計過的單位，進點后不要立即進行盤點，應選擇審計期間任意時間(自定)或選擇結束審計之前，給對方出其不意，以達到審計目的。再者，審計前應側面探聽了解出納及會計人員是否都在場，否則另擇時機，以免打草驚蛇，給被審單位提供造假，阻撓審計的機會。

第二、確定盤點時，審計人員和出納人員應一同到達盤點現場。如現金存放有兩處或兩處以上者應同時進行。在清點保險柜時，在不侵犯出納人員權利的基礎上，對其使用的辦公桌，文件櫥進行清點，在盤點中不放過任何疑點。

第三、在盤點庫存時，審計人員和出納人員都不得離開盤點地，不要聽信出納人員的巧辯以及其他推諉的話，要學會察言觀色。如在審計某部門時，會計出納人員一聽說要盤點，盡管嘴上說沒事，但從他們額頭上浸出的汗珠，審計人員毅然斷定絕對有問題，一口回絕了“你們先回辦公室，我們整理一下就送過去的”要求，在審計人員說服教育和義正辭嚴的態度面前，不得不交出了該單位賬內和賬外苦心經營的幾十萬元的“小金庫”。

第四、在審計期間，對現金進行多次突擊盤點。有時一次盤點，達不到預期效果，其主要原因是被審計單位在接到審計通知后，將違紀違規資金提前轉移，當第一次盤點后，被審計單位認為風險已過，把轉移出去的資料重新放回保險柜內，這時再去盤點就能發現問題。

二、舉例分析

（一）、資料

2004年1月25日，審計人員對甲公司2003年12月31日資產負債表進行審計，查得“貨幣資金”項目的庫存現金余額為2995元。2004年1月25日現金日記賬的余額是2365 元。

2004年1月26日上午8時，審計人員對該公司的庫存現金進行了盤點，盤點結果如下：

1.現金實有數1850元。

2.在保險柜中發現職工李東11月5日預借差旅費500元，已經領導批準；職工胡立借據一張，金額450元，未經批準，也未說明其用途；有已收款但未入賬的憑證6張，金額435元。

另外，經核對, 1月1日至25日的收付款憑證和現金日記賬，核實1月1日至25日的現金收入數為7130元，現金支出數為7160元，正確無誤。銀行核定的公司庫存限額為2000元。

（二）、審計步驟

第一步：根據以上資料，首先核實1月25日庫存現金應有數。

因為職工胡立借據450元，未經批準，屬于白條，不能用于抵充現金，所以1月25日庫存現金應為1月25日庫存現金實有數1850元加胡立的借據450元，為2300元。

未入賬的收付款憑證都屬于合法憑證，可以據以收付現金，只是沒有入賬。1月25日現金日記賬的余額是2365元，加上未入賬的現金收入435元，減去未入賬的現金支出500元，得2300元。

由此可見，在1月25日，除白條抵庫和應入賬未入賬的現金收支外，現金賬實是相符的，即未發生現金溢缺。

第二步：核實2003年12月31日資產負債表中的庫存現金是否真實、完整。

既然在2004年1月25日現金是賬實相符，未發生現金溢缺，且核對1月1日至25日的收付款憑證和現金日記賬，1月1日至25日的現金收入為7130 元，現金支出為7160元，正確無誤，那么，就可以根據這些資料倒推出2003年12月31日庫存現金應有數。計算過程如下：

2300+7160-7130=2330(元)

由于2003年12月31日“貨幣資金”項目中的庫存現金賬面余額為2995元，因此，公司資產負債表中，2003年12月31日的現金余額是虛假的，正確金額為2330元。

（三）、審計結論

1.該公司2003年12月31日的庫存現金賬實不符，應進一步查明原因。

2.督促被審單位將收支及時入賬。例如，職工李東11月5日預借差旅費500元，雖經領導批準，屬于合規的行為，但出納人員未及時將借款登記入賬，被審單位應編制如下會計分錄：

借：其他應收款--李東 500

貸：現金 500

同時，出納人員應及時催促李東報銷有關單證，退回多余的款項。

3.財務制度明令禁止白條抵庫，審計人員應進一步調查胡立借款的真實性，并督促被審單位及時收回該筆款項。

4.銀行規定庫存限額2000元，公司留存超過限額330元，應及時送存銀行。

[編輯] 正確處理庫存現金違規現象的幾種方法

盤點庫存現金是證實資產負債表所列現金是否存在的一項重要程序，是審查現金的一種必不可少的技術方法。在實際審計過程中，我們在盤點被審計單位庫存現金時，發現了如：現金的長、短款，白條抵庫，存放個人物品以及個人存折等現象，造成了單位資金違規的重大隱患，應引起審計人員的高度重視。

針對上述情況，審計人員盤點結束后，應對盤點中出現的問題進一步審查，分析庫存現金盤盈或盤虧的原因，并根據有關規定提出處理意見：

①對超限額保管的現金，應建議及時送存銀行；

②對出現的長、短款問題，應查明原因和責任，決不能因為是長款而放松審查；

③對尚未入賬的符合財務制度規定的收、付憑證，應按規定及時入賬，以保證會計信息的真實準確；

④對不符合財務制度規定的借條，應要求追回款項。對白條開支，應說明原因，并要求其換取正式票據；

⑤對于存放的個人物品和個人存折，應詳細記錄，重點對個人存折要進行審查，審查是否存在著公款私存的情況和利用個人存折轉移資金的情況，并要求出納做出解釋。

商業企業庫存現金的管理

商業企業的現金來源，主要有零售商品銷貨款、從銀行提取的現金和其他收入的現金。

根據現金管理制度和結算制度的規定，每個企業都必須在銀行或其他金融機構開立存款戶，借以辦理存款、取款和轉賬結算。商業企業的現金收付頻繁，業務量大，涉及的經辦人員多，很容易造成差錯，而加強對現金的管理是我國的一項重要的財務制度，企業對現金的收付，必須嚴格執行《現金管理暫行條例》和《現金管理暫行條例實施細則》。現金管理的主要內容包括以下幾個方面：

（一）規定現金的使用范圍

1.支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項。

2.支付給不能轉賬的單位或城鄉居民個人的勞務報酬和購買物資的款項。

3.在轉賬金額起點（一般為1000元）以下的零星支付款項。

4.確需現金支付的其他支出。

（二）規定現金的庫存限額

為了加強現金管理，減少閑置的現金，通常由開戶銀行核定企業庫存現金的最高限額。

根據我國的現行規定，企業日常零星開支所需要的庫存現金數額由開戶銀行根據企業的實際情況來核定。一般不超過企業3～5天的日常零星開支的需要量，而離銀行較遠、交通不便的企業，雖可以放寬限額，但最長也不得超過15天的日常零星開支。庫存限額一經核定，要求企業必須嚴格遵守，不能任意超出，超過限額的現金應及時存入銀行。如若情況變化，企業需要增加或減少庫存限額的，應向開戶銀行提出申請，由銀行核定。

（三）規定不準坐支現金

所謂坐支現金是指企業用收入的現金直接支付自己的支出。坐支現金是國家所不允許的，企業在經營活動中收入的現金，應在當日就送存銀行。為了加強銀行的監督，企業在向銀行送存現金時，應在解款單上注明款項的來源；支取現金時，應在現金支票上注明款項的用途。對于那些違反現金管理制度所規定的款項，銀行則有權拒絕支付。總之，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內可以保存少量現金以外，其余的都必須存入銀行。企業的一切款項，只有在規定范圍內可以采用現金結算，其余都必須通過銀行辦理轉賬結算。只有這樣，才有利于調節貨幣流通，節約現金使用，集中企業閑散資金支援國家建設。

庫存現金管理規定

第一章 總則

第一條為保證集團及所屬各公司庫存現金安全，規范庫存現金管理，提高現金使用效率，加強財務監督，根據《內部會計控制規范貨幣資金》、《現金暫行管理條例》等相關法律、法規規定，結合集團實際情況，特制定本規定。

第二條本規定所稱庫存現金是指各公司持有可隨時用于支付的現金限額，存放在公司財務部門由出納人員經管的現金，包括人民幣現金和外幣現金。

第三條本規定是對各公司涉及現金收支業務進行管理、控制和監督。集團及所屬各公 司財務部是具體辦理現金業務的管理部門，出納員是負責庫存現金安全的保管人。

第二章庫存現金的限額管理

第四條各公司的庫存現金限額原則上以滿足公司天日常零星開支為標準。因特殊業務需要支付大額現金，應按規定上報批示，可以不包括在庫存現金限額內。

第五條各公司必須嚴格遵守，每日現金的結存數不得超過核定的限額。庫存現金限額=每日零星支出額×核定天數

每日零星支出額=月（或季）平均現金支出額（不包括定期性的大額現金支出和不定期的大額現金支出）／月（或季）平均天數

第六條各公司庫存現金如不足限額時，可向銀行提取現金，不得在未經準許的情況下“坐支”現金。第三章庫存現金的保管

第七條現金保管人員應負責對現金做如下保管：

（一）保險柜內，只準存放公司的現金、有價證券、支票等，不能存放個人和外單位現金（不包括押金和代收代付款項）或其他物品；

（二）保險柜的鑰匙和密碼只能由現金保管人員掌管，不得將鑰匙隨意亂放，不得把密碼告訴他人；

（三）現金保管人員在離開工作場所前，必須將現金、支票、印鑒等放入保險柜并鎖好，不得隨意存放；

（四）現金保管人員變更時，新任接交人必須及時變更保險柜密碼。

（二）第八條現金保管人對核定限額內的庫存現金當日必須核對清楚做到“日清月結”“賬實相符”，所有庫存現金及現金等價物一律存放在保險柜內不得放在辦公桌內過夜。

第四章庫存現金存、取管理

第九條各公司送存現金和提取現金，必須注明送存現金的來源和支取的用途，不得私設“小金庫”。

第十條出納員從銀行提取現金，應當填寫《銀行現金提取申請單》，并寫明用途和金額，由財務經理、總經理批準后到銀行提取。

第十一條借支備用金、報銷等需支取大額現金的領取人，須提前一天通知出納員；提取現金額達到或超過銀行規定需預約金額的，出納員應提前一天與銀行預約。

第十二條出納員向銀行提取現金時，必須有兩人同行且由公司派車辦理，不準由他人代辦。取送款中途原則上不準任何無關人員搭車，且未經批準不準在途中辦理任何與此項工作無關事宜。如遇非財務部門共同派車辦理公務，在確保資金安全的前提下優先辦理財務事務。現金大額 繳 款應盡可能請銀行上門服務，存、取現金在交接手時必須當面點清，存、取款憑證隨現金一起辦理交接手續。

第十三條各公司所有現金收入均應于當日送存銀行，如當日確有困難，必須于次日及時交存銀行，遇節假日收取大額現金可以臨時存放在公有私戶中，待正常工作日內及時轉存公戶，以免影響公司運營資金正常周轉。存入公有私戶的現金視同庫存現金核算與管理。第十四條各公司為方便業務管理，確保現金安全，在報請集團書面批準后，允許開立1-2個公有私戶，公有私戶必須以集團指定的名義開立，公有私戶的《權屬聲明書》（附件三）應提交集團財務部備案。

一、首先應建立庫存現金管理的內部控制制度。

1、錢賬分管制度：也就是崗位分工制度。明確相關部門和崗位的職責散限，確保不相容崗位相互分離、制約和監督。宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批人員、專用簽章的保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員以及貨幣資金清查人員的責任制度。如可從以下方面體現：（1）現金的收付及保管應由被授散的出納人員負責，其他人員不得接觸。（2）出納人員不得負責總分類賬的登記和保管。（3）出納人員不得負責非現金賬戶的記賬工作。（4）出納人員應與負責現金清查盤店人員和負責與銀行對賬的人員相分離等。

2、庫存現金開支審批制度：即庫存現金的授權審批制度。（1）明確企業庫存現金開支范圍。1)職工工資、獎金、津貼； 2)各種勞保、福利費以及對職工個人的其他支出；3)支付企業外部個人的勞動報酬； 4)向個人收購農副產品的價款；5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 6)票據結算起點（1000元）以下的零星支出；7)向股東支付紅利； 8)按規定允許使用現金的其他支出。（2）明確各種報銷憑證，規定各種庫存現金支付業務的報銷手續和方法。（3）明確各種庫存現金支出的審批權限等。

3、庫存現金日清月結制度：現金日記賬要做到日清是指出納人員應對當日的庫存現金收付業務全部登記庫存現金日記賬，結出當日發生額和賬面余額，并與庫存現金的實存金額進行核對，做到賬款相符；月結是指出納人員必須對庫存現金日記賬按月核對。

二、建立完備的核算制度。

1、庫存現金的總分類核算。企業應設置庫存現金總分類賬，由負責總賬的會計人員進行總分類賬核算。總分類賬必須采用訂本式，一般采用三欄式，有時也使用多欄式。使用電算化核算的企業，業務較多時，可以每天進行打印明細賬，較少的，可以滿頁打印。企業內部各部門周轉使用的備用金通過其他應收款賬戶或單獨設置備用金賬戶進行核算。平時備用金使用部門報賬時不通過本賬戶。

2、庫存現金的明細分類核算。為了加強庫存現金的管理與核算，現金日記賬應由出納人員根據審核無誤的收款或付款憑證，按照業務發生的先后順序逐筆登記。每日終了，應計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數，結出賬面余額，并與實際庫存額核對相符。有外幣現金的企業，應分別人民幣和各種外幣設現金日記賬進行明細核算。

三、庫存現金收支的控制制度。

1、企業的現金收入應于當日送存開戶銀行。當日送存困難的，與開戶銀行協商確定送存時間。

2、企業支付庫存現金應從限額中支付或從銀行提取，不得坐支現金收入。

3、企業在規定的范圍內從開戶銀行提取現金，應說明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章。開出庫存現金支票，經開戶行審核后，予以支付現金。

4、企業應盡可能多地使用銀行轉賬方式支付款項。

5、各單位購買國家專控的商品一律采用轉賬的方式支付，不得以庫存現金支付等。

四、庫存現金的清查盤點制度。

庫存現金的清查應采用實地盤點法。通過對庫存現金的實地盤點并將盤點結果與現金日記賬余額相核對，查明庫存現金是否賬實相符。

1、出納人員的日常盤點。現金出納人員應于每日營業終了結出現金日記賬余額并實地盤點現金，如發現賬實不符應立即報告主管人員，及時查明原因并采取措施妥善處理。

2、專門財產清查人員的定期和不定期盤點。在現金出納人員日常盤點的基礎上，還應由專門財產清查人員進行定期與不定期相結合的復核、檢查性盤點。除了對現金進行實地盤點外，還應審核現金收付憑證和有關賬簿資料，檢查現金收付業務的合理、合法性。清查結束后無論是否發現問題，都應編制庫存現金清查盤點報告，由清查人員和現金出納簽字蓋章，以確保其效力。

五、庫存現金的集團管理制度。

集團財務部對所屬企業的現金進行統一調配。集團公司在總部設立結算中心，所屬企業都將其現金存入結算中心賬戶。當某成員企業現金盈余而另一企業急需現金時，集團公司財務部就可以相互調配。調配的前提是不影響盈余企業的現金需要，并采取有償使用現金的原則，以確保現金的集中核算，用有效的技術手段進一步提升資金使用效率。

六、現金流量匯報管理制度。

現金是企業流動性最強的資產，必須加強管理，確保其安全與完整。因而需要出納人員做好現金的預測以及需要保留庫存現金的數量。出納人員可編制貨幣資金變動情況表，報送財務負責人和企業主要領導，以便相關領導掌握現金的變動情況。

七、其他

現 金 的 保 管 要 有 相 應 的 保 管 措 施，保 險 柜 應 存 放 于 堅 固 實 用、防 潮 防 水、通 風 較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門。

1、保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時轉動密碼器。

2、出納員工作變動時，應更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發生故障，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

3、庫存現金應整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發生損失的，由出納人員負責。

4、出納員到銀行存取現金，須有保安員護送，并安排專車接送。

第三章

庫存現金的保管

第七條

現金保管人員應負責對現金做如下保管：

（一）保險柜內，只準存放公司的現金、有價證券、支票等，不能存放個人和外單位

現金（不包括押金和代收代付款項）或其他物品；

（二）保險柜的鑰匙和密碼只能由現金保管人員掌管，不得將鑰匙隨意亂放，不得把

密碼告訴他人；

（三）現金保管人員在離開工作場所前，必須將現金、支票、印鑒等放入保險柜并鎖

好，不得隨意存放；

（四）現金保管人員變更時，新任接交人必須及時變更保險柜密碼。

第八條

現金保管人對核定限額內的庫存現金當日必須核對清楚 , 做到“日清月結”、“賬 實相符”，所有庫存現金及現金等價物一律存放在保險柜內 , 不得放在辦公桌內過夜。

第四章

庫存現金存、取管理

第九條

各公司送存現金和提取現金，必須注明送存現金的來源和支取的用途，不得私

第三篇：公司內控制度樣本

內部控制制度

******集團公司內部控制制度

第一章 總則

第一條 為了加強和規范企業內部控制，提高企業經營管理水平和風險防范能力，促進企業可持續發展，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》及《企業內部控制規范》等有關法律法規，制定本制度。

第二條 本制度適用于公司各部門。分公司及子公司可以參照本制度建立與實施內部控制。

第三條 本制度所稱內部控制是指由企業董事會（或者由企業章程規定的經理、廠長辦公會等類似的決策、治理機構，以下簡稱董事會）、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現企業基本目標的一系列控制活動。

內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業目標的實現。

第四條 內部控制的制訂原則

1、合法性原則。本制度的制訂符合法律、行政法規的規定和有關政府監管部門的監管要求。

2、全面性原則。本制度的制定貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業務和事項。

3、重要性原則。本制度的制訂在兼顧全面的基礎上突出重點，針對重要業務與事項、高風險領域與環節采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。

4、有效性原則。本制度相關具體業務控制能夠為內部控制目標的實現提供合理保證。企業全體員工應當自覺維護內部控制的有效執行。內部控制建立和實施過程中存在的問題應當能夠得到及時地糾正和處理。

5、制衡性原則。本制度制訂的七項具體業務控制，涉及的企業的機構、崗位設臵和權責分配科學合理并符合內部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權責分明和有利于相互制約、相互監督。

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內部控制制度

6、適應性原則。本制度制訂的七項具體業務控制，合理體現了企業經營規模、業務范圍、業務特點、風險狀況以及所處具體環境等方面的要求，并隨著企業外部環境的變化、經營業務的調整、管理要求的提高等不斷改進和完善。

7、成本效益原則。本制度的制訂在保證內部控制有效性的前提下，合理權衡成本與效益的關系，爭取以合理的成本實現更為有效的控制。

第二章 貨幣資金

第五條 本制度所稱的貨幣資金是指企業所擁有或控制的現金、銀行存款和其他貨幣資金。

第六條 資金內部控制的關鍵控制點：

1.職責分工、權限范圍和審批程序需明確，機構設臵和人員配備應合理； 2.現金盤點和銀行對賬單的核對應當按規定嚴格執行；

3.與貨幣資金有關的票據的購買、保管、使用、銷毀等應有完整的記錄，銀行印 鑒和有關印章的管理應當嚴格有效。

第七條 貨幣資金不相容崗位包括： 1.貨幣資金支付的審批與執行； 2.貨幣資金的保管和盤點清查； 3.貨幣資金的會計記錄和審計監督。

出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的等級工作。

第八條 貨幣資金的審核批準程序：申請→審批→復核→支付。

第九條 企業取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設賬，不得坐支現金。第十條 企業需指定專人定期與銀行對賬，并指派對賬人員之外的其他人員進行 審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否相符。

第十一條 企業應定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符，如不符，應及時查明原因，做出處理。

第十二條 會計印章管理的要求。

1．嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

2．銀行印鑒的個人名章由會計機構負責人或其指定的會計人員管理。3．現金收（付）訖章、銀行轉訖章由出納員管理。

4．財務專用章、發票專用章等印章，由會計機構負責人或其指定人員管理。

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內部控制制度

5．會計人員印章應由本人自行保管使用。

6．會計印章保管人員應當按照規定用途和范圍使用，不準交由非責任人使用，不準在空白單證及紙張上用印。

7．會計印章一般不得攜帶出公司使用。確因工作需要攜帶出單位使用的，須經公司負責人或其授權人批準，并由保管人監督使用。

第十三條 票據管理的要求。

1．空白支票等銀行票據和其他有價證券由出納員保管。

2．發票應由專人保管使用，按照規定開具發票。發票的蓋章、領用備查登記應由會計機構負責人指定專人負責。發票開具人員從指定人員處領用發票后，會計人員進行備查登記。發票存根聯應交存會計機構存檔。

第三章 采購與付款

第十四條 本制度所稱的采購與付款是指企業外購商品并支付款項的行為。企業外購勞務并支付價款的控制可參照執行。

第十五條 采購與付款內部控制關鍵控制點：

1.權責分配和職責分工應當明確，機構設臵和人員配備應當合理； 2.請購依據應當充分，請購事項和審批程序應當明確；

3.采購與驗收的管理流程及有關控制措施應當清晰，對供應商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進商品的驗收等應當明確；

4．付款方式、程序、審批權限等應當明確。第十六條 企業采購與付款業務的不相容崗位包括： 1.請購與審批 2.詢價與確定供應商 3.采購合同的訂立與審核 4.采購、驗收與相關的會計記錄 5.付款的申請、審批與執行

第十七條 各部門負責人根據部門需求和庫存情況做出商品申購計劃，填寫物品申購單，報值班領導審核，上交倉庫主管審批，倉庫主管根據倉庫庫存情況及各部門總需求制定采購計劃。

第十八條 根據審批后的采購計劃成立詢價小組，詢價小組制定具體的詢價方案，編制詢價文件，通過收集信息來確定被詢價供應商的名單，通過供應商提供的報

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內部控制制度

價單、售后服務承諾及相關優惠條件確定二至三名候選供應商，將供應商名單上報，按審批后的意見確定最終供應商并進行采購。

第十九條 購回商品交倉庫管理員驗收，倉庫管理員憑采購單及銷貨清單清點貨物，填寫入庫單。采購部根據入庫單及收到的發票填寫付款申請，財務中心依據合同協議、發票等對付款申請復核后，按規定權限逐級審批后同意付款。

第二十條 由于質量或規格不符等原因要退換貨的，倉儲部門需對符合退、換貨條件的商品辦理出庫手續，并做好退換貨的記錄，記錄退換貨的日期、貨物名稱、數量、購貨日期、供應商、批準人等。如需退貨，采購部門應向財務中心確認是否已部分或全部付款，若已付款，由財務中心盡快聯系供應商收回貨款。對換回貨物嚴格按照購進貨物驗收、入庫的程序辦理。

第四章 存貨

第二十一條 本制度所稱存貨，是指企業日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產品、半成品、產成品、商品等。

第二十二條 存貨內部控制關鍵控制點：

1．存貨的驗收、領用、盤點及處臵的控制流程清晰；

2．存貨成本核算方法、跌價準備計提等會計處理方法符合國家規定。

第二十三條 倉儲部門倉庫管理員要對預備入庫的商品的數量、質量進行檢測，審核送（收）貨單，并與實物一一核對，無誤后，方可入庫，倉庫管理員按物品的品名、規格、數量、單價、金額開具一式三聯的入庫單（一聯倉庫留存、一聯交采購部門留存、一聯送交財務中心登記入賬）。由供應商直接運抵現場使用的貨品：公司采購、倉儲及使用部門的有關人員必須到現場驗收，辦理交接手續，并簽字確認，生成入庫單和領用單，入庫單交采購員簽字確認，領用單交領用部門簽字確認。

第二十四條 倉儲部門必須設臵存貨明細賬，倉庫管理員根據存貨入庫單，詳細登記存貨的名稱、數量、規格、單價及金額等。財務中心審核采購合同、入庫單及采購發票等單據是否準確、真實，經審核無誤后按相關會計規定進行賬務處理。財務中心每月對倉庫管理員存貨明細賬進行稽核確認。

第二十五條 存貨領用時，倉庫管理員應按存貨的品名、規格、數量、單價、金額開具一式三聯的領用單（一聯倉庫自存、一聯領用部門留存、一聯送

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內部控制制度

交財務中心登記入賬），領用人員需在領用單上簽字確認，倉庫管理員按領用單登記存貨明細賬。

第二十六條 公司倉儲部門每月按存貨的品種進行抽盤，每季進行全面盤點一次，填寫盤點表，并與財務中心賬表數據核對，對盤點差異進行分析，將分析結果按相關規定上報，倉儲部門根據審批意見進行處理。

第二十七條 財務中心按公司規定的存貨計價方法，正確核算存貨的實際成本，至少每年根據倉儲部門及采購部門等提供的資料進行存貨跌價準備分析，需計提跌價準備的應及時進行賬務處理。

第五章 固定資產

第二十八條 本制度所稱的固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計的有形資產。

第二十九條 固定資產內部控制關鍵控制點：

1.固定資產取得依據應充分適當，決策和審批程序應當明確；

2.固定資產取得、驗收、使用、維護及處臵等環節的控制流程應當清晰； 3.固定資產成本核算、計提折舊和減值準備、處臵等會計處理符合國家規定。

第三十條 對一般固定資產的采購由使用部門根據實際情況提出采購申請，待批準后交由采購部門采購；

對重大固定資產投資項目，需相關部門對項目進行可行性分析與評價，編制固定資產投資預算，報公司股東會、董事會或類似權力機構審批。

第三十一條 固定資產管理部門依據申購單、送貨單及發票對新增的固定資產進行驗收，并填制驗收直撥單將固定資產交付給申購部門。

第三十二條 固定資產使用部門應制定安全防范措施，防止固定資產丟失、損壞等現象發生；根據固定資產的性能及使用情況提出維修計劃，由維修部門審核，按規定權限報批后實施；使用部門確定哪些固定資產需辦理保險，按確定的結果報批，根據批準后的意見進行處理。

第三十三條 財務中心會同固定資產使用部門每年至少組織一次固定資產的清查工作，并負責固定資產的盤點，填寫盤點表，與財務賬表核對，同時需確認固定資產所有權的歸屬。對盤點的盈虧進行分析，提出處理意見，根據合理的證據及按規定權限審批后，及時進行賬務處理，確保賬實相符。

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內部控制制度

第三十四條 財務中心審核采購合同、驗收單及發票等單據是否真實、完整，按審核無誤的單據進行賬務處理；年末根據相關資料對固定資產進行減值準備分析，對應計提減值準備的固定資產及時進行賬務處理。

第六章 成本費用控制

第三十五條 本制度所稱的成本是指可歸屬于產品成本、勞務成本的直接材料、直接人工和其他直接費用，不包括為第三方或客戶墊付的款項。

費用是指企業在日常活動中發生的，會導致所有者權益減少的，與所有者分配利潤無關的、除成本之外的其他經濟利益的總流出。

第三十六條 成本費用內部控制的關鍵控制點：

1.成本費用定額、成本費用計劃編制的依據應當充分適當，成本費用事項和審批程序應當明確；

2.成本費用預測、決策、預算、控制、核算、分析及考核的流程應當清晰，對成本費用核算應當有明確的規定。

第三十七條 根據公司成本費用的歷史數據、人力及物力的狀況以及產品的銷售情況，運用本量利分析、定量及定性分析等方法對公司的成本費用及未來發展趨勢進行預測，制定合理的成本費用目標。成本費用預測應符合費用最少，效益最大的原則，確定合理的期限來制定成本費用的定額標準。根據公司成本費用預測決策形成的成本費用目標，建立成本費用的預算制度，通過編制成本費用預算，將成本費用目標具體化。

第三十八條 將費用支出根據其屬性分解落實到職能部門，實行歸口管理。1.辦公用品的支出由行政管理部控制，行政管理部經理為主要負責人。各部門根據實際需要向行政管理部提出經各部門經理審核后的采購申請，由后勤主管根據庫存物品情況，提出采購意見及清單，報行政管理部經理及總經理審批后采購。

2．人工成本由人事部控制，人事部經理為主要責任人。

3.車輛維護修理費的支出由維修部歸口管理，維修項目實行分類管理，修理合同、修理費支出按照規定權限執行。

4.其他費用的責任部門為費用實際支出部門和財務中心門，相關部門負責人為主要責任人。

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內部控制制度

5.費用審批程序及審批權限按照各項費用管理規定嚴格執行。發生的接待費用、差旅費用、其他日常費用的報銷，由經辦人填制付款審批單，提交部門經理、會計、財務經理審核，報分管領導審批，出納復核并辦理付款。

第三十九條 財務中心對費用支出原始單據和有關材料的真實性、準確性和合規性進行審核、報銷，根據費用報銷單等原始憑證編制會計憑證。

第四十條 公司定期對費用支出進行費用分析，定期對相應的成本費用責任主體進行考核和獎懲。通過成本費用考核促進各責任中心合理控制經營成本及各種耗費。

第七章 籌資

第四十一條 本制度所稱的籌資是指企業為了滿足生產經營發展需要，通過發行股票、債券或銀行借款等形式籌集資金的活動。

第四十二條 籌資內部控制關鍵控制點：

1.籌資決策、執行與償付各環節的控制流程應當清晰，籌資方案的擬定與審批、籌資合同的審核和簽訂、籌集資金的收取與使用、還本付息的審批與辦理等應有明確規定；

2.籌資業務的會計處理應當符合國家相關規定。

第四十三條 財務中心每年末根據下一年的經營指標預算及資金計劃，預測公司自有資金和長短期籌資規模，編制籌資計劃，根據公司實際需求報董事會審批。

第四十四條 根據批準后的籌資計劃，按照規定程序與籌資對象簽訂合同或協議。合同或協議必須符合《中華人民共和國合同法》及其他相關法律的規定，公司相關部門或人員及法律顧問需對合同或協議的合理性及完整性進行審核并記錄審核意見。

第四十五條 按照合同或協議的規定及時足額的取得相關資產。取得貨幣性資產的，應當按實有數額及時入賬；取得非貨幣性資產，根據合理確定的價值及時進行會計記錄，并辦理有關財產轉移手續。對需要進行評估的資產，聘請有資質的中介機構及時進行評估。同時公司需按照籌資計劃所規定的用途使用資金，當要改變資金的用途時，按規定權限報批。

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內部控制制度

第四十六條 財務中心負責借款本息的管理和核對，做好備查工作，每月（季）及時與銀行核對，如有差異查明原因。核對無誤后，按規定權限辦理付款審批，按時償還本息。

第四十七條 財務中心根據審核無誤后的相關憑證，按照公司會計政策進行賬務處理，借款利息需提供計算依據。

第八章 財務報告的編制

第四十八條 本制度所稱的財務報告是指企業對外提供的反映企業某一特定日期財務狀況和某一會計期間的經營成果、現金流量等會計信息的文件。

財務報告包括會計報表及其附注和其他應當在財務報告中披露的相關信息和資料。會計報表至少應當包括資產負債表、利潤表及現金流量表等報表。

附注是對在資產負債表、利潤表、現金流量表等報表中列示項目的文字描述，以及對未能在這些報表中列示項目的說明。

第四十九條 財務報告內部控制的關鍵控制點：

1.在準備編制財務報告的過程中，有關對賬、調賬、差錯更正等流程控制要求明確；

2.財務報告的起草、審核批準等流程應當規范。

第五十條 根據公司的會計政策對當期與確認、計量、分類或列報有關會計政策和會計估計進行分析，評價，特別關注是否存在濫用或隨意變更會計政策、不恰當調整會計估計的情形。對會計報表可能產生重大影響的會計政策和會計估計按規定的權限報董事會或類似機構審議。

第五十一條 財務人員在日常會計處理過程中要及時進行對賬，將會計賬簿與實務資產、會計憑證、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬實相符、賬證相符及賬賬相符。

財務人員在審核憑證的過程中，對發現串戶、記賬科目使用錯誤、借貸方向錯誤等差錯時，向有關制證人員等詢問后或根據原始憑證實際情況進行調整。

第五十二條 財務報告的編制嚴格按照國家統一的會計準則制度規定的會計報表格式和內容，根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制會計報表，不得漏報或者任意進行取舍。

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內部控制制度

財務報告的編制過程，通過人工分析或利用計算機信息系統自動檢查會計報表之間、會計報表各項目之間的勾稽關系是否正確，重點對下列項目進行校驗：

1.會計報表內有關項目的對應關系。

2.會計報表中本期與上期有關數字的銜接關系。3.會計報表與附表之間的平衡及勾稽關系。

第五十三條 根據國家有關法律法規的規定，聘請會計師事務所對財務報告進行審計。公司根據實際情況按相關標準聘請會計師事務所，并報董事會或類似機構審議。

在審計過程中，公司需配合會計師事務所的審計，及時提供與財務報告相關的資料，對審計發現的問題要及時的進行溝通。對經討論使雙方意見達成一致的財務報告報董事會或類似機構批準后發布。

第九章 附則

第五十四條 本制度與國家法律法規和相關制度相抵觸的，以國家法律法規和相關制度為準。本政策未盡事宜，按國家有關法律、法規的規定執行。

第五十五條 本制度由公司董事會審定。

第五十六條 本制度由公司財務中心負責解釋和修訂。第五十七條 本制度自2011年1月1日起執行。

******集團有限公司 2010年12月20日

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第四篇：公司內控制度

公司內控制度

公司內控制度1

為進一步加強和規范公司內控制度建設，提高公司現代化治理水平，夯實公司運營能力，根據公司黨委相關要求，特成立內控制度建設領導小組，負責協調、保障公司內各項內控制度建設工作。

一、工作目標

截止20xx年末，公司建立較完備的內部控制體系，加強完善風險管控機制，提升公司風險治理和內部控制水平，保障公司各項業務健康、穩定發展，實現國有企業規范化經營管理。

二、組織領導

公司成立內控制度建設領導小組，由公司黨委書記任組長，紀委書記任副組長，各部室負責人作為組員，負責指導、協調公司內控制度建設工作。

領導小組下設辦公室，辦公室設在風險管理部，具體牽頭負責公司內控體系的建設，各部室配合協作，確保內控體系建設的'各項工作順利進行。

三、工作計劃

項目制度梳理階段時間工作內容責任單位風險管理部負責，各部室配合協作20xx.5.22-梳理公司現有內控制度及缺失制20xx.5.31度清單20xx.6.1-各部室根據下發的內控制度清20xx.6.30單，起草并完善有關制度20xx.7.1-風險管理部牽頭，外部專家配合，制度修訂階段20xx.7.31初審并提出修改意見20xx.8.1-相關制度經公司黨委會討論后，制度實施階段20xx.9.31予以實施對前期實施的制度進行評估并作20xx.10.1-制度完善階段完善，經公司黨委會討論同意后20xx.12.31修訂印發制度制訂階段各部室負責落實風險管理部負責，各部室配合落實各部室負責，監察審計部協同風險管理部負責，各部室配合落實具體工作計劃說明：

1、制度梳理階段。根據現代企業法人治理要求，參照國有企業、金融銀行業等相近相通成熟制度，各部室梳理形成本公司所需要的的各項制度清單（表明已制定、未制定）。風險管理部根據公司內控要求和同類型企業內控制度體系，結合現有制度清單梳理形成公司《內控制度清單》。

6月初，由領導小組副組長牽頭，各部室人員參加，召開內控制度制定部署會，明確工作要求。

2、制度制定階段。各部室結合公司《內控制度清單》，通過流程梳理、員工訪談、問卷調查以及外部學習等形式，了解公司現有制度執行力度和風險點，起草制訂缺失制度、完善現有制度。

3、制度修訂階段。風險管理部對各部室起草、完善的內控制度進行合規性審查，聘請外部律師進行法律審查，存在問題的提出修改意見，各部室進一步修訂完善。

4、制度實施階段。經前期多輪修改完善后的各項制度，提交公司黨委研究討論，黨委討論同意后予以實施（試行），

按公司內部流程完成各內控制度審議發文，進行內控制度執行階段。同時，風險管理部隨時做好制度執行情況和問題評估工作。

5、制度完善階段。風險管理部對前期實施的各項制度進行評估，提出修改完善意見，由各部室再次修改完善相應制度。相應制度經法律審查后，予以修訂印發。

四、工作要求

（一）加強組織領導。各部室負責人作為公司內控制度建設領導小組成員，要高度重視公司制度體系建設工作，指派專人負責部室內各項工作的開展，并與5月31日前將聯系人名單報送風險管理部。

（二）全力推動實施。公司內控制度體系建設是夯實公司運營能力的有力手段，是財投公司20xx年重點工作之一。公司各部室要群策群力、各司其職，全力推進各項制度建設工作，確保按計劃有序完成。

（三）抓好監督落實。公司風險管理部會同監察審計部要抓好此次工作的監督檢查，提出整改落實工作，對工作推進力度不大，工作緩慢的予以通報。

公司內控制度2

第一章 總則

第一條 為促進公司建立和健全內部控制，防范金融風險，保障公司體系安全穩健運行，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》、《中華人民共和國公司法》和《××省小額貸款公司暫行辦法》等法律法規及相關文件的要求，結合公司實際情況制定本管理制度。

第二條 內部控制是公司為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。

第三條 公司內部控制的目標：

（一）確保國家法律規定和公司內部規章制度的執行。

（二）確保公司發展戰略和經營目標的全面實施和充分實現。

（三）確保風險管理體系的有效性。

（四）確保業務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實、準確、完整。

第四條 內部控制要貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則，具體包括：

（一）內部控制要滲透到公司的各項業務過程和各個操作環節，覆蓋所有的崗位，并由全體人員參與，任何決策和操作均應當有案可查。

（二）內部控制要以防范風險和審慎經營為出發點，公司的經營管理應當體現“內控優先”的要求。

（三）內部控制要具有高度的權威性，任何人不得擁有不受內部控制的權力，內部控制存在的問題應當能夠得到及時反饋和糾正。

（四）內部控制的監督，公司所有人員均有直接向董事會、監事和高級管理層報告的權力。

第二章 內部控制的基本要求

第五條 建立良好的分工合理、職責明確、相互制衡

報告關系清晰的組織機構，為內部控制的有效性提供必要的前提條件。

第六條 董事會、監事和高級管理層要充分認識自身對內部控制所承擔的責任。

第七條 建立科學有效的激勵約束機制，培育良好的企業精神和內部控制文化，從而創造全體職工均能了解且能履行職責的環境。

第八條 建立有效的核對、監控制度，對各種帳證、報表定期進行核對，對現金、有價證券等有形資產及時進行盤點，對柜臺辦理的業務實行復核和事后監督把關，對重要業務實行雙簽有效的制度，對授權、授信的執行情況進行監控。

第九條 建立有效的應急預案，并定期進行測試。在意外事件或緊急情況發生時，應當按照應急預案及時作出應急處置，以預防或減少可能存在的損失，確保業務持續開展。

第十條 聘請法律顧問，協助公司處理法律事務，確保各項業務的合法有效。

第十一條 建立有效的信息交流和反饋機制，確保董事會、監事和高級管理人員及時、準確地了解公司的經營和風險狀況。

第三章 授信的內部控制

第十二條 建立嚴格的授信風險垂直管理體制，對授信實行統一管理。防止違反信貸原則發放關系貸款、人情貸款。

第十三條 授信崗位設置要分工合理、明確，崗位之間相互配合、互相制約，做到審貸分離、業務經辦和會計賬務處理分離。

第十四條 建立統一的授信操作規程，明確貸前調查、貸時審查、貸后檢查各個環節的工作標準和崗位職責要求。

第四章 柜臺業務的內部控制

第十五條 對每日營業終了的賬務實施有效管理，當天的票據當天入賬。對發現的錯帳和未提出的票據或退票，要履行內部審批和登記手續。

第十六條 嚴格執行“章、證、押”三分管制度，使用

和保管重要業務印章的人員不得同時保管相關的業務單證，使用和管理密押、壓數機的人員不得同時使用或保管相關的印章和單證。人員離崗，“章、證、押”要落鎖入柜，妥善保管。

第十七條 對現金、重要空白憑證和有價單證實行嚴格的核算和管理，嚴格執行入庫、登記、領用的手續，定期盤點查庫，正確、及時處理損益。

第十八條 注意審查客戶資金來源的真實性和合法性，提高對可疑交易的鑒別能力，如發現可疑交易，應當逐級上報，防止犯罪分子進行洗錢活動。

第十九條 嚴格執行重要崗位的請假、輪崗制度和離崗審計制度。

第五章 會計的`內部控制

第二十條 實行會計工作的統一管理，嚴格執行會計制度和會計操作規程。

第二十一條 確保會計工作的獨立性，任何人不得授意、暗示、指令會計人員進行違規操作。

第二十二條 公司會計崗位設置實行責任分離、相互制約的原則，嚴禁一人兼任非相容的崗位或獨自完成會計全過程的業務操作。

第二十三條 對會計賬務處理的全過程要實行監督，會計賬務做到賬賬、賬據、賬款、賬實、賬表和內外賬的六相符。

第二十四條 建立規范的信息披露制度，按照規定及時、真實、完整地披露會計、財務信息，滿足股東、監管部門的需求。

第二十五條 完善會計檔案管理，嚴格執行會計檔案查閱手續，防止會計檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密。

第六章 附則

第二十六條 本制度未盡事宜，按照國家有關法律、法規和公司章程的規定執行；本制度如與國家日后頒布的法律、法規或經合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國家有關法律、法規和公司章程規定執行，并立即修訂，報董事會會議審議通過。

第二十七條 本制度解釋權歸屬公司董事會。

第二十八條 本制度自董事會決議通過之日起實行。

公司內控制度3

一、以改革為動力，推進公司內部各項管理制度的創新

國內保險業經過近幾年的快速發展，在公司業務發展戰略、業務經營規劃、業務經營區域、目標客戶群體、銷售代理渠道等方面，在對公司組織架構和業務經營活動進行計劃、監督、評估和管理等方面，進行了許多大膽和有益的改革創新，在防范和化解經營風險和加強公司內部控制管理制度方面取得了顯著成效。但同時，由于保險公司數量增加、規模擴大和業務活動日益復雜化，保險市場中也出現一些違法違規的突出問題，在國內保險市場對外開放步伐加快和市場競爭日益加劇的情況下，為了防范和及早發現經營風險，從而避免或者減少可能遭受的經營損失，保證保險業能夠穩定健康快速發展，在加強保險監管的同時，各保險公司經營決策者應該認真制定和切實執行公司控制風險、加強管理、穩健經營的內部控制管理制度。

在日益激烈的市場競爭中，保險公司的競爭優勢主要取決于公司的人才技術優勢和組織管理優勢，而不是傳統的資源優勢和資金優勢，保險資源配置和經營管理能力的差異性和保險公司利用這些資源的獨特方式，形成了各自公司的競爭優勢和比較優勢。建立內控制度和管理制度的目的是提高保險公司自我約束意識，防范和及時發現經營風險，建立公司內部相互制衡機制，確保正確反映公司的經營效益，提高公司核心競爭力。健全有效的內控制度可以監督和彌補公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市場環境變化和人員素質差異的情況下，實現公司市場經營目標。

保險公司的內部控制管理制度建設應注重體制創新和機制創新，應參照國際先進的管理模式進行公司內部管理體制方面的改革創新，比如公司價值鏈管理、組織結構管理、業務績效管理、客戶關系管理、公司價值管理、銷售渠道管理、服務質量管理、公司品質管理、人力資源管理、激勵約束機制管理等。按照公司內部控制管理制度，保險公司總分支公司之間應該建立嚴格的管控機制和費率反饋機制，總公司對分支公司的經營活動必須做到心中有數，及時指導，監控到位；應建立嚴格的核保和核賠分離制度，建立必要的審核制度和檢查制度；對分支公司擅自越權和違法違規的經營行為，對違反公司內部控制管理制度的行為，必須認真進行內部監督和檢查，加大處罰力度，并及時修改和完善內部控制管理制度，否則，保險監管部門可以追究總公司的領導責任。

二、以監管為核心，監控和指導公司內控管理制度建設

加強保險監管部門對保險公司內部控制管理制度建設的目的是在新的市場和法律環境下，將以往部分監管責任轉變為保險公司的管理責任。保險監管部門的監管責任是保護被保險人的利益，保證投資人的正當投資回報權益不受侵害，監督保險公司合法合規經營，具備足夠的償付能力，以往這種監管職能是通過對保險公司現場和非現場的例行檢查來實現的，但由于保險公司管理體制和業務經營的復雜程度增高，增加了保險公司的經營風險，保險監管部門例行的檢查和抽查的真實性、準確性、及時性、有效性遇到了現實的挑戰，增大了保險有效監管的難度。在國際化競爭的大背景下，保險監管部門必須認真研究和充分發揮保險公司的內部控制管理制度的積極作用，將內部控制管理制度建設作為強化監管的重要內容，加強事后監管和償付能力監管，保險公司則應該認真檢討和審視公司內部控制管理制度執行的現狀，增強對公司內部機構、業務、財務、投資等方面的風險管理，完善和彌補內部控制管理制度方面的缺陷和不足。保險監管部門在加強保險法律法規建設的同時，應督促保險公司加強公司內部控制管理制度建設，兩者是相輔相成、不可替代、互為補充、缺一不可的。

國際上一般對內部控制按職能劃分為內部會計控制和內部管理控制兩類。保險公司內部會計控制包括涉及直接與財產保護和財務記錄可靠性有關的所有方法和程序，包括分支機構授權和批準制度、責任分離制度以及對財產的實物控制和內部審計等。保險公司內部管理控制包括與管理層業務授權相關的組織機構的計劃、決策程序、控制環境、風險評估、控制手段、信息交流、監督管理以及各種內部規章制度的執行狀況。

保險公司總公司必須對分支公司的經營范圍和經營規模是否相適應，內部控制管理制度建設是否完備和完善，權力與責任的平衡是否對稱，重要職能和關鍵崗位的設立是否相互制約，獨立的內部稽核和公正的外部審計是否健全，內部制度建設和內部監督機制是否執行落實，職業道德水平和培訓質量是否提升，違法違規行為和有意誤導行為是否得到遏制，財務制度和會計準則是否得到執行等進行研究和評估。所有這些內容要求保險公司必須建立科學完善的內部控制管理體系，提高操作效率，確保現有規章制度的執行，同時，保險監管部門必須對公司內部控制管理制度的建立和執行情況進行認真檢查和監督指導。

三、以競爭為手段，建立內外資保險公司競爭合作機制

國內保險市場的對外開放，為內外資保險公司提供了一個競爭與合作的大市場，使國內保險公司實際上直接或間接地參與了國際保險業的競爭，因此，保險公司應該從國際競爭的高度，提高公司經營管理水平和質量，應該具備全球化的經營視野和更強的合作意識，積極主動地參與業內的競爭與合作。內外資保險公司各自具有不同的優勢，如何在激烈的競爭中獲得最低成本、最佳產品、最優服務、最大份額、最高利潤，是公司競爭所追求的目標。在全球經濟一體化的過程中，保險公司共同開發和利用保險資源、保險科技、保險信息，以及保險公司經營過程中的合作與聯系，是國際化經營的必然要求和發展趨勢。

從管理層面上看，外資保險公司在內部控制管理制度建設方面的先進經驗和做法值得國內保險公司學習和借鑒。首先，內外資保險公司應該加強對國際通行的內部控制管理制度的信息溝通和交流，增強公司管理者對加強內部控制管理的意識；其次，應注重公司內部控制管理水平和質量的提高，以適應競爭與合作的要求；第三，應加強對業務無序競爭的管控，在管理創新、服務創新、機制創新等方面開展競爭活動；第四，共同營造一種合作創新、共同發展的市場協作精神和協作方式，提高公司的獲利水平和競爭力。

四、以管理為目標，提高公司經營管理整體素質和水平

保險公司的組織結構是保證公司各部門和總分支公司各司其責、有序結合、分工明確和有效運作的組織保障，合理的組織管理結構可以把分散的、單個的力量聚集成為集中的、強大的集體力量；可以使保險公司每個員工的`工作職權在組織管理結構中以一定形式固定下來，保證保險公司經營活動的連續性和穩定性；有利于明確經營者的責任和權利，避免相互推諉，克服官僚主義，提高工作效率，克服辦事拖拉的弊端；可以確保公司領導制度的實現，公司各級領導只有依靠一套完善的組織管理機構才能有效地行使自己的權力。

圍繞風險控制和增進效益兩個目標，保險公司應如何加強內部控制管理水平，增強競爭能力，在日漸市場化和日益開放的經營環境中立于不敗之地，一是應建立起高效的風險管理機制，以風險管理為核心，嚴格控制經營風險，保證其業務收益的穩定，滿足被保險人日益增長的保險需求；二是運用高新技術手段和先進方法對風險變動趨勢進行科學預測，有效地進行公司經營風險的控制和管理；三是完善保險風險內部控制機制，對經營風險實行嚴格監控，建立科學的風險監測反饋系統，提高公司經營效益；四是完善公司內部控制管理制度，用制度管人、管機構、管業務、管經營，并接受保險監管部門的指導和檢查。

五、以服務為理念，提升產品創新、服務創新的科技含量

首先，產品創新能力反映公司管理和競爭水平，保險產品的系列結構、規格品種，特別是產品更新換代的頻度，對保險公司產品管理能力的高低有著十分重要的影響，因此，根據競爭的客觀需要，保險公司都把優化產品結構、增加和更新產品作為提高其管理水平和國際競爭力的一個重要方面，但同時必須看到，國內保險市場中仍然不同程度地存在保險產品結構雷同、業務單一、創新不足、粗放經營等問題。業務結構方面，財產險保險費收入來源80％以上為機動車保險，經營缺乏特色和品牌；業務品種方面，財產險傳統型業務比重大，創新型業務、高附加值業務和延伸型業務比較少或基本上沒有開展。

隨著新《保險法》的實施，保險監管部門對保險條款費率的管制得以放松，保險公司有了更大的條款費率制定權，因此，在日益激烈的市場競爭中，保險公司應該跳出傳統的業務框架，認真分析市場需求，建立推進產品更新換代的產品管理制度，加速開發和創新公司自身的產品系列，提高公司產品的國際化、多樣化、專業化水平，努力開拓各種市場空間。培養適應產品創新的人才隊伍，造就一支掌握現代產品風險管理技能和方法的高素質管理隊伍，是對保險公司管理水平和內控機制是否完善的考驗。因此，保險公司應該注重培養自己的專業技術人才，建立適應市場發展的產品創新機制。

其次，科技創新引導保險公司的服務創新。北京市保險市場近年來能有快速發展，同保險公司重視服務創新密切相關。目前，北京市保險市場中的服務創新表現為：服務科技方面有電話語音服務、網絡和電子商務、銀行結算支付方式；服務管理方面有計算機網絡管理、承保、理賠、結算中心、代理人業績管理、營銷管理；服務方式方面有服務之家、客戶回訪、24小時電話咨詢服務；服務理念方面得到不斷提升和轉變。

保險公司應在現有的基礎上，加快電子化和網絡化建設的步伐，采用電子計算機和現代通訊技術設備，促進辦公自動化、電子商務和網絡保險以及由此延伸的服務手段和領域，提高保險公司的業務處理能力和運作效率，以高效、快捷、優質的服務，積極參與保險業的國際和國內競爭。

在信息技術引發的保險創新浪潮中，公司間競爭的重點不再是產品的價格競爭，而是服務質量和方式的競爭。只有通過高質、高效、高附加值的服務競爭，才能將各種保險產品更快更好地送達顧客，才有利于擴大和穩定客戶關系，占有更高的市場份額，增加業務創新的機會。

第三，加強代理人管理制度促進服務質量提升。新《保險法》修改的一條重要內容，是加重了保險公司對保險中介人和中介業務管理的法律責任和管理責任，保險公司應根據中介業務發展的實際，制定相應的保險中介業務管理辦法，加強和完善對保險中介業務的管理。國內保險業的代理營銷方式最終將建立在市場導向型、客戶需求型這樣一種新的發展模式基礎上，使人壽保險這一“以人為本”的保險服務行業在服務意識、服務效益、服務質量、服務渠道、服務方式、服務內容等多方面和多層次發生根本變化。

保險服務質量的提高關鍵是靠保險公司的服務意識的提高，靠保險公司服務創新。我國加入世界貿易組織后，保險業的制度體制改革、機構業務管理、人事分配制度等方面的改革，歸根結底都將落實在服務競爭上，因此，提高保險服務與促進保險發展是相輔相成的，是保險公司在今后激烈的市場競爭中能否立于不敗之地的客觀要求。保險公司必須高度重視售前服務、售中服務、售后服務的各個環節，應該遵循公司的工作流程和管理制度運行，不能因人而易，降低服務水平和質量。

第四，高度重視銀行保險的發展機遇和經營風險。銀行保險最直接的含義就是通過銀行網絡來銷售保險產品。充分利用龐大的金融機構網絡，增加保險的銷售渠道，高效率地覆蓋市場與客戶是保險公司熱衷于銀行保險的最現實的愿望。銀行保險所顯示出來的獨特魅力和廣闊前景對保險公司拓展銷售渠道意義重大，一是可以建立客戶資源共享機制，為雙方客戶提供綜合性互惠服務；二是加強銀行保險業務的深層次合作；三是適應網上保險的需求，實現雙方網站的方便連接，為客戶提供更方便，更快捷的網上保險、網上查詢和網上轉賬等多方面、多渠道的服務。

銀行保險業務發展勢頭迅猛，已經成為人壽保險另一個主要銷售渠道，但同時，各保險公司應該清醒地認識到，銀行保險不是零風險，由于保險公司在內部控制管理制度方面的滯后性，目前有些問題已經暴露，如經營效益風險、資金回報風險、資產負債匹配風險、違規操作和誤導宣傳等事件也時有發生，必須引起保險公司的高度重視，同時加快制定相關的風險控制管理規定。銀行保險注重的是品牌形象和誠信經營，保險公司要嚴格依法合規經營，塑造自己穩健經營、誠信經營、合法守規的品牌形象，形成自己值得信賴的品牌優勢。銀行保險需要強調的是加強人才培養和培訓，保險公司必須加強培訓內容和時間。銀行保險的核心產品是服務，服務質量是決定銀行保險業務經營成敗的關鍵所在。

六、以效益為中心，用內控制度管控公司所有經營行為

保險公司的經營目標是實現股東價值的最大化，這就需要保險公司對其分支公司的管理層進行監督，保證分支公司的管理層能夠按照公司的既定目標履行職責，有序、有效地開展業務，確保公司的經營目標能夠得以實現。以實現股東價值的最大化為基礎的管理是一個綜合的管理工具，它可以用來推動創造價值的觀念深入到公司一線員工中去，用效益的觀點，通過內部控制管理制度和經營目標的實施，監督和控制公司管理層的所有經營行為。內部控制管理制度是保證保險公司經營效益的實現，而分支公司的管理層既是相關制度的制定者，又是執行者，其經營行為直接影響內部控制管理制度的執行績效。

目前，在保險市場中時有發生的分支機構違法違規經營行為，反映出上級公司仍然存在以保費論英雄，以規模為發展目標的經營指導思想，有些內部控制制度對部分分支機構管理者的經營行為缺乏必要的約束和監督，不能保證會計和統計數據的真實性和準確性，內部稽核和外部審計制度形同虛設，削弱了內部控制制度的監督效力，同時增加了保險公司經營風險和保險監管的難度和成本。

保險公司內部控制管理制度必須引入有效的激勵和約束機制，一是應該提高管理者和員工的風險控制意識，增強自覺遵紀守法的觀念和氛圍；二是制定切實可行的內部控制管理制度和監督檢查制度，并在運行中不斷補充完善；三是強化會計核算的內部控制系統，確保業務數據和報表的真實性和完整性；四是加強和保證內部控制管理制度的有效運行，加大公司內部稽核和外部審計的檢查力度；五是建立和完善公司的法人治理機構，加強對決策者和管理者的監督和制約作用；六是加大對公司內部控制管理制度的檢查和完善，確保總公司對分支公司的有效監督和管理；七是保險監管部門可以根據公司內部控制管理制度建設的實際情況，制定鼓勵或限制公司業務和機構發展的監管政策。

公司內控制度4

一、支公司費用預算和控制中存在的問題

隨著中石化集團改革的不斷推進，近幾年來縣級支公司在管理上逐步采用了一系列先進的管理手段，企業ERP的推行、電子商務的實施、財務收支兩條線的運行、條塊專業化管理模式的推開，使企業管理上有了長足的進步，為支公司費用預算控制創造了許多有利條件，但在運作上支公司離上級公司“精心經營，精細管理”的要求還存在一定距離，如在費用管理上標準不夠先進、管理不夠簡約、手段比較落后、工作未落實到位等等，究其原因主要有以下幾個方面：

1、認識上有誤區。長期以來，對于加強企業的管理工作，尤其是加強企業的費用預算和控制，有些領導者缺乏應有的認識，在工作中往往重經營、輕管理，而經營之重又僅僅表現在“量”（銷量）的追求上。認為費用預算和控制僅僅是財務一條線的事，更有甚者，極少部分人認為費用預算的控制還會影響他們正常地開展經營工作，制約太多。

2、方法上有不足。缺乏先進的預算控制理念，在制定費用方案和進行預算控制中，只將費用劃分為變動費用和固定費用兩部分，對變動費用實行噸油費用進行控制（即實行彈性預算控制），對固定費用采取定額控制，即在上一年實際費用執行的結果上加以適當的調整。這種以過去的水平為基礎的調整，實際就是對過去費用執行的承認，即上一年無論費用執行如何都認為是合理的，這種不加分析、不加改進、因循沿襲的做法，容易造成預算的不足或者是安于現狀，造成費用預算浪費或失控。

3、信息上不對稱。分公司和支公司信息不對稱降低了費用預算及控制效果，各支公司費用水平客觀上存在著差異，而分公司對各支公司掌握的信息要比支公司的經營者所掌握的信息少，支公司的經營者就會充分利用這種信息的不對稱，千方百計在費用預算上做文章，要求提高噸油費率，或提高固定費用項目的預算總額等等于。在執行預算時，往往常對自己有利的變化（客觀條件變化使費用下降）不說、不匯報，而對自己不利的變化卻夸大其辭，使自己在費用預算和控制中處于有利地位，這樣的結果必將加劇企業預算目標落空，降低企業的經營效率。

4、時點上不同步。費用預算不能適應實時控制的需要，費用控制滯后。費用預算是按期制定的，費用控制自然也是對規定時期內的費用實行控制，這種方法的明顯不足是無法用于日常的費用控制，造成費用控制滯后。由于眾多原因，預算往往不能在費用發生之前發揮事前控制的作用，而要在費用發生之后，待經辦人持費用單證到財務部門辦理結算手續時，財務部門才能將實際發生的費用與預算相對照，檢查其是否超過預算。從中可看出按照這種程序操作的控制的滯后性和被動性，使超預算開支成為不可避免的事實。在難以控制的情況下，領導及財務部門只有把超支費用推到下一個結算期。這種不在預算執行上下功夫，而是隨意違反會計確認及變動會計結算時間，“湊預算”的做法，使預算指導作用大打折扣。

5、考核上不全面。預算考核只注重費用節約額，未考慮其它綜合因素。費用預算管理的主要目的就是通過預算控制費用，在這種指導思想下，對費用實行包干有其一定的合理性。在預算考核中只注重費用節約額而不考慮其它綜合因素導致的結果就是有些經營部門為節約費用、得到相應的利益，往往會削減一些必要的經營活動。如為節約修理費用，故意推遲必要的修理項目，甚至不修理，能過則過；為節約電費，減少正常的開燈時間，甚至不開燈等等，從而影響了正常的經營，產生了減少工作、多得利益、消極怠工的矛盾，這與預算和控制的初衷也是不相符的。

二、完善費用預算與控制的原則

1、費用預算要以明確的經營目標為前提

費用預算不是孤立存在的，必須把費用預算與開拓市場、提高市場競爭力緊密聯系起來，在制定費用預算時，要考慮所制定的費用是否必要、合理，預算目標要具有先進性和競爭力。

2、實現業務預算和費用控制的一體化

要對費用實行動態的預算控制，應以費用發生的動因即業務活動作為費用控制水準，而不是以時間為基準。對大多數發生的費用來說，應根據事先設定的費用預算水準，根據業務的活動量來調整預算水平。即隨業務的發生，不斷地調整其允許正常開支的費用數額，實現科學的費用動態預算和控制，并且在每筆費用發生前將可能干發生的費用與控制相比較，以此決定費用可否發生，應發生多少。

3、嚴格執行與監督，建立科學合理的考核體系，促進費用控制的有效

實行費用預算與控制，成敗與否的關鍵是看預算能否得到有效的執行。要使費用得到有效的控制，需要有專門部門負責對費用預算及控制情況進行監督，同時科學、合理地建立預算考核體系，從而盡可能地區性減少費用預算管理的不利影響，及時準確地揭示預算執行過程中出現的差異和存在的問題，以達到企業利潤最大化的目的，調動基層員工的積極性。

三、如何加強支公司的費用預算與控制

綜上所述，為更好地克服費用預算控制中存在的問題，加強支公司的費用預算控制，使支公司費用開支更合理，操作更規范，著重應從以下幾個方面著手：

1、宣傳教育，營造良好的管理環境。思想引領，教育提高干部員工的'費用預算及控制的意識，提高執行的自覺性，適應新的管理。要通過一定途徑和方式系統的進行宣傳教育，闡明費用預算管理的嚴肅性和重要性。企業領導要帶頭參與降本壓費，帶頭樹立過緊日子的思想，從上到下倡導“節約費用，合理開支”的企業氛圍。通過宣傳教育、樹立典型，在支公司各部門中營造一個良好的預算管理工作環境。同時要鼓勵員工積極主動地參與預算、接受預算、執行預算，實現降本增效，切實體現“省下來就是賺的”這句話的意義。

2、更新理念，積極改進預算編制方法。針對不同類型的費用要采用不同的預算編制方法，而不能將預算編制方法模式化。對支公司的各項費用要加以分析、分解，比如加油站電費，要分解成場地照明用電、加油機三相用電、生活用電（包括空調、燒飯、燒開水、電熱水器等的使用率）。場地照明用電從基建開始就應考慮燈管、瓦數的配備，設置的數量、位置是否科學合理，要綜合考慮其功能性和必要性，達到科學用電、節約用電的目的。總之作為支公司的預算，要在參考歷史及同行的先進水平時，盡量推行零底預算。

3、完善監督，杜絕內部人控制信息。實行財務獨立，增強監督有效性。發揮財務專業化管理的優勢，加強支公司費用的監控。對解決信息不對稱的問題，支公司財務人員應根據本片區的變化、外地環境的變化及單位業務職能的調整及時進行信息反饋，使分公司能根據環境的變化及時調整預算，使費用控制與實際情況更加適應。比如因道路修建縮減運程，財務部門要及時反映信息，使運雜費預算能及時得到減調，使控制更加合理。

4、抓住關鍵，改善預算控制點。要實現有效的費用預算控制，必須把控制設置在業務發生之前的審批環節，將費用預算控制點前移，做到先審批，后開支。未經審批，業務經辦人不得辦理業務開支費用，保證每一筆費用的發生都在有效的預算控制之內。

5、完善制度，建立全面、合理的考核體系。建立公司內部經濟責任制，嚴格實行月度考核和過程預警控制。依托中石化信息系統建立臺賬，在內部網上及時公布，確保預算開支的公開、透明，費用考核的公平、公正。一方面應當使預算更好地體現計劃的要求，另一方面應當適當掌握預算控制度，使預算具有一定的靈活性，達到原則性與靈活性的統一。實行預算控制時，首先要看其經營活動是否保質保量完成，只有在完成或超額完成經營任務下節約費用才會獲得適當的獎勵，使經營活動和節約費用相互統一。

總之，隨著內部控制制度的推行，支公司在管理上存在的原則規定多、具體規定少，政策導向多、程序規定少，定性規定多、定量規定少的情況將逐步得到改善，在預算管理控制上形成明制度、守權責、樹形象、求規范、負責任的良好氛圍。在上級公司的指導和全體員工的共同努力下，實現中石化企業“公司利潤最大化，股東回報最大化”的最終目標。

公司內控制度5

第一章 總則

第一條 為加強對XX有限公司（以下簡稱“公司”）資金使用的監督和管理，加快資金的循環和周轉，提高資金的效率，合理安排資金流向，保證資金安全，特制定本制度。

第二條 本制度所稱現金是指公司所擁有的現金和銀行存款。

第三條 本制度所稱現金管理，是指公司的現金流入、流出等全過程的控制。

第四條 實行現金管理應堅持以下原則：

1、公司所有現金必須納入預算；

2、堅持以收定支，量入為出；

3、嚴格貫徹收支兩條線的原則，收入必須上交公司財務部，支出必須通過公司財務部支出；

4、公司嚴格禁止其他部門受理現金收支業務；

5、各項現金收支必須遵守國家方針政策、法規以及公司財務制度等相關規定。

第二章 現金管理

第五條 公司現金使用范圍：

1、職工工資、津貼；

2、個人勞務報酬；

3、根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；

4、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的'其他支出；

5、向個人收購公司用于生產經營的其他物資價款；

6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

7、結算起點5000元以下的零星支出；

8、確需支付現金的其他支出。

第六條 堅持收有憑、付有據，堵塞由于現金收支不清、手續不全而出現的一切漏洞。辦理的收款憑證必須蓋“現金收訖”章和收款人個人印章；付款憑證必須由報銷人個人簽字、經會計人員審核無誤簽字、有關領導簽字批準后辦理現金付款，并同時加蓋“現金付訖”印章。

第七條 不準以白條抵充庫存現金。現金收支要做到日清月結。

第八條 每天收入的現金，應及時足額送存銀行，財務部負責人定期檢查、核對現金庫存，每月到少一次。財務部要設立現金檢查登記簿，記錄每次現金檢查結果。

第九條 現金支付，可以從本公司庫存現金限額中支付，不得從本公司的現金收入中坐支。

第十條 任何部門和個人借款必須按照“四川朗峰電子材料有限公司借款及支出報銷審批制度”的規定辦理。第十一條 嚴禁任何公款私存行為。

第十二條 任何人員嚴禁為其他單位或個人在企業套取現金。

第十三條 本公司規定現金庫存現金限額為5000元。

第三章 銀行存款管理

第十四條 公司銀行賬戶開戶工作統一由財務部負責，日常管理也由財務部負責管理。

第十五條 銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。應當定期檢查銀行賬戶開設及使用情況，對不再需要使用的賬戶，及時清理銷戶。

第十六條 辦理銀行結算業務，必須遵守《銀行結算辦法》的規定，不準出租、出借賬戶。

第十七條 公司銀行賬戶的開戶、存儲資金的分配、銷戶要立足于和銀行發展長期的合作關系，不得隨便因個人關系轉移。

第十八條 公司財務部門應設置銀行存款日記賬，逐日記錄收、支、結存情況，按月同各開戶銀行對賬，編制未達賬款調節表，確保公司銀行賬目同各開戶銀行賬目完全一致。銀行對賬單須按銀行賬號順序裝訂歸檔。

第十九條 對外匯款，經辦部門要根據合同、協議等文件，填制請款單，由經辦人員簽字，經辦部門負責人簽字，分管領導批準，主管領導審批、財務部門負責人審核后，符合合同、協議條款，方可交出納匯款。

第二十條 公司對外付款時一般要按以下順序選擇結算方式：

1、支票；

2、匯兌；

3、銀行匯票；

4、現金。

第四章 附則

第二十一條 本制度的解釋權歸公司財務部。

第二十二條 本制度發文之日起執行。

公司內控制度6

第一章:財務管理

第一部分:會計制度

第一條為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。

第三條財務管理的基本任務和方法:

(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

(四)監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條財務管理是公司經營管理的`一個重要方面，公司財務負責人對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑

公司內控制度7

第一章總則

第一條為促進公司建立和健全內部控制，防范金融風險，保障公司體系安全穩健運行，依據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》、《中華人民共和國公司法》等法律規定及相關文件的要求，結合公司實際情況制定本管理制度。

第二條內部控制是公司為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。

第三條公司內部控制的目標：

(一)確保國家法律規定和公司內部規章制度的貫徹執行。

(二)確保公司發展戰略和經營目標的全面實施和充分實現。

(三)確保風險管理體系的有效性。

(四)確保業務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整。

第四條內部控制要貫徹全面、審慎、有效、獨立的的原則，具體包括：

（一）內部控制要滲透到公司的各項業務過程和各個操作環節，覆蓋所有的崗位，并由全體人員參與，任何決策和操作均應當有案可查。

（二）內部控制要以防范風險和審慎經營為出發點，公司的經營管理應當體現“內控優先”的要求。

（三）內部控制要有高度的權威性，任何人不得擁有不受內部控制的權力，內部控制存在的問題應當能夠得到

及時的反饋和糾正。

（四）內部控制的監督。公司所有人員均有直接向董事長、高級管理層報告的權力。

第二章內部控制的基本要求

第五條建立良好的分工合理、職責明確、相互制衡、報告關系清晰的組織機構，為內部控制的有效性提高必要地前提條件。

第六條董事會和高級管理層要充分認識自身對內部控制所承擔的責任。

第七條建立科學有效的激勵約束機制，培養良好的企業精神和內部控制文化，為全體職工創造能了解和履行職責的環境。

第八條建立有效的核對、監控制度，對各種賬證、報表定期進行核對，對現金、有價證券等有形資產及時進行盤點，對柜臺辦理的業務實行復核或事后監督把關，對重要業務實行雙簽有效的制度，對授權、授信的執行情況進行監控。

第九條建立有效的應急預案，并定期進行監測。在意外事件或緊急情況發生時，應該按照應急預案及時作出應急處置，以預防和減少可能存在的損失，確保業務持續開展。

第十條聘請法律顧問，協助公司處理法律事務，確保各項業務的合法有效。

第十一條建立有效的信息交流和反饋機制，確保董事會和高級管理層能及

時、準確地了解公司的經營和風險狀況。

第三章貸款業務的內部控制

第十二條公司貸款業務內部控制的重點是：實行統一貸款管理，健全客戶信用風險識別與監測體系，完善貸款決策與審批機制，防止對單一客戶、關聯企業客戶和集團客戶授信風險的高度集中，防止違反信貸原則發放關系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規使用。

第十三條公司根據貸款額度大小，確定不同的審批權限，審批權限采用量化透明。

第十四條公司應當建立統一的貸款操作程序，明確貸前調查、貸時審查、貸后檢查各個環節的`工作標準和盡職要求：

(一)貸前調查應當做到實地查看，如實報告貸款調查掌握的情況，不回避風險點，不因任何人的主觀意志而改變調查結論。

(二)貸時審查應當做到獨立審貸，客觀公正，充分、準確地揭示業務風險，提出降低風險的對策。

(三)貸后檢查應當做到實地查看，如實記錄，及時將檢查中發現的問題報告有關人員，不得隱瞞或掩飾問題。

第十五條公司實施有條件貸款時應當遵循“先落實條件、后實施授信”的原則，授信條件未落實或條件發生變更未重新決策的，不得實施貸款投放。

第十六條公司嚴格審查借款人資格合法性、融資背景以及申請材料的真實性和借款合同的完備性，防止借款人騙取貸款，或以其他方式從事金融詐騙活動。

第十七條公司建立貸款風險責任制，明確規定各個部門、崗位的風險責任：

(一)調查人員（信貸部門）應當承擔調查失誤和評估失準的責任。

(二)審批人員（會計部門兼職）應當承擔審查、審批失誤的責任，并對本人

簽署的意見負責。

(三)貸后管理人員（信貸部門）應當承擔檢查失誤、清收不力的責任。

((四)放款操作人員應當對操作性風險負責。

(五)高級管理層應當對重大貸款損失承擔相應的責任。

第十八條公司建立完善的客戶管理信息系統，全面和集中掌握客戶的資信水平、經營財務狀況、償債能力和非財務因素等信息，對客戶進行分類管理，對資信不良的借款人實施貸款禁入。

第四章印、押、證的內部控制

第十九條嚴格執行“印、押、證”的分開管制度，使用和保管重要業務印章的人員不得同時保管相關的業務單證，使用和管理密押人員不得同時使用或保管相關的印章和單證。

使用和保管密押的人員應當保持相對穩定，人員變動應當經主管領導批準，并辦好交接和登記手續。

人員離崗，“印、押、證”應當加鎖入柜，妥善保管。第二十條對重要空白憑證和有價單證實行嚴格的核算和管理，嚴格執行領用登記手續，定期盤點查庫。

第五章會計的內部控制

第二十一條公司會計內部控制的重點是實行會計工作的統一管理，嚴格執行會計制度和會計操作規程，確保會計信息的真實、完整和合法，嚴禁設置賬外賬，嚴禁亂用會計科目，嚴禁編制和報送虛假會計信息。

第二十二條公司依據企業會計準則和國家統一的會計制度，制訂并實施本公司的會計規范和管理制度。

第二十三條公司確保會計工作的獨立性，會計人員能夠依據國家統一的會計制度和本公司的會計規范獨立地辦理會計業務，任何人不得授意、暗示、指示、強令會計部門、會計人員違法或違規辦理會計業務。對違法或違規的會計業務，會計人員有權拒絕辦理，直至向公司董事會報告，或者按照職權予以糾正。

第二十四條公司對會計賬務處理的全過程實行監督，會計賬務做到賬賬、賬據、賬款、賬實、賬表和內外賬的六相符。凡賬務核對不一致的，按照權限進行糾正或報上一級處理。

第二十五條公司對會計人員實行從業資格管理，建立會計人員檔案。會計人員具有與其崗位、職位相適應的專業資格或技能。

第二十六條公司實行會計差錯責任人追究制度，發生重大會計差錯、舞弊或案件，除對直接責任人員追究責任外，公司高級管理人員也承擔相應的責任。

第二十七條公司做到會計記錄、賬務處理的合法、真實、完整和準確，嚴禁偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，嚴禁提供虛假財務會計報告。

第二十八條公司建立規范的信息披露制度，按照規定及時、真實、完整地披露會計、財務信息，滿足股東、監管部門和社會公眾對其信息的需求。

第二十九條公司完善會計檔案管理，嚴格執行會計檔案查閱手續，防止會計檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密。

第六章附則

第三十條本制度由公司董事會會負責解釋。

第三十一條本制度自公布之日起施行。

第五篇：公司財務部現金管理控制制度

公司財務部現金管理控制制度

制度名稱

現金管理控制制度

受控狀態

文件編號

執行部門

監督部門

考證部門

第1章

總則

第1條

為規范企業的現金管理，防范在現金管理中出現舞弊、腐敗等行為，確保企業的現金安全，特制定本制度。

第2條

本制度適用于現金收付業務辦理、庫存現金管理等。

第3條

企業所有經濟往來，除本制度規定的范圍可以使用現金外，其他均應當通過開戶銀行進行轉賬結算。

第4條

企業的現金管理按照賬款分開的原則，由專職出納人員負責。出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現金憑證的填制及稽核工作。

第2章

現金收取、支付范圍規定

第5條

現金的收取范圍。

1．個人購買公司的物品或接受勞務。

2．個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。

3．無法辦理轉賬的銷售收入。

4．不足轉賬起點的小額收入。

5．其他必須收取現金的事宜。

第6條

在下列范圍內可以使用現金，不屬于現金開支范圍的業務應當根據規定通過銀行辦理轉賬結算。

1．員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎金等。

2．根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

3．各種勞保、福利費用及國家規定的對個人的其他支出。

4．支付給企業外部個人的勞務報酬。

5．出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應予以報銷的出差補助費用。

6．結算起點以下的零星支出。

7．向股東支付紅利。

8．根據規定允許使用現金的其他支出。

第7條

除第6條第2點、第3點外，企業支付給個人的款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現金的，經會計及財務主管同意后，報開戶銀行審核后，方可予以支付現金。

第3章

現金限額管理

第8條

企業按規定建立現金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。

第9條

財務部要結合本企業的現金結算量和與開戶行的距離合理核定現金的庫存限額。

第10條

現金的庫存限額以不超過2～3個工作日的開支額為限，具體數額由財務部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。

第11條

核定后的現金庫存限額標準，出納員必須嚴格遵守，若發生意外損失，超限額部分的現金損失由出納員承擔賠償責任。

第12條

需要增加或減少現金的庫存限額時，應申明理由，經會計人員、財務部長、財務總監審批后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。

第13條

庫存的現金不準超過銀行規定的限額，超過限額要當日送存銀行。如有特殊原因滯留超額現金過夜的（如待發放的獎金等），必須經有關領導批準，并做好保管工作。

第4章

現金收取與支出

第14條

現金收支工作總體規定。

1．現金收支必須堅持收有憑、付有據，堵塞由于現金收支不清、手續不全而出現的一切漏洞。

2．除財務部或受財務部門委托的出納員外，任何單位或個人都不得代表企業接受現金或與其他單位辦理結算業務。

3．出納員不準以白條抵充現金。現金收支要堅持做到日清月結，不得跨期、跨月處理現金賬務。

4．出納員不得擅自將企業現金借給個人或其他單位，不得謊報用途套取現金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現金，不得將單位收入的現金以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。

5．出納員因特殊原因不能及時履行職責時，必須由財務部長指定專人代其辦理有關現金業務，出納員不得私自委托。

第15條

有關現金收取工作的規定。

1．出納員在收取現金時，應仔細審核收款單據的各項內容，收款時堅持唱收唱付，當面點清；應認真鑒別鈔票的真偽，防止假幣和錯收。若發生誤收假幣或短款，由出納員承擔一切損失。

2．因業務需要，在企業外部收取大量現金的，應及時向企業財務部和企業負責人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回自己的家中；否則，發生損失由責任人賠償。

3．現金收訖無誤后，出納員要在收款憑證上加蓋現金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。

4．企業每天的現金收入應及時足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本企業自身的支出；應及時入賬，不得私設小金庫，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

5．非現金出納代收現金時，要及時登記《現金收付款項交接簿》，辦理交接手續，《現金收付款項交接簿》要同現金日記賬一起保管歸檔。

第16條

有關現金支付工作的規定。

1．企業支付現金，可以從本企業現金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業的現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現金的，必須經會計、財務部長和財務總監同時批準同意。

2．對于需支付現金的業務，會計人員必須審查現金支付的合法性與合理性，對于不符合規定或超出現金使用范圍的支付業務，會計人員不得辦理。

3．辦理現金付款手續時，會計人員應認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合企業規定的簽批手續，審核無誤后填制現金付款憑證。

4．出納員必須根據審核無誤、審批手續齊全的付款憑證支付現金，并要求經辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。

5．支付現金后，出納員要在付款憑證上加蓋現金付訖章和出納員個人章，并及時辦理相關賬務手續。

6．任何部門和個人都不得以任何理由私借或挪用公款，個人因公借款，按《員工借款管理制度》的規定辦理。企業職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，注明借用現金的用途，經部門長批準后，送財務部會計人員審核，經財務部長、財務總監審批后方可支取。各業務人員應及時清理借款，企業應視業務需要制定還款期限及措施。

7．辦理現金報銷業務，經辦人要詳細記錄每筆業務開支的實際情況，填寫《支出憑單》，注明用途及金額。出納員要嚴格審核應報銷的原始憑證，根據成本管理、費用管理有關審批權限審核無誤后，辦理報銷手續。

8．支付個人的臨時工工資、顧問費等，出納員根據有關規定和企業領導的批示，以及經過審核的《支出憑單》，并由經辦人、收款人簽章后，支付現金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續。

9．因采購地點不確定、交通不便、銀行結算不便，且生產經營急需或特殊情況必須使用大額現金時，由使用部門向財務部提出申請，經財務部長及總監同意后，準予支付現金。

第5章

現金保管

第17條

現金保管的責任人為出納員。出納人員應由誠實可靠、工作責任心強、業務熟練的會計人員擔任，連續擔任出納崗位一般不得超過5年。

第18條

超過庫存限額的現金應由出納員在下班前送存銀行。企業的現金不得以個人名義存入銀行。銀行一旦發現公款私存，可以對相關企業處以罰款，情節嚴重的，可以凍結單位現金支付。

第19條

為加強對現金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內，其余則應放入出納員專用的保險柜內，不得隨意存放。保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門。

第20條

限額內的現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過夜。保險柜密碼由出納員自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調動崗位，新出納員應更換使用新的密碼。

第21條

保險柜鑰匙、密碼丟失或發生故障，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

第22條

紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納員對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數（即大數）和零數（即小數）分類保管。

第23條

現金應整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發生損失的，由出納員負責。

第24條

出納員向銀行提取現金，應當填寫《現金提取單》，并寫明用途和金額，由財務部長批準后提取。

第6章

現金盤點與監督管理

第25條

出納人員要每天清點庫存的現金，登記現金日記賬，做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬實相符。

1．按日清理，是指出納員應對當日的經濟業務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現金的賬面余額，并與庫存現金的實地盤點數進行核對，以確認賬實是否相符。

2．按日清理的主要工作內容如下。

（1）清理各種現金收付款憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。

（2）登記和清理現金日記賬。

（3）現金盤點。

（4）檢查現金是否超過規定的庫存限額。

第26條

每月會計結賬日后，出納員應及時與負責賬務處理的其他會計人員就“現金日記賬”和“現金明細賬”進行相互核對，并編制《現金核對記錄表》，由財務部長、出納員、會計人員三方簽字，以確保賬賬相符。

第27條

出納員有義務配合財務部長或其他稽查人員隨時、不定期地抽查“現金盤點”工作，并確保抽查現金沒有差異。

第28條

財務部長、資金主管應定期監盤現金，確保賬賬相符、賬實相符。發現長款或短款的，應及時查明原因，按規定程序報批處理。因出納員自身責任造成的現金短缺，出納員負全額賠償責任，造成重大損失的，應依法追究責任人的法律責任。

第29條

財務部長、資金主管應高度重視現金管理，對現金收支進行嚴格審核，不定期進行實地盤點，對現金管理出現的情況和問題提出改進意見，報主管領導批準后實施。

第7章

附則

第30條

本制度由財務部負責制定、解釋，經總經理辦公會討論批準生效。修訂、廢止時亦同。

第31條

本制度自××年××月××日起施行。

編制日期

審核日期

批準日期

修改標記

修改處數

修改日期