第一篇：小金庫重點檢查

“小金庫”專項治理重點檢查工作報告

區“小金庫”專項治理工作領導小組辦公室：

按照中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關于“小金庫”治理工作的通知》精神，根據區“小金庫”專項治理工作領導小組辦公室要求，為確保重點檢查工作取得實效，部領導班子及時召開專題會議部署重點檢查工作并提出了工作要求,現將我部重點檢查工作匯報如下：

1、強化領導，嚴肅紀律。在部“小金庫”專項治理工作領導小組指導下，抽調業務精、責任心強的同志組成檢查組。領導小組主要領導要求檢查人員按照執法程序開展專項檢查工作，嚴守檢查紀律，注意廉潔自律，切實保障檢查工作過程合法、有效。

2、提高認識，做好迎檢工作。在“小金庫”自查自糾的基礎上，對賬冊、票據等整理歸檔，并對照專項治理工作實施方案要求，進一步對截留收入不入法定帳冊的行為、套取或騙取資金的行為、虛列支出或騙取資金的行為、違反預算外資金收費票據規定的行為、上下級單位之間相互轉移資金的行為和其他違反法律法規的行為進行自查，無違反規定的行為。

3、嚴格程序，全面檢查。檢查組本著實事求是、認真負責的態度，嚴格按照區“小金庫”專項治理工作實施方案要求，全面認真細致地開展了重點檢查工作。檢查組采取查閱憑證、賬簿、相關會計資料、詢問有關經辦人員等方式，從財政撥款、行政事業性收費、以假發票等非法票據騙取資金、虛列支出轉出資金、以會議費名義套取資金等各種可能形成“小金庫”的資金來源入手，進行了認真檢查，未發現任何形式的“小金庫”。

×××××

2009年9月23日

第二篇：“小金庫”重點檢查說明

中壩學區上壩小學“小金庫”重點檢查說明

為深入貫徹落實黨的十七屆四中全會和十七屆中央紀委第六次全會精神，深化“小金庫”專項治理工作，根據《涼州區2011年“小金庫”專項治理工作實施方案》的通知精神，我校在全面復查的基礎上，又組織 “小金庫”專項治理工作領導小組，對照下列問題對本校是是否存在“小金庫”進行了重點檢查：

1、假發票等非法票據套取資金設立“小金庫”；

2、虛列會議費、勞務費和培訓費套取資金設立“小金庫”；

3、學校房屋、農（林）場、設備等資產出租和處置收入設立“小金庫”；

4、虛列成本費用轉出資金設立“小金庫”；

5、違規收費、攤派設立“小金庫”；

6、扣發教師工資、獎金設立“小金庫”；

7、經營收入未納入規定賬簿核算設立“小金庫”；

8、勤工儉學等其他收入未納入規定賬簿設立“小金庫”；

9、財政撥付的項目等資金結余及利息收入形成的“小金庫”；

10、使用“小金庫”款項購買消費卡等。

經“小金庫”專項治理工作領導小組重點檢查，并召開全體教師會議反饋檢查情況，確認我校不存在本次專項治理所述的“小金庫”。

涼州區中壩鎮上壩小學

二〇一一年七月四日

第三篇：小金庫重點檢查階段工作情況報告

小金庫重點檢查階段工作情況報告

小金庫重點檢查階段工作情況報告

按照省、市治金辦關于“小金庫”專項治理工作的階段性部署和要求，結合我縣實際，縣治金辦及時制發了《泗洪縣國有及國有控股企業治理“小金庫”重點檢查階段工作實施方案》和《泗洪縣社會團體治理“小金庫”重點檢查階段工作實施方案》。為確保我縣“小金庫”治理重點檢查階段的工作取得實效，縣領導高度重視，大力支持；縣治理“小金庫”工作領導小組召開了專題會議，研究、部署檢查工作，明確了工作重點并提出了工作要求。目前我縣“小金庫”治理重點檢查階段的工作正有效推進，現將階段性工作匯報如下：

一、高度重視。形成共識，務求實

效

一是縣主要領導及分管領導高度重視，在不同的場合對主管部門和縣治理“小金庫”工作領導小組

提出要求，要求各有關部門和縣治理“小金庫”工作領導小組認清形式，樹立和強化政治認識、責任意識和大局意識，加強對專項治理工作的組織領導，切實把各項工作組織好、落實好。

二是縣治理“小金庫”工作領導小組高度重視，認真調研，精心謀劃，周密部署，強化監督、督查力度，扎實有效推進“小金庫”治理工作。

三主管部門高度重視、積極響應，班子成員思想統一、認識統一，他們統籌安排、精心組織，在整個重點檢查階段始終給于充分支持、大力協助，形成了合力共治的氛圍。

四是治金辦高度重視，認真組織，積極協調、溝通并狠抓落實、強化督導，行動迅速，保證了治理工作的有序開展。

五是各重點檢查工作組的成員高

度重視，嚴格遵照相關工作制度，嚴密組織、明確分工，扎實有效地開展工作，鞏固推進工作進展。

六是社會群眾和被查單位的領導和職工熱心關注、密切配合，積極參與座談會，有叫必到，有問必答，為重點檢查工作的順利開展提供必要的材料支撐。

二、措施得力。方案明確，指導到位

一是制定合理的整治方案，明確工作步驟

首先是按照要求落實被查重點：

按照重點檢查不低于國有企業戶數20%的要求，我縣重點檢查國有企業戶數為十戶。具體落實工作中關注了以下單位：

1、從事政府公共基礎設施投資、運營管理的企業或單位。如華晨質量檢測公司等城建局的四家單位。

2、供水、供氣、供熱、供電等與人民群眾生活密切相關的企業或單位。

如洪徐養護工程有限公司。

3、投資鏈條較長、分支機構多的企業或單位。如康達農村經濟發展有限公司。

4、未納入合并財務報表范圍的表外資產金額較大的企業或單位。如洪汽公司。

其次是針對工作要求，制定檢查步驟

1、查前進點。檢查工作開始前，各檢查組先現場送達檢查通知書，同時與被檢查單位負責人和財務人員見面，宣傳“小金庫”治理的相關政策法規，明確重點檢查工作目標、工作程序和配合要求，聽取被檢查單位基本情況及“小金庫”自查自糾情況的介紹；

2、檢查公示。檢查組進點后及時將檢查公示張貼在被檢查單位辦公場所。公示內容包括檢查時間、內容、要求、縣治理“小金庫”工作領導小組辦公室舉報電話、檢查組組長電話以及檢查工作紀律等。

3、現場檢查。檢查組進點后根據需要采用盤點、查閱、詢問、復制、函證、登記、保全、計算、分析以及延伸檢查等方式實施現場檢查。

4、制作底稿。實施現場檢查時，檢查人員對檢查的基本情況和發現的問題進行必要的取證，按照統一的格式制作檢查工作底稿，并取得被檢查單位和相關人員的簽名蓋章。

5、反饋意見?，F場檢查工作結束后，檢查組就檢查工作的基本情況、被檢查人存在的問題等事項書面征求被檢查單位的意見。

6、撰寫報告。根據檢查情況和被檢查單位反饋意見，檢查組在規定的時間內按要求撰寫重點檢查報告，并統一交縣治理“小金庫”工作領導小組辦公室匯總。

二是掌握政策，落實責任主體，做到“三個負責”，保障工作全面開展

針對重點檢查工作政策性強、要求高涉及面廣、情況復雜、專業人手不足 的實際，我縣的重點檢查工作治理工作中，緊緊依靠主管部門和財政局、民政局業務科室，形成分級負責，層層落實的工作責任。

一是落實部門責任。我縣“小金庫”重點檢查工作采取社團檢查以主管部門具體負責、國有及國有控股企業以主管部門抽調精兵強將成立重點檢查工作組的方式進行。明確各各被查單位主管部門的領導對所屬單位“小金庫”的重點檢查工作負責。那一世范文網

二是落實治金辦責任。明確重點檢查階段的具體實施方案的制定、相關部門間的協調配合、各檢查組工作人員的業務培訓指導、各項規范性操作的要求以及材料收集、整理、匯報等具體工作由治金辦負責。

三是落實相關科室責任。明確財政局、民政局各有關業務科室對所服務的主管部門上報的“小金庫”治理材料進行把關負責，對檢查組所需要核對的、涉及到該部門業務范圍內的有關調查材料 的真實性負責。

三是調動各方力量，形成齊抓共管的局面，鞏固成果

各成員單位專門指派一至兩名工作人員配合，在整個重點檢查階段進行監督檢查和指導。主管局的分管領導、紀檢、財務負責人全程抓落實、督促和檢查?？h治金辦專門抽調一名鄉鎮副所長，專職負責材料的收集整理、信息的上傳下達和資料的收集上報；財政局的國庫、預算、社保、行財、經建等科室及民政局的有關科室負責人相應組成專項檢查資料組、問題反饋組、舉報受理落實組。

四是重視日常督查，提升重點檢查工作的水平及質量

縣治理“小金庫”工作領導小組專門成立了由紀委、審計、財政、民政等領導小組成員及治金辦具體工作人員組成的督查組，深入實地、進行現場督查指導，全程掌控整個重點檢查工作落實和進展情況。

三、效果明顯。上下一心，進展順利

全縣的重點檢查工作共抽調業務精、責任心強的同志組成6個檢查組，本著實事求是、認真負責的態度，嚴格按照縣“小金庫”專項治理重點檢查工作實施方案所確定的重點檢查內容，采取靈活的方法，嚴謹細致地開展重點檢查工作，到目前為止，全縣十家被明確為重點檢查的國有及國有控股企業的重點檢查工作已完成八家；九家被明確為重點檢查的社團已完成8家。

通過重點檢查的宣傳發動和實施，使得全縣上下對“小金庫”專項治理工作的認識再度提高，增強了各主管部門和有關單位負責人厲行節約、廉潔自律的自覺性，保障了單位資產和資金規范、安全、高效運行，促進了黨風廉政建設和反腐敗工作的開展，收到了良好的社會效果。

四、存在問題

1、工作進展不平衡，個別檢查組

由于主要成員參與督查農村基層選舉工作，使得重點檢查工作沒有深入到企業。使得重點檢查工作進展緩慢。有關主管部門涉及重點檢查的單位較多，使得檢查工作明顯滯后。

2、由于有關社團是主管局的負責人兼任，督查工作過程中只注重到重點單位，還沒有深入到有關社團。

3、由于個別股份制企業屬于國有改制為私有制股份。在對其重點檢查的實施過程中因為認識上有分歧，工作上有難度，使得參與檢查的工作人員有畏難情緒，影響到工作的順利開展。

第四篇：小金庫檢查范文

“小金庫”重點檢查

一、檢查目標

1、根據中央對“小金庫”治理工作的要求以及“小金庫”界定標準，通過本次深入檢查行政事業單位及企業是否仍存在“小金庫”的現象，徹底切斷“小金庫”來源，杜絕“小金庫”的產生，及時堵塞漏洞，防患未然真正達到依法理財，陽光管理。

2、對于“小金庫”檢查發現的問題，深入分析“小金庫”產生的原因、資金來源、產生形式、資金使用方向等，根據不同原因及不同情況，提出可操作性的解決方案。

二、“小金庫”的基本概念

（一）“小金庫”的定義

本次檢查，對“小金庫”的界定標準與2008口徑不同，以下將國家有關部委文件規定及檢查署在檢查中發現的問題列示如下，供檢查組參照。

1、中央四部委文件對于“小金庫”的界定：根據《中共中央辦公廳國務院辦公廳印發<關于深入開展“小金庫”治理工作的意見>的通知》以及《中共中央紀委 監察部 財政部 審計署印發<關于在黨政機關和事業單位開展“小金庫”專項治理工作的實施辦法>的通知》規定，“小金庫”是指：違反法律法規及其他有關規定，應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產。

《中央治理“小金庫”工作簡報第9期》確定：從現實情況看，許多財政違法行為，其性質等同于“小金庫”。如：在往來科目中列收列支；超范圍、超標準發放獎金、津貼；公款旅游；請客、送禮。

2、與以往的“小金庫”定義相比，此次對于“小金庫”的定義主要有三個特點：一是不突出設立“小金庫”的手段和方法；二是不區分單位財務會計部門賬內或預算管理，強調“符合規定”的單位賬簿；三是“小金庫”不僅僅局限在資金，強調各項資金及其形成的資產。認定是否屬于“小金庫”，關鍵看資金或資產是否列入符合規定的單位賬簿。

（二）“小金庫”的審計目標及形成分析

根據中央專項檢查對“小金庫”問題的認定及表現形式，通過本次深入檢查行政事業單位及企業是否仍存在“小金庫”的現象，徹底切斷“小金庫”來源，真正達到依法理財，陽光管理。

通過對“小金庫”存在情況的歸類和分析，對直屬行政事業單位現有內部控制制度建設及執行情況進行評價，為民航局構建完善的內部控制制度提供資料。

根據目前發現的“小金庫”情況，可分為以下幾種情況： １、因歷史原因，習慣上將應納入賬內或預算內的租金、廣告等收入列入三產企業賬內，用于個別資產的維護及職工的福利補貼的發放；

２、截留單位收入轉入三產公司賬內（或工會、技協）用于單位職工福利或補貼等的支出；

３、虛列成本費用套取資金形成“小金庫”；

４、利用上下級單位通過往來資金掛賬形成“小金庫”。形成的原因可總結為：歷史原因形成、單位財經紀律意識談薄形成、單位局部利益驅使形成、違法支出需要形成、非法侵占形成。

（三）“小金庫”的形成方式

本次《實施辦法》對“小金庫”表現形式高度概括為7種，這也是“小金庫”的主要形成方式，主要包括：

1、違規收費、罰款及攤派設立“小金庫”；

2、用資產處臵、出租收入設立“小金庫”；

3、以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”；

4、經營收入未納入規定賬戶核算設立“小金庫”；

5、虛列支出轉出資金設立“小金庫”；

6、以假發票等非法票據騙取資金設立“小金庫”；

7、上下級單位之間相互轉移資金設立“小金庫”。

這7種形式并沒有涵蓋“小金庫”的全部形成方式，只是列舉了常見的主要的形成方式。1、2、4的特點是收入不入法定賬冊，截留收入；3、5、6、7的共同點是先在賬上通過套取、騙取或虛列支出等手段將錢取出或轉出，再進行消費或支出。

（四）“小金庫”的表現形態

從實際情況來看，“小金庫”存在形態十分繁雜，具體來說：

1、現金形態?，F金形態存放的“小金庫”在現實生活中非常普遍?；咎攸c是：支配權一般掌握在個別部門或小部分利益團體手里，主要用于為個人或少數人謀取額外的福利。使用時現金來、現金去，最為方便、快捷。表現為：一是收入不入賬，通常利用非正規票據或自制票據，甚至私刻公章財務章，將收取的房租、管理費、版面費、廢品變賣收入等不入賬，或利用一些個人交款后索取發票的意識不強，收款單位以各種借口不開發票，將其收入隱藏形成“小金庫”。二是采用虛列支出的方法套取現金。如：以勞務費、辦公費、工程費、假發票等方式套取現金。三是虛報人數、工資額，將差額部分單獨存放，形成“小金庫”。四是商業行為的各種回扣等。

2、銀行存款形態。銀行存款形態的“小金庫“金額往往較大，主要由單位或部門支配，一般掛靠于二級單位或關聯單位，有的以個人存款形式存在。有的將收入存放在下屬單位，通過下屬單位走賬，將其成為私設“小金庫”的“避風港”。有的通過收入轉移、將資金直接存入個人賬戶，躲避日常監管等。

3、往來款形態。有的單位將應該列入收入的資金不作收入，長期掛在“暫存”賬上，還有將公款私自借出，以“暫付”款名義掛賬長期不還，或將支出直接沖減“暫存”或“暫付”。

4、有價證券形態。有價證券多為單位賬外購買的國庫券、債券、股票和購物卡等。這類形態的“小金庫”在當前金融證券市場異?；钴S的情況產生的一種新形式的“小金庫”。一般來源于公用閑臵資金、“小金庫”資金違法理財或套?。ㄌ摿兄С觯┵Y金形成的產物。

5、固定資產形態。固定資產形式的“小金庫”，多表現為設備、汽車、房屋等不在賬面反映，為“小金庫”的進一步繁衍生息提供了基礎，賬外固定資產來源主要有：一是歷史上形成的賬外資產清理不徹底遺留下來的，二是利用特殊資源與其他單位合作獲取的，三是利用職權以應收不收或放松管制為交易手段，讓相關單位購買車輛、樓房等大宗物品等，掛靠在外單位，在本單位不但不入賬，就連賬外賬也沒有，表面上可能表現為某種借用關系。四是獲得捐贈固定資產。有的單位利用賬外門面房、房屋、設備等出租，收取租金收入，設立“小金庫”。有的單位即使固定資產在賬內反映，但搞“陰陽合同”，僅將部分收入納入賬內，有的單位則直接在承租方消費，以支抵收，收支均不入賬。

6、股權和債權形態。股權、債權往往是以一種契約或協議的形式出現，甚至是一種口頭上的承諾。其來源可能是單位改制變遷過程中形成的股權、債權關系，沒有在賬上反映，形成賬外“小金庫”；也可能是以權利作為交換而形成的所謂“干股”，成為“小金庫"。這種形式的“小金庫”隱蔽性較強，只有經辦人和單位(部門)領導等少數幾個人知道，有的單位只有一人知道。

（五）“小金庫”資金的使用方向

1、以為職工謀福利、留住人才為借口亂發資金、補貼。

2、拉關系走后門進行請客送禮或為有關部門付賬。

3、小團體旅游的費用。

4、購臵不便公開的商品。

5、少數幾個人私分。

6、用途不便公開或應由個人支付的費用。

7、單位職工個人福利、補助、獎金以及超標準、超范圍解決單位辦公費用等“灰色消費”。

8、其他。

三、檢查重點內容

1、各單位的銀行賬戶的開設情況，是否將所有的銀行賬戶全部納入賬內或表內反映；

2、收入的完整性。各單位的各項收入是否全部納入賬內或表內反映，重點關注資產的租金收入、廣告收入及發生的非經常性收入等；

3、支出真實性。重點關注各單位的大額費用支出是否合理、是否真實，是否存在虛構業務支出或虛假費用支出現象；

4、對外投資。重點關注投資收益是否及時、足額的收回；

5、各單位實質上控制（或主要利用單位的設備或資源成立的單位，表現為個人持股方式、職工技協等）的多經企業或其他單位。

四、具體檢查程序

（一）獲取下列檢查資料：

1、各行政事業單位填列的收入及支出項目檢查表（附表）；

2、收入及成本費用支出業務的日常記錄、業務臺賬、發票（收據）登記簿，收據存根，成本費用支出預算資料，以及費用審批權限資料；

3、最末級的成本費用明細賬、各項租賃、維修、勞務合同，抽查發生額較大、業務頻繁及可疑的成本費用列支憑證；

4、領導班子的會議紀要、領導分工情況介紹；

5、重要的服務合同、借款合同、資產處臵合同、租賃協議。

（二）結合收入完整性的檢查，參照中央四部委文件對于“小金庫”的界定，檢查是否存在收入不入法定賬冊，截留收入。

（三）全面了解被查單位的經營管理活動情況，盡量掌握其各種收入的來源，以利于確認是否全部收入都已入賬，核對報表與收入總賬、明細賬是否相符，重點核查行政事業性收費、罰沒收入、各類協會、學會的收入、投資分利、房屋租賃收入，出售低值易耗品、材料、廢料收入等是否入賬；審查有無非法收入或用不合法票據收費，有無截留事業收入、經營收入和其他收入。

(四)結合費用成本真實性的檢查，參照中央四部委文件對于“小金庫”的界定，關注是否存在套取、騙取或虛列支出等手段將錢取出或轉出，再進行消費或支出。通過對費用支出（主要指辦公費用中的會議費）的抽查手段，對異常、大額的辦公費用購臵支出抽查，審查費用預算、審批會簽單、合同、入出庫手續、購物清單、發票等原始單據，檢查各項支出事項是否在審核報批的支出范圍之內，如有異常，通過向當事人詢問進行了解。

（五）通過審查各項開支，檢查是否有虛報冒領款項的情況，特別注意審查白條抵庫、大額和金額較整，有規律的支出，必要時延伸到關聯單位。盤查實際支出，賬面列支數額與實物的單價、數額是否相符，看有無報支發票而無物資，有無以購代領虛列支出的情況。

（六）突擊盤點，在被查單位毫無準備情況下，用突擊方式盤點其全部現金庫存，并與現金日記賬、銀行存款日記賬及總賬核對。發現庫存現金與賬面余額不符，應立即查明原因。對于存放于保險柜的存折、存單，不管是單位戶或是個人戶，都要進行深入查證。查詢現金庫存盈虧的原因時，應分開詢問出納、會計、財務負責人、單位一把手等主要知情人。

盤點時還要注意檢查現金支票、支票存根及發生時間編號、抵頂庫存現金的借條、有價證券、記事本等。注意發現賬外資金的證據。

（七）核對銀行賬戶，審查被查單位的銀行開戶情況，如基本存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶等，并結合銀行存款賬、銀行對賬單進行查詢核對。不但要核對銀行對賬單余額是否相符，還要核對銀行對賬單上的每筆業務，是否都登記入賬。若發現銀行存款賬面數與實際存款數額有差異或者銀行對賬單上的每筆業務與銀行存款賬不符時，應進一步追查原因。

（八）清查票據，檢查票據購買登記簿，清點所提供的票據存根是否完整；審核票據編號是否連續，填寫項目是否齊全，大、小寫金額、復寫字跡是否一致，有無涂改現象，作廢的票據是否加蓋“作廢”戳記。

（九）盤點清理固定資產和低值易耗品，盤點清理固定資產、低值易耗品等單位財產，并與單位固定資產賬、固定資產登記簿、低值易耗品保管賬等核對，檢查其財產減少、損失、處理變賣情況，查明處理或變賣的財產收入有無入賬，若無入賬，則追查其下落。

（十）對單位的資產進行梳理，和有關資產管理人員、業務人員進行訪談，對資產進行觀察，審查業務合同，對收集到的信息和財務部門進行核對，檢查是否存在資產租金沒有納入單位核算而轉移給關聯單位，形成“小金庫”。同時分析資產租金的合理性，不合理的追查原因。

（十一）實地到單位辦公、住宿場所察看，了解單位內部有無房屋出租、酒店食堂對外營業或對外承包以及其他場所對外經營承包等。通過實地察看，向受租方或承包方了解租賃費或承包費繳納情況、繳納數額及出租承包合同，根據了解的情況檢查其收入或承包費是否入賬，若無人賬，追查收入下落。并檢查租賃費或承包費是否合理，不合理的追查原因。

（十二）實地到單位辦公、住宿場所察看，詢問當事人。檢查是否存在外單位使用的廣告位或本單位為外單位提供生產、經營提供便利的情況，并檢查其相關收入是否入賬。

（十三）資金往來的審查。對被查單位的資金往來進行核實，審查資金的去向、是否使用正規的收據、有無借款合同、是否登記入賬。對有疑點的資金往來，可以延伸到對方或函詢往來資金的真實性。

關注大額資金往來特別是與關聯單位的款項和交易，關注是否存在通過轉移資金，將自身費用和工薪性支出在外關聯單位進行列支，對異常資金往來特別是關聯單位、內部單位進行抽查并延伸檢查。

對往來款中“暫存款”和“其他”等明細科目、長期掛賬的或異常的項目要予以關注，必要時追查原始憑證，追查資金的來源及流向。

（十四）通過查閱單位領導班子的會議紀要、領導分工情況介紹（一般重大投資事項由專門領導分管）、與主管領導業務訪談、結合資金往來的檢查等程序，關注是否存在賬外投資、賬外資產等的事項，如有賬外投資，獲得賬外投資的相關資料如章程，報表等，可考慮將投資納入檢查范圍，如有賬外資產，要查明其形成的原因，目前經營管理情況。對賬外資產，要追查其收益流向。

（十五）關注單位借出資金的流向，結合借款合同等資料，檢查是否有借款利息不入賬或少入賬的情況。

（十六）獲得關聯單位信息，檢查是否有利用本單位資源形成的收入直接轉移給關聯單位（如職工持股的公司、三產單位），將單位利益變相輸送給關聯單位，形成“小金庫”的情況；或者是向關聯單位亂攤派、亂收費，不入賬，形成“小金庫”的情況。

（十七）查閱前次檢查中審計署認定“小金庫”的案例，結合單位的情況，分析單位可能存在的情形，并予以排查。

（十八）關注福利費、工會經費中的大額收支項目，是否存在財務違規行為。

（十九）通過詢問的方式，向單位職工，了解其福利情況，檢查是否存在發放違規的補貼、獎金，并追查資金來源。

（二十）關注單位購買禮品、購物卡，并核實其用途。（二十一）關注單位收支結余及專項經費的使用情況，檢查是否存在不和規的支出。

（二十二）設立舉報電話專項或舉報通信地址（包括電子郵箱地址），加強與基層職工的交流溝通，尋找“小金庫”的線索。

五、應提交的工作成果

1、上發現“小金庫”問題的總體情況及整改情況。

2、未整改“小金庫”問題的說明。

3、本發現“小金庫”問題的總體情況。

4、“小金庫”檢查結果匯總表。

5、單位的確認及整改意見。

第五篇：小金庫檢查辦法

查處“小金庫”的主要方法及案例 一、二、三、略

四、查處“小金庫”的切入點

查處“小金庫”需要對被檢查單位的基本情況、部門職責、行業特點、單位內部控制制度等進行綜合分析，與有關人員進行座談了解，作出系統性判斷；再對單位的財務管理狀況、會計核算情況以及財務收支數據、業務數據和業務活動進行對比分析，來判斷這個單位是否有私設“小金庫”可能，哪個部門有可能設置“小金庫”，確定檢查“小金庫”的突破口。這需要有敏銳的洞察力，需要掌握一些檢查的技術方法。

（一）從檢查收入入手。首先摸清被查單位機構設置及職能；收入項目、來源及收取方式，摸清所有收入的來源渠道和環節。其次，對已有的收入項目和可能存在的收入環節，就其真實性和準確性要逐一核實，判別真偽。這是一種完整性的檢查，主要針對截留收入式設立“小金庫”的檢查。

（二）從檢查支出入手。首先分析支出項目增減變化情況，看有無異?，F象。其次，重點核實如下支出項目：一是核實租賃費支出的真實性，對車輛租賃費、房屋租賃費等大額租賃事項，要分析必要性，并對可疑事項現場核查。二是核實維修費支出的真實性，對大額房屋、設備等維修，要分析必要性，并現場查看。三是核實勞務費支出的真實性，對勞務費支付給有關單位的，延伸到勞務單位進行核實；對勞務費支付給個人的，與本人進行核實。四是核實會議費支出的真實性，重點查看會議通知、會議紀要、與會人員名單等資料，必要時到賓館飯店進行核實。特別對大額、整數的支出發票要重點追查。這主要是針對虛列支出式、套取式或者叫騙取式設立“小金庫”的情況。

（三）從檢查對外投資入手。從簽訂的合同入手，檢查對外投資是否分配收益，其收益是否完整入賬，對外投資是否收回，有無已收回投資不入賬，但仍在法定賬簿上長期掛賬的現象。另一方面，查清非投資類會計科目如：“其他應收款”、“應收賬款”等往來帳，是否存在具有投資的性質，追蹤其收益的收回情況，審查有無私設“小金庫”現象。

（四）從檢查票據入手。包括收據、支票和發票。檢查收據主要是針對截留收入式設立“小金庫”的檢查。檢查發票主要是針對虛列支出式設立“小金庫”的檢查。

（五）從檢查銀行賬戶入手。要求被查單位提供所有銀行賬戶及批準開設銀行賬戶的文件。重點把握兩個方面：一是核查銀行賬戶的個數。二是核查對賬單余額和會計賬面余額是否一致，銀行對賬單上的每筆業務與單位銀行存款賬是否一一對應，摘要注明的資金流向是否相符，發現可疑應延伸到所屬銀行進行查詢。

（六）從延伸檢查下屬及往來單位入手。了解被查單位下屬機構設置、管理體制、財務體制、經濟業務往來等情況。延伸審查應重點關注以下方面：一是下屬單位上繳收入是否匯入大賬；二是被查單位委托下屬單位和往來單位代收的各項收入是否入大賬、是否全額入賬；三是下屬單位是否存在報銷上級單位費用的情況；四是關注往來款，特別是一些長期掛賬或異常的往來款項。主要是針對轉出轉回式設立“小金庫”的檢查。

（七）從檢查固定資產入手。以單位固定資產處置為例，通過對“固定資產”明細賬反映的殘值收入進行分析，若有殘值收入的物資報廢而在賬上未作記錄的，則有可能將殘值收入存入了“小金庫”。對單位的門面固定資產，要檢查是否出租，其收入是否設立“小金庫”。

另外，有必要對出納和會計人員的交接記錄、單位的辦公會議紀要、黨組會議記錄、收發文登記、工作總結進行檢查，尋找蛛絲馬跡。

五、查處“小金庫”的方法

針對“小金庫”具有較強的隱蔽性，查處難度較大等特點，各地在清理檢查時，要注意從各部門、各單位的實際情況出發，突出重點，抓住關鍵，綜合運用各種方法和手段，使這次清理檢查工作，做到查深查透，取得成效。根據審計工作的實踐看，主要有以下一些基本方法：

（一）收入核實法。

全面了解被查單位的行政管理、業務活動和經營管理活動情況，盡量掌握其各種收入的來源，以利于確認是否全部收入都已入賬，核對報表與收入總賬、明細賬是否相符，重點核查行政事業性收費、罰沒收入、各類協會、學會的收入、投資分利、房屋租賃收入，出售低值易耗品、材料、廢料收入等是否入賬；審查有無非法收入或用不合法票據收費，有無截留事業收入、經營收入和其他收入。

（二）突擊盤點法。

對于私設“小金庫”的部門來講，除保管困難外，現金是使用起來最為方便、最為便捷的。對這種形式的“小金庫”，實踐中比較有效的檢查方法是突擊盤庫。對于盤點，一定要掌握好時機和對象，盤庫前要根據對被檢查單位的基本情況、部門職責、行業特點、單位內部控制制度等進行的綜合分析，進行周密安排，根據掌握的線索資料，準確判斷資金存放的地點；盤點時要注重兩個結合，一要與清理收費票據、現金支票、空白支票和轉賬支票存根、作廢存根等資料結合起來；二要與保管的實物資料相結合。盤庫時注意保險柜中保管的房產證、土地證、有關資料證明、筆記本、信封、鑰匙等實物資料。當判斷現金會存放在多個保險柜時，應安排幾個盤點小組同時進行。如果發現賬款不符現象，應追查到底，查清原因。對于存放于保險柜的存折、存單，不管是單位戶或是個人戶，都要進行深入查證，確定是否屬于“小金庫”。對一個單位所有的辦公室要逐一查看，凡是上鎖的保險柜及其它柜子均要打開查看。

（三）支出追查法。

通過審查各項開支，檢查是否有虛報冒領款項轉做“小金庫”的情況，特別注意審查白條抵庫、大額和金額較整，有規律的支出，必要時延伸到關聯單位。盤查實際支出，賬面列支數額與實物的單價、數額是否相符，看有無報支發票而無物資，有無以購代領虛列支出的情況。

查賬時要注意兩種傾向的賬目。一種是記錄混亂，賬證不符，賬實不符，記錄不完整，收支憑證內容不合法，手續不健全，甚至有涂改、挖補、偽造的憑證等。賬目混亂，就容易發生賬外“小金庫”，亂中舞弊。可運用核對法，進行賬實核對，明細賬與總賬核對，證實問題的存在。

另一種是記載很規范的賬目，賬面上毫無違紀，甚至連招待費都很少。這類賬可能是假賬，假賬背后往往就有賬外賬或“小金庫”問題。檢查方法同查混亂賬目相同，但重點是發現賬外收支項目，如賬外憑證、賬外物資等。

此外，還要注意賬面上違反常規的奇異問題，包括奇異的數字金額，奇異的時間、地點，奇異的收支事項等，例如賬面上有司機工資支出而沒有車輛購置費、維修費、油料費。沒有生產經營項目的單位出現了生產經營費用、無建筑項目而發生建筑材料購置，應該由承建企業提供發票而在稅務部門代開勞務發票報賬等，這些奇異的背后可能隱藏著貪污或“小金庫”問題。

（四）賬戶檢查法。

即從審計單位的銀行存款賬戶入手，查找賬外賬。通過查閱被審計單位提供的所有銀行賬戶，把握其開戶的總體情況，以確認資金的完整性。通過核對銀行對賬單與被審計單位的銀行賬以及賬戶之間的收付款項，來查找線索。尤其要注意銀行對賬單已收已付且收、付金額相等，而單位未入賬款項等問題。

（五）票據抽查法。

發票和各種收據是單位經濟活動的具體反映。在清理檢查過程中首先要審查各種收費票據的購買、領用、繳銷登記薄和收據存根，并抽查被審計單位提供的存根及其反映的內容、金額是否真實、完整，開出的收據是否及時、全額入賬。支出發票特別是?？钪С銎睋从车膬热莺褪湛顚ο笫欠裾鎸崳袩o虛構支出、套取現金、轉移資金的行為。

（六）投資追蹤法。

對被審計單位的對外投資、資產的出租、出借等情況進行核查，檢查其資產是否無償提供他人使用，收入是否入大賬。

（七）掛賬調查法。

對被審計單位的往來賬、結余資金進行追蹤檢查。特別是對往來款項數額較大的有關單位和有上繳款項的下屬單位、派出機構，要有重點地進行外調，從中發現被審計單位收入不入賬、私設“小金庫”的問題。

（八）外圍突破法。

檢查“小金庫”，僅從被查單位賬目上難以發現，一定要對有疑點的收支項目分類排隊，采用抽樣延伸的方法，追查到其下屬單位、被管理單位、被收費罰款單位以及發生業務與資金往來較多的單位。還可以采取發函查詢的方法，使被查單位存在的收入不入賬，虛列支出，虛撥款項等問題原形畢露。此外，從被查單位還可以直接獲取其上級主管部門、收費罰款單位、相關聯業務單位私設“小金庫”的有關證據。所以“小金庫”這個堡壘是最易從外圍攻破的。

（九）審閱相關資料法。

一是審查會計憑證后附的原始憑單，考究其真偽。二是審查合同、協議，特別注意保證金和押金的情況。三是查閱被查單位的會議記錄，因為會議記錄往往能反映一些單位違紀違規問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會議記錄來獲取一些問題的線索。四是查閱會計人員交接記錄。會計人員交接記錄是非常重要的檢查證據，能夠記錄交接過程中涉及到全部會計賬簿、資料等真實情況。認真檢查歷任會計、出納人員的交接記錄，可能會發現違法亂紀問題的線索。

（十）分析比較法。

一是對單位的財務數據進行比較分析，從中發現存在的問題。二是對同一類型的事項進行比較，如果存在差異，分析差異存在的原因，從而發現存在的問題。要注意被查單位歷年在對待同一件事的處理上是否一致。比較分析可以利用計算機來進行排查。通過對計算機數據的篩選、分析，能有效解決數據量大、流程復雜、時間緊等難題，提高檢查效率和檢查質量。

（十一）現場勘察法。

主要到被檢查單位辦公場所進行實地查看，觀察辦公場所有無閑置租賃、電梯間有無移動傳媒廣告、通訊機站等情況，按照目前市場運作機制，這些情況都可能為被檢查單位帶來額外收入，盡管這些收入可能比較少，但這些收入往往能成為發現“小金庫”的重要線索。如成都市某區環保局門面出租收入位入賬私設“小金庫”。

（十二）利用舉報法。

在開展“小金庫”的檢查時，公布“小金庫”檢查線索舉報電話和通信地址（包括電子郵箱地址）也很重要，一旦收到“小金庫”舉報信息，檢查組應對舉報信息的真實程度進行初步判斷，重點對舉報涉及的有關人員、資金流向進行調查，參考“小金庫”舉報信息進行實質性測試，可以提高檢查的針對性。

（十三）“群眾路線”法。

在清理檢查“小金庫”工作中，要深入群眾,發動群眾,爭取知情者,然后根據他們提供的線索,進行詳查。特別要注意做好業務骨干和會計人員的工作。會計人員對本單位經濟業務最清楚,有些單位“小金庫”的資金就由他們經管,而且極大多數會計人員對私設“小金庫”是違心干的。所以要注重做好這部分人的思想工作,盡量少走彎路。如成都市某縣林業局造假工程勞務費支出，套取資金形成“小金庫”。

六、“小金庫”案例

1.某教育事業單位（收入不入賬，盤點現金庫發現“小金庫”）5400多萬元。

2．某廳計算機中心（虛開低值易耗品、計算機配件發票套取現金）100多萬元。

3．某廳工會（利用工會銀行賬戶，設置“小金庫”）200多萬元。

4．某黨校（對外辦學收入不入賬，設置“小金庫”）680多萬元。

5．某教育事業單位（規避政府采購，采購教學儀器設備，收取回扣設置“小金庫”）1100萬元。

6．某縣林業局（虛開工程清單套取現金，設置“小金庫”）500萬元。

7．農水局開設多個銀行賬戶，收取返還的財政專項資金私設“小金庫”1400萬元。