第一篇：關于“小金庫”專項檢查情況報告（最終版）

關于“小金庫”專項檢查情況報告

根據**的精神，我司成立的“小金庫”專項治理領導小組，從各種可能形成“小金庫”的資金來源入手，進行了認真檢查，未發現存在“小金庫”的違紀違規行為。

雖然我司未發現違規違紀現象，但通過專項整治“小金庫”工作，進一步提高了認識、加強了財經法制教育、嚴肅了財經紀律，強化了財務管理，確保各項資金的合法使用。針對“小金庫”存在的形式以及形成的原因，我司切實采取措施，構建源頭預防機制。

一是強化宣傳教育。對財會從業人員進行職業道德教育，嚴肅財經工作紀律。

二是強化制度建設。按照“更加注重治本、更加注重預防、更加注重制度建設”的要求，從管理和監督制度入手，積極探索建立根治“小金庫”的有效機制，通過制度的執行切實從源頭上防止“小金庫”違紀違法問題的發生。三是強化監督檢查。認真執行公司的內部審批和決策程序，定期或不定期進行內部制度的執行檢查，及時發現和糾正存在問題。

今后，我司將進一步完善相關財務制度，特別是貨幣資金管理制度和資產管理制度，加強從管理制度上防止出現任何形式的“小金庫”的力度，力爭做到專項整治工作不留死

角，財務管理工作水平有更大的提高。

*******************************二○一○年**月****日

第二篇：小金庫檢查范文

“小金庫”重點檢查

一、檢查目標

1、根據中央對“小金庫”治理工作的要求以及“小金庫”界定標準，通過本次深入檢查行政事業單位及企業是否仍存在“小金庫”的現象，徹底切斷“小金庫”來源，杜絕“小金庫”的產生，及時堵塞漏洞，防患未然真正達到依法理財，陽光管理。

2、對于“小金庫”檢查發現的問題，深入分析“小金庫”產生的原因、資金來源、產生形式、資金使用方向等，根據不同原因及不同情況，提出可操作性的解決方案。

二、“小金庫”的基本概念

（一）“小金庫”的定義

本次檢查，對“小金庫”的界定標準與2008口徑不同，以下將國家有關部委文件規定及檢查署在檢查中發現的問題列示如下，供檢查組參照。

1、中央四部委文件對于“小金庫”的界定：根據《中共中央辦公廳國務院辦公廳印發<關于深入開展“小金庫”治理工作的意見>的通知》以及《中共中央紀委 監察部 財政部 審計署印發<關于在黨政機關和事業單位開展“小金庫”專項治理工作的實施辦法>的通知》規定，“小金庫”是指：違反法律法規及其他有關規定，應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產。

《中央治理“小金庫”工作簡報第9期》確定：從現實情況看，許多財政違法行為，其性質等同于“小金庫”。如：在往來科目中列收列支；超范圍、超標準發放獎金、津貼；公款旅游；請客、送禮。

2、與以往的“小金庫”定義相比，此次對于“小金庫”的定義主要有三個特點：一是不突出設立“小金庫”的手段和方法；二是不區分單位財務會計部門賬內或預算管理，強調“符合規定”的單位賬簿；三是“小金庫”不僅僅局限在資金，強調各項資金及其形成的資產。認定是否屬于“小金庫”，關鍵看資金或資產是否列入符合規定的單位賬簿。

（二）“小金庫”的審計目標及形成分析

根據中央專項檢查對“小金庫”問題的認定及表現形式，通過本次深入檢查行政事業單位及企業是否仍存在“小金庫”的現象，徹底切斷“小金庫”來源，真正達到依法理財，陽光管理。

通過對“小金庫”存在情況的歸類和分析，對直屬行政事業單位現有內部控制制度建設及執行情況進行評價，為民航局構建完善的內部控制制度提供資料。

根據目前發現的“小金庫”情況，可分為以下幾種情況： １、因歷史原因，習慣上將應納入賬內或預算內的租金、廣告等收入列入三產企業賬內，用于個別資產的維護及職工的福利補貼的發放；

２、截留單位收入轉入三產公司賬內（或工會、技協）用于單位職工福利或補貼等的支出；

３、虛列成本費用套取資金形成“小金庫”；

４、利用上下級單位通過往來資金掛賬形成“小金庫”。形成的原因可總結為：歷史原因形成、單位財經紀律意識談薄形成、單位局部利益驅使形成、違法支出需要形成、非法侵占形成。

（三）“小金庫”的形成方式

本次《實施辦法》對“小金庫”表現形式高度概括為7種，這也是“小金庫”的主要形成方式，主要包括：

1、違規收費、罰款及攤派設立“小金庫”；

2、用資產處臵、出租收入設立“小金庫”；

3、以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”；

4、經營收入未納入規定賬戶核算設立“小金庫”；

5、虛列支出轉出資金設立“小金庫”；

6、以假發票等非法票據騙取資金設立“小金庫”；

7、上下級單位之間相互轉移資金設立“小金庫”。

這7種形式并沒有涵蓋“小金庫”的全部形成方式，只是列舉了常見的主要的形成方式。1、2、4的特點是收入不入法定賬冊，截留收入；3、5、6、7的共同點是先在賬上通過套取、騙取或虛列支出等手段將錢取出或轉出，再進行消費或支出。

（四）“小金庫”的表現形態

從實際情況來看，“小金庫”存在形態十分繁雜，具體來說：

1、現金形態。現金形態存放的“小金庫”在現實生活中非常普遍。基本特點是：支配權一般掌握在個別部門或小部分利益團體手里，主要用于為個人或少數人謀取額外的福利。使用時現金來、現金去，最為方便、快捷。表現為：一是收入不入賬，通常利用非正規票據或自制票據，甚至私刻公章財務章，將收取的房租、管理費、版面費、廢品變賣收入等不入賬，或利用一些個人交款后索取發票的意識不強，收款單位以各種借口不開發票，將其收入隱藏形成“小金庫”。二是采用虛列支出的方法套取現金。如：以勞務費、辦公費、工程費、假發票等方式套取現金。三是虛報人數、工資額，將差額部分單獨存放，形成“小金庫”。四是商業行為的各種回扣等。

2、銀行存款形態。銀行存款形態的“小金庫“金額往往較大，主要由單位或部門支配，一般掛靠于二級單位或關聯單位，有的以個人存款形式存在。有的將收入存放在下屬單位，通過下屬單位走賬，將其成為私設“小金庫”的“避風港”。有的通過收入轉移、將資金直接存入個人賬戶，躲避日常監管等。

3、往來款形態。有的單位將應該列入收入的資金不作收入，長期掛在“暫存”賬上，還有將公款私自借出，以“暫付”款名義掛賬長期不還，或將支出直接沖減“暫存”或“暫付”。

4、有價證券形態。有價證券多為單位賬外購買的國庫券、債券、股票和購物卡等。這類形態的“小金庫”在當前金融證券市場異常活躍的情況產生的一種新形式的“小金庫”。一般來源于公用閑臵資金、“小金庫”資金違法理財或套取（虛列支出）資金形成的產物。

5、固定資產形態。固定資產形式的“小金庫”，多表現為設備、汽車、房屋等不在賬面反映，為“小金庫”的進一步繁衍生息提供了基礎，賬外固定資產來源主要有：一是歷史上形成的賬外資產清理不徹底遺留下來的，二是利用特殊資源與其他單位合作獲取的，三是利用職權以應收不收或放松管制為交易手段，讓相關單位購買車輛、樓房等大宗物品等，掛靠在外單位，在本單位不但不入賬，就連賬外賬也沒有，表面上可能表現為某種借用關系。四是獲得捐贈固定資產。有的單位利用賬外門面房、房屋、設備等出租，收取租金收入，設立“小金庫”。有的單位即使固定資產在賬內反映，但搞“陰陽合同”，僅將部分收入納入賬內，有的單位則直接在承租方消費，以支抵收，收支均不入賬。

6、股權和債權形態。股權、債權往往是以一種契約或協議的形式出現，甚至是一種口頭上的承諾。其來源可能是單位改制變遷過程中形成的股權、債權關系，沒有在賬上反映，形成賬外“小金庫”；也可能是以權利作為交換而形成的所謂“干股”，成為“小金庫"。這種形式的“小金庫”隱蔽性較強，只有經辦人和單位(部門)領導等少數幾個人知道，有的單位只有一人知道。

（五）“小金庫”資金的使用方向

1、以為職工謀福利、留住人才為借口亂發資金、補貼。

2、拉關系走后門進行請客送禮或為有關部門付賬。

3、小團體旅游的費用。

4、購臵不便公開的商品。

5、少數幾個人私分。

6、用途不便公開或應由個人支付的費用。

7、單位職工個人福利、補助、獎金以及超標準、超范圍解決單位辦公費用等“灰色消費”。

8、其他。

三、檢查重點內容

1、各單位的銀行賬戶的開設情況，是否將所有的銀行賬戶全部納入賬內或表內反映；

2、收入的完整性。各單位的各項收入是否全部納入賬內或表內反映，重點關注資產的租金收入、廣告收入及發生的非經常性收入等；

3、支出真實性。重點關注各單位的大額費用支出是否合理、是否真實，是否存在虛構業務支出或虛假費用支出現象；

4、對外投資。重點關注投資收益是否及時、足額的收回；

5、各單位實質上控制（或主要利用單位的設備或資源成立的單位，表現為個人持股方式、職工技協等）的多經企業或其他單位。

四、具體檢查程序

（一）獲取下列檢查資料：

1、各行政事業單位填列的收入及支出項目檢查表（附表）；

2、收入及成本費用支出業務的日常記錄、業務臺賬、發票（收據）登記簿，收據存根，成本費用支出預算資料，以及費用審批權限資料；

3、最末級的成本費用明細賬、各項租賃、維修、勞務合同，抽查發生額較大、業務頻繁及可疑的成本費用列支憑證；

4、領導班子的會議紀要、領導分工情況介紹；

5、重要的服務合同、借款合同、資產處臵合同、租賃協議。

（二）結合收入完整性的檢查，參照中央四部委文件對于“小金庫”的界定，檢查是否存在收入不入法定賬冊，截留收入。

（三）全面了解被查單位的經營管理活動情況，盡量掌握其各種收入的來源，以利于確認是否全部收入都已入賬，核對報表與收入總賬、明細賬是否相符，重點核查行政事業性收費、罰沒收入、各類協會、學會的收入、投資分利、房屋租賃收入，出售低值易耗品、材料、廢料收入等是否入賬；審查有無非法收入或用不合法票據收費，有無截留事業收入、經營收入和其他收入。

(四)結合費用成本真實性的檢查，參照中央四部委文件對于“小金庫”的界定，關注是否存在套取、騙取或虛列支出等手段將錢取出或轉出，再進行消費或支出。通過對費用支出（主要指辦公費用中的會議費）的抽查手段，對異常、大額的辦公費用購臵支出抽查，審查費用預算、審批會簽單、合同、入出庫手續、購物清單、發票等原始單據，檢查各項支出事項是否在審核報批的支出范圍之內，如有異常，通過向當事人詢問進行了解。

（五）通過審查各項開支，檢查是否有虛報冒領款項的情況，特別注意審查白條抵庫、大額和金額較整，有規律的支出，必要時延伸到關聯單位。盤查實際支出，賬面列支數額與實物的單價、數額是否相符，看有無報支發票而無物資，有無以購代領虛列支出的情況。

（六）突擊盤點，在被查單位毫無準備情況下，用突擊方式盤點其全部現金庫存，并與現金日記賬、銀行存款日記賬及總賬核對。發現庫存現金與賬面余額不符，應立即查明原因。對于存放于保險柜的存折、存單，不管是單位戶或是個人戶，都要進行深入查證。查詢現金庫存盈虧的原因時，應分開詢問出納、會計、財務負責人、單位一把手等主要知情人。

盤點時還要注意檢查現金支票、支票存根及發生時間編號、抵頂庫存現金的借條、有價證券、記事本等。注意發現賬外資金的證據。

（七）核對銀行賬戶，審查被查單位的銀行開戶情況，如基本存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶等，并結合銀行存款賬、銀行對賬單進行查詢核對。不但要核對銀行對賬單余額是否相符，還要核對銀行對賬單上的每筆業務，是否都登記入賬。若發現銀行存款賬面數與實際存款數額有差異或者銀行對賬單上的每筆業務與銀行存款賬不符時，應進一步追查原因。

（八）清查票據，檢查票據購買登記簿，清點所提供的票據存根是否完整；審核票據編號是否連續，填寫項目是否齊全，大、小寫金額、復寫字跡是否一致，有無涂改現象，作廢的票據是否加蓋“作廢”戳記。

（九）盤點清理固定資產和低值易耗品，盤點清理固定資產、低值易耗品等單位財產，并與單位固定資產賬、固定資產登記簿、低值易耗品保管賬等核對，檢查其財產減少、損失、處理變賣情況，查明處理或變賣的財產收入有無入賬，若無入賬，則追查其下落。

（十）對單位的資產進行梳理，和有關資產管理人員、業務人員進行訪談，對資產進行觀察，審查業務合同，對收集到的信息和財務部門進行核對，檢查是否存在資產租金沒有納入單位核算而轉移給關聯單位，形成“小金庫”。同時分析資產租金的合理性，不合理的追查原因。

（十一）實地到單位辦公、住宿場所察看，了解單位內部有無房屋出租、酒店食堂對外營業或對外承包以及其他場所對外經營承包等。通過實地察看，向受租方或承包方了解租賃費或承包費繳納情況、繳納數額及出租承包合同，根據了解的情況檢查其收入或承包費是否入賬，若無人賬，追查收入下落。并檢查租賃費或承包費是否合理，不合理的追查原因。

（十二）實地到單位辦公、住宿場所察看，詢問當事人。檢查是否存在外單位使用的廣告位或本單位為外單位提供生產、經營提供便利的情況，并檢查其相關收入是否入賬。

（十三）資金往來的審查。對被查單位的資金往來進行核實，審查資金的去向、是否使用正規的收據、有無借款合同、是否登記入賬。對有疑點的資金往來，可以延伸到對方或函詢往來資金的真實性。

關注大額資金往來特別是與關聯單位的款項和交易，關注是否存在通過轉移資金，將自身費用和工薪性支出在外關聯單位進行列支，對異常資金往來特別是關聯單位、內部單位進行抽查并延伸檢查。

對往來款中“暫存款”和“其他”等明細科目、長期掛賬的或異常的項目要予以關注，必要時追查原始憑證，追查資金的來源及流向。

（十四）通過查閱單位領導班子的會議紀要、領導分工情況介紹（一般重大投資事項由專門領導分管）、與主管領導業務訪談、結合資金往來的檢查等程序，關注是否存在賬外投資、賬外資產等的事項，如有賬外投資，獲得賬外投資的相關資料如章程，報表等，可考慮將投資納入檢查范圍，如有賬外資產，要查明其形成的原因，目前經營管理情況。對賬外資產，要追查其收益流向。

（十五）關注單位借出資金的流向，結合借款合同等資料，檢查是否有借款利息不入賬或少入賬的情況。

（十六）獲得關聯單位信息，檢查是否有利用本單位資源形成的收入直接轉移給關聯單位（如職工持股的公司、三產單位），將單位利益變相輸送給關聯單位，形成“小金庫”的情況；或者是向關聯單位亂攤派、亂收費，不入賬，形成“小金庫”的情況。

（十七）查閱前次檢查中審計署認定“小金庫”的案例，結合單位的情況，分析單位可能存在的情形，并予以排查。

（十八）關注福利費、工會經費中的大額收支項目，是否存在財務違規行為。

（十九）通過詢問的方式，向單位職工，了解其福利情況，檢查是否存在發放違規的補貼、獎金，并追查資金來源。

（二十）關注單位購買禮品、購物卡，并核實其用途。（二十一）關注單位收支結余及專項經費的使用情況，檢查是否存在不和規的支出。

（二十二）設立舉報電話專項或舉報通信地址（包括電子郵箱地址），加強與基層職工的交流溝通，尋找“小金庫”的線索。

五、應提交的工作成果

1、上發現“小金庫”問題的總體情況及整改情況。

2、未整改“小金庫”問題的說明。

3、本發現“小金庫”問題的總體情況。

4、“小金庫”檢查結果匯總表。

5、單位的確認及整改意見。

第三篇：“小金庫”專項治理自查自糾報告

“小金庫”專項治理自查自糾報告

“小金庫”專項治理自查自糾報告

為認真貫徹落實中紀委、監察部、財政部、審計署《關于在黨政機關和事業單位開展“小金庫”專項治理工作的實施辦法的通知》和縣委辦公室、縣人民政府辦公室《關于轉發〈縣黨政機關和事業單位“小金庫”專項治理工作的實施方案>的通知》等文件精神，我單位開展了“小金庫”專項治理自查自糾工作，現總結如下。

一、自查自糾的范圍和內容

專項治理范圍。此次專項治理范圍是國家黨政機關和事業單位，事業單位中以財政全額撥款事業單位為重點。

專項治理內容。違反法律法規及其他有關規定，應列入而未列入符合規定 的單位賬簿的各項資金及其形成的資產，均納入治理范圍。重點是以來各項“小金庫”資金的收支數額，以及底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產。對設立“小金庫”數額較大或情節嚴重的，應追溯到以前。

“小金庫”主要表現形式包括：違規收費、罰款及攤派設立“小金庫”;用資產處置、出租收入設立“小金庫”;以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”;經營收入未納入規定賬簿核算設立“小金庫”;虛列支出轉出資金設立“小金庫”;以假發票等非法票據騙取資金設立“小金庫”;上下級單位之間相互轉移資金設立“小金庫”。

二、單位自查自糾的方法和步驟

動員部署。單位成立領導小組和工作機構，制定工作方案，召開相關會議進行動員部署。把專項治理工作擺上重要議事日程，加強領導，健全機制，深入做好思想發動、政策宣傳、計劃制定和安排部署工作。

自查自糾。按照通知要求，認真組織自查，對自查中發現的違法違規問題自覺糾正。

三、自查自糾的做法

加強組織領導。單位成立治理“小金庫”工作領導小組，負責指導和協調“小金庫”治理工作，研究制定有關治理措施，協調解決有關重要問題。領導小組辦公室主要負責“小金庫”治理的日常組織協調工作。

做好宣傳發動。充分利用各種渠道，多形式、多層次、多角度地宣傳治理工作的重要意義、工作內容和政策規定，對加強信息溝通，促進工作深入開展。

落實舉報制度。治理“小金庫”工作領導小組辦公室設立并公布舉報電話、舉報信箱。認真做好舉報的受理工作，建立舉報登記和查處督辦制度，指定專人負責，做到件件有交待、事事有著落。認真執行信訪工作保密制度，切實保護舉報人的合法權益，對打擊報復舉報人 的，依法依紀從嚴懲處。

四、自查自糾的結果

按照有關文件的要求，通過深入自查自糾，我單位財務管理均按照國家有關財經法規執行，收入、支出全部納入本單位財務部門法定賬目統一核算，未侵占、截留國家和單位收入，沒有單獨賬戶，未設任何形式的“小金庫”。

自以來，嚴格按照財務管理制度有關規定執行，從無設置賬外賬和小金庫以及以個人名義私存公款等違反財經紀律的行為。從制度上保障財務管理的規范性、嚴謹性和有效性。

單位監管使用的票據由縣會計核算中心統一管理，各類票據均由報賬員統一到財政部門購領和銷毀，按照有關的票據登記制度設置票據登記薄。

按照財政集中支付要求，現金管理采取備用金制度，按照現金管理有關規定，嚴禁設“小金庫”。財務報銷嚴格按照財務制度執行，杜絕坐支行為。嚴格控制財政資金支出，沒有以任何形式進

行私存私放。

通過自查、自糾、回顧，我單位認真執行財務管理制度的有關規定，沒有小金庫。

第四篇：開展清理檢查“小金庫”專項工作自查報告

開展清理檢查“小金庫”專項工作自查報告

根據中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關于深入開展“小金庫”治理工作的意見》（中辦發[2009]18號）文件精神與相關通知要求，我單位嚴格按照文件精神、通知要求全面展開對“小金庫”的清查工作，現將工作報告如下：

一、健全組織、加強陣地管理

為確保專項治理工作順利進行，我單位部長為第一責任人，對本單位專項整治工作負總責，并統籌各科室，具體負責清查“小金庫”日常工作。由專人負責清查工作，確保件件有交待、事事有著落，既營造了濃厚的工作氛圍又保證了此項工作有效開展。

二、加強學習、提高思想認識

在日常工作管理中，要求全體工作人員從思想上充分意識到財政紀律的重要，并經常在部內例會上加強相關財務制度的學習。經過理論學習和工作管理要求，大家了解到從源頭上遏制和防止腐敗，規范財務收支活動的重要舉措，是教育和保護干部的需要。

三、認真開展自查、實施長效機制

在接到該專項整治工作的通知后，我單位迅速召開了工作會議，嚴格按照通知要求，立即開展了“小金庫”的清理檢查工作，要求不走過場，不留死角。

（一）堅決杜絕私設“小金庫”。沒有以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”，沒有違規收費、罰款及攤派設立“小金庫”，沒有用資產處置、出租收入設立“小金庫”，沒有采取經營收入未納入規定賬簿核算的方式設立“小金庫”，沒有隱匿會費收入設立“小金庫”，沒有截留行政事業性收費、捐贈收入設立“小金庫”，沒有虛列支出轉出資金設立“小金庫”，沒有以假發票等非法票據騙取資金設立“小金庫”。

（二）堅決杜絕濫發錢物。沒有亂發獎勵性補貼。沒有違規超標準超范圍發放津貼補貼。沒有自立名目發放津貼補貼。嚴格財政財務管理。嚴格執行預算法、會計法及相關財經法規制度，嚴格津貼補貼發放和會計核算。嚴格工資基金管理。所有國家規定的津貼補貼項目已全部納入工資基金管理。

（三）堅決執行財經紀律。沒有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支或私分非稅收入，沒有虛列支出、轉嫁支出，沒有超標準、超范圍列支“三公”經費、會議費和培訓費，沒有違規進行資產購置、處置，沒有違規進行賬戶管理、現金管理、財政票據管理等。

我單位未設立任何形式的“小金庫”。按照現金管理有關規定，財務報銷嚴格按照財務制度執行，嚴格控制財政資金支出，沒有任何形式進行私存私放。

雖然我單位目前尚未發現違規違紀現象，但通過清理檢查“小金庫”工作，進一步嚴肅了財經紀律，加強了財經法制教育，強化了財務管理，確保了資金的合理使用。今后，我單位將進一步完善相關財務制度，加強從源頭上防止腐敗的力度，進一度提高財務管理工作，嚴防“小金庫”的出現。

第五篇：公司“小金庫”專項檢查自查自糾工作實施方案

**公司“小金庫”專項檢查自查自糾工作實

施方案

根據上級部門下發的《關于開展“小金庫”專項檢查的通知》文件精神，現制定**公司“小金庫”專項檢查自查自糾工作實施方案。

一、組織機構

為加強組織領導，切實做好“小金庫”專項檢查工作，**公司成立“小金庫”專項檢查工作領導小組，具體負責此次專項檢查工作的組織和領導。領導小組下設辦公室，辦公室設在**科。

（一）工作領導小組 組 長： 副組長： 成 員：

（二）領導小組辦公室 主 任：

成 員：由**科、**科、**科、**科、**等科室相關人員組成

聯系電話： 聯系人：

二、自查時限、內容、要求(一)自查時限為**年**月**日至**月**日。

(二)自查依據和內容：此次“小金庫”專項檢查工作按照中共中央紀委、監察部、財政部、審計署、國務院國資委聯合印發的《國有及國有控股企業“小金庫”專項治理實施辦法》（中紀發〔2010〕29號）開展。凡違反法律法規及其他有關規定，應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產，均屬于“小金庫”。重點檢查**年以來形成的各項“小金庫”的收支情況，以及“小金庫”形成的資產。對設立“小金庫”數額較大或情節嚴重的，可追溯到以前。“小金庫”包括但不限于以下表現形式：

1.隱匿收入設立“小金庫”

（1）用銷售商品收入、提供勞務收入等營業收入設立“小金庫”；

（2）用資產處置、出租、使用等其他收入設立“小金庫”；

（3）用股權投資、債權投資取得的投資收益設立“小金庫”；

（4）用政府獎勵資金、社會捐贈、企業高管人員上交兼職薪酬、境外企業和中外合資企業中方人員勞務費用結余、罰沒收入、押金及保證金等其他收入設立“小金庫”。

2.虛列支出設立“小金庫”（1）虛列產品成本、工程成本、采購成本、勞務成本等營業成本設立“小金庫”；

（2）虛列研發支出、業務招待費、會議費、銷售服務費、手續費、培訓費、咨詢費等期間費用設立“小金庫”；

（3）虛列職工工資、福利費用、勞務費用、社會保險費用、工會經費、管理人員職務消費等人工成本費用設立“小金庫”。

3.轉移資產設立“小金庫”

（1）以虛假會計核算方式轉移原材料、產成品等資產設立“小金庫”；

（2）以虛假股權投資、虛假應收款項核銷等方式轉移資產設立“小金庫”；

（3）以虛假資產盤虧、毀損、報廢方式轉移資產設立“小金庫”；

（4）以虛假交易方式轉移資產設立“小金庫”。4.以其他形式設立“小金庫”

（1）利用假發票、假合同、假票據等方式騙取資金設立“小金庫”；

(2)利用銀行票據貼現等融資方式騙取資金設立“小金庫”；

(3)利用無法支付的往來款項等方式騙取資金設立“小金庫”；

三、自查自糾的方法和步驟

此次專項治理自查工作各單位要嚴格遵循時間要求，切實保證步調一致。要根據實際，采取得力措施，把握關鍵環節，突破重點問題，工作深入細致，做好以下幾個階段工作：

(一)自查自糾動員部署

各單位要把專項治理自查工作擺上重要議事日程，按照**公司統一要求和部署，切實加強組織領導，把此次“小金庫”專項檢查的目的、意義宣傳到位，提高本單位干部職工對專項檢查工作的思想認識，認真組織部署，確保動員部署深入到位，充分發揮積極性、自覺性和主動性。

(二)政策鼓勵自查自糾

凡自查自糾的問題，實施從輕、減輕或免予處理或處罰的政策。凡自查認真、糾正及時的，對責任單位可從輕、減輕或免予行政處罰，對有關責任人員可從輕、減輕或免予處分。對自查出的“小金庫”，應區分“小金庫”形成的性質與來源，對企業生產經營產生重大影響的，要依照會計差錯更正進行以前損益調整；對企業生產經營影響較小的，按照重要性原則，計入企業當期損益，并按照“小金庫”形成的來源不同，按原業務性質發生渠道依法進行財務、稅務等相關處理。凡在**公司專項檢查之前，各單位進行的內部檢查，視同自查，對檢查出的“小金庫”采取從輕從寬處理政策。但對于**年以來自行糾正的“小金庫”問題隱瞞不報的，則視同被查“小金庫”政策進行處理。

(三)做好自查自糾工作

各單位要按照《實施方案》的要求，制定具體工作計劃，落實工作措施，認真組織自查，對存在的“小金庫”進行徹底清理，不留死角，同時按時填報“小金庫”自查自糾情況報告表，于**月**日前形成本單位自查自糾工作報告，并填寫承諾書。各單位負責人對自查自糾情況負完全責任。自查面必須達到100%。

(四)做好督導檢查工作

為保證自查自糾的效果，各單位要組織力量開展內部檢查，盡量把問題解決在自查階段。公司工作領導小組辦公室將組織力量有重點地進行督導檢查。

四、工作要求

(一)提高認識，端正態度。本次“小金庫”專項檢查工作是**公司為進一步嚴肅財經紀律，推進反腐倡廉建設，促進干部廉潔自律，保證企業健康發展，而開展的專項檢查工作。各單位要加強學習，認清形勢，提高認識，充分領會本次專項檢查的目的、意義及要取得的效果，在思想上高度重視起來，轉變思想、轉變觀念，堅決克服“搞形式、走過場”思想，確保自查自糾工作全面徹底，不留隱患。(二)精心組織，扎實開展。各科室和各單位要積極完成和配合檢查工作任務，扎實開展自查自糾工作，確保本單位存在的“小金庫”在自查自糾階段全部得到治理，推動此次專項檢查工作取得實效。要克服搞形式、走過場思想。凡是存在小金庫的單位，要相信組織打消顧慮，破除僥幸心理和抵觸情緒，把握時機爭取主動，如實填報自查表按時上交。自查表要按照誰簽字誰負責的原則，經單位主要負責人、分管負責人和財務人員共同簽字上報，對填報不真實、弄虛作假、自查不到位的，將嚴肅追究單位領導和有關人員責任。

(三)全面整改，健全制度。自查結束后，各科室和單位要認真總結，針對自查出的問題，分析原因，提出整改措施和規范管理意見，建立健全有關制度和增強自我約束意識，防止小金庫死灰復燃。要通過清理檢查小金庫，進一步嚴肅財經紀律，加強法制教育，強化財政、財務管理，將各項財務收支納入正常渠道，嚴格財政性資金的使用和管理，保證各項收入應收盡收，確保各項資金合理使用。

(四)注重宣傳，發動群眾。為推動該項工作深入有效進行，充分發揮群眾的監督作用，此次自查自糾設立舉報電話并接受群眾來信來訪。舉報電話：

附件：1.承諾書

附件1

承 諾 書

**公司：

我代表本單位鄭重承諾：在這次“小金庫”專項治理工作中，我單位清理“小金庫”完全徹底，所填報資料真實準確，不存在隱瞞不報或少報情況。否則，我愿意承擔一切相關后果。

單位負責人（簽名）： 單位公章： 年 月 日