第一篇：小金庫(kù)檢查手冊(cè)

小金庫(kù)”專項(xiàng)治理

實(shí)施方案及細(xì)則

二〇一一年七月

目 錄

第一部分 “小金庫(kù)”專項(xiàng)治理實(shí)施方案

一、檢查目的

二、檢查范圍

三、檢查重點(diǎn)及內(nèi)容

四、檢查時(shí)限

第二部分 “小金庫(kù)”專項(xiàng)治理稽核方案實(shí)施細(xì)則 第一章 銀行賬戶管理

第二章 出納現(xiàn)金庫(kù)及現(xiàn)金支出管理 第三章 假發(fā)票套現(xiàn)形成“小金庫(kù)”管理 第四章 隱匿收入設(shè)立“小金庫(kù)”管理 第五章 原材料采購(gòu)問(wèn)題管理

第六章 虛列成本費(fèi)用轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫(kù)”管理 第七章 使用“小金庫(kù)”購(gòu)買消費(fèi)卡問(wèn)題管理 第八章 資產(chǎn)出租收入管理 第九章 賬外固定資產(chǎn)管理 第十章 閑臵固定資產(chǎn)的處臵管理 第十一章 廢舊物資收入管理 第十二章 證券賬戶管理

第十三章 工會(huì)、公積金管理中心及技協(xié)等單位收入管理

第一部分“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理實(shí)施方案

一、檢查目的

為深入貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院的部署和要求，繼續(xù)深化治理“小金庫(kù)”工作，根據(jù)中央治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組《2011年“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案》（中治金[2011]2號(hào)）、《陜西省2011年治理“小金庫(kù)”工作方案》的要求，以及《集團(tuán)公司關(guān)于開(kāi)展“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作的通知》（陜油財(cái)發(fā)[2011]29號(hào)），油田公司決定從7—11月底在全公司范圍內(nèi)開(kāi)展“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作。為了確保此項(xiàng)工作的順利實(shí)施，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，從源頭上防范和杜絕“小金庫(kù)”問(wèn)題的發(fā)生，根據(jù)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度及公司財(cái)務(wù)管理制度特制定本方案及細(xì)則。

二、檢查范圍

檢查對(duì)象為公司所屬各單位因各種原因形成的“小金庫(kù)”。“小金庫(kù)”是指各單位違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)。

與以往的“小金庫(kù)”定義相比，此次對(duì)于“小金庫(kù)”的定義主要有三個(gè)特點(diǎn)：一是不突出設(shè)立“小金庫(kù)”的手段和方法；二是不區(qū)分單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門賬內(nèi)，強(qiáng)調(diào)“符合規(guī)定”的單位賬簿；三是“小金庫(kù)”不僅僅局限在資金，強(qiáng)調(diào)各項(xiàng)資金及其形成的資

產(chǎn)。認(rèn)定是否屬于“小金庫(kù)”，關(guān)鍵看資金或資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿。

三、檢查內(nèi)容及重點(diǎn)

“小金庫(kù)”的稽核內(nèi)容主要包括以下四類：

（一）隱匿收入設(shè)立“小金庫(kù)”

1、用主營(yíng)業(yè)務(wù)收入設(shè)立“小金庫(kù)”；

2、用其他收入設(shè)立“小金庫(kù)”；

3、用資產(chǎn)清理、資產(chǎn)變現(xiàn)等營(yíng)業(yè)外收入及投資收益設(shè)立“小金庫(kù)”。

（二）虛列支出設(shè)立“小金庫(kù)”

1、以假發(fā)票、假合同、假票據(jù)等手段騙取資金設(shè)立“小金庫(kù)”；

2、虛列支出、管理費(fèi)等套取資金設(shè)立“小金庫(kù)”。

（三）轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”

（四）以其他形式設(shè)立“小金庫(kù)”。

四、檢查時(shí)限

本次自查的重點(diǎn)是2010年1月以來(lái)各項(xiàng)“小金庫(kù)”收支金額，以及2009年底“小金庫(kù)”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。對(duì)設(shè)立“小金庫(kù)”數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，要求追溯到以前年度。

第二部分“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理稽核方案實(shí)施細(xì)則

為進(jìn)一步規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理稽核工作，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理稽核的 4

標(biāo)準(zhǔn)化、程序化，公司財(cái)務(wù)部編制了《小金庫(kù)”專項(xiàng)治理稽核方案實(shí)施細(xì)則》。

第一章 銀行賬戶管理

首先查看各單位是否按集團(tuán)公司規(guī)定開(kāi)設(shè)銀行結(jié)算賬戶，是否存在規(guī)定外賬戶且資金結(jié)算業(yè)務(wù)頻繁。其次查閱各單位所有銀行賬戶信息，各開(kāi)戶銀行對(duì)賬單，銀行存款日記賬簿、銀行余額調(diào)節(jié)表及相關(guān)憑證。

一、查閱被稽核單位基本賬戶開(kāi)戶信息詳單，與銀行賬進(jìn)行核對(duì)，檢查是否存在賬外賬戶形成的“小金庫(kù)”。

二、重點(diǎn)抽查1月、6月、12月的銀行對(duì)賬單，同銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)，并核對(duì)銀行余額調(diào)節(jié)表，查找是否有漏記和重復(fù)記賬等問(wèn)題。遇到銀行對(duì)賬單上一進(jìn)一出且金額相同的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)時(shí)，先查閱銀行存款日記賬是否登記，是否存在收入不入賬的問(wèn)題。

二、若發(fā)現(xiàn)銀行存款賬面數(shù)與銀行存款實(shí)際數(shù)額有差異或者銀行對(duì)賬單上的某筆業(yè)務(wù)與銀行存款賬不符時(shí)，應(yīng)進(jìn)一步追查原因。

第二章 出納現(xiàn)金庫(kù)及現(xiàn)金支出管理

一、盤(pán)點(diǎn)出納員所保管的保險(xiǎn)柜內(nèi)庫(kù)存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì)，余額不符，應(yīng)立即查明原因。

二、對(duì)于存放于保險(xiǎn)柜內(nèi)的存折、存單，不管是單位戶還是

個(gè)人戶，都要進(jìn)行深入查證。特別注意有無(wú)自制內(nèi)部收據(jù)，白條收取款項(xiàng)和其他款項(xiàng)。查看是否存在將一般個(gè)人戶設(shè)臵為“小金庫(kù)”的問(wèn)題。

三、盤(pán)點(diǎn)時(shí)檢查支票、支票存根的編號(hào)是否有斷號(hào)的現(xiàn)象，若有應(yīng)進(jìn)一步追查原因。

四、抵頂庫(kù)存現(xiàn)金的借條、有價(jià)證券、記事本等要與單位財(cái)務(wù)主要負(fù)責(zé)人核實(shí)，注意發(fā)現(xiàn)賬外資金的證據(jù)。

五、實(shí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額管理制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出范圍，重點(diǎn)關(guān)注超現(xiàn)金支付范圍、業(yè)務(wù)較頻繁且金額較大的事項(xiàng)。

第三章 假發(fā)票套現(xiàn)形成“小金庫(kù)”管理

查閱年初工程計(jì)劃明細(xì)表、在建工程明細(xì)賬及支付各級(jí)政府財(cái)政規(guī)費(fèi)等相關(guān)憑證。

一、核對(duì)工程計(jì)劃明細(xì)表（后稱計(jì)劃表）與在建工程明細(xì)賬，對(duì)于計(jì)劃表上沒(méi)有的工程項(xiàng)目入賬要做進(jìn)一步核實(shí)。

二、核對(duì)計(jì)劃通知單、中標(biāo)通知書(shū)、合同書(shū)、發(fā)票四項(xiàng)時(shí)間的連續(xù)性，若幾項(xiàng)簽署的時(shí)間在同一天或者前后順序顛倒（先開(kāi)發(fā)票后補(bǔ)合同等），則說(shuō)明是后補(bǔ)程序，很可能是虛構(gòu)業(yè)務(wù)支出或虛假費(fèi)用支出，要延伸到對(duì)方單位函詢往來(lái)資金的真實(shí)性。

三、重點(diǎn)抽查在建工程賬，查看工程合同文件約定的付款比例及時(shí)間，若在合同約定日期前大額支付或提前大比例支付的要追查原因，且查看付款時(shí)是否附有建筑業(yè)專用發(fā)票等其他相關(guān)憑

據(jù)。

四、重點(diǎn)核查各級(jí)政府部門出具票據(jù)的合法性、真實(shí)性。查看各單位支付給各級(jí)政府部門的規(guī)范是否有用現(xiàn)金支付，即使通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，看是否將款項(xiàng)打入政府收入專戶內(nèi)。著重關(guān)注將財(cái)政規(guī)范打入政府部門指定的銀行賬戶內(nèi)或本部門經(jīng)辦人等個(gè)人賬戶行為。若存在以上行為極易產(chǎn)生套現(xiàn)而形成“小金庫(kù)”。

第四章 隱匿收入設(shè)立“小金庫(kù)”管理

一、了解被稽核單位銷售流程，發(fā)票管理情況以及安全生產(chǎn)責(zé)任獎(jiǎng)懲情況；

二、了解被稽核單位銷售合同簽訂流程、管理情況以及主要的客戶情況；

三、了解被稽核單位的應(yīng)付賬款及結(jié)算情況；

（一）銷售收入管理

1、查閱被稽核單位收入明細(xì)賬和成本明細(xì)賬，掌握被查單位的收入和成本的總體情況。

2、查閱被稽核單位銷售發(fā)票，檢查是否連續(xù)編號(hào)，有無(wú)缺號(hào)，作廢發(fā)票處理是否正確，必要時(shí)核對(duì)加計(jì)金額和該時(shí)段的銷售收入是否一致。檢查是否存在產(chǎn)品已銷售，收入被截留到賬外形成“小金庫(kù)”。

3、采用抽查方式查閱業(yè)務(wù)部門銷售臺(tái)賬，與對(duì)應(yīng)的銷售收入明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，檢查兩者是否一致。檢查是否存在產(chǎn)品已銷售收入被截留到賬外形成“小金庫(kù)”。

4、查閱應(yīng)收賬款明細(xì)賬，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款追查源頭，同時(shí)追查該客戶和被查單位的所有資金往來(lái)明細(xì)，確認(rèn)該應(yīng)收賬款的真實(shí)性。檢查是否存在收到銷售款不沖銷應(yīng)收賬款，通過(guò)其他應(yīng)付款或應(yīng)付賬款將收入轉(zhuǎn)移到賬外形成“小金庫(kù)”。

（二）罰款收入管理

1、查閱營(yíng)業(yè)外收入-罰沒(méi)收入明細(xì)賬及罰款收入憑證，追查至獎(jiǎng)懲制度執(zhí)行部門的罰款記錄，核對(duì)憑證記錄的罰款明細(xì)與執(zhí)行部門的罰款記錄是否一致。

2、查閱被稽核單位會(huì)議記錄、單位保衛(wèi)部門全年工作總結(jié)，檢查是否有獎(jiǎng)懲記錄，詢問(wèn)相關(guān)人員了解獎(jiǎng)懲制度的執(zhí)行部門及執(zhí)行力度，重點(diǎn)關(guān)注車隊(duì)罰款情況，追查至財(cái)務(wù)憑證確認(rèn)罰款是否全部計(jì)入財(cái)務(wù)賬。

3、查閱獎(jiǎng)懲制度執(zhí)行部門的人事扣款明細(xì)，檢查安全獎(jiǎng)金扣發(fā)情況及安全員個(gè)人扣款情況，并追查至財(cái)務(wù)賬，檢查是否存在扣款被截留到執(zhí)行部門形成部門收入的情況，并追查此項(xiàng)收入的去向。

4、查閱各部門人事管理檔案，重點(diǎn)關(guān)注臨時(shí)人員，對(duì)重復(fù)出現(xiàn)的人名進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，檢查是否存在利用臨時(shí)人員套取工資形成“小金庫(kù)”的情況。

（三）保險(xiǎn)代理返還、稅收返還收入檢查

查閱營(yíng)業(yè)外收入明細(xì)賬，詢問(wèn)財(cái)務(wù)相關(guān)人員是否與稅務(wù)局簽訂稅收返還協(xié)議或者是否通過(guò)了稅務(wù)局的稅收返還鑒定以及是

否存在保險(xiǎn)代理返還，如果有返還檢查返還收入是否全部計(jì)入收入。

第五章 原材料采購(gòu)問(wèn)題管理

一、查閱被稽核單位原材料明細(xì)賬，了解其材料采購(gòu)主要類別及供貨商的基本情況。

二、查閱被稽核單位采購(gòu)合同，分析同一材料不同供應(yīng)方的采購(gòu)單價(jià)，并與公司招標(biāo)采購(gòu)的招標(biāo)價(jià)格進(jìn)行對(duì)比，看是否存在較大差距，檢查是否存在采購(gòu)過(guò)程高價(jià)采購(gòu)的現(xiàn)象。

三、查閱應(yīng)付賬款明細(xì)賬，了解采購(gòu)付款結(jié)算情況。檢查采購(gòu)付款較為頻繁的合同供應(yīng)方出具的票據(jù)，與付款憑證后的收款人進(jìn)行核對(duì)，查看是否存在合同簽訂方、收款方、出票方三方不一致的現(xiàn)象，尤其對(duì)付款給個(gè)人賬戶的情況應(yīng)給予高度重視，檢查被查單位應(yīng)付賬款的真實(shí)性。

第六章 虛列成本費(fèi)用轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫(kù)”

一、實(shí)施分析性復(fù)核

復(fù)核成本費(fèi)用金額的合理性，對(duì)兩個(gè)年度間核算內(nèi)容的一致性、金額的合理性進(jìn)行復(fù)核，并在理解被稽核單位業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上對(duì)任何明顯的疏漏進(jìn)行復(fù)核。

計(jì)算分析成本費(fèi)用中各項(xiàng)目發(fā)生額及占成本費(fèi)用總額的比率，將本期、上期成本費(fèi)用各主要明細(xì)項(xiàng)目作比較分析，判斷其變動(dòng)的合理性。

將成本費(fèi)用實(shí)際金額與預(yù)算金額進(jìn)行比較。

比較本期各月份成本費(fèi)用，對(duì)有重大波動(dòng)和異常情況的項(xiàng)目應(yīng)查明原因，必要時(shí)作適當(dāng)處理。

二、檢查管理費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)目的設(shè)臵是否符合規(guī)定的核算內(nèi)容與范圍。檢查銷售費(fèi)用各明細(xì)項(xiàng)目是否與被稽核單位銷售商品和材料、提供勞務(wù)以及專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生的各種費(fèi)用有關(guān)。

三、選擇重要或異常的銷售費(fèi)用，檢查銷售費(fèi)用各項(xiàng)目開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，開(kāi)支內(nèi)容是否與被稽核單位的產(chǎn)品銷售或?qū)ＴO(shè)銷售機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)有關(guān)，是否與相關(guān)合同的約定相符，計(jì)算是否正確，原始憑證是否合法，會(huì)計(jì)處理是否正確。

四、檢查公司經(jīng)費(fèi)(包括行政管理部門職工工資及福利費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等)是否系經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生或是否應(yīng)由公司統(tǒng)一負(fù)擔(dān)，檢查相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷的內(nèi)部管理辦法，是否有合法原始憑證支持。

五、檢查董事會(huì)費(fèi)(包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等)，檢查相關(guān)董事會(huì)及股東會(huì)決議，是否在合規(guī)范圍內(nèi)開(kāi)支費(fèi)用。

六、檢查銷售傭金和業(yè)務(wù)招待費(fèi)等支出是否符合規(guī)定，審批手續(xù)是否健全，是否取得有效的原始憑證。

七、對(duì)大額的、異常的或雖然金額較小但頻繁發(fā)生的費(fèi)用支出采取抽查的手段，審查費(fèi)用預(yù)算、審批會(huì)簽單、合同、入出庫(kù)手續(xù)、購(gòu)物清單、發(fā)票等原始單據(jù)，檢查各項(xiàng)支出事項(xiàng)是否在審

核報(bào)批的支出范圍之內(nèi)，是否使用正規(guī)的發(fā)票、收據(jù)。如有異常，盤(pán)查實(shí)際支出、賬面列支數(shù)額與實(shí)物的單價(jià)、數(shù)額是否相符，看有無(wú)報(bào)支發(fā)票而無(wú)物資，有無(wú)以購(gòu)代領(lǐng)虛列支出的情況。

第七章 使用“小金庫(kù)”購(gòu)買消費(fèi)卡問(wèn)題

對(duì)有疑點(diǎn)的資金往來(lái)，通過(guò)向當(dāng)事人詢問(wèn)、延伸到對(duì)方單位核實(shí)或函詢往來(lái)資金的真實(shí)性。其中需要特別注意審查白條抵庫(kù)、大額和金額較整、有規(guī)律的支出，必要時(shí)延伸到關(guān)聯(lián)單位，關(guān)注是否存在向關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移資金，將自身費(fèi)用和工薪性支出在關(guān)聯(lián)單位進(jìn)行列支，對(duì)異常資金往來(lái)特別是關(guān)聯(lián)單位、內(nèi)部單位進(jìn)行查詢并延伸檢查。

第八章 資產(chǎn)出租收入管理

一、了解企業(yè)內(nèi)控制度，管理流程。

二、查閱年度固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)記錄，明確固定資產(chǎn)使用情況，并做相關(guān)會(huì)計(jì)科目、原始合同檢查。

（一）針對(duì)房屋出租收入

1、查閱固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表，與固定資產(chǎn)管理部門溝通，了解固定資產(chǎn)使用情況。

實(shí)地到單位辦公、住宿場(chǎng)所察看，關(guān)注是否存在閑臵固定資產(chǎn)，尤其是閑臵辦公場(chǎng)所、閑臵生產(chǎn)設(shè)備等。了解單位內(nèi)部有無(wú)房屋出租、酒店食堂對(duì)外營(yíng)業(yè)或?qū)ν獬邪约捌渌麍?chǎng)所對(duì)外經(jīng)營(yíng)承包。

2、查閱固定資產(chǎn)租賃費(fèi)收入明細(xì)賬，查閱租賃合同，明確租賃合同是否正常執(zhí)行，租賃收入是否全額入賬。分析租賃收入科目，實(shí)地察看固定資產(chǎn)，向受租方或承包方了解租賃費(fèi)或承包費(fèi)繳納情況、繳納數(shù)額及出租承包合同。根據(jù)了解的情況檢查其收入或承包費(fèi)是否入賬，若無(wú)人賬，追查收入下落；并檢查租賃費(fèi)或承包費(fèi)是否合理，不合理的追查原因。

（二）針對(duì)吊車、運(yùn)輸車出租收入

1、與運(yùn)輸隊(duì)溝通，查閱車輛行駛里程，耗油量，計(jì)算每輛車百公里耗油量。針對(duì)耗油量較大車輛與司機(jī)溝通，并做重點(diǎn)檢查。

2、與公司制度規(guī)定的油耗定額量作對(duì)比，耗油量超出此規(guī)定的車輛深入檢查，詢問(wèn)管理人員具體情況。

3、查閱車輛管理部門記錄在案的車輛年度行駛里程，與運(yùn)輸隊(duì)車輛調(diào)度處匯總記錄的車輛年度行駛里程作對(duì)比。差異較大者，深入檢查。

（三）針對(duì)演出服租賃收入處理問(wèn)題

1、詢問(wèn)公司工會(huì)或團(tuán)委相關(guān)人員，確認(rèn)公司當(dāng)年是否有演出，屬于義務(wù)演出還是有償演出；如果是有償演出，檢查演出收入是否入賬。

2、詢問(wèn)公司工會(huì)或團(tuán)委相關(guān)人員，演出是否購(gòu)臵新演出服及服飾情況等信息。檢查庫(kù)存演出服保管狀況，明確演出服是否存在對(duì)外租賃或私自處理的情況。如有此類情況，檢查相應(yīng)財(cái)務(wù)

處理。

第九章 賬外固定資產(chǎn)管理

一、針對(duì)車輛未入賬事宜

（一）查閱固定資產(chǎn)（車輛）明細(xì)賬。關(guān)注車輛數(shù)量、新舊程度等。加強(qiáng)與固定資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門的溝通，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行觀察，審查業(yè)務(wù)合同，對(duì)收集到的信息和財(cái)務(wù)部提供的信息進(jìn)行比對(duì)。

（二）檢查報(bào)銷車輛保單、維修費(fèi)等會(huì)計(jì)憑證及原始附件。重點(diǎn)核對(duì)是否存在車輛發(fā)生保費(fèi)但未做固定資產(chǎn)核算的情況。審查維修費(fèi)用和憑證后附的維修明細(xì)，并將附件上的車輛型號(hào)、車牌號(hào)碼、維修時(shí)間與金額記錄在案，要求被稽核單位出示車輛臺(tái)賬，核對(duì)是否存在未入賬車輛。

二、針對(duì)賬外房地產(chǎn)事宜

檢查房產(chǎn)稅科目，核對(duì)是否存在繳納房產(chǎn)稅而房地產(chǎn)未入賬情況。

第十章 閑臵固定資產(chǎn)的處臵管理

一、檢查當(dāng)期固定資產(chǎn)清理科目；當(dāng)期減少的固定資產(chǎn)情況。關(guān)注處臵當(dāng)期閑臵固定資產(chǎn)是否入賬。

二、檢查“閑臵固定資產(chǎn)明細(xì)表”，關(guān)注閑臵固定資產(chǎn)處理是否按照制度執(zhí)行，受益是否入賬等情況。

第十一章 廢舊物資收入管理

一、通過(guò)查閱單位領(lǐng)導(dǎo)班子的會(huì)議紀(jì)要、領(lǐng)導(dǎo)分工情況介紹、與主管領(lǐng)導(dǎo)業(yè)務(wù)訪談、結(jié)合資金往來(lái)的檢查等程序，關(guān)注資產(chǎn)清理事件。

二、盤(pán)點(diǎn)清理固定資產(chǎn)和低值易耗品，并與單位固定資產(chǎn)賬、固定資產(chǎn)登記簿、低值易耗品保管賬等核對(duì)，檢查其財(cái)產(chǎn)減少、損失、處理變賣情況，查明處理或變賣的財(cái)產(chǎn)收入有無(wú)入賬，若無(wú)入賬，則追查其下落。

三、查看全年現(xiàn)金賬明細(xì)賬，關(guān)注是否有“清理”、“變賣”等字眼的現(xiàn)金支出。

四、查看全年?duì)I業(yè)外收入科目明細(xì)賬，關(guān)注是否有“清理”、“變賣”等字眼的現(xiàn)金收入。

五、查看全年?duì)I業(yè)外支出科目明細(xì)賬，關(guān)注是否有“清理”、“變賣”等字眼的現(xiàn)金支出。

六、未使用完材料變現(xiàn)。

訪談材料管理人員，了解材料管理流程，并抽查某月材料領(lǐng)用單，使用單，核對(duì)賬務(wù)，關(guān)注是否存在多余材料，查問(wèn)剩余材料去向，查證是否存在私下變賣收入轉(zhuǎn)入“小金庫(kù)”。

七、將報(bào)廢存貨、處臵下腳廢料、廢舊包裝物、殘次品和邊角廢料收入款私設(shè)“小金庫(kù)”。詢問(wèn)該類物資管理辦法，領(lǐng)用退貨記錄，登記表等資料，以及變現(xiàn)收入管理。

第十二章 證券賬戶管理

結(jié)合銀行賬，檢查每筆轉(zhuǎn)入證券賬戶的資金是否均來(lái)自財(cái)務(wù)

賬，從證券賬戶轉(zhuǎn)出的每筆資金是否均已轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)賬；關(guān)注投資收益是否及時(shí)、足額的收回。

第十三章 工會(huì)、公積金管理中心及技協(xié)等單位收入支出管理

重點(diǎn)關(guān)注工會(huì)、公積金管理中心及技協(xié)的銀行賬戶中是否有非正常的收支，如工會(huì)賬戶中核算的有房租收入，主業(yè)收入，而不單單是工會(huì)經(jīng)費(fèi)；是否包含非工會(huì)經(jīng)費(fèi)的對(duì)外投資，對(duì)外投資與主業(yè)是否有非公允的關(guān)聯(lián)交易，關(guān)注公積金管理中心是否有違反公積金支出管理規(guī)定等行為。

第二篇：小金庫(kù)檢查范文

“小金庫(kù)”重點(diǎn)檢查

一、檢查目標(biāo)

1、根據(jù)中央對(duì)“小金庫(kù)”治理工作的要求以及“小金庫(kù)”界定標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)本次深入檢查行政事業(yè)單位及企業(yè)是否仍存在“小金庫(kù)”的現(xiàn)象，徹底切斷“小金庫(kù)”來(lái)源，杜絕“小金庫(kù)”的產(chǎn)生，及時(shí)堵塞漏洞，防患未然真正達(dá)到依法理財(cái)，陽(yáng)光管理。

2、對(duì)于“小金庫(kù)”檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，深入分析“小金庫(kù)”產(chǎn)生的原因、資金來(lái)源、產(chǎn)生形式、資金使用方向等，根據(jù)不同原因及不同情況，提出可操作性的解決方案。

二、“小金庫(kù)”的基本概念

（一）“小金庫(kù)”的定義

本次檢查，對(duì)“小金庫(kù)”的界定標(biāo)準(zhǔn)與2008口徑不同，以下將國(guó)家有關(guān)部委文件規(guī)定及檢查署在檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題列示如下，供檢查組參照。

1、中央四部委文件對(duì)于“小金庫(kù)”的界定：根據(jù)《中共中央辦公廳國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)<關(guān)于深入開(kāi)展“小金庫(kù)”治理工作的意見(jiàn)>的通知》以及《中共中央紀(jì)委 監(jiān)察部 財(cái)政部 審計(jì)署印發(fā)<關(guān)于在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開(kāi)展“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作的實(shí)施辦法>的通知》規(guī)定，“小金庫(kù)”是指：違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)。

《中央治理“小金庫(kù)”工作簡(jiǎn)報(bào)第9期》確定：從現(xiàn)實(shí)情況看，許多財(cái)政違法行為，其性質(zhì)等同于“小金庫(kù)”。如：在往來(lái)科目中列收列支；超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼；公款旅游；請(qǐng)客、送禮。

2、與以往的“小金庫(kù)”定義相比，此次對(duì)于“小金庫(kù)”的定義主要有三個(gè)特點(diǎn)：一是不突出設(shè)立“小金庫(kù)”的手段和方法；二是不區(qū)分單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門賬內(nèi)或預(yù)算管理，強(qiáng)調(diào)“符合規(guī)定”的單位賬簿；三是“小金庫(kù)”不僅僅局限在資金，強(qiáng)調(diào)各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。認(rèn)定是否屬于“小金庫(kù)”，關(guān)鍵看資金或資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿。

（二）“小金庫(kù)”的審計(jì)目標(biāo)及形成分析

根據(jù)中央專項(xiàng)檢查對(duì)“小金庫(kù)”問(wèn)題的認(rèn)定及表現(xiàn)形式，通過(guò)本次深入檢查行政事業(yè)單位及企業(yè)是否仍存在“小金庫(kù)”的現(xiàn)象，徹底切斷“小金庫(kù)”來(lái)源，真正達(dá)到依法理財(cái)，陽(yáng)光管理。

通過(guò)對(duì)“小金庫(kù)”存在情況的歸類和分析，對(duì)直屬行政事業(yè)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制制度建設(shè)及執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，為民航局構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度提供資料。

根據(jù)目前發(fā)現(xiàn)的“小金庫(kù)”情況，可分為以下幾種情況： １、因歷史原因，習(xí)慣上將應(yīng)納入賬內(nèi)或預(yù)算內(nèi)的租金、廣告等收入列入三產(chǎn)企業(yè)賬內(nèi)，用于個(gè)別資產(chǎn)的維護(hù)及職工的福利補(bǔ)貼的發(fā)放；

２、截留單位收入轉(zhuǎn)入三產(chǎn)公司賬內(nèi)（或工會(huì)、技協(xié)）用于單位職工福利或補(bǔ)貼等的支出；

３、虛列成本費(fèi)用套取資金形成“小金庫(kù)”；

４、利用上下級(jí)單位通過(guò)往來(lái)資金掛賬形成“小金庫(kù)”。形成的原因可總結(jié)為：歷史原因形成、單位財(cái)經(jīng)紀(jì)律意識(shí)談薄形成、單位局部利益驅(qū)使形成、違法支出需要形成、非法侵占形成。

（三）“小金庫(kù)”的形成方式

本次《實(shí)施辦法》對(duì)“小金庫(kù)”表現(xiàn)形式高度概括為7種，這也是“小金庫(kù)”的主要形成方式，主要包括：

1、違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫(kù)”；

2、用資產(chǎn)處臵、出租收入設(shè)立“小金庫(kù)”；

3、以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫(kù)”；

4、經(jīng)營(yíng)收入未納入規(guī)定賬戶核算設(shè)立“小金庫(kù)”；

5、虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫(kù)”；

6、以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫(kù)”；

7、上下級(jí)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫(kù)”。

這7種形式并沒(méi)有涵蓋“小金庫(kù)”的全部形成方式，只是列舉了常見(jiàn)的主要的形成方式。1、2、4的特點(diǎn)是收入不入法定賬冊(cè)，截留收入；3、5、6、7的共同點(diǎn)是先在賬上通過(guò)套取、騙取或虛列支出等手段將錢取出或轉(zhuǎn)出，再進(jìn)行消費(fèi)或支出。

（四）“小金庫(kù)”的表現(xiàn)形態(tài)

從實(shí)際情況來(lái)看，“小金庫(kù)”存在形態(tài)十分繁雜，具體來(lái)說(shuō)：

1、現(xiàn)金形態(tài)。現(xiàn)金形態(tài)存放的“小金庫(kù)”在現(xiàn)實(shí)生活中非常普遍。基本特點(diǎn)是：支配權(quán)一般掌握在個(gè)別部門或小部分利益團(tuán)體手里，主要用于為個(gè)人或少數(shù)人謀取額外的福利。使用時(shí)現(xiàn)金來(lái)、現(xiàn)金去，最為方便、快捷。表現(xiàn)為：一是收入不入賬，通常利用非正規(guī)票據(jù)或自制票據(jù)，甚至私刻公章財(cái)務(wù)章，將收取的房租、管理費(fèi)、版面費(fèi)、廢品變賣收入等不入賬，或利用一些個(gè)人交款后索取發(fā)票的意識(shí)不強(qiáng)，收款單位以各種借口不開(kāi)發(fā)票，將其收入隱藏形成“小金庫(kù)”。二是采用虛列支出的方法套取現(xiàn)金。如：以勞務(wù)費(fèi)、辦公費(fèi)、工程費(fèi)、假發(fā)票等方式套取現(xiàn)金。三是虛報(bào)人數(shù)、工資額，將差額部分單獨(dú)存放，形成“小金庫(kù)”。四是商業(yè)行為的各種回扣等。

2、銀行存款形態(tài)。銀行存款形態(tài)的“小金庫(kù)“金額往往較大，主要由單位或部門支配，一般掛靠于二級(jí)單位或關(guān)聯(lián)單位，有的以個(gè)人存款形式存在。有的將收入存放在下屬單位，通過(guò)下屬單位走賬，將其成為私設(shè)“小金庫(kù)”的“避風(fēng)港”。有的通過(guò)收入轉(zhuǎn)移、將資金直接存入個(gè)人賬戶，躲避日常監(jiān)管等。

3、往來(lái)款形態(tài)。有的單位將應(yīng)該列入收入的資金不作收入，長(zhǎng)期掛在“暫存”賬上，還有將公款私自借出，以“暫付”款名義掛賬長(zhǎng)期不還，或?qū)⒅С鲋苯記_減“暫存”或“暫付”。

4、有價(jià)證券形態(tài)。有價(jià)證券多為單位賬外購(gòu)買的國(guó)庫(kù)券、債券、股票和購(gòu)物卡等。這類形態(tài)的“小金庫(kù)”在當(dāng)前金融證券市場(chǎng)異常活躍的情況產(chǎn)生的一種新形式的“小金庫(kù)”。一般來(lái)源于公用閑臵資金、“小金庫(kù)”資金違法理財(cái)或套取（虛列支出）資金形成的產(chǎn)物。

5、固定資產(chǎn)形態(tài)。固定資產(chǎn)形式的“小金庫(kù)”，多表現(xiàn)為設(shè)備、汽車、房屋等不在賬面反映，為“小金庫(kù)”的進(jìn)一步繁衍生息提供了基礎(chǔ)，賬外固定資產(chǎn)來(lái)源主要有：一是歷史上形成的賬外資產(chǎn)清理不徹底遺留下來(lái)的，二是利用特殊資源與其他單位合作獲取的，三是利用職權(quán)以應(yīng)收不收或放松管制為交易手段，讓相關(guān)單位購(gòu)買車輛、樓房等大宗物品等，掛靠在外單位，在本單位不但不入賬，就連賬外賬也沒(méi)有，表面上可能表現(xiàn)為某種借用關(guān)系。四是獲得捐贈(zèng)固定資產(chǎn)。有的單位利用賬外門面房、房屋、設(shè)備等出租，收取租金收入，設(shè)立“小金庫(kù)”。有的單位即使固定資產(chǎn)在賬內(nèi)反映，但搞“陰陽(yáng)合同”，僅將部分收入納入賬內(nèi)，有的單位則直接在承租方消費(fèi)，以支抵收，收支均不入賬。

6、股權(quán)和債權(quán)形態(tài)。股權(quán)、債權(quán)往往是以一種契約或協(xié)議的形式出現(xiàn)，甚至是一種口頭上的承諾。其來(lái)源可能是單位改制變遷過(guò)程中形成的股權(quán)、債權(quán)關(guān)系，沒(méi)有在賬上反映，形成賬外“小金庫(kù)”；也可能是以權(quán)利作為交換而形成的所謂“干股”，成為“小金庫(kù)"。這種形式的“小金庫(kù)”隱蔽性較強(qiáng)，只有經(jīng)辦人和單位(部門)領(lǐng)導(dǎo)等少數(shù)幾個(gè)人知道，有的單位只有一人知道。

（五）“小金庫(kù)”資金的使用方向

1、以為職工謀福利、留住人才為借口亂發(fā)資金、補(bǔ)貼。

2、拉關(guān)系走后門進(jìn)行請(qǐng)客送禮或?yàn)橛嘘P(guān)部門付賬。

3、小團(tuán)體旅游的費(fèi)用。

4、購(gòu)臵不便公開(kāi)的商品。

5、少數(shù)幾個(gè)人私分。

6、用途不便公開(kāi)或應(yīng)由個(gè)人支付的費(fèi)用。

7、單位職工個(gè)人福利、補(bǔ)助、獎(jiǎng)金以及超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍解決單位辦公費(fèi)用等“灰色消費(fèi)”。

8、其他。

三、檢查重點(diǎn)內(nèi)容

1、各單位的銀行賬戶的開(kāi)設(shè)情況，是否將所有的銀行賬戶全部納入賬內(nèi)或表內(nèi)反映；

2、收入的完整性。各單位的各項(xiàng)收入是否全部納入賬內(nèi)或表內(nèi)反映，重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)的租金收入、廣告收入及發(fā)生的非經(jīng)常性收入等；

3、支出真實(shí)性。重點(diǎn)關(guān)注各單位的大額費(fèi)用支出是否合理、是否真實(shí)，是否存在虛構(gòu)業(yè)務(wù)支出或虛假費(fèi)用支出現(xiàn)象；

4、對(duì)外投資。重點(diǎn)關(guān)注投資收益是否及時(shí)、足額的收回；

5、各單位實(shí)質(zhì)上控制（或主要利用單位的設(shè)備或資源成立的單位，表現(xiàn)為個(gè)人持股方式、職工技協(xié)等）的多經(jīng)企業(yè)或其他單位。

四、具體檢查程序

（一）獲取下列檢查資料：

1、各行政事業(yè)單位填列的收入及支出項(xiàng)目檢查表（附表）；

2、收入及成本費(fèi)用支出業(yè)務(wù)的日常記錄、業(yè)務(wù)臺(tái)賬、發(fā)票（收據(jù)）登記簿，收據(jù)存根，成本費(fèi)用支出預(yù)算資料，以及費(fèi)用審批權(quán)限資料；

3、最末級(jí)的成本費(fèi)用明細(xì)賬、各項(xiàng)租賃、維修、勞務(wù)合同，抽查發(fā)生額較大、業(yè)務(wù)頻繁及可疑的成本費(fèi)用列支憑證；

4、領(lǐng)導(dǎo)班子的會(huì)議紀(jì)要、領(lǐng)導(dǎo)分工情況介紹；

5、重要的服務(wù)合同、借款合同、資產(chǎn)處臵合同、租賃協(xié)議。

（二）結(jié)合收入完整性的檢查，參照中央四部委文件對(duì)于“小金庫(kù)”的界定，檢查是否存在收入不入法定賬冊(cè)，截留收入。

（三）全面了解被查單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)情況，盡量掌握其各種收入的來(lái)源，以利于確認(rèn)是否全部收入都已入賬，核對(duì)報(bào)表與收入總賬、明細(xì)賬是否相符，重點(diǎn)核查行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入、各類協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)的收入、投資分利、房屋租賃收入，出售低值易耗品、材料、廢料收入等是否入賬；審查有無(wú)非法收入或用不合法票據(jù)收費(fèi)，有無(wú)截留事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入。

(四)結(jié)合費(fèi)用成本真實(shí)性的檢查，參照中央四部委文件對(duì)于“小金庫(kù)”的界定，關(guān)注是否存在套取、騙取或虛列支出等手段將錢取出或轉(zhuǎn)出，再進(jìn)行消費(fèi)或支出。通過(guò)對(duì)費(fèi)用支出（主要指辦公費(fèi)用中的會(huì)議費(fèi)）的抽查手段，對(duì)異常、大額的辦公費(fèi)用購(gòu)臵支出抽查，審查費(fèi)用預(yù)算、審批會(huì)簽單、合同、入出庫(kù)手續(xù)、購(gòu)物清單、發(fā)票等原始單據(jù)，檢查各項(xiàng)支出事項(xiàng)是否在審核報(bào)批的支出范圍之內(nèi)，如有異常，通過(guò)向當(dāng)事人詢問(wèn)進(jìn)行了解。

（五）通過(guò)審查各項(xiàng)開(kāi)支，檢查是否有虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)的情況，特別注意審查白條抵庫(kù)、大額和金額較整，有規(guī)律的支出，必要時(shí)延伸到關(guān)聯(lián)單位。盤(pán)查實(shí)際支出，賬面列支數(shù)額與實(shí)物的單價(jià)、數(shù)額是否相符，看有無(wú)報(bào)支發(fā)票而無(wú)物資，有無(wú)以購(gòu)代領(lǐng)虛列支出的情況。

（六）突擊盤(pán)點(diǎn)，在被查單位毫無(wú)準(zhǔn)備情況下，用突擊方式盤(pán)點(diǎn)其全部現(xiàn)金庫(kù)存，并與現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬及總賬核對(duì)。發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金與賬面余額不符，應(yīng)立即查明原因。對(duì)于存放于保險(xiǎn)柜的存折、存單，不管是單位戶或是個(gè)人戶，都要進(jìn)行深入查證。查詢現(xiàn)金庫(kù)存盈虧的原因時(shí)，應(yīng)分開(kāi)詢問(wèn)出納、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、單位一把手等主要知情人。

盤(pán)點(diǎn)時(shí)還要注意檢查現(xiàn)金支票、支票存根及發(fā)生時(shí)間編號(hào)、抵頂庫(kù)存現(xiàn)金的借條、有價(jià)證券、記事本等。注意發(fā)現(xiàn)賬外資金的證據(jù)。

（七）核對(duì)銀行賬戶，審查被查單位的銀行開(kāi)戶情況，如基本存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶等，并結(jié)合銀行存款賬、銀行對(duì)賬單進(jìn)行查詢核對(duì)。不但要核對(duì)銀行對(duì)賬單余額是否相符，還要核對(duì)銀行對(duì)賬單上的每筆業(yè)務(wù)，是否都登記入賬。若發(fā)現(xiàn)銀行存款賬面數(shù)與實(shí)際存款數(shù)額有差異或者銀行對(duì)賬單上的每筆業(yè)務(wù)與銀行存款賬不符時(shí)，應(yīng)進(jìn)一步追查原因。

（八）清查票據(jù)，檢查票據(jù)購(gòu)買登記簿，清點(diǎn)所提供的票據(jù)存根是否完整；審核票據(jù)編號(hào)是否連續(xù)，填寫(xiě)項(xiàng)目是否齊全，大、小寫(xiě)金額、復(fù)寫(xiě)字跡是否一致，有無(wú)涂改現(xiàn)象，作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記。

（九）盤(pán)點(diǎn)清理固定資產(chǎn)和低值易耗品，盤(pán)點(diǎn)清理固定資產(chǎn)、低值易耗品等單位財(cái)產(chǎn)，并與單位固定資產(chǎn)賬、固定資產(chǎn)登記簿、低值易耗品保管賬等核對(duì)，檢查其財(cái)產(chǎn)減少、損失、處理變賣情況，查明處理或變賣的財(cái)產(chǎn)收入有無(wú)入賬，若無(wú)入賬，則追查其下落。

（十）對(duì)單位的資產(chǎn)進(jìn)行梳理，和有關(guān)資產(chǎn)管理人員、業(yè)務(wù)人員進(jìn)行訪談，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行觀察，審查業(yè)務(wù)合同，對(duì)收集到的信息和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì)，檢查是否存在資產(chǎn)租金沒(méi)有納入單位核算而轉(zhuǎn)移給關(guān)聯(lián)單位，形成“小金庫(kù)”。同時(shí)分析資產(chǎn)租金的合理性，不合理的追查原因。

（十一）實(shí)地到單位辦公、住宿場(chǎng)所察看，了解單位內(nèi)部有無(wú)房屋出租、酒店食堂對(duì)外營(yíng)業(yè)或?qū)ν獬邪约捌渌麍?chǎng)所對(duì)外經(jīng)營(yíng)承包等。通過(guò)實(shí)地察看，向受租方或承包方了解租賃費(fèi)或承包費(fèi)繳納情況、繳納數(shù)額及出租承包合同，根據(jù)了解的情況檢查其收入或承包費(fèi)是否入賬，若無(wú)人賬，追查收入下落。并檢查租賃費(fèi)或承包費(fèi)是否合理，不合理的追查原因。

（十二）實(shí)地到單位辦公、住宿場(chǎng)所察看，詢問(wèn)當(dāng)事人。檢查是否存在外單位使用的廣告位或本單位為外單位提供生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)提供便利的情況，并檢查其相關(guān)收入是否入賬。

（十三）資金往來(lái)的審查。對(duì)被查單位的資金往來(lái)進(jìn)行核實(shí)，審查資金的去向、是否使用正規(guī)的收據(jù)、有無(wú)借款合同、是否登記入賬。對(duì)有疑點(diǎn)的資金往來(lái)，可以延伸到對(duì)方或函詢往來(lái)資金的真實(shí)性。

關(guān)注大額資金往來(lái)特別是與關(guān)聯(lián)單位的款項(xiàng)和交易，關(guān)注是否存在通過(guò)轉(zhuǎn)移資金，將自身費(fèi)用和工薪性支出在外關(guān)聯(lián)單位進(jìn)行列支，對(duì)異常資金往來(lái)特別是關(guān)聯(lián)單位、內(nèi)部單位進(jìn)行抽查并延伸檢查。

對(duì)往來(lái)款中“暫存款”和“其他”等明細(xì)科目、長(zhǎng)期掛賬的或異常的項(xiàng)目要予以關(guān)注，必要時(shí)追查原始憑證，追查資金的來(lái)源及流向。

（十四）通過(guò)查閱單位領(lǐng)導(dǎo)班子的會(huì)議紀(jì)要、領(lǐng)導(dǎo)分工情況介紹（一般重大投資事項(xiàng)由專門領(lǐng)導(dǎo)分管）、與主管領(lǐng)導(dǎo)業(yè)務(wù)訪談、結(jié)合資金往來(lái)的檢查等程序，關(guān)注是否存在賬外投資、賬外資產(chǎn)等的事項(xiàng)，如有賬外投資，獲得賬外投資的相關(guān)資料如章程，報(bào)表等，可考慮將投資納入檢查范圍，如有賬外資產(chǎn)，要查明其形成的原因，目前經(jīng)營(yíng)管理情況。對(duì)賬外資產(chǎn)，要追查其收益流向。

（十五）關(guān)注單位借出資金的流向，結(jié)合借款合同等資料，檢查是否有借款利息不入賬或少入賬的情況。

（十六）獲得關(guān)聯(lián)單位信息，檢查是否有利用本單位資源形成的收入直接轉(zhuǎn)移給關(guān)聯(lián)單位（如職工持股的公司、三產(chǎn)單位），將單位利益變相輸送給關(guān)聯(lián)單位，形成“小金庫(kù)”的情況；或者是向關(guān)聯(lián)單位亂攤派、亂收費(fèi)，不入賬，形成“小金庫(kù)”的情況。

（十七）查閱前次檢查中審計(jì)署認(rèn)定“小金庫(kù)”的案例，結(jié)合單位的情況，分析單位可能存在的情形，并予以排查。

（十八）關(guān)注福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)中的大額收支項(xiàng)目，是否存在財(cái)務(wù)違規(guī)行為。

（十九）通過(guò)詢問(wèn)的方式，向單位職工，了解其福利情況，檢查是否存在發(fā)放違規(guī)的補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金，并追查資金來(lái)源。

（二十）關(guān)注單位購(gòu)買禮品、購(gòu)物卡，并核實(shí)其用途。（二十一）關(guān)注單位收支結(jié)余及專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用情況，檢查是否存在不和規(guī)的支出。

（二十二）設(shè)立舉報(bào)電話專項(xiàng)或舉報(bào)通信地址（包括電子郵箱地址），加強(qiáng)與基層職工的交流溝通，尋找“小金庫(kù)”的線索。

五、應(yīng)提交的工作成果

1、上發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”問(wèn)題的總體情況及整改情況。

2、未整改“小金庫(kù)”問(wèn)題的說(shuō)明。

3、本發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”問(wèn)題的總體情況。

4、“小金庫(kù)”檢查結(jié)果匯總表。

5、單位的確認(rèn)及整改意見(jiàn)。

第三篇：小金庫(kù)檢查辦法

查處“小金庫(kù)”的主要方法及案例 一、二、三、略

四、查處“小金庫(kù)”的切入點(diǎn)

查處“小金庫(kù)”需要對(duì)被檢查單位的基本情況、部門職責(zé)、行業(yè)特點(diǎn)、單位內(nèi)部控制制度等進(jìn)行綜合分析，與有關(guān)人員進(jìn)行座談了解，作出系統(tǒng)性判斷；再對(duì)單位的財(cái)務(wù)管理狀況、會(huì)計(jì)核算情況以及財(cái)務(wù)收支數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行對(duì)比分析，來(lái)判斷這個(gè)單位是否有私設(shè)“小金庫(kù)”可能，哪個(gè)部門有可能設(shè)置“小金庫(kù)”，確定檢查“小金庫(kù)”的突破口。這需要有敏銳的洞察力，需要掌握一些檢查的技術(shù)方法。

（一）從檢查收入入手。首先摸清被查單位機(jī)構(gòu)設(shè)置及職能；收入項(xiàng)目、來(lái)源及收取方式，摸清所有收入的來(lái)源渠道和環(huán)節(jié)。其次，對(duì)已有的收入項(xiàng)目和可能存在的收入環(huán)節(jié)，就其真實(shí)性和準(zhǔn)確性要逐一核實(shí)，判別真?zhèn)巍＿@是一種完整性的檢查，主要針對(duì)截留收入式設(shè)立“小金庫(kù)”的檢查。

（二）從檢查支出入手。首先分析支出項(xiàng)目增減變化情況，看有無(wú)異常現(xiàn)象。其次，重點(diǎn)核實(shí)如下支出項(xiàng)目：一是核實(shí)租賃費(fèi)支出的真實(shí)性，對(duì)車輛租賃費(fèi)、房屋租賃費(fèi)等大額租賃事項(xiàng)，要分析必要性，并對(duì)可疑事項(xiàng)現(xiàn)場(chǎng)核查。二是核實(shí)維修費(fèi)支出的真實(shí)性，對(duì)大額房屋、設(shè)備等維修，要分析必要性，并現(xiàn)場(chǎng)查看。三是核實(shí)勞務(wù)費(fèi)支出的真實(shí)性，對(duì)勞務(wù)費(fèi)支付給有關(guān)單位的，延伸到勞務(wù)單位進(jìn)行核實(shí)；對(duì)勞務(wù)費(fèi)支付給個(gè)人的，與本人進(jìn)行核實(shí)。四是核實(shí)會(huì)議費(fèi)支出的真實(shí)性，重點(diǎn)查看會(huì)議通知、會(huì)議紀(jì)要、與會(huì)人員名單等資料，必要時(shí)到賓館飯店進(jìn)行核實(shí)。特別對(duì)大額、整數(shù)的支出發(fā)票要重點(diǎn)追查。這主要是針對(duì)虛列支出式、套取式或者叫騙取式設(shè)立“小金庫(kù)”的情況。

（三）從檢查對(duì)外投資入手。從簽訂的合同入手，檢查對(duì)外投資是否分配收益，其收益是否完整入賬，對(duì)外投資是否收回，有無(wú)已收回投資不入賬，但仍在法定賬簿上長(zhǎng)期掛賬的現(xiàn)象。另一方面，查清非投資類會(huì)計(jì)科目如：“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)收賬款”等往來(lái)帳，是否存在具有投資的性質(zhì)，追蹤其收益的收回情況，審查有無(wú)私設(shè)“小金庫(kù)”現(xiàn)象。

（四）從檢查票據(jù)入手。包括收據(jù)、支票和發(fā)票。檢查收據(jù)主要是針對(duì)截留收入式設(shè)立“小金庫(kù)”的檢查。檢查發(fā)票主要是針對(duì)虛列支出式設(shè)立“小金庫(kù)”的檢查。

（五）從檢查銀行賬戶入手。要求被查單位提供所有銀行賬戶及批準(zhǔn)開(kāi)設(shè)銀行賬戶的文件。重點(diǎn)把握兩個(gè)方面：一是核查銀行賬戶的個(gè)數(shù)。二是核查對(duì)賬單余額和會(huì)計(jì)賬面余額是否一致，銀行對(duì)賬單上的每筆業(yè)務(wù)與單位銀行存款賬是否一一對(duì)應(yīng)，摘要注明的資金流向是否相符，發(fā)現(xiàn)可疑應(yīng)延伸到所屬銀行進(jìn)行查詢。

（六）從延伸檢查下屬及往來(lái)單位入手。了解被查單位下屬機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理體制、財(cái)務(wù)體制、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)等情況。延伸審查應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：一是下屬單位上繳收入是否匯入大賬；二是被查單位委托下屬單位和往來(lái)單位代收的各項(xiàng)收入是否入大賬、是否全額入賬；三是下屬單位是否存在報(bào)銷上級(jí)單位費(fèi)用的情況；四是關(guān)注往來(lái)款，特別是一些長(zhǎng)期掛賬或異常的往來(lái)款項(xiàng)。主要是針對(duì)轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)回式設(shè)立“小金庫(kù)”的檢查。

（七）從檢查固定資產(chǎn)入手。以單位固定資產(chǎn)處置為例，通過(guò)對(duì)“固定資產(chǎn)”明細(xì)賬反映的殘值收入進(jìn)行分析，若有殘值收入的物資報(bào)廢而在賬上未作記錄的，則有可能將殘值收入存入了“小金庫(kù)”。對(duì)單位的門面固定資產(chǎn)，要檢查是否出租，其收入是否設(shè)立“小金庫(kù)”。

另外，有必要對(duì)出納和會(huì)計(jì)人員的交接記錄、單位的辦公會(huì)議紀(jì)要、黨組會(huì)議記錄、收發(fā)文登記、工作總結(jié)進(jìn)行檢查，尋找蛛絲馬跡。

五、查處“小金庫(kù)”的方法

針對(duì)“小金庫(kù)”具有較強(qiáng)的隱蔽性，查處難度較大等特點(diǎn)，各地在清理檢查時(shí)，要注意從各部門、各單位的實(shí)際情況出發(fā)，突出重點(diǎn)，抓住關(guān)鍵，綜合運(yùn)用各種方法和手段，使這次清理檢查工作，做到查深查透，取得成效。根據(jù)審計(jì)工作的實(shí)踐看，主要有以下一些基本方法：

（一）收入核實(shí)法。

全面了解被查單位的行政管理、業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)情況，盡量掌握其各種收入的來(lái)源，以利于確認(rèn)是否全部收入都已入賬，核對(duì)報(bào)表與收入總賬、明細(xì)賬是否相符，重點(diǎn)核查行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入、各類協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)的收入、投資分利、房屋租賃收入，出售低值易耗品、材料、廢料收入等是否入賬；審查有無(wú)非法收入或用不合法票據(jù)收費(fèi)，有無(wú)截留事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入。

（二）突擊盤(pán)點(diǎn)法。

對(duì)于私設(shè)“小金庫(kù)”的部門來(lái)講，除保管困難外，現(xiàn)金是使用起來(lái)最為方便、最為便捷的。對(duì)這種形式的“小金庫(kù)”，實(shí)踐中比較有效的檢查方法是突擊盤(pán)庫(kù)。對(duì)于盤(pán)點(diǎn)，一定要掌握好時(shí)機(jī)和對(duì)象，盤(pán)庫(kù)前要根據(jù)對(duì)被檢查單位的基本情況、部門職責(zé)、行業(yè)特點(diǎn)、單位內(nèi)部控制制度等進(jìn)行的綜合分析，進(jìn)行周密安排，根據(jù)掌握的線索資料，準(zhǔn)確判斷資金存放的地點(diǎn)；盤(pán)點(diǎn)時(shí)要注重兩個(gè)結(jié)合，一要與清理收費(fèi)票據(jù)、現(xiàn)金支票、空白支票和轉(zhuǎn)賬支票存根、作廢存根等資料結(jié)合起來(lái)；二要與保管的實(shí)物資料相結(jié)合。盤(pán)庫(kù)時(shí)注意保險(xiǎn)柜中保管的房產(chǎn)證、土地證、有關(guān)資料證明、筆記本、信封、鑰匙等實(shí)物資料。當(dāng)判斷現(xiàn)金會(huì)存放在多個(gè)保險(xiǎn)柜時(shí)，應(yīng)安排幾個(gè)盤(pán)點(diǎn)小組同時(shí)進(jìn)行。如果發(fā)現(xiàn)賬款不符現(xiàn)象，應(yīng)追查到底，查清原因。對(duì)于存放于保險(xiǎn)柜的存折、存單，不管是單位戶或是個(gè)人戶，都要進(jìn)行深入查證，確定是否屬于“小金庫(kù)”。對(duì)一個(gè)單位所有的辦公室要逐一查看，凡是上鎖的保險(xiǎn)柜及其它柜子均要打開(kāi)查看。

（三）支出追查法。

通過(guò)審查各項(xiàng)開(kāi)支，檢查是否有虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)轉(zhuǎn)做“小金庫(kù)”的情況，特別注意審查白條抵庫(kù)、大額和金額較整，有規(guī)律的支出，必要時(shí)延伸到關(guān)聯(lián)單位。盤(pán)查實(shí)際支出，賬面列支數(shù)額與實(shí)物的單價(jià)、數(shù)額是否相符，看有無(wú)報(bào)支發(fā)票而無(wú)物資，有無(wú)以購(gòu)代領(lǐng)虛列支出的情況。

查賬時(shí)要注意兩種傾向的賬目。一種是記錄混亂，賬證不符，賬實(shí)不符，記錄不完整，收支憑證內(nèi)容不合法，手續(xù)不健全，甚至有涂改、挖補(bǔ)、偽造的憑證等。賬目混亂，就容易發(fā)生賬外“小金庫(kù)”，亂中舞弊。可運(yùn)用核對(duì)法，進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，明細(xì)賬與總賬核對(duì)，證實(shí)問(wèn)題的存在。

另一種是記載很規(guī)范的賬目，賬面上毫無(wú)違紀(jì)，甚至連招待費(fèi)都很少。這類賬可能是假賬，假賬背后往往就有賬外賬或“小金庫(kù)”問(wèn)題。檢查方法同查混亂賬目相同，但重點(diǎn)是發(fā)現(xiàn)賬外收支項(xiàng)目，如賬外憑證、賬外物資等。

此外，還要注意賬面上違反常規(guī)的奇異問(wèn)題，包括奇異的數(shù)字金額，奇異的時(shí)間、地點(diǎn)，奇異的收支事項(xiàng)等，例如賬面上有司機(jī)工資支出而沒(méi)有車輛購(gòu)置費(fèi)、維修費(fèi)、油料費(fèi)。沒(méi)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的單位出現(xiàn)了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、無(wú)建筑項(xiàng)目而發(fā)生建筑材料購(gòu)置，應(yīng)該由承建企業(yè)提供發(fā)票而在稅務(wù)部門代開(kāi)勞務(wù)發(fā)票報(bào)賬等，這些奇異的背后可能隱藏著貪污或“小金庫(kù)”問(wèn)題。

（四）賬戶檢查法。

即從審計(jì)單位的銀行存款賬戶入手，查找賬外賬。通過(guò)查閱被審計(jì)單位提供的所有銀行賬戶，把握其開(kāi)戶的總體情況，以確認(rèn)資金的完整性。通過(guò)核對(duì)銀行對(duì)賬單與被審計(jì)單位的銀行賬以及賬戶之間的收付款項(xiàng)，來(lái)查找線索。尤其要注意銀行對(duì)賬單已收已付且收、付金額相等，而單位未入賬款項(xiàng)等問(wèn)題。

（五）票據(jù)抽查法。

發(fā)票和各種收據(jù)是單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的具體反映。在清理檢查過(guò)程中首先要審查各種收費(fèi)票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、繳銷登記薄和收據(jù)存根，并抽查被審計(jì)單位提供的存根及其反映的內(nèi)容、金額是否真實(shí)、完整，開(kāi)出的收據(jù)是否及時(shí)、全額入賬。支出發(fā)票特別是專款支出票據(jù)反映的內(nèi)容和收款對(duì)象是否真實(shí)，有無(wú)虛構(gòu)支出、套取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移資金的行為。

（六）投資追蹤法。

對(duì)被審計(jì)單位的對(duì)外投資、資產(chǎn)的出租、出借等情況進(jìn)行核查，檢查其資產(chǎn)是否無(wú)償提供他人使用，收入是否入大賬。

（七）掛賬調(diào)查法。

對(duì)被審計(jì)單位的往來(lái)賬、結(jié)余資金進(jìn)行追蹤檢查。特別是對(duì)往來(lái)款項(xiàng)數(shù)額較大的有關(guān)單位和有上繳款項(xiàng)的下屬單位、派出機(jī)構(gòu)，要有重點(diǎn)地進(jìn)行外調(diào)，從中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位收入不入賬、私設(shè)“小金庫(kù)”的問(wèn)題。

（八）外圍突破法。

檢查“小金庫(kù)”，僅從被查單位賬目上難以發(fā)現(xiàn)，一定要對(duì)有疑點(diǎn)的收支項(xiàng)目分類排隊(duì)，采用抽樣延伸的方法，追查到其下屬單位、被管理單位、被收費(fèi)罰款單位以及發(fā)生業(yè)務(wù)與資金往來(lái)較多的單位。還可以采取發(fā)函查詢的方法，使被查單位存在的收入不入賬，虛列支出，虛撥款項(xiàng)等問(wèn)題原形畢露。此外，從被查單位還可以直接獲取其上級(jí)主管部門、收費(fèi)罰款單位、相關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)單位私設(shè)“小金庫(kù)”的有關(guān)證據(jù)。所以“小金庫(kù)”這個(gè)堡壘是最易從外圍攻破的。

（九）審閱相關(guān)資料法。

一是審查會(huì)計(jì)憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)巍６菍彶楹贤f(xié)議，特別注意保證金和押金的情況。三是查閱被查單位的會(huì)議記錄，因?yàn)闀?huì)議記錄往往能反映一些單位違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題的蛛絲馬跡，可以通過(guò)審閱會(huì)議記錄來(lái)獲取一些問(wèn)題的線索。四是查閱會(huì)計(jì)人員交接記錄。會(huì)計(jì)人員交接記錄是非常重要的檢查證據(jù)，能夠記錄交接過(guò)程中涉及到全部會(huì)計(jì)賬簿、資料等真實(shí)情況。認(rèn)真檢查歷任會(huì)計(jì)、出納人員的交接記錄，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)問(wèn)題的線索。

（十）分析比較法。

一是對(duì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析，從中發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題。二是對(duì)同一類型的事項(xiàng)進(jìn)行比較，如果存在差異，分析差異存在的原因，從而發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題。要注意被查單位歷年在對(duì)待同一件事的處理上是否一致。比較分析可以利用計(jì)算機(jī)來(lái)進(jìn)行排查。通過(guò)對(duì)計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)的篩選、分析，能有效解決數(shù)據(jù)量大、流程復(fù)雜、時(shí)間緊等難題，提高檢查效率和檢查質(zhì)量。

（十一）現(xiàn)場(chǎng)勘察法。

主要到被檢查單位辦公場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)地查看，觀察辦公場(chǎng)所有無(wú)閑置租賃、電梯間有無(wú)移動(dòng)傳媒廣告、通訊機(jī)站等情況，按照目前市場(chǎng)運(yùn)作機(jī)制，這些情況都可能為被檢查單位帶來(lái)額外收入，盡管這些收入可能比較少，但這些收入往往能成為發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”的重要線索。如成都市某區(qū)環(huán)保局門面出租收入位入賬私設(shè)“小金庫(kù)”。

（十二）利用舉報(bào)法。

在開(kāi)展“小金庫(kù)”的檢查時(shí)，公布“小金庫(kù)”檢查線索舉報(bào)電話和通信地址（包括電子郵箱地址）也很重要，一旦收到“小金庫(kù)”舉報(bào)信息，檢查組應(yīng)對(duì)舉報(bào)信息的真實(shí)程度進(jìn)行初步判斷，重點(diǎn)對(duì)舉報(bào)涉及的有關(guān)人員、資金流向進(jìn)行調(diào)查，參考“小金庫(kù)”舉報(bào)信息進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，可以提高檢查的針對(duì)性。

（十三）“群眾路線”法。

在清理檢查“小金庫(kù)”工作中，要深入群眾,發(fā)動(dòng)群眾,爭(zhēng)取知情者,然后根據(jù)他們提供的線索,進(jìn)行詳查。特別要注意做好業(yè)務(wù)骨干和會(huì)計(jì)人員的工作。會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)最清楚,有些單位“小金庫(kù)”的資金就由他們經(jīng)管,而且極大多數(shù)會(huì)計(jì)人員對(duì)私設(shè)“小金庫(kù)”是違心干的。所以要注重做好這部分人的思想工作,盡量少走彎路。如成都市某縣林業(yè)局造假工程勞務(wù)費(fèi)支出，套取資金形成“小金庫(kù)”。

六、“小金庫(kù)”案例

1.某教育事業(yè)單位（收入不入賬，盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”）5400多萬(wàn)元。

2．某廳計(jì)算機(jī)中心（虛開(kāi)低值易耗品、計(jì)算機(jī)配件發(fā)票套取現(xiàn)金）100多萬(wàn)元。

3．某廳工會(huì)（利用工會(huì)銀行賬戶，設(shè)置“小金庫(kù)”）200多萬(wàn)元。

4．某黨校（對(duì)外辦學(xué)收入不入賬，設(shè)置“小金庫(kù)”）680多萬(wàn)元。

5．某教育事業(yè)單位（規(guī)避政府采購(gòu)，采購(gòu)教學(xué)儀器設(shè)備，收取回扣設(shè)置“小金庫(kù)”）1100萬(wàn)元。

6．某縣林業(yè)局（虛開(kāi)工程清單套取現(xiàn)金，設(shè)置“小金庫(kù)”）500萬(wàn)元。

7．農(nóng)水局開(kāi)設(shè)多個(gè)銀行賬戶，收取返還的財(cái)政專項(xiàng)資金私設(shè)“小金庫(kù)”1400萬(wàn)元。

第四篇：小金庫(kù)檢查工作匯報(bào)

為深入貫徹落實(shí)xx同志關(guān)于“小金庫(kù)”治理工作重要講話和批示精神，我局黨委高度重視，迅速啟動(dòng)，精心組織，在市級(jí)廣電系統(tǒng)認(rèn)真開(kāi)展“小金庫(kù)”治理摸底排查和監(jiān)督檢查工作，現(xiàn)將有關(guān)情況匯報(bào)如下：

一、基本情況

一是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)工作責(zé)任。局黨委結(jié)合《通知》精神，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、明確責(zé)任，嚴(yán)格把關(guān)，高度重視此次“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作。局“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員切實(shí)負(fù)起組織協(xié)調(diào)、指導(dǎo)督促的責(zé)任，為確保治理工作順利進(jìn)行并取得實(shí)實(shí)在在的成效提供堅(jiān)強(qiáng)的組織保障，按照“誰(shuí)主管、誰(shuí)負(fù)責(zé)“的原則，落實(shí)分管部門（單位）工作責(zé)任。本次摸底排查和監(jiān)督檢查工作在局黨委的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，局紀(jì)委、監(jiān)察室、計(jì)財(cái)科等業(yè)務(wù)部門共同參與，加強(qiáng)分工協(xié)作，落實(shí)工作責(zé)任，切實(shí)保證排查工作取得實(shí)效。

二是提高認(rèn)識(shí)，重申紀(jì)律，對(duì)市廣電本級(jí)及各直屬單位治理“小金庫(kù)”工作進(jìn)行全面摸底排查。在市級(jí)廣電系統(tǒng)內(nèi)組織各單位（部門）要按照《通知》要求，結(jié)合工作實(shí)際，對(duì)本單位（部門）進(jìn)行全面自查，自查面達(dá)到100%，確保不走過(guò)場(chǎng)、不瞞報(bào)、不留死角。同時(shí)開(kāi)展了自查自糾工作承諾和公示制，直屬各單位（部門）負(fù)責(zé)人對(duì)自查自糾情況負(fù)完全責(zé)任，將自查自糾情況在單位內(nèi)部以不同形式進(jìn)行公示，設(shè)立專門的舉報(bào)電話（2398292）、舉報(bào)信箱，認(rèn)真做好舉報(bào)的受理工作，接受群眾監(jiān)督。為保證自查自糾效果，局專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)小組隨時(shí)進(jìn)行督促指導(dǎo)，及時(shí)做好政策解釋工作，確保了摸底排查工作落到實(shí)處。

三是在全面摸底排查的基礎(chǔ)上，扎實(shí)推進(jìn)社會(huì)團(tuán)體和國(guó)有企業(yè)的自查自糾和重點(diǎn)檢查工作。局黨委組織系統(tǒng)內(nèi)的市電影公司、廣電學(xué)會(huì)和市電視藝術(shù)家協(xié)會(huì)深入開(kāi)展自查自糾，由局紀(jì)委、監(jiān)察室、計(jì)財(cái)科等相關(guān)部門組成檢查小組對(duì)其進(jìn)行重點(diǎn)檢查和督促指導(dǎo)，切實(shí)保證自查自糾的工作質(zhì)量。同時(shí)對(duì)系統(tǒng)內(nèi)的重點(diǎn)單位（部門）開(kāi)展了重點(diǎn)監(jiān)督檢查。檢查內(nèi)容包括：對(duì)“小金庫(kù)”自查自糾措施不力、工作走過(guò)場(chǎng)、群眾有舉報(bào)的違規(guī)情況等。對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)糾正處理。

二、摸底排查和監(jiān)督檢查的情況

按照市治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組工作要求，我局層層落實(shí)責(zé)任，要求各單位“小金庫(kù)”自查自糾情況統(tǒng)計(jì)表和“小金庫(kù)”重點(diǎn)檢查情況統(tǒng)計(jì)表所列項(xiàng)目，再次認(rèn)真對(duì)照檢查，務(wù)必求細(xì)求準(zhǔn)，各單位自查并加蓋公章如實(shí)上報(bào)情況。

經(jīng)查，市級(jí)廣電系統(tǒng)未有《黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位治理工作摸底排查統(tǒng)計(jì)表》所列各項(xiàng)目的情況。

二〇一〇年十一月十九日

【范例】

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按照焦作市治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組的部署，根據(jù)《中共焦作市紀(jì)委、焦作市監(jiān)察局、焦作市財(cái)政局、焦作市審計(jì)局關(guān)于印發(fā)（焦作市關(guān)于在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開(kāi)展“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作的的實(shí)施辦法）的通知》的要求，四局委從6月5日開(kāi)始在我市范圍內(nèi)組織開(kāi)展了黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作。經(jīng)過(guò)宣傳發(fā)動(dòng)、單位自查自糾、重點(diǎn)檢查、整改糾正四個(gè)階段，全市治理“小金庫(kù)”工作取得階段性成效。現(xiàn)將我市“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作情況匯報(bào)如下：

一、全市“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理總體情況

在自查自糾階段，全市納入這次治理范圍的應(yīng)查單位1934戶（含獨(dú)立核算的二級(jí)機(jī)構(gòu)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)），上報(bào)自查自糾統(tǒng)計(jì)報(bào)表1934份，自查面達(dá)到了100%。自查表均經(jīng)過(guò)單位負(fù)責(zé)人簽字蓋章，保證了統(tǒng)計(jì)表所填內(nèi)容的真實(shí)性和嚴(yán)肅性。自查自糾發(fā)現(xiàn)小金庫(kù)單位共9個(gè)，其中市直6個(gè)，縣市區(qū)3個(gè)，“小金庫(kù)”金額為132.33萬(wàn)元

重點(diǎn)檢查階段，全市組織檢查人員112人，成立26個(gè)檢查組，對(duì)286個(gè)黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開(kāi)展了重點(diǎn)檢查，其中，重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)單位安排檢查239個(gè)單位。檢查出違紀(jì)違規(guī)金額17227萬(wàn)元,其中：發(fā)現(xiàn)存在“小金庫(kù)”問(wèn)題單位26個(gè)，涉及28個(gè)“小金庫(kù)”，金額234.37萬(wàn)元。

從“小金庫(kù)”的表現(xiàn)形式來(lái)看，主要分以下幾種：一是違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫(kù)”金額19.22萬(wàn)元；二是用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫(kù)”金額136.84萬(wàn)元；三是經(jīng)營(yíng)收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立“小金庫(kù)”金額1.97萬(wàn)元；四是上下級(jí)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫(kù)”金額33.84萬(wàn)元；五是其他42.50萬(wàn)元。

二、主要做法

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。自治理“小金庫(kù)”工作開(kāi)展以來(lái)，全市各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)高度重視，行動(dòng)迅速。一是常務(wù)副市長(zhǎng)趙海燕、市紀(jì)委書(shū)記秦海彬都對(duì)這項(xiàng)工作做出重要指示，要求有關(guān)部門加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，采取有效措施，認(rèn)真做好黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位“小金庫(kù)”治理工作。二是為切實(shí)加強(qiáng)對(duì)全市“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，市委、市政府成立了市委常委、常務(wù)副市長(zhǎng)趙海燕為組長(zhǎng)，市紀(jì)委副書(shū)記、監(jiān)察局局長(zhǎng)楊維軍、市長(zhǎng)助理李恒甫、市財(cái)政局局長(zhǎng)申相臣、市審計(jì)局局長(zhǎng)閆萬(wàn)國(guó)任副組長(zhǎng)、市委組織部、市委宣傳部、市公安局、市監(jiān)察局、市審計(jì)局、市銀監(jiān)局、市國(guó)稅、地稅為成員

單位的焦作市治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組；領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在財(cái)政局，辦公室主任由領(lǐng)導(dǎo)小組成員、市財(cái)政局紀(jì)檢組組長(zhǎng)高曉光兼任，市紀(jì)委、市監(jiān)察局、市財(cái)政監(jiān)督部門有關(guān)負(fù)責(zé)人任副主任。全市10個(gè)縣（市、區(qū)）和市直各部門、各單位全部成立了由主要領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥的治理“小金庫(kù)”領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和日常工作機(jī)構(gòu)，為治理工作順利開(kāi)展提供了堅(jiān)強(qiáng)有力的組織保證。三是制定下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)<焦作市關(guān)于在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開(kāi)展“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案>的通知》，明確提出了專項(xiàng)治理的重要意義、工作目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法和步驟、政策規(guī)定、組織領(lǐng)導(dǎo)和工作要求。四是市委、市政府召開(kāi)了全市“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作會(huì)議，安排部署全市的專項(xiàng)治理工作。市委常委、紀(jì)委書(shū)記秦海彬，副市長(zhǎng)丁保東做了重要講話。

（二）加強(qiáng)宣傳，營(yíng)造氛圍。市治金辦、各縣（市、區(qū)）、市直各部門充分利用報(bào)紙、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)，多形式、多層次、多角度的對(duì)專項(xiàng)治理工作的重要意義、工作部署、政策要求、工作進(jìn)展進(jìn)行了廣泛宣傳發(fā)動(dòng)，為專項(xiàng)治理工作的深入開(kāi)展?fàn)I造了良好的社會(huì)氛圍和輿論環(huán)境。一是市治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)人在《焦作日?qǐng)?bào)》專欄就全市“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作回答了記者的提問(wèn)。二是市治金辦在《焦作日?qǐng)?bào)》發(fā)布了關(guān)于“小金庫(kù)”治理舉報(bào)工作的公告，向社會(huì)公布了“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理舉報(bào)電話、電子郵箱、舉報(bào)地點(diǎn)和舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度，激發(fā)群眾關(guān)注、支持和參與專項(xiàng)治理工作的熱情，為專項(xiàng)治理工作的順利開(kāi)展奠定了良好的思想基礎(chǔ)和群眾基礎(chǔ)。各縣（市、區(qū)）也以新聞媒體為載體擴(kuò)大專項(xiàng)治理工作影響。馬村區(qū)向全區(qū)黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位發(fā)放了《關(guān)于開(kāi)展清理“小金庫(kù)”工作的通告》并進(jìn)行張貼，營(yíng)造了治理工作的高壓態(tài)勢(shì)，讓社會(huì)各界、廣大群眾積極參與和監(jiān)督治理工作。三是加強(qiáng)信息交流。市治金辦通過(guò)發(fā)送簡(jiǎn)報(bào)等方式，及時(shí)將中央、省的要求和各縣(市、區(qū))、市直各部門“小金庫(kù)”治理工作情況上傳下達(dá)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，全市公開(kāi)信息宣傳報(bào)道112次，編發(fā)治理工作簡(jiǎn)報(bào)55期。

（三）深入開(kāi)展自查自糾。按照全市統(tǒng)一部署，各級(jí)、各部門、各單位在宣傳發(fā)動(dòng)的基礎(chǔ)上，組織專職人員，對(duì)照檢查內(nèi)容逐單位、逐科室、逐項(xiàng)目進(jìn)行了認(rèn)真自查。在自查過(guò)程中，市治金辦要求各單位以“四查四看”為重點(diǎn)開(kāi)展自查活動(dòng)：一查思想認(rèn)識(shí)，看對(duì)治理“小金庫(kù)”工作是否重視，是否存在搞形式

、走過(guò)場(chǎng)現(xiàn)象；二查組織領(lǐng)導(dǎo)，看單位領(lǐng)導(dǎo)、主要是“一把手”是否按要求認(rèn)真組織開(kāi)展本單位的治理工作；三查工作落實(shí)，看治理檢查工作是否嚴(yán)格按照市里的方案進(jìn)行，違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題是否已進(jìn)行了糾正；四查制度建設(shè)，看是否建立了防治“小金庫(kù)”問(wèn)題的長(zhǎng)效機(jī)制，并針對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題認(rèn)真整改。同時(shí)，為保證自查自糾工作不走過(guò)場(chǎng)，真正做到全面覆蓋、徹底清查、不留死角。市治金辦要求自查自糾工作質(zhì)量不高、成效不明顯的單位采取“回頭看”等方式及時(shí)整改。另一方面，從紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)政、審計(jì)等部門抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干組成督導(dǎo)檢查組赴各市縣(區(qū))、各部門、各單位進(jìn)行督導(dǎo)檢查。

（四）積極采取措施，扎實(shí)推進(jìn)重點(diǎn)檢查工作深入開(kāi)展。

一是市治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組專門研究了全市“小金庫(kù)”治理重點(diǎn)、重點(diǎn)檢查范圍、重點(diǎn)檢查督導(dǎo)、重點(diǎn)檢查經(jīng)費(fèi)等事項(xiàng)。8月4日至5日分別召開(kāi)全市治理“小金庫(kù)”重點(diǎn)檢查布置工作及培訓(xùn)會(huì)議和全市治理“小金庫(kù)”重點(diǎn)檢查工作進(jìn)點(diǎn)見(jiàn)面會(huì)，對(duì)重點(diǎn)檢查工作進(jìn)行了全面布置，并提出了明確要求。市直各部門、各縣（市、區(qū)）的主要領(lǐng)導(dǎo)也積極參與到這項(xiàng)工作中，親抓親為，層層動(dòng)員部署，為全市“小金庫(kù)”治理檢查工作奠定了良好基礎(chǔ)。

二是明確舉報(bào)渠道，公布24小時(shí)舉報(bào)電話、舉報(bào)信箱、網(wǎng)絡(luò)舉報(bào)信箱和獎(jiǎng)勵(lì)辦法。市直及各縣（市、區(qū)）檢查組分別在被檢查單位張貼公告，公布現(xiàn)場(chǎng)舉報(bào)電話，鼓勵(lì)社會(huì)舉報(bào)，并按規(guī)定做好舉報(bào)登記，保守秘密。截止目前，市治金辦共接受電話、來(lái)訪、信件、網(wǎng)絡(luò)等形式舉報(bào)5件。并明確規(guī)定重點(diǎn)抽查單位安排按照“有舉報(bào)必查、有線索深查、自查為零的單位重點(diǎn)查”的原則進(jìn)行。

三是加強(qiáng)培訓(xùn)，保證檢查工作順利進(jìn)行。在治理工作的各個(gè)階段，全市各級(jí)都非常重視檢查前的培訓(xùn)工作，按照教方法、講政策、明職責(zé)、定規(guī)矩的標(biāo)準(zhǔn)，邀請(qǐng)各業(yè)務(wù)專家進(jìn)行集中講解“小金庫(kù)”政策規(guī)定，幫助參加檢查人員學(xué)習(xí)。通過(guò)強(qiáng)化培訓(xùn)，提高檢查人員的政策水平，掌握檢查方法和技巧，保證了工作的順利進(jìn)行。

四是規(guī)范程序，保證了工作的有序展開(kāi)。市治金辦按照《財(cái)政監(jiān)督檢查工作規(guī)則》的要求，嚴(yán)格履行檢查程序，把檢查質(zhì)量、檢查實(shí)效放在突出位置，堅(jiān)持時(shí)間和進(jìn)度服從質(zhì)量，切實(shí)做到應(yīng)查必查，事實(shí)清楚，定性準(zhǔn)確，文書(shū)規(guī)范，程序合法，手續(xù)完備，處理得當(dāng)。在檢查工作中，按規(guī)定召開(kāi)了進(jìn)點(diǎn)見(jiàn)面會(huì)，宣傳 “小金庫(kù)”治理的相關(guān)政策法規(guī)，促使被檢查單位有關(guān)人員主動(dòng)配合檢查工作。對(duì)重點(diǎn)檢查單位進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)、資產(chǎn)清點(diǎn)，在被檢查單位張貼檢查公告、設(shè)立舉報(bào)信箱、公布舉報(bào)電話。大多數(shù)縣（市、區(qū)）在

檢查中堅(jiān)持“二個(gè)規(guī)范”：一是規(guī)范程序。從檢查公告的發(fā)布、檢查通知書(shū)的制作、送達(dá)都按照程序進(jìn)行；二是規(guī)范行為。對(duì)要求單位提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及有關(guān)情況的，一律以正式書(shū)面文字材料、以正式公文形式送達(dá)、通知單位和有關(guān)人員。有的縣（市、區(qū)）建立了檢查臺(tái)帳，可以直接明了地反映被檢查單位和各檢查組的進(jìn)展情況以及工作成效，使有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和辦公室能及時(shí)掌握各組的檢查工作情況；有的縣（市、區(qū)）加強(qiáng)檢查質(zhì)量控制，成立了督導(dǎo)組和綜合檢查組，發(fā)現(xiàn)檢查過(guò)程中存在的問(wèn)題，注重跟蹤問(wèn)效。

五是嚴(yán)肅檢查紀(jì)律。一是嚴(yán)格工作紀(jì)律。檢查中制定了各種行之有效的管理制度。二是嚴(yán)格廉政紀(jì)律。普遍實(shí)行了“四不準(zhǔn)”，即：不準(zhǔn)以任何理由接受被檢查單位宴請(qǐng)和禮品；不準(zhǔn)以任何方式對(duì)外泄露檢查線索和重大案件信息；不得擅自消化處理有關(guān)問(wèn)題；是不準(zhǔn)從事與檢查無(wú)關(guān)的各種行為。三是建立了良好的工作制度。如：多數(shù)縣（市、區(qū)）堅(jiān)持例會(huì)制度、工作日志制度、請(qǐng)示匯報(bào)制度、協(xié)調(diào)聯(lián)系制度。全體參檢人員嚴(yán)格要求自己，自覺(jué)遵守紀(jì)律，犧牲休息時(shí)間，連續(xù)加班工作，保證了檢查工作的實(shí)效。

六是深入細(xì)致、嚴(yán)格執(zhí)法。在重點(diǎn)檢查過(guò)程中，各檢查組按照“事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、程序完備”的要求，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題細(xì)查深挖，確保證據(jù)詳實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，引用法律法規(guī)適當(dāng)，尤其對(duì)性質(zhì)嚴(yán)重的問(wèn)題能夠及時(shí)固定證據(jù)。在市治理辦的統(tǒng)一指導(dǎo)下，根據(jù)統(tǒng)一的原則，依據(jù)相關(guān)程序，及時(shí)移送有關(guān)問(wèn)題。同時(shí)通過(guò)檢查，解剖麻雀，深入剖析問(wèn)題成因，對(duì)推進(jìn)各項(xiàng)改革、完善財(cái)務(wù)制度、健全工作機(jī)制、強(qiáng)化管理起到積極作用。

七是后勤保障堅(jiān)強(qiáng)有力。各級(jí)治理辦公室積極做好重點(diǎn)檢查的后勤保障工作，協(xié)調(diào)解決工作用車、車輛燃油、工作用餐、筆記本電腦和辦公用品，為開(kāi)展工作提供方便，使檢查人員全身心投入檢查工作，保證了重點(diǎn)檢查的進(jìn)度和質(zhì)量。

三、存在的問(wèn)題

在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在市領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一部署和指導(dǎo)下，全市“小金庫(kù)”治理工作穩(wěn)步推進(jìn)，取得了一定成效。但是，由于多方面原因，一些縣（市、區(qū)）和個(gè)別市直部門在專項(xiàng)治理工作中還存在一些問(wèn)題，主要是一些縣（市、區(qū)）和市直個(gè)別部門、單位對(duì)中央、省的文件沒(méi)有認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)，思想認(rèn)識(shí)不到位，抱有僥幸、走過(guò)場(chǎng)的想法，自查交了“空白表”；有的雖然成立了組織但還不夠健全，“機(jī)構(gòu)、人員、經(jīng)費(fèi)”還沒(méi)有完全落實(shí)到位；有的只從本部門的利益出發(fā)，對(duì)治理工作相互推諉，缺乏全局觀念，對(duì)自查自糾不重視，對(duì)問(wèn)題遮遮掩掩；有的地方自查工作還有&l

dquo;死角”；有的找不準(zhǔn)切入點(diǎn)，工作沒(méi)頭緒，有的想應(yīng)付過(guò)關(guān)；有的工作不夠深入，還存在畏難情緒和浮在面上的現(xiàn)象；有的存在工作指導(dǎo)安排方面的路徑依賴，導(dǎo)致貽誤時(shí)機(jī)，影響工作等；部分縣（市、區(qū)）檢查力量比較弱，檢查的力度和質(zhì)量上有待于進(jìn)一步加強(qiáng)和提高。

四、下一步工作打算

（一）抓緊抓好處理處罰處分工作。根據(jù)中央、省工作要求，市治金辦將對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，依據(jù)相關(guān)政策和法律法規(guī)，該追究責(zé)任的決不姑息遷就，做到處理事與處理人相結(jié)合，力爭(zhēng)在12月31日前完成對(duì)重點(diǎn)檢查單位的處理處罰工作。

（二）積極推進(jìn)整改落實(shí)工作。一是對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，能夠立即整改的，督促被檢查單位立即整改；對(duì)需要一段時(shí)間進(jìn)行整改的，制定切實(shí)可行的整改方案，明確整改措施、時(shí)限和責(zé)任人，保證每一個(gè)問(wèn)題都整改到位，不留死角和隱患。二是建立整改核查制度、研究整改核查措施。對(duì)整改不到位或整改效果不好的，督促其重新整改；對(duì)虛報(bào)整改情況的要嚴(yán)肅批評(píng)，情節(jié)嚴(yán)重的要追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。三是開(kāi)展處理處罰“回頭看”工作，即：看是否按處理決定進(jìn)行整改、看是否又發(fā)生被查處的類似問(wèn)題、看機(jī)制建設(shè)情況。

（三）努力研究構(gòu)建防治“小金庫(kù)”長(zhǎng)效機(jī)制。按照“標(biāo)本兼治、糾建并舉”的原則，全面、深入地剖析檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，從行政、人事、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理制度和管理體制，紀(jì)檢監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督的方式等多個(gè)方面，認(rèn)真研究現(xiàn)行制度與實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中存在的缺陷與不足，在健全法制、完善制度、深化改革、加強(qiáng)監(jiān)管等方面研究制定對(duì)策措施，加快建立和完善治理長(zhǎng)效機(jī)制。

（四）認(rèn)真做好相關(guān)的收尾工作。一是做好重點(diǎn)檢查的后續(xù)工作，按照時(shí)間服從質(zhì)量的原則，嚴(yán)格依規(guī)辦理，避免虎頭蛇尾。二是對(duì)省治理辦交辦的舉報(bào)案件和市治理辦受理的舉報(bào)案件，做到事事有交代，件件有結(jié)果。

市治金辦

二○○九年十二月七

第五篇：小金庫(kù)重點(diǎn)檢查

“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理重點(diǎn)檢查工作報(bào)告

區(qū)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室：

按照中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于“小金庫(kù)”治理工作的通知》精神，根據(jù)區(qū)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要求，為確保重點(diǎn)檢查工作取得實(shí)效，部領(lǐng)導(dǎo)班子及時(shí)召開(kāi)專題會(huì)議部署重點(diǎn)檢查工作并提出了工作要求,現(xiàn)將我部重點(diǎn)檢查工作匯報(bào)如下：

1、強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)肅紀(jì)律。在部“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組指導(dǎo)下，抽調(diào)業(yè)務(wù)精、責(zé)任心強(qiáng)的同志組成檢查組。領(lǐng)導(dǎo)小組主要領(lǐng)導(dǎo)要求檢查人員按照?qǐng)?zhí)法程序開(kāi)展專項(xiàng)檢查工作，嚴(yán)守檢查紀(jì)律，注意廉潔自律，切實(shí)保障檢查工作過(guò)程合法、有效。

2、提高認(rèn)識(shí)，做好迎檢工作。在“小金庫(kù)”自查自糾的基礎(chǔ)上，對(duì)賬冊(cè)、票據(jù)等整理歸檔，并對(duì)照專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案要求，進(jìn)一步對(duì)截留收入不入法定帳冊(cè)的行為、套取或騙取資金的行為、虛列支出或騙取資金的行為、違反預(yù)算外資金收費(fèi)票據(jù)規(guī)定的行為、上下級(jí)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金的行為和其他違反法律法規(guī)的行為進(jìn)行自查，無(wú)違反規(guī)定的行為。

3、嚴(yán)格程序，全面檢查。檢查組本著實(shí)事求是、認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，嚴(yán)格按照區(qū)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案要求，全面認(rèn)真細(xì)致地開(kāi)展了重點(diǎn)檢查工作。檢查組采取查閱憑證、賬簿、相關(guān)會(huì)計(jì)資料、詢問(wèn)有關(guān)經(jīng)辦人員等方式，從財(cái)政撥款、行政事業(yè)性收費(fèi)、以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金、虛列支出轉(zhuǎn)出資金、以會(huì)議費(fèi)名義套取資金等各種可能形成“小金庫(kù)”的資金來(lái)源入手，進(jìn)行了認(rèn)真檢查，未發(fā)現(xiàn)任何形式的“小金庫(kù)”。

×××××

2009年9月23日