第一篇：＊縣＊＊局“小金庫”檢查工作方案

＊＊紀(jì)字[＊＊＊]01號

＊＊縣＊＊局“小金庫”

專項(xiàng)治理工作方案

縣直各醫(yī)療＊＊單位：

為全面推進(jìn)懲防“小金庫”長效機(jī)制的建設(shè)，進(jìn)一步加大對“小金庫”的懲防力度，按照區(qū)、市、縣的統(tǒng)一安排部署，結(jié)合實(shí)際，我局制定了防治“小金庫”專項(xiàng)治理工作方案，請各單位務(wù)必嚴(yán)格執(zhí)行。

一、原則和目標(biāo)

（一）原則：凡違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他規(guī)定，侵占截留國家和單位收入，未列入本單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算、私存私放的財(cái)政資金和其他公款均屬私設(shè)“小金庫”行為。局機(jī)關(guān)及縣直各醫(yī)療＊＊單位均為此次工作的責(zé)任主體和清理對象。

（二）目標(biāo)：

通過開展治理工作，進(jìn)一步深化財(cái)務(wù)管理制度改革。建立健全約束機(jī)制，提高從源頭上防治腐敗的能力；強(qiáng)化各單位“一把手”的會 1

計(jì)法律責(zé)任意識，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范單位會計(jì)基礎(chǔ)工作，促進(jìn)依法核算，依法理財(cái)和科學(xué)管理的長效工作機(jī)制。

二、工作措施

（一）深化財(cái)務(wù)管理制度改革，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)管理制度，將各單位的醫(yī)療收入、藥品收入及其他收入納入財(cái)務(wù)管理，人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)及發(fā)展項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等支出納入單位財(cái)務(wù)集中管理綜合預(yù)算。

（二）建立健全資金審批、財(cái)產(chǎn)清查制度。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，嚴(yán)禁坐收坐支現(xiàn)金。

（三）加強(qiáng)對各醫(yī)療＊＊單位責(zé)任人和財(cái)務(wù)管理相關(guān)人員財(cái)務(wù)知識和財(cái)經(jīng)法規(guī)制度的培訓(xùn)，不斷提高財(cái)經(jīng)法紀(jì)觀念和會計(jì)人員的職業(yè)道德以及業(yè)務(wù)能力。

（四）加強(qiáng)對各單位的建帳監(jiān)管。按照《會計(jì)管理?xiàng)l例》的要求，對單位總賬、銀行存款日記帳和現(xiàn)金日記帳實(shí)行監(jiān)管，確保帳薄設(shè)置的合法性。

（五）加強(qiáng)和規(guī)范國有資產(chǎn)管理和福利發(fā)放工作，嚴(yán)格執(zhí)行國家工資制度改革、規(guī)范津補(bǔ)貼發(fā)放制度等相關(guān)規(guī)定。

（六）局紀(jì)檢、局計(jì)財(cái)科將定期和不定期地對各單位財(cái)務(wù)管理和治理 “小金庫”情況進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。

（七）加大違法違紀(jì)案件的查處力度，維護(hù)國家和群眾的利益。對違反財(cái)經(jīng)法律法規(guī)制度的，將按規(guī)定嚴(yán)肅查處。

（八）開展專項(xiàng)治理工作。凡違反國家財(cái)政法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國家和單位收，未納入本單位財(cái)務(wù)部門法定賬目統(tǒng)一核算、私存私放的資金的其他公款均屬私設(shè)“小金庫”行為。

清理范圍：

1、將各項(xiàng)收入全部或部分截留在法定賬目外，在賬外核算、使用；

2、以虛列支出、重復(fù)列支等手段，將公款轉(zhuǎn)出法定賬目外，私存私放；

3、通過亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派等行為，將違規(guī)收取的各項(xiàng)收入不納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，轉(zhuǎn)入擅自設(shè)置的賬目進(jìn)行會計(jì)記錄，私存私放;

4、利用假票據(jù)或購買非法票據(jù)等欺騙手段，套取現(xiàn)金，將現(xiàn)金轉(zhuǎn)入私設(shè)賬目中，私存私放；

5、利用有關(guān)單位套取資金轉(zhuǎn)入擅自設(shè)置的賬目，私存私放。上及與下屬單位或下屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體或個人相互勾結(jié)，弄虛作假，套取資（現(xiàn)）金，將資（現(xiàn)）金轉(zhuǎn)入私設(shè)的賬目中，私存私放；

6、通過偽造會計(jì)憑證，撤換并重新編制會計(jì)帳薄、篡改財(cái)務(wù)報(bào)告等手段，隱瞞收入或擴(kuò)大支出，將資金轉(zhuǎn)出法定賬目，私存私放；

7、將代收的財(cái)政收入私自截留、私自存放；

8、資金或其他公款私自借出，超過一年以上未歸還；

9、將財(cái)政資金或其他公款以定期存單或個人儲蓄的形式私存私放；

10、將行政事業(yè)單位的資金以各種協(xié)會、學(xué)會、企業(yè)和名義存放；

11、私設(shè)“小金庫”用于職工福利或揮霍浪費(fèi)。

清理時(shí)限：＊＊年以來各項(xiàng)“小金庫”資金的收支數(shù)額，以及＊＊年底“小金庫”資金滾存額和形成的資產(chǎn)。

三、工作步驟及時(shí)間安排

（一）動員部署階段：*年＊月*日至*月*日。

（二）自查清理階段：截止*年＊月＊日。

（三）重點(diǎn)檢查階段：＊年*月底至*月底。

（四）整改落實(shí)階段：截止*年＊月＊日。

四、工作要求

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。縣＊＊局成立以＊＊局長、＊＊書記為組長，局紀(jì)檢＊＊組長為副組長，局計(jì)財(cái)科＊＊、辦公室＊＊有關(guān)人員為成員的防治“小金庫”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，切實(shí)加強(qiáng)對相關(guān)工作的領(lǐng)導(dǎo)和組織協(xié)調(diào)、檢查考核。各單位充分認(rèn)識開展此次工作的重要意義，要確定專門人員，負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作，并結(jié)合實(shí)際制定切實(shí)可行的實(shí)施方案，落實(shí)工作措施，按時(shí)報(bào)送工作資料。

（二）嚴(yán)格責(zé)任追究。各單位要把防治“小金庫”工作作為黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要舉措來抓，各單位“一把手”是防治“小金庫”工作的第一責(zé)任人。試點(diǎn)期間，凡是發(fā)現(xiàn)單位私設(shè)“小金庫”的，按照有關(guān)要求對單位“一把手”和相關(guān)責(zé)任人一律先停職，再按有關(guān)規(guī)定追究單位“一把手”的財(cái)經(jīng)、黨紀(jì)、政紀(jì)責(zé)任。

二＊＊＊年五月二十日

第二篇：小金庫檢查范文

“小金庫”重點(diǎn)檢查

一、檢查目標(biāo)

1、根據(jù)中央對“小金庫”治理工作的要求以及“小金庫”界定標(biāo)準(zhǔn)，通過本次深入檢查行政事業(yè)單位及企業(yè)是否仍存在“小金庫”的現(xiàn)象，徹底切斷“小金庫”來源，杜絕“小金庫”的產(chǎn)生，及時(shí)堵塞漏洞，防患未然真正達(dá)到依法理財(cái)，陽光管理。

2、對于“小金庫”檢查發(fā)現(xiàn)的問題，深入分析“小金庫”產(chǎn)生的原因、資金來源、產(chǎn)生形式、資金使用方向等，根據(jù)不同原因及不同情況，提出可操作性的解決方案。

二、“小金庫”的基本概念

（一）“小金庫”的定義

本次檢查，對“小金庫”的界定標(biāo)準(zhǔn)與2008口徑不同，以下將國家有關(guān)部委文件規(guī)定及檢查署在檢查中發(fā)現(xiàn)的問題列示如下，供檢查組參照。

1、中央四部委文件對于“小金庫”的界定：根據(jù)《中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳印發(fā)<關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的意見>的通知》以及《中共中央紀(jì)委 監(jiān)察部 財(cái)政部 審計(jì)署印發(fā)<關(guān)于在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作的實(shí)施辦法>的通知》規(guī)定，“小金庫”是指：違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)。

《中央治理“小金庫”工作簡報(bào)第9期》確定：從現(xiàn)實(shí)情況看，許多財(cái)政違法行為，其性質(zhì)等同于“小金庫”。如：在往來科目中列收列支；超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎金、津貼；公款旅游；請客、送禮。

2、與以往的“小金庫”定義相比，此次對于“小金庫”的定義主要有三個特點(diǎn)：一是不突出設(shè)立“小金庫”的手段和方法；二是不區(qū)分單位財(cái)務(wù)會計(jì)部門賬內(nèi)或預(yù)算管理，強(qiáng)調(diào)“符合規(guī)定”的單位賬簿；三是“小金庫”不僅僅局限在資金，強(qiáng)調(diào)各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。認(rèn)定是否屬于“小金庫”，關(guān)鍵看資金或資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿。

（二）“小金庫”的審計(jì)目標(biāo)及形成分析

根據(jù)中央專項(xiàng)檢查對“小金庫”問題的認(rèn)定及表現(xiàn)形式，通過本次深入檢查行政事業(yè)單位及企業(yè)是否仍存在“小金庫”的現(xiàn)象，徹底切斷“小金庫”來源，真正達(dá)到依法理財(cái)，陽光管理。

通過對“小金庫”存在情況的歸類和分析，對直屬行政事業(yè)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制制度建設(shè)及執(zhí)行情況進(jìn)行評價(jià)，為民航局構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度提供資料。

根據(jù)目前發(fā)現(xiàn)的“小金庫”情況，可分為以下幾種情況： １、因歷史原因，習(xí)慣上將應(yīng)納入賬內(nèi)或預(yù)算內(nèi)的租金、廣告等收入列入三產(chǎn)企業(yè)賬內(nèi)，用于個別資產(chǎn)的維護(hù)及職工的福利補(bǔ)貼的發(fā)放；

２、截留單位收入轉(zhuǎn)入三產(chǎn)公司賬內(nèi)（或工會、技協(xié)）用于單位職工福利或補(bǔ)貼等的支出；

３、虛列成本費(fèi)用套取資金形成“小金庫”；

４、利用上下級單位通過往來資金掛賬形成“小金庫”。形成的原因可總結(jié)為：歷史原因形成、單位財(cái)經(jīng)紀(jì)律意識談薄形成、單位局部利益驅(qū)使形成、違法支出需要形成、非法侵占形成。

（三）“小金庫”的形成方式

本次《實(shí)施辦法》對“小金庫”表現(xiàn)形式高度概括為7種，這也是“小金庫”的主要形成方式，主要包括：

1、違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”；

2、用資產(chǎn)處臵、出租收入設(shè)立“小金庫”；

3、以會議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫”；

4、經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬戶核算設(shè)立“小金庫”；

5、虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”；

6、以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫”；

7、上下級單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫”。

這7種形式并沒有涵蓋“小金庫”的全部形成方式，只是列舉了常見的主要的形成方式。1、2、4的特點(diǎn)是收入不入法定賬冊，截留收入；3、5、6、7的共同點(diǎn)是先在賬上通過套取、騙取或虛列支出等手段將錢取出或轉(zhuǎn)出，再進(jìn)行消費(fèi)或支出。

（四）“小金庫”的表現(xiàn)形態(tài)

從實(shí)際情況來看，“小金庫”存在形態(tài)十分繁雜，具體來說：

1、現(xiàn)金形態(tài)。現(xiàn)金形態(tài)存放的“小金庫”在現(xiàn)實(shí)生活中非常普遍。基本特點(diǎn)是：支配權(quán)一般掌握在個別部門或小部分利益團(tuán)體手里，主要用于為個人或少數(shù)人謀取額外的福利。使用時(shí)現(xiàn)金來、現(xiàn)金去，最為方便、快捷。表現(xiàn)為：一是收入不入賬，通常利用非正規(guī)票據(jù)或自制票據(jù)，甚至私刻公章財(cái)務(wù)章，將收取的房租、管理費(fèi)、版面費(fèi)、廢品變賣收入等不入賬，或利用一些個人交款后索取發(fā)票的意識不強(qiáng)，收款單位以各種借口不開發(fā)票，將其收入隱藏形成“小金庫”。二是采用虛列支出的方法套取現(xiàn)金。如：以勞務(wù)費(fèi)、辦公費(fèi)、工程費(fèi)、假發(fā)票等方式套取現(xiàn)金。三是虛報(bào)人數(shù)、工資額，將差額部分單獨(dú)存放，形成“小金庫”。四是商業(yè)行為的各種回扣等。

2、銀行存款形態(tài)。銀行存款形態(tài)的“小金庫“金額往往較大，主要由單位或部門支配，一般掛靠于二級單位或關(guān)聯(lián)單位，有的以個人存款形式存在。有的將收入存放在下屬單位，通過下屬單位走賬，將其成為私設(shè)“小金庫”的“避風(fēng)港”。有的通過收入轉(zhuǎn)移、將資金直接存入個人賬戶，躲避日常監(jiān)管等。

3、往來款形態(tài)。有的單位將應(yīng)該列入收入的資金不作收入，長期掛在“暫存”賬上，還有將公款私自借出，以“暫付”款名義掛賬長期不還，或?qū)⒅С鲋苯記_減“暫存”或“暫付”。

4、有價(jià)證券形態(tài)。有價(jià)證券多為單位賬外購買的國庫券、債券、股票和購物卡等。這類形態(tài)的“小金庫”在當(dāng)前金融證券市場異常活躍的情況產(chǎn)生的一種新形式的“小金庫”。一般來源于公用閑臵資金、“小金庫”資金違法理財(cái)或套取（虛列支出）資金形成的產(chǎn)物。

5、固定資產(chǎn)形態(tài)。固定資產(chǎn)形式的“小金庫”，多表現(xiàn)為設(shè)備、汽車、房屋等不在賬面反映，為“小金庫”的進(jìn)一步繁衍生息提供了基礎(chǔ)，賬外固定資產(chǎn)來源主要有：一是歷史上形成的賬外資產(chǎn)清理不徹底遺留下來的，二是利用特殊資源與其他單位合作獲取的，三是利用職權(quán)以應(yīng)收不收或放松管制為交易手段，讓相關(guān)單位購買車輛、樓房等大宗物品等，掛靠在外單位，在本單位不但不入賬，就連賬外賬也沒有，表面上可能表現(xiàn)為某種借用關(guān)系。四是獲得捐贈固定資產(chǎn)。有的單位利用賬外門面房、房屋、設(shè)備等出租，收取租金收入，設(shè)立“小金庫”。有的單位即使固定資產(chǎn)在賬內(nèi)反映，但搞“陰陽合同”，僅將部分收入納入賬內(nèi)，有的單位則直接在承租方消費(fèi)，以支抵收，收支均不入賬。

6、股權(quán)和債權(quán)形態(tài)。股權(quán)、債權(quán)往往是以一種契約或協(xié)議的形式出現(xiàn)，甚至是一種口頭上的承諾。其來源可能是單位改制變遷過程中形成的股權(quán)、債權(quán)關(guān)系，沒有在賬上反映，形成賬外“小金庫”；也可能是以權(quán)利作為交換而形成的所謂“干股”，成為“小金庫"。這種形式的“小金庫”隱蔽性較強(qiáng)，只有經(jīng)辦人和單位(部門)領(lǐng)導(dǎo)等少數(shù)幾個人知道，有的單位只有一人知道。

（五）“小金庫”資金的使用方向

1、以為職工謀福利、留住人才為借口亂發(fā)資金、補(bǔ)貼。

2、拉關(guān)系走后門進(jìn)行請客送禮或?yàn)橛嘘P(guān)部門付賬。

3、小團(tuán)體旅游的費(fèi)用。

4、購臵不便公開的商品。

5、少數(shù)幾個人私分。

6、用途不便公開或應(yīng)由個人支付的費(fèi)用。

7、單位職工個人福利、補(bǔ)助、獎金以及超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍解決單位辦公費(fèi)用等“灰色消費(fèi)”。

8、其他。

三、檢查重點(diǎn)內(nèi)容

1、各單位的銀行賬戶的開設(shè)情況，是否將所有的銀行賬戶全部納入賬內(nèi)或表內(nèi)反映；

2、收入的完整性。各單位的各項(xiàng)收入是否全部納入賬內(nèi)或表內(nèi)反映，重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)的租金收入、廣告收入及發(fā)生的非經(jīng)常性收入等；

3、支出真實(shí)性。重點(diǎn)關(guān)注各單位的大額費(fèi)用支出是否合理、是否真實(shí)，是否存在虛構(gòu)業(yè)務(wù)支出或虛假費(fèi)用支出現(xiàn)象；

4、對外投資。重點(diǎn)關(guān)注投資收益是否及時(shí)、足額的收回；

5、各單位實(shí)質(zhì)上控制（或主要利用單位的設(shè)備或資源成立的單位，表現(xiàn)為個人持股方式、職工技協(xié)等）的多經(jīng)企業(yè)或其他單位。

四、具體檢查程序

（一）獲取下列檢查資料：

1、各行政事業(yè)單位填列的收入及支出項(xiàng)目檢查表（附表）；

2、收入及成本費(fèi)用支出業(yè)務(wù)的日常記錄、業(yè)務(wù)臺賬、發(fā)票（收據(jù)）登記簿，收據(jù)存根，成本費(fèi)用支出預(yù)算資料，以及費(fèi)用審批權(quán)限資料；

3、最末級的成本費(fèi)用明細(xì)賬、各項(xiàng)租賃、維修、勞務(wù)合同，抽查發(fā)生額較大、業(yè)務(wù)頻繁及可疑的成本費(fèi)用列支憑證；

4、領(lǐng)導(dǎo)班子的會議紀(jì)要、領(lǐng)導(dǎo)分工情況介紹；

5、重要的服務(wù)合同、借款合同、資產(chǎn)處臵合同、租賃協(xié)議。

（二）結(jié)合收入完整性的檢查，參照中央四部委文件對于“小金庫”的界定，檢查是否存在收入不入法定賬冊，截留收入。

（三）全面了解被查單位的經(jīng)營管理活動情況，盡量掌握其各種收入的來源，以利于確認(rèn)是否全部收入都已入賬，核對報(bào)表與收入總賬、明細(xì)賬是否相符，重點(diǎn)核查行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、各類協(xié)會、學(xué)會的收入、投資分利、房屋租賃收入，出售低值易耗品、材料、廢料收入等是否入賬；審查有無非法收入或用不合法票據(jù)收費(fèi)，有無截留事業(yè)收入、經(jīng)營收入和其他收入。

(四)結(jié)合費(fèi)用成本真實(shí)性的檢查，參照中央四部委文件對于“小金庫”的界定，關(guān)注是否存在套取、騙取或虛列支出等手段將錢取出或轉(zhuǎn)出，再進(jìn)行消費(fèi)或支出。通過對費(fèi)用支出（主要指辦公費(fèi)用中的會議費(fèi)）的抽查手段，對異常、大額的辦公費(fèi)用購臵支出抽查，審查費(fèi)用預(yù)算、審批會簽單、合同、入出庫手續(xù)、購物清單、發(fā)票等原始單據(jù)，檢查各項(xiàng)支出事項(xiàng)是否在審核報(bào)批的支出范圍之內(nèi)，如有異常，通過向當(dāng)事人詢問進(jìn)行了解。

（五）通過審查各項(xiàng)開支，檢查是否有虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)的情況，特別注意審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出，必要時(shí)延伸到關(guān)聯(lián)單位。盤查實(shí)際支出，賬面列支數(shù)額與實(shí)物的單價(jià)、數(shù)額是否相符，看有無報(bào)支發(fā)票而無物資，有無以購代領(lǐng)虛列支出的情況。

（六）突擊盤點(diǎn)，在被查單位毫無準(zhǔn)備情況下，用突擊方式盤點(diǎn)其全部現(xiàn)金庫存，并與現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬及總賬核對。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與賬面余額不符，應(yīng)立即查明原因。對于存放于保險(xiǎn)柜的存折、存單，不管是單位戶或是個人戶，都要進(jìn)行深入查證。查詢現(xiàn)金庫存盈虧的原因時(shí)，應(yīng)分開詢問出納、會計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、單位一把手等主要知情人。

盤點(diǎn)時(shí)還要注意檢查現(xiàn)金支票、支票存根及發(fā)生時(shí)間編號、抵頂庫存現(xiàn)金的借條、有價(jià)證券、記事本等。注意發(fā)現(xiàn)賬外資金的證據(jù)。

（七）核對銀行賬戶，審查被查單位的銀行開戶情況，如基本存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶等，并結(jié)合銀行存款賬、銀行對賬單進(jìn)行查詢核對。不但要核對銀行對賬單余額是否相符，還要核對銀行對賬單上的每筆業(yè)務(wù)，是否都登記入賬。若發(fā)現(xiàn)銀行存款賬面數(shù)與實(shí)際存款數(shù)額有差異或者銀行對賬單上的每筆業(yè)務(wù)與銀行存款賬不符時(shí)，應(yīng)進(jìn)一步追查原因。

（八）清查票據(jù)，檢查票據(jù)購買登記簿，清點(diǎn)所提供的票據(jù)存根是否完整；審核票據(jù)編號是否連續(xù)，填寫項(xiàng)目是否齊全，大、小寫金額、復(fù)寫字跡是否一致，有無涂改現(xiàn)象，作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記。

（九）盤點(diǎn)清理固定資產(chǎn)和低值易耗品，盤點(diǎn)清理固定資產(chǎn)、低值易耗品等單位財(cái)產(chǎn)，并與單位固定資產(chǎn)賬、固定資產(chǎn)登記簿、低值易耗品保管賬等核對，檢查其財(cái)產(chǎn)減少、損失、處理變賣情況，查明處理或變賣的財(cái)產(chǎn)收入有無入賬，若無入賬，則追查其下落。

（十）對單位的資產(chǎn)進(jìn)行梳理，和有關(guān)資產(chǎn)管理人員、業(yè)務(wù)人員進(jìn)行訪談，對資產(chǎn)進(jìn)行觀察，審查業(yè)務(wù)合同，對收集到的信息和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對，檢查是否存在資產(chǎn)租金沒有納入單位核算而轉(zhuǎn)移給關(guān)聯(lián)單位，形成“小金庫”。同時(shí)分析資產(chǎn)租金的合理性，不合理的追查原因。

（十一）實(shí)地到單位辦公、住宿場所察看，了解單位內(nèi)部有無房屋出租、酒店食堂對外營業(yè)或?qū)ν獬邪约捌渌麍鏊鶎ν饨?jīng)營承包等。通過實(shí)地察看，向受租方或承包方了解租賃費(fèi)或承包費(fèi)繳納情況、繳納數(shù)額及出租承包合同，根據(jù)了解的情況檢查其收入或承包費(fèi)是否入賬，若無人賬，追查收入下落。并檢查租賃費(fèi)或承包費(fèi)是否合理，不合理的追查原因。

（十二）實(shí)地到單位辦公、住宿場所察看，詢問當(dāng)事人。檢查是否存在外單位使用的廣告位或本單位為外單位提供生產(chǎn)、經(jīng)營提供便利的情況，并檢查其相關(guān)收入是否入賬。

（十三）資金往來的審查。對被查單位的資金往來進(jìn)行核實(shí)，審查資金的去向、是否使用正規(guī)的收據(jù)、有無借款合同、是否登記入賬。對有疑點(diǎn)的資金往來，可以延伸到對方或函詢往來資金的真實(shí)性。

關(guān)注大額資金往來特別是與關(guān)聯(lián)單位的款項(xiàng)和交易，關(guān)注是否存在通過轉(zhuǎn)移資金，將自身費(fèi)用和工薪性支出在外關(guān)聯(lián)單位進(jìn)行列支，對異常資金往來特別是關(guān)聯(lián)單位、內(nèi)部單位進(jìn)行抽查并延伸檢查。

對往來款中“暫存款”和“其他”等明細(xì)科目、長期掛賬的或異常的項(xiàng)目要予以關(guān)注，必要時(shí)追查原始憑證，追查資金的來源及流向。

（十四）通過查閱單位領(lǐng)導(dǎo)班子的會議紀(jì)要、領(lǐng)導(dǎo)分工情況介紹（一般重大投資事項(xiàng)由專門領(lǐng)導(dǎo)分管）、與主管領(lǐng)導(dǎo)業(yè)務(wù)訪談、結(jié)合資金往來的檢查等程序，關(guān)注是否存在賬外投資、賬外資產(chǎn)等的事項(xiàng)，如有賬外投資，獲得賬外投資的相關(guān)資料如章程，報(bào)表等，可考慮將投資納入檢查范圍，如有賬外資產(chǎn)，要查明其形成的原因，目前經(jīng)營管理情況。對賬外資產(chǎn)，要追查其收益流向。

（十五）關(guān)注單位借出資金的流向，結(jié)合借款合同等資料，檢查是否有借款利息不入賬或少入賬的情況。

（十六）獲得關(guān)聯(lián)單位信息，檢查是否有利用本單位資源形成的收入直接轉(zhuǎn)移給關(guān)聯(lián)單位（如職工持股的公司、三產(chǎn)單位），將單位利益變相輸送給關(guān)聯(lián)單位，形成“小金庫”的情況；或者是向關(guān)聯(lián)單位亂攤派、亂收費(fèi)，不入賬，形成“小金庫”的情況。

（十七）查閱前次檢查中審計(jì)署認(rèn)定“小金庫”的案例，結(jié)合單位的情況，分析單位可能存在的情形，并予以排查。

（十八）關(guān)注福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)中的大額收支項(xiàng)目，是否存在財(cái)務(wù)違規(guī)行為。

（十九）通過詢問的方式，向單位職工，了解其福利情況，檢查是否存在發(fā)放違規(guī)的補(bǔ)貼、獎金，并追查資金來源。

（二十）關(guān)注單位購買禮品、購物卡，并核實(shí)其用途。（二十一）關(guān)注單位收支結(jié)余及專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用情況，檢查是否存在不和規(guī)的支出。

（二十二）設(shè)立舉報(bào)電話專項(xiàng)或舉報(bào)通信地址（包括電子郵箱地址），加強(qiáng)與基層職工的交流溝通，尋找“小金庫”的線索。

五、應(yīng)提交的工作成果

1、上發(fā)現(xiàn)“小金庫”問題的總體情況及整改情況。

2、未整改“小金庫”問題的說明。

3、本發(fā)現(xiàn)“小金庫”問題的總體情況。

4、“小金庫”檢查結(jié)果匯總表。

5、單位的確認(rèn)及整改意見。

第三篇：小金庫治理工作方案

八崗辦事處小金庫專項(xiàng)整治工作重點(diǎn)抽查階段

工作方案

各行政村：

根據(jù)鄭港紀(jì)【2017】21號文關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《中共鄭州市委辦公廳鄭州市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)＜鄭州市組織開展“小金庫”專項(xiàng)清理整治工作實(shí)施方案＞的通知》的通知及區(qū)紀(jì)工委上半年工作會議要求，按照所抽查的行政村不得低于70%的要求，根據(jù)平時(shí)掌握情況經(jīng)紀(jì)工委研究，并報(bào)辦事處黨工委同意，決定從2017年8月1日----2017年8月31日對廟后、前張、蒲北孫、前呂、滹沱張、蔡莊坡六個行政村進(jìn)行重點(diǎn)抽查。

一、此次抽查由辦事處紀(jì)工委監(jiān)察室牽頭，會同財(cái)政、審計(jì)、包村干部、網(wǎng)格員組成檢查組，采取銀行賬戶比對，實(shí)地抽查賬目，審閱文檔資料，個別談話調(diào)查等方式進(jìn)行抽查。為了暢通舉報(bào)渠道，引導(dǎo)群眾積極參與對小金庫清理整治的監(jiān)督，特向群眾公布舉報(bào)電話：***，***，設(shè)舉報(bào)箱1個（辦事處服務(wù)大廳門口）。

二、抽查工作按工作區(qū)劃分兩個檢查組進(jìn)行。實(shí)行工作區(qū)長與包村領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制。第一組組長分別由盧學(xué)力、喬建剛、馬浩擔(dān)任，成員有冉永、吳夢月、李志剛、班熙及朱永亮、何龍、孫宏亮等相關(guān)村包村干部。第二組組長分別由李艷、湯永生、于進(jìn)攻、喬清富擔(dān)任，成員有徐紅昌、張宏超、朱曉東、朱學(xué)明及冉永、王國立、崔紅義等相關(guān)村包村干部。

三、嚴(yán)肅紀(jì)律要求。各檢查組成員要嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律和廉潔紀(jì)律，增強(qiáng)保密意識，堅(jiān)持原則，秉公處事；對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)，弄清事實(shí)真相，涉嫌違規(guī)違紀(jì)違法的問題線索要及時(shí)向辦事處“小金庫”專項(xiàng)清理整治工作辦公室報(bào)告。檢查組成員如被發(fā)現(xiàn)違反紀(jì)律規(guī)定，將嚴(yán)肅追責(zé)，絕不姑息。

中共鄭州航空港經(jīng)濟(jì)綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)

八崗辦事處紀(jì)工委 2017年7月31日

第四篇：小金庫檢查辦法

查處“小金庫”的主要方法及案例 一、二、三、略

四、查處“小金庫”的切入點(diǎn)

查處“小金庫”需要對被檢查單位的基本情況、部門職責(zé)、行業(yè)特點(diǎn)、單位內(nèi)部控制制度等進(jìn)行綜合分析，與有關(guān)人員進(jìn)行座談了解，作出系統(tǒng)性判斷；再對單位的財(cái)務(wù)管理狀況、會計(jì)核算情況以及財(cái)務(wù)收支數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)活動進(jìn)行對比分析，來判斷這個單位是否有私設(shè)“小金庫”可能，哪個部門有可能設(shè)置“小金庫”，確定檢查“小金庫”的突破口。這需要有敏銳的洞察力，需要掌握一些檢查的技術(shù)方法。

（一）從檢查收入入手。首先摸清被查單位機(jī)構(gòu)設(shè)置及職能；收入項(xiàng)目、來源及收取方式，摸清所有收入的來源渠道和環(huán)節(jié)。其次，對已有的收入項(xiàng)目和可能存在的收入環(huán)節(jié)，就其真實(shí)性和準(zhǔn)確性要逐一核實(shí)，判別真?zhèn)巍＿@是一種完整性的檢查，主要針對截留收入式設(shè)立“小金庫”的檢查。

（二）從檢查支出入手。首先分析支出項(xiàng)目增減變化情況，看有無異常現(xiàn)象。其次，重點(diǎn)核實(shí)如下支出項(xiàng)目：一是核實(shí)租賃費(fèi)支出的真實(shí)性，對車輛租賃費(fèi)、房屋租賃費(fèi)等大額租賃事項(xiàng)，要分析必要性，并對可疑事項(xiàng)現(xiàn)場核查。二是核實(shí)維修費(fèi)支出的真實(shí)性，對大額房屋、設(shè)備等維修，要分析必要性，并現(xiàn)場查看。三是核實(shí)勞務(wù)費(fèi)支出的真實(shí)性，對勞務(wù)費(fèi)支付給有關(guān)單位的，延伸到勞務(wù)單位進(jìn)行核實(shí)；對勞務(wù)費(fèi)支付給個人的，與本人進(jìn)行核實(shí)。四是核實(shí)會議費(fèi)支出的真實(shí)性，重點(diǎn)查看會議通知、會議紀(jì)要、與會人員名單等資料，必要時(shí)到賓館飯店進(jìn)行核實(shí)。特別對大額、整數(shù)的支出發(fā)票要重點(diǎn)追查。這主要是針對虛列支出式、套取式或者叫騙取式設(shè)立“小金庫”的情況。

（三）從檢查對外投資入手。從簽訂的合同入手，檢查對外投資是否分配收益，其收益是否完整入賬，對外投資是否收回，有無已收回投資不入賬，但仍在法定賬簿上長期掛賬的現(xiàn)象。另一方面，查清非投資類會計(jì)科目如：“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)收賬款”等往來帳，是否存在具有投資的性質(zhì)，追蹤其收益的收回情況，審查有無私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象。

（四）從檢查票據(jù)入手。包括收據(jù)、支票和發(fā)票。檢查收據(jù)主要是針對截留收入式設(shè)立“小金庫”的檢查。檢查發(fā)票主要是針對虛列支出式設(shè)立“小金庫”的檢查。

（五）從檢查銀行賬戶入手。要求被查單位提供所有銀行賬戶及批準(zhǔn)開設(shè)銀行賬戶的文件。重點(diǎn)把握兩個方面：一是核查銀行賬戶的個數(shù)。二是核查對賬單余額和會計(jì)賬面余額是否一致，銀行對賬單上的每筆業(yè)務(wù)與單位銀行存款賬是否一一對應(yīng)，摘要注明的資金流向是否相符，發(fā)現(xiàn)可疑應(yīng)延伸到所屬銀行進(jìn)行查詢。

（六）從延伸檢查下屬及往來單位入手。了解被查單位下屬機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理體制、財(cái)務(wù)體制、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來等情況。延伸審查應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：一是下屬單位上繳收入是否匯入大賬；二是被查單位委托下屬單位和往來單位代收的各項(xiàng)收入是否入大賬、是否全額入賬；三是下屬單位是否存在報(bào)銷上級單位費(fèi)用的情況；四是關(guān)注往來款，特別是一些長期掛賬或異常的往來款項(xiàng)。主要是針對轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)回式設(shè)立“小金庫”的檢查。

（七）從檢查固定資產(chǎn)入手。以單位固定資產(chǎn)處置為例，通過對“固定資產(chǎn)”明細(xì)賬反映的殘值收入進(jìn)行分析，若有殘值收入的物資報(bào)廢而在賬上未作記錄的，則有可能將殘值收入存入了“小金庫”。對單位的門面固定資產(chǎn)，要檢查是否出租，其收入是否設(shè)立“小金庫”。

另外，有必要對出納和會計(jì)人員的交接記錄、單位的辦公會議紀(jì)要、黨組會議記錄、收發(fā)文登記、工作總結(jié)進(jìn)行檢查，尋找蛛絲馬跡。

五、查處“小金庫”的方法

針對“小金庫”具有較強(qiáng)的隱蔽性，查處難度較大等特點(diǎn)，各地在清理檢查時(shí)，要注意從各部門、各單位的實(shí)際情況出發(fā)，突出重點(diǎn)，抓住關(guān)鍵，綜合運(yùn)用各種方法和手段，使這次清理檢查工作，做到查深查透，取得成效。根據(jù)審計(jì)工作的實(shí)踐看，主要有以下一些基本方法：

（一）收入核實(shí)法。

全面了解被查單位的行政管理、業(yè)務(wù)活動和經(jīng)營管理活動情況，盡量掌握其各種收入的來源，以利于確認(rèn)是否全部收入都已入賬，核對報(bào)表與收入總賬、明細(xì)賬是否相符，重點(diǎn)核查行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、各類協(xié)會、學(xué)會的收入、投資分利、房屋租賃收入，出售低值易耗品、材料、廢料收入等是否入賬；審查有無非法收入或用不合法票據(jù)收費(fèi)，有無截留事業(yè)收入、經(jīng)營收入和其他收入。

（二）突擊盤點(diǎn)法。

對于私設(shè)“小金庫”的部門來講，除保管困難外，現(xiàn)金是使用起來最為方便、最為便捷的。對這種形式的“小金庫”，實(shí)踐中比較有效的檢查方法是突擊盤庫。對于盤點(diǎn)，一定要掌握好時(shí)機(jī)和對象，盤庫前要根據(jù)對被檢查單位的基本情況、部門職責(zé)、行業(yè)特點(diǎn)、單位內(nèi)部控制制度等進(jìn)行的綜合分析，進(jìn)行周密安排，根據(jù)掌握的線索資料，準(zhǔn)確判斷資金存放的地點(diǎn)；盤點(diǎn)時(shí)要注重兩個結(jié)合，一要與清理收費(fèi)票據(jù)、現(xiàn)金支票、空白支票和轉(zhuǎn)賬支票存根、作廢存根等資料結(jié)合起來；二要與保管的實(shí)物資料相結(jié)合。盤庫時(shí)注意保險(xiǎn)柜中保管的房產(chǎn)證、土地證、有關(guān)資料證明、筆記本、信封、鑰匙等實(shí)物資料。當(dāng)判斷現(xiàn)金會存放在多個保險(xiǎn)柜時(shí)，應(yīng)安排幾個盤點(diǎn)小組同時(shí)進(jìn)行。如果發(fā)現(xiàn)賬款不符現(xiàn)象，應(yīng)追查到底，查清原因。對于存放于保險(xiǎn)柜的存折、存單，不管是單位戶或是個人戶，都要進(jìn)行深入查證，確定是否屬于“小金庫”。對一個單位所有的辦公室要逐一查看，凡是上鎖的保險(xiǎn)柜及其它柜子均要打開查看。

（三）支出追查法。

通過審查各項(xiàng)開支，檢查是否有虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)轉(zhuǎn)做“小金庫”的情況，特別注意審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出，必要時(shí)延伸到關(guān)聯(lián)單位。盤查實(shí)際支出，賬面列支數(shù)額與實(shí)物的單價(jià)、數(shù)額是否相符，看有無報(bào)支發(fā)票而無物資，有無以購代領(lǐng)虛列支出的情況。

查賬時(shí)要注意兩種傾向的賬目。一種是記錄混亂，賬證不符，賬實(shí)不符，記錄不完整，收支憑證內(nèi)容不合法，手續(xù)不健全，甚至有涂改、挖補(bǔ)、偽造的憑證等。賬目混亂，就容易發(fā)生賬外“小金庫”，亂中舞弊。可運(yùn)用核對法，進(jìn)行賬實(shí)核對，明細(xì)賬與總賬核對，證實(shí)問題的存在。

另一種是記載很規(guī)范的賬目，賬面上毫無違紀(jì)，甚至連招待費(fèi)都很少。這類賬可能是假賬，假賬背后往往就有賬外賬或“小金庫”問題。檢查方法同查混亂賬目相同，但重點(diǎn)是發(fā)現(xiàn)賬外收支項(xiàng)目，如賬外憑證、賬外物資等。

此外，還要注意賬面上違反常規(guī)的奇異問題，包括奇異的數(shù)字金額，奇異的時(shí)間、地點(diǎn)，奇異的收支事項(xiàng)等，例如賬面上有司機(jī)工資支出而沒有車輛購置費(fèi)、維修費(fèi)、油料費(fèi)。沒有生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目的單位出現(xiàn)了生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用、無建筑項(xiàng)目而發(fā)生建筑材料購置，應(yīng)該由承建企業(yè)提供發(fā)票而在稅務(wù)部門代開勞務(wù)發(fā)票報(bào)賬等，這些奇異的背后可能隱藏著貪污或“小金庫”問題。

（四）賬戶檢查法。

即從審計(jì)單位的銀行存款賬戶入手，查找賬外賬。通過查閱被審計(jì)單位提供的所有銀行賬戶，把握其開戶的總體情況，以確認(rèn)資金的完整性。通過核對銀行對賬單與被審計(jì)單位的銀行賬以及賬戶之間的收付款項(xiàng)，來查找線索。尤其要注意銀行對賬單已收已付且收、付金額相等，而單位未入賬款項(xiàng)等問題。

（五）票據(jù)抽查法。

發(fā)票和各種收據(jù)是單位經(jīng)濟(jì)活動的具體反映。在清理檢查過程中首先要審查各種收費(fèi)票據(jù)的購買、領(lǐng)用、繳銷登記薄和收據(jù)存根，并抽查被審計(jì)單位提供的存根及其反映的內(nèi)容、金額是否真實(shí)、完整，開出的收據(jù)是否及時(shí)、全額入賬。支出發(fā)票特別是專款支出票據(jù)反映的內(nèi)容和收款對象是否真實(shí)，有無虛構(gòu)支出、套取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移資金的行為。

（六）投資追蹤法。

對被審計(jì)單位的對外投資、資產(chǎn)的出租、出借等情況進(jìn)行核查，檢查其資產(chǎn)是否無償提供他人使用，收入是否入大賬。

（七）掛賬調(diào)查法。

對被審計(jì)單位的往來賬、結(jié)余資金進(jìn)行追蹤檢查。特別是對往來款項(xiàng)數(shù)額較大的有關(guān)單位和有上繳款項(xiàng)的下屬單位、派出機(jī)構(gòu)，要有重點(diǎn)地進(jìn)行外調(diào)，從中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位收入不入賬、私設(shè)“小金庫”的問題。

（八）外圍突破法。

檢查“小金庫”，僅從被查單位賬目上難以發(fā)現(xiàn)，一定要對有疑點(diǎn)的收支項(xiàng)目分類排隊(duì)，采用抽樣延伸的方法，追查到其下屬單位、被管理單位、被收費(fèi)罰款單位以及發(fā)生業(yè)務(wù)與資金往來較多的單位。還可以采取發(fā)函查詢的方法，使被查單位存在的收入不入賬，虛列支出，虛撥款項(xiàng)等問題原形畢露。此外，從被查單位還可以直接獲取其上級主管部門、收費(fèi)罰款單位、相關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)單位私設(shè)“小金庫”的有關(guān)證據(jù)。所以“小金庫”這個堡壘是最易從外圍攻破的。

（九）審閱相關(guān)資料法。

一是審查會計(jì)憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)巍６菍彶楹贤f(xié)議，特別注意保證金和押金的情況。三是查閱被查單位的會議記錄，因?yàn)闀h記錄往往能反映一些單位違紀(jì)違規(guī)問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會議記錄來獲取一些問題的線索。四是查閱會計(jì)人員交接記錄。會計(jì)人員交接記錄是非常重要的檢查證據(jù)，能夠記錄交接過程中涉及到全部會計(jì)賬簿、資料等真實(shí)情況。認(rèn)真檢查歷任會計(jì)、出納人員的交接記錄，可能會發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)問題的線索。

（十）分析比較法。

一是對單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析，從中發(fā)現(xiàn)存在的問題。二是對同一類型的事項(xiàng)進(jìn)行比較，如果存在差異，分析差異存在的原因，從而發(fā)現(xiàn)存在的問題。要注意被查單位歷年在對待同一件事的處理上是否一致。比較分析可以利用計(jì)算機(jī)來進(jìn)行排查。通過對計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)的篩選、分析，能有效解決數(shù)據(jù)量大、流程復(fù)雜、時(shí)間緊等難題，提高檢查效率和檢查質(zhì)量。

（十一）現(xiàn)場勘察法。

主要到被檢查單位辦公場所進(jìn)行實(shí)地查看，觀察辦公場所有無閑置租賃、電梯間有無移動傳媒廣告、通訊機(jī)站等情況，按照目前市場運(yùn)作機(jī)制，這些情況都可能為被檢查單位帶來額外收入，盡管這些收入可能比較少，但這些收入往往能成為發(fā)現(xiàn)“小金庫”的重要線索。如成都市某區(qū)環(huán)保局門面出租收入位入賬私設(shè)“小金庫”。

（十二）利用舉報(bào)法。

在開展“小金庫”的檢查時(shí)，公布“小金庫”檢查線索舉報(bào)電話和通信地址（包括電子郵箱地址）也很重要，一旦收到“小金庫”舉報(bào)信息，檢查組應(yīng)對舉報(bào)信息的真實(shí)程度進(jìn)行初步判斷，重點(diǎn)對舉報(bào)涉及的有關(guān)人員、資金流向進(jìn)行調(diào)查，參考“小金庫”舉報(bào)信息進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，可以提高檢查的針對性。

（十三）“群眾路線”法。

在清理檢查“小金庫”工作中，要深入群眾,發(fā)動群眾,爭取知情者,然后根據(jù)他們提供的線索,進(jìn)行詳查。特別要注意做好業(yè)務(wù)骨干和會計(jì)人員的工作。會計(jì)人員對本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)最清楚,有些單位“小金庫”的資金就由他們經(jīng)管,而且極大多數(shù)會計(jì)人員對私設(shè)“小金庫”是違心干的。所以要注重做好這部分人的思想工作,盡量少走彎路。如成都市某縣林業(yè)局造假工程勞務(wù)費(fèi)支出，套取資金形成“小金庫”。

六、“小金庫”案例

1.某教育事業(yè)單位（收入不入賬，盤點(diǎn)現(xiàn)金庫發(fā)現(xiàn)“小金庫”）5400多萬元。

2．某廳計(jì)算機(jī)中心（虛開低值易耗品、計(jì)算機(jī)配件發(fā)票套取現(xiàn)金）100多萬元。

3．某廳工會（利用工會銀行賬戶，設(shè)置“小金庫”）200多萬元。

4．某黨校（對外辦學(xué)收入不入賬，設(shè)置“小金庫”）680多萬元。

5．某教育事業(yè)單位（規(guī)避政府采購，采購教學(xué)儀器設(shè)備，收取回扣設(shè)置“小金庫”）1100萬元。

6．某縣林業(yè)局（虛開工程清單套取現(xiàn)金，設(shè)置“小金庫”）500萬元。

7．農(nóng)水局開設(shè)多個銀行賬戶，收取返還的財(cái)政專項(xiàng)資金私設(shè)“小金庫”1400萬元。

第五篇：小金庫檢查工作匯報(bào)

為深入貫徹落實(shí)xx同志關(guān)于“小金庫”治理工作重要講話和批示精神，我局黨委高度重視，迅速啟動，精心組織，在市級廣電系統(tǒng)認(rèn)真開展“小金庫”治理摸底排查和監(jiān)督檢查工作，現(xiàn)將有關(guān)情況匯報(bào)如下：

一、基本情況

一是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)工作責(zé)任。局黨委結(jié)合《通知》精神，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、明確責(zé)任，嚴(yán)格把關(guān)，高度重視此次“小金庫”專項(xiàng)治理工作。局“小金庫”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員切實(shí)負(fù)起組織協(xié)調(diào)、指導(dǎo)督促的責(zé)任，為確保治理工作順利進(jìn)行并取得實(shí)實(shí)在在的成效提供堅(jiān)強(qiáng)的組織保障，按照“誰主管、誰負(fù)責(zé)“的原則，落實(shí)分管部門（單位）工作責(zé)任。本次摸底排查和監(jiān)督檢查工作在局黨委的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，局紀(jì)委、監(jiān)察室、計(jì)財(cái)科等業(yè)務(wù)部門共同參與，加強(qiáng)分工協(xié)作，落實(shí)工作責(zé)任，切實(shí)保證排查工作取得實(shí)效。

二是提高認(rèn)識，重申紀(jì)律，對市廣電本級及各直屬單位治理“小金庫”工作進(jìn)行全面摸底排查。在市級廣電系統(tǒng)內(nèi)組織各單位（部門）要按照《通知》要求，結(jié)合工作實(shí)際，對本單位（部門）進(jìn)行全面自查，自查面達(dá)到100%，確保不走過場、不瞞報(bào)、不留死角。同時(shí)開展了自查自糾工作承諾和公示制，直屬各單位（部門）負(fù)責(zé)人對自查自糾情況負(fù)完全責(zé)任，將自查自糾情況在單位內(nèi)部以不同形式進(jìn)行公示，設(shè)立專門的舉報(bào)電話（2398292）、舉報(bào)信箱，認(rèn)真做好舉報(bào)的受理工作，接受群眾監(jiān)督。為保證自查自糾效果，局專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)小組隨時(shí)進(jìn)行督促指導(dǎo)，及時(shí)做好政策解釋工作，確保了摸底排查工作落到實(shí)處。

三是在全面摸底排查的基礎(chǔ)上，扎實(shí)推進(jìn)社會團(tuán)體和國有企業(yè)的自查自糾和重點(diǎn)檢查工作。局黨委組織系統(tǒng)內(nèi)的市電影公司、廣電學(xué)會和市電視藝術(shù)家協(xié)會深入開展自查自糾，由局紀(jì)委、監(jiān)察室、計(jì)財(cái)科等相關(guān)部門組成檢查小組對其進(jìn)行重點(diǎn)檢查和督促指導(dǎo)，切實(shí)保證自查自糾的工作質(zhì)量。同時(shí)對系統(tǒng)內(nèi)的重點(diǎn)單位（部門）開展了重點(diǎn)監(jiān)督檢查。檢查內(nèi)容包括：對“小金庫”自查自糾措施不力、工作走過場、群眾有舉報(bào)的違規(guī)情況等。對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)糾正處理。

二、摸底排查和監(jiān)督檢查的情況

按照市治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組工作要求，我局層層落實(shí)責(zé)任，要求各單位“小金庫”自查自糾情況統(tǒng)計(jì)表和“小金庫”重點(diǎn)檢查情況統(tǒng)計(jì)表所列項(xiàng)目，再次認(rèn)真對照檢查，務(wù)必求細(xì)求準(zhǔn)，各單位自查并加蓋公章如實(shí)上報(bào)情況。

經(jīng)查，市級廣電系統(tǒng)未有《黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位治理工作摸底排查統(tǒng)計(jì)表》所列各項(xiàng)目的情況。

二〇一〇年十一月十九日

【范例】

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按照焦作市治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組的部署，根據(jù)《中共焦作市紀(jì)委、焦作市監(jiān)察局、焦作市財(cái)政局、焦作市審計(jì)局關(guān)于印發(fā)（焦作市關(guān)于在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作的的實(shí)施辦法）的通知》的要求，四局委從6月5日開始在我市范圍內(nèi)組織開展了黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位“小金庫”專項(xiàng)治理工作。經(jīng)過宣傳發(fā)動、單位自查自糾、重點(diǎn)檢查、整改糾正四個階段，全市治理“小金庫”工作取得階段性成效。現(xiàn)將我市“小金庫”專項(xiàng)治理工作情況匯報(bào)如下：

一、全市“小金庫”專項(xiàng)治理總體情況

在自查自糾階段，全市納入這次治理范圍的應(yīng)查單位1934戶（含獨(dú)立核算的二級機(jī)構(gòu)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)），上報(bào)自查自糾統(tǒng)計(jì)報(bào)表1934份，自查面達(dá)到了100%。自查表均經(jīng)過單位負(fù)責(zé)人簽字蓋章，保證了統(tǒng)計(jì)表所填內(nèi)容的真實(shí)性和嚴(yán)肅性。自查自糾發(fā)現(xiàn)小金庫單位共9個，其中市直6個，縣市區(qū)3個，“小金庫”金額為132.33萬元

重點(diǎn)檢查階段，全市組織檢查人員112人，成立26個檢查組，對286個黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開展了重點(diǎn)檢查，其中，重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)單位安排檢查239個單位。檢查出違紀(jì)違規(guī)金額17227萬元,其中：發(fā)現(xiàn)存在“小金庫”問題單位26個，涉及28個“小金庫”，金額234.37萬元。

從“小金庫”的表現(xiàn)形式來看，主要分以下幾種：一是違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”金額19.22萬元；二是用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫”金額136.84萬元；三是經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立“小金庫”金額1.97萬元；四是上下級單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫”金額33.84萬元；五是其他42.50萬元。

二、主要做法

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。自治理“小金庫”工作開展以來，全市各級領(lǐng)導(dǎo)高度重視，行動迅速。一是常務(wù)副市長趙海燕、市紀(jì)委書記秦海彬都對這項(xiàng)工作做出重要指示，要求有關(guān)部門加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，采取有效措施，認(rèn)真做好黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位“小金庫”治理工作。二是為切實(shí)加強(qiáng)對全市“小金庫”專項(xiàng)治理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，市委、市政府成立了市委常委、常務(wù)副市長趙海燕為組長，市紀(jì)委副書記、監(jiān)察局局長楊維軍、市長助理李恒甫、市財(cái)政局局長申相臣、市審計(jì)局局長閆萬國任副組長、市委組織部、市委宣傳部、市公安局、市監(jiān)察局、市審計(jì)局、市銀監(jiān)局、市國稅、地稅為成員

單位的焦作市治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組；領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在財(cái)政局，辦公室主任由領(lǐng)導(dǎo)小組成員、市財(cái)政局紀(jì)檢組組長高曉光兼任，市紀(jì)委、市監(jiān)察局、市財(cái)政監(jiān)督部門有關(guān)負(fù)責(zé)人任副主任。全市10個縣（市、區(qū)）和市直各部門、各單位全部成立了由主要領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥的治理“小金庫”領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和日常工作機(jī)構(gòu)，為治理工作順利開展提供了堅(jiān)強(qiáng)有力的組織保證。三是制定下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)<焦作市關(guān)于在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案>的通知》，明確提出了專項(xiàng)治理的重要意義、工作目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法和步驟、政策規(guī)定、組織領(lǐng)導(dǎo)和工作要求。四是市委、市政府召開了全市“小金庫”專項(xiàng)治理工作會議，安排部署全市的專項(xiàng)治理工作。市委常委、紀(jì)委書記秦海彬，副市長丁保東做了重要講話。

（二）加強(qiáng)宣傳，營造氛圍。市治金辦、各縣（市、區(qū)）、市直各部門充分利用報(bào)紙、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)，多形式、多層次、多角度的對專項(xiàng)治理工作的重要意義、工作部署、政策要求、工作進(jìn)展進(jìn)行了廣泛宣傳發(fā)動，為專項(xiàng)治理工作的深入開展?fàn)I造了良好的社會氛圍和輿論環(huán)境。一是市治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)人在《焦作日報(bào)》專欄就全市“小金庫”專項(xiàng)治理工作回答了記者的提問。二是市治金辦在《焦作日報(bào)》發(fā)布了關(guān)于“小金庫”治理舉報(bào)工作的公告，向社會公布了“小金庫”專項(xiàng)治理舉報(bào)電話、電子郵箱、舉報(bào)地點(diǎn)和舉報(bào)獎勵制度，激發(fā)群眾關(guān)注、支持和參與專項(xiàng)治理工作的熱情，為專項(xiàng)治理工作的順利開展奠定了良好的思想基礎(chǔ)和群眾基礎(chǔ)。各縣（市、區(qū)）也以新聞媒體為載體擴(kuò)大專項(xiàng)治理工作影響。馬村區(qū)向全區(qū)黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位發(fā)放了《關(guān)于開展清理“小金庫”工作的通告》并進(jìn)行張貼，營造了治理工作的高壓態(tài)勢，讓社會各界、廣大群眾積極參與和監(jiān)督治理工作。三是加強(qiáng)信息交流。市治金辦通過發(fā)送簡報(bào)等方式，及時(shí)將中央、省的要求和各縣(市、區(qū))、市直各部門“小金庫”治理工作情況上傳下達(dá)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，全市公開信息宣傳報(bào)道112次，編發(fā)治理工作簡報(bào)55期。

（三）深入開展自查自糾。按照全市統(tǒng)一部署，各級、各部門、各單位在宣傳發(fā)動的基礎(chǔ)上，組織專職人員，對照檢查內(nèi)容逐單位、逐科室、逐項(xiàng)目進(jìn)行了認(rèn)真自查。在自查過程中，市治金辦要求各單位以“四查四看”為重點(diǎn)開展自查活動：一查思想認(rèn)識，看對治理“小金庫”工作是否重視，是否存在搞形式

、走過場現(xiàn)象；二查組織領(lǐng)導(dǎo)，看單位領(lǐng)導(dǎo)、主要是“一把手”是否按要求認(rèn)真組織開展本單位的治理工作；三查工作落實(shí)，看治理檢查工作是否嚴(yán)格按照市里的方案進(jìn)行，違規(guī)違紀(jì)問題是否已進(jìn)行了糾正；四查制度建設(shè)，看是否建立了防治“小金庫”問題的長效機(jī)制，并針對自查中發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真整改。同時(shí)，為保證自查自糾工作不走過場，真正做到全面覆蓋、徹底清查、不留死角。市治金辦要求自查自糾工作質(zhì)量不高、成效不明顯的單位采取“回頭看”等方式及時(shí)整改。另一方面，從紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)政、審計(jì)等部門抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干組成督導(dǎo)檢查組赴各市縣(區(qū))、各部門、各單位進(jìn)行督導(dǎo)檢查。

（四）積極采取措施，扎實(shí)推進(jìn)重點(diǎn)檢查工作深入開展。

一是市治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組專門研究了全市“小金庫”治理重點(diǎn)、重點(diǎn)檢查范圍、重點(diǎn)檢查督導(dǎo)、重點(diǎn)檢查經(jīng)費(fèi)等事項(xiàng)。8月4日至5日分別召開全市治理“小金庫”重點(diǎn)檢查布置工作及培訓(xùn)會議和全市治理“小金庫”重點(diǎn)檢查工作進(jìn)點(diǎn)見面會，對重點(diǎn)檢查工作進(jìn)行了全面布置，并提出了明確要求。市直各部門、各縣（市、區(qū)）的主要領(lǐng)導(dǎo)也積極參與到這項(xiàng)工作中，親抓親為，層層動員部署，為全市“小金庫”治理檢查工作奠定了良好基礎(chǔ)。

二是明確舉報(bào)渠道，公布24小時(shí)舉報(bào)電話、舉報(bào)信箱、網(wǎng)絡(luò)舉報(bào)信箱和獎勵辦法。市直及各縣（市、區(qū)）檢查組分別在被檢查單位張貼公告，公布現(xiàn)場舉報(bào)電話，鼓勵社會舉報(bào)，并按規(guī)定做好舉報(bào)登記，保守秘密。截止目前，市治金辦共接受電話、來訪、信件、網(wǎng)絡(luò)等形式舉報(bào)5件。并明確規(guī)定重點(diǎn)抽查單位安排按照“有舉報(bào)必查、有線索深查、自查為零的單位重點(diǎn)查”的原則進(jìn)行。

三是加強(qiáng)培訓(xùn)，保證檢查工作順利進(jìn)行。在治理工作的各個階段，全市各級都非常重視檢查前的培訓(xùn)工作，按照教方法、講政策、明職責(zé)、定規(guī)矩的標(biāo)準(zhǔn)，邀請各業(yè)務(wù)專家進(jìn)行集中講解“小金庫”政策規(guī)定，幫助參加檢查人員學(xué)習(xí)。通過強(qiáng)化培訓(xùn)，提高檢查人員的政策水平，掌握檢查方法和技巧，保證了工作的順利進(jìn)行。

四是規(guī)范程序，保證了工作的有序展開。市治金辦按照《財(cái)政監(jiān)督檢查工作規(guī)則》的要求，嚴(yán)格履行檢查程序，把檢查質(zhì)量、檢查實(shí)效放在突出位置，堅(jiān)持時(shí)間和進(jìn)度服從質(zhì)量，切實(shí)做到應(yīng)查必查，事實(shí)清楚，定性準(zhǔn)確，文書規(guī)范，程序合法，手續(xù)完備，處理得當(dāng)。在檢查工作中，按規(guī)定召開了進(jìn)點(diǎn)見面會，宣傳 “小金庫”治理的相關(guān)政策法規(guī)，促使被檢查單位有關(guān)人員主動配合檢查工作。對重點(diǎn)檢查單位進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)、資產(chǎn)清點(diǎn)，在被檢查單位張貼檢查公告、設(shè)立舉報(bào)信箱、公布舉報(bào)電話。大多數(shù)縣（市、區(qū)）在

檢查中堅(jiān)持“二個規(guī)范”：一是規(guī)范程序。從檢查公告的發(fā)布、檢查通知書的制作、送達(dá)都按照程序進(jìn)行；二是規(guī)范行為。對要求單位提供財(cái)務(wù)會計(jì)資料及有關(guān)情況的，一律以正式書面文字材料、以正式公文形式送達(dá)、通知單位和有關(guān)人員。有的縣（市、區(qū)）建立了檢查臺帳，可以直接明了地反映被檢查單位和各檢查組的進(jìn)展情況以及工作成效，使有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和辦公室能及時(shí)掌握各組的檢查工作情況；有的縣（市、區(qū)）加強(qiáng)檢查質(zhì)量控制，成立了督導(dǎo)組和綜合檢查組，發(fā)現(xiàn)檢查過程中存在的問題，注重跟蹤問效。

五是嚴(yán)肅檢查紀(jì)律。一是嚴(yán)格工作紀(jì)律。檢查中制定了各種行之有效的管理制度。二是嚴(yán)格廉政紀(jì)律。普遍實(shí)行了“四不準(zhǔn)”，即：不準(zhǔn)以任何理由接受被檢查單位宴請和禮品；不準(zhǔn)以任何方式對外泄露檢查線索和重大案件信息；不得擅自消化處理有關(guān)問題；是不準(zhǔn)從事與檢查無關(guān)的各種行為。三是建立了良好的工作制度。如：多數(shù)縣（市、區(qū)）堅(jiān)持例會制度、工作日志制度、請示匯報(bào)制度、協(xié)調(diào)聯(lián)系制度。全體參檢人員嚴(yán)格要求自己，自覺遵守紀(jì)律，犧牲休息時(shí)間，連續(xù)加班工作，保證了檢查工作的實(shí)效。

六是深入細(xì)致、嚴(yán)格執(zhí)法。在重點(diǎn)檢查過程中，各檢查組按照“事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、程序完備”的要求，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題細(xì)查深挖，確保證據(jù)詳實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，引用法律法規(guī)適當(dāng)，尤其對性質(zhì)嚴(yán)重的問題能夠及時(shí)固定證據(jù)。在市治理辦的統(tǒng)一指導(dǎo)下，根據(jù)統(tǒng)一的原則，依據(jù)相關(guān)程序，及時(shí)移送有關(guān)問題。同時(shí)通過檢查，解剖麻雀，深入剖析問題成因，對推進(jìn)各項(xiàng)改革、完善財(cái)務(wù)制度、健全工作機(jī)制、強(qiáng)化管理起到積極作用。

七是后勤保障堅(jiān)強(qiáng)有力。各級治理辦公室積極做好重點(diǎn)檢查的后勤保障工作，協(xié)調(diào)解決工作用車、車輛燃油、工作用餐、筆記本電腦和辦公用品，為開展工作提供方便，使檢查人員全身心投入檢查工作，保證了重點(diǎn)檢查的進(jìn)度和質(zhì)量。

三、存在的問題

在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在市領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一部署和指導(dǎo)下，全市“小金庫”治理工作穩(wěn)步推進(jìn)，取得了一定成效。但是，由于多方面原因，一些縣（市、區(qū)）和個別市直部門在專項(xiàng)治理工作中還存在一些問題，主要是一些縣（市、區(qū)）和市直個別部門、單位對中央、省的文件沒有認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會，思想認(rèn)識不到位，抱有僥幸、走過場的想法，自查交了“空白表”；有的雖然成立了組織但還不夠健全，“機(jī)構(gòu)、人員、經(jīng)費(fèi)”還沒有完全落實(shí)到位；有的只從本部門的利益出發(fā)，對治理工作相互推諉，缺乏全局觀念，對自查自糾不重視，對問題遮遮掩掩；有的地方自查工作還有&l

dquo;死角”；有的找不準(zhǔn)切入點(diǎn)，工作沒頭緒，有的想應(yīng)付過關(guān)；有的工作不夠深入，還存在畏難情緒和浮在面上的現(xiàn)象；有的存在工作指導(dǎo)安排方面的路徑依賴，導(dǎo)致貽誤時(shí)機(jī)，影響工作等；部分縣（市、區(qū)）檢查力量比較弱，檢查的力度和質(zhì)量上有待于進(jìn)一步加強(qiáng)和提高。

四、下一步工作打算

（一）抓緊抓好處理處罰處分工作。根據(jù)中央、省工作要求，市治金辦將對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)相關(guān)政策和法律法規(guī)，該追究責(zé)任的決不姑息遷就，做到處理事與處理人相結(jié)合，力爭在12月31日前完成對重點(diǎn)檢查單位的處理處罰工作。

（二）積極推進(jìn)整改落實(shí)工作。一是對發(fā)現(xiàn)的問題，能夠立即整改的，督促被檢查單位立即整改；對需要一段時(shí)間進(jìn)行整改的，制定切實(shí)可行的整改方案，明確整改措施、時(shí)限和責(zé)任人，保證每一個問題都整改到位，不留死角和隱患。二是建立整改核查制度、研究整改核查措施。對整改不到位或整改效果不好的，督促其重新整改；對虛報(bào)整改情況的要嚴(yán)肅批評，情節(jié)嚴(yán)重的要追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。三是開展處理處罰“回頭看”工作，即：看是否按處理決定進(jìn)行整改、看是否又發(fā)生被查處的類似問題、看機(jī)制建設(shè)情況。

（三）努力研究構(gòu)建防治“小金庫”長效機(jī)制。按照“標(biāo)本兼治、糾建并舉”的原則，全面、深入地剖析檢查發(fā)現(xiàn)的問題，從行政、人事、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理制度和管理體制，紀(jì)檢監(jiān)督和社會監(jiān)督的方式等多個方面，認(rèn)真研究現(xiàn)行制度與實(shí)際運(yùn)行過程中存在的缺陷與不足，在健全法制、完善制度、深化改革、加強(qiáng)監(jiān)管等方面研究制定對策措施，加快建立和完善治理長效機(jī)制。

（四）認(rèn)真做好相關(guān)的收尾工作。一是做好重點(diǎn)檢查的后續(xù)工作，按照時(shí)間服從質(zhì)量的原則，嚴(yán)格依規(guī)辦理，避免虎頭蛇尾。二是對省治理辦交辦的舉報(bào)案件和市治理辦受理的舉報(bào)案件，做到事事有交代，件件有結(jié)果。

市治金辦

二○○九年十二月七