第一篇：XXX材料審計監督管理辦法

第一章總則

第一條為加強我礦材料管理，確保材料采購及領用的真實性，減少損失浪費，杜絕材料使用過程中不正常現象，切實降低我礦材料成本，全面完成2004年度各項承包指標特制定本辦法。

第二條經營礦長、總會計師、各專業副總和審計科、計劃科、供應科、生產部、勞資科、財務科主要負責人為礦材料審計考核領導小組成員，審計科具體負責材料審計考核日常工作。

審計科、計劃科、供應科分工協作，共同做好材料審計考核工作。

第三條材料審計范圍為礦屬各單位。

第四條本辦法所指材料計劃中不包括礦統一管理材料、非考核材料。

第二章各職能部門的職責劃分

第五條X審計科負責全礦材料審計工作，包括材料采購、材料計劃、材料領用、材料使用等方面的審計業務。

第六條計劃科每月向審計科提供礦生產經營計劃和生產綜合統計報表等資料。

第七條供應科向審計科提供各單位材料領用單、噸煤材料費分析月報表、各單位材料領用統計報表等資料。

第八條生產部負責新工藝、新材料推廣運用的指導和對材料合理使用的監督，協調井下舊料復用；供應科負責舊料升井修復、保管等工作。

第九條勞資科負責審核獎罰標準和單項獎金報批，并通知財務。

第十條財務科負責扣款和獎金發放，把好獎罰關。

第三章審核程序

第十一條計劃科每月25號下達內部生產計劃。

第十二條各生產及輔助單位根據內部生產計劃和材料消耗定額及有關資料制訂本單位的耗材計劃，于26日經生產部審查后上報審計科。審計科審核后報各專業副總（各分管礦長、副總對材料的消耗計劃進行把關），各副總審核后返回審計科，審計經第二次審核、匯總后月底上報供應科，供應科以此作為發料的依據。

第十三條審計科每月5—15號對各單位上月的材料領用情況進行審計，方法為：由審計科負責對各單位材料領料單及材料計劃進行分類后交分管礦長、各專業副總，分頭或集中與材料員面對面進行審核，并提出書面審核意見（各分管礦長、副總對分管范圍內的材料消耗進行把關，對分管單位的材料費超降進行考核）；審計科對審核后的材料領用情況進行二次審計，并將兩次審計情況匯總后上報總會計師、經營礦長和礦長。

第十四條在施工中如遇到特殊情況（不屬本單位原因：如重大改造、修護等）、需要增加材料計劃的，按礦材料管理考核辦法有關條款執行，依此作為審計材料計劃的依據。應急工程和臨時工程需要增加材料計劃的，按程序報批后予以增補計劃，否則不予認可。

第四章材料審計對象及方法

第十五條材料審計對象包括礦各單位領用的各種材料和物品。

第十六條材料審計采用審查資料、詢問及現場核實相結合；集中審計與專業分開審計相結合；重點審計與一般審計相結合；常規審計與專項審計相結合等方式。

1、審查資料指審查原始憑證（領料單、審批報告等）、統計報表、材料收發存臺帳等；

2、詢問是指向有關材料員、材料領用經辦人等了解材料流向等內容；

3、現場核實是根據已審計情況到材料使用現場核查；

4、集中審計是由經營礦長安排，審計科組織，各專業副總參加，與各單位材料員進行面對面集中審計；

5、專業分工審計是由審計科把月度材料領用計劃、領料單等按專業分工由各副總進行審計，并提出書面審計意見，交由審計科進行匯總。

6、重點審計與一般審計相結合，重點審計生產單位及生產輔助單位的材料實際領用情況，對其他單位進行一般審計；

7、常規與專項審計相結合。對正常生產經營材料進行程序化日常審計；對由領導安排事項進行專項審計，如對各單位領而未用材料、材料使用過程中的違紀行為等活動進行審計。

第五章責任追究

第十七條審計科根據每月材料審計情況提出相應處理意見，報礦領導審批后進行處罰。

第十八條對材料領用審計中，發現有以下情況之一的，對單位或個人（主要是行政主要領導和材料員）處以材料價值1~3倍的罰款或100~500元的罰款，情節嚴重的，加重處罰：

1、虛報月度材料消耗計劃的；

2、存在公料私用的；

3、材料使用去向不明、用途不清的；

4、無審批手續而計劃外領料的；

5、領而不用又不辦理退料手續，造成資金長期占用和嚴重影響礦指標考核的；

6、領用本單位需用范圍之外的材料的；

7、領用材料管理不善造成損失浪費的；

8、篡改、毀棄、丟失、隱藏材料領料單、材料的；

9、領用材料與實際需要不符而造成材料超定額、超定量、超資金限額等考核指標的；

10、虛開、虛領材料及虛報修舊利廢用料等謀取不當利益的；

11、材料領用審批手續不全、程序不對，不按《物資領用制度》規定執行的；

12、各生產輔助單位材料管理混亂的；

13、材料收發存臺帳、報表、原始憑證等資料混亂及做假帳的；

14、不配合審計人員工作拒絕審計的；

15、其他相關情況的。

第十九條對材料管理好的單位以及在工作中堅持原則、成績突出的單位和人員，由審計科提出意見，報礦領導批準，對其進行一定的物質獎勵。

第二十條對材料審計人員欺瞞、打擊報復的，加重處罰。

第六章(本文權屬文秘之音所有，更多文章請登陸www.tmdps.cn查看)考核辦法

第二十一條經審核后，對采掘單位的用料按節超額20%的比例進行獎罰；對機電科、運輸科、通風科、皮帶隊、風井隊、綜安隊等輔助單位和地面單位按用料節超額10%的比例進行獎罰；對選煤廠的用料按節超額5%的比例進行獎罰。

第二十二條對各單位按月進行考核、通報，獎罰季度兌現。各單位材料管理的主要人員包括黨政主要領導、技術員和材料員，對技術員和材料員實行與本單位主要領導同等金額的獎罰兌現，不按此標準進行兌現的單位，一經發現將對此單位處以一定額度的罰款。

第七章附則

第二十三條本辦法解釋權屬礦，自下發之日起實行。

第二篇：審計監督辦法

XX人民代表大會常務委員會

關于縣人民政府審計工作及審計整改的

監 督 辦 法

（征詢意見稿）

第一條 為進一步加強對縣人民政府審計和審計查出問題整改工作的監督，維護財政經濟秩序，提高財政資金效益，保障經濟社會健康發展，根據《中華人民共和國各級人民代表大會常務委員會監督辦法》、《陜西省實施監督法辦法》等相關法律法規，制定本辦法。

第二條 縣人大常委會依法聽取縣人民政府對縣級財政預算執行和其他財政收支的審計工作報告，并可聽取以下專項審計工作報告：

（一）對縣級預算部門和其他財政專項資金的審計報告；

（二）對使用財政資金的縣屬事業單位財務收支的審計報告；

（三）對政府性投資為主的縣級重點項目預算執行情況和決算的審計報告；

（四）對縣屬國有企業的審計報告；

（五）對縣人民政府部門管理的和按照法律法規政策授權管理的社會保障基金、社會捐贈資金以及其他有關基金、資金收支管理情況的審計報告；

（六）對國際組織或外國政府援助貸款項目的審計報告；

第三篇：加強審計監督

加強審計監督，助推農村基層黨風廉政建設 村（居）行政主要負責人財務活動審計 甘泉街道紀工委、監察室經濟責任審計

工程項目預決算審計

惠農、強農資金專項審計

信訪

查辦案件

維護群眾利益

信息公開（村務、財務）

民主理財

岳池縣審計局按照“免疫系統”理論的要求，以規范和制約權力運行為核心，以制度建設為抓手，以促進農村改革發展穩定和維護農民群眾利益為重點，采取“三措施”促進農村黨風廉政建設。

一是加大監督審計力度，切實保障黨在農村的方針政策的落實。

（一）加強對農村改革發展政策措施落實情況的審計監督：加強對涉及農業農村的擴大內需、促進經濟增長政策措施落實情況的審計監督，重點加強對工程項目規劃、項目審批、工程招標、資金撥付等環節的審計監督，確保涉農項目建設優質、高效、廉潔。

（二）加強對強農惠農政策落實情況的審計監督：進一步加強對中省市強農惠農政策落實

情況的審計監督，把糧食直補、良種補貼、農機具購置補貼、農資綜合補貼等農業補貼，以及新型農村合作醫療、農村養老保險、農村義務教育經費保障機制改革政策落實情況作為必查內容，確保農民群眾真正得到實惠。

二是堅決查處損害農民群眾利益的突出問題，進一步鞏固農村社會穩定的大好局面。

（一）切實解決侵害農民土地權益的突出問題：加強對耕地保護和節約集約用地政策規定執行情況以及被征地農民安置的審計監督，堅決糾正和查處侵占截留農民土地流轉收益、降低土地補償標準等行為，確保補償及時足額到位、社會保障落實。

（二）進一步加強農民負擔審計監督工作：堅決查處修建通村公路亂集資、向村級組織和農業專業合作社亂攤派、抵扣惠農補貼資金以及在務工經商、義務教育、計劃生育、建房、殯葬、醫療服務中向農民亂收費、亂罰款等行為。

（三）嚴肅查處涉農違紀違法案件：大力查處在村級財務管理、工程建設項目招投標等過程中發生的以權謀私案件，鄉村干部貪污挪用、騙取套取、截留抵扣強農惠農資金案件，侵占農村集體資金、資產、資源案件。

三是健全完善制度，深入推進農村黨風廉政規范化建設。

（一）加大對鄉鎮、村（居民委員會）主要負責人任期經濟責任審計工作力度，公開審計結果；促進鄉村財務公開和民主管理，有效開展“財務公開制度化、規范化、常態化”

活動。

（二）健全和完善相關制度。堅持和完善“收支兩條線”、“鄉財縣管”、“村財鄉代管”、村民民主理財等制度。

第四篇：審計項目管理辦法

附件2：

中國農業銀行審計項目管理辦法

（目 錄）

第一章

總則 第二章

審計立項 第三章

審計準備 第四章

審計實施 第五章

審計報告 第六章

審計處理 第七章

審計后續與跟蹤 第八章

項目質量控制 第九章

附則

第二章

審計立項

第六條 審計立項是指審計機構從提出審計項目需求到確定審計項目，并對實施審計項目作出計劃和安排的全過程。審計立項主要包括：明確審計立項依據、編制審計立項需求、履行審計立項審批等環節。

第七條 明確審計立項依據。審計機構應依據國家宏觀政策與監管要求、董事會戰略目標與全行中心工作、上級審計機構工作安排，以及被審計單位主要風險等進行審計項目立項。

第八條 編制審計立項需求。審計機構根據對審計事項的風險排序，結合可支配審計資源提出審計立項需求，并對審計項目定位、項目實施安排，以及審計目標、審計規模和審計資源等進行明確。

第九條 履行審計立項審批。審計項目的確定應履行立項審批手續，經有權審批人批準后實施。全行性審計項目由審計局立項并報董事會及其審計委員會審批；審計分局立項轄區審計項目應報審計局審批。

第三章

審計準備

第十條 審計準備是指審計機構為開展審計項目所做各項準備工作的全過程。審計準備主要包括：組建審計項目團隊、開展審前調查、制定審計方案、評審審計方案、開展審前培訓、送達審計通知書和審計問卷等環節。

第十一條 組建審計項目團隊。審計機構應按照項目管理一體化原則，確定審計項目主辦部門，并根據項目規模和難易程度，統籌配置審計資源，組建審計項目工作組和審計組，確定人員分工，明確工作職責。

（一）項目工作組。主要負責審計項目的組織推動，具體承擔

第四章

審計實施

第十七條 審計實施是指審計組按照審計方案對被審計單位實施審計的全過程。審計實施主要包括：召集進場見面、確定審計抽樣、組織審計測試、開展審計訪談、收集審計證據、編寫審計記錄、編制審計底稿、會審疑難發現、匯總審計結果、溝通審計情況等環節。

第十八條 召集進場見面。審計組應根據審計項目需要，召集進場見面會，主要與被審計單位溝通審計目的、審計范圍、審計安排和工作要求等，了解與被審計事項相關的基本情況。

第十九條 確定審計抽樣。審計組應按照審計需要，根據重要性原則和風險評估情況，合理選取審計樣本，嚴格控制樣本誤差，確保審計抽樣具有較高的置信度，降低抽樣風險。

第二十條 組織審計測試。審計組應按照審計方案要求，運用適當的審計方法和工具開展審計測試，并進行審計取證。審計測試的重點集中于風險評估時確定的高風險領域、重點審計事項和關鍵控制環節等內容。

第二十一條 開展審計訪談。審計組應根據現場審計需要，對審計事項所涉及的相關人員開展訪談，發現審計線索和取得審計證據，并對潛在審計發現進行確認。審計訪談可貫穿于審計實施的全過程。

第二十二條 收集審計證據。審計人員在審計實施過程中應注重收集和分析各類審計證據，確保審計證據充分、相關、可靠，與審計目標相一致，并足以支持審計結論。

第二十三條 編寫審計記錄。審計人員應將實施審計的全過程撰寫編寫成審計工作記錄，重點記錄審計實施的步驟和方法、審計查閱的資料和數量、審計發現的事項和結果等。

-6 審計報告等環節。

第三十條 審計項目報告是審計機構在對被審計單位實施審計后，就審計結果和存在問題出具的書面文件。審計項目報告應客觀公正、清晰準確、內容完整、重點突出。

第三十一條 分析審計發現。審計項目報告應對審計發現事項進行分析、總結和提煉，重點揭示被審計單位在風險、管理、效益和發展等方面存在的問題。

第三十二條 提出審計建議。審計項目報告應在分析和確認審計發現的基礎上，有針對性地提出審計建議。審計建議應注重在公司治理、內部控制、風險管理、機制流程以及提高經營效益等方面。

第三十三條 編制審計報告。審計組在對所有審計事項實施必要的審計程序后，應在匯總審計結果、分析審計發現和提出審計建議的基礎上，編制審計項目報告。

第三十四條 征求被審計單位意見。審計項目報告應征求被審計單位意見，被審計單位應在規定時間內書面反饋意見，未及時反饋意見視同同意審計報告。

審計組在對被審計單位意見及證據進行研究后，提出是否采納的意見；如未采納，應將被審計單位的意見、證據及撰寫的審計項目報告一并報送審計機構。

第三十五條 審議審計報告。審計機構應充分考慮被審計單位意見和相關證據，按照規定程序對審計組的審計項目報告進行審議，提出審計機構的審計項目報告。審議的重點為：審計目標的實現程度、審計發現的重要性和準確性、審計建議的價值性和可行性，以及審計報告的規范性等。

第三十六條 匯總審計報告。對由多個審計組實施的審計項目，項目工作組應對各審計組的審計項目報告進行分析匯總，形成審計

-8 第四十四條 實施審計移送。審計機構對被審計單位或個人違反有關制度規定應給予處理處罰的違規違紀事項，應及時編制審計移送書，移交相關部門處理。

第四十五條 進行審計通報。審計機構可根據工作需要，將審計項目實施情況、審計結果及整改情況在一定范圍內進行通報。審計通報應遵守相關保密規定。

第四十六條 受理審計復議。被審計單位和個人對審計意見書存在異議的，可在收到審計意見書后15個工作日內向審計機構申請復議。審計機構應在收到復議申請30個工作日內組成專家組進行復議并回復結果。審計復議期間，原審計意見書照常執行。

第七章

審計后續與跟蹤

第四十七條 審計后續與跟蹤是指審計項目在履行完審計報告和審計處理等程序后，對審計發現問題進行后續整改跟蹤以及項目質量評估的全過程。審計后續與跟蹤主要包括：開展項目質量評估、跟蹤審計結果、實施后續審計和建立審計檔案等環節。

第四十八條 開展項目質量評估。審計項目完工后，審計機構應對審計項目進行質量評估，評價審計項目實施質量、審計流程控制效率和審計人員履職情況，總結研究審計技術、方法和程序，并及時采取措施加以改進。

第四十九條 跟蹤審計整改。審計項目結束后，審計機構應按審計意見規定時限及時督促被審計單位落實整改，持續跟蹤審計發現問題的改進，關注審計發現事項的完善。被審計單位應在規定時間內向審計機構報告整改情況。

第五十條 實施后續審計。審計機構應在規定的時間內對審計項目的整改情況進行后續審計，督促被審計單位及時落實審計意見。

-10 及時地提供與審計事項有關的資料，并積極配合審計工作。

第五十六條 審計組進駐被審計單位后，可根據審計事項、審計內容及審計實際情況，公布審計組的舉報電話和舉報郵箱。審計組應認真核查與審計事項有關的舉報信息。

第五十七條 審計項目團隊在審計項目實施過程中，應充分運用計算機審計查證系統和審計管理系統，推進信息科技手段在審計項目質量控制中的應用。

第五十八條 審計項目在實施過程中應建立內部復核制度。審計組組長和主審應對審計項目實施的各個環節進行復核，項目工作組應對審計事實、審計依據和審計結論等進行復核。

第五十九條 重大審計項目在實施過程中，項目工作組可根據需要設置專職或兼職的項目質量控制崗，在授權范圍內開展審計項目實施過程的質量控制。

第六十條 項目工作組對審計組在審計實施過程中遇到重大疑難審計發現，以及重要或敏感的審計評價等，應及時進行直接督導，并采取適當的措施，減少審計人員的專業判斷風險。

第六十一條 審計機構在組建審計項目團隊、安排審計人員執行審計任務時，應嚴格執行審計回避制度，確保審計人員的獨立、客觀和公正。

第六十二條 審計項目在實施過程中，審計項目團隊可根據特殊審計事項的需要，報經審計機構批準后，聘請相關審計骨干或其他專業人員，組成審計項目專家支持組，負責重要審計事項的業務咨詢，提供相關知識經驗和專業技術支持等。

第六十三條 建立審計責任追究制度。項目工作組、審計組，以及審計組組長、主審和審計人員在執行審計項目過程中，違反國家審計法律法規、本行有關規章制度和本辦法規定的，應按照相關

第五篇：審計整改管理辦法

審計整改管理辦法

總則

1.1 目的

為進一步深化審計成果運用，規范公司系統審計整改工作，提高整改工作質量和效果，形成以整改促管理的良性循環，制定本辦法。1.2 整改原則

對審計發現問題，各單位應按“問題發生原因沒查清不放過，整改措施沒落實不放過，問題責任人沒受到教育不放過”的三不放過原則進行整改。1.3 適用范圍

本辦法適用于XX公司本部及直屬各單位。2 3 規范性引用文件 術語和定義

3.1 規范性簡稱 3.2 審計整改

審計整改（以下簡稱“整改”）是指整改責任單位或部門按照審計決定、審計意見、審計報告或整改通知單的要求，對審計發現的問題采取措施進行糾正并預防，以及對審計建議采取措施進行落實的一系列行為。

審計整改范圍包括省公司、直屬各單位對本級單位審計發現的問題，上級審計部門審計發現的問題，以及外部審計機構對各單位審計發現的問題。

上級審計部門審計發現的問題包括：

3.2.1 公司審計部對省公司及其直屬各單位審計發現的問題； 3.2.2 省公司審計部對其下屬各單位審計發現的問題； 3.2.3 直屬各單位審計部門對其下屬各單位審計發現的問題。3.3 整改工作方案

整改工作方案是指審計部門根據上級下達的審計意見或其他檢查單位的整改通知，為組織實施整改工作所制定的工作安排。3.4 整改工作計劃

整改工作計劃是指整改責任單位或部門根據上級下達的整改工作方案或本單位審計部門的審計報告，就審計發現的問題制定整改措施，確定具體整改責任人，并安排各項整改工作進度所編制的具體工作計劃。3.5 審計發現問題整改卡片

審計發現問題整改卡片是指整改責任人根據整改計劃中各審計發現問題，記錄問題產生的原因、具體整改措施以及整改完成情況等信息的文件。3.6 審計發現問題整改及預防措施臺賬

審計發現問題整改及預防措施臺賬是指整改責任人在填寫整改卡片后，整理填報審計部門整改審計執行人的含本單位或部門整改相關內容的文件。3.7 整改情況報告

整改情況報告指整改責任單位或部門在完成本單位或部門的整改工作后，對審計發現問題的整改情況、整改工作取得的成效以及未決事項進行總結形成的書面文件。

3.8 整改情況評估報告

整改情況評估報告指審計部門或上級單位在整改完成后，對整改責任單位或部門是否按規定時間提交整改報告以及相關材料，審計發現問題是否已經整改，整改措施是否及時以及整改結果是否符合整改工作方案及整改計劃進行評估形成的書面文件。4 職責

4.1 審計部門

審計部門是整改工作的監督評價部門，負責整改工作的指導、協調、監督和檢查。審計部門職責主要包括： 4.1.1 匯總及審核整改責任單位或部門提交的整改情況報告、審計發現問題整改卡片，并維護審計發現問題整改及預防措施臺賬； 4.1.2 監督和評價審計發現問題的整改效果，對整改工作情況進行檢查、評估，向公司領導報告整改情況。4.2 整改責任單位或部門

4.2.1 4.2.2 負責分析查找問題發生的原因，制定整改計劃和措施。

對于審計發現問題涉及多個部門的情況，根據問題原因分析責任主次，并依此確定一個部門為整改主要責任部門，其余部門為整改次要責任部門。4.2.2.1 整改主要責任部門負責分析查找問題發生的原因并制定整改計劃和措施，實施整改工作，并向審計部門提交整改情況報告及整改卡片等文件;4.2.2.2 整改次要責任部門負責協助整改主要責任部門落實整改計劃。4.2.3 負責組織實施整改工作，落實有關審計建議，并在規定時間內完成整改工作及提交相關報告。5 管理內容和辦法

5.1 整改管理的范圍

5.1.1 國家審計機關對公司及直屬各單位進行的審計或審計調查發現的問題； 5.1.2公司對公司及直屬各單位進行的審計或審計調查發現的問題； 5.1.3 公司各級審計部門執行審計或審計調查發現的問題； 5.1.4 上述審計或審計調查提出的審計建議中需要落實的事項。5.2 整改管理的內容具體包括： 5.2.1停止正在發生的違法違規行為；

5.2.2糾正已經發生的違法違規行為或管理不善行為所產生的后果，包括調整相關賬務、收回有關資金、更正不當的管理方式和管理行為等； 5.2.3采取有效措施，降低不當做法所導致的損失；

5.2.4對已經發生但現在確實無法復原或更正的行為，要制定預防措施，通過建立健全有關規章制度，修改完善相關業務流程，防止類似行為再次發生； 5.2.5落實審計改進建議，采取有效措施加強內部控制，彌補管理漏洞，并舉一反三，從根本上規范管理，提高管理的效益和效率。5.2.6視情況輕重對責任人進行教育、懲處。5.3 整改的工作程序與步驟 5.3.1 制定審計整改工作方案

5.3.1.1 審計整改工作方案的主要內容

（1）整改目的：根據審計發現的問題，確定整改工作需要達到的目標與要求；（2）整改時間段：列明整改責任部門完成整改工作的規定時間段；（3）審計發現的問題及整改主要/次要責任單位或部門：列明被審計單位的問題，并應將審計發現問題按職責分類分解到各整改責任單位或部門。可將被審計單位根據責任的主次確定整改主要責任部門及整改次要責任部門，明確其在整改工作的主要職責及分工。

5.3.1.2 審計整改工作方案的編制及審批流程（1）草擬整改工作方案

審計部門整改審計執行人在接到上級審計單位下達的審計意見或其他檢查單位的整改通知單后，應根據要求制定《整改工作方案》，按管理職責將審計發現問題的整改責任分解到各整改責任單位或部門。（2）審核整改工作方案

《整改工作方案》應提交審計部門負責人審核。審核的主要內容包括： ① 整改任務是否符合上級下達的整改要求或達到審計報告中提出的整改要求； ② 整改要求對整改責任單位或部門而言是否具有可操作性； ③ 整改責任單位或部門是否可在規定時間內完成工作。

審計部門分管領導審批整改工作方案后，審計部門負責人應將經審批的整改工作方案上報到上級單位進行備案。（3）下達整改工作方案

《整改工作方案》經審計部門負責人審核后，應將該工作方案送達整改責任單位或部門執行。5.3.2 制定整改工作計劃

5.3.2.1 整改工作計劃的主要內容

（1）審計發現的問題：列明各整改責任單位或部門需要負責的審計發現問題，包括所涉及的流程、具體問題描述及可能產生的影響；

（2）整改責任人：根據審計發現問題，確定具體的整改責任人；（3）整改措施：根據整改要求制定具體的整改措施。

（4）整改完成時間：根據發現問題的嚴重程度，整改要求的迫切程度，以及整改部門的實際情況，合理預估各整改工作的進度，確保達到整改工作方案中對于整改完成時間的要求。

5.3.2.2 審計整改工作計劃的編制及審批流程（1）草擬整改工作計劃

整改責任單位或部門應根據本單位審計部門的審計報告下達后十個工作日內，或整改工作方案下達后十個工作日內，對審計發現問題進行分析，找出原因，并根據整改要求及整改完成時間，結合本單位或部門的實際情況制訂整改工作計劃。

（2）確定整改工作計劃

整改責任單位或部門負責人匯總各整改責任人反映的情況，權衡發現問題的嚴重性及時間安排，根據需要對整改工作計劃進行調整，最終確定整改工作計劃，并將整改工作計劃提交至審計部門整改審計執行人進行審核。（3）審核整改工作計劃

審計部門整改審計執行人對整改責任單位或部門提出的整改工作計劃進行審核，主要對整改工作計劃進行以下方面的審核：

① 整改措施是否能達到整改工作方案中提出的整改要求； ② 整改時間安排是否能滿足整改工作方案中提出的時間要求。

若審計部門整改審計執行人判斷整改工作計劃很可能難以達到整改工作方案的要求，應及時與整改責任單位或部門進行溝通，必需時對整改工作計劃做出 相應的調整。

（4）審批整改工作計劃

審計部門負責人應對經審計部門整改審計執行人審核的整改工作計劃進行審批，用以下發整改責任單位或部門按照執行。5.3.3 實施整改工作計劃

5.3.3.1 填寫整改卡片并錄入整改臺賬信息

整改責任人應根據整改工作計劃制定相應的《審計發現問題整改卡片》。整改責任人應在編制審計發現問題整改卡片后，將本單位相關的整改內容錄入《審計發現問題整改及預防措施臺賬》，并提交到審計部門整改審計執行人進行匯總。

5.3.3.2 實施整改工作計劃

整改責任人應按照整改工作計劃落實具體整改工作。整改過程中，整改責任人應搜集相關的材料，包括會計憑證、發票、合同、制度文件、流程等，作為整改措施落實情況的證明材料；整改責任人應與整改責任單位或部門負責人保持良好的溝通，定期反饋整改落實的具體情況，確保整改責任單位或部門負責人對整改的過程以及過程中出現的問題得以全面的了解，對整改責任人無法解決的問題，整改責任單位或部門負責人應進行協調，并及時將整改結果更新在審計發現問題整改卡片上。5.3.3.3 整改進度管理

整改責任單位或部門應在整改過程中及時將整改落實情況向審計部門整改審計執行人進行反饋。若出現整改工作計劃不能按時完成的意外情況，整改責任單位或部門應與審計部門整改審計執行人進行協商，如有必要尋求審計部門的技術指導。

審計部門整改審計執行人可根據整改責任單位或部門反饋的整改落實情況，開展階段性檢查以確定整改責任單位或部門是否有效開展整改工作，內容包括：（1）已完成的整改是否在規定時間內完成；（2）已完成的整改是否符合整改要求；

（3）未完成的整改是否按計劃進行，其執行是否與要求相符；（4）超過既定時間未完成整改的原因。5.3.4 整改報告

5.3.4.1 整改情況報告主要內容

（1）整改工作總體情況，主要介紹對審計發現問題整改的組織、實施情況，應整改的問題個數、已整改的問題個數、未完成整改的問題個數等；

（2）審計發現問題的整改情況，應包括問題描述，問題產生的原因分析，整改實施情況描述，整改結果描述等，其中整改實施情況描述包括已采取的整改措施、預防措施、修改完善的制度、流程；

（3）暫未完成整改問題的說明，應包括報告暫未完成整改的問題個數、未整改的各個問題的具體原因、計劃采取或正采取的措施、計劃完成整改的時間等；（4）整改工作取得的成效，主要介紹通過整改，在糾正錯誤、彌補漏洞、規范管理、提高效率和效益方面達到的效果。

在提交《整改情況報告》時，整改責任人應確定并提交相關附件資料，包括《審計發現問題整改卡片》、《審計發現問題整改及預防措施臺賬》以及有關整改證明材料，包括調整賬務的會計憑證、賬頁、收回有關款項的憑據、制定或修訂的制度和流程文件、簽訂的補充合同等整理成冊，一并以正式文件上報審計部門。5.3.4.2 整改情況報告的編制及提交程序（1）編寫整改情況報告

整改責任單位或部門應在整改工作計劃所要求的時間內完成整改工作，并對整改工作完成情況進行總結，編寫整改情況報告。（2）審核整改情況

在收到整改責任單位或部門提交的整改情況報告后，審計部門對整改責任單位或部門的整改工作完成情況進行審核。審計部門認為整改不徹底的，可以責成整改責任單位或部門重新整改。審計部門根據各整改責任單位或部門的整改情況，匯總相關信息，編制并及時更新整改總臺賬。

如整改工作為上級下達的整改意見或外部審計機構對各單位的整改要求，審計部門應將整改情況報告、審計發現問題整改及預防措施臺賬、審計發現問題整改卡片及相關證明材料上報到上級單位。5.3.5 整改評估與處罰

5.3.5.1 整改評估

如整改工作為上級下達的整改意見或外部審計機構提出的整改要求，上級單位負責在獲取《整改情況報告》后對整改工作進行整改情況評估；如整改工作為本單位審計發現問題，審計部門負責在整改完成后對整改責任單位或部門進行整改情況評估。

整改評估主要關注：整改執行是否符合整改臺賬中的整改建議，整改工作是否充分等。5.3.5.2 整改處罰

公司將根據公司有關規定，對違反整改管理規定的有關單位和責任人進行處罰。

（1）有下列情形之一的，公司將視情況輕重，對有關責任單位和人員進行一般處罰：

① 不按規定時間報送整改報告、整改臺賬和有關整改證明材料的；

② 對審計發現問題整改不積極、不認真，不按要求實施整改，敷衍了事的。（2）有下列情形之一的，將從重處罰：

① 對審計發現問題不進行整改，經審計部門督促仍拒不執行的； ② 整改不徹底、措施落實不到位，發生屢審屢犯行為的；

③ 存在私設小金庫或賬外賬、截留電費、貪污或挪用公款、竊取單位資金等嚴重違法違規問題的。5.3.6 后續審計 審計部門整改審計執行人根據整改結果，確定是否需要對整改責任單位或部門進行后續審計，以檢查審計發現問題的整改完成情況。審計部門整改審計執行人應重點關注以下內容以確定是否進行后續審計：

5.3.6.1 審計發現問題是否為高風險，或在以往多次發生的情況； 5.3.6.2 審計發現問題是否影響到財務報告的真實性與完整性；

5.3.6.3 整改措施是否要求修改現有制度或增加相應制度以降低或避免審計發現問題的重復發生可能性；

5.3.6.4 領導關注的其他重點審計發現問題所在的領域。

后續審計包括制定審計方案，確定項目組組員，開展審計工作以及對審計結果進行總結與報告。具體后續審計的流程，參考《審計項目管理辦法》中自行完成審計項目或委托外部機構完成的審計項目流程。6 附則

6.1 廢止文件 6.2 解釋權

本辦法由XX公司審計部負責解釋。