第一篇：基層工商執(zhí)法的風(fēng)險及防范

國務(wù)院批準(zhǔn)的國家工商局“三定”方案，更加明確了工商部門的職能，突出了工商機(jī)關(guān)監(jiān)管社會主義大市場的地位。在國家的行政法律體糸中，工商部門是涉及法律法規(guī)最多的機(jī)關(guān)，這是其他行政部門無一能比的。然而，監(jiān)管市場地位的提高，職能領(lǐng)域的擴(kuò)展，行政權(quán)利的增大，無疑加重了行政的責(zé)任，其執(zhí)法風(fēng)險就越來越大。按職能劃分，可分為市場主體準(zhǔn)入監(jiān)管、市場交易和競爭行為監(jiān)管、市場退出行為監(jiān)管等三大類執(zhí)法風(fēng)險。工商部門是綜合監(jiān)管和行政執(zhí)法機(jī)關(guān)，反映出的具體執(zhí)法風(fēng)險很多，尤其是《行政許可法》頒布實(shí)施后更顯得突出。本文在此只就基層行政執(zhí)法中存在的主要執(zhí)法風(fēng)險及其防范作膚淺的探討。

一、存在的主要執(zhí)法風(fēng)險

基層工商的行政執(zhí)法實(shí)踐中，主要存在三個方面的執(zhí)法風(fēng)險：

（一）“作為”執(zhí)法風(fēng)險。所謂“作為”執(zhí)法風(fēng)險，即在行政執(zhí)法過程中，代表行政機(jī)關(guān)的行政行為人雖實(shí)施了行政行為，但因行政行為人實(shí)施的行政行為不完全徹底，而顯現(xiàn)出來的執(zhí)法風(fēng)險。比如：

1、收取證照費(fèi)而不予頒發(fā)證照，使當(dāng)事人履行了法定義務(wù)，而不能依法獲得市場主體資格；

2、收取年檢費(fèi)而不予辦理年檢手續(xù)，使當(dāng)事人履行了法定義務(wù)，而不能得到市場主體資格的確認(rèn)；

3、延誤當(dāng)事人的登記受理期限，使當(dāng)事人的請求事項(xiàng)不能依法得到登記核準(zhǔn)等。此類表現(xiàn)形式有兩個方面：一是因行政行為人在行政執(zhí)法過程中，利用職權(quán)將所收款中飽私囊，但其卻是在利用行政執(zhí)法過程中實(shí)施的，有損的是工商部門的形象；二是確實(shí)存在有部門的問題。無論是何種情形都具有潛在的執(zhí)法風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)厲禁止。

（二）“不作為”執(zhí)法風(fēng)險。所謂“不作為”執(zhí)法風(fēng)險，即在行政執(zhí)法過程中，代表行政機(jī)關(guān)的行政行為人，應(yīng)當(dāng)依法作出行政行為，卻不作出行政行為而帶來的執(zhí)法風(fēng)險。諸如:

1、應(yīng)當(dāng)對申訴舉報案件進(jìn)行處理而不處理；

2、應(yīng)當(dāng)對已發(fā)現(xiàn)的違法行為查處而不查處；

3、本屬職責(zé)監(jiān)管范圍而不去監(jiān)管等。上述情形應(yīng)當(dāng)引起各級的高度重視，切不可疏忽大意，從安徽阜陽的奶粉事件中汲取血的教訓(xùn)。

（三）“亂作為”執(zhí)法風(fēng)險。所謂“亂作為”執(zhí)法風(fēng)險，即代表行政機(jī)關(guān)的行政行為人在行政執(zhí)法過程中，不依據(jù)法定程序、職權(quán)等作出行政行為引起的執(zhí)法風(fēng)險。譬如：

1、對無照經(jīng)營戶征收工商管理費(fèi)。繳納工商管理費(fèi)是依法取得主體資格的個體工商戶對國家應(yīng)盡的法定義務(wù)，繳納工商管理費(fèi)的前提是依法取得主體資格。如無照經(jīng)營網(wǎng)吧，本應(yīng)是依法取締的對象卻征收其工商管理費(fèi)，勢必造成對其主體資體的一種默認(rèn)；

2、超國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取證照費(fèi)、年檢費(fèi)；

3、對先開業(yè)后登記者，采取不繳納工商管理費(fèi)，不予辦理營業(yè)執(zhí)照的行為；

4、對不符合市場準(zhǔn)入條件而隨意頒發(fā)證照；

5、越權(quán)執(zhí)法；

6、以罰代刑等。該類情形表現(xiàn)為兩個方面：一是具有故意性，即行政行為人懂得法律法規(guī)而故意為之，應(yīng)當(dāng)在我們的行政工作中加以禁止；二是無意性，即行政行為人根本不懂法律法規(guī)或者一知半解而無形中為之，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)法律和業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)。

二、執(zhí)法風(fēng)險的防范

（一）建立學(xué)法激勵機(jī)制，學(xué)好用好相關(guān)法律，防止執(zhí)法風(fēng)險。

1、認(rèn)真堅(jiān)持每周一法一學(xué)一考制度，采取“填壓式”的辦法督促學(xué)；

2、利用獎勵辦法，鼓勵自學(xué)；

3、選拔有培養(yǎng)前途的同志到學(xué)院深造；

4、選拔有培養(yǎng)前途的干部到沿海開放城市工商部門帶職學(xué)；

5、長期堅(jiān)持執(zhí)法人員輪崗，在學(xué)習(xí)中實(shí)踐，在實(shí)踐中總結(jié)，理論聯(lián)系實(shí)際等。

（二）建立制約機(jī)制，減少執(zhí)法風(fēng)險。

1、要建立健全收費(fèi)不辦證照和不辦理年檢手續(xù)等的相關(guān)管理制度；

2、收回基層登記初審權(quán)，實(shí)行高度集權(quán)制，同時建立基層與注冊分局登記手續(xù)的快速傳遞制度等。

（三）強(qiáng)化內(nèi)部管理制度，切實(shí)搞好市場巡查。要對市場巡查制度進(jìn)行細(xì)化和量化，實(shí)行誰主管誰負(fù)責(zé)，出現(xiàn)問題堅(jiān)決追究責(zé)任，不能心慈手軟。

（四）加強(qiáng)職業(yè)道德教育，增強(qiáng)干部職工的事業(yè)心和責(zé)任感。

（五）嚴(yán)肅紀(jì)律落實(shí)制度，確保令行禁止，政令暢通。

第二篇：淺談基層行政執(zhí)法風(fēng)險的防范

淺談基層行政執(zhí)法風(fēng)險的防范

當(dāng)前工商行政管理部門在監(jiān)管執(zhí)法的過程中存在著各種潛在風(fēng)險。如何合法規(guī)避和預(yù)防這些風(fēng)險的發(fā)生，已成為新形勢下各級工關(guān)和廣大工商干部不得不解決的重要課題。本文主要就此問題做一些探討。

一、各類執(zhí)法風(fēng)險及產(chǎn)生的根源

（一）內(nèi)因引起的幾種執(zhí)法風(fēng)險

第一是執(zhí)法能力不足導(dǎo)致的風(fēng)險。部分工商執(zhí)法人員對相關(guān)法律法規(guī)的理解出現(xiàn)偏差，對當(dāng)前市場監(jiān)管和行政執(zhí)法職能認(rèn)識，造成執(zhí)法隨意性大，執(zhí)法質(zhì)量不高。如制作執(zhí)法文書不嚴(yán)謹(jǐn)、不規(guī)范，使用文書或引用法律條文錯誤；執(zhí)法過程中超越執(zhí)法權(quán)限用自由裁量權(quán)，不注意收集證據(jù)或收集的證據(jù)證明力不強(qiáng)等。

第二是監(jiān)督機(jī)制不健全導(dǎo)致的風(fēng)險。實(shí)際執(zhí)法辦案中，特別在基層，一個案件從立案到處罰往往由一個單位辦到底，法制機(jī)只是從法律依據(jù)、書面呈報的程序、事實(shí)材料上把關(guān)，而對執(zhí)法過程中的顯失公正以及結(jié)案后的各項(xiàng)工作不進(jìn)行后續(xù)監(jiān)督。

第三是作為風(fēng)險。工商執(zhí)法要受各種法律實(shí)體的、程序的制約，由于執(zhí)法主體在執(zhí)行或解釋法律法規(guī)和其他規(guī)范性文件所賦職責(zé)職能中應(yīng)作為而“不作為”、未完全作為或作為了未賦予的職責(zé)職能范圍內(nèi)的管理事務(wù)的“亂作為”，都可能受到黨紀(jì)、政紀(jì)紀(jì)的追究，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第四是缺乏嚴(yán)格的考核、激勵制度引起的風(fēng)險。在工商行政執(zhí)法中，缺乏一個完善、有效的考核與激勵制度。執(zhí)法人員辦案辦案、辦案多少、大小對自身的利益影響不大，相反，執(zhí)法人員辦案越多，承擔(dān)錯案追究風(fēng)險的可能性也會越大。在這種只罰不獎制下，多數(shù)執(zhí)法人員在一般情況下會力求穩(wěn)妥，盡量少辦案或不辦案。

（二）外因引起的幾種執(zhí)法風(fēng)險

第一是干擾執(zhí)法。在當(dāng)前各地都在努力發(fā)展經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下，地方政府出于地方利益的考慮和需要，采用行政命令的方式對執(zhí)法行為加以限制或干涉。這種風(fēng)險危害較大，直接影響到一個地區(qū)的工商執(zhí)法環(huán)境和市場經(jīng)濟(jì)秩序。還有來自各方面各種形式的，影響執(zhí)法公正，導(dǎo)致執(zhí)法“放水”、“縮水”。

第二是暴力抗法。工商執(zhí)法中的對方當(dāng)事人由于法制觀念淡薄，追逐個人私利，故意違反工商行政管理法律法規(guī)，以暴力、的方法與執(zhí)法機(jī)關(guān)進(jìn)行對抗。這種風(fēng)險直接危及工商執(zhí)法人員的生命健康和安全，有時可能間接地危及到工商干部家屬生命健康和，負(fù)面影響較大。

第三是政治因素引起的外部風(fēng)險。主要表現(xiàn)在政府職能部門和行政相對人對工商執(zhí)法的依法監(jiān)督，如行風(fēng)評議、案件回訪等果工商執(zhí)法不能得到滿意的評價，相關(guān)人員很容易遭到追究，責(zé)任人的政治前途受到影響。

二、關(guān)于防范與化解執(zhí)法風(fēng)險的思考

（一）端正思想，樹立正確的風(fēng)險觀、責(zé)任觀。由于風(fēng)險與職權(quán)、責(zé)任相伴相生，職權(quán)和責(zé)任是法定的，是必然的，而風(fēng)險可能的，是偶然的。我們只有正確、全面地了解和掌握工商行政管理法定職權(quán)和責(zé)任，才能夠全面認(rèn)識工商執(zhí)法風(fēng)險。要正確認(rèn)識和責(zé)任的辯證關(guān)系，克服麻痹思想，堅(jiān)持以使命為重、責(zé)任為先，增強(qiáng)政治意識、大局意識、責(zé)任意識、憂患意識、陣地意識，增御風(fēng)險的能力，確保隊(duì)伍安全。

（二）加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高執(zhí)法人員素質(zhì)。要化解執(zhí)法風(fēng)險，工商執(zhí)法人員就必須具備一定的、能夠正確開展執(zhí)法活動的綜質(zhì)。這些素質(zhì)包括正確的思想觀念，端正的工作態(tài)度，必要的法律知識，熟練的業(yè)務(wù)技能和計(jì)算機(jī)操作技術(shù)以及協(xié)調(diào)能力等。因此統(tǒng)籌兼顧，有針對性的加強(qiáng)執(zhí)法人員的政治教育和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，學(xué)好用好法律法規(guī)，明確“須為”、“可為”和“不可為”。

（三）規(guī)范執(zhí)法行為，提高執(zhí)法質(zhì)量。第一，工商行政管理部門要在法律、法規(guī)的框架內(nèi)根據(jù)目前所掌握的案例類型，設(shè)置的執(zhí)法具體指引、工作標(biāo)準(zhǔn)及追究實(shí)施辦法，理順執(zhí)法規(guī)程，做到有章可循，使各基層執(zhí)法單位有統(tǒng)一的執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)，降低由于理解造成的執(zhí)法風(fēng)險。第二，落實(shí)對執(zhí)法辦案業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的推廣應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)從立案、辦案、審案、結(jié)案全部在計(jì)算機(jī)上完成的目標(biāo)，辦案人員擅自作主、瞞案不報、壓案不查等違紀(jì)問題的發(fā)生。第三，要求工商執(zhí)法人員在行政執(zhí)法的過程中自覺依法行事，努力克法隨意性，作出行政處罰決定要嚴(yán)格在法定幅度內(nèi)行使自由裁量權(quán)，不得隨意降低處罰標(biāo)準(zhǔn)，不得濫用行政權(quán)力搞“區(qū)別行政”。

（四）強(qiáng)化宣傳和協(xié)調(diào)，營造和諧的執(zhí)法環(huán)境。主要是強(qiáng)化工商法律法規(guī)宣傳，做好行政協(xié)調(diào)，力求社會廣泛支持，努力構(gòu)商部門與人民群眾的和諧關(guān)系。一方面，做好普法宣傳。通過各種行之有效的方式，努力普及法律知識，既注重對群眾的縱向宣傳抓好對政府及其職能部門的橫向宣傳。另一方面，協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系，爭取社會各界的理解和支持。在工商執(zhí)法過程中，不僅要爭會群眾的理解、支持，配合我們開展執(zhí)法工作，還要取得相關(guān)部門的配合，避免工作陷入被動或僵局，減少行政執(zhí)法中可能出現(xiàn)的和沖突，規(guī)避執(zhí)法風(fēng)險，提高工作效率，確保執(zhí)法安全。

（五）健全機(jī)制，實(shí)行有效的執(zhí)法監(jiān)督。首先，要積極推行執(zhí)法責(zé)任制。明確工作職責(zé)，要對市場巡查、便民措施等制度進(jìn)行細(xì)量化，分工明確，責(zé)任到人，建立相應(yīng)的考核評比制度，并納入目標(biāo)任務(wù)考核和黨風(fēng)廉政責(zé)任制考核范疇，與干部的評優(yōu)評先結(jié)合起來，實(shí)行下管一級，上究一級的原則進(jìn)行管理考核，真正構(gòu)建成工商系統(tǒng)干部隊(duì)伍勤政廉政的“安全網(wǎng)”，做到關(guān)口前移，將風(fēng)險化解于未然，確保黨員干部零違紀(jì)。其次，要落實(shí)過錯責(zé)任追究制，對執(zhí)法監(jiān)管不到位、不作為、亂作為，造成不良后果的決進(jìn)行責(zé)任追究；開展執(zhí)法廉政風(fēng)險防范承諾，在查找風(fēng)險點(diǎn)和提出防范措施的基礎(chǔ)上，每名工商執(zhí)法人員有針對性的進(jìn)行廉政風(fēng)范書面承諾，提醒自己做一名廉潔奉公的工商人。同時，在完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的過程中，也要拓寬外部監(jiān)督渠道。本著管好干部、干部、預(yù)防為主，防患未然的原則，實(shí)行設(shè)置意見箱、跟蹤督察、群眾評議、教育引導(dǎo)的全方位動態(tài)管理方法，把工商行政執(zhí)法行于社會監(jiān)督之下，隨時傾聽社會各界人士對工商執(zhí)法工作的意見和建議，不斷改進(jìn)工作方法，提高執(zhí)法水平。再次，建立健全政務(wù)制度和基層工商行政執(zhí)法人員向服務(wù)對象代表述職述廉制度，實(shí)行公開辦事制度，形成用制度管人、用制度管事、用制度管物的管制。進(jìn)一步推進(jìn)陽光行政，按照行政處罰結(jié)果公開透明的原則，利用網(wǎng)絡(luò)、公告張貼欄向社會公示有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度、執(zhí)法及其法律依據(jù)、執(zhí)法人員應(yīng)履行的義務(wù)以及行政處罰結(jié)果，增強(qiáng)依法行政的透明度，使行政執(zhí)法權(quán)力接受社會各界的監(jiān)督。

第三篇：防范稅收執(zhí)法風(fēng)險范文

安陽縣地稅局四強(qiáng)化積極防范稅收執(zhí)法風(fēng)險

安陽縣地稅局結(jié)合實(shí)際情況，以強(qiáng)化征管為主線，運(yùn)用四強(qiáng)化著力防范和化解稅收執(zhí)法風(fēng)險，切實(shí)提高依法治稅水平和稅收工作質(zhì)效。一是強(qiáng)化培訓(xùn)教育。定期開展稅收執(zhí)法培訓(xùn)和教育，大力提高干部隊(duì)伍的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)，利用典型事例開展執(zhí)法風(fēng)險教育，提高干部隊(duì)伍對防范稅收風(fēng)險的認(rèn)識。二是強(qiáng)化執(zhí)法風(fēng)險意識。開展黨風(fēng)廉政和稅收執(zhí)法風(fēng)險教育，教育引導(dǎo)稅干樹立依法治稅的理念和納稅服務(wù)的觀念，強(qiáng)化風(fēng)險意識和憂患意識。三是強(qiáng)化執(zhí)法考核。嚴(yán)格落實(shí)稅收執(zhí)法責(zé)任制和過錯追究制，幫助和督促基層執(zhí)法人員及時發(fā)現(xiàn)和修正執(zhí)法過錯行為。對發(fā)現(xiàn)的問題一查到底，按規(guī)定處理。四是強(qiáng)化部門協(xié)作。加強(qiáng)與公檢法等部門的聯(lián)系與交往，邀請檢察院領(lǐng)導(dǎo)講解如何預(yù)防職務(wù)犯罪，及時聽取意見與建議，學(xué)習(xí)和交流預(yù)防職務(wù)犯罪知識。

化州地稅堅(jiān)持依法治稅 防范稅收執(zhí)法風(fēng)險

今年，面對組織收入上的困難，化州市地稅局始終堅(jiān)持“越是困難的時候，越要堅(jiān)持嚴(yán)格依法治稅不動搖”。特別是在七月份，該局黨組提出了“既要確保完成稅收收入任務(wù)的結(jié)果，又要堅(jiān)持依法治稅防范執(zhí)法風(fēng)險的程序”的工作新思路，在大力組織收入的同時，切實(shí)防范和梳理執(zhí)法風(fēng)險，促使依法治稅水平實(shí)現(xiàn)了質(zhì)的飛躍，同時對構(gòu)建化州市平安地稅、平安財政、平安企業(yè)起了保駕護(hù)航的作用。

一是重點(diǎn)規(guī)范貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票管理。下半年以來，在本地稅源嚴(yán)重枯竭、稅收收入減收因素較大的情況下，該局下定決心，頂住各種壓力，堅(jiān)決對貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票的管理進(jìn)行了嚴(yán)肅的整頓，制定管理措施，規(guī)范管理。

二是從強(qiáng)化執(zhí)法風(fēng)險教育入手，有針對性地加強(qiáng)干部職工的政治教育和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。通過開展稅務(wù)稽查、納稅評估、公務(wù)員責(zé)任意識、黨風(fēng)廉政等方面知識的教育培訓(xùn)，對干部職工進(jìn)行“大洗腦”，切實(shí)轉(zhuǎn)變其管理理念和管理方式，提高風(fēng)險防范意識。

三是從制度建設(shè)入手，加強(qiáng)對規(guī)范性文件的制定。7月份以來，該局先后制定出臺了《關(guān)于加強(qiáng)我市地方稅收征收管理的通知》、《關(guān)于加強(qiáng)我市貨物運(yùn)輸業(yè)稅收管理的通知》、《關(guān)于加強(qiáng)外來建筑安裝企業(yè)稅收管理的通知》、《關(guān)于加強(qiáng)網(wǎng)吧核定征稅實(shí)行按臺核定征收規(guī)定的通知》、《關(guān)于加強(qiáng)我市外出經(jīng)營建安企業(yè)稅收征收管理的通知》、《關(guān)于對我市紅磚、灰砂磚行業(yè)實(shí)行以用電量控稅征收管理的通知》、《關(guān)于加強(qiáng)外來建筑安裝企業(yè)稅收管理的補(bǔ)充通知》、《關(guān)于明確市府地稅征收窗口稅收管理的通知》、《關(guān)于征收我市2009-2010河砂銷售有關(guān)地方稅費(fèi) 的通知》、《化州市地方稅務(wù)局經(jīng)費(fèi)管理辦法》、《化州市地稅局接待工作暫行規(guī)定》、《化州市地方稅務(wù)局工作績效考核辦法（試行）》等文件。四是從加強(qiáng)稅收執(zhí)法監(jiān)察入手，加大執(zhí)法檢查和執(zhí)法監(jiān)察力度。根據(jù)各工作階段的特點(diǎn)，對照崗位職責(zé)、規(guī)范性文件、各類考核辦法等，全面查找風(fēng)險點(diǎn)和風(fēng)險源，認(rèn)真分析風(fēng)險產(chǎn)生的原因和條件，提出整改措施，以糾正稅務(wù)人員執(zhí)法行為的隨意性，防止失職瀆職或?yàn)E用職權(quán)行為的發(fā)生。五月，該局重點(diǎn)對各征收單位轄區(qū)內(nèi)的商場超市、藥業(yè)、鋼材、磚廠、加油站、酒吧、石場等納稅戶進(jìn)行了執(zhí)法檢查；九月，對各征收單位執(zhí)行《關(guān)于加強(qiáng)我市地方稅收征收管理的通知》等規(guī)定的情況進(jìn)行了檢查；十一月，檢查了各征收單位的發(fā)票內(nèi)部管理、門前代開發(fā)票以及征管資料的開具、保管、整理等工作。

提高依法治稅水平，降低執(zhí)法風(fēng)險

一、目前我國稅收執(zhí)法的現(xiàn)狀

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和法制化的進(jìn)程，社會主義稅收事業(yè)也進(jìn)入了一個嶄新的發(fā)展時期。這一時期，社會各界關(guān)注稅收的程度在提高，納稅人的稅收法制觀念也隨之不斷提高，他們對稅收政策的掌握能力也在不斷增強(qiáng)，稅務(wù)干部的執(zhí)法行為時刻在接受著多層次的監(jiān)督和制約。因此，稅務(wù)干部在行政執(zhí)法過程中無論是在執(zhí)行稅收政策、執(zhí)法程序還是在公開辦稅、優(yōu)化服務(wù)等方面，都要在法制、公平、文明、效率上下功夫，稍有不慎，就要承擔(dān)相應(yīng)的執(zhí)法風(fēng)險。在一些涉稅案件中應(yīng)當(dāng)讓我們清楚地意識到，稅收執(zhí)法風(fēng)險，已經(jīng)是當(dāng)前和今后一個時期不可避免的一個話題。稅收執(zhí)法作為國家行政執(zhí)法的一部分，承擔(dān)著為國聚財，堵漏增收的重任。正是由于稅務(wù)機(jī)關(guān)是國家財政收支的關(guān)鍵部門，已越來越成為國家紀(jì)檢監(jiān)察部門關(guān)注的對象。隨著國家法律、法規(guī)的不斷完善和健全，公民和法人的法律意識及自我保護(hù)意識也在不斷增強(qiáng)，如果我們的稅收執(zhí)法人員不及時調(diào)整工作思路，轉(zhuǎn)變執(zhí)法觀念，克服隨意執(zhí)法的老毛病，就隨時存在著執(zhí)法風(fēng)險，小到經(jīng)濟(jì)損失，大到觸犯刑律。

二、防范稅收執(zhí)法風(fēng)險的主要意義

防范和化解稅收執(zhí)法風(fēng)險的意義就在于保障稅收執(zhí)法部門有一個安全的稅收執(zhí)法環(huán)境，起到穩(wěn)定隊(duì)伍，增強(qiáng)凝聚力，提高戰(zhàn)斗力的目的，從而促進(jìn)稅收工作效率，更好地維護(hù)稅法的尊嚴(yán)。防范和化解

稅收執(zhí)法風(fēng)險，保障稅收執(zhí)法安全的意義主要應(yīng)有以下幾個方面：

一是有利于維護(hù)稅收執(zhí)法人員的切身利益。如果稅收執(zhí)法人員的執(zhí)法安全得不到應(yīng)有的保障，將嚴(yán)重影響稅收執(zhí)法隊(duì)伍的穩(wěn)定，不利于各項(xiàng)稅收工作的開展。因此，防范和化解稅收執(zhí)法風(fēng)險，保障稅收執(zhí)法安全是保護(hù)同志、穩(wěn)定隊(duì)伍的基礎(chǔ)，是內(nèi)樹正氣、外樹形象的關(guān)鍵。

二是有利于樹立稅收執(zhí)法機(jī)關(guān)的良好形象。如果我們的稅收執(zhí)法人員能夠時刻保持執(zhí)法風(fēng)險意識，做到正確執(zhí)法，文明執(zhí)法，同時做好稅收服務(wù)，努力化解征納矛盾，不僅能夠降低執(zhí)法風(fēng)險，而且能夠很好地樹立自身以及整個稅收執(zhí)法隊(duì)伍的形象。反之，如果執(zhí)法方式簡單，執(zhí)法手段粗暴，就會造成征納關(guān)系緊張，降低自身執(zhí)法安全系數(shù)，增大執(zhí)法風(fēng)險，損害執(zhí)法隊(duì)伍的形象，使稅收執(zhí)法工作處于被動。因此，化解稅收執(zhí)法風(fēng)險，保障稅收執(zhí)法安全也是樹立稅收執(zhí)法機(jī)關(guān)良好形象的需要。

三、防范稅收執(zhí)法風(fēng)險的幾點(diǎn)對策

1、推進(jìn)依法治稅，堅(jiān)持“依法征稅，應(yīng)收盡收，堅(jiān)決不收過頭稅，堅(jiān)決防止和制止越權(quán)減免稅”的組織收入原則，正確處理依法征稅與支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展，依法征稅與優(yōu)化納稅服務(wù)的關(guān)系。既不能人為調(diào)節(jié)收入進(jìn)度，違規(guī)批準(zhǔn)緩稅，也不能收過頭稅；既要不折不扣地落實(shí)國家支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展，又要嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定，嚴(yán)禁擅自減免、違規(guī)減免。

2、推進(jìn)依法治稅，整頓和規(guī)范稅收秩序。依法治稅始終是國稅工作的靈魂和核心。整頓和規(guī)范稅收秩序，就是要密切關(guān)注涉稅違法活動的新動向，加大涉稅案件查處力度，加大專項(xiàng)檢查和專項(xiàng)整治工作力度，以查促收，以查促管，以查促查，努力降低稅收執(zhí)法風(fēng)險。

要把涉稅違規(guī)違法案件消除在萌芽狀態(tài)，消除在基層。專項(xiàng)檢查和重點(diǎn)整治要精簡項(xiàng)目，改進(jìn)方法，抓住重點(diǎn)，分類檢查，達(dá)到“檢查和整治一個行業(yè)、規(guī)范一個行業(yè)”的目的。

3、加強(qiáng)稅法宣傳，優(yōu)化納稅服務(wù)。積極開展以“依法誠信納稅，共建和諧社會”活動和曝光涉稅典型違法案件，擴(kuò)大國稅影響，提高全社會依法納稅意識。要切實(shí)增強(qiáng)服務(wù)意識，優(yōu)化納稅服務(wù)，繼續(xù)完善辦稅公開的規(guī)程和承諾，降低納稅成本，和諧征納關(guān)系。

4、加強(qiáng)教育培訓(xùn)，提高稅務(wù)干部執(zhí)法水平。稅務(wù)工作政策性強(qiáng)，業(yè)務(wù)技能要求高，各級稅務(wù)部門要把業(yè)務(wù)培訓(xùn)放在重要位置。要采取以訓(xùn)代學(xué)、以考促學(xué)等有效方法，鼓勵干部報考注冊稅務(wù)師、注冊會計(jì)師，促進(jìn)干部鉆研業(yè)務(wù)，提高工作水平。

5、開展納稅評估，強(qiáng)化稅源監(jiān)控。稅收管理員要定期對所管轄納稅戶的納稅情況進(jìn)行評定估價，發(fā)現(xiàn)偷逃騙稅及其他異常情況，立即向稽查部門反映，由稽查部門嚴(yán)肅查處。加強(qiáng)納稅評估和納稅輔導(dǎo)，使企業(yè)能夠通過補(bǔ)稅糾正違規(guī)；還有一條是要盡量減少重復(fù)檢查。加強(qiáng)納稅評估，健全預(yù)警機(jī)制，既是稅收管理的重要環(huán)節(jié)，也是構(gòu)建和諧征納關(guān)系的重要內(nèi)容，6、探索科技管理方法，提高征管質(zhì)量和水平。目前，要充分利用信息化建設(shè)資源，將其應(yīng)用到稅收工作的各個領(lǐng)域，用高科技手段的先進(jìn)特性堵塞稅收漏洞。如推行電子申報納稅方式，利用計(jì)算機(jī)核定稅款，稅銀聯(lián)網(wǎng)、稅企聯(lián)網(wǎng)等。

第四篇：工商行政執(zhí)法風(fēng)險及防范

工商行政執(zhí)法風(fēng)險及防范

工商機(jī)關(guān)作為綜合性的經(jīng)濟(jì)管理部門，承擔(dān)著市場監(jiān)管和行政執(zhí)法的重任，隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)法制化進(jìn)程的推進(jìn)，公民及法人的法律意識逐步提高，經(jīng)營者的維權(quán)意識不斷覺醒，工商行政執(zhí)法人員的時刻接受著監(jiān)督和制約，工商執(zhí)法人員在行政執(zhí)法過程就產(chǎn)生了相應(yīng)的執(zhí)法風(fēng)險。“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”，有風(fēng)險并不可怕，可怕的是看不到風(fēng)險并采取切實(shí)措施加以防范和化解。在推進(jìn)工商法治化、科學(xué)化和規(guī)范化管理的進(jìn)程中，規(guī)避和防范執(zhí)法風(fēng)險是維護(hù)執(zhí)法人員切身利益的需要，也是樹立工商行政管理機(jī)關(guān)良好形象的需要。嚴(yán)格依法執(zhí)法，強(qiáng)化執(zhí)法人員風(fēng)險防范意識，提高行政執(zhí)法監(jiān)管質(zhì)量，已經(jīng)成為新形勢下工商行政機(jī)關(guān)必須重視并亟待解決的問題。

一、執(zhí)法風(fēng)險的概念

風(fēng)險，現(xiàn)代漢語詞典給出的定義是“可能發(fā)生的危險”。有執(zhí)法行為必定產(chǎn)生執(zhí)法風(fēng)險。工商行政執(zhí)法風(fēng)險是指工商機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員在執(zhí)法過程中可能面臨的、由自身的作為或不作為引致并受外在種種不確定因素誘發(fā)、對本機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員產(chǎn)生的不利影響甚至嚴(yán)重后果。這種不利影響和嚴(yán)重后果在執(zhí)法過程中表現(xiàn)為產(chǎn)生行政爭議，引起行政復(fù)議或者行政訴訟，訴訟中面臨敗訴；被追究行政執(zhí)法責(zé)任，甚至面臨被檢察院以涉嫌職務(wù)犯罪提出指控。

二、工商執(zhí)法風(fēng)險的易發(fā)部位和環(huán)節(jié)

（一）行政許可：

1、對市場主體準(zhǔn)入審查把關(guān)不嚴(yán)，使得不具備法定條件和要求的申請人獲準(zhǔn)設(shè)立（變更）登記取得市場主體資格，并因此損害國家利益、社會公共利益以及他人合法權(quán)益，危及社會公共安全，這類情況主要存在于前置審批行業(yè)的設(shè)立（變更）登記中。

2、對公司的股東（股權(quán)）變更登記、減資登記、注銷登記等審查把關(guān)不嚴(yán)，給股東及債權(quán)人的合法權(quán)益造成損害。《公司法》、《公司登記管理?xiàng)l例》、《公司注冊資本登記管理規(guī)定》等都對公司股東以及股東股權(quán)的變更登記、減資登記、注銷登記都作了明確和嚴(yán)格的實(shí)體和程序方面規(guī)定，這些規(guī)定旨在保護(hù)公司股東、相關(guān)債權(quán)人和社會公共利益。如果公司登記機(jī)關(guān)不按照這些實(shí)體和程序方面的規(guī)定嚴(yán)格、審慎地進(jìn)行審查的話，就會給自己留下了一個不可預(yù)知、無法消彌的隱患，一旦股東或債權(quán)人的合法權(quán)益得不到保護(hù)或清償，必定會遷怒于公司登記機(jī)關(guān)公司從而引發(fā)曠日持久的訴訟和巨額的賠償。

3、作出不予受理和不予登記決定時，不按規(guī)定告知申請人有權(quán)申請復(fù)議或提起訴訟以及申請復(fù)議、提起訴訟的期限，從而給自己帶來訴訟風(fēng)險。

（二）行政處罰：

1、不按法定程序?qū)嵤┨幜P，主要表現(xiàn)在三個方面：一是隨意簡化程序，以提高行政執(zhí)法效率為借口對一些應(yīng)當(dāng)適用一般程序處罰的案件也適用簡易程序來處罰，同時在適用簡易程序處罰時不按規(guī)定在處罰決定作出之前向當(dāng)事人作告知；二是有意規(guī)避法定程序，一些執(zhí)法人員為了盡快結(jié)案、息事寧人，主動和當(dāng)事人協(xié)商處罰的數(shù)額，只要談妥，就僅憑當(dāng)事人的口述材料或提交的書面材料結(jié)案而不再去調(diào)取旁證。比如，在當(dāng)事人違法所得或違法經(jīng)營額的計(jì)算上，以當(dāng)事人沒有建帳或無法查清為借口而采信當(dāng)事人明顯不符合常理的陳述；三是故意違反法定程序，比如，一些執(zhí)法人員自認(rèn)為已與當(dāng)事人就罰款數(shù)額談妥并且能夠控制住當(dāng)事人而故意違反法定程序，讓當(dāng)事人一次性在數(shù)種法律文書的送達(dá)回證上簽署姓名和預(yù)推出的日期，不送達(dá)處罰告知（聽證）通知書、處罰決定書或?qū)煞N文書一并送達(dá)。

個別辦案人員可能覺得程序上的問題是小問題、無關(guān)緊要。如果案件一旦進(jìn)入復(fù)議或訴訟階段，這些看似無關(guān)緊要的小問題就成了我們的“死穴”，《行政復(fù)議法》中規(guī)定具體行政行為違反法定程序，復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤銷、變更或者確認(rèn)該具體行政行為違法，《行政訴訟法》中規(guī)定具體行政行為違反法定程序的，法院判決撤銷或者部分撤銷，這樣就有可能使得案件不經(jīng)實(shí)體審查而直接被撤銷或確定違法。

2、對違法行為涉嫌構(gòu)成犯罪的不移交司法機(jī)關(guān)。《行政處罰法》第七條第二款規(guī)定：“違法行為構(gòu)成犯罪，應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任，不得以行政處罰代替刑事處罰”。《最高人民檢察院關(guān)于瀆職侵權(quán)犯罪案件立案標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》中對徇私舞弊不移交刑事案件罪的立案標(biāo)準(zhǔn)專門作出規(guī)定。因此，工商機(jī)關(guān)要認(rèn)真依照《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》、對照《最高人民檢察院、公安部關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》做好案件的移送工作。

3、行使自由裁量權(quán)不當(dāng)導(dǎo)致案件處罰畸輕畸重顯失公正。一般地說，在行政訴訟中，審判機(jī)關(guān)只對具體行政行為的合法性作出審查，但是，如果行政處罰畸輕畸重顯失公正，人民法院依然可以判決變更。這就要求我們在行使行政處罰自由裁量權(quán)時，除了要基于正當(dāng)?shù)哪康模裱^罰相當(dāng)、公平公正、教育與處罰相結(jié)合、程序正當(dāng)、綜合裁量等原則外，還要遵循一項(xiàng)重要的原則——先例原則，因?yàn)樯鐣娀虬讣?dāng)事人對執(zhí)法機(jī)關(guān)行政處罰的預(yù)測或預(yù)知，總是會以這樣的事以前是如何處理的來作為標(biāo)準(zhǔn)或和參照的。因此，工商機(jī)關(guān)在對同一類違法行為實(shí)施處罰時要注意保持處罰幅度的相對穩(wěn)定和前后的相對連續(xù)，不輕易作出從輕、減輕處罰，確定處罰幅度不過分懸殊，不授人以柄。

4、“重罰輕糾”、“只罰不糾”。《行政處罰法》第二十三條規(guī)定：“行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政處罰時，應(yīng)當(dāng)責(zé)令當(dāng)事人改正或限期改正違法行為”，其他一些單行的法律法規(guī)和辦案機(jī)關(guān)的處罰決定書中也都對改正或者停止違法行為作出規(guī)定和決定。但是個別辦案機(jī)構(gòu)只重視罰款的執(zhí)行，而對當(dāng)事人改正或者停止違法行為監(jiān)督不夠、指導(dǎo)不力，使得一些已經(jīng)受到處罰的違法行為繼續(xù)存在，比如，違法或虛假廣告仍在發(fā)布，依法被取締的無照經(jīng)營行為仍在繼續(xù)。雖然改正或者停止違法行為要由當(dāng)事人的主動作為或不作為來履行，但如果發(fā)生意外情況，工商機(jī)關(guān)也難辭其咎。

5、適用法律錯誤導(dǎo)致處罰不當(dāng)。有些執(zhí)法人員在適用《無照經(jīng)營查處取締辦法》第十四條實(shí)施處罰時，不能注意到該條第二款“對無照經(jīng)營行為的處罰，法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定”而未關(guān)注其他法律、法規(guī)是否另有規(guī)定，作出處罰決定時未轉(zhuǎn)致使用其他法律法規(guī)，適用法律依據(jù)錯誤導(dǎo)致處罰不當(dāng)。例如秦皇島昌黎葡萄酒事件中，昌黎縣人民檢察院以工商機(jī)關(guān)在查處嘉華公司無照經(jīng)營案件中，明知該公司沒有許可證照而生產(chǎn)經(jīng)營，卻未能依照《無照經(jīng)營查處取締辦法》第十四條第二款關(guān)于“對無照經(jīng)營行為的處罰，法律、法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定”的規(guī)定，適用《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)食品等產(chǎn)品安全監(jiān)督管理的特別規(guī)定》第三條和《中華人民共和國食品安全法》第八十四條中關(guān)于對此類無證照食品生產(chǎn)企業(yè)用于違法生產(chǎn)經(jīng)營的工具、設(shè)備、原料等物品予以沒收的規(guī)定，未實(shí)施對嘉華公司用于生產(chǎn)的工具、沒備沒收為由，以濫用職權(quán)罪提起公訴。

（三）行政強(qiáng)制措施：

1、沒有法定依據(jù)或不依照法定依據(jù)實(shí)施行政強(qiáng)制措施。現(xiàn)有的工商行政管理法律法規(guī)中，只有《行政處罰法》、《反不正當(dāng)競爭法》、《商標(biāo)法》、《無照經(jīng)營查處取締辦法》、《禁止傳銷條例》、《直銷管理?xiàng)l例》、《互聯(lián)網(wǎng)上網(wǎng)服務(wù)營業(yè)場所管理?xiàng)l例》、《產(chǎn)品質(zhì)量法》等十余部法律法規(guī)賦予工商機(jī)關(guān)可以采取查封、扣押、凍結(jié)等行政強(qiáng)制措施的權(quán)力。但在執(zhí)法監(jiān)督中，我們發(fā)現(xiàn)個別辦案機(jī)構(gòu)在實(shí)施行政強(qiáng)制措施時超出法律法規(guī)規(guī)定的適用情形和強(qiáng)制措施的種類、對象，如在查處商標(biāo)侵權(quán)案中，按照《商標(biāo)法》的規(guī)定，工商機(jī)關(guān)只能“沒收、銷毀侵權(quán)商品和專門用于制造侵權(quán)商品、偽造注冊商標(biāo)標(biāo)識的工具”，執(zhí)法人員卻將當(dāng)事人購進(jìn)的原材料商品一并采取強(qiáng)制措施，這種情況下一旦發(fā)生訴訟，工商機(jī)關(guān)必敗無疑。

2．超期查封、扣押或延長查封、扣押期限卻不送達(dá)延長強(qiáng)制措施通知書。《行政強(qiáng)制法》第二十五條明確規(guī)定：“查封、扣押的期限不得超過三十日；情況復(fù)雜的，經(jīng)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長，但是延長期限不得超過三十日。”《工商行政管理機(jī)關(guān)行政處罰程序規(guī)定》規(guī)定的作出行政處罰決定的期限最短為九十日，個別執(zhí)法人員在案件辦理中只注意未超出辦案期限卻疏忽了采取強(qiáng)制措施的時限，未及時依法解除強(qiáng)制措施或者延長強(qiáng)制措施時限。

（四）市場主體監(jiān)管以及食品等產(chǎn)品安全監(jiān)管：

1、不履行或不充分履行法定職責(zé)，對無照經(jīng)營查處取締不到位。在山西洪洞縣“黑磚窯”事件中，因當(dāng)?shù)毓ど谈刹繃?yán)重失職沒有對黑磚窯進(jìn)行過巡查，致使3名領(lǐng)導(dǎo)干部受到黨紀(jì)政紀(jì)處分，2名工商所的干部被追究刑事責(zé)任。同樣，一些辦案機(jī)構(gòu)在對無照經(jīng)營處罰之后放松了對其的后續(xù)監(jiān)管和規(guī)范，特別是一些涉及前置審批的無照經(jīng)營行為，當(dāng)事人的罰款也繳了，但由于其他許可部門的許可證件尚未頒發(fā)，工商也只能聽之任之，沒有采取切實(shí)有效的措施將取締工作落實(shí)到位。若此時發(fā)生重大惡性事件，工商機(jī)關(guān)還是難避其責(zé)。

2、在對流通領(lǐng)域食品等產(chǎn)品的質(zhì)量監(jiān)測、安全監(jiān)管和受理、處理消費(fèi)者申訴、投訴、舉報中，對涉及人體健康和人身、財產(chǎn)安全等產(chǎn)品的監(jiān)管不及時、不到位，如：發(fā)現(xiàn) “問題產(chǎn)品”后反應(yīng)不迅速、方案不周密、處理不及時、措施不到位；對已有證據(jù)證明有嚴(yán)重質(zhì)量問題的產(chǎn)品或可能危及人體健康和生命安全的產(chǎn)品“只查不追”、“只罰不收”；對消費(fèi)者的申訴“只調(diào)處不查處”；對消費(fèi)者的投訴、舉報就事論事，大事化小；對本屬職責(zé)監(jiān)管范圍的事不去履職，等等，一旦這些方面出現(xiàn)事情，必定會引起軒然大波。

三、工商執(zhí)法風(fēng)險產(chǎn)生的根源

新形勢下，執(zhí)法風(fēng)險增大，既有工商機(jī)關(guān)自身因素，也有其深厚的社會經(jīng)濟(jì)根源。概括起來，執(zhí)法風(fēng)險的產(chǎn)生主要有以下幾個方面的原因：

一是形勢發(fā)展增加執(zhí)法風(fēng)險。生產(chǎn)經(jīng)營方式日新月異，日益復(fù)雜化，經(jīng)營者的違法行為形式多樣、手段翻新、日趨隱蔽化，這些都增加了工商機(jī)關(guān)日常監(jiān)控、執(zhí)法檢查的難度，增大了執(zhí)法風(fēng)險。

二是公民、法人的依法維權(quán)和自我保護(hù)意識越來越強(qiáng)。公民和法人依法維權(quán)意識提高，既有力地促進(jìn)了工商機(jī)關(guān)嚴(yán)格依法行政，同時也對工商機(jī)關(guān)執(zhí)法能力提出來很高的標(biāo)準(zhǔn)和要求。如果不能適應(yīng)形勢，在監(jiān)管理念、執(zhí)法體制和監(jiān)管方式等方面得以加強(qiáng)和提高，很難適應(yīng)法治經(jīng)濟(jì)的時代要求，不可避免地會引發(fā)一些行政風(fēng)險。

三是執(zhí)法部門內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制不健全。《行政處罰法》、《行政復(fù)議法》、《行政許可法》實(shí)施以后，國家工商總局為了嚴(yán)格依法行政，嚴(yán)格依程序辦案，相繼出臺了《工商行政管理機(jī)關(guān)行政處罰程序規(guī)定》等一系列行政法規(guī)，突出法制監(jiān)督的重要性。但在實(shí)際執(zhí)法辦案中，一個案件從立案到處罰往往由一個單位辦到底，法制機(jī)構(gòu)的審核也只是從法律依據(jù)、書面呈報的程序、事實(shí)材料上報關(guān)，而對執(zhí)法過程中的顯示公正以及結(jié)案后的各項(xiàng)工作缺乏一定的監(jiān)督機(jī)制。“一票否決制”、“錯案追究制”等畢竟是屬于事后監(jiān)督，如何防止執(zhí)法人員在執(zhí)法活動中違反程序而導(dǎo)致錯案還沒有根本的、實(shí)質(zhì)性的制約措施。

四是執(zhí)法人員的執(zhí)法水平不高。目前工商隊(duì)伍人員的執(zhí)法水平亟待提高，特別是一線執(zhí)法人員知識結(jié)構(gòu)、能力素質(zhì)參差不齊，缺乏正確的執(zhí)法理念、過硬的執(zhí)法素質(zhì)和應(yīng)有的執(zhí)法敏感度，對當(dāng)前工商職能轉(zhuǎn)變的認(rèn)知能力不足，以及長期以來形成的“官本位”思想和傳統(tǒng)管理方式等，造成執(zhí)法隨意性大，容易引發(fā)一些問題。

五是執(zhí)法依據(jù)的固有缺陷。工商行政機(jī)關(guān)及其人員行使執(zhí)法權(quán)依據(jù)法律法規(guī)的授權(quán)，但是法律、行政法規(guī)具有先天的不完善性及滯后性。《行政強(qiáng)制法》、《行政處罰法》、《商標(biāo)法》、《反不正當(dāng)競爭法》等都存在著某些內(nèi)容不完善、可操作性差的缺陷。執(zhí)法人員在行使職權(quán)時，對一些具體案件，定性起來難以準(zhǔn)確把握，很難做到依法行政，從而導(dǎo)致行政風(fēng)險的產(chǎn)生。

四、防范執(zhí)法風(fēng)險的措施

（一）提高執(zhí)法人員素質(zhì)和水平，強(qiáng)化執(zhí)法風(fēng)險意識。執(zhí)法人員只有通過學(xué)法用法，不斷提高自身的法律素質(zhì)，才能學(xué)會運(yùn)用法律手段，正確處理工商執(zhí)法工作中的各種矛盾和問題，從而依法維護(hù)經(jīng)濟(jì)經(jīng)營秩序。同時工商機(jī)關(guān)要強(qiáng)化對執(zhí)法人員的“法治”教育和“執(zhí)法風(fēng)險”的警示教育，不斷強(qiáng)化執(zhí)法人員的“法治”觀念，提高依法行政意識，自覺地學(xué)法、遵法、守法，增強(qiáng)識別風(fēng)險、規(guī)避風(fēng)險、化解風(fēng)險、防御風(fēng)險的意識，建立執(zhí)法能力培訓(xùn)制度，增強(qiáng)人員抗風(fēng)險能力。

（二）建立執(zhí)法風(fēng)險排查評價、預(yù)警防范、會商協(xié)商機(jī)制。要堅(jiān)持規(guī)范在前、防范為重的原則，定期排查、分析執(zhí)法過程中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險，并有針對性地明確措施予以防范、化解。要定期與其他機(jī)關(guān)的就執(zhí)法中的問題進(jìn)行協(xié)商、會商，提高工商機(jī)關(guān)預(yù)見和化解執(zhí)法風(fēng)險的能力。

（三）實(shí)行權(quán)力制約，強(qiáng)化內(nèi)外監(jiān)督。一是對執(zhí)法權(quán)進(jìn)行全面梳理，逐項(xiàng)確認(rèn)權(quán)力行使的依據(jù)、程序、時限以及相應(yīng)責(zé)任，減少非法定的和不必要的審批環(huán)節(jié)，建立起職權(quán)明晰、責(zé)任明確，相互制約、相互協(xié)調(diào)的權(quán)力制衡機(jī)制。二是陽光辦照，嚴(yán)格執(zhí)行辦照公開制度，提高權(quán)力運(yùn)行的透明度和公信力。三是提高信息化監(jiān)控。充分依托信用監(jiān)督管理系統(tǒng)等信息化手段開展監(jiān)督執(zhí)法活動，實(shí)現(xiàn)實(shí)時監(jiān)督、控制和綜合分析，做到權(quán)力行使的全過程可查可控。四是加強(qiáng)外部監(jiān)督。通過互聯(lián)網(wǎng)開通的設(shè)立政務(wù)公開欄，設(shè)立網(wǎng)上舉報箱，設(shè)立網(wǎng)上征求意見箱，要求工商管理人員進(jìn)入企業(yè)、個體發(fā)放監(jiān)督跟蹤卡，邀請社會成員開展明察暗訪工作，定期開展述職述廉，召開義務(wù)監(jiān)督員會議等等。通過采取一系列有效措施，切實(shí)提高監(jiān)督實(shí)效。

（四）更新監(jiān)管執(zhí)法理念，創(chuàng)新監(jiān)管執(zhí)法手段。

要根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要》中“要充分發(fā)揮行政指導(dǎo)的作用”的要求，在工商行政管理職能、職責(zé)和管轄事務(wù)范圍內(nèi)，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)和社會管理需求，將符合法律精神、法律原則和國家政策的主體事項(xiàng)提示、輕微問題告誡、突出問題約見、管理責(zé)任建議、典型案例披露等柔性的、非強(qiáng)制性的方式引入監(jiān)管執(zhí)法領(lǐng)域并作為監(jiān)管執(zhí)法的有益補(bǔ)充，共同發(fā)揮行政執(zhí)法和行政指導(dǎo)的引導(dǎo)、規(guī)范、協(xié)調(diào)和保障功能，使之在進(jìn)一步完善監(jiān)管手段，強(qiáng)化企業(yè)自律，減少行政成本，規(guī)制行政執(zhí)法行為，構(gòu)建和諧執(zhí)法環(huán)境，維護(hù)公平競爭的市場秩序，促進(jìn)市場主體的健康發(fā)展發(fā)揮更大的作用。

當(dāng)前，執(zhí)法環(huán)境不容樂觀，并可能在一定時期內(nèi)難以改善，基層執(zhí)法辦案人員的執(zhí)法風(fēng)險或大或小，也將長期存在，可以講工商是在夾縫中求發(fā)展。但是隨著各類違法活動的突現(xiàn)、技術(shù)性違法活動的劇增，廣大工商執(zhí)法人員所肩負(fù)的歷史使命不允許我們置疑不前、獨(dú)善其身，面對新形勢、新挑戰(zhàn)，我們只能不斷提高認(rèn)識、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，并積極投身到維護(hù)公平有序的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中去。

第五篇：淺議工商廉政風(fēng)險防范管理

淺議工商廉政風(fēng)險防范管理

大寧縣工商局黨組書記 局長 杜鋼得

工商行政管理部門擔(dān)負(fù)著行政執(zhí)法和市場監(jiān)管的重要職能，掌握著行政執(zhí)法、行政審批、行政收費(fèi)等權(quán)力，涉及到內(nèi)部還有隊(duì)伍管理、工程建設(shè)、物品采購和財務(wù)支出等權(quán)力，每個有權(quán)力的崗位都有可能產(chǎn)生腐敗。在新形勢下，作為基層工商部門來說，到底該如何來推行廉政風(fēng)險和監(jiān)管風(fēng)險呢？筆者結(jié)合本系統(tǒng)所開展的兩個風(fēng)險防范管理活動談幾點(diǎn)體會：

一、要正確認(rèn)識廉政風(fēng)險管理的必要性和重要性

中央紀(jì)委提出以完善懲防腐敗體系為重點(diǎn)，最大限度地遏制與減少違紀(jì)違法案件的發(fā)生，工商廉政風(fēng)險點(diǎn)防范管理是從源頭上預(yù)防腐敗，預(yù)防失職瀆職行為的發(fā)生。實(shí)施廉政風(fēng)險點(diǎn)防范管理，建立完善具有工商執(zhí)法部門特點(diǎn)的懲治和預(yù)防腐敗體系，可以最大限度地遏制與減少違紀(jì)違法案件的發(fā)生，對每個工商干部來說，不是遠(yuǎn)不可及、與我無關(guān)的事情，而是近在身邊，涉及執(zhí)法人員的自身廉潔，減少違紀(jì)違法案件發(fā)生的大事情，是現(xiàn)實(shí)監(jiān)管工作的迫切需要。因此，我們在執(zhí)法過程中,一要避免因違法行政、工作決策失誤引發(fā)廉政風(fēng)險。二要避免因行政相對人不懂法,對執(zhí)法人員的執(zhí)法行為不理解或不配合引發(fā)的風(fēng)險，當(dāng)行政相對人對工商執(zhí)法人員執(zhí)法行為不理解或 不配合時，執(zhí)法人員要做好法律法規(guī)的宣傳解釋工作,要動之以情,曉之以理，避免引起更大的風(fēng)險隱患。

二、當(dāng)前基層工商部門廉政風(fēng)險點(diǎn)的主要表現(xiàn)

工商系統(tǒng)隊(duì)伍龐大，管理面廣，每天直接面對管理相對人，各個環(huán)節(jié)和行為都有可能存在風(fēng)險點(diǎn)。主要在思想道德、行政權(quán)力、崗位職責(zé)等三個方面存在著廉政風(fēng)險，具體風(fēng)險環(huán)節(jié)有：

在思想道德風(fēng)險方面，一是存在理想信念不堅(jiān)定問題。表現(xiàn)為：不注意學(xué)習(xí)黨的路線、方針、政策，不注意提高自身修養(yǎng)，思想自由散漫，容易受不良思想和文化的侵蝕；辨別是非能力低，易隨波逐流。二是存在人生觀價值觀不端正的問題。具體表現(xiàn)為生活情趣不高雅、追求不良生活方式；道德情操不高尚、生活作風(fēng)不端正。三是存在為基層和群眾服務(wù)的思想樹得不牢固的問題。表現(xiàn)為存在高高在上的思想，對基層指手畫腳，只挑毛病，不指導(dǎo)服務(wù)；執(zhí)法、辦事不公，辦“人情”案和“人情”事，粗暴對待相對人。

在行使行政權(quán)力和公共資源權(quán)力方面，表現(xiàn)在：一是利用權(quán)力為部門和個人尋利，發(fā)生“吃、拿、卡、要”等不廉潔行為；二是受物質(zhì)、金錢等利益因素的誘惑，減少或省略手中的重要工作環(huán)節(jié)和手續(xù)，出現(xiàn)失職瀆職現(xiàn)象。如：違反法律法規(guī)或權(quán)限亂許可和審批；行政處罰違反程序規(guī)定，違規(guī)實(shí)施強(qiáng)制措施，違規(guī)處理暫扣物資和罰沒物資；行政處罰濫用自由裁量權(quán)，大案做小或小案做大；市場監(jiān)督管理不到位，對違法行為 不能及時查處，或查而不報，查而不處，假公濟(jì)私；違規(guī)提拔使用干部；基本建設(shè)工程不嚴(yán)格公開招投標(biāo)、不嚴(yán)格監(jiān)督工程質(zhì)量、不嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)結(jié)算；對協(xié)會、社團(tuán)組織收取的會費(fèi)和費(fèi)用監(jiān)督和管理不到位，相關(guān)制度不健全；對物資采購、資產(chǎn)管理、接待工作不嚴(yán)格執(zhí)行報批和登記制度，出現(xiàn)以權(quán)謀私盲點(diǎn)。

在市場監(jiān)管方面，表現(xiàn)為執(zhí)法人員不履行法定職責(zé)，行政不作為、監(jiān)管不到位或“監(jiān)管缺失”，使國家利益和人民群眾生命財產(chǎn)受到損害，如在工商部門的監(jiān)管領(lǐng)域內(nèi)引發(fā)食品安全、生產(chǎn)安全等各種責(zé)任事故。

三、工商部門產(chǎn)生廉政風(fēng)險的原因

剖析工商部門少數(shù)黨員干部違紀(jì)違法案例，發(fā)現(xiàn)缺乏廉政風(fēng)險意識和防范意識以及客觀上缺乏風(fēng)險防范機(jī)制是腐敗發(fā)生的重要原因。

一是環(huán)境的誘因。市場經(jīng)濟(jì)帶來了經(jīng)濟(jì)成分、組織形式、分配方式、利益格局的變化，同時也帶來了價值觀念和生活方式的多元化。各種矛盾和觀念相互交織，各種道德觀念和價值觀念相互碰撞，使有的干部的價值觀念、道德觀念發(fā)生變形和扭曲，有的崇尚拜金主義、利己主義和腐朽的生活方式，成為拜金主義和個人主義的犧牲品。

二是條件誘因。工商人員作為國家的執(zhí)法人員，手中都握有一定的權(quán)力，領(lǐng)導(dǎo)有領(lǐng)導(dǎo)的權(quán)力、執(zhí)法人員有執(zhí)法人員的權(quán)力。雖然采取了各種制約措施，但在“兩權(quán)”的運(yùn)行中還存在 漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，給意志薄弱的工作人員以可乘之機(jī)，利用手中的權(quán)力搞以權(quán)謀私和權(quán)錢交易三是心理的誘因。現(xiàn)在一些工商干部出問題，主要起因于攀比心理、貪婪心理和僥幸心理。主要有：見錢眼開的貪婪心理、蒙混過關(guān)的僥幸心理、權(quán)錢交換的交易心理、有恃無恐的狂妄心理、孤注一擲的賭徒心理、有撈就撈的投機(jī)心理、追求刺激的享樂心理、盲目追隨的從眾心理、老實(shí)人吃虧心理和“有權(quán)不用過期作廢”的心理等。這些誘因的存在，加大了工商廉政風(fēng)險。

四、規(guī)范執(zhí)法行為預(yù)防廉政風(fēng)險發(fā)生具體措施

工商系統(tǒng)隊(duì)伍大，管理面廣，又直接面對管理相對人，在各個崗位都存在著“腐敗點(diǎn)”和風(fēng)險“禁區(qū)”，采取有效措施加強(qiáng)廉政風(fēng)險防范，將每一個細(xì)微的不廉潔現(xiàn)象遏制在萌芽狀態(tài)，能夠?qū)崿F(xiàn)紀(jì)檢監(jiān)察工作與工商業(yè)務(wù)工作的有機(jī)融合，解決紀(jì)檢監(jiān)察工作與業(yè)務(wù)工作結(jié)合不夠緊密、在某種程度上存在脫節(jié)的問題。

（一）科學(xué)確定廉政風(fēng)險點(diǎn)

一是要著重圍繞行使行政審批權(quán)、行政執(zhí)法權(quán)、隊(duì)伍管理權(quán)的部門和環(huán)節(jié)，圍繞管人、管錢、管物、管項(xiàng)目的重要崗位，將注冊登記、市場監(jiān)管、查辦案件、財務(wù)管理、人事管理等重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)崗位，確認(rèn)為廉政風(fēng)險點(diǎn)防范管理的重點(diǎn)，并將此作為監(jiān)控點(diǎn)，逐步將風(fēng)險點(diǎn)變?yōu)榘踩c(diǎn)。同時，要針對上述重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)崗位的特點(diǎn)，進(jìn)一步細(xì)化具體的廉政風(fēng)險點(diǎn)。二是要結(jié)合工商機(jī)關(guān)法定職責(zé)和以往曾經(jīng)發(fā)生過的問題，對各廉政風(fēng)險點(diǎn)不同的行為特點(diǎn)以及產(chǎn)生風(fēng)險的原因進(jìn)行認(rèn)真研究分析，分級查找廉政風(fēng)險點(diǎn)。三是要在密切關(guān)注重點(diǎn)廉政風(fēng)險點(diǎn)的同時，還要對那些一般性的、廉政風(fēng)險小的崗位加強(qiáng)管理，堅(jiān)決杜絕顧此失彼、此消彼長現(xiàn)象的發(fā)生。

（二）制定風(fēng)險防范管理措施，建立預(yù)防廉政風(fēng)險的長效機(jī)制。一是進(jìn)一步拓寬監(jiān)督渠道，加強(qiáng)與廉政監(jiān)督員、行風(fēng)評議特約監(jiān)督員的溝通與聯(lián)系，組織開展調(diào)查問卷、行政執(zhí)法人員向監(jiān)管服務(wù)對象代表述職述廉、征求意見等活動，著力建立干部廉政測評、預(yù)警制度。二是要加強(qiáng)系統(tǒng)內(nèi)部廉政文化建設(shè)，切實(shí)落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制、干部任用監(jiān)督制度以及資金分配使用、物資采購、工程建設(shè)項(xiàng)目等方面的監(jiān)督管理制度，加強(qiáng)對掌管人、財、物和權(quán)、錢、票等重點(diǎn)部位和重點(diǎn)人員的監(jiān)控。探索建立風(fēng)險點(diǎn)管理的相關(guān)制度，體現(xiàn)更加注重治本、更加注重預(yù)防、更加注重制度建設(shè)的要求。特別是要從行政審批權(quán)、行政執(zhí)法權(quán)、財務(wù)審批權(quán)、隊(duì)伍管理權(quán)、行政征收和市場巡查等方面制定和完善嚴(yán)密的、可操作性強(qiáng)的規(guī)章制度和防范管理措施。三是要進(jìn)一步完善政務(wù)督查督辦機(jī)制。制定工作監(jiān)督規(guī)則，形成以崗位為點(diǎn)，以工作程序?yàn)榫€，以制度為面，環(huán)環(huán)相扣的廉政風(fēng)險防控機(jī)制。真正做到用制度管權(quán)、管人、管事，做到工作有要求、違規(guī)受追究、執(zhí)行有保障。通過對廉政風(fēng)險點(diǎn)實(shí)施防范管理，形成自律與他律相結(jié)合，組織監(jiān)督與群 眾監(jiān)督相結(jié)合的工商廉政風(fēng)險防范管理體系，促進(jìn)干部牢固樹立執(zhí)法為民、依法行政理念，切實(shí)履行市場監(jiān)管和行政執(zhí)法職責(zé)，推進(jìn)干部廉潔從政和隊(duì)伍建設(shè)健康發(fā)展。

（三）完善干部績效考核機(jī)制，建立廉政風(fēng)險點(diǎn)評價機(jī)制。要進(jìn)一步完善目標(biāo)管理考核辦法，加強(qiáng)對基層工商部門的內(nèi)部督查考核，把日常考核與全年目標(biāo)考核相結(jié)合，量化考核指標(biāo)，細(xì)化考核辦法，增強(qiáng)針對性、實(shí)效性和科學(xué)性，通過對黨建、廉政建設(shè)、業(yè)務(wù)工作全面實(shí)行包保責(zé)任制，將包保責(zé)任制納入目標(biāo)管理考核并增加分值權(quán)重，使人人感到有壓力、有動力、有目標(biāo)、有責(zé)任，切實(shí)形成“目標(biāo)明確、責(zé)任清晰、監(jiān)督有效、考核科學(xué)、獎懲分明”的管理新機(jī)制，努力實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險崗位的全程監(jiān)控，構(gòu)筑廉正風(fēng)險防火墻。

總之，廉政風(fēng)險防范管理工作是從源頭上預(yù)防腐敗和預(yù)防失職瀆職行為的一項(xiàng)有益的探索，我們每個工作人員都要牢固樹立風(fēng)險意識，掌握風(fēng)險管理的基本方法，堅(jiān)持依法行政、文明執(zhí)法、有效地預(yù)防、避免和控制行政行為帶來的廉政風(fēng)險。