第一篇：擔保公司保后監管制度

吉林卓越擔保有限公司

保后監管及追溯制度

第一條 為了規范公司的擔保行為，控制公司資產運營風險，促進公司健康穩步的發展，根據《吉林卓越擔保有限公司章程》和《中華人民共和國擔保法》及國家有關法律法規、規范性文件等規定，特制定《吉林卓越擔保有限公司保后監管制度》，以下簡稱“本制度”。

第二條 本制度所稱保后監管是指自承貸銀行向企業發款至擔保終結過程中的跟蹤監督與管理。

第三條 擔保項目的保后監管由本公司擔保業務部、風險管理部共同負責，相關部門配合。

第四條 擔保項目的日常跟蹤管理由公司擔保業務部和風險管理部派兩名工作人員于每月的1-5日對受保對象前一個月的各種狀況進行實地調查，并于調查后3個工作日內做出《跟蹤報告》報送至公司領導。

第五條 保后監管的內容

（一）受保人是否按借款合同規定使用借款。

（二）受保人的生產經營狀況和財務狀況是否正常。

（三）受保人是否按時報送各種財務報表。

（四）對反擔保措施中的保證擔保人代償能力情況或抵（質）押物的情況進行檢查。

（五）受保人有無經營機制發生變化，如實行承包、租賃、聯營、合并（兼并）、分立、股份制改造、與外商合資（合作）、歇業、解散、破產等重大事件。

（六）是否涉及重大的經濟糾紛與訴訟。

（七）企業的法定代表人及有10%以上股權的股東是否發生變化。

（八）其它各種可能影響按期還貸因素及情況。

第六條 檢查人員在檢查中如發現上述可能影響按期償還貸款本息的問題或受保人存在其他方面較大問題的，應及時上報總經理，總經理認為必要時，可召集有關人員進行專題研究，制定相應對策及措施，落實有關人員實施。

第七條 檢查完畢后，檢查人員應將《保后跟蹤監管報告》和要求企業及有關部門提供的資料一并交辦公室歸檔保管，同時復印一套交貸款協作行。

第八條 對中長期貸款的項目，實行按年度還本還息方式的，要提前一個月對借款企業發出書面通知，要求企業做好如數還款準備工作，到期后應檢查是否如數按期還款。

第九條 對不能如數按期還款的企業，應提前聯合貸款協行，對受保人采取強有利的措施，保證到期借款的償還。

第十條 對短期貸款擔保項目，要在擔保到期30日，通知受保企業，向受保企業發送擔保貸款《到期還款通知單》，并由受保人簽收。

第十一條 對擔保貸款到期未能償還的受保人，要及時對

反擔保措施采取有效的行動，對抵（質）押物進行查封、凍結，出現代償時應及時對上述抵（質）押物依法變現，用以償債，對反擔保措施為保證方式的，要對保證人實行清收措施，督促其代為還款。

第十二條 對擔保代償資金要采取各種有效的手段進行追索。重點包括：以法清收、協商清收、以資抵債清，增加抵物，增加反擔保保證人。

第十三條 代償追索清收由公司風險管理部負責，擔保業務部、相關部門配合協助共同工作。

第十四條 本制度未盡事宜，按國家有關法律、法規和公司章程規定執行。

第十五條 本制度解釋權屬本公司董事會。

第十六條 本制度經本公司董事會審議通過后執行。

二00九年六月十五日

第二篇：擔保公司制度

北京彤峰鴻運投資管理有限公司融資與對外擔保管理制度（2012 年2 月修訂）

第一章總則

第一條為了規范北京彤峰鴻運投資管理有限公司（下稱“公司”）融資和對外擔保管理，有效控制公司融資風險和對外擔保風險，保護公司財務安全和投資者的合法權益，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國擔保法》及《深圳證券交易所股票上市規則（2008 年修訂）》（以下簡稱《上市規則》）等法律、行政法規和規范性文件及《廈門科華恒盛股份有限公司章程》（以下簡稱《公司章程》）的相關規定，制定本制度。

第二條本制度所稱融資，是指公司向以銀行為主的金融機構進行間接融資的行為，主要包括綜合授信、流動資金貸款、技改和固定資產貸款、信用證融資、票據融資和開具保函等形式。

公司直接融資行為不適用本制度。

第三條本制度所稱對外擔保，是指公司以第三人身份為他人提供保證、抵押、質押或其他形式的擔保。

公司為自身債務提供擔保不適用本制度。

第四條公司融資及對外提供擔保應遵循慎重、平等、互利、自愿、誠信原則。控股股東及其他關聯方不得強制公司為他人提供擔保。

公司全體董事及高級管理人員應當審慎對待、嚴格控制公司融資及對外擔保 的風險。

第五條公司對外擔保必須經董事會或股東大會審議通過，未經公司董事會或股東大會批準，公司不得對外提供擔保。

第六條公司獨立董事應在報告中，對公司累計和當期對外擔保情況、執行上述規定情況進行專項說明，并發表獨立意見。

第二章公司融資的審批

第七條公司財務部作為融資事項的管理部門，統一受理公司各部門的融資申請，并對該事項進行初步審核后，按本制度第八至十條所規定的權限報公司有權部門審批。

第八條依據股東大會及董事會的授權，在公司最近一期經審計財務報表上表明的資產負債率不超過 70%的情況下，公司在下一個會計內累計融資金額不超過公司最近一期經審計凈資產值的 10%（含10%）的融資事項，報公司董事長審批。

第九條在公司最近一期經審計財務報表上表明的資產負債率不超過 70%的情況下，公司單次流動資金融資金額或在一個會計內累計融資金額將超過公司最近一期經審計凈資產值的20%（含20%）的，報公司董事會審批。公司最近一期經審計財務報表上表明的資產負債率超過70%時，公司融資事項須報公司股東大會審議批準。

第十條公司單筆融資金額或在一個會計內累計融資金額將超過公司最近一期經審計凈資產值的20%的、或達到前述標準后又進行融資的，由公司董事會審議通過后報公司股東大會批準。

第十一條公司申請融資時，應提交《融資申請報告》，《融資申請報告》

內容必須完整，并應至少包括下列內容：

（一）擬提供融資的金融機構名稱；

（二）擬融資的金額、期限；

（三）融資獲得資金的用途；

（四）還款來源和還款計劃；

（五）為融資提供擔保的擔保機構；

（六）關于公司的資產負債狀況的說明；

（七）其他相關內容。

申請技改或固定資產貸款還必須提交詳細的可行性研究報告。

第十二條公司的有關部門依據上述權限審議公司提出的《融資申請報

告》

保管理制度時，應對融資事項所涉及的經營計劃、融資用途認真審核。對于

需要政府或相關主管部門審批的項目，應查驗相關批準文件；董事會或股東大會

認為必要的，可以聘請外部財務或法律等專業機構針對該等融資事項提供專業意

見，作為董事會、股東大會決策的依據。

公司有關部門在審批融資申請時，應同時充分考慮申請融資方的資產負債狀

況，對資產負債率過高的申請融資方應慎重審批提出的新融資申請。

公司分支機構或控股子公司申請融資時，亦應提交《融資申請報告》，并依

照上述第八條至第十一條之權限批準后，方可進行融資。

第三章公司對外提供擔保的條件

第十三條公司在決定擔保前，應至少掌握被擔保對象的下述資信狀況，對該擔保事項的利益和風險進行充分分析：

（一）為依法設立并有效存續的企業法人，不存在需要終止的情形；

（二）經營狀況和財務狀況良好，具有穩定的現金流量或者良好的發展前

景，并具有償債能力；

（三）已提供過擔保的，應沒有發生債權人要求公司承擔連帶擔保責任的情形；

（四）擁有可抵押(質押)的資產，具有相應的反擔保能力；

（五）提供的財務資料真實、完整、有效；

（六）公司能夠對其采取風險防范措施；

（七）沒有其他法律風險。

（八）符合《公司章程》的有關規定。

公司對外提供擔保由財務部根據被擔保對象提供的上述資料進行調查，確定

資料是否真實。

第十四條公司對外擔保必須要求對方提供反擔保，且反擔保的提供方應當

具有實際承擔能力。

第四章公司對外提供擔保的審批

第十五條未經公司董事會或股東大會批準，公司不得對外提供擔保。

第十六條公司財務部作為對外擔保事項的管理部門，統一受理公司對外

擔保的申請，并對該事項進行初步審核后，按本制度第十八條所規定的權限報公

司有權部門審批。

公司對外提供擔保的，由公司財務部向有權部門提出申請。

第十七條公司各部門或分支機構向公司財務部報送對外擔保申請、及公

司財務部向董事會報送該等申請時，應將與該等擔保事項相關的資料作為申請附

件一并報送，該等附件包括但不限于：

（一）被擔保人的基本資料、已經年檢的企業法人營業執照之復印件；

（二）被擔保人經審計的最近一年及一期的財務報表、經營情況分析報告；

（三）主債務人與債權人擬簽訂的主債務合同文本；

（四）本項擔保所涉及主債務的相關資料（預期經濟效果分析報告等）；

（五）擬簽訂的擔保合同文本；

（六）擬簽訂的反擔保合同及擬作為反擔保之擔保物的不動產、動產或權

利的基本情況的說明及相關權利憑證復印件；

（七）其他相關資料。

董事會或股東大會認為必要的，可以聘請外部財務或法律等專業機構針對該

等對外擔保事項提供專業意見，作為董事會、股東大會決策的依據。

第十八條公司下列對外擔保行為，在經董事會決議通過后須報股東大會審

議批準。

（一）本公司及本公司控股子公司的對外擔保總額，達到或超過最近一期

經審計凈資產的50%以后提供的任何擔保；

（二）公司的對外擔保總額，達到或超過最近一期經審計總資產的30%

以后提供的任何擔保；

（三）為資產負債率超過70%的擔保對象提供的擔保；

（四）單筆擔保額超過最近一期經審計凈資產10%的擔保

（五）對股東、實際控制人及其關聯方提供的擔保。

公司對外擔保的單項擔保金額及累計余額未達到前款所述標準的，須經出

席董事會的三分之二以上的董事審議同意并做出決議方可實施。

第十九條公司董事會或股東大會在就對外擔保事項進行表決時，與該擔保

事項有關聯關系的董事或股東應回避表決。

由于關聯董事回避表決使得有表決權的董事低于董事會全體成員的三分之

二時，應按照公司章程的規定，由全體董事（含關聯董事）就將該等對外擔保提

交公司股東大會審議等程序性問題做出決議，由股東大會對該等對外擔保事項做

出相關決議。

股東大會在審議為股東、實際控制人及其關聯方提供擔保的議案時，該股東

或受該實際控制人支配的股東，不得參與該項表決，該項表決由出席股東大會的其他股東所持表決權的半數以上通過；其中股東大會審議上述第（二）項擔保行

為涉及為股東、實際控制人及其關聯方提供擔保之情形的，應經出席股東大會的其他股東所持表決權三分之二以上通過。

第二十條公司董事會或股東大會在同一次會議上對兩個以上對外擔保事

項進行表決時，應當針對每一擔保事項逐項進行表決。

第五章公司融資及對外擔保的執行和風險管理

第二十一條公司各部門及分支機構的融資或對外擔保事項經公司有權部門批準后，由公司董事長或其授權的人代表公司對外簽署融資合同或擔保合同。公司控股子公司的融資或對外擔保事項經公司有權部門批準后，由控股子公司的董事長或其授權的人代表該公司對外簽署融資合同或擔保合同。

第二十二條公司訂立的融資合同或擔保合同應在簽署之日起日內報送公司財務部登記備案。

第二十三條已經依照本制度第二章、第四章所規定權限獲得批準的融資事項及對外擔保事項，在獲得批準后 30日內未簽訂相關融資合同或擔保合同的，超過該時限后再辦理融資或擔保手續的，視為新的融資或擔保事項，須依照本制度規定重新辦理審批手續。

第二十四條公司財務部為公司融資及對外擔保的日常管理部門。第二十五條被擔保債務到期后需展期并需由公司繼續提供擔保的，應當視為新的對外擔保，必須按照本制度規定的程序履行擔保申請審核批準程序。公司對外擔保的主債務合同發生變更的，由公司董事會決定是否繼續承擔保證責任。

第二十六條在使用融資獲得的資金時，應依據融資合同所規定的資金用途使用，如確須變更用途的，由資金使用部門提出申請，并按照本制度第八至十條規定的相關權限履行批準程序。

第二十七條公司財務部預計到期不能歸還貸款的，應及時了解逾期還款的原因，并與相關部門共同制定應急方案。

融資期限屆滿需要展期的，公司財務部應及時向董事會報告，并說明原因及還款期限。

第二十八條公司財務部應加強對擔保債務風險的管理，督促被擔保人及時還款。

對于在擔保期間內出現的、被擔保人之償還債務能力已經或將要發生重大不利變化的情況，擔保人應當及時向公司財務部匯報、并共同制定應急方案。公司財務部應督促公司分支機構及控股子公司建立相關的風險管理制度。第二十九條債務履行期限屆滿，被擔保人不履行債務致使作為擔保人的公司承擔擔保責任的，公司應在承擔擔保責任后及時向被擔保人追償。

第六章公司融資及對外提供擔保的信息披露

第三十條公司財務部應將公司融資及對外提供擔保事項的相關資料和文件及時送交董事會秘書。

第三十一條對公司融資及對外提供擔保事項，應依照有關法律法規、中國證監會發布的有關規范性文件及深圳證券交易所的相關規定履行信息披露義務。具體信息披露事宜由公司董事會秘書負責。

第七章有關人員的責任

第三十二條公司全體董事應當嚴格按照本制度及相關法律、法規及規范性文件的規定審核公司融資及對外擔保事項，并對違規或失當的融資、對外擔保所產生的損失依法承擔連帶責任。

第三十三條依據本制度規定具有審核權限的公司管理人員及其他相關高級管理人員，未按照制度規定權限及程序擅自越權審批或簽署融資合同、對外擔保合同或怠于行使職責，給公司造成實際損失的，公司應當追究相關責任人員的法律責任。

上述人員違反本規定，但未給公司造成實際損失的，公司仍可依據公司規定對相關責任人員進行處罰。

第八章附則

第三十四條本制度未盡事宜，按照國家有關法律、法規和本公司章程的規定執行。

第三十五條本制度由公司董事會負責修訂和解釋。自董事會審議通過之日起生效，修改時亦同。

北京彤峰鴻運投資管理有限公司董 事 會2012 年 2 月25日

第三篇：擔保業務保后監管操作管理辦法

擔保業務保后監管操作管理辦法

一、保后監管是指本公司對擔保項目（時間段：出保函至解保）進行跟蹤、監控和分析，對檢查中發現的問題采取積極補救措施的工作過程。

二、風險管理部是擔保公司保后監管工作的主管部門，負責該工作的管理、監督、檢查、跟進和指導。保后管理是公司防范擔保風險，提高擔保質量的一個重要環節，力求做到經常化。

三、保后監管的方式包括擔保業務部各客戶經理和風險管理部保后監管人員對擔保項目的監管。

四、保后管理人員職責：

1、隨時跟蹤出保函后的業務辦理過程，及時對業務軟件和臺帳進行更新。a.查檔后發送放款確認表，登記放款時間及贖樓時間（中行）

b.根據贖樓銀行確定取證時間

c.催辦注銷抵押、登記保管房產證原件（當天無法過戶的）

d.催辦過戶、登記保管過戶回執原件

e.催辦取證抵押手續，登記保管抵押回執復印件及新房產證復印件（取證當天未過戶抵押的，房產證原件交風控保管）

f.確認抵押辦結（電話查詢）并查檔

g.催辦解保手續及二次結清單（賣方擔保業務），登記保管解保函;跟進業務回款情況（現金類業務）

h.余款支付

i.定期整理歸檔

2、定期編制業務跟蹤表，提交風控部經理及房產業務部。

3、對超期嚴重業務或風險業務向公司提出預警，重點跟蹤。

第四篇：擔保公司風險制度

ⅩⅩ擔保有限公司

風險控制績效考核辦法

為進一步推動擔保貸款風險控制工作，有效降低風險，提高公司效益，公司在堅持統一政策、分級管理、強化歸集,考核到人，獎罰兌現的原則，對各公司所擔保貸款風險管理工作進行統一和規范，特制訂本辦法。

一、指導思想

1、以風險控制考核為依據，確保安全無風險。

2、嚴格控制代償發生，確保代償額度負增長。

3、以訴訟保全為最終手段，確保擔保損失最小化。

二、任務目標

1、嚴格審核公司及分公司貸款擔保的審批，確保審查無責任。

2、年逾期率不超過1.2‰,代償率不超過2.2‰，代償金額控制在萬元之內。

3、定期和不定期監督檢查客戶經理部及分公司經理部風險控制及考察制度的落實情況，并定期寫出檢查報告。

三、涉及風險管理各類人員的考核：

（一）、對客戶經理前期市場調查業務通過回訪考核

1、回訪時借款人及擔保人電話號碼要正確無誤，號碼不正確或停機，所留電話無法聯系到借款人及擔保人，扣罰責任人100元/次。

2、擔保人對于擔保事項及所承擔責任應非常明確，有不明確者扣罰責任人50元/次。

3、客戶經理考察客戶必須到借款人家中及經營場所進行實地考察。其中任一項未到者扣罰50元/次。

4、客戶經理要將還款方式及相關事項以及逾期后果詳細告知借款人。借款人其中有一項不詳者，扣罰責任人 50元/次。

5、客戶經理要嚴格按照公司規定的收費標準收取相應費用，如出現收費與規定不符的（申請減免的除外），一經證實扣罰責任人當月工資，并由公司對其做處理決定。

6、借款人對客戶經理服務態度不滿意，扣罰責任人50元/次。回訪人員每月整理每日的回訪表格，對出現的問題進行分類，統計數據報于綜合財務部，由綜合財務部報公司領導審批根據所統計數據每月對客戶經理進行扣罰。

（二）、對回訪人員的考核

1、回訪時間，客戶經理將放款客戶資料，自放款起一周內交于資料管理員處，資料管理員三天內將所報資料審核完畢，回訪人員根據資料管理員審核客戶資料情況，三天內將已審客戶資料進行回訪。

2.回訪人員要情緒好，聲音聽上去應該友好、自然；不得與客戶交談與擔保貸款無關的話題，3.注意語速一定要讓顧客把要說的話說完，不要打斷他。對他說的話作簡要而又清楚的記錄。如果顧客抱怨的話，不要找借口，客戶有的問題解決后要在第一時間里及時回訪客戶，告知處理結果

4.回訪人員要懂得相關擔保貸款及相關業務專業知識，如果客戶不明白還款情況要及時通知客戶還款金額及時間，告訴客戶注意應該提前還款，保證信譽，避免產生銀行逾期，造成不良。

5.提高對突發事件的處理能力，根據客戶素質注意調整自己的心理素質。回訪人員如違反上述任何一條，扣罰回訪人員50元/次。由綜合財務部報公司領導審批根據所統計數據每月對客戶經理進行扣罰。

（三）、如擔保客戶出現逾期，對催收人員（我公司外派銀行人員、經辦客戶經理，風險管理部）的考核：

1、對我公司外派銀行人員的催收考核：

①新老客戶（除涉訴、逾期頻率極高且前期難以電話催收的客戶除外）剛出現逾期后，由我公司駐銀行外派人員負責每日電話催要，電話通知要有記錄，記錄中載明其逾期原因及還款意愿；同時，了解客戶的逾期原因，請客戶明確還款時間。客戶答應明確還款時間的，到時要及時催要。并且保證：區中行擔保客戶逾期10日內的不超過12筆，市中行擔保客戶逾期10天內的不超過8筆，建行擔保客戶逾期30天內的不超過___筆，工行擔保客戶逾期30天內的不超過___筆，農行擔保客戶逾期30天內的不超過___筆，同時對其負責的客戶定期向風險管理部反饋催收結果。如果出現超出規定筆數，扣罰責任人10元/筆，如果出現控制在規定筆數以內，每減少一筆，獎勵責任人10元，最后測算由風險管理部報總經理審批。

②對于逾期客戶在電話催收后，仍然每日電話聯系催收，力爭逾期客戶在10日內還款。

2、對風險管理部的催收考核：

①中行擔保客戶逾期11---20日，工、農、建行逾期超過30日不足60日的由風險管理部負責電話催收，或者去客戶經營場地與客戶交談，了解客戶經營情況和資金回收情況，加強催收；同時，與客戶的擔保人聯系一起催收。并保證區中行擔保客戶逾期11---20日內的不超過12筆，市中行擔保客戶逾期11---20日內的不超過15筆，建行擔保客戶逾期超過30日不足60日的不超過___筆，工行擔保客戶逾期超過30日不足60日的不超過___筆，農行擔保客戶逾期超過30日不足60日的不超過___筆，同時對其負責的客戶定期向總經理反饋催收結果。如果出現超出規定筆數，扣罰責任人10元/筆，如果出現控制在規定筆數以內，每減少一筆獎勵責任人10元，最后測算由風險管理部報總經理審批。

②中行擔保客戶逾期21日以上、工、農、建行逾期超過60日不足90日，給客戶送達逾期催收函（或寄發）并上門催收，上門催收要有記錄，記錄中載明其逾期原因、還款意愿及還款計劃，這樣給客戶加大壓力，讓客戶明白逾期時間越長責任越大、罰息越多。并保證區中行擔保客戶逾期21日以上30日內的不超過5筆，市中行擔保客戶期21日以上30日內的不超過8筆，建行擔保客戶逾期超過60日不足90日的不超過___筆，工行擔保客戶逾期超過60日不足90日不超過___筆，農行擔保客戶逾期超過60日不足90日不超過___筆，同時對其負責的客戶定期向總經理反饋催收結果。如果出現超出規定筆數，扣罰責任人10元/筆，如果出現控制在規定筆數以內，每減少一筆獎勵責任人10元，最后測算由風險管理部報總經理審批。

③對于逾期客戶在電話催收或者送達逾期催收函后，仍然每日電話聯系催收，直至還款。

④送達逾期催收函后，與客戶擔保人聯系讓其承擔擔保責任替其還款。

⑤實在不能還款、長時間拖欠不能還款的連續逾期超過3期或累計逾期超過6期的經多方催收無果的釘子戶的擔保貸款由風險管理部匯總借款人所

有資料并形成書面告，上報總經理，由總經理決定是否責令其提前結清貸款或者進入相應的擔保代償或訴訟程序。決定借款人提前結清貸款的，由總經理下達“提前還款函”通知借款人及保證人，如借款人在“提前還款函”要求的期限內仍未歸還，則進入代償及相應的司法訴訟程序。

2、由我公司擔保客戶經辦人員及經辦人員的分管領導負責：

①擔保貸款自放款一年內的客戶逾期自己負責清收；如自己不積極催收，造成逾期難以催收或者其他原因造成公司損失的的，扣罰經辦人50元/筆，扣罰經辦人員的分管領導100元/筆。

②經常逾期，在我公司外派銀行人員及風險管理部催收無果或者發生代償后須積極協。如果發生代償，金額在1000（含1000）元以下的，扣罰經辦人200元/筆，扣罰經辦人員的分管領導300元/筆。代償金額在1000元以上的，扣罰經辦人代償額的20%/筆，扣罰經辦人員的分管領導代償額的30%/筆。上述扣罰款如在3個月內自己回收，將扣罰工資予以補回，如3個月收不回，扣罰波工資將不予補回。如果由風險管理部收回，將不予補發，如果由經辦人員及風險管理部共同收回的，退回扣罰工資的一半。

③如果客戶經理（經辦人）連續3月完不成公司指標或者出現上述2種情況之一的，責令經辦人下崗催收2個月，催收期間只發生活費。如不適合催收工作，公司將予以辭退。

四、風險管理部在擔保審核及公司擔保貸款客戶出代償后催收款考核，獎勵按月兌現。

1、全年貸款擔保審核無責任，年底獎勵2000元。如出現一筆因審核把關不嚴而引起的風險事故，取消年底獎勵，并每筆處責任人300元罰款。

2、收回08年底前墊款（不含起訴類）的，單筆金額一萬元以內的，每筆獎勵500元；一萬（含）以上的按收回墊款的8%進行獎勵。收回09年及以后新生墊款，每月根據擔保客戶向貸款銀行繳納保證金的百分數進行獎勵（如客戶經理收回的不獎勵）：中行客戶交納保證金___%,建行客戶交納保證金___%，工行客戶交納保證金___%，農行行客戶交納保證金___%。

五、但要注意，在催收工作中做到情感催收，以人為本，做好說明解釋工作，以優質的服務，以真情打動貸款戶，實行人性催收，因此工作人員在催要過程中，既要顯示催款的力度，又要講究方式方法，不要引起正常經營客戶的

反感。而對長期逾期客戶及不負責任的擔保人要注明，在催收還款完畢后，堅決列入黑名單，以后不予擔保放貸。

六、凡涉及公司風險責任人員應該協助公司領導及其他部門需要協助的事項。

七、本辦法由公司制定，修改解釋亦同。

司

ⅩⅩ投資咨詢有限公

第五篇：擔保公司內審制度

公司內審制度

第一章 總 則

第一條 為規范并保障公司內部審計監督，提高審計工作質量，實現內部審計經常化、制度化，發揮內部審計工作在加強內部控制管理、促進企業經濟管理、提高經濟效益中的作用，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》、《中國內部審計準則》等法律、法規規定，結合本公司實際，特制定本制度。

第二條 本制度所稱被審計對象，特指公司各內部機構、控股公司、分公司、辦事處。

第三條 本制度所稱內部審計，是指由公司內部機構或人員，對公司內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性和完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。具體包括監督被審計對象的內部控制制度運行情況，檢查被審計對象會計賬目及相關資產及企業經營狀況，監督被審計對象預決算執行和財務收支，評價重大經濟活動的效益等行為。

第四條 本制度所稱內部控制制度，是指公司股東會、執行董事、監事、高級管理人員及其他有關人員為實現下列目標而提供合理保證的過程：

（一）遵守國家法律、法規、規章及其他相關規定；

（二）提高公司經營的效率和效果；

（三）保障公司資產的安全；

（四）確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平。第五條 公司股東會應對內部控制制度的建立健全和有效實施負責，重要的內部控制制度應經股東會審議通過。公司股東會及其全體成員應保證內部控制相關信息披露內容的真實、準確、完整。

第二章 內部審計機構和人員

第六條 公司設立審計部，公司審計部成員由股東會任免，其中至少有一名成員為會計專業人士。

第七條 公司審計部對公司財務信息的真實性和完整性、內部控制制度的建立和實施等情況進行檢查監督，并對公司經濟活動進行系統的內部審計監督。審計部對股東會負責，向股東會報告工作。

第八條 公司內部應公開審計人員的學歷、職稱、工作經歷、與公司股東及實際控制人之間是否存在關聯關系等情況。

第九條 審計部應當保持獨立性，不得臵于財務部的領導之下，不得與財務部合署辦公。

第十條 公司各內部機構、控股公司、分公司、辦事處應當配合 審計部依法履行職責，不得妨礙審計部的工作。

第十一條 審計人員應具有與審計工作相適應的審計、會計、經濟管理等相關專業知識和業務能力。

第十二條 審計人員根據公司制度規定行使職權，被審計部門（個人）應及時向審計人員提供有關資料，不得拒絕、阻撓、破壞或者打擊報復。

第十三條 審計人員要堅持實事求是的原則，忠于職守，客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權，徇私舞弊，玩忽職守。

第十四條 審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關系的，應當回避。

第三章 內部審計機構的職責和總體要求

第十五條 執行董事應當履行以下主要職責：

（一）監督內部審計制度的建立和實施；

（二）至少每季度召開一次會議，審議審計部提交的工作計劃和報告等；

（三）至少每季度向股東會報告一次，內容包括但不限于內部審計工作進度、質量以及發現的重大問題；

（四）協調審計部與會計師事務所、國家審計機構等外部審計單位之間的關系。

第十六條 公司審計部應履行以下主要職責：

（一）對公司內部機構、控股公司、分公司、辦事處的內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；

（二）對公司內部機構、控股公司、分公司、辦事處的會計資料及其他有關經濟資料，以及所反映的財務收支及有關的經濟活動的合法性、合規性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務報告、業績快報、自愿披露的預測性財務信息等；

（三）協助公司其他部門共同建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領域、關鍵環節和主要內容，并在內部審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為；

（四）至少每季度向執行董事報告一次，內容包括但不限于內部審計計劃的執行情況以及內部審計工作中發現的問題。

第十七條 審計部應當在每個會計結束前兩個月內向執行董事提交次一內部審計工作計劃，并在每個會計結束后兩個月內向執行董事提交內部審計工作報告。

審計部應當將審計重要的對外投資、購買和出售資產、對外擔保或借款、關聯交易等事項作為工作計劃的必備內容。

第十八條 審計部應以業務環節為基礎開展審計工作，并根據公司各階段工作重點和公司領導的部署，組織安排審計工作。審計工作應涵蓋公司經營活動中與財務報告相關的所有業務環節，包括固定資產管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統管理等。

根據本公司實際情況，公司審計部的具體職責為：

1、財務審計：包括資產審計、費用成本審計、投資效益審計、經濟效益審計等。對公司財務計劃、財務預算的執行和決算情況、與財務收支相關的經濟活動及公司的經濟效益、財務管理內控制度執行情況等進行內部審計監督。

2、內控審計：包括資金、物資、采購等公司內部經營管理環節中內部控制制度的執行情況。對公司內部管理控制系統及執行國家財經法規進行內部審計監督；督促建立、健全完善的公司內部控制制度，促進公司經營管理的改善和加強，保障公司持續、健康、快速地發展。

3、合同審計：對公司大宗物品采購合同、對外擔保合同、借款合同等實行備案制，并不定期檢查，對存在的問題和違規違章情況進行內部審計監督。

4、離任審計：公司所屬各部門、控股公司、分公司、辦事處人員離任或調任的，負責對其任職期間履行職責情況、經濟活動情況進行內部審計監督。

5、責任審計：對公司各部門負有經濟責任的管理人員進行責任審計，以促進加強經營管理，提高公司經濟效益。

6、經濟效益審計：對外擔保、投資、借款及收益分配進行內部審計監督。

7、專項審計：對與公司經濟活動有關的特定事項，向公司有關單位、部門或個人進行專項審計調查。

8、公司股東會或執行董事交辦的其他審計工作。第十九條 審計部的主要工作范圍為：

1、對內部控制制度的健全、有效及執行情況進行監督檢查。

2、對公司的會計核算工作進行監督檢查。

3、對資金、財產的完整、安全，進行監督檢查。

4、對財務收支計劃、財務預算、經濟合同的執行情況及其經濟效益進行審計監督。

5、對會計報表、財務決算的真實性，正確性和合法性進行審計并簽署意見。

6、對股東會決議、股東會決議執行情況進行監督審計。

7、對嚴重違反法規和公司規章制度或造成公司重大損失的行為進行專項審計。

8、了解國家有關政策法規，配合國家審計機關對本公司進行的審計。

9、辦理股東會、執行董事交辦的其他審計事項。

第二十條 審計人員獲取的審計證據應當具備充分性、相關性和可靠性，并應當將獲取審計證據的名稱、來源、內容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。

第二十一條 審計人員在審計工作中應當按照有關規定編制與復核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。

審計部應在每個審計項目結束后，建立內部審計檔案，對工作中形成的審計檔案定期或長期保管，在每結束后的6個月內送交公司檔案室歸檔。

審計檔案銷毀必須經股東會同意并經執行董事簽字后方可進行。各種審計檔案保管期限規定為：審計工作底稿保管期限為5年，季度財務審計報告保管期限5年，其他審計工作報告保管期限為10年。審計檔案除公司審計部工作需要及法律法規規定的強制查閱需要之外，對非相關人員實行嚴格的保密制度。

第四章 內部審計部門的權力

第二十二條 在審計管轄的范圍內，審計部的主要權限有：

1、召開與審計事項有關的會議；

2、根據內部審計工作的需要，要求有關部門按時報送計劃、預算、報表和有關文件資料等；

3、審核會計報表、帳簿、憑證、資金及其財產，監測財務會計軟件，查閱有關文件和資料；

4、參加股東會會議和根據工作需要列席有關部門的例會；

5、對審計中的有關事項向有關部門（人員）進行調查并索取證明材料；

6、對正在進行的嚴重違反財經法規、公司規章制度或嚴重失職可能造成重大經濟損失的行為，有權做出制止決定并及時報告股東會和執行董事；對已經造成重大經濟損失和影響的行為，向股東會和執行董事提出處理的建議；

7、對阻撓、破壞內部審計工作以及拒絕提供有關資料的部門和人員，報股東會、執行董事核準并經執行董事批準可采取封存有關資料、凍結資產等必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；

8、經股東會、執行董事核準，出具審計意見書，提出改進管理、提高效益的建議，檢查采納審計意見和執行審計決定的情況。

第五章 內部審計工作的具體實施

第二十三條 內部審計工作的日常工作程序：

1、根據公司計劃、公司發展需要和股東會的部署，確定審計工作重點，擬定審計工作計劃，報經股東會、執行董事批準后制定審計方案。

2、確定審計對象和審計方式。

3、審計三日前向被審計對象發出書面審計通知書，經股東會批準的專案審計不在此列。

4、審計人員通過審查會計憑證、帳簿、報表和查閱與審計事項有關的文件、資料、實物，向有關部門或個人調查等方式進行審計，并取得有效證明材料，記錄審計工作底稿。

5、對審計中發現的問題，應及時向被審計對象提出改進意見。審計終結后，應出具書面審計報告報送股東會。

6、對重大審計事項做出的處理決定，須報經股東會批準；經批準的處理決定，被審計對象必須執行。

7、被審計對象對審計處理決定如有異議，可以接到處理決定之日起一周內向執行董事提出書面申訴，執行董事接到申訴十五日內根據權限做出處理或提請股東會審議。對不適當的處理決定，審計部復審并經執行董事確認后提請股東會予以糾正。申訴期間，原審計處理決定照常執行。特殊情況，經執行董事審批，可以暫停執行。

8、根據工作需要進行有關重大事項的后續審計。

第二十四條 審計部應在每季度結束后對公司財務收支和經濟活動進行一次綜合審計，平時按照本制度的規定對重大事項進行不定期審計，每季度應就內部審計計劃的執行情況以及內部審計工作中發現的問題等至少向執行董事報告一次，并在每個會計結束后兩個月內向執行董事提交內部審計工作報告。

第二十五條 審計部應當按照有關規定實施適當的審查程序，評價公司內部控制的有效性，并至少每年向執行董事提交一次內部控制評價報告。評價報告應當說明審查和評價內部控制的目的、范圍、審查結論及對改善內部控制的建議。

第二十六條 內部控制審查和評價范圍應當包括與財務報告相關的內部控制制度的建立和實施情況。

第二十七條 審計部對審查過程中發現的內部控制缺陷，應當督促相關責任部門制定整改措施和整改時間，并進行內部控制的后續審查，監督整改措施的落實情況。審計部負責人應當適時安排內部控制的后續審查工作，并將其納入內部審計工作計劃。

第二十八條 審計部在審查過程中如發現內部控制存在重大缺陷或重大風險，應當及時向執行董事報告。

第二十九條 審計部應當在重要的對外投資、擔保事項發生后及時進行審計。在審計對外投資事項時，應當重點關注以下內容：

（一）對外投資、擔保是否按照有關規定履行審批程序；

（二）是否按照審批內容訂立合同，合同是否正常履行；

（三）是否指派專人或成立專門機構負責研究和評估重大投資、擔保項目的可行性、風險和收益，并跟蹤監督進展情況；

第三十條 審計部應當在重要的購買和出售資產事項發生后及時進行審計。在審計購買和出售資產事項時，應當重點關注以下內容：

（一）購買和出售資產是否按照有關規定履行審批程序；

（二）是否按照審批內容訂立合同，合同是否正常履行；

（三）購入資產的運營狀況是否與預期一致；

（四）購入資產有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。

第三十一條 審計部應當在重要的對外擔保事項發生后及時進行審計。在審計對外擔保事項時，應當重點關注以下內容：

（一）對外擔保是否按照有關規定履行審批程序；

（二）擔保風險是否超出公司可承受范圍，被擔保方的誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好；

（三）被擔保方是否提供反擔保，反擔保的可實施性和安全性；

（四）是否指派專人持續關注被擔保方的經營狀況和財務狀況。

第三十二條 審計部應當在重要的關聯交易事項發生后及時進行審計。在審計關聯交易事項時，應當重點關注以下內容：

（一）是否確定關聯方名單，并及時予以更新；

（二）關聯交易是否按照有關規定履行審批程序，審議關聯交易時關聯股東是否回避表決；

（三）關聯交易是否簽訂書面協議，交易雙方的權利義務及法律責任是否明確；

（四）交易標的有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項；

（五）交易對方的誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好；

（六）關聯交易定價是否公允，是否已按照有關規定對交易標的進行審計或評估，關聯交易是否會侵占公司利益。

第三十三條 審計部應當在公司業績公布后，對業績進行審計。在審計業績時，應當重點關注以下內容：

（一）是否遵守《企業會計準則》及相關規定；

（二）會計政策與會計估計是否合理，是否發生變更；

（三）是否存在重大異常事項；

（四）是否滿足持續經營假設；

（五）與財務報告相關的內部控制是否存在重大缺陷或重大風險。

第六章 內部審計部門的建議權及責任

第四十條 審計部對模范遵守企業規章制度、做出顯著成績的部門和個人，可以向股東會、執行董事提出給予獎勵的建議。

第四十一條 審計部對有下列行為之一的部門和個人，根據情節輕重，可以向股東會提出給予內部處分、追究經濟責任的建議：

1、拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料等證明材料的；

2、阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞審計監督檢查的；

3、弄虛作假，隱瞞事實真相的；

4、拒絕執行審計決定的；

5、打擊報復審計人員和向審計部如實反映真實情況的員工的。

上述行為，情節嚴重、構成犯罪的，應移送司法機關依法追究刑事責任。

第四十二條 內部審計人員有下列行為之一的，根據情節輕重，股東會可給予內部處分、追究經濟責任：

1、利用職權謀取私利的；

2、弄虛作假、徇私舞弊的；

3、玩忽職守、給公司造成經濟損失的；

4、泄露公司秘密的。

上述行為，情節嚴重、構成犯罪的，應移送司法機關依法追究刑事責任。

第七章 附 則

第四十三條 本制度未盡事宜，按照國家有關法律、法規和公司章程的規定執行；本工作規則如與國家法律法規或經合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國家法律法規和公司章程執行，并立即修訂，報股東會審議通過。

第四十四條 本制度自股東會決議通過之日起施行。