第一篇：農村義務教育教育學校預算編制補充說明

農村義務教育教育學校預算編制補充說明

一、工資收入以年初預算數（縣直學校交表時帶年初預算材料）。

二、公用經費收入以初中以700元/年·生，小學500元/年·生。

三、寄宿生生活補助收入初中1000元/年·生，小學750元/年·生。

四、鄉鎮學校營養餐收入3元/生*200天。

五、學生數以學年初報表數，教師數以2012年1月在職教師數。

六、鄉鎮代碼草海001、么站002、金斗003、金鐘004、爐山005、二塘006、東風007、猴場008、龍場009、新發010、黑石011、哲覺012、麻乍013、岔河014、觀風015、秀水016、哈喇河017、海拉018、牛棚019、迤那020、斗古021、玉龍022、中水023、黑土河024、石門025、龍街026、云貴027、雪山028、兔街029、大街030、羊街031、小海032、雙龍033、鹽倉034、板底035。

七、人助金列入對個人家庭補助支出的助學金，代課教師工資列入工資福利支出的其它工資福利支出，商品服務支出=生均公用經費+每位教師60元辦公費，鄉鎮學校營養餐列入對家庭個人補助支出的生活補助。

八、義務教育學校含有高中生的學校，事業收入=高中學生數*收費標準。

九、各中小學、中心學校上交預算表時打印表格蓋章校長簽字，帶相關預算兩上兩下會議材料。

校財局管核算中心

二0一二年二月二十九日

第二篇：農村義務教育學校預算編制基表

農村義務教育學校預算編制基表

（2012）

學校代碼：***3

填報單位：貴州?。ㄗ灾螀^、直轄市、兵團）

單位地址：貴州省望謨縣岜饒鄉云盤小學

地形地貌：山區郵政編碼：單位負責人：曹祖德聯系電話： 填表人：曹祖德填表日期：2012年1月6日1

第三篇：2009年學校預算編制說明

2009年學校預算編制說明

一、2009年學校預算編制口徑及預算指標

（一）2009年學校預算編制口徑

2009年大連大學學校預算編制口徑：大連大學本部和大連市衛生學校；包括：教育事業經費預算、基本建設經費預算和科研經費預算三個部分。

大連大學做為一級預算單位（全口徑預算），應包括以下五個二級預算單位：大連大學本部、大連市衛生學校、大連大學大連鐵路衛生學校、大連大學附屬中山醫院、大連大學附屬新華醫院。

（二）2009年市財政局下達的大連大學預算指標

市財政局下達大連大學教育事業經費預算及兩所附屬醫院醫療事業經費預算合計：34，940.3萬元。其中：

1、大連市財政局下達大連大學教育事業經費預算（不含基建和科研）33，580.3萬元，其中：

大連大學本部：31，326.3萬元（含規范津補貼追加3，588萬元）； 大連市衛生學校：214.9萬元； 大連鐵路衛生學校：2，039.1萬元。

2、大連市財政局單獨下達兩所附屬醫院醫療事業經費預算1，360萬元，其中：中山醫院：870萬元；新華醫院：490萬元。

（三）2009年大連大學學?？趶筋A算總額為46，589萬元，其中：

1、教育事業經費預算：35，977.4萬元（大學本部和市衛生學校）。? 財政下達指標31，541.2萬元（含規范津補貼追加3，588萬元），其中：預算內21，547.2萬元、預算外9，994萬元； ? 上年結轉3，713.5萬元； ? 附屬單位上繳722.7萬元。

2、基本建設經費預算：8，000萬元（“十一五”規劃貸款）。

3、科研經費預算：2，611.6萬元（按08年實際到賬經費2，374.2萬元增長10％預測）。

二、預算編制原則

學校2008年預算執行較好，表現在：收入增加（市財政局追加 2，685萬元，中地共建800萬元，開發區2，000萬元，合計：5，485萬元），費用降低（教學降20%，機關降36%，合計：2，551.5萬元），債務減輕3，965萬元（支付欠學生獎助學金和教材款990萬元，償還教師科研配套570萬元，支付基建工程款1，188萬元，支付欠煤款540萬元）。但由于歷史包袱過重和受金融危機的影響，2009年學校財務狀況依然十分嚴峻，維持學校運行的人員經費和水費、電費、取暖費、交通費等剛性支出不斷增加，而學?？勺灾靼才诺氖杖氲脑鲩L和市財政預算的追加都難已實現。在安排2009年預算時，要以科學發展觀為統領，以突出辦學特色、增強學校競爭力為出發點，以“開源節流、勤儉辦學、確保重點、立足發展” 為指導，堅持以下原則：

（一）綜合預算的原則。

將學校的各項收入和支出都納入學校預算，堅持收入預算和支出預算并重，校級預算和所屬各級預算并重的原則。杜絕資金體外循環和設 立“小金庫”現象。

（二）堅持量入為出，收支平衡的原則。

根據事業發展的需要與財力可能，區分輕重緩急進行綜合平衡，不編制赤字預算，并全力化解歷史包袱和債務負擔，不形成新的赤字和拖欠，以確保學校可持續發展。

（三）統籌兼顧，保證重點的原則。

貫徹落實《大連大學2009年工作要點》，科學配置學校資源，進一步優化支出結構；確保人員經費開支，確保重點學科建設資金，鼓勵教學、科研不斷上新臺階，服務服從我校辦學理念和發展戰略。

（四）財權與事權相結合、權力下放的原則。

擴大二級學院經費使用自主權，不斷推進全成本核算，努力實現學校資產責任部門化。

（五）實行定員定額管理，體現科學、公正的原則。

三、預算編制方法

（一）教學單位預算由基本經費、專項業務費和院長基金構成。

1、基本經費：按各學院學生數及生均經費標準核撥，并與學費收繳率掛鉤。其中：承擔公共課的教學單位，教學業務費補助按08年全校實收本?？茖W費的1％計提，并按教務處提供各學院公共課課時占全?？偣舱n課時的權重分配。

? 學生數以08年末在校生人數為準（其中：醫學院扣除全年在附屬醫院實習學生共120人）。? 年生均經費標準為：

文、史、法、經濟管理、旅游、外語：250元/生； 理、工、師范、體育：350元/生； 美術、音樂：600元/生； 醫學：950元/生。

? 對收繳率達到92%的學院，各教學單位基本經費和院長基金不變。在此基礎上，收繳率每增減1%，學校對各教學單位基本經費和院長基金按相同比例進行增減調整。

收繳率=（當年學宿費實繳數+已核準未發放助學貸款）/當年學宿費應繳數（含歷年積欠學費）

2、專項業務費：按照財權與事權相結合，權力下放的原則，將學科、專業、實驗室（基地、團隊）建設經費，學生活動經費按核定標準直接安排到各教學單位。

（1）學科、專業、實驗室（基地、團隊）建設經費預算標準為：

① 國家級教學示范（特色）專業、中心、基地建設經費：5萬元（理、工、醫）；3萬元（文、管理、外語、旅游、師范、音、體、美）。

② 省、部級教學示范（特色）專業、中心、基地建設經費：3萬元（理、工、醫）；2萬元（文、管理、外語、旅游、師范、音、體、美）。

③ 省、部級重點（高水平）學科（基地、團隊）、重點實驗室建設經費：5萬元（理、工、醫）；3萬元（文、管理、外語、旅游、師范、音、體、美）。

④ 省、部級優勢特色重點建設學科建設經費： 5萬元（理、工、醫）；3萬元（文、管理、外語、旅游、師范、音、體、美）。

⑤ 實驗室建設經費： 5萬元（理、工、醫）；3萬元（文、管理、外語、旅游、師范、音、體、美）。⑥新專業建設經費：2萬元。

? 同一項目，國家、省、市級不兼得；

? 重點學科、高水平重點學科、優勢特色學科、省重點培育學科不兼得；

? 經費預算應按學科、專業、實驗室（基地、團隊）內部各專業方向均衡分配，報銷時需經職能部門、學院負責人簽字審核。

（2）學生活動經費: 36元/生（含補發08年欠發半年數）。

3、院長基金：各教學單位設立院長基金，基數為1萬元，并按照上述專項業務費①-⑥項的10％計提院長基金。

（二）各職能處、室單位預算由基本經費和專項業務費預算構成。

1、部門基本經費由部門預算基數2萬元和人均經費2，000元構成（人數以08年12月人事處提供數據為準）；專項經費按相關規定及學校財力統籌安排。

2、科技處專項業務費由科研管理費解決，學校不再另行安排。按照實際計提管理費列支25％的學術講座費、15％的專利申請費、60％的項目申報費。

3、科研機構經費由科研經費自行解決（校級科研單位09年經費按5，000元/個安排）。

4、總務處水、電、暖消耗定額，按大連市省屬院校平均較好水平安排，且在08年決算基礎上同比降5%；大車隊實行單車建賬，按定額8萬元考核（保險、保養維修、停車、油耗及出車補助等）。

5、各單位車輛歸口校辦管理，并實行單車建賬，按定額標準考核（包括保險、保養維修、停車、油耗及出車補助等），各部門經費中不再安排與車輛有關的費用（特殊車除外，特殊部門及承包單位除外）。

6、各教學、教輔、科研單位08年預算余額全部結轉，合計：354萬元；各職能處、室08年辦公經費余額結轉至09年，合計：199萬元，其他專項經費余額不予結轉，09年另行安排；08年已發生未決算的專項經費及承包單位結余應轉至09年合計498.7萬元；08年單位經費超支經校長審批同意可以不結轉至09年。

08年預算執行余額需結轉09年總計：1，051.7萬元。

7、國家自然基金、社科基金；‘973’、‘863’項目；學生思想政治工作專項；“兩課”經費；就業工作專項經費等依據國家有關規定，比照大連市省屬高校的平均水平和通行做法安排。

學校09年預算安排07-08年科研配套與教學、科研獎勵900萬元。

（2）學生思想政治工作專項

“兩課”經費25.8萬元； 健康教育專項5萬元；

大學生文化活動專項（團委）13.5萬元； 大學生就業獎勵17.1萬元； 新生表彰17.5萬元； 合計78.9萬元。（3）“兩課”經費

09年“兩課”經費預算按遼寧省高工委評估指標規定20元/生/年安排25.8萬元(含師資培訓和圖書資料購置等)。

（4）就業工作專項經費

09年就業工作專項經費預算37.1萬元（含就業獎勵17.1萬元）。

（三）三個經費承包教學單位預算，按09年學費收入預算計提承包費用，年末按實收學費清算。其中：

國際學院按扣除學費分成后的60％計提； 國際交流學院、成教學院按學費收入的65％計提。

（四）對具備完備招投標文件、原始合同、已決算且驗收合格并經審計的工程欠款，按提供上述文件及發票的時間順序給予解決；對具備完備招投標文件、原始合同、驗質檢斤證明并經審計的設備、材料購置款，按提供上述文件及發票的時間順序給予解決；對我校教師提出的有異議的學校應給予的各種補助、配套、獎勵等歷史遺留問題，提供合理依據和職能部門認定，經學校統籌研究決定后將認真給予解決。

（五）各學院，各處、室，各科研中心、院、所，直屬各單位應充分利用學校現有的條件積極組織創收。同時，學校各項收入必須納入學校預算，統一管理和核算，校內任何單位不得截留、隱瞞、挪用、私分、私吞學校收入和設立“小金庫”。

創收收入分成比例如下：

1、各種培訓和輔導班、對外合作辦學收入的上繳比例為20%，單位留成80%；

2、各種服務性收費如：班車對外營運及對學生收費、通訊代維費、單身公寓房租、浴池收入、電影票收入、檔案查詢及各種證明、工程設計費等上繳比例為收入額的20%，單位留成80%；

3、各種網吧、功能室、多媒體閱覽室、教室、博物館、會堂、體育場館出租及門票收入的上繳比例為收入額35%，單位留成65%；

4、各種企業、商業、文化、餐飲設施出租及理財收入的上繳比例為90%，單位留成10%。

注1：各部門留成及承包單位結余部分，用于事業發展的支出不得低于60%，用于勞務費、員工福利及招待費的支出不高于40%。

注2：各教學單位（信息學院除外），總務處房產科、通訊科、交通運輸中心，場館辦及經費自理單位臨時用工由單位創收列支（理科實驗樓衛生由總務處行政科負責）。

（六）為規范和統一學校特需費支出，校級領導經費（差旅、招待、通訊）等支出，學校對外聯系及外事招待費，各種獎勵與配套費，師資培訓費，“三團”建設費在各單位單獨列支，校長審批；學校擬定參與或以學校名義組織的各項應由學校支付的評審費、評估費、申報費、會議費、會員費、大型活動及預算外發生的臨時性費用由預算調整備用金列支，校長審批。

注：各單位招待費及出租車費應控制在單位基本經費預算的5％以內（見單位預算表）。

四、收支預算情況（見表1）

（一）教育事業收支預算：35，977.4萬元，同比增長10.9％, 增長原因主要是上年結余。

1、收入預算（見表2）

（1）預算內財政撥款：21，547.2萬元，占收入預算總額的61％，同比增長2.5％，增長原因是生均公用支出增加100元和學生人數增加。其中：

①財政批復基本經費：15, 400.2萬元；

②財政批復專項經費：6, 147萬元（“十一五”規劃項目——歸還大連銀行本息5，247萬、學科建設900萬）。

（2）預算外事業收入：9，994萬元，占收入預算總額的27％，同比降低1.9％，降低原因是本年未報捐贈收入。

（3）單位上繳收入1，054.4萬元，占收入總額的3％，同比增長71％，主要是09年將單位創收收入全部納入學校預算。其中：

①教學單位創收上繳40萬元（見表2-1）； ②機關、處、室創收上繳90萬元（見表2-2）； ③總務處上繳529.3萬元（含08年欠繳29.3萬元）； ④產業處上繳315萬元（含08年欠繳21萬元）； ⑤其他收入80萬。

注1：財政批復預算外事業收入9，994萬元，包含駕校收入200萬和其他收入132萬元（需上繳財政、執行收支兩條線），表2將上述收入列在單位上繳收入中合計：1，054.4萬元。

注2：08年總務處欠繳數已扣除支付《川味屋》工程款51.8萬元，駕校收入180萬元；產業處已扣除支付2輛警車20.65萬元。

（4）08年結余3，713.5萬元，占收入總額的9.3％。其中：

①財政年末追加撥款362萬元； ②中央地方共建專項800萬元；

③08年各部門預算執行結余2，551萬元。

2、支出預算（見表3）

（1）人員經費預算17，854.8萬元（不含博士安家費、科研配套費、貨幣化住房補貼），占預算支出總額的50％，同比增長10％；增長原因是增加超工作量津貼500萬元，領導責任津貼158萬元，教學、科研獎勵400萬元，工資晉級及職稱兌現增加工資和“五險一金”及公積金400萬元，學校節日補貼增加150萬元，臨時工保險等增加28萬元，合計1，601萬元。具體是：

①市財政批復在職人員經費15，413.4萬元，其中： 預算內：11，718.4萬元，含規范津補貼追加經費3，588萬元； 預算外：3，695萬元。

②學校預算外另需安排資金2，441.4萬元（學校預算外需安排資金總計：6，136.4萬元）。其中：

? 高層次人才津貼211.8萬元； ? 教學、科研獎勵400萬元； ? 超工作量津貼500萬元； ? 領導責任津貼158萬元； ? 外聘教師講課費70萬元；

? 節日補貼187.6萬元，具體是：“三八節”50元/人（女）、教師節200元/人、春節500元/人； ? 人事代理及大集體人員工資性支出534萬元；

? 臨時工工資228萬元（按降10％進行目標管理安排，追加 繳納勞動保險及管理費12萬元）； ? 雙聘及外教工資125萬元； ? 值班補助10萬元；

? 對遺屬補助及托保費17萬元。

（2）對個人家庭補助支出811.5萬元，占支出總額的2％，同比增長47％，增長原因主要是補發上年學生獎助學金及活動經費、步伐職工貨幣化住房補貼、研究生擴招學生數增加導致研究生獎學金增加等。其中：

①學生獎助學金711.5萬元（占當年學費收入預算6，500萬元的8.6％），當年安排570.4萬元，補發上年141.1萬元。其中：

? 本、專科生校內獎學金255萬元（預留數，待學校新的獎學金評選辦法出臺后，再按實際數下撥）；

? 本、?？粕葎撔陋剬W金（素質教育基地）45萬元； ? 本、?？粕诠ぶ鷮W金40萬元（按100元/崗位/月，400個崗位安排）；

? 本?？粕顒咏涃M46.5萬元（按36元/生/年，12906人安排，含補發08年欠發部分15.5萬元）；

? 新生典禮與表彰17.5萬元（按1000元/生，招生數5%安排）；

? 大學生就業獎勵17.1萬元（按1000元/生，畢業生數5％安排）；

? 學生洗滌31.4萬元｛按2.35元/次×10次/人×13348人（含研究生）安排｝； ? 研究生獎助學金按照國家規定標準安排，總計104萬元（因本年研究生擴招134名，安排研究生獎助學金也同比增加50萬元）；

? 大學生文化活動專項(團委)13.5萬元； ? 補發08年未支付學校獎學金141.1萬元。

注：補發08年已發生未支付校內獎學金141.1萬元包括獎學金140萬元、證書工本費1.1萬元（6600本×1.67元/本）。經費來源為08年獎助學金預算執行結余54萬元和07年以前學校累計計提未使用集中獎助學金87.1萬元。

②職工貨幣化住房補貼100萬元（當年安排50萬元、上年結轉50萬元）。

（3）基本公用支出－水、電、暖、交通費1，235.6萬元，占支出總額的3％，同比降低28％，降低原因主要是煤價降低和對水、電、暖實行按降5％進行目標管理。其中：

①水：150.4萬元（按上年決算降5％進行目標管理）； ②電：336.8萬元（按上年決算降5％進行目標管理）； ③取暖費：428萬元（按上年決算用量降5％進行目標管理，含市內部分公建、高成山未分住房取暖費等）；

④交通費：320.4萬元（含08年結轉12.9萬）。其中： 大車隊253萬元（按8萬/輛、共31輛計，兩輛中巴車5萬元）； 小車隊54.5萬元（按正校級領導標準為4萬元/年、副校級領導3萬元/年、其他2.5萬元/年，共19輛計）。

（4）教學單位基本經費、院長基金及專項業務費1，508.7 萬元，占支出總額的4％（見表3-1），其中：

①教學單位基本經費622.2萬元； ②專項業務費496.8萬元； ③院長基金35.6萬元；

④上年結轉354萬元（含09年1-3月份課時費）。

（5）三個經費承包教學單位預算，按收入預算比例計提承包費用835.8萬元，上年結轉64.6萬元，合計900.4萬元，占支出總額的2.5％（見表3-2）。

（6）職能處、室基本經費及專項業務費為1，902.2萬元，上年結轉199萬元，合計2，101.2萬元，占支出總額的6％（見表3-3）。

（7）資本性支出10，063.1萬元，占支出總額的28％。其中：

①貸款本息7，447萬元（歸還大連銀行本金4，000萬、利息1，247萬；歸還老貸款本金400萬、利息1，800萬）；

②設備購置966.7萬元，其中：中央地方共建專項經費購置實驗室設備600萬元、支付設備陳欠款226.7萬元；購置音樂學院鋼琴120萬元；家具設備購置20萬元；

③引進人才專項488.2萬元（另有211.8萬元在人員經費-高層次人才津貼補助中）；

④科研配套500萬元；

⑤圖書資料200萬元（含英語專業評估10萬、“兩課”10萬）； ⑥“一卡通”收費系統及校園網改造專項300萬元； ⑦避雷工程30萬元（另有132萬元檢測及相關設施、材料費 等已安排在相關職能部門經費中）。

（8）其他支出705.2萬元，占支出總額的2％。其中：

①國際學院學費分成250.2萬元；

②工會經費190萬元（按工資總額的2％計提）；

③職工福利費25萬元（按10元/月/人計提，主要用于職工體檢及以學校名義為本校職工安排的各種殯儀、慰問、困暖補助以及按30元/人/年標準支付的女職工安康保險等）；

④學校負擔離休人員醫藥費150萬元（含07年欠付76.5萬元）； ⑤學生醫療費補貼60萬元（按40元/生/年預算內撥款）； ⑥ 學生助學貸款風險補償金30萬元。

（9）衛生學校報表支出214.9萬元，占支出總額的0.6％，其中106.9萬元專用設備購置由學校統籌安排。

（10）非法人獨立核算單位上繳收入按學校規定比例返還支出284萬元。按總務處收入預算355萬元，學校規定20％上繳，80％返還，占支出總額的1％。

（11）預算調整備用金500萬元，占支出總額的1.4％，由校長審批。

（12）償還07年以前借支科研基金300萬元（視附屬單位收入預算完成情況確定），占支出總額的0.9％。

（二）基本建設收支預算（見表4）

“十一五”規劃項目大連銀行貸款收入8，000萬元，主要支出項目：

1、理工綜合教學樓：5，700萬元；

2、學生食堂改造：2，000萬元；

3、一、二期工程陳欠款：300萬元。

（三）科研收支預算（見表5）

科研收支按08年實際到賬經費10％增長，預算為 2，611.62萬元。按科研管理辦法規定應計提科研管理費130.58萬元。其中：科技處66萬元，人文社科處5萬元，項目所在單位59萬元。

09年科技處專項業務費由提取的科研管理費安排。

五、陳欠款情況（截止到08年末）

（一）總務處、基建處、設備處欠款3,571.5萬元。

1、總務處：775.9萬元。其中：

煤款：377.6萬元（總務處報，以審計結果為準付款）； 工程款：398.2萬元（在整理陸續提交證明材料）。

2、基建處：工程款：2,568.3萬元（在整理陸續提交證明材料）。

3、設備處：設備購置款：227.3萬元。

（二）07年前欠教師個人經費23.1萬元。

1、人文：張從容、王雅萍、劉璠3人教學成果獎9,000元；

2、醫學：韓美君等23人05－07年教改經費87，000元；

3、物理：劉金壽教改經費10,000元；

4、環化：楊光等12人05－07年教改經費104，697元；

5、師范學院：于明業老師教改經費10，000元。

（三）07年前累計借支科研基金合計:1，300萬元。

（四）07年用科研基金墊支離休干部醫藥費76.5萬元。上述四項陳欠款總計：4,971.1萬元

綜上，教育事業經費預算、基本建設經費預算和科研經費預算，在 確保人員經費，水、電、暖、交通、通訊等剛性支出，教學、科研、學生工作，離退休人員生活費、活動費（特需費）、醫療費等福利支出的前提下，09年預算安排了解決歷史遺留問題926.3萬元。其中：

●在貸款中安排支付總務、基建陳欠款300萬； ●使用教育事業費安排償還科研基金300萬元；

●使用中央地方共建專項資金安排支付設備陳欠款226.7萬元； ●使用教育事業費安排償還欠教師的教改經費23.1萬元； ●使用教育事業費安排償還墊支離退休人員醫藥費76.5萬元。

09年學校預算收支平衡。

第四篇：余丁鄉時莊完小2013年農村義務教育預算編制說明

余丁鄉時莊完小2013年農村義務教育預算編制說明

一、基本情況

時莊完小編制數8人，其中專任教師10人，退休人員6人。臨時工2人。財政負擔享受遺屬補助人數1人。全校共有班級5個，在校學生75人。學校占地面積4200平方米，校舍建筑面積883平方米，其中教學及教學輔助用房565平方米，行政辦公用房200平方米，生活用房118平方米。學校辦公電話1部。教學設備總值82000元。圖書2092冊。課桌凳100套。

二、教育經費撥款合計837584.25元。主要包括：

1、學校在職教師基本工資（7161+6106）×14=185738元，津

貼補貼1474×14=20636元，70%的績效工資14820×12=177840元、30%的績效工資535×12×8+870×12×2+110×5×10+60×12×10=84940元、保安工資1020×12=12240元）

2、退休教師6人，退休費19575×14=274050元。

3、遺屬補助1人。補助費4920.00元。

4、義務教育經費撥款550×59=32450元。

5、事業收入8000.00元。

6、上年結轉13870.25元。

7、財政貼補醫療保險及生育保險22900元

三、教育經費支出合計837584.25元，主要包括：

1、在職教師工資支出185738元、津貼補貼支出20636元、績

效工資支出262780元。

2、退休教師工資274050元。

3、遺屬補助費4920.00元。

4、其他工資福利支出21000元，主要用于支付臨時工工資及

保安工資

5、商品和服務支出36560.25元。

6、獎勵金支出5000元。

7、其他資本性支出4000元。

8、財政貼補醫療保險及生育保險22900元。

余丁鄉時莊完小

2013-03-8

第五篇：財政收支預算編制說明

2017年財政收支預算編制說明

一、2017年預算編制總體思路

2017年預算編制的總體思路：全面貫徹黨的十八大以來中央的各項方針政策，全面落實中央和省市縣各項決策部署，按照《預算法》和全面深化財稅體制改革總體要求，堅持穩中求進的工作總基調，主動適應經濟發展新常態，落實積極的財政政策，推動轉方式、調結構、促發展，依法理財，陽光理財，進一步優化支出結構，提高資金績效，為加速融城、加快發展提供堅實的財力支撐。

總體原則：規范透明，嚴謹有序。堅持公平公正、規范透明、嚴謹有序的原則，結合縣域實際，認真貫徹落實上級精神，按照“兩上兩下”的程序，合理編制，科學編制，絕不編制“關系預算”、“人情預算”。量入為出，量力而行。立足財力實際，穩步提高人員經費等剛性支出保障水平。按照有保有壓、科學合理安排項目經費預算。厲行節約，只減不增。貫徹落實國務院“約法三章”精神，嚴控“三公經費”和一般行政成本支出。按照縣委、縣政府工作要求，全縣行政事業單位業務性專項一律壓縮，壓縮比例不低于5%，不設上限。零基預算，綜合預算。按照“錢隨事轉”的辦法，單位撤并或項目完成，預算安排也隨著變更，不再成為基數。收回部門上年運轉類結轉指標，統籌至2017年預算綜合安排。

二、2017年財政收支總預算編制說明

（一）收入預算編制說明

1、縣本級公共預算收入編制說明

（1）2017年公共財政預算收入規模,根據上級要求和縣級征管部門預計，2017年全縣公共財政預算總收入預期增長7.2%，其中國稅增長7.2%、地稅增長7.51%，財政增長6.93%。2017年我縣公共財政預算總收入的人大預算計劃目標為14.03億元，較2016年年初計劃增加0.94億元。其中：國稅4.98億元；地稅4.08億元；財政4.97億元。公共財政預算中總稅比為63.5%，地方收入中稅比為50%。

（2）2017年地方公共財政預算收入為102482萬元，較上年實際完成數增加5393萬元，其中：稅收收入51285萬元，非稅收入51197萬元；

（3）公共財政預算收入規模編制的主要理由，一是立足于當前經濟增長新常態，適當調低收入增長預期。二是因“營改增”政策推行對國地兩稅的任務影響較大，適當調整2017年國地兩稅的收入增長幅度；三是堅持調優收入質量，做實財力增長，適當提高稅收占比；四是堅持依法征收，做實總量增長，適當壓縮財政收入總量中的“虛增基數”。

2、縣本級基金預算收入編制說明

（1）2017年基金預算收入15000萬元；政府性基金支出18855萬元，支出中含上年結轉支出3855萬元。

（2）基金收入預算編制的理由：編制時主要結合2017年國土出讓收入計劃情況確定，主要是考慮到當前形勢下，國土出讓收入很難持續快速增長，所以基金預算收入規模定得不宜過大。同時根據國土部門預計2017年國土出讓收入預計完成情況，比照2016年實際完成情況和土地出讓情況，采取穩健預計，2017年國土出讓收入確定為15000萬元較為合理。其他政府性基金收入編制主要依據征收部門及近年征收情況綜合測算確定。

3、上級補助收入納入預算情況

2017年納入年初預算編制的上級補助收入合計60655億元，主要是：省級提前下達的一般性轉移支付39783億元，提前下達的非財力性專項轉移20872億元。

4、地方一般性債券收入情況

2017年地方一般性政府債券按照近年來省分配縣級的額度情況，預計為8000萬元（2016年實際下達及追加額度計5700萬元）。按照上級要求，一般性政府債券收入應納入預算，主要安排用于債券的還本、付息及重大專項。

5、上年結轉情況（據預結算）

（1）2016年結轉至2017年安排的上級專項規模約為6.38億元，其中：上級公共預算專項結轉5.52億元，上級基金預算專項結轉0.86億元。（2）2017年將上年結轉的上級專項納入預算安排，體現預算編制的完整性，也是為了更好的盤活存量、加快上級專項執行。

（二）財政支出預算編制說明 1、2017年部門預算支出

2017年部門預算總支出8.7億元，其中人員和公用支出5.38億元，業務性專項1.05億元，項目支出2.27億元。

2、公共預算年初預留安排

（1）人員經費預留9750萬元。其中：調資增資3700萬元，全縣績效考核獎1850萬元，2014至2015年機關養老保險個人部分2700萬元，涉改單位及涉改人員300萬元，公務交通補貼預留1200萬元。

（2）業務性專項預留10214萬元。其中：兩辦督查專項100萬元，市場建設費10萬元，精神文明建設55萬元，學習型黨組織專項15萬元，公車改革租車及運行等750萬元，人大聽審、調研12萬元，非稅及基金征管經費300萬元，創環模15萬元，部門考核經費1957萬元，村級運轉預留831萬元，其他業務性專項6169萬元。

（3）項目支出預留26141萬元。其中：上解上級支出3900萬元，地方政府債券還本付息2850萬元，預備費2000萬元，國家賠償100萬元，衛生專項預留930萬元，自然災害救助100萬元，村級換屆專項預留35萬元，領導干部培訓及黨校陣地建設100萬元，涉法涉訴50萬元，國防支出36萬元，新媒體中心134萬元，農業專項預留276萬元，大學生村官創業20萬元，污水處理及污泥處置300萬元，生活垃圾處置費160萬元，市政維護120萬元，招商專項100萬元，各鎮超收分成及“一事一議”等配套2500萬元，通鄉通暢工程1000萬元，平安建設、綜治維穩等400萬元，精準扶貧、危房改造、農村環境衛生整治等3700萬元，重點扶貧村260萬元，智慧淥口1000萬元，財源建設專項1000萬元，企業應急轉貸1000萬元，其他年初預留的項目支出4070萬元。

（4）非財力性預留93266萬元。其中：2016年上級專項轉移支付結轉支出55214萬元，2017年上級專項轉移支付20872萬元，國有資源有償使用收入安排的支出17180萬元。

（三）財政收支平衡情況說明

1、財力測算情況

在公共財政總收入規模預計增長7.2%，達14.03億元（增加0.94億元），其中地方公共財政收入達10.25億元（增加0.54億元）的基礎上，可用財力概算預計2017年縣本級可用財力為5.64億元，上級轉移支付財力性補助3.98億元，全年合計為9.62億元，比上年增加15573萬元）。

2、收支平衡情況

根據上年結余結轉、上級專項和本級財力預算，預計全年公共財政預算可安排支出的規模為22.63億元，主要是：上年專項結轉安排5.52億元，本年專項轉移支付（非財力性）安排2.08億元，可用財力安排9.62億元，非稅收入及專項安排4.61億元，地方一般性政府債券安排0.8億元。主要有：人員經費及公用經費5.38億元，業務性專項1.04億元，部門項目支出2.27億元，公共財政預算預留支出13.94億元。

預計政府性基金預算全年可安排支出23768萬元，本級支出18183萬元，調出至一般預算1000萬元，結轉下年4585萬元。主要來源為：本年收入15000萬元，上年結轉8768萬元。

三、部門預算編制說明

（一）部門預算總體情況

2017年部門預算編制是按2016年部門預算編制的基礎數據，人員經費以2016年10月31日為基準日，結合變動較大的因素，采取基數和預安排的辦法編制。2017年部門預算總額為8.7億元，其中：人員及公用經費5.38億元，業務性專項1.04億元，部門專項項目2.27億元。2017年部門預算較2016年增加主要是將績效考核安排至年初預算、啟動醫療門診補助、將醫療保險等安排至部門預算，擴大福利費計提基數、新增安排工會經費、公路局下放至縣級安排等。

（二）部門預算編制的要點

1、人員經費預算，以2016年10月31日為基準日，據實安排51084萬元。具體包括：基本工資、津貼補貼、獎金、績效工資、遺屬補助、社會保障繳費等，均按上年政策及標準安排。新增安排在職、退休人員1個月工資+津補貼鋪底門診醫療補助；將增發的1個月工資納入公積金繳費基數；將醫療、工傷、生育保險按政策標準計算安排至部門年初預算。從2016年7月1日起，調增工資事項暫不納入年初預算，年中據實追加安排。

2、安排公用經費2718萬元。采用零基預算方法，參照2016年行政事業單位公用經費支出定額表，編制2017年行政事業單位公用經費支出定額表，對部門公用經費實行分類定額管理。新增工會經費，合理提高干部職工福利費計算基數。

3、安排業務性專項10455萬元。重新考量各類專項存在的依據及合理性，按照“只減不增”原則，剔除確實不再需要的和以前的“一次性”專項，全面厘清業務性專項和項目支出的邊界，杜絕部門在項目支出中安排運轉支出。

4、安排項目支出22723萬元預算：結合財力實際，從上年存量項目、縣委、縣政府決策安排的新增財政預算項目以及上級部門要求新增項目中擇優安排。同時，對超過50萬元的項目實行績效評價管理，切實提升財政項目資金的效益。

5、部門非稅收支預算：根據非稅收入執收單位任務數，按30%編入年初預算，年中視收入完成及執收成本核定情況據實調整，強化執收部門對財力的貢獻率。

四、專項預算說明

（一）社保基金預算

我縣2017社?；痤A算由企業職工基本養老保險、機關事業單位基本養老保險、城鄉居民基本養老保險、城鎮職工基本醫療保險、居民基本醫療保險、工傷保險、失業保險等組成，2017基金預算收入為4.68億元，支出預算為4.44億元。

（二）國有資本經營預算

2017年試編國有資本經營預算，對國有平臺公司下達8000萬元國有資本經營收益收繳計劃，同時通過注資、回購、補貼等方式，安排相關國有資本經營預算支出，扶持縣屬國有企業做大做強。

（三）政府債務預算

債券還本付息財政負擔4612.03萬元 1、2012年---2014年地方政府債券2017年到期還本付息2294.64萬元； 2、2015年及以后新增地方政府債券到期還本付息532.5萬元； 3、2015年及2016年置換債券無到期償還本金，利息支出按3.33%測算（償還利息以省廳文件為準支付），財政負擔利息1454.89萬元，平臺公司負擔利息4669.33萬元。4、2017年預計申報置換債券額度50000萬元，預計利息支出財政負擔330萬元，平臺公司負擔1320萬元。

五、預算編制及管理改革重點

1、關于預算編制的改革

一是合理確定收入增速，調優收入質量。一般公共預算收入增幅為7.2%，稅收比重63.5%。二是提高人員經費保障水平，提高年初預算到位率。提高績效考核獎勵標準，啟動門診醫療補助，提高職工福利費和工會經費標準，擴大公積金繳費基數安排，逐步消化機關事業單位養老保險掛賬，啟動公務交通補貼等。將原打捆安排的人員公用等運行經費細化安排至年初預算，將上級提前下達的轉移支付細化安排至年初預算，將非稅執收成本預安至年初預算。

三是壓縮業務性專項。從嚴控制“三公”經費等一般行政成本支出，“三公”經費只減不增，切實降低行政運行成本預算安排，按5%的比例壓縮行政成本支出預算。

四是啟動專業信息系統編制部門預算，將預算基礎信息錄入系統，實現編制、執行、匯總的信息化。

2、關于預算執行的改革

一是堅決提高年初預算保障水平，減少年中預算追加，切實提升預算的約束力和質量。二是剔除業務性專項中不合理的、一次性的工作經費安排，預算安排以“錢隨事轉”的方式，事權完成或者機構撤銷，預算也就取消，不得再沉淀成為基數。

三是完善國庫支付改革，全面推行“直接支付”，規范部門支出審核流程，嚴把行政經費控制關口。

3、關于預算管理的改革

一是推進預決算公開。深入推進部門預、決算公開，將各類專項資金、“三公經費”以及部門資金績效評價結果納入公開范疇，通過引入社會監督，提升預算管理的規范性和透明度。

二是完善年末預算控制方法，年末各部門未使用的基本運轉類預算指標收回財政不結轉。三是規范各級資金申報程序，村級申報任何項目資金均由各鎮根據真實內容出具申請報告，切實提高各鎮對村級申報資金的監督管理，有效避免由虛假資金報告滋生的“雁過拔毛”式腐敗。

株洲縣財政局

2017.2.09