第一篇：BT投融資項目在財務管理中的應用研究

BT投融資項目在財務管理中的應用研究

畢業論文

范疇 工商管理 是否能做 核實請回復我修改的盡快給我按照這個格式來 發給你的這個開題報告沒有通過

楊老師：我看了開題報告，我覺得有問題。目的和意義不明確，研究內容和擬解決的問題與東南大學畢業論文完全一樣，導師一定會提出疑義的。

融眾在線 21:17:17

東南大學BT項目的投資控制研究

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意義的提法是有問題的，會計核算方法是由會計準則規范的，不可能由企業自行決定，不會降低工程成本。賬務管理是什么意思？怎么可能增加收益？

融眾在線 21:17:33

BT項目站在回購人的角度是融資項目，站在投資人的角度是投資項目，而投資項目由于涉及的投資額比較大，必然會有融資需求。企業作為投資人承接BT項目，必然會面臨投資與融資風險。文章所要研究的是如何通過財務管理來防范。控制投資、融資風險。具體為投融資方案策劃、合同條款制定、建設成本控制、融資成本控制、稅務處理等財務管理，以達到風險最小化，效益最大化的目標。

開題報告 盡快完善給我

第二篇：BT項目投融資意向協議(范本)

BT項目投融資意向協議(范本）

甲方：（以下簡稱甲方）

乙方：（以下簡稱乙方）

為完善政府投資體制，拓寬項目融資渠道，加快城市設施建設，甲方受政府委托經與乙方平等協商，就BT項目投融資意向達成如下協議：

一、投資模式：項目采取“BT”（建設——移交）建設模式，即乙方作為BT項目的投資主體，按照甲方的要求建成后移交給甲方，甲方以政府回購的方式分期支付乙方的“BT投資額”的投資建設模式。

基本概念界定：“BT投資額”，指由乙方投入BT項目建設并經甲方確認的全部投資，包括項目前期費用、工程堪察費用、工程設計費用、工程監理費用、工程管理費用、工程決算費用等； “BT投資總額”，指BT投資額及BT項目融資中支付的利息成本； “BT項目回購款”，指BT投資總額。

二、甲方負責向乙提供BT項目名稱及投資計劃，為乙方在BT項目建設工程中的融資提供必要的協助，并做好業主及相關部門就土地征用、房屋拆遷、補償和安置工作的協調；協助乙方獲得實施工程所必需的法律、管理等方面的批準、許可和授權。

三、乙方根據甲方提供的BT項目名稱及投資計劃，負責籌集BT項目建設所需的資金，十二五期間共計劃籌集BT項目資金為萬元（2011年萬元;2012年萬元;2013年萬元;2014年萬元;2015年萬元），并按照甲方確認的規劃、設計方案進行建設、安裝、裝飾、維護；全權負責BT項目的投資建設，保證工程質量符合國家建設、安裝、裝飾工程的質量標準按期完成。

四、項目所有權轉移

甲方付清全部BT項目回購款及相應的資金占用費前，乙方擁有本BT項目所有工程的所有權；甲方支付完全部BT項目回購款及相應的銀行利息之日起，甲方擁有本BT項目所有工程的所有權，甲方取得本BT項目所有工程的所有權后，甲方有權辦理本BT項目范圍內所有建筑物的產權證書，乙方應協助甲方辦理。

五、保密條款

本協議期間以及協議終止或期滿之后的5年內，雙方應履行以下保密義務：

1、對保密信息采取相應的保密措施；2、除為履行本協議目的，不得使用保密信息；3、未經披露方事先書面同意，不得向任何人披露保密信息；4、每一方應確保其員工、董事、行政和管理人員、代表、代理人、承包人和顧問遵守本條的規定；

本條款所稱“保密信息”指在本協議日期之前或之后，一方（“披露方”）向另一方（“接受方”）披露的所有具有保密屬性的信息，包括但不限于有關披露方運營、業務計劃、專有技術，商業秘密及業務機會的任何文件、數據和信息資料。

六、附則：甲方若需乙方提供本協議之外的服務項目，雙方可另定補充協議;本協議一式兩份，雙方各執一份;本協議自甲、乙雙方簽字蓋章之日起生效,若有爭議，雙方協商解決。

甲方（蓋章）：乙方（蓋章）：

甲方代表簽章：乙方代表簽章：

第三篇：BT、BOT項目投融資方案

投融資方案

一、投融資方案

本項目的預計投資資金總額為萬元,如果我公司有幸中標，我們擬準備萬元的投融資額。我公司具有本項目開發、投資及銷售的相關資質，同時與我公司長期合作的設備材料供應商可以欠部分設備材料款。故本工程我公司融資萬元已完全能夠滿足本工程施工所需要的資金。我公司將遵守承諾，一方面利用我司長期結累資金萬元（不包括已經提交的投標保證金萬元），另一方面通過以下融資渠道，以滿足工程建設，主要融資方式可分為債權融資和股權融資，具體又可分細為商業信用、內部融資、債務融資、項目融資等。

1、商業信用商業信用主要包括應付賬款、應付票據、預付賬款，材料商支持等，該融資方式應用靈活，操作簡單，并且可以多次反復使用，財務成本為零，用此辦法可融資萬元。

2、內部融資面向企業內部的籌資，主要包括內部積累、資產變現、內部增資等。內部積累，指為了籌集企業長遠發展的資金，通過減少企業利潤分紅來籌集資金的融資方式。該融資方式操作簡單、成本低、風險小，但積累額度偏低，并且不分紅影響中小股東利益，可能引起中小股東的不滿。資產變現，指通過企業內部資產重組，通過剝離、出售部分資產來籌集資金的融資方式。內部增資，指向企業內部股東定向募集資金的一種融資方式。該融資方式操作簡單，成本低，不用到期還款的壓力，風險小，但受股東自身資金實力、對企業未來投資收益的預期等影響，用此辦法可融資萬元。

3、債務融資本處債務融資指通過民間或銀行信貸籌集資金的一種融資方式，包括民間借貸和銀行信貸等。民間借貸，以向其他企業或個人協議借款的方式籌集資金的一種融資方式。該融資方式優點之一是操作簡單靈活，沒有銀行借款繁瑣的手續和程序；其二是抵押和擔保少；其三是借款歸還可以適當延展，風險相對較小。其缺點是渠道有限，數量有限。銀行信貸，該方式是目前外部融資應用最為常用的融資方式。銀行信貸的優點之一是資金供應量大；其二是操作靈活，可以根據企業需要進行長、短期貸款搭配；其三是相對債權、上市、信托等渠道，手續相對簡明，資金籌集費用低，用此辦法可融資萬元（證明材料：銀行貸款意向書原件）。

4、項目融資前述均屬于公司融資的范圍，即以公司的名義，以公司的資產、未來的預期收益等為保障的融資方式。項目融資，則是以建設項目的名義，以該項目自身預期現金流量和未來收益、自身財產與所有者權益為保障來籌集資金的一種融資方式。包括信托貸款和股權信托兩種方式。

（1）信托貸款是指信托公司通過信托方式吸收資金，用于向項目發放貸款的資金運用方式。該貸款類似于銀行信貸，不同的是信托貸款的償還方式比銀行貸款靈活性大，企業與信托公司協商償還方式，可以采取等本息、利隨本清、到期一次性支付本息等。同時信托公司對信用風險控制要求嚴格，一般要求企業提供多種措施來降低信用風險，包括第三者擔保、政府支持等。

（2）股權信托是指信托公司運用信托資金對項目進行股權投資，以股息、紅利所得以及到期轉讓股權方式作為信托收益的一種資金運用形式。相對貸款類信托，信托公司承擔的風險增大，一般要求制定相應的措施規避風險，包括對項目進行絕對控股、階段性持股等。用此辦法可融資萬元。

5、綜上所述我公司自有資金與融資總額為萬元。

6、為確保本項目按進度計劃順利進行，根據本項目特點我們將采取如下具體措施：

（1）融資計劃硬幣投入資金計劃超前，時間及資金數量須有余地。

（2）將整個項目分期、分段進行項目分解，工期目標分解，按各小項目的適應性安排施工，個主體項目的施工期錯開。

（3）優化投資方案、優化配套機械設施對中期進度及投資目標進行跟蹤管理。通過進度及投資計劃的對比分析才去措施，做出調整，確保工期目標。

（4）充分發揮本項目經理部專業技術人才優勢，遇到施工困難時發動技術人員集思廣益為解決施工難題及時提出合理經濟的方案。

二、公司對自有、融資資金的管理

（一）總 則

1、為了加強公司自有資金投資管理、規范投資行為，提高資金使用效率，保證資金運營安全，根據《公司法》、《證券法》、《公司章程》等，結合我公司實際情況，特制定本辦法。

2、本辦法所投資是指公司運用自有資金進行項目合作、股權投資等行為。

3、公司股東大會對公司投資有最終監督、管理、控制權。

（二）基本原則

1、風險最低原則。通過采取決策與執行相分離、業務操作與資金調度相分離的方式，使投資在嚴格控制風險的前提下，追求收益最大化。

2、專業化原則。投資必須以全面細致的分析為依據，制定明確的投資方案并實施。

3、規范化原則。投資必須嚴格執行公司決策程序，保證運作過程安全、高效、相互制約。

（三）審批權限

1、公司股東大會、董事會、董事長辦公會、董事長在各自權限范圍內對公司投資做出決策。

2、公司的投資的審批應嚴格按照公司章程規定的權限履行審批程序。

（四）投資運作

1、公司投資項目的選擇和具體運作由投資管理部負責。投資管理部下設投資部負責組織實施方案設計、資金配置、組合管理和交易執行等。

2、投資管理部應及時掌握公司自有資金余額變化情況，安排適宜的投資項目。

3、投資管理部應于每月結束后一周內，就上月投資的情況向董事長進行書面匯報。

分管投資管理部的公司領導需定期在董事長辦公會、董事會上通報投資的相關情況。

4、投資管理部在證券市場投資方案設計、合作交流、資金配置、組合管理和交易執行方面的有關方案，按事項的輕重，報公司董事長辦公會、董事會備案或審批。

（五）賬戶管理及會計核算

1、投資管理部負責對合作券商、機構的信用狀況、資金實力等進行考核,并選擇合格的合作機構。

2、投資管理部負責公司投資賬戶的日常使用。

3、計劃財務部負責公司自有資金的整體歸集劃撥和會計核算。

4、投資資金調撥程序應嚴格按照公司相關規定執行。

5、投資管理部應建立完善的投資交易記錄制度,選派專人負責對每筆投資交易記錄進行核對、存檔，并在交易結束后一個工作日內將交易憑證交計劃財務部進行帳務處理。

（六）風險控制及審計監督

1、投資管理部應該將投資業務決策和運作過程中涉及的投資計劃、審批文件等交風險控制部審查、備案。

2、風險控制部按照相關內控制度對公司投資風險進行適時監控。

3、監察審計部負責投資執行情況的審計監督。監察審計部應定期或不定期對公司投資業務進行審計，確保相關操作部門按有關規定進行投資，發現違規行為，應及時向董事長匯報，并要求相關部門予以糾正。

（七）附則

1、投資業務的公司控股子公司及其下屬子公司，須參照本辦法制訂各自的投資管理辦法并報公司備案。

2、本辦法未盡事宜，按國家有關法律、法規和《公司章程》的規定執行。

3、本辦法由公司董事長辦公會負責解釋和修訂。

4、本辦法自公司董事長辦公會審議通過后施行。

第四篇：BT投融資模式及實例

BT投融資模式及實例

BT投融模式在我國是一種新興起的投融資模式，“ＢＴ” 是英文“BUILD”和“TRANSFER”的縮寫，中文的狹義解釋是建設、移交，廣義解釋代表一個完整的投資過程，即項目的融資、建設、移交全過程。

在市場經濟條件下，BT模式是從BOT模式轉化發展起來的新型投資模式。采用“ＢＴ”模式建設的項目，所有權是政府或政府下屬的公司；政府將項目的融資和建設特許權轉讓投資方；投資方是依法注冊的國有建筑企業或私人企業；銀行或其他金融機構根據項目的未來收益情況為項目提供融資貸款。政府（或項目籌備辦）根據當地社會和經濟發展的需要，對項目進行立項，進行項目建議書、可行性研究、籌劃報批等前期準備工作，委托下屬公司或咨詢中介公司對項目進行BT招標；與中標人（投資方）簽訂BT投資合同（或投資協議）；中標人（投資方）組建BT項目公司，項目公司在項目建設期行使業主職能，負責項目的投融資、建設管理，并承擔建設期間的風險。項目建成竣工后，按照BT合同（或協議），投資方將完工的項目移交給政府（政府下屬的公司）。政府（或政府下屬的公司）按約定總價（或完工后評估總價）分期償還投資方的融資和建設費用。政府及管理部門在BT投資全過程中行使監管、指導職能，保證BT投資項目的順利融資、建成、移交。

下面以我國第一條采用BT模式正處于建設中的山西陽侯高速公路為案例詳細介紹BT投資模式。

一、項目簡況

為加快交通公路建設，促進山西省經濟的可持續發展，近年來山西省政府加大公路建設資力度，目前已經貸款１６００多億元投資高速公路，今后幾年還將繼續增加投資１６００多億元，進一步投入高速公路建設，徹底改變山西省公路交通落后的現狀。

山西陽侯高速公路是山西晉侯高速公路的主要部分，位于山西晉南地區，西起侯馬市，東至陽城市，經過陽城、沁水、翼城等縣，是山西省公路發展規劃“三縱八橫”主骨架第八橫的重要組成部分，全長130.578公里，項目總投資54億元人民幣，其中建安投資43.4億元。在開發中西部的大好形勢下，山西省交通廳轉變投資理念，改變長期由政府負債，向銀行貸款修建高速公路的單一模式，運用ＢＯＴ模式融資建設山西陽侯高速公路，經營期限30年。山西省交通廳又批準山西中昌集團有限公司采用ＢＴ模式，投融資、建設、移交山西陽侯高速公路。山西中昌集團有限公司報山西省交通廳批準，依法注冊成立BOT項目公司——山西陽侯高速公路有限公司，作為山西陽侯高速公路項目的業主。山西陽侯高速公路有限公司成立后，投入資金進行勘測設計、征地拆遷等建設前期準備工作，同時經山西省政府批準，通過BT方式對本項目進行國內競爭性公開招標，選擇山西陽侯高速公路一期工程關門至侯馬段的合格的投融資、建設主體。通過競爭性投標，中國港灣建設（集團）總公司中標，以15.55億元人民幣獲得陽侯高速公路一期工程關門至侯馬段的BT投融資、建設主體，建設工期2年。

二、融資、回購與提供保函

經山西省交通廳審核、批復，業主對山西陽侯高速公路項目資金來源要求BT模式的投融資、建設主體(以下簡稱“BT投資主體”)具有不低于35%的自有資金，其余65%的建設資金通過融資方式解決；從項目建成移交驗收后次日起，業主分3年等額回購。建設期和回購期的全部資金（包括資本金和貸款）均按中國人民銀行總行同期貸款利率計息（即不上浮也不下浮），計入回購款中。回購利息的計息方式為發生一筆，計息一筆，余額計息。

山西陽侯高速公路有限公司為BT中標人提供回購承諾函和國有商業銀行或股份商業銀行的省級分行以上級別的銀行出具的包括建設期和回購期在內的為期6年的全額回購履約保函。

三、BT投資主體的合格條件

BT投資主體在項目建設期間行使項目的業主職能，投入資本金和融資貸款都由其成立的項目公司作為法人來完成，因此BT投資主體需要具有與項目規模相適應的實力，這是BT項目能否順利完成和按時移交的關鍵。

山西省第一次采用BT模式融資建設高速公路項目，為了保證項目順利進行，交通廳及山西陽侯高速公路有限公司對BT投資主體的企業實力要求較高，要求BT投融資、建設主體同時具有施工總承包特級和公路工程施工總承包一級及以上資質；要求營業執照上注冊資金不得少于3億元人民幣；要求具有不小于本項目建設總投資35%（含）以上的銀行存款，需提供中華人民共和國境內的國有商業銀行或股份制商業銀行的省級分行及以上級別的銀行（開戶行）出具銀行存款證明；要求融資能力必須具有得到項目總投資65%以上授信額度的能力，并需提供中華人民共和國境內的國有商業銀行或股份制商業銀行的省級分行及以上級別的銀行對本項目的貸款承諾書；對BT投資主體的資信能力，要求具有金融機構出具的AA或以上級別資信證書；要求具有類似工程施工經驗，且五年內至少完成過一個合同額不少于一億元人民幣的高速公路項目的施工；對BT投資主體的人員和設備的要求是投入本項目的關鍵人員和主要施工機械設備能滿足工程需要；要求BT投資主體近五年內沒有不良業績和重大訴訟。

由于以上對BT投資主體的準入條件設置較高，因此BT投資主體可以以聯合體的方式參加BT投標。業主對聯合體成員的要求是必須具有獨立法人資格，并具備與擬承擔工程相適應的資質條件；相同專業的施工企業組成的聯合體，按照資質等級低的施工企業的業務許可范圍承擔本項目的工程。聯合體成員必須共同簽定聯合體協議書，明確聯合體主辦人和聯合體成員，且應提交業主一份授權書，證明主辦人的資格；聯合體主辦人應被授權代表任何或全部聯合體成員在投融資、建設、簽約及履行合同中承擔義務和法律責任，并接受業主的指令；整個合同的實施應全部由聯合體主辦人負責，聯合體主辦人應承擔不少于合同總價50%的工作量。通過聯合體及其成員的嚴格要求，可以保證對聯合體各方在以后的投標活動和履行合同中都具有約束力。

四、效益分析

下面從BT投資主體的角度對山西陽侯高速公路項目的收益情況進行分析。

（一）項目收入分析

該項目的收入從BT投資主體的角度來說主要有三部分組成：

1.工程款結余收入：在投標不降低工程造價的情況下，BT投資主體的工程結余收入。

2.利息差收入：業主按中國人民銀行同期貸款利率計息，由于存在項目結余收入和質保金（按計價的95%給施工單位撥款，預留5%的質保金），BT投資主體實際支付的利息將小于業主計算支付的利息，因此形成利息差收入。

3.優惠貸款利息差收入：在當前金融形勢下，BT投資主體通過努力爭取，可以得到最多比中國人民銀行公布的貸款利率低10%的優惠貸款利率，業主按中國人民銀行同期貸款利率計算利息，BT投資主體可以得到優惠貸款利息差收入。

4.資本金存貸款利息差收入：企業利用自有資金作為資本金投入項目中，業主對資本金按貸款利率支付資本金利息，因此BT投資主體可以得到資本金的存款與貸款的利息差收入。

（二）項目支出

對BT投資主體來說，BT項目的支出即項目的工程成本支出和融資貸款利息支出。

（三）項目收益

項目收入減去項目支出，形成項目的總的收益。項目的總的收益除以投入項目的資本金總額就是項目的投資回報率（或稱內含報酬率、資本金收益率）。

五、風險分析

該項目的主要風險可分為以下三個部分：

（一）收回回購款的風險

該項目由于有銀行出具保函，BT投資主體在收回回購款方面風險較小。假如山西陽侯高速公路有限公司不能按時支付BT投資主體的回購款，回購款將由出具保函的銀行代為支付。對于銀行來說也不存在大的風險，由于業主將項目抵押給了銀行，如果發生銀行代業主支付回購款的情況，銀行將把項目收回，等于銀行用低于項目造價的價格得到了優質項目，這是由于存在勘察設計、征地拆遷等業主支付的費用，因此回購款將小于項目的造價。

（二）BT投資主體收入風險

BT投資主體的收入存在較大風險，首先BT投資主體要加強項目的建設管理，合理降低工程造價，降低工程成本，才能實現工程結余收入；其次融資方案要采用金融工程方法多方比較，降低融資成本，才能形成利息差收入。BT投資主體的收入風險雖然較高，但是由于BT項目都能得到當地政府的大力支持，在稅收和收費方面得到優惠，因此BT投資主體的高風險也會帶來高收益。只要BT投資項目是一個具有良好未來收益的項目，BT投資主體的收入風險是可以得到控制和避免的。

（三）BT項目操作和管理風險

山西陽侯高速公路總的來說的施工技術難度不大，操作較為簡單，只要不出現重大失誤，不會對該項目的效益造成重大影響。

六、結論

綜合以上分析，可以認為BT融資模式，具有許多優勢，主要有：

（一）BT模式風險小

對于公共項目來說，采用BT方式運作，由銀行或其他金融機構出具保函，能夠保證項目投入資金的安全，只要項目未來收益有保證，融資貸款協議簽署后，在建設期項目基本上沒有資金風險。

（二）BT模式收益高

BT模式的收益高體現在三個方面：首先，BT投資主體通過BT投資為剩余資本找到了投資途徑，獲得可觀的投資收益；其次，金融機

構通過為BT項目融資貸款，分享了項目收益，能夠獲得穩定的融資貸款利息；最后，BT項目順利建成移交給當地政府（或政府下屬公司），可為當地政府和人民帶來較高的經濟效益和社會效益。

（三）BT模式能夠發揮大型建筑企業在融資和施工管理方面的優勢

采用BT模式建設大型項目，工程量集中、投資大，能夠充分發揮大型建筑企業資信好、信譽高、易融資及善于組織大型工程施工的優勢。大型建筑企業通過BT模式融資建設項目，可以增加在BT融資和施工方面的業績，為其提高企業資質和今后打入國際融資建筑市場積累經驗。

（四）BT模式可以促進當地經濟發展

基本建設項目特點之一是資金占用大，建設期和資金回收過程長，銀行貸款回收慢，投資商的投資積極性和商業銀行的貸款積極性不高。而采用BT模式進行融資建設未來具有固定收益的項目，可以發揮投資商的投資積極性和項目融資的主動性，縮短項目的建設期，保證項目盡快建成、移交，能夠盡快見到效益，解決項目所在地就業問題，促進當地經濟的發展。

在我國采用BT模式融資建設公共項目剛剛興起，這種新興起的融資、建設、移交模式還處于摸石過河、總結經驗、不斷完善之中，也許在運作中會逐漸發現風險和不足之處，但是從目前運作情況看，已經采用BT模式建設的項目普遍運作良好，解決了項目建設資金緊缺問題，推動了項目所在地經濟的可持續發展。

第五篇：試論計算機在財務管理中的應用研究

試論計算機在財務管理中的應用研究

【論文關鍵詞】 計算機 財務管理 應用 研究

【論文摘要】 計算機在財務管理中的應用日益廣泛，已成為企業財務管理的必要手段。計算機的應用改善了企業財務管理環境，提高了財務管理水平，有效地解決了財務管理中存在的問題。本文在充分分析財務管理存在問題的基礎上，詳述計算機運用對財務管理的作用，提出計算機在財務管理中進一步運用的建議。

市場經濟條件下，企業競爭激烈，財務管理作為企業管理的核心面臨嚴峻挑戰，財務管理問題突顯。隨著計算機在財務管理中的運用，企業財務管理環境和手段發生巨大改變，很多問題也得到了徹底解決，從而提高了企業的核心競爭力。計算機在財務管理中的運用取得了顯著成效，為了適應經濟發展，滿足企業財務管理需求，仍需進一步完善和發展。

一、財務管理現存問題

強化企業財務管理已經成為企業管理的重要工作，但是由于理念等各種因素影響，目前，企業財務管理仍然存在一些問題。

1、財務信息失真

由于賬目混亂、憑證錯誤等各種因素影響，企業財務管理信息不對稱、失真現象嚴重，嚴重影響了企業財務管理和企業的正常運作。有些財務人員責任心較差，態度不認真，工作紕漏百出，甚至進行虛假報賬，致使財務信息不準確；同時各部門之間溝通不順暢，財務信息不能及時準確傳達，直接影響企業決策。

2、資金管理失控

資金管理是企業財務管理的主要工作之一，也是備受管理者關注的問題。很多企業的資金使用和管理不規范，尤其是總公司和分公司獨立核算的企業，資金多頭管理嚴重，企業對資金的監管不到位，盲目投資和資金沉淀嚴重，加劇了企業資金的流失和降低企業收益。

3、財務監督失效

企業財務監督機制不健全，甚至有些企業沒有意識到財務監督的必要性，沒有落實財務監督工作，或者在執行過程中，監督力度不夠，增加了企業財務風險。很多企業由于信息失真嚴重，同時沒有形成有效地監管機制，不能及時發揮財務監管職能，致使企業投資決策失敗。

二、計算機應用對財務管理的作用

1、規范財務基礎工作，提高核算速度

會計電算化實現了計算機自動完成記賬、匯帳等工作，對于重復業務，可自動生成既定的記賬憑證，既保證會計信息的及時性，也保證了會計信息的準確性。賬務處理工作由計算機完成后，規范財務管理基礎工作。各種憑證數據按科目輸入，記賬不規范，格式不統一等問題已不存在，認為失誤率減少，會計核算質量提高。大量財務數據得到及時準確匯總和分析，并及時上傳，財務信息的及時共享，改善信息不對稱的境況，財務信息的質量得到保證。數據查詢方便快捷，財務人員可以及時獲得所需各種數據，根據數據分析，合理決策，提高工作質量和效率。

財務核算可以與企業日常生產經營活動同時進行，財務核算滯后性明顯改善。雖然核算內容增多，編制核算報表種類也增多，但是財務核算程序簡單，會計電算化對財務核算環節設立明確的參考依據，有效控制財務核算工作，大大提高財務核算速度。

2、提高資金管理水平

企業財務管理的核心是資金及其流轉管理，計算機財務管理中，企業資金管理的范疇擴大，包括電子貨幣、網上銀行等；資金運作速度加快，風險加大。為了保證資金安全，減少

風險，很多企業利用計算機技術進行資金集中管理，對資金運作過程進行有效控制，保證企業資金正常運轉，使企業資金發揮更大潛力。可以科學運用計算機技術對客戶購買力進行分析，確定合理的賒銷額度，解決應收賬款回收難的問題；對資金流量和流向做出合理預測，合理調度資金。采取統一核算，減少資金沉淀，改變企業資金多頭管理，過于分散的境況，有效地平衡資金使用，提高了資金的運作效率，同時也降低盲目投資帶來的巨大風險。

3、完善內部控制制度

計算機在財務管理中運用后，各部門都按照系統模塊進行統一操作，為了保證操作的順利進行，企業建立相應地內部控制制度規范操作流程、明確崗位職責。計算機技術實現了財務內部控制實時監控，可以將內部控制實施狀況及時反映給財管人員。

計算機的應用提高各部門的信息共享程度，有效地對企業的人流、物流和信息流進行綜合控制。財務人員可以在處理會計信息的同時，為企業決策提供有效信息，直接參與企業決策并關注業務流程，通過事先預防有效降低風險。企業內部控制深入到生產經營活動的各個環節，甚至實現遠程控制。在計算機環境下，財務人員通過網絡實現財務狀況的遠程控制，可以通過網上結算等進行資金管理，可以進行遠程賬務處理和開展內部控制工作。

4、強化財務預算管理

計算機為財務預算管理提供技術平臺，各職能部門全程參與預算工作，積極推行全面預算管理，對預算全過程進行控制，及時發現，及時采取改進措施，強化預算控制，提高財務管理水平。計算機在財務管理中的運用可以實現信息集中管理，將在建項目費用支出情況及時進行結算，前移控制點，實現項目管理和費用管理的實時監控，有效控制項目預算。

5、轉變財務管理職能

計算機在財務管理中運用后，大量的財務數據由計算機進行處理，使得工作流程簡潔，財務信息質量提高，減輕財務人員的勞動強度，提高工作效率。一部分財務人員工作重心由事務工作逐漸轉向決策控制工作，財務人員的工作職能得到擴展，全程參與企業的決策過程。隨著職能的轉變和財務管理環境的改變，企業財務管理崗位相應地做出調整，為了適應新的崗位，財務人員不斷提高專業財務技能和計算機水平。

隨著計算機的運用，財務管理的決策控制職能逐漸加強，通過計算機技術的支持，易于獲得財務數據，經過風險評估做出的企業決策更加科學合理；通過計算機進行決策控制，及時發現問題并改正，運用計算機技術對決策執行過程實行跟蹤監督管理，財務管理監督更有效，控制效果更明顯。

6、實現財務管理控制實時化

計算機的運用有效對財務預算、財務成本、財務風險和資金進行實時控制，實現財務管理控制實時化。通過計算機對財務預算的編制、執行等進行全程有效控制，計算機的運用使預測更科學，從而為預算目標的制定提供有力依據；在預算執行過程中，可以及時控制差異，保證預算工作順利進行，預算評估更有效。

財務風險管理預警機制得到加強，通過實時監控可以有效識別風險，及時發出預警信號，以便采取有效措施降低風險，使企業財務風險管理成本最低。計算機的運用使企業實現了財務成本日核算，企業能夠以做快速度計算成本，從而得出最優的成本控制方案。

三、計算機在財務管理中應用的對策建議

1、保證計算機運用的安全性

為保證財務數據安全，需為計算機在財務管理中的運用提供良好的環境，在采取口令保護的情況，加強法律宣傳力度，同時制定計算機安全相關法律，嚴厲打擊計算機犯罪行為。在企業內部建立控制機制，實行計算機用戶權限管理，對數據進行備份，甚至多級備份，保證企業財務信息的安全。

在財務軟件的使用上，不僅要考慮軟件功能適用、操作的便捷，更要重視軟件的保密性。隨著經濟的發展，國家對財務軟件開發重視程度提高，對財務軟件要求更加嚴格。軟件開發企業也逐漸加大財務軟件開發的深度和廣度，注重軟件二次開發的能力，使財務軟件及時調整和升級，滿足財務管理工作的需要。

2、提高財管人員素質，強化基礎工作

計算機財務管理時代，財務管理內容發生深刻改變，對財務人員要求也相應提高，財務人員不僅要熟練掌握財務專業知識和技能，還要熟悉計算機軟硬件知識，能夠自行處理一些簡單故障。企業應該培養部分計算機專業人員，從事計算機的日常維護、各種軟件運用指導、數據分析等工作。為了更好地發揮計算機在財務管理中的作用，財管人員需要掌握現代財務管理方法，因此企業應加大人員培訓的投入，適時開展專業培訓，使財管人員工作技能和素質提高，能夠更好地勝任工作，推進計算機在財務管理中的運用。

3、加快計算機在財務管理中的運用進程

第一，積極推進計算機網絡技術的應用，計算機網絡技術能夠有效的對財務管理中的資金管理進行監督控制，計算機網絡技術能夠及時將國內外先進的財務管理理念和方法提供給財務人員，使信息化進程加快。第二，建立企業內部信息系統，全面及時管理企業生產經營活動中每一個環節的財務信息，信息系統的建立也減低了人為失誤概率，從根本上解決財務信息失真問題，從而更好的進行投資決策和決策評價。第三，有效運用財務和業務一體化的計算機技術和軟件，實現企業內部信息和業務流程統一，實現企業資金流、信息流、物流數據的統一管理，提高企業財務管理工作效率。

4、加強信息風險管理，合理利用計算機

企業在運用計算機進行財務管理時，要定期對財務數據和信息、軟硬件設備進行檢查備份，采取有效措施控制數據的存取和調用，減少信息泄露途徑，增強信息風險防范意識。與此同時充分考慮成本效益，合理利用計算機，計算機運用只是財務管理手段之一，不能完全取代管理理念和企業文化來實現管理目標。

財務人員熟練掌握計算機操作技術后，不能全部依托電腦進行財務管理工作，還要培養數據挖掘能力，能夠很好地駕馭各種類型數據，了解數據分布。實現人機合作共同完成財務管理相關工作，提供有效決策。

四、結束語

計算機在財務管理中的運用，有效解決了企業財務管理中存在的一些問題，提高了財務管理水平，推動了企業的發展。由于技術發展水平、企業財務管理理念和方法等因素影響，計算機在財務管理中的運用還面臨嚴峻考驗，需要進一步發展。

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