第一篇：職工醫療保險基金財務制度

第一章總則

第一條、為規范社會醫療保險事業機構經辦職工醫療保險基金的財務行為，維護職工利益，根據國務院職工醫療保障制度改革的有關規定，制定本制度。

第二條、本制度適用于中華人民共和國境內社會醫療保險事業機構經辦的職工醫療保險基金。

第三條、本制度所稱職工醫療保險基金是指依照國家法律、法規的規定向用人單位和職工個人收繳的，以及通過其他合法方式形成的用于保障職工基本醫療的專項基金。

第四條、職工醫療保險基金應納入預算管理，專款專用，不得擠占和挪用，也不得用于平衡其他財政收支預算。

第五條、社會醫療保險事業機構要認真地貫徹和執行國家有關方針、政策，依法籌集和使用職工醫療保險基金；建立并健全內部財務管理制度；做好職工醫療保險基金預算、決算、核算、分析與考核等項工作，如實反映職工醫療保險基金財務狀況；做好控制、監督、檢查工作；嚴格遵守財經紀律，確保職工醫療保險基金的安全和完整。

第六條、社會醫療保險事業機構有權根據工作需要，要求用人單位提供在職職工人數、職工工資總額、離退休人數、醫療費用等原始數據，以保證職工醫療保險基金的及時、足額收繳。

第二章基金預算

第七條、職工醫療保險基金預算是指社會醫療保險事業機構根據職工醫療保險制度實施計劃和任務編制的、經法定程序審批的年度職工醫療保險基金財務收支計劃。

第八條、預算的編制、審批和執行。

（一）社會醫療保險事業機構于年度終了后，根據上一年度職工醫療保險基金的預算執行情況和本年度職工醫療保險基金收支預測，按照收支平衡的原則編制職工醫療保險基金預算草案。

（二）編制年度預算草案要按照財政部門規定的報表格式、時間及編制要求進行。

（三）職工醫療保險基金預算草案編制完成后，經主管部門審核匯總，報同級財政部門審核后，列入同級政府財政預算。

（四）社會醫療保險事業機構按照批準的預算，籌集和使用職工醫療保險基金。在執行過程中遇特殊情況需要調整預算時，應由社會醫療保險事業機構編制預算調整方案，由主管部門報同級財政部門審核，并報同級政府批準后執行，但調整后的預算仍應保持收支平衡。

（五）社會醫療保險事業機構按期向主管部門并通過主管部門向同級財政部門報告職工醫療保險基金預算執行情況。財政部門應逐級上報預算執行情況。

第三章基金籌集

第九條、職工醫療保險基金由用人單位和職工個人共同繳納。

第十條、職工醫療保險基金收入由用人單位繳納醫療保險費收入（包括用預算安排的公費醫療經費繳納的醫療保險費，下同）、職工個人繳納醫療保險費收入、利息收入、上級補助收入、下級上解收入、轉移收入、財政補貼和其他收入組成。

用人單位繳納醫療保險費收入是指社會醫療保險事業機構向用人單位收繳的職工醫療保險費。用人單位的醫療保險費按照本單位在職職工工資總額和規定的繳費率由用人單位按月繳納。職工個人繳納醫療保險費收入是指社會醫療保險事業機構向職工個人收繳的職工醫療保險費。職工個人醫療保險費按照本人工資和規定的繳費率由用人單位從本人工資中按月代為扣繳。利息收入是指財政部門將職工醫療保險基金存入財政“醫療保險基金”專戶和社會醫療保險事業機構在銀行開設的“醫療保險基金收入”戶，“醫療保險基金支出”戶以及購買國家債券等取得的利息收入。上級補助收入是指上級社會醫療保險事業機構撥入的職工醫療保險基金收入。下級上繳收入是指下級社會醫療保險事業機構上繳的職工醫療保險基金收入。轉移收入是指職工調入本地區，其個人帳戶醫療基金隨同轉入等收入。財政補貼是指同級財政部門給予職工醫療保險基金的補貼。其他收入是指滯納金及財政部門核準的其他收入。滯納金是指因用人單位拖欠繳納醫療保險費而按規定收取的費用。

第十一條、第十條所列職工醫療保險基金收入項目按規定分別形成社會統籌醫療基金收入和個人帳戶醫療基金收入。

離休人員和老紅軍納入職工醫療保障制度改革范圍的，職工醫療保險基金收入項目應按規定分別形成離休人員和老紅軍醫療保險基金收入、社會統籌醫療基金收入和個人帳戶醫療基金收入。

（一）社會統籌醫療基金收入是指按規定計入社會統籌的職工醫療保險基金收入。包括用人單位繳納的部分醫療保險費、上級補助收入、下級上解收入、社會統籌醫療基金利息收入、財政補貼、其他收入。

（二）個人帳戶醫療基金收入是指按規定計入個人帳戶的職工醫療保險基金收入。包括用人單位按規定為職工繳納的一部分醫療保險費、職工個人繳納的醫療保險費、個人帳戶醫療基金的利息收入及轉移收入等。

（三）離休人員和老紅軍醫療保險基金收入是指按離休人員和老紅軍前年平均實際支出醫療費用從職工醫療保險基金收入劃出，實行單獨管理，專項用于離休人員和老紅軍的醫療費支出的職工醫療保險基金收入。

第十二條、職工醫療保險基金收繳，使用省級財政部門統一印制的繳庫憑證。

第十三條、用人單位和職工個人繳納的醫療保險費由社會醫療保險事業機構根據核定的繳款數額，填寫繳庫憑證從用人單位開戶銀行按月繳至國庫內“醫療保險基金”專戶；所繳零星或小額款項可先繳至社會醫療保險事業機構在銀行開設的“醫療保險基金收入”戶，然后社會醫療保險事業機構再按月匯總繳至國庫內“醫療保險基金”專戶。小額款項的具體標準由地方財政部門規定。繳入國庫的醫療保險基金，應按規定轉入財政部門在指定銀行開設的“醫療保險基金專戶”。社會醫療保險事業機構的“醫療保險基金收入”戶除繳付國庫內“醫療保險基金”專戶外，原則上只收不支。

第十四條、社會醫療保險事業機構應按照政府核定的繳費率及時、足額收繳，不得擅自減免。

第四章基金支付

第十五條、職工醫療保險基金支出管理的原則是“以收定支，收支平衡，略有結余”。

第十六條、職工醫療保險基金支出應執行國家規定的項目和標準，任何地區、部門、單位和個人不得以任何借口擅自增加開支項目和提高標準。

第十七條、職工醫療保險基金支出項目包括社會統籌醫療費支出、個人帳戶醫療費支出、離休人員和老紅軍醫療費支出、利息支出、上繳上級支出、補助下級支出、轉移支出等。

社會統籌醫療費支出是指自付醫療費比例超過規定限額的職工個人，退休人員，按照規定報銷比例應由社會統籌醫療基金報銷的醫療費以及二等乙級以上革命傷殘軍人、患有國家認定特殊病種或實施計劃生育手術及其后遺癥應由社會統籌醫療基金報銷的醫療費支出。

個人帳戶醫療費支出是指按規定應由個人帳戶支付的職工個人醫療費支出。離休人員和老紅軍醫療費支出是指離休人員和老紅軍按規定報銷的醫療費支出。利息支出是指發生臨時借款時的利息支出。上繳上級支出是指上繳上級社會醫療保險事業機構的職工醫療保險基金支出。補助下級支出是指撥付給下級社會醫療保險事業機構的職工醫療保險基金支出。轉移支出是指職工調離本地區，個人帳戶醫療基金隨同轉出等支出。

第十八條、職工醫療保險基金支出按規定劃分為社會統籌醫療基金支出和個人帳戶醫療基金支出。離休人員和老紅軍納入職工醫療保障制度改革范圍的，還包括離休人員和老紅軍醫療保險基金支出。

（一）社會統籌醫療基金支出是指應由社會統籌醫療基金開支的醫療費支出。包括社會統籌醫療費支出、利息支出、上繳上級支出、補助下級支出等。

（二）個人帳戶醫療基金支出是指應由個人帳戶開支的醫療費支出。包括個人帳戶醫療費支出、轉移支出等。

（三）離休人員和老紅軍醫療保險基金支出是指應由離休人員醫療保險基金報銷的離休人員和老紅軍醫療費支出。

第十九條、財政部門根據職工醫療保險基金預算和收支進度及社會醫療保險事業機構的撥款申請，按月從財政部門在銀行開設的“醫療保險基金”專戶中撥付到社會醫療保險事業機構在銀行開設的“醫療保險基金支出”戶，再由社會醫療保險事業機構根據職工醫療保險合同將所需款項撥至醫療機構等。

社會醫療保險事業機構的“醫療保險基金支出”戶除接受財政“醫療保險基金”專戶轉入職工醫療保險基金外，原則上只支不收。

第二十條、職工醫療保險基金當年入不敷出時，按下列順序予以解決：

（一）經同級財政部門批準，動用歷年滾存結余中的存款。

（二）存款不足彌補時，已建立職工醫療保險基金風險調劑金的地區由上級部門負責調劑解決；調劑后仍不足以解決或者沒有建立風險調劑金的地區，可按照財政部有關規定轉讓或提前變現以職工醫療保險基金購買的國家債券。提前變現國家債券具體辦法由財政部商有關部門另行制定。

（三）轉讓或兌付國家債券仍不能解決時，可經同級財政審核并報省（自治區、直轄市）政府批準后調整繳費率，調整后的繳費率超過職工工資總額％的應報財政部審批。

（四）采取上述措施仍無法解決的，同級財政可給予適當補貼。

第二十一條、離休人員和老紅軍醫療保險基金超支時，由原資金渠道解決，即：行政機關，金額預算管理的事業單位和差額預算管理的全民所有制醫院，由各單位預算內資金開支；差額預算管理的其他事業單位及自收自支預算管理的事業單位由單位提取的醫療基金中開支；企業在勞動保險費中列支。

第二十二條、社會醫療保險事業機構要積極試行對醫療機構按平均費用定額結算等付費制度，與定點醫療機構、銷售藥品的單位簽定有關基本醫療保險服務范圍、項目、費用定額等內容的合同，明確責任、權利和義務。付費結算期原則上為個月。

第五章基金結余

第二十三條、職工醫療保險基金結余是指職工醫療保險基金收支相抵后的余額。包括社會統籌醫療基金結余、個人帳戶醫療基金結余。離休人員和老紅軍納入職工醫療保障制度改革范圍的，還包括離休人員和老紅軍醫療保險基金結余。

第二十四條、職工醫療保險基金結余除留足一定的支付費用外全部用于購買國家債券。

各地區、各部門、各單位和個人不得利用職工醫療保險基金結余在境內外進行其他形式的直接或間接投資。

第六章資產負債

第二十五條、資產是指社會醫療保險事業機構在職工醫療保險基金籌集、使用過程中形成的現金、國庫內存款、銀行存款、國家債券、暫付款等。

第二十六條、社會醫療保險事業機構應認真做好現金的保管、押運和管理工作，按有關規定建立健全現金和銀行存款的內部控制管理制度。現金的收付和管理，要嚴格遵守國務院發布的《現金管理暫行條例》中的有關規定。

第二十七條、職工醫療保險基金購買的國家債券應視同貨幣資金妥善保管，確保帳實相符。

第二十八條、社會醫療保險事業機構應及時辦理職工醫療保險基金存儲手續，按月和國庫、開戶銀行對帳，保證帳帳、帳款相符。

第二十九條、社會醫療保險事業機構應對暫付款定期清理，采取有效措施，組織催收，及時收回。

第三十條、負債是指社會醫療保險事業機構在職工醫療保險基金的籌集、使用過程中所發生的暫收款和臨時借款等。社會醫療保險事業機構對負債應定期清理，及時償還。

第七章基金決算

第三十一條、社會醫療保險事業機構應當定期向主管部門和財政部門等報送職工醫療保險基金財務報告。財務報告包括職工醫療保險基金收支表、資產負債表、有關附表和財務情況說明書。

財務情況說明書主要說明職工醫療保險基金的財務收支情況，對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。年度的財務報告即職工醫療保險基金決算。

第三十二條、社會醫療保險事業機構應定期進行職工醫療保險基金財務分析，并向主管部門和財政部門報告。財政部門對社會醫療保險事業機構的年度財務報告審核后發現有不符合法律、法規規定的，有權予以糾正。財務分析的主要內容包括職工醫療保險基金的籌集和使用情況、預算執行情況、職工醫療保險基金財務管理情況等。財務分析的主要指標包括職工醫療保險基金年結余率、職工醫療保險基金實際收繳率等（附后）。

第三十三條、社會醫療保險事業機構于年度終了后，按照財政部門規定的表式、時間和編制要求等編報職工醫療保險基金年度財務報告。編制年度財務報告應做到數字真實，計算準確，內容完整，報送及時。

第三十四條、社會醫療保險事業機構編制的年度財務報告，經主管部門審核匯總后報同級財政部門審核批復。經過審核批準的職工醫療保險基金年度財務報告為基金決算，列入同級政府財政決算。

第八章監督檢查

第三十五條、各級社會醫療保險事業機構要建立健全內部管理制度，定期或不定期對職工醫療保險基金籌集、使用情況等進行檢查；同時接受財政、審計、職工醫療保險基金監督組織等部門的監督檢查。

第三十六條、社會醫療保險事業機構與財政部門要定期和不定期核對財政專戶內的職工醫療保險基金收支情況，并向政府和職工醫療保險基金監督組織匯報。

第三十七條、用人單位無故不按時、足額繳納職工醫療保險基金，由社會醫療保險事業機構責令其限期繳納；逾期不繳納的，除責令其補繳欠款外，按每日加收所欠款額‰的滯納金。

第三十八條、下列行為屬于違紀或違法行為：

（一）截留、擅自減免、擠占、挪用、貪污職工醫療保險基金；

（二）擅自增提用人單位醫療保險費；

（三）未將職工醫療保險基金及利息收入、滯納金收入等存入專戶；

（四）其他違反國家法律、法規規定的行為。

第三十九條、屬三十八條所列行為，應限期糾正，并做相應的追回、退還等處理。

第四十條、對有第三十八條所列違紀或違法行為的單位以及主管人員和直接責任者的處罰，按照《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》、《行政處罰法》等有關規定執行，觸犯刑律的依法追究刑事責任。

第四十一條、對單位以及主管人員和直接責任者處以的罰款上繳國庫。第九章附則

第四十二條、本制度由財政部負責解釋和修訂。

第四十三條、各省、自治區、直轄市財政廳（局）根據本制度，結合本地區實際情況制定實施細則，并報財政部備案。

第四十四條、社會醫療保險事業機構的財務管理執行國家有關事業單位財務制度。

第四十五條、本制度從年月日起施行。

各部門、各地區自行制定的職工醫療保險基金財務制度凡與本制度不符的，均應按本制度規定執行。

附：財務分析指標

職工醫療保險基金年結余額職工醫療保險基金年結余率＝×％職工醫療保險基金年籌集額

職工醫療保險基金實際籌集額職工醫療保險基金實際收繳率＝×％職工醫療保險基金應籌集額

職工醫療保險基金年結余額＝當年職工醫療保險基金收入－當年職工醫療保險基金支出

第二篇：常州市職工醫療保險基金管理中心文件

常州市職工醫療保險基金管理中心文件

關于舉辦新定點零售藥店醫保

業務培訓班的通知

各新定點零售藥店：

197家零售藥店同時取得醫保定點資格，在常州市醫保15年的歷史上尚屬首次，為保證此次新定點零售藥店的醫保驗收工作穩妥、有序進行，經研究，市醫保中心將聯合市人力資源和社會保障信息中心，舉辦新定點零售藥店醫保業務培訓班，現將有關要求通知如下：

一、培訓時間

2014年11月4日（周二）下午1：30

二、培訓地點

常州市龍城大道1280號，市行政中心龍城大廳。

三、培訓內容 市本級有關醫保政策、驗收流程和標準、醫保服務協議、藥店稽核規范、社會保障業務專網接入等。

四、培訓人員

197家新定點藥店的負責人和醫保業務經辦人各一人。請各藥店務必派員參加。

五、培訓要求

此次培訓由市醫保中心醫療科組織實施，市醫保中心生育科、結算科、技術科和人力資源和社會保障信息中心參與。此次培訓旨在掌握有關醫保政策，熟悉醫保服務協議和藥店稽核規范，了解驗收前的各項準備工作。各定點藥店應高度重視此次培訓的重要性，按市醫保中心和市人力資源社會保障信息中心要求做好各項準備工作，確保驗收開通工作的順利進行。

六、其他事項

市醫保中心近期開通了“常州醫保定點藥店”QQ群，群號碼：386062346，歡迎定點藥店的朋友加入！

市醫保中心地址：市局前街176號社保中心A座5樓 市醫保中心醫療科聯系人：李濱 華芳 楊永剛 市醫保中心醫療科電話：86615101

常州市職工醫療保險基金管理中心

10月28日

年 2014

第三篇：基金企業財務制度

股權投資基金管理有限公司

財務管理制度-卜憲杰

第一章 總則

第一條 為了加強投資有限公司（以下簡稱“本公司”）財務管理，保證會計信息質量，使公司的財務管理工作有章可循、有法可依，制定本制度。

第二條 本制度根據《中華人民共和國會計法》、《小企業會計準則》、《會計基礎工作規范》等國家有關法律、法規，結合公司具體情況和公司對會計工作管理的要求制定。

第三條 本制度適用于公司各部門。第二章 財務管理組織機構 第四條 財會組織體系及機構設置

1、公司董事長對本公司財務管理的建立健全和有效實施以及經濟業務的真實性、合法性負責。公司財務管理工作在董事會領導下由總經理組織實施，公司設財務總監崗位，是公司的財務負責人。財務總監對董事會和總經理負責，財務總監協助總經理管理好整個公司的財務會計工作，對公司的財務會計工作負責。

2、公司設財務部,配備與工作相適應、具有會計專業知識的會計人員。財務部根據會計業務設置工作崗位,建立崗位責任制。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權債務賬務處理等工作。

第五條 會計人員職業道德：

1、會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業務，提高專業知識和技能；

2、熟悉財經法律、法規、規章和新企業會計準則，熟悉本公司業務經營活動，按照法律、法規和新企業會計準則規定的程序和要求進行會計核算和管理工作，辦理會計業務應當實事求是、客觀公正；

3、保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整；

4、保守公司商業秘密和財務會計信息，不向外泄露公司機密。第六條 財

則規定的程序和要求進行會計核算和管理工作，辦理會計業務應當實事求是、客觀公正； 第六條 財務部的基本原則

建成立健全公司內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，依法計算和繳納各種稅款，確保投資者權益不受侵犯，并積極發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中和重要作用。財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第七條 內部控制管理制度。

結合本公司經營特點和管理要求，建立內部會計管理制度，使會計管理工作滲透到經營管理各個環節，以利于改善管理。內部會計管理制度包含：

1、內部牽制制度：必須組織分工、錢賬分離、賬物分離，出納和會計分離。為保障企業資金安全完整，涉及到資金不相容的職責分由不同的人員擔任，形成嚴格的內部牽制制度，并實行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開。

2、內部稽核制度：明確會計稽核的職責、權限、程序和方法。

3、內部原始記錄管理制度：建立規范的原始記錄管理制度，規定原始記錄的格式、內容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。

4、內部財產清查制度：定期清查財產，保證賬實相符。內部財務收支審批，按財務收支審批權限、范圍、程序執行。

5、內部財務會計分析制度：制定財務指標分析方法，定期檢查財務指標落實情況，分析存在問題和原因。

6、內部財務指標評價與考核制度：定期對財務指標進行分析評價，并對相關責任人進行考核。

7、財務開支審批權限規定依據公司相關內控制度執行。第八條 會計工作交接。

會計人員工作調動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接管人員，沒有辦清交接手續的，不得調動。辦理移交手續前，必須編制移交清冊，對未完成工作及重要工作事項應以書面形式移交，移交人應對其所管理的賬務真

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實性及資料的完整性負責。由交接雙方和監交人在移交清冊上簽名，移交清冊填制一式肆份，交接雙方各執壹份，監交人壹份，存檔壹份（裝訂在移交當月的憑證后）。

第九條 公司各級員工必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。第三章 會計政策和財務管理基礎工作 第十條 會計期間：

本集團公司采用公歷，即每年從1月1日起至12月31 日止。第十一條 記賬本位幣：本集團公司以人民幣為記賬本位幣。

第十二條 記賬基礎和計價原則：本集團公司以權責發生制為記賬基礎，經濟業務發生時一般采用歷史成本，對于采用重置成本、可變現凈值、現值、公允價值計量的，以所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量為基礎。

第十三條 財務管理基礎工作

1、外來原始憑證必須具備以下內容：憑證名稱、填制日、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱、經濟業務的內容、數量、單價和金額。

2、一式幾聯的原始憑證，應注明各聯的用途，其中只能以一聯作為報銷憑證。

3、外來原始憑證如有遺失，應取得原簽發單位加蓋公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額、內容等，由經辦單位負責人批準后，才能代作原始憑證。屬確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，經審批人批準后，代作原始憑證。

4、職工因公借款的借據，必須附在記賬憑證上，還款時，應另開收據（不得退還原借據，借款時不準白條頂庫）。若從工資中扣款時，可不開收據，但必須寫明應發數、所扣還金額、實際發放數等。

5、公司應建立健全原始記錄。存貨的收發、領退、消耗、轉移及各項財產物資的毀損、報廢、處置等都應按要求及時做好完整的原始記錄，并確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時。

6、公司應強化全面預算管理。預算應當圍繞公司的戰略要求和發展規劃，根據目標任務，以業務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標，以現金流為核心進行編制，并主要以財務報表形式予以充分反映。預算一般按編制，資本預算、籌資預算分季度、月份落實，業務預算按月落實。將預算作為制定、落實目標考核的依據。

7、記賬憑證的填制：會計人員必須根據審核無誤的原始憑證制作記賬憑證。

（1）填制憑證使用會計科目應按國家頒布的企業會計準則的規定的“會計科目設置”進行；（2）摘要欄的內容簡明扼要，清晰可辨。下列幾種經濟業務摘要中應著重說明： A、現金收付業務的收付對象和款項性質；

B、銀行結算業務的結算方式、票據號碼、結算對象及款項性質； C、購貨業務的供貨單位名稱及主要品種、價格、數量； D、預收、預付款項的業務對象及業務內容； E、預提、應攤銷業務的提、攤期限及依據； F、待決、待處理事項的責任單位（人）和原因； G、物資內部轉移業務的內容、對象、原因和發生時間； H、物資內部轉移業務的對象、品名和數量。

（3）記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他記賬憑證摘要內注明附有原始憑證的記賬憑證的編號。

（4）會計憑證管理，財務部門要將會計憑證、會計賬簿、會計報表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時、妥善保管。資料的傳遞、交換應由交換雙方簽字認可。重要資料的移交由財務負責人指定專人監交。會計憑證不得外借，特殊情況借用須經財務負責人批準。

第四章 資產營運管理 第一節 貨幣資金管理

第十四條 企業的資金通常包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金等。第十五條 原則上企業可以在下列范圍內使用現金：

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（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務報酬；

（3）根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；（4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；（5）向個人收購農副產品和其他物資的價款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）結算起點以下的零星支出；

（8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。第十六條 現金的存取與保管

公司原則上庫存現金采用零庫存，對于上述現金支付款項原則采用網銀支付，公司支付現金，只能從庫存現金限額中或從開戶銀行提取，不得從公司現金收入中直接支付。

第十七條 現金的日常管理與清查

1、錢賬分管：銀行卡及密碼由出納及會計分開保管。

2、出納每周向財務負責人理和總經理報送資金周報表，并確保該表準確、及時和完整。

3、出納人員應每日登記現金日記賬和銀行存款日記賬，清點庫存現金，確保賬實相符。

4、出納不得啟用未經會計核準的收據，收取現金應開具收據，并填寫收款人姓名。

5、現金支出必須以經審核的原始憑證為依據，對不符合規定或手續不完備的業務，出納有權拒絕付款。

6、出納不準坐支未經批準的款項、挪用公款，審批手續不齊的任何費用不能支付。

7、空白現金支票、轉帳支票、匯票等結算憑證及庫存現金均由出納用保險柜保。

8、要求會計人員與出納人員定期將總賬的現金賬戶余額與現金日記賬余額進行核對，做到賬賬相符；每月終了后，財務負責人應指定專人會同出納人員盤點庫存現金一次，保證賬賬相符、賬款相符。

第十八條 銀行賬戶的管理

銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用，銀行賬戶只供本單位經營業務收支使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支。

第十九條 銀行賬戶印鑒及網銀的密鑰應由出納和財務經理分別保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。第二十條 票據的管理

公司應當加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。

第二十一條 借款管理

1、借款范圍：員工出差、業務應酬、零星開支及現款小額采購可向財務部申請借款。

2、借款要求：

（1）員工因私不得向公司申請借款。

（2）臨時工和在試用期內的新進員工不得向公司申請借款。（3）員工只能在本單位借款，不得以公司名義在其他單位借款。

（4）所有員工借款必須做到月清月結(其中差旅費借款必須在出差回單位后一周內結清)。前次借款未結清的員工不得再向公司申請借款，特殊情況，須經董事長審批；事前先申請，5000元以下報總經理審批，5000元以上報董事長審批，財務才能辦理借款。

（5）外單位(個人)借款嚴格按照《公司資金拆借管理辦法》執行。第二十二條 支付程序管理

1、公司應當對貨幣資金業務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。

2、公司應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務。

（1）支付申請。公司有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。

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（2）支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。

（3）支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續。

（4）辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。

第二節 應收、預付款項管理

應收款項包括應收賬款、應收票據、預付款項、和其他應收款。具體內容包括： 1.公司因提供咨詢、服務等經營活動應收取的款項。2.公司預付的采購款、工程款及其他款項。3.公司與單位或個人發生往來而應收或暫付的款項。

第二十三條 加強對應收款項的管理，確保公司利益,，減少壞賬風險。風控部、業務部等有關部門與財務部應保持良好溝通并建立有效的信息傳遞渠道，以便公司及時掌握債務人情況。

第二十四條 應收款項管理和催收

1.業務部門設置業務臺賬，業務臺賬應當附有客戶申請、借款合同協議等相關單據，財務部應認真登記客戶往來賬，按債務人名稱建立明細核算，每月末向業務部報送“應收款項明細表”；

2.財務部需每月與業務部核對往來款項，定期向客戶發送、回收“往來款項確認單”。并將對賬結果書面反饋給公司領導和相關部門；

第二十五條 壞賬處理

1.壞賬是指公司無法收回或收回可能性極小的應收賬款； 2.壞賬的確認：

1）因債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償后仍無法收回的應收帳款 ；

2）因債務人逾期未履行其償債義務，而且具有明顯特征表明無法收回的應收帳款確認為壞帳損失； 3.除以上情況外如下情況下不能全額提取壞賬準備： 1）當年發生的應收賬款，以及未到期的應收賬款；

2）計劃對應收賬款進行債務重組，或以其他方式進行重組的； 3）與關聯方發生的應收賬款；

4）其他已逾期，但無確鑿證據證明不能收回的應收款項 4.公司對壞賬損失采用直接核銷法。

5.應收款項在確定部分或全部無法收回時，原業務經辦人需寫出書面報告詳細說明原因，同時附上相關合法憑據（如破產法院判決書、有關協議、債務人死亡證明等其他有關證據），由董事會批準。審批完畢，送交財務部，由財務部負責據此銷賬。因我方原因造成應收款項無法收回的，公司將追究相關人員責任。

6.雖已全額提取了壞賬準備，壞賬在取得合法的憑據之前，財務部也不得銷賬。確實無法取得合法憑據的，經上述權限的審批程序后，方可銷賬。但必須做到賬銷案存，公司仍保留追索權，原經辦人仍有義務催索欠款。

第三節低值易耗品

低值易耗品是指辦公用品和使用年限在1年以內且單位價值在1000元以下的設備、器具、工具等。第二十六條 低值易耗品采用一次性攤銷法核算。

第二十七條 辦公用品管理制度：零星辦公用品，公司職工在領用薄簽字后領取。易耗品需本人填制物品采購審批單，經部門負責人簽字后，再由總經理簽批同意，由辦公室統一采購領取。

第二十八條 物質盤存制度：每年個人領用易耗品需由財務部牽頭各部門配合定期盤點。第四節 固定資產管理

固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用年限超過一個會計的有形資產。

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本公司固定資產標準為：使用年限在1年以上且單位價值在1000元和以上的房屋、建筑物、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。

預覽：

第二十九條 固定資產按外購或自建的實際成本計價：

1.無需再建造即可使用的固定資產，按實際支付的買價，包裝費，安裝費以及交納的有關稅費作為入賬價值。2.自建固定資產，按建造該資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出作為入賬價值。3.投資者投入的固定資產，按投資協議確認的入賬價值。如無協議價則可按公允價值入賬。

4.在原有基礎上改擴建的固定資產，按原值加上達到預定可使用狀態前發生的改擴建費用，減去其間被替換部分的價值發生的變價收入作為入賬價值。

5.用銀行借款購建的固定資產，在該資產達到預定可使用狀態前發生的借款利息記入該資產。

第三十條 固定資產折舊采用年限平均法。當月增加的固定資產,次月開始提取折舊;當月減少的固定資產,次月停止折舊。折舊年限、預計殘值率和年折舊率如下：

1.固定資產要做到有賬、有卡，賬實相符。財務部負責固定資產的價值核算與 管理，財務部應建立固定資產明細賬。

2.固定資產的購置、出售、報廢、盤盈、盤虧，由各部門提出申請，財務部核實后，按審批權限報總經理和董事會批準。

3.各部門的負責人是本部門的固定資產管理的第一責任人。資產實物由使用人負責管理。為保證安全完整和賬目與實物相符，在申請領用時財務部予以分類編號并貼粘樣簽。

4.固定資產管理人員工作變動時，要認真做好實物、賬目的清點移交工作。5.固定資產盤點：公司財務部每年定期組織綜合行政部相關人員盤點一

次，對于固定資產的盤虧、毀損、報廢，原使用部門要提出書面報告，并列明原因，按規定程序報批處置，并及時報送財務部門。個人領用的手提電腦、數碼攝影機，數碼攝像機如遺失則應參照原價及使用頻率進行賠償，但賠償金額最低不得低于賬面凈值。

第五節 對外投資管理 第三十一條 投資管理

1、投資包括股權投資、股票投資、債券投資和其他投資，根據投資時間長短、自身業務特點、投資策略和風險管理要求劃分，還包括長期股權投資、交易性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產等。

2、公司對外投資實行專業管理和逐級審批制度。公司股東大會、董事會為公司對外投資的決策機構。總經辦、財務部對新的投資項目進行信息收集、整理和初步評估，經篩選后建立項目庫，提出投資建議；公司財務部負責對外投資的財務管理，負責將公司對外投資預算納入公司整體經營預算體系，并協同其他部門辦理出資手續、工商登記、稅務登記、銀行開戶、出資證明文件管理等工作。

3、企業對外投資時，根據投資方式不同，股權比例的不同，采用不同的核算方法。各企業應參照《企業會計準則－金融工具、金融資產、長期股權投資》規定的核算方法進行核算。

4、公司財務部是公司投資的財務管理和資金保障部門，負責對投資項目進行資金籌措與調度、會計核算和財務管理，并對投資項目的財務情況和預決算管理情況進行檢查和監督。

5、公司財務部依照公司相關規定參與公司對外投資的轉讓、收回、注銷工作。第六節 無形資產及其他資產管理

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第三十二條 無形資產按取得時的實際成本計價如下：

1、購入的無形資產按購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他支出之和計價。

2、自行開發并按照法律程序被國家確認的無形資產，按照開發過程符合資本化條件的開發支出計價。

3、接受捐贈的無形資產，按照所附單據或參照同類無形資產的市值計價，無活躍市場的，按預計未來現金流量的現值計價。

4、股東以無形資產作為資本或合作條件入股企業的，按評估確認或合同協議約定的金額計價，若合同或協議價格不公允，應按無形資產的公允價值入賬。

5、無形資產計價入帳后，對于使用壽命有限的無形資產，應從可供使用之日起，按法律規定或合同協議約定的有效期限或受益年限平均攤銷，沒有規定期限的，按照預計的不超過十年的使用期限分期攤銷。對于使用壽命不確定的無形資產，在持有期間不需要攤銷，如果期末重新復核后仍為不確定的，則應當在每個會計期間進行減值測試。

6、建立無形資產臺賬，對無形資產進行會計核算，參與無形資產的驗收、檢查、處置工作。定期進行無形資產清查盤點。監督、指導管理部門對無形資產的管理。

7、長期待攤費用是已經發生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用，包括以經營租賃方式租入固定資產發生的改良支出等。企業發生的開辦費在發生當期直接記入管理費用，固定資產大修理支出，符合固定資產確認條件的應當計入固定資產成本，不符合固定資產確認條件的則在發生時直接計入當期損益，均不再計入長期待攤費用。長期攤銷費用的攤銷應當根據受益期限的長短平均攤銷。

第五章 日常負債管理

第三十三條 公司負債包括：應付票據、應付及預收款項、應付職工薪酬、應交稅費、應付股利、預計負責等。第三十四條 按公司相關相關規定支付和計提職工薪酬。在合理避稅的基礎上依法計提、繳納各類稅費。第三十五條 應付款項的管理實施細則

1.對于應付款項的支付，必須按程序經過審批后方能交出納進行支付。程序為：相關人員首先提出付款申請，并準確填寫付款申請單；付款申請單填好后，請款人將付款申請單、合同一起交部門主管簽字認可，財務部負責人審核、計劃內的報總經理審批，計劃外的除報總經理審批后還需報董事長審批，出納憑審核手續齊全的付款申請單辦理付款。

2.財務人員應及時登記應付賬款明細賬，并配合相關人員做好發票催收工 作。

第六章 收入管理

第三十六條 公司的營業收入分為資金使用費收入和手續費及傭金收入、財務咨詢收入、其他業務收入。資金使用費收入是指公司拆借資金業務確認的收入。手續費及傭金收入指公司確認的手續費、傭金收入。財務咨詢收入指公司提供財務咨詢服務確認的財務咨詢收入。第三十七條 營業收入的確認

1.資金使用費收入確認原則：公司每月依據合同約定確認收入。2.手續費及傭金收入、財務咨詢收入確認原則

提供財務咨詢等服務項目取得的收入，可在項目結束時一次確認收入。項目結束前所收款項視同負債，所發生的成本可先視同待攤費用，在確認收入時一次結轉。

第三十八條 公司營業收入均需通過往來科目核算，以反映整個業務過程。第七章 成本、費用

第三十九條 結合自身特點，按照內部財務管理制度，強化成本費用預算約束，實行成本費用全員管理和全過程控制。

第四十條 經營過程中發生的與經營有關的支出，包括各項利息支出（含貼息）扣除允許資本化的部分、手續費支出、傭金支出、應計入損益的各種準備金和其他有關支出，應當按照國家有關規定計入當期損益。

第四十一條 成本核算，應當嚴格區分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。成本核算，應當以月年為計算期。同一計算期內，核算成本和營業收入的起止日期、計算范圍和口徑應當一致。

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第四十二條 公司根據董事會通過的《金一公司薪酬管理制度》，嚴格對經營者和核心管理人員實行薪酬發放。第四十三條 根據有關法律、法規和政策的規定，為職工繳納的基本醫療保

險、基本養老保險、失業保險和工傷保險等社會保險費用，應當據實列入成本（費用）。

第四十四條 為職工繳納住房公積金的處理，按照國家有關規定執行；工會經費按照職工工資總額的2%計提；職工教育經費按照不超過職工工資總額的2.5%的比例提取，用于職工教育和職業培訓。

第四十五條 公司根據經營情況支付必要的傭金、手續費等支出，應當簽訂合同，明確支出標準和執行責任。除對個人代理人外，不得以現金支付。

第四十六條 應當注重費用支出與經濟效益的配比，實行費用預算控制，確定必要的費用支出范圍、標準和報銷審批程序。強化費用支出約束，對業務宣傳費、業務招待費、差旅費、會議費、通訊費、維修費、董事會經費等實行重點監控。業務宣傳費、業務招待費一律按規定據實列支，不得預提。

第八章 收益、分配

第四十七條 公司經營業務范圍內的各項收入和其他營業收入、營業外收入，應當在依法設置的會計賬簿上按照國家有關規定統一登記、核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。

投資者、經營者及其他職工履行本公司職務所得收入，全部屬于公司，應當納入賬內核算，不得隱匿、轉移、私存私放、坐支或者擅自用于職工福利。

第四十八條 公司發生虧損的，可以用下一的稅前利潤彌補；下一的稅前利潤不足以彌補的，可以逐年延續彌補；延續彌補期超過法定稅前彌補期限的，可以用繳納所得稅后的利潤彌補。

第四十九條 公司本年實現的凈利潤（減彌補虧損，下同），應當按照提取法定盈余公積金、提取一般（風險）準備金、向投資者分配利潤的順序進行分配。法律、行政法規另有規定的從其規定。

法定盈余公積金按照本年實現凈利潤的10％提取，法定盈余公積金累計達到注冊資本的50％時，可不再提取。以前未分配利潤，并入本年實現凈利潤向投資者分配。任意盈余公 積金按照公司章程或者股東會決議提取和使用。

經股東會決議，公司可以用法定盈余公積金和任意盈余公積金彌補虧損或者

轉增資本。法定盈余公積金轉為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉增前公司注冊資本的25％。第九章 抵押與擔保管理

第五十條 公司作出的任何抵押與擔保行為，均需由相關部門提出申請，經總經理審核，最終必須經過公司董事會審議通過后方可予以執行。

第五十一條 權責

1.公司的董事會為擔保事項的審批機構，公司其他部門無權對擔保作出審批。

2.公司法律顧問對抵押與擔保合同的法律事項進行必要的審查，規避相應的法律風險，并對擔保過程中出現的法律訴訟事項進行處理。

第五十二條 違反擔保管理規程的責任

1.公司董事、經理以及其他高管人員不得擅自越權簽訂擔保合同，如對公司利益造成損害的，應當追究當事人的相關責任。

2.公司全體董事對擔保事項可能產生的債務風險應有清醒的認識，如果因為違規或不恰當的對外擔保行為給公司造成損失的，則依法承擔連帶責任。

3.因擔保事項給公司造成經濟損失時，相關職能部門和人員應當及時采取有效措施，減少公司損失的進一步擴大，否則將依法追究相關人員的責任。

第十章 變更、清算

第五十三條 公司被責令關閉、依法破產或者經營期限屆滿終止經營或者解散的，應當按照國家法律、行政法規和公司章程的規定實施清算。公司自愿清算的，由公司股東會決議后執行。依法進行清算，應當對非貨幣財產進行資產評估。

第五十四條 公司的清算財產支付清算費用后，按照國家有關法律、行政法規規定的順序清償債務。

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第五十五條 公司清算完畢，應當編制清算報告，聘用會計師事務所審計，并將清算報告和審計報告報投資者決議或者人民法院確認后，向相關部門、債權人以及其他利益相關者通告。

第十一章 財務報告與財務評價

第五十六條 財務報表包括對內和對外報表，對外報表按政府職能部門要 求報送。報送前經專門審核人員復核。對內報表包括下列內容：

1、資產負債表；

2、利潤表；

3、資金月報表；

4、期間費用明細表；

5、業務臺賬；

6、稅費繳納明細表；

7、經營業績完成表；

8、簡明扼要文字財務分析；

9、其他臨時性報表。第十二章 財務審批控制

第五十七條 公司對資金的支出必須編制月度用款計劃，各部門每月初編制用款計劃，報財務部，由財務部同意報總經理審核并報董事長批準后，在計劃內用款只需財務復核總經理審核，計劃外用款還需報董事長審核。

第五十八條 費用報帳

參照《金一公司費用管理制度》及相關解釋。費用采取事前申請制度，5000元以內由總經理審批，5000元以上報董事長審批。在計劃內報賬由財務部復核單據的合法性由總經理審批，并報董事長備案。

第五十九條 公司專控費用（如小汽車、單件在5000元以上的辦公用品等）由董事長審批，單件在5000元以內的辦公用品（含電腦、空調、復印機等）報總經理審批。零星辦公用品由各部門報綜合行政部統一采購、發放。

第六十條 各種審批明確規定要求以文件形式批準的，報銷時必須將批準的文件附在發票后。第十三章 會計檔案管理

第六十一條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應建立檔案，妥善保管，按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

第六十二條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須報總經理批準。

第六十三條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

第十四章 附則

第六十四條 本制度經董事會審定后，經總經理簽發下文執行。第六十五條 本制度只保留紙質文本，一式兩份，財務部門、檔案部門分別保管。不得復印、外借。

第六十六條 本制度自發文之日起執行。

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第四篇：醫療保險基金管理制度

醫療保險基金管理制度

一、嚴格執行“收支”兩條線管理，禁止“坐收、坐支”，支出需經主管領導批準后方可開出票據。

二、認真編制基金收支預算，落實責任目標管理。

三、建立參保單位繳費臺帳，日清月結，數據準確，及時與參保單位隊長，做到基金征繳心中有數。

四、醫療保險費用支出要根據業務科室提供的付款通知單，需經過主管領導審批后，方可支付。嚴格履行支付程序，規范操作，提高辦事效率。

五、準確、及時上報財務、統計月、季、年報，提供會計統計分析報告，供領導決策使用。

六、按基金種類建賬，總賬、明細賬一一對應，要求帳表相符，賬實相符。

第五篇：醫療保險基金管理制度

醫療保險基金管理制度

一、責任單位

醫療保險管理辦公室財務辦

二、責任人

責任人：吳天成；承辦人：鄒志平

三、承辦事項依據

《國務院關于建立城鎮職工基本醫療保險制度決定》（國發[1998]44號）、《黑龍江省建立城鎮職工基本醫療保險制度的總體規劃》（黑政發[1999]57號）及《雞東縣城鎮職工基本醫療保險實施細則》（雞勞字〔2010〕1號）。

四、承辦事項所需的要件

1、收繳：財務部門收繳醫療保險費前，必須先由基金征繳部門核定繳費基數，參保單位持支票和繳費收據到財務部門繳費。

通過銀行代扣方式繳納醫療保險費的參保單位，由縣財政局收付中心實行集中代扣，在規定劃款工作日結束后，由醫保中心財務部門接收扣款數據，進行到帳處理，后由基金管理科室完成這部分參保單位的繳費錄入任務。

2、支付：與定點醫療機構和定點藥店結算時，必須由定點醫療機構和定點零售藥店提供賬號、戶名、開戶行信息，1

按規定報送醫藥費申報單，醫保中心審核部門打印結算單，經主管領導審查合格后由財務部門為定點機構撥付藥費。

統籌藥費結算時，必須由參保單位提供賬號、戶名、開戶行信息，由醫保中心財務室將審核合格的藥費撥付到參保單位賬戶，由參保單位為參保患者發放醫藥費。

五、辦理程序

（1）基金收入環節

根據社會保險基金管理規定，在國有商業銀行開設醫療、工傷、生育保險基金收入戶，對繳費單位，財務部門根據基金征繳標準繳費，并將所收醫療保險費存入收入戶，醫保中心財務部門在與銀行對帳核準后，定期將收入戶存款轉入財政專戶。

（2）基金支付環節

根據社會保險基金管理規定，在國有商業銀行開設三險基金支出戶。

財務部門對各審核完畢的定點醫療機構和定點零售藥店結算匯總并填寫用款申請書，向財政部門請款，待財政部門將款項從財政專戶撥入縣醫保中心醫療保險基金支出戶后，再由財務人員向定點醫院、定點藥店及參保單位支付款項。

(3)基金核算

①根據上述兩個環節傳遞的原始憑證編制記帳憑證，并對記帳憑證進行復核，復核無誤后裝訂記帳憑證。

②根據原始憑證、記帳憑證及科目匯總表登記各項保險基金明細分類，并定期進行對帳，保證帳帳相符。

③每月與開戶銀行對帳，確保帳帳及帳款相符。

④按要求定期編報會計報表，正確反映基金的收支結存情況，并提供基金籌集、使用、管理等情況的分析報告。

⑤終了前，根據本基金預算執行情況和下基金收支預算，編制次年的基金預算；終了后，編制基金決算報表及財務報告，并逐級上報。

⑥建立和完善保險基金預警制度，定期組織有關人員對基金收支情況進行分析、預測。

六、監督檢查

科室內部對本制度的執行情況進行經常性的自檢自查；局機關黨委對本制度執行情況進行監督檢查，每半年不少于一次；通過公開公示的形式接受社會監督。

七、責任追究

有關責任人違反本制度規定，情節較輕的，由局機關黨委責令改正，進行誡勉談話或通報批評；情節較重的，依法給予相應處分，并調離現有工作崗位，一年內不得從事與該崗位性質相同或相近的工作。上述責任人違反本制度規定，構成犯罪的，移交司法機關處理。