第一篇：房地產(chǎn)稅收一體化管理經(jīng)驗(yàn)總結(jié)

房地產(chǎn)稅收一體化管理經(jīng)驗(yàn)總結(jié) 整合征管資源 加強(qiáng)部門(mén)配合 全面推行房地產(chǎn)稅收一體化管理 為了提高房地產(chǎn)稅收科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化管理水平，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的要求和省局的統(tǒng)一安排，我們以“兩稅”接管為契機(jī)，以契稅征管為把手，從整合征管資源入手，不斷加強(qiáng)部門(mén)配合，全面推行房地產(chǎn)稅收一體化管理。今年元至九月，共入庫(kù)房地產(chǎn)業(yè)稅收1943萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)76%，房地產(chǎn)業(yè)稅收收入占稅收收入總額的比重達(dá)到了10.8%，同比上升了3.9個(gè)百分點(diǎn)，房地產(chǎn)稅收一體化管理工作取得了初步成效。我們的作法是：

一、依托兩稅接管，建立健全一體化管理的協(xié)作機(jī)制近年來(lái)，隨著房地產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展，房地產(chǎn)行業(yè)的稅收已成為地方稅收收入的一項(xiàng)重要來(lái)源。但是，由于房地產(chǎn)行業(yè)稅收涉及的稅種多，納稅環(huán)節(jié)復(fù)雜，稅源控管手段差，稅收管理乏力。2004年全市入庫(kù)房地產(chǎn)稅收1403萬(wàn)元，僅占稅收收入總額的6.9%，在第三產(chǎn)業(yè)提供稅收總額中只占8.3%。房地產(chǎn)業(yè)迅速發(fā)展的新形勢(shì)，為地稅部門(mén)加強(qiáng)稅收征管提高管理水平提出了新的課題和新的要求。契稅和耕地占用稅移交地稅部門(mén)征管后，尤其是“先稅后證”的管理要求，為強(qiáng)化部門(mén)之間的協(xié)作配合，建立房地產(chǎn)行業(yè)各稅聯(lián)合控管的一體化機(jī)制提供了科學(xué)的平臺(tái)和可靠的保障。結(jié)合我市房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管的特點(diǎn)，我們從理順協(xié)作機(jī)制、整合內(nèi)部征管資源入手，有重點(diǎn)地解決了以下三個(gè)問(wèn)題：

（一）理順征管機(jī)構(gòu)。大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)結(jié)構(gòu)多元，形式多樣，關(guān)系復(fù)雜，我們?cè)诙愂展芾砩隙嗄陙?lái)一直采取的是按單一行業(yè)管理或按地段區(qū)域管理，征收管理上存在著條塊分割，信息不通，環(huán)節(jié)斷鏈，職責(zé)不清等弊端，管理混亂現(xiàn)象比較突出?！皟啥悺苯庸芎?，我們首先從理順征管機(jī)構(gòu)入手，重點(diǎn)解決稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部征管資源配置問(wèn)題。按照稅收管理的流程和環(huán)節(jié)，統(tǒng)一設(shè)置機(jī)構(gòu)，將房地產(chǎn)行業(yè)稅收比較集中的城區(qū)分局過(guò)去分散管理的征管機(jī)構(gòu)統(tǒng)一到一個(gè)機(jī)構(gòu)管理，設(shè)立了專門(mén)的建筑安裝業(yè)稅收管理科（股）實(shí)行集中管理房地產(chǎn)業(yè)相關(guān)稅收，較好地解決了因征管范圍不明晰、征管環(huán)節(jié)多而出現(xiàn)的重復(fù)征管或者漏征漏管的問(wèn)題，為房地產(chǎn)稅收一體化管理提供了組織保障。

（二）建立部門(mén)協(xié)作機(jī)制?！皟啥悺苯庸芎?，我們以契稅征管為把手，認(rèn)真分析了房地產(chǎn)稅收管理的現(xiàn)狀，結(jié)合稅收管理的特點(diǎn)，重點(diǎn)解決控管手段的問(wèn)題。通過(guò)對(duì)房地產(chǎn)業(yè)涉及的各職能管理部門(mén)的管理職責(zé)劃分，在各環(huán)節(jié)有針對(duì)性地尋求各相關(guān)管理部門(mén)的支持與配合，發(fā)揮職能部門(mén)的最大管理優(yōu)勢(shì)，堵塞各環(huán)節(jié)的稅收管理漏洞。一是取得國(guó)土資源部門(mén)的支持配合。耕地占用稅和耕地契稅的征收，過(guò)去管理上存在的一個(gè)最大的障礙就是信息不通、征繳滯后、欠稅追繳難。由于地稅部門(mén)對(duì)用地人的用地情況不清，并且納稅人憑土地用地通知書(shū)就可以用地，大多數(shù)土地從用地到辦證有一個(gè)很長(zhǎng)的時(shí)間跨度，待到辦證環(huán)節(jié)征稅時(shí)間就相對(duì)滯后。因此，我們根據(jù)國(guó)土資源部門(mén)的土地管理特點(diǎn)，與國(guó)土資源部門(mén)協(xié)商，將土地應(yīng)稅時(shí)間提前到用地環(huán)節(jié)，即國(guó)土資源部門(mén)只要將用地通知書(shū)一下發(fā)給用地人，就通過(guò)電子信箱迅速將存量地和非存量地的用地信息傳遞給地稅稅門(mén)，地稅部門(mén)對(duì)相關(guān)用地人的有關(guān)稅收及時(shí)進(jìn)行跟蹤介入，實(shí)現(xiàn)了土地稅收的前置管理。二是加強(qiáng)與房產(chǎn)管理部門(mén)的配合協(xié)作。房屋交易和發(fā)證環(huán)節(jié)是房屋契稅征收和房地產(chǎn)業(yè)各稅控管的核心環(huán)節(jié)。我們通過(guò)與房產(chǎn)管理部門(mén)聯(lián)系，以會(huì)議紀(jì)要的形式，確定了聯(lián)合控管的方式，在房產(chǎn)交易中心設(shè)立了房地產(chǎn)稅收審核專班，實(shí)地參入房地產(chǎn)計(jì)稅價(jià)值的評(píng)估認(rèn)定工作，審核和開(kāi)具不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售發(fā)票，并與房管部門(mén)實(shí)現(xiàn)了聯(lián)網(wǎng)。三是密切與政府行政服務(wù)中心的協(xié)作。市行政服務(wù)中心是全市行政許可、行政服務(wù)和審核發(fā)證的重要窗口。在市政府支持下，地稅部門(mén)在行政服務(wù)中心設(shè)立了專門(mén)的征管窗口，與在行政服務(wù)中心大廳聯(lián)合辦公的國(guó)土、房管等部門(mén)實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)聯(lián)結(jié)，按照“先稅后證”的要求，只有在地稅稅收征收窗口辦理完稅款征收并點(diǎn)擊辦理完畢后，國(guó)土、房管等部門(mén)的工作窗口辦理相關(guān)權(quán)屬證書(shū)的工作才能進(jìn)行，否則，在網(wǎng)絡(luò)聯(lián)結(jié)上不能進(jìn)行到土地、房管等部門(mén)的工作窗口，有效地實(shí)現(xiàn)了聯(lián)合控管。四是與相關(guān)部門(mén)建立了聯(lián)席會(huì)議制度，由政府分管財(cái)稅工作的副秘書(shū)長(zhǎng)牽頭，定期召開(kāi)行政服務(wù)中心、國(guó)土、房管、財(cái)政、司法、地稅等部門(mén)參加的聯(lián)席會(huì)議，通報(bào)情況，反饋信息，研究對(duì)策，實(shí)現(xiàn)了房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管的社會(huì)化協(xié)作。

（三）研究制定實(shí)施方案。房地產(chǎn)稅收一體化管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，各個(gè)環(huán)節(jié)相互銜接，相互聯(lián)系，流程管理、鏈條管理是整個(gè)管理工作的重中之重。今年七月以來(lái)，國(guó)家稅務(wù)總局提出房地產(chǎn)稅收一體化管理的要求后，給我們指明了工作方向，一體化管理的思路也更加清晰，我們結(jié)合在曾都區(qū)一分局進(jìn)行的試點(diǎn)工作，認(rèn)真分析試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)和存在的問(wèn)題，及時(shí)召開(kāi)了全市房地產(chǎn)稅收一體化管理經(jīng)驗(yàn)總結(jié)推廣現(xiàn)場(chǎng)會(huì)，制定了《××市地方稅務(wù)局房地產(chǎn)稅收一體化管理實(shí)施方案》和《房地產(chǎn)稅收一體化管理流程圖》，修訂完善了《房地產(chǎn)稅收管理辦法》和《建安業(yè)稅收管理辦法》，規(guī)范了房地產(chǎn)稅收管理的方法和內(nèi)容，為全市房地產(chǎn)稅收一體化管理奠定了堅(jiān)實(shí)的管理基礎(chǔ)。

二、細(xì)化管理職責(zé)，落實(shí)一體化管理的既定目標(biāo)

我們以信息共享、數(shù)據(jù)比對(duì)為依托，以優(yōu)化服務(wù)、方便征納為宗旨，綜合利用信息，加強(qiáng)跟蹤管理，簡(jiǎn)化辦稅程序，優(yōu)化納稅服務(wù)，促進(jìn)房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管諸環(huán)節(jié)的有機(jī)銜接，房地產(chǎn)稅收一體化管理的管理模式初步建立。

（一）綜合利用信息。雖然房地產(chǎn)業(yè)各稅種的納稅人、計(jì)稅依據(jù)等稅制要素不盡相同，但是，房地產(chǎn)稅收諸稅種征管所依據(jù)的基礎(chǔ)信息是一致的，因而可以利用契稅納稅申報(bào)以及從房地產(chǎn)管理部門(mén)和國(guó)土資源部門(mén)獲取的信息，將房地產(chǎn)稅收諸稅種的稅源控管聯(lián)成一體。我們按照房地產(chǎn)企業(yè)的開(kāi)發(fā)流程，在房管、規(guī)劃、國(guó)土等部門(mén)的配合與支持下，健全了部門(mén)聯(lián)動(dòng)的稅收監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，多方采集房地產(chǎn)企業(yè)的涉稅信息，對(duì)房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移雙方的名稱、識(shí)別號(hào)碼，房地產(chǎn)的位置、面積、轉(zhuǎn)移時(shí)間、轉(zhuǎn)移價(jià)格等相關(guān)信息，按照“五統(tǒng)一”的要求，在登錄入帳的基礎(chǔ)上全部輸入微機(jī)進(jìn)行管理，并及時(shí)傳遞、比對(duì)、整理、歸集，按日錄入，按周核對(duì)，按月訂冊(cè)，初步建成一個(gè)“集中管理、相互依托、數(shù)據(jù)規(guī)范、信息共享”的綜合信息庫(kù)，使之成為涉稅信息處理中心和稅源監(jiān)控中心。同時(shí)，綜合利用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓信息，與納稅人的納稅申報(bào)資料進(jìn)行比對(duì)，隨時(shí)掌握稅源變化情況，讓各種房地產(chǎn)信息歸入稅源管理檔案，逐步實(shí)現(xiàn)各管理部門(mén)之間、各稅種之間最大程度的信息互通共享。利用土地使用權(quán)交易信息，及時(shí)掌握承受土地使用權(quán)的單位或個(gè)人名稱、土地坐落位置、價(jià)格、用途、面積等信息，了解或控制城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅稅源，加強(qiáng)城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理，對(duì)占用耕地進(jìn)行開(kāi)發(fā)建設(shè)的，及時(shí)征收耕地占用稅。利用契稅征管中獲取的房地產(chǎn)交易信息，掌握單位、個(gè)人在房地產(chǎn)二級(jí)市場(chǎng)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的有關(guān)稅源信息，將轉(zhuǎn)讓方名稱、識(shí)別號(hào)碼，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的坐落地點(diǎn)、面積、價(jià)格與有關(guān)納稅申報(bào)資料進(jìn)行比對(duì)分析，發(fā)現(xiàn)漏繳稅款的，及時(shí)進(jìn)行追繳，切實(shí)加強(qiáng)在房地產(chǎn)二級(jí)交易市場(chǎng)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的有關(guān)稅收的管理。利用契稅征管中獲取的有關(guān)信息，建立健全房地產(chǎn)行業(yè)稅源臺(tái)帳和征收臺(tái)帳，跟蹤掌握有關(guān)房地產(chǎn)稅收的稅源變化和征收情況，嚴(yán)格實(shí)行以票控稅，促使購(gòu)房者主動(dòng)向房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商索取不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售發(fā)票，大幅提高管理質(zhì)量和效率。元至9月，我們通過(guò)國(guó)土資源部門(mén)傳遞的信息對(duì)16戶已取得用地手續(xù)但沒(méi)發(fā)證的單位和個(gè)人征收耕地占用稅218萬(wàn)元、契稅350萬(wàn)元，對(duì)25戶房屋交易沒(méi)取得銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的追繳稅款296萬(wàn)元，收到了較好的征收效果。

（二）規(guī)范管理職能。我們以契稅為把手，從房地產(chǎn)有關(guān)信息的獲取及處理，到房地產(chǎn)業(yè)有關(guān)稅種納稅人的納稅申報(bào)、稅款征收、臺(tái)賬登錄及相關(guān)資料的傳遞反饋，對(duì)每個(gè)稅種的征管環(huán)節(jié)和辦理程序進(jìn)行了細(xì)化，并繪制了《房地產(chǎn)稅收一體化管理流程圖》，進(jìn)一步明確了征管崗位責(zé)任，形成了一條有序操作的傳遞鏈條。為搞好征收管理，我們實(shí)行“三個(gè)跟蹤”：一是通過(guò)建立管理臺(tái)賬，分戶跟蹤了解土地利用規(guī)劃、計(jì)劃投資、施工單位、出包合同或協(xié)議以及建設(shè)施工進(jìn)度等情況，及時(shí)登記掌握從事建設(shè)施工的單位或個(gè)人應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅及附加、所得稅、印花稅等各稅種稅源情況，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)建設(shè)過(guò)程中有關(guān)稅收征管的信息從立項(xiàng)到用地建設(shè)到稅收征納入庫(kù)等情況一目了然。二是跟蹤了解并掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商發(fā)生的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、費(fèi)用、商品房預(yù)售和實(shí)際銷(xiāo)售進(jìn)度、收款方式、收款時(shí)間等情況，監(jiān)控商品房的存量變化，通過(guò)繪制《商品房預(yù)售和實(shí)際銷(xiāo)售情況平面圖》等措施，跟蹤監(jiān)控商品房的銷(xiāo)售進(jìn)度，并利用契稅征管中獲取的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商銷(xiāo)售商品房的信息，對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)繳稅情況進(jìn)行納稅評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)解決問(wèn)題。三是跟蹤了解涉稅執(zhí)法程序，按照《稅收管理員執(zhí)法責(zé)任制實(shí)施辦法》的要求，嚴(yán)格落實(shí)執(zhí)法目標(biāo)責(zé)任制，規(guī)范執(zhí)法文書(shū)，嚴(yán)格稅收征管，對(duì)稅收征管過(guò)程環(huán)節(jié)、稅務(wù)部門(mén)崗位銜接環(huán)節(jié)、征納事項(xiàng)告知受理環(huán)節(jié)實(shí)行全程監(jiān)控，做到環(huán)環(huán)相連，程序公開(kāi)透明，充分發(fā)揮了一體化管理的效能。

（三）提高服務(wù)質(zhì)量。一體化管理對(duì)內(nèi)是一個(gè)整合管理資源、提高工作質(zhì)量和效率的過(guò)程，對(duì)外是一個(gè)便民高效、環(huán)節(jié)透明、服務(wù)更優(yōu)的服務(wù)過(guò)程。在一體化管理工作中，我們提出了“一個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)，一個(gè)窗口服務(wù)，一條龍征收管理”的工作思路，把稅收服務(wù)貫穿于稅收征管全過(guò)程。簡(jiǎn)化了辦稅程序，簡(jiǎn)并要求納稅人報(bào)送的各種報(bào)表資料，將“一窗式管理”理念和方法延伸到所有稅種，變多部門(mén)辦理為一窗式辦結(jié)，極大地方便了納稅人。在市行政服務(wù)中心設(shè)立的地稅窗口統(tǒng)一辦理納稅申報(bào)、稅款征收等涉稅事宜，對(duì)轉(zhuǎn)讓或承受房地產(chǎn)應(yīng)繳納的各種稅收在一個(gè)窗口實(shí)行一并征收。辦稅程序的簡(jiǎn)化，服務(wù)質(zhì)量的優(yōu)化，征管效能的提高，征收成本的縮減給一體化管理工作注入了強(qiáng)大的生命力和活力。

三、圍繞一體化方案，創(chuàng)新和完善管理思路

實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)行業(yè)稅收的一體化管理是稅收科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化的必然要求，是“以計(jì)算機(jī)管理為依托，信息共享，環(huán)節(jié)相扣，鏈?zhǔn)焦芾恚块T(mén)協(xié)作，聯(lián)合控管”管理模式的有益探索，必須要在實(shí)踐中不斷創(chuàng)新思路，豐富和完善管理辦法，為一體化管理提供可靠的制度和管理保障。

（一）信息化鋪路，是實(shí)現(xiàn)科學(xué)化管理的重要基礎(chǔ)。

稅收管理的科學(xué)化就是積極運(yùn)用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)等高新技術(shù)手段為稅收征管服務(wù)，“人機(jī)結(jié)合”，管理互動(dòng)，以充分顯現(xiàn)管理優(yōu)勢(shì)。具體到房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管工作中，就是充分利用房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和轉(zhuǎn)讓信息，加強(qiáng)比對(duì)分析，掌握稅源變化情況，特別要以當(dāng)前契稅征管中積累的信息為基礎(chǔ)，對(duì)從房地產(chǎn)管理部門(mén)以及納稅申報(bào)過(guò)程中取得的信息進(jìn)行整合、歸集，逐步建立房地產(chǎn)稅源信息數(shù)據(jù)庫(kù)，充實(shí)、完善房地產(chǎn)企業(yè)戶籍資料和其他納稅人戶籍資料，加強(qiáng)與相關(guān)部門(mén)的工作銜接，嚴(yán)格執(zhí)行“先稅后證”的有關(guān)規(guī)定，把住房地產(chǎn)稅源控管的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，準(zhǔn)確、快捷地傳遞有關(guān)信息，做到數(shù)據(jù)集中、信息共享、查詢方便，逐步實(shí)現(xiàn)利用計(jì)算機(jī)將稅源數(shù)據(jù)庫(kù)的信息與納稅申報(bào)、稅款入庫(kù)情況進(jìn)行多角度、多層次的比對(duì)分析，促使稅收管理從粗放型向集約型轉(zhuǎn)變。

（二）鏈條式運(yùn)轉(zhuǎn)，是落實(shí)精細(xì)化要求的必然要求。

科技發(fā)展的日新月異和現(xiàn)代稅收管理的客觀規(guī)律，要求我們必須創(chuàng)新思維，更新觀念，樹(shù)立科學(xué)的稅收管理觀，走精細(xì)化之路。房地產(chǎn)稅收一體化管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，必須各崗位密切配合，各環(huán)節(jié)緊密銜接，要把精細(xì)化的基本要求落實(shí)到各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)崗位、各個(gè)人員，落實(shí)到各稅種的具體管理中，落實(shí)到各部門(mén)密切配合上，使之形成一個(gè)緊密的鏈條，不斷提高對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)諸環(huán)節(jié)的管理水平。

（三）部門(mén)間配合，是實(shí)現(xiàn)一體化管理的基本前提。

房地產(chǎn)稅收與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、交易密切相關(guān)，加強(qiáng)與房地產(chǎn)管理部門(mén)、國(guó)土資源部門(mén)等部門(mén)的密切配合，嚴(yán)格先稅后證，實(shí)現(xiàn)源頭控管，是房地產(chǎn)稅收一體化管理的最基本前提。因此，必須要在黨委政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，按照國(guó)家、省及相關(guān)的聯(lián)合文件的要求，建立健全部門(mén)間的協(xié)調(diào)與配合機(jī)制，實(shí)現(xiàn)信息共享，才能達(dá)到一體化聯(lián)合控管的最大效果。

（四）一體化征收，是達(dá)到規(guī)范化目標(biāo)的可靠保證。

實(shí)施房地產(chǎn)稅收一體化管理，是整合管理資源、創(chuàng)新管理方式的重要舉措。因此，地稅部門(mén)要把握好契稅和耕地占用稅接管的契機(jī)，以契稅接管為把手，全面掌控稅源信息，廣泛收集、有效利用涉稅信息，全面實(shí)行一體化征收，諸稅種統(tǒng)管，緊緊抓住契稅征管的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，加強(qiáng)房地產(chǎn)各環(huán)節(jié)的稅收管理，并結(jié)合本地情況，分步實(shí)施，由點(diǎn)到面，逐步規(guī)范，把房地產(chǎn)稅收管理水平提高到一個(gè)新臺(tái)階。

第二篇：房地產(chǎn)稅收一體化管理經(jīng)驗(yàn)總結(jié)范文

房地產(chǎn)稅收一體化管理經(jīng)驗(yàn)總結(jié)整合征管資源 加強(qiáng)部門(mén)配合 全面推行房地產(chǎn)稅收一體化管理為了提高房地產(chǎn)稅收科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化管理水平，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的要求和省局的統(tǒng)一安排，我們以“兩稅”接管為契機(jī)，以契稅征管為把手，從整合征管資源入手，不斷加強(qiáng)部門(mén)配合，全面推行房地產(chǎn)稅收一體化管理。今年元至九月，共入庫(kù)房地產(chǎn)業(yè)稅收1943萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)76%，房地產(chǎn)業(yè)稅收收入占稅收收入總額的比重達(dá)到了10.8%，同比上升了3.9個(gè)百分點(diǎn)，房地產(chǎn)稅收一體化管理工作取得了初步成效。我們的作法是：

一、依托兩稅接管，建立健全一體化管理的協(xié)作機(jī)制近年來(lái)，隨著房地產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展，房地產(chǎn)行業(yè)的稅收已成為地方稅收收入的一項(xiàng)重要來(lái)源。但是，由于房地產(chǎn)行業(yè)稅收涉及的稅種多，納稅環(huán)節(jié)復(fù)雜，稅源控管手段差，稅收管理乏力?！耆腥霂?kù)房地產(chǎn)稅收1403萬(wàn)元，僅占稅收收入總額的6.9%，在第三產(chǎn)業(yè)提供稅收總額中只占8.3%。房地產(chǎn)業(yè)迅速發(fā)展的新形勢(shì)，為地稅部門(mén)加強(qiáng)稅收征管提高管理水平提出了新的課題和新的要求。契稅和耕地占用稅移交地稅部門(mén)征管后，尤其是“先稅后證”的管理要求，為強(qiáng)化部門(mén)之間的協(xié)作配合，建立房地產(chǎn)行業(yè)各稅聯(lián)合控管的一體化機(jī)制提供了科學(xué)的平臺(tái)和可靠的保障。結(jié)合我市房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管的特點(diǎn)，我們從理順協(xié)作機(jī)制、整合內(nèi)部征管資源入手，有重點(diǎn)地解決了以下三個(gè)問(wèn)題：

（一）理順征管機(jī)構(gòu)。大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)結(jié)構(gòu)多元，形式多樣，關(guān)系復(fù)雜，我們?cè)诙愂展芾砩隙嗄陙?lái)一直采取的是按單一行業(yè)管理或按地段區(qū)域管理，征收管理上存在著條塊分割，信息不通，環(huán)節(jié)斷鏈，職責(zé)不清等弊端，管理混亂現(xiàn)象比較突出。“兩稅”接管后，我們首先從理順征管機(jī)構(gòu)入手，重點(diǎn)解決稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部征管資源配置問(wèn)題。按照稅收管理的流程和環(huán)節(jié)，統(tǒng)一設(shè)置機(jī)構(gòu)，將房地產(chǎn)行業(yè)稅收比較集中的城區(qū)分局過(guò)去分散管理的征管機(jī)構(gòu)統(tǒng)一到一個(gè)機(jī)構(gòu)管理，設(shè)立了專門(mén)的建筑安裝業(yè)稅收管理科（股）實(shí)行集中管理房地產(chǎn)業(yè)相關(guān)稅收，較好地解決了因征管范圍不明晰、征管環(huán)節(jié)多而出現(xiàn)的重復(fù)征管或者漏征漏管的問(wèn)題，為房地產(chǎn)稅收一體化管理提供了組織保障。

（二）建立部門(mén)協(xié)作機(jī)制。“兩稅”接管后，我們以契稅征管為把手，認(rèn)真分析了房地產(chǎn)稅收管理的現(xiàn)狀，結(jié)合稅收管理的特點(diǎn)，重點(diǎn)解決控管手段的問(wèn)題。通過(guò)對(duì)房地產(chǎn)業(yè)涉及的各職能管理部門(mén)的管理職責(zé)劃分，在各環(huán)節(jié)有針對(duì)性地尋求各相關(guān)管理部門(mén)的支持與配合，發(fā)揮職能部門(mén)的最大管理優(yōu)勢(shì)，堵塞各環(huán)節(jié)的稅收管理漏洞。一是取得國(guó)土資源部門(mén)的支持配合。耕地占用稅和耕地契稅的征收，過(guò)去管理上存在的一個(gè)最大的障礙就是信息不通、征繳滯后、欠稅追繳難。由于地稅部門(mén)對(duì)用地人的用地情況不清，并且納稅人憑土地用地通知書(shū)就可以用地，大多數(shù)土地從用地到辦證有一個(gè)很長(zhǎng)的時(shí)間跨度，待到辦證環(huán)節(jié)征稅時(shí)間就相對(duì)滯后。因此，我們根據(jù)國(guó)土資源部門(mén)的土地管理特點(diǎn)，與國(guó)土資源部門(mén)協(xié)商，將土地應(yīng)稅時(shí)間提前到用地環(huán)節(jié)，即國(guó)土資源部門(mén)只要將用地通知書(shū)一下發(fā)給用地人，就通過(guò)電子信箱迅速將存量地和非存量地的用地信息傳遞給地稅稅門(mén)，地稅部門(mén)對(duì)相關(guān)用地人的有關(guān)稅收及時(shí)進(jìn)行跟蹤介入，實(shí)現(xiàn)了土地稅收的前置管理。二是加強(qiáng)與房產(chǎn)管理部門(mén)的配合協(xié)作。房屋交易和發(fā)證環(huán)節(jié)是房屋契稅征收和房地產(chǎn)業(yè)各稅控管的核心環(huán)節(jié)。我們通過(guò)與房產(chǎn)管理部門(mén)聯(lián)系，以會(huì)議紀(jì)要的形式，確定了聯(lián)合控管的方式，在房產(chǎn)交易中心設(shè)立了房地產(chǎn)稅收審核專班，實(shí)地參入房地產(chǎn)計(jì)稅價(jià)值的評(píng)估認(rèn)定工作，審核和開(kāi)具不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售發(fā)票，并與房管部門(mén)實(shí)現(xiàn)了聯(lián)網(wǎng)。三是密切與政府行政服務(wù)中心的協(xié)作。市行政服務(wù)中心是全市行政許可、行政服務(wù)和審核發(fā)證的重要窗口。在市政府支持下，地稅部門(mén)在行政服務(wù)中心設(shè)立了專門(mén)的征管窗口，與在行政服務(wù)中心大廳聯(lián)合辦公的國(guó)土、房管等部門(mén)實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)聯(lián)結(jié)，按照“先稅后證”的要求，只有在地稅稅收征收窗口辦理完稅款征收并點(diǎn)擊辦理完畢后，國(guó)土、房管等部門(mén)的工作窗口辦理相關(guān)權(quán)屬證書(shū)的工作才能進(jìn)行，否則，在網(wǎng)絡(luò)聯(lián)結(jié)上不能進(jìn)行到土地、房管等部門(mén)的工作窗口，有效地實(shí)現(xiàn)了聯(lián)合控管。四是與相關(guān)部門(mén)建立了聯(lián)席會(huì)議制度，由政府分管財(cái)稅工作的副秘書(shū)長(zhǎng)牽頭，定期召開(kāi)行政服務(wù)中心、國(guó)土、房管、財(cái)政、司法、地稅等部門(mén)參加的聯(lián)席會(huì)議，通報(bào)情況，反饋信息，研究對(duì)策，實(shí)現(xiàn)了房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管的社會(huì)化協(xié)作。

（三）研究制定實(shí)施方案。房地產(chǎn)稅收一體化管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，各個(gè)環(huán)節(jié)相互銜接，相互聯(lián)系，流程管理、鏈條管理是整個(gè)管理工作的重中之重。今年七月以來(lái)，國(guó)家稅務(wù)總局提出房地產(chǎn)稅收一體化管理的要求后，給我們指明了工作方向，一體化管理的思路也更加清晰，我們結(jié)合在曾都區(qū)一分局進(jìn)行的試點(diǎn)工作，認(rèn)真分析試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)和存在的問(wèn)題，及時(shí)召開(kāi)了全市房地產(chǎn)稅收一體化管理經(jīng)驗(yàn)總結(jié)推廣現(xiàn)場(chǎng)會(huì)，制定了《××市地方稅務(wù)局房地產(chǎn)稅收一體化管理實(shí)施方案》和《房地產(chǎn)稅收一體化管理流程圖》，修訂完善了《房地產(chǎn)稅收管理辦法》和《建安業(yè)稅收管理辦法》，規(guī)范了房地產(chǎn)稅收管理的方法和內(nèi)容，為全市房地產(chǎn)稅收一體化管理奠定了堅(jiān)實(shí)的管理基礎(chǔ)。

二、細(xì)化管理職責(zé)，落實(shí)一體化管理的既定目標(biāo)我們以信息共享、數(shù)據(jù)比對(duì)為依托，以優(yōu)化服務(wù)、方便征納為宗旨，綜合利用信息，加強(qiáng)跟蹤管理，簡(jiǎn)化辦稅程序，優(yōu)化納稅服務(wù)，促進(jìn)房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管諸環(huán)節(jié)的有機(jī)銜接，房地產(chǎn)稅收一體化管理的管理模式初步建立。

（一）綜合利用信息。雖然房地產(chǎn)業(yè)各稅種的納稅人、計(jì)稅依據(jù)等稅制要素不盡相同，但是，房地產(chǎn)稅收諸稅種征管所依據(jù)的基礎(chǔ)信息是一致的，因而可以利用契稅納稅申報(bào)以及從房地產(chǎn)管理部門(mén)和國(guó)土資源部門(mén)獲取的信息，將房地產(chǎn)稅收諸稅種的稅源控管聯(lián)成一體。我們按照房地產(chǎn)企業(yè)的開(kāi)發(fā)流程，在房管、規(guī)劃、國(guó)土等部門(mén)的配合與支持下，健全了部門(mén)聯(lián)動(dòng)的稅收監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，多方采集房地產(chǎn)企業(yè)的涉稅信息，對(duì)房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移雙方的名稱、識(shí)別號(hào)碼，房地產(chǎn)的位置、面積、轉(zhuǎn)移時(shí)間、轉(zhuǎn)移價(jià)格等相關(guān)信息，按照“五統(tǒng)一”的要求，在登錄入帳的基礎(chǔ)上全部輸入微機(jī)進(jìn)行管理，并及時(shí)傳遞、比對(duì)、整理、歸集，按日錄入，按周核對(duì)，按月訂冊(cè)，初步建成一個(gè)“集中管理、相互依

第三篇：淺議房地產(chǎn)稅收一體化管理

淺議房地產(chǎn)稅收一體化管理

內(nèi)容提要：房地產(chǎn)稅收管理中存在著征管手段相對(duì)滯后、部門(mén)之間溝通不暢、稽查力度不夠等問(wèn)題。目前，要加強(qiáng)房地產(chǎn)稅收一體化管理。在一體化管理中，要明確一體化管理的范圍，健全控管網(wǎng)絡(luò)，強(qiáng)化管理力度。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)稅收一體化管理

房地產(chǎn)業(yè)與國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展密切相關(guān)，被稱為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的晴雨表和風(fēng)向標(biāo)，在擴(kuò)大內(nèi)需和出盡消費(fèi)方面發(fā)揮了巨大的作用，并成為推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展 的一支重要力量和稅收收入增長(zhǎng)的重要來(lái)源，其稅收貢獻(xiàn)率已成為我國(guó)稅收收入的重要組成部分。據(jù)統(tǒng)計(jì)：武漢市漢陽(yáng)區(qū)房地產(chǎn)相關(guān)稅收就由2003年的2377萬(wàn)元，增至2009年的2.61億元，增幅達(dá)十倍。房地產(chǎn)業(yè)稅收迅速發(fā)展的新形勢(shì)，也為地稅部門(mén)加強(qiáng)稅收征管、提升管理水平提出了新的課題和新的要求?，F(xiàn)就目前房地產(chǎn)行業(yè)的稅收征管能力進(jìn)行粗淺地分析，并就如何在現(xiàn)行管理體制下，通過(guò)整合征管支援，實(shí)現(xiàn)信息共享，加強(qiáng)部門(mén)密切配合，搞好各項(xiàng)征管環(huán)節(jié)連接，有效實(shí)施房地產(chǎn)稅收一體化管理提自己的意見(jiàn)和建議，同仁共商榷。

一、目前房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管現(xiàn)狀

由于房地產(chǎn)行業(yè)具房有運(yùn)作環(huán)節(jié)多、投資金額達(dá)、時(shí)間周期長(zhǎng)、社會(huì)影響面廣、會(huì)計(jì)核算復(fù)雜等特點(diǎn)，加上房地產(chǎn)稅收涉及的稅種多，征管的難度大，稅源控制存在較多漏洞，以致于房地產(chǎn)行業(yè)稅收流失相對(duì)嚴(yán)重，成為稅收征管工作的難點(diǎn)。目前，在房地產(chǎn)稅收征管工作中，較為突出的有以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：

（一）征管手段相對(duì)滯后。由于房地產(chǎn)行業(yè)的會(huì)計(jì)核算復(fù)雜，涉及稅種相對(duì)較多，使得征

管難度加大，再加上稅務(wù)部門(mén)征管手段落后，管理人員業(yè)務(wù)水平參差不齊，使得房地產(chǎn)行業(yè)的稅收征管存在較大的漏洞，存在著施工企業(yè)不開(kāi)具建安發(fā)票無(wú)法確定工程成本;房地產(chǎn)公司不開(kāi)具銷(xiāo)售部動(dòng)產(chǎn)發(fā)票，在企業(yè)隱瞞有關(guān)情況時(shí)，難以確認(rèn)收入，從而影響稅款征收；房地產(chǎn)公司與施工企業(yè)大量使用白條結(jié)算，混淆納稅義務(wù)時(shí)間，少申報(bào)收入等。其主要原因一是稅務(wù)人員管理的不銜接。如房地產(chǎn)企業(yè)在開(kāi)發(fā)前期主要涉及施工企業(yè)的建安營(yíng)業(yè)稅，開(kāi)發(fā)中后期涉及企業(yè)所得稅、土地增值稅等。在日常的稅收管理中，稅務(wù)人員偏重于營(yíng)業(yè)稅的征管，而忽視了對(duì)企業(yè)所得稅、土地增值稅的管理；二是部分稅種征管不夠。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目多，時(shí)間長(zhǎng)，現(xiàn)行的房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算制度與稅收法規(guī)存在較大的差異，特別是對(duì)收入與成本的認(rèn)定上分歧較大；三是行業(yè)稅收管理措施不到位。如目前對(duì)企業(yè)所得稅的征管，有核定征收、查帳征收，還有以工程為單位，待工程完工后進(jìn)行結(jié)算鎮(zhèn)守等，而土地增值稅則由于計(jì)算程序復(fù)雜，以及預(yù)征政策落實(shí)問(wèn)題，使得征管上存在較大的漏洞；四是發(fā)票控管力度不強(qiáng)。

（二）稽查力度不夠到位。稅務(wù)部門(mén)對(duì)偷逃稅等違法行為打擊力度不夠，稽查工作力度不

到位，極大影響了房地產(chǎn)稅收的稽查管理。很多時(shí)候，稅務(wù)部門(mén)只注重了當(dāng)期征收，不注重回頭稽查，也不重視稅源普查和重點(diǎn)稅源的稽查工作。給那些少繳、不繳，甚至偷逃稅款的人有機(jī)可乘。另外，對(duì)偷逃稅的處罰不嚴(yán)。雖然刑法稅收征管法對(duì)偷逃稅的處罰不嚴(yán)。雖然刑法、稅收征管法對(duì)偷逃稅行為沒(méi)有明文處罰的規(guī)定，但在世界工作中，稅務(wù)部門(mén)收到政府部門(mén)的干預(yù)及其他因素的阻撓，往往以補(bǔ)代罰，以罰代刑，使偷逃稅的人總存在僥幸的心理，造成稅收的流失。

二、房地產(chǎn)稅收一體化管理的建議

（一）明確適用范圍。房地產(chǎn)稅收一體化管理范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)

目的立項(xiàng)開(kāi)發(fā)、施工建設(shè)、房地產(chǎn)出租、房屋裝飾裝修、二手房買(mǎi)賣(mài)等環(huán)節(jié)產(chǎn)生并由地稅機(jī)關(guān)征收管理的相關(guān)稅費(fèi)。具體包括：營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附

加、地方教育發(fā)展費(fèi)、提防費(fèi)、價(jià)格調(diào)節(jié)基金、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅等。

（二）健全控管網(wǎng)絡(luò)。房地產(chǎn)稅收一體化管理，應(yīng)建立在政府各職能部門(mén)之間管理的一

體化上，通過(guò)對(duì)房地產(chǎn)管理相關(guān)信息（土地交易、使用權(quán)登記、城市規(guī)劃、開(kāi)工許可、營(yíng)銷(xiāo)許可、二手房交易等）的共享，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控、項(xiàng)目跟蹤的綜合管理，應(yīng)以先稅后證（即先向地稅機(jī)關(guān)繳納相關(guān)信息稅收、后辦理產(chǎn)權(quán)證書(shū)）、以票管稅為先導(dǎo)，以信息共享、數(shù)據(jù)比對(duì)為依托，以優(yōu)化服務(wù)、方便納稅人的宗旨，通過(guò)部門(mén)配合、環(huán)節(jié)控制、實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)稅收的有機(jī)銜接，進(jìn)一步達(dá)到房地產(chǎn)效易環(huán)節(jié)地方稅收“一窗式”征收和專業(yè)化、信息化、規(guī)范化管理，同時(shí)依托計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，建立健全統(tǒng)一的控管網(wǎng)絡(luò)。

（三）你說(shuō)你唉了不該唉的人，你的心中蠻是傷痕，你說(shuō)你犯了不該犯的錯(cuò)，心中滿是悔

恨，你說(shuō)你嘗盡了生活的（四）強(qiáng)化管理力度。積極推進(jìn)收科學(xué)化、精細(xì)化管理，具體從以下幾個(gè)方面入手：一

是加強(qiáng)日常稅收輔導(dǎo)。針對(duì)當(dāng)前房地產(chǎn)行業(yè)的納稅人普遍存在的納稅意識(shí)不高的現(xiàn)狀，稅務(wù)人員要經(jīng)常深入房地產(chǎn)企業(yè)，做好納稅輔導(dǎo)工作，幫助企業(yè)建立完整的財(cái)務(wù)核算體系，幫助企業(yè)正確核算成本、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)、納稅申報(bào)等；二是完善“以票控稅”辦法。把房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及的建安稅、檢查發(fā)票房地產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅印花稅和企業(yè)所得稅等全部納入稅源監(jiān)控，對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目實(shí)行“棟號(hào)管理”，按施工棟號(hào)或商品房銷(xiāo)售的棟號(hào)等級(jí)臺(tái)帳，一棟一帳，全面掌握每一棟號(hào)的成本、核算和銷(xiāo)售請(qǐng)款，實(shí)施稅源監(jiān)控；三是加強(qiáng)發(fā)票管理工作，定期檢查發(fā)票使用情況，核對(duì)發(fā)票的金額是否與房屋實(shí)際銷(xiāo)售的價(jià)格一致，對(duì)違規(guī)操作填開(kāi)的發(fā)票，嚴(yán)格進(jìn)行處罰；四是加大稅收稽查力度。抽調(diào)骨干人員負(fù)責(zé)房地產(chǎn)稅收管理，打擊涉稅違法行為。切實(shí)推行稅收管理員制度，納稅評(píng)估制度，及時(shí)掌握納稅人在開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)核算以及納稅等方面存在的問(wèn)題，根據(jù)情節(jié)、性質(zhì)及時(shí)處理或移送稽查部門(mén)處理，及時(shí)有效地打擊稅收違法行為，提高稽查選案的準(zhǔn)確性，加大對(duì)偷逃稅等違法行為的處罰力度。

第四篇：房地產(chǎn)行業(yè)稅收一體化管理情況匯報(bào)

今年來(lái)，我市財(cái)稅工作在衡陽(yáng)市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，努力克服國(guó)家宏觀調(diào)控、稅收政策調(diào)整以及冰雪災(zāi)害等不利因素的影響，舉全市之力，強(qiáng)征管促增收，較好地完成了財(cái)稅目標(biāo)任務(wù)。截止4月底，全市財(cái)政總收入完成19427萬(wàn)元，比上年同期增收2105萬(wàn)元，增長(zhǎng)12.15%。其中，房地產(chǎn)行業(yè)稅收增幅明顯，1-4月累計(jì)入庫(kù)房地產(chǎn)行業(yè)稅收982.15萬(wàn)元，比上年同期增收644.09萬(wàn)元，增長(zhǎng)190.53%，預(yù)計(jì)全年可完成房地產(chǎn)行業(yè)稅收3000萬(wàn)元，比上年可增收1200萬(wàn)元。我們的主要做法是“三個(gè)堅(jiān)持”：

一、堅(jiān)持政府主導(dǎo)，建立全方位協(xié)稅護(hù)稅機(jī)制

一是建立聯(lián)席會(huì)議制度，明確協(xié)稅護(hù)稅主體。年初，我市明確把房地產(chǎn)行業(yè)作為今年稅收工作挖潛增收的一個(gè)重要切入點(diǎn)來(lái)抓，實(shí)行部門(mén)聯(lián)席會(huì)議制度，由市政府主要領(lǐng)導(dǎo)牽頭，經(jīng)常召集地稅、國(guó)土、房產(chǎn)、建工等相關(guān)部門(mén)的負(fù)責(zé)同志，專題研究房地產(chǎn)行業(yè)地方稅收工作重點(diǎn)、難點(diǎn)和對(duì)策，明確房產(chǎn)局、國(guó)土資源局、建工局為具體的協(xié)稅護(hù)稅單位，并以政府專題會(huì)議紀(jì)要規(guī)范管理流程，明確責(zé)任追究，確保各部門(mén)協(xié)稅護(hù)稅力度執(zhí)行到位。

二是加強(qiáng)宣傳教育，優(yōu)化協(xié)稅護(hù)稅環(huán)境。以市政府名義下發(fā)了《常寧市人民政府關(guān)于加強(qiáng)房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管工作的通告》，在城區(qū)主要街道、廣場(chǎng)發(fā)放和張貼。在常寧市電視臺(tái)開(kāi)辦了“今日說(shuō)房”欄目，由政府領(lǐng)導(dǎo)、部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)全市房地產(chǎn)行業(yè)現(xiàn)狀和房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管作專題講話，提醒廣大市民“要買(mǎi)商品房就買(mǎi)照章納稅開(kāi)發(fā)商開(kāi)發(fā)的商品房”，在買(mǎi)賣(mài)房屋過(guò)程中一定要取得相應(yīng)的地稅發(fā)票，讓廣大購(gòu)房戶積極參與到對(duì)開(kāi)發(fā)商納稅情況的監(jiān)督活動(dòng)中來(lái)，形成了全民共識(shí)，為征收工作順利開(kāi)展創(chuàng)造了和諧的征納環(huán)境。

三是建立確價(jià)機(jī)制，統(tǒng)一最低征收標(biāo)準(zhǔn)。由地稅、國(guó)土、房產(chǎn)、物價(jià)等部門(mén)聯(lián)合建立了交易確價(jià)機(jī)制，對(duì)單位和個(gè)人的房地產(chǎn)交易行為，應(yīng)納稅款原則上從實(shí)征收，對(duì)確屬無(wú)法核實(shí)而納稅人申報(bào)納稅及開(kāi)票金額低于確定市價(jià)的，由上述部門(mén)根據(jù)土地位置、房產(chǎn)規(guī)模和市價(jià)等因素，綜合確定房地產(chǎn)基準(zhǔn)交易價(jià)，制定常寧市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)地方稅收最低征收標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一征收口徑，統(tǒng)一協(xié)調(diào)征繳。

四是強(qiáng)化任務(wù)考核，嚴(yán)格協(xié)稅護(hù)稅獎(jiǎng)懲。市政府與各協(xié)稅護(hù)稅單位簽訂了責(zé)任書(shū)，地稅局與各協(xié)稅護(hù)稅單位簽訂了委托代征協(xié)議，明確協(xié)稅護(hù)稅責(zé)任。市政府督查室每季度對(duì)任務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)行督查，對(duì)各協(xié)稅護(hù)稅單位完成基數(shù)任務(wù)，或超額完成的，由市財(cái)政給予該單位一定比例的獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)單位負(fù)責(zé)人和相關(guān)工作人員也一并獎(jiǎng)勵(lì)。反之，對(duì)把關(guān)不嚴(yán)造成稅款流失或未完成全年協(xié)稅護(hù)稅任務(wù)又無(wú)正當(dāng)理由的單位，財(cái)政部門(mén)從其安排的下拔經(jīng)費(fèi)中如數(shù)扣回，在年終市政府對(duì)各單位目標(biāo)考核時(shí)實(shí)行一票否決，對(duì)協(xié)稅過(guò)程中違規(guī)操作人員予以及時(shí)通報(bào)和處罰。

二、堅(jiān)持先稅后證，完善多角度征收管理舉措

一是實(shí)行環(huán)節(jié)把關(guān)。房產(chǎn)局、國(guó)土資源局、建工局在辦理相關(guān)許可和產(chǎn)權(quán)手續(xù)時(shí)嚴(yán)格把關(guān)，協(xié)助地稅部門(mén)在地方稅收繳齊后才能辦理相關(guān)手續(xù)。具體方法是，國(guó)土資源局協(xié)助土地轉(zhuǎn)讓和礦山轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)地方各稅，在納稅人辦理相關(guān)過(guò)戶手續(xù)時(shí)，憑稅務(wù)部門(mén)的發(fā)票和納稅證明單才能辦理過(guò)戶手續(xù)；建工局在納稅人辦理施工許可時(shí)，先到地稅部門(mén)辦理稅務(wù)管理預(yù)案登記，在辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)時(shí)，把建筑安裝環(huán)節(jié)的地方稅收足額繳納；房產(chǎn)局在辦理房屋產(chǎn)權(quán)手續(xù)時(shí)，對(duì)房屋銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的地方各稅，在稅務(wù)部門(mén)足額繳納后方可辦理。

二是實(shí)行以票控稅。對(duì)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓方和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商聯(lián)合實(shí)施“以票控稅”辦法，地稅部門(mén)依法對(duì)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋銷(xiāo)售以及房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓、采礦權(quán)轉(zhuǎn)讓和建筑安裝項(xiàng)目征收稅款，開(kāi)具相應(yīng)的專用發(fā)票，并按項(xiàng)目登錄臺(tái)帳、加強(qiáng)管理。各協(xié)稅護(hù)稅單位必須憑地稅發(fā)票和項(xiàng)目納稅證明單，才能辦理相關(guān)手續(xù)。

三是實(shí)行先稅后證。地稅局辦稅大廳對(duì)各開(kāi)發(fā)商開(kāi)具無(wú)形資產(chǎn)專用發(fā)票，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票和特殊專用發(fā)票，一律實(shí)行按項(xiàng)目進(jìn)行臺(tái)帳登記管理，做到每一個(gè)項(xiàng)目，每一位開(kāi)發(fā)商已經(jīng)繳了多少稅，開(kāi)了多少發(fā)票都能一目了然。同時(shí)做到一票一證，沒(méi)繳稅，就不能開(kāi)具發(fā)票；沒(méi)有發(fā)票，國(guó)土、房產(chǎn)、建工等單位就不能辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)；開(kāi)了多少發(fā)票，就只能辦理多少面積的產(chǎn)權(quán)登記。

三、堅(jiān)持重點(diǎn)稽查，加大房地產(chǎn)稅收依法清繳力度

一是澄清稅源底子。我市組建了房地產(chǎn)稅收聯(lián)合稽查隊(duì)伍，分成三個(gè)小組，由各協(xié)稅護(hù)稅單位專管負(fù)責(zé)人牽頭，地稅部門(mén)派專人參與，對(duì)全市范圍的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目、建安工程項(xiàng)目和土地及礦產(chǎn)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目實(shí)行全面清理，對(duì)每一個(gè)項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)面積、已完工開(kāi)發(fā)面積、已銷(xiāo)售和辦證面積、以及應(yīng)納稅與已納稅情況進(jìn)行澄清和掌握。1—4月，全市清理財(cái)務(wù)核算健全的房地產(chǎn)企業(yè)3戶，個(gè)體掛靠房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目12個(gè)，沒(méi)有開(kāi)發(fā)資質(zhì)的零星開(kāi)發(fā)項(xiàng)目4個(gè)，清繳稅款170.6萬(wàn)元。

二是依法催報(bào)催繳。對(duì)已澄清的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商，分項(xiàng)目調(diào)查核實(shí)，對(duì)能如實(shí)核算經(jīng)營(yíng)收入和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的，實(shí)行查賬征收；對(duì)不符合查賬征收條件的，按不低于政府確定的最低征收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核定征收。對(duì)按開(kāi)發(fā)和施工進(jìn)度未能足額繳納稅款的，下達(dá)納稅事項(xiàng)告知書(shū)、稅款核定通知書(shū)，對(duì)逃避和欠繳稅款的納稅人，下達(dá)限期繳納稅款通知書(shū)，督促各開(kāi)發(fā)商及時(shí)繳納稅款。

三是重點(diǎn)稽查突破。地稅局在年初的稽查選案中明確房地產(chǎn)行業(yè)應(yīng)占一定的比例，對(duì)舉報(bào)和相關(guān)協(xié)稅護(hù)稅單位移交的案件實(shí)行從快從嚴(yán)稽查，做到查處一起，處罰一起。對(duì)一些性質(zhì)惡劣、構(gòu)成移送條件的案件堅(jiān)決移送司法機(jī)關(guān)追究其法律責(zé)任，并予以媒體曝光，從嚴(yán)維護(hù)房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管秩序。1—4月，全市稽查房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)3戶，查補(bǔ)入庫(kù)稅款160.3萬(wàn)元，加收滯納金及罰款57.8萬(wàn)元，對(duì)1戶性質(zhì)惡劣的典型戶進(jìn)行了曝光，敦促了房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商及時(shí)申報(bào)、如實(shí)繳納稅款。

前段時(shí)間，我市財(cái)政工作特別是房地產(chǎn)行業(yè)稅收雖然取得了一定的成績(jī)，但離上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的要求還有一定的差距，和兄弟縣市區(qū)相比還有不少的距離。下階段，我們將以這次財(cái)稅工作調(diào)度會(huì)為契機(jī)，認(rèn)真學(xué)習(xí)借鑒兄弟縣市區(qū)的成功經(jīng)驗(yàn)，著力做好以下四個(gè)方面的工作：一是確保完成全年6.7億元收入目標(biāo)。1—4月，我市完成財(cái)稅收入比預(yù)期目標(biāo)下差3000萬(wàn)元，欠了半個(gè)月的收入帳。我們將按照廖市長(zhǎng)提出的“一季度理順，二季度正常，三季度穩(wěn)步，四季度趕超”的思路，進(jìn)一步明確各征管部門(mén)收入目標(biāo)，落實(shí)收入責(zé)任，明確獎(jiǎng)懲措施，確保各項(xiàng)稅收和非稅收入足額征收到位。二是加快培植骨干財(cái)源。重點(diǎn)培育有色金屬采選冶煉、非金屬采選加工、化工和農(nóng)產(chǎn)品加工等支柱產(chǎn)業(yè)。實(shí)行市級(jí)領(lǐng)導(dǎo)掛點(diǎn)扶持骨干企業(yè)制度。全市37名縣級(jí)領(lǐng)導(dǎo)“一對(duì)一”掛點(diǎn)扶持37個(gè)年稅收100萬(wàn)元以上重點(diǎn)企業(yè)，尤其是著力扶持一批年稅收過(guò)500萬(wàn)元的納稅骨干企業(yè)。加大重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)力度，確保全年完成固定資產(chǎn)投資21.6億元，增加財(cái)稅收入XX萬(wàn)元以上。三是強(qiáng)化稅源監(jiān)控。強(qiáng)化重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理，對(duì)重點(diǎn)納稅大戶實(shí)行跟蹤管理，始終堅(jiān)持“依法征稅，應(yīng)收盡收，堅(jiān)決不收過(guò)頭稅，堅(jiān)決防止和制止越權(quán)減免稅”的原則，協(xié)同有關(guān)部門(mén)建立協(xié)稅護(hù)稅機(jī)制，共創(chuàng)依法治稅良好環(huán)境。四是完善征管制度。完善委托代扣代繳制度，對(duì)車(chē)船稅、房地產(chǎn)企業(yè)所得稅和沙礫石場(chǎng)增值稅等零散稅收出臺(tái)委托代扣代繳制度，實(shí)行源泉控稅。積極推進(jìn)以票控稅制度，規(guī)范發(fā)票管理，規(guī)范代開(kāi)普通發(fā)票工作，推廣使用稅控機(jī)，認(rèn)真開(kāi)展稅收專項(xiàng)檢查，重點(diǎn)對(duì)總經(jīng)銷(xiāo)、總代理、房地產(chǎn)企業(yè)、集中匯交納稅企業(yè)以及礦產(chǎn)資源、牲豬定點(diǎn)屠宰、沙礫石場(chǎng)以及醫(yī)藥用品超市等征管相對(duì)薄弱的行業(yè)進(jìn)行清查，嚴(yán)厲打擊各類偷逃騙稅違法行為，以查促收，以查促管。

第五篇：加強(qiáng)房地產(chǎn)稅收一體化管理問(wèn)題的思考

加強(qiáng)房地產(chǎn)稅收一體化管理問(wèn)題的思考

近年來(lái)，隨著人們物質(zhì)生活水平的不斷提高，房地產(chǎn)行業(yè)也隨之悄然興起，在人們對(duì)生活質(zhì)量要求越來(lái)越高的今天，房地產(chǎn)行業(yè)以它獨(dú)特的特性呈現(xiàn)出迅猛發(fā)展的趨勢(shì)，在擴(kuò)大內(nèi)需和促進(jìn)消費(fèi)方面發(fā)揮著巨大的作用，并成為推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一支重要力量和稅收收入增長(zhǎng)的重要來(lái)源。但是，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)熱潮的“高溫不減”，房?jī)r(jià)的“不斷走高”，炒房現(xiàn)象的“愈演愈烈”??這些房地產(chǎn)行業(yè)中的諸多問(wèn)題，加劇了金融風(fēng)險(xiǎn)和房地產(chǎn)行業(yè)泡沫經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)生，也給稅收征管工作帶來(lái)難題。因此，加強(qiáng)房地產(chǎn)稅收征管，實(shí)施房地產(chǎn)稅收一體化管理，對(duì)抑制房地產(chǎn)投機(jī)行為，規(guī)范房地產(chǎn)市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)國(guó)家稅收的宏觀調(diào)控具有十分重要的意義。

一、房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管存在的問(wèn)題

房地產(chǎn)行業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)之一，它具有廣泛的產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)性，可以帶動(dòng)多個(gè)產(chǎn)業(yè)部門(mén)的發(fā)展。但是，由于房地產(chǎn)行業(yè)經(jīng)營(yíng)的特殊性和會(huì)計(jì)核算的復(fù)雜性，加上房地產(chǎn)稅收涉及的稅種多，征管的難度大，稅源控管存在較多漏洞，以致房地產(chǎn)行業(yè)稅收流失問(wèn)題較為嚴(yán)重，成為稅收征管工作的難點(diǎn)。目前，在房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管工作中，主要存在以下問(wèn)題：

(一)社會(huì)納稅意識(shí)不夠，偷稅現(xiàn)象比較嚴(yán)重。

由于房地產(chǎn)企業(yè)納稅人普遍的納稅意識(shí)淡漠，法制觀念不強(qiáng)，財(cái)務(wù)管理混亂，一味地追求利益的最大化，導(dǎo)致偷逃稅現(xiàn)象較為嚴(yán)重。首先是財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低，對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度、核算辦法不熟悉、不了解，亂用會(huì)計(jì)科目、隨意結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用情況普遍；其次是有意隱瞞利潤(rùn)逃避稅收，不記或少記收入，虛列成本費(fèi)用；其三是財(cái)務(wù)制度形同虛設(shè)，設(shè)置“帳外帳”，開(kāi)具虛假發(fā)票、白條現(xiàn)象比比皆是；其四是房地產(chǎn)代收款項(xiàng)不按規(guī)定申報(bào)納稅，如物業(yè)費(fèi)、收視費(fèi)、綠化費(fèi)等。其五，房地產(chǎn)企業(yè)在項(xiàng)目開(kāi)發(fā)前期投入資金大，經(jīng)營(yíng)周期長(zhǎng)，其收益主要集中在房產(chǎn)開(kāi)發(fā)的中后期。房地產(chǎn)企業(yè)從自身利益出發(fā)，對(duì)收取的預(yù)收款和銀行按揭款不進(jìn)行納稅申報(bào)或少申報(bào)，長(zhǎng)期將這樣的收入掛往來(lái)帳，把擠占稅款后的資金用于滾動(dòng)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)中或彌補(bǔ)注冊(cè)資金的不足，這樣以來(lái)，一部分稅款就由占轉(zhuǎn)偷，變成了無(wú)聲消失。

(二)政策宣傳力度不夠，政策執(zhí)行不能到位。

目前，在土地使用權(quán)的出讓和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、轉(zhuǎn)讓、保有諸環(huán)節(jié)分別征收營(yíng)業(yè)稅及城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、印花稅、耕地占用稅、契稅等稅種。由于涉及的稅種較多，其中“耕地占用稅”和“契稅”今年年初才交由地稅部門(mén)征收，其相關(guān)的稅收政策都在不斷的修訂完善中。因此，相對(duì)于房地產(chǎn)方面的稅收政策不能及時(shí)、全面的送到納稅人手中，使一些納稅人無(wú)法對(duì)房地產(chǎn)相關(guān)稅收政策有所認(rèn)識(shí)。但由于房地產(chǎn)企業(yè)絕大多數(shù)是私營(yíng)企業(yè)，這些企業(yè)的負(fù)責(zé)人往往是只將帳記在心中，根本不注重財(cái)務(wù)管理，更別談了解相關(guān)的稅收政策。如房地產(chǎn)企業(yè)從商品房的預(yù)售到辦理房產(chǎn)證的過(guò)程中，由于一些銷(xiāo)售行為的不確定因素，如應(yīng)付款中的押金、定金、預(yù)收帳款中的預(yù)收款何時(shí)確認(rèn)或轉(zhuǎn)作收入核算認(rèn)識(shí)不一。同時(shí)，房地產(chǎn)公司不積極配合也增加了征收難度，導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)相關(guān)稅收政策執(zhí)行不到位。

(三)稅收征管力度不夠，征管漏洞較為明顯。

由于房地產(chǎn)行業(yè)的會(huì)計(jì)核算復(fù)雜，涉及稅種相對(duì)較多，使得征管難度加大，再加上稅務(wù)部門(mén)征管手段的落后，房地產(chǎn)行業(yè)稅收基礎(chǔ)管理工作不扎實(shí)，使得房地產(chǎn)行業(yè)的稅收征管存在較多的缺失。主要原因：一是稅務(wù)人員管理的不銜接。如房地產(chǎn)企業(yè)在開(kāi)發(fā)前期主要涉及施工企業(yè)的建安營(yíng)業(yè)稅，開(kāi)發(fā)中期主要涉及到銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅，而在開(kāi)發(fā)中后期涉及企業(yè)所得稅。在通常的稅收日常管理中，稅務(wù)人員偏重于營(yíng)業(yè)稅的征管，而忽視了對(duì)企業(yè)所得稅的管理。二是部分稅種征管不夠。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目多，時(shí)間長(zhǎng)，現(xiàn)行的房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)核

算制度與稅收法規(guī)存在較大的差異，特別是對(duì)收入與成本的認(rèn)定上分歧較大。三是行業(yè)稅收管理措施不到位。如目前對(duì)企業(yè)所得稅的征管，有核定征收、查帳征收，還有以工程為單位，待工程完工后進(jìn)行結(jié)算征收等，而土地增值稅則由于提供稅款不多，計(jì)算程序復(fù)雜，以及預(yù)征政策落實(shí)問(wèn)題，使得征管上存在較大的漏洞。四是發(fā)票控管力度不強(qiáng)。主要表現(xiàn)在：其一，施工企業(yè)結(jié)算不開(kāi)具建安發(fā)票，無(wú)法確定工程成本。其二，房地產(chǎn)公司不開(kāi)具銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票，在企業(yè)隱瞞有關(guān)情況時(shí)，難以確認(rèn)收入，從而影響稅款征收。其三，房地產(chǎn)公司與施工企業(yè)大量使用白條結(jié)算，混淆納稅義務(wù)時(shí)間，少申報(bào)收入。

(四)稅收違法打擊不夠，稽查工作力度不到位。

房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)取發(fā)票后，大肆開(kāi)具“鴛鴦票”，惡意偷逃國(guó)家稅收。發(fā)票管理的缺位，稅務(wù)部門(mén)對(duì)發(fā)票違章行為的處罰不力，極大地影響了房地產(chǎn)及相關(guān)稅收的管理。很多時(shí)候，稅務(wù)部門(mén)只注重了當(dāng)期征收，不注重回頭檢查，也不重視稅源普查和重點(diǎn)稅源的稽查工作，給那些少繳、不繳、甚至偷逃稅款的人有機(jī)可乘，造成稅源的白白流失。另外，對(duì)偷逃稅的處罰不嚴(yán)，雖然刑法、稅收征管法對(duì)偷逃稅行為列有明文處罰的規(guī)定，但在實(shí)際工作中，稅務(wù)部門(mén)往往以補(bǔ)代罰，以罰代刑，使偷逃稅的人總存有僥幸的心理。如契稅是一次性的行為稅，涉及的納稅人面寬且復(fù)雜，事后監(jiān)督檢查，追繳稅款相當(dāng)困難。目前，產(chǎn)權(quán)交易雙方或者中介機(jī)構(gòu)采取瞞報(bào)成交價(jià)，訂立假合同等手段降低計(jì)稅依據(jù)以達(dá)到少繳稅款的目的，由于稅法對(duì)這類偷逃稅行為沒(méi)有相應(yīng)的處罰條款，加上查處不嚴(yán)，致使開(kāi)發(fā)商、中介機(jī)構(gòu)以及產(chǎn)權(quán)承受人肆無(wú)忌憚地弄虛作假，偷逃國(guó)家稅款。

(五)部門(mén)配合缺乏合力，激勵(lì)制約手段欠缺。

稅務(wù)部門(mén)在具體進(jìn)行房地產(chǎn)稅收征管過(guò)程中，一些基礎(chǔ)信息來(lái)源于房管、土地等部門(mén)，但由于彼此不屬于同一領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)，以及沒(méi)有一個(gè)具體的法律或規(guī)章來(lái)約束相關(guān)部門(mén)對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的協(xié)稅護(hù)稅行為，致使部門(mén)之間協(xié)調(diào)配合乏力。稅務(wù)部門(mén)對(duì)房地產(chǎn)業(yè)稅收的征管工作，普遍需要依靠相關(guān)部門(mén)的協(xié)助配合，才能掌握房地產(chǎn)企業(yè)的稅源資料，但在實(shí)際工作中，出于種種原因很難形成部門(mén)合力，由于涉及的部門(mén)較多，其各自又有各自的管理程序，目前相互之間的合作只處于相互約定和協(xié)商的狀態(tài)，遇到問(wèn)題不能及時(shí)解決，必須召開(kāi)部門(mén)間的協(xié)調(diào)會(huì)議才可解決，缺乏相應(yīng)的激勵(lì)制約手段，未能實(shí)現(xiàn)信息共享，難以實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)行業(yè)稅源的源泉控制。

(六)稅收費(fèi)用負(fù)擔(dān)過(guò)重，影響房地產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展。

一方面費(fèi)大于稅現(xiàn)象極為嚴(yán)重，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)所要繳納的各種費(fèi)用近30項(xiàng)(不包括取得土地價(jià)款和施工成本)，內(nèi)資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)費(fèi)用支出高達(dá)投資額的25%左右(不含稅收支出)，外商投資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的費(fèi)用約占投資額的20%，高額的費(fèi)用支出明顯加重了房地產(chǎn)行業(yè)的整體負(fù)擔(dān)水平，擾亂了正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序，又大大弱化了稅收的調(diào)控能力。另一方面，現(xiàn)行的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的稅收種類繁雜、結(jié)構(gòu)松散、稅負(fù)偏高且存在重復(fù)課稅問(wèn)題，這些因素都從一定程度上影響了房地產(chǎn)行業(yè)的健康發(fā)展。

二、對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)稅收實(shí)施一體化管理的建議

針對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管工作中存在的問(wèn)題，為了提高房地產(chǎn)稅收管理的科學(xué)化、精細(xì)化水平，進(jìn)一步發(fā)揮稅收的調(diào)控職能，促進(jìn)房地產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展，有必要在現(xiàn)行管理體制下落實(shí)各項(xiàng)管理要求的同時(shí)，通過(guò)整合現(xiàn)有征管資源，實(shí)現(xiàn)信息共享，加強(qiáng)部門(mén)協(xié)調(diào)配合，搞好各征管環(huán)節(jié)連接，進(jìn)一步加強(qiáng)房地產(chǎn)稅收管理，實(shí)施一體化管理。

(一)強(qiáng)化稅收政策宣傳，營(yíng)造濃厚的納稅氛圍。

要采取多種形式加大房地產(chǎn)行業(yè)稅收管理過(guò)程中的相關(guān)政策的宣傳力度，采取送政策上門(mén)、納稅輔導(dǎo)上門(mén)、組織培訓(xùn)等方式理順、溝通征納關(guān)系。譬如利用強(qiáng)大的新聞媒體網(wǎng)絡(luò)開(kāi)

辟房地產(chǎn)行業(yè)稅收專欄，建立相關(guān)網(wǎng)站，啟動(dòng)相關(guān)稅收政策語(yǔ)音熱線、廣播，印制宣傳手冊(cè)，舉辦相關(guān)政策培訓(xùn)班等，有針對(duì)、有重點(diǎn)地進(jìn)行宣傳，增強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)的納稅意識(shí)，營(yíng)造房地產(chǎn)行業(yè)稅收良好的征收環(huán)境。

(二)革新稅收征管措施，推進(jìn)稅收精細(xì)化管理。

具體來(lái)講，從以下幾個(gè)方面來(lái)入手：一是加強(qiáng)日常稅收輔導(dǎo)。針對(duì)當(dāng)前房地產(chǎn)行業(yè)納稅人普遍存在的納稅意識(shí)不高的現(xiàn)狀，稅務(wù)人員要經(jīng)常深入房地產(chǎn)企業(yè)做好納稅輔導(dǎo)工作。如幫助企業(yè)理解認(rèn)識(shí)國(guó)家有關(guān)房地產(chǎn)業(yè)的稅收政策；幫助企業(yè)建立完整的財(cái)務(wù)核算體系；幫助企業(yè)審查其實(shí)現(xiàn)收入是否結(jié)轉(zhuǎn)以及納稅申報(bào)是否正確等。二是完善“以票控稅、棟號(hào)管理”辦法，把房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)過(guò)程中涉及的耕地占用稅、契稅、建安和房地產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、印花稅、企業(yè)所得稅等全部納入稅源監(jiān)控，對(duì)房產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目實(shí)行“棟號(hào)管理”，按施工棟號(hào)或商品房銷(xiāo)售的棟號(hào)登記臺(tái)帳，一棟一檔，全面掌握每一棟號(hào)的成本、核算和銷(xiāo)售情況，實(shí)施稅源監(jiān)控。三是加強(qiáng)發(fā)票管理工作，把房地產(chǎn)企業(yè)向用戶收取訂金、預(yù)售房款的票據(jù)全部納入地稅發(fā)票管理，定期檢查房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)票使用情況，核對(duì)發(fā)票的金額是否與房屋實(shí)際銷(xiāo)售的價(jià)格一致，對(duì)違規(guī)操作填開(kāi)的發(fā)票，嚴(yán)格進(jìn)行處罰。四是加大稅收檢查力度，打擊房地產(chǎn)業(yè)涉稅違法行為。要切實(shí)推行稅收管理員制度，要強(qiáng)化其管理職責(zé)，及時(shí)掌握納稅人在開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)核算以及納稅等方面存在的問(wèn)題，根據(jù)情節(jié)、性質(zhì)及時(shí)處理或移送稽查部門(mén)處理，及時(shí)有效地打擊稅收違法行為，提高稽查選案的準(zhǔn)確性，加大對(duì)偷逃稅等違法行為的處罰力度。

(三)加強(qiáng)聯(lián)合控管力度，建立健全協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)。

房地產(chǎn)行業(yè)的稅收管理需要多方面的支持，因此稅務(wù)機(jī)關(guān)要建立健全協(xié)稅護(hù)稅的控管網(wǎng)絡(luò)，嚴(yán)密監(jiān)控房地產(chǎn)行業(yè)稅收的稅源動(dòng)態(tài)。

首先，加強(qiáng)與土地管理、房產(chǎn)管理等部門(mén)的聯(lián)系，建立信息共享傳遞制度。把握土地使用權(quán)的取得、項(xiàng)目審批、預(yù)售及銷(xiāo)售、產(chǎn)權(quán)登記、二手房交易五個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，全面掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的涉稅資料，建立房地產(chǎn)稅收電子檔案，實(shí)行全程動(dòng)態(tài)跟蹤管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)新情況、新問(wèn)題。如征收契稅的稅務(wù)部門(mén)或崗位要將土地使用權(quán)承受方及其承受土地使用權(quán)的交易信息，及時(shí)傳遞給管理房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的稅務(wù)部門(mén)或崗位；要將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方及其房地產(chǎn)交易信息，及時(shí)傳遞給管理房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的稅務(wù)部門(mén)或崗位；征收契稅的財(cái)政部門(mén)要將獲取的房地產(chǎn)交易信息集中傳遞給稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)再分解傳遞給有關(guān)稅種的主管部門(mén)或崗位。同時(shí)，各稅種主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或部門(mén)也要將實(shí)施有關(guān)稅收管理過(guò)程中獲取的房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移信息，及時(shí)傳遞給契稅征收機(jī)關(guān)。

其次，以契稅征管為契機(jī)，全面掌握稅源信息。實(shí)施一體化管理，主要是以契稅征管為把手，嚴(yán)格執(zhí)行“先稅后證”的有關(guān)規(guī)定，以證控稅，堵塞漏洞，把住稅源控管的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，再通過(guò)征收機(jī)關(guān)間的配合，準(zhǔn)確、快捷傳遞信息，實(shí)現(xiàn)信息的互通共享。凡不持稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制發(fā)票和稅票，房產(chǎn)、土地部門(mén)不予產(chǎn)權(quán)證照，從制度上堵塞稅收流失的漏洞。稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分利用契稅征管中獲取的信息，明確責(zé)任人，跟蹤掌握有關(guān)房地產(chǎn)稅收的稅源情況，對(duì)有關(guān)稅收實(shí)施有效管理，提高稅收的管理質(zhì)量和效率。

第三，要利用現(xiàn)有的設(shè)備和資源，以當(dāng)前契稅征管中積累的信息為基礎(chǔ)，對(duì)從房地產(chǎn)管理部門(mén)以及納稅申報(bào)過(guò)程中取得的信息進(jìn)行整合歸集，以縣(市、區(qū))為單位建立房地產(chǎn)稅源信息數(shù)據(jù)庫(kù)，通過(guò)信息比對(duì)堵塞稅收漏洞。譬如，通過(guò)跟蹤了解掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商發(fā)生的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、費(fèi)用、商品房預(yù)售和實(shí)際銷(xiāo)售、收款方式、收款時(shí)間等情況，利用契稅征管中獲取的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商銷(xiāo)售商品房的信息，對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)繳稅情況，進(jìn)行納稅評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)采取有效措施解決，加強(qiáng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)有關(guān)稅收的稅收管理。又如，利用契稅征管中獲取的房地產(chǎn)交易信息，掌握單位、個(gè)人在房地產(chǎn)二級(jí)市場(chǎng)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的有關(guān)稅源

信息，將轉(zhuǎn)讓方名稱、識(shí)別號(hào)碼，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的坐落地點(diǎn)、面積、價(jià)格與有關(guān)納稅申報(bào)資料進(jìn)行比對(duì)分析。發(fā)現(xiàn)漏繳稅款的，及時(shí)進(jìn)行追繳，切實(shí)加強(qiáng)在房地產(chǎn)二級(jí)交易市場(chǎng)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的有關(guān)稅收的管理。

(四)簡(jiǎn)化辦稅工作程序，提高征收工作效率。

稅務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，采取有效措施，簡(jiǎn)化辦稅程序，優(yōu)化納稅服務(wù)，方便納稅人繳納稅款。首先，要本著“就近”和“方便納稅人”的原則，采取與土地、房管、銀行等聯(lián)合辦公的方式，真正方便納稅人，降低納稅人的稅外成本負(fù)擔(dān)。其次，全面推行“一窗式”管理。對(duì)轉(zhuǎn)讓或承受房地產(chǎn)應(yīng)繳納的稅收，如營(yíng)業(yè)稅及附加、個(gè)人所得稅、土地增值稅、印花稅等，凡可在一個(gè)窗口一并征收的，可在交易雙方辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶或繳納契稅時(shí)一并征收。另外，為了方便納稅人，及時(shí)掌握二手房交易價(jià)格情況，可在契稅征收?qǐng)鏊蚍康禺a(chǎn)權(quán)屬登記場(chǎng)所代開(kāi)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓銷(xiāo)售發(fā)票。有條件的地方，爭(zhēng)取在辦理房地產(chǎn)權(quán)屬登記的場(chǎng)所開(kāi)設(shè)房地產(chǎn)稅收征收窗口，爭(zhēng)取將金融機(jī)構(gòu)引入征收?qǐng)鏊怨?jié)省納稅人的納稅時(shí)間和納稅成本，努力提高辦稅質(zhì)量和效率，樹(shù)立起良好的稅務(wù)執(zhí)法形象。

(五)堅(jiān)持以人為本觀念，提高干部隊(duì)伍素質(zhì)。

房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管工作與稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、執(zhí)法水平也有著密不可分的關(guān)系。因此，在對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)稅收實(shí)施一體化管理的問(wèn)題上，要堅(jiān)持“以人為本”的思想，要加強(qiáng)稅務(wù)人員對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)相關(guān)稅收政策的學(xué)習(xí)，要有針對(duì)的開(kāi)展房地產(chǎn)行業(yè)稅收政策和會(huì)計(jì)核算制度的培訓(xùn)，讓稅收征管人員熟悉掌握房地產(chǎn)行業(yè)相關(guān)的政策法規(guī)，熟悉房地產(chǎn)企業(yè)的會(huì)計(jì)制度，明確其收入和成本費(fèi)用的確認(rèn)方式，了解整個(gè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)交易的全過(guò)程，能夠掌握房地產(chǎn)行業(yè)的會(huì)計(jì)核算方式，進(jìn)行納稅調(diào)整和查帳檢查工作，適應(yīng)復(fù)雜的房地產(chǎn)稅收征管工作。