第一篇：地稅局房地產稅收一體化管理實施方案

為了貫徹落實《國家稅務總局關于進一步加強房地產稅收管理的通知》（國稅發[2005]82號），根據《遼寧省房地產稅收一體化管理的若干規定》，結合我市目前房地產稅收征管工作的實際情況，特制定本方案。[xiexiebang.com文章-http://www.tmdps.cn/找

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一、關于房地產稅收一體化征收窗口的設立

各地方稅務分局分別設立房地產稅收一體化管理征收窗口(以下簡稱征收窗口)。市區（含大凌河街道）征收窗口設立在市地稅局征收科申報大廳。

二、征收窗口的具體工作職責

(一)受理房地產稅收的納稅申報

(二)審核確認房地產交易過程中應繳納的地方各稅

(三)稅款征收、解繳

(四)開具銷售發票

(五)負責收集傳遞房地產稅收各稅種有關納稅信息

(六)建立納稅人檔案，保存征管資料

三、實行房地產稅收先稅后證的管理辦法

我市房地產一體化稅收的征收管理采取與房產、土地部門聯合控管、“先稅后證”的征管方式。即房地產權屬承受者必須先到稅務機關繳納相關各稅后，憑契稅完稅憑證取得銷售不動產發票，房產、土地部門憑房地產權屬承受者出具的契稅完稅證和銷售不動產發票辦理房屋、土地證照。

征收窗口與土地、房產管理部門計算機連網、溝通信息，每月獲取我市土地出讓、轉讓、出租、劃撥、拍賣以及房屋權屬變更情況等信息，堅決避免房地產權屬轉移過程中相關稅收的流失。

四、規范征管程序

(一)納稅申報

轉讓或承受土地、房屋權屬的納稅人，在辦理權屬轉移變更前，按照納稅申報的有關規定，向征收窗口提供有關納稅申報資料，征收窗口應向納稅人公示需提供的有關資料。

(二)納稅審核、認定

征收窗口根據納稅人提供的納稅資料，確定應繳納稅種、適用稅率、應征稅額，經復核無誤后，告知納稅人應交納的稅種及稅額

1、房地產交易價格的審核認定。對納稅人提供的計稅價格、計稅標準明顯偏低的，征收窗口有權核定稅額或指定具有資質的評估機構進行評估。

2、對個人轉讓房產征收營業稅及附加的認定。2005年6月1日后，對個人購買的非普通住房超過2年對外銷售的，按其售房收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業稅；個人將購買不足2年的住房對外銷售的，應全額征收營業稅。

3、對享受稅收優惠政策的普通住房標準的認定。根據《凌海市地方稅務局、凌海市財政局、凌海市城鄉建設管理局、凌海市國土資源局關于凌海市房地產稅收一體化管理的若干意見》中的規定，我市享受稅收優惠政策的普通住房應同時滿足以下條件:住宅小區建筑容積率在1.0以上、單套建筑面積在144平方米以下、實際成交價格低于2640元/平方米以下。

4、對個人購買住房的時間的確定。個人轉讓住房的購房時間，可按房屋產權證、契稅完稅證明或稅務部門監制的銷售不動產發票上注明的時間孰先原則確定。

5、個人所得稅應納稅所得額的確定。

6、稅收減免的審核。

對個人將購買超過2年的普通住房銷售免征營業稅的情況進行審核、對個人承受的普通住房實行優惠政策的情況進行審核。

審核認定環節應由納稅人填寫認定表經征收窗口的審核人員審核認定簽字后辦理免稅、納稅手續：

個人將購買超過2年的普通住房進行轉讓的，填寫《個人轉讓普通住房免稅認定表》，申請并辦理免稅手續。個人銷售購買超過2年的非普通住房，填寫《個人轉讓非普通住房差額納稅認定表》，申請并辦理差額納稅手續。

7、對納稅事項審核認定的時間規定，審核認定由征收窗口具體負責，無法當時確認的事項請示各相關科室，時間不能超過三個工作日。辦理減免審批手續的時間不能超過十個工作日。

(三)稅款征收解繳

房地產一體化稅收由征收窗口統一征收，并由窗口分級次入庫。

1、市本級

(1)土地使用權出讓、轉讓稅款；

(2)房屋所有者或承受者一方為市屬以上單位的，進行房屋所有權轉移時產生的稅款。

(3)市區征收窗口所征收的所有房地產稅收一體化稅款。大凌河街道辦事處的該部分稅收收入由市財政部門確定數額給予返還。

2、鄉鎮級

房屋所有者或承受者雙方均為所轄區域內個人或鄉鎮以下單位的，進行房屋所有權轉移時產生的稅款。

五、銷售不動產（轉移無形資產）發票的管理。

各征收

第二篇：淺議房地產稅收一體化管理

淺議房地產稅收一體化管理

內容提要：房地產稅收管理中存在著征管手段相對滯后、部門之間溝通不暢、稽查力度不夠等問題。目前，要加強房地產稅收一體化管理。在一體化管理中，要明確一體化管理的范圍，健全控管網絡，強化管理力度。

關鍵詞：房地產稅收一體化管理

房地產業與國民經濟的發展密切相關，被稱為國民經濟的晴雨表和風向標，在擴大內需和出盡消費方面發揮了巨大的作用，并成為推動國民經濟發展 的一支重要力量和稅收收入增長的重要來源，其稅收貢獻率已成為我國稅收收入的重要組成部分。據統計：武漢市漢陽區房地產相關稅收就由2003年的2377萬元，增至2009年的2.61億元，增幅達十倍。房地產業稅收迅速發展的新形勢，也為地稅部門加強稅收征管、提升管理水平提出了新的課題和新的要求。現就目前房地產行業的稅收征管能力進行粗淺地分析，并就如何在現行管理體制下，通過整合征管支援，實現信息共享，加強部門密切配合，搞好各項征管環節連接，有效實施房地產稅收一體化管理提自己的意見和建議，同仁共商榷。

一、目前房地產行業稅收征管現狀

由于房地產行業具房有運作環節多、投資金額達、時間周期長、社會影響面廣、會計核算復雜等特點，加上房地產稅收涉及的稅種多，征管的難度大，稅源控制存在較多漏洞，以致于房地產行業稅收流失相對嚴重，成為稅收征管工作的難點。目前，在房地產稅收征管工作中，較為突出的有以下幾個方面的問題：

（一）征管手段相對滯后。由于房地產行業的會計核算復雜，涉及稅種相對較多，使得征

管難度加大，再加上稅務部門征管手段落后，管理人員業務水平參差不齊，使得房地產行業的稅收征管存在較大的漏洞，存在著施工企業不開具建安發票無法確定工程成本;房地產公司不開具銷售部動產發票，在企業隱瞞有關情況時，難以確認收入，從而影響稅款征收；房地產公司與施工企業大量使用白條結算，混淆納稅義務時間，少申報收入等。其主要原因一是稅務人員管理的不銜接。如房地產企業在開發前期主要涉及施工企業的建安營業稅，開發中后期涉及企業所得稅、土地增值稅等。在日常的稅收管理中，稅務人員偏重于營業稅的征管，而忽視了對企業所得稅、土地增值稅的管理；二是部分稅種征管不夠。房地產開發項目多，時間長，現行的房地產企業會計核算制度與稅收法規存在較大的差異，特別是對收入與成本的認定上分歧較大；三是行業稅收管理措施不到位。如目前對企業所得稅的征管，有核定征收、查帳征收，還有以工程為單位，待工程完工后進行結算鎮守等，而土地增值稅則由于計算程序復雜，以及預征政策落實問題，使得征管上存在較大的漏洞；四是發票控管力度不強。

（二）稽查力度不夠到位。稅務部門對偷逃稅等違法行為打擊力度不夠，稽查工作力度不

到位，極大影響了房地產稅收的稽查管理。很多時候，稅務部門只注重了當期征收，不注重回頭稽查，也不重視稅源普查和重點稅源的稽查工作。給那些少繳、不繳，甚至偷逃稅款的人有機可乘。另外，對偷逃稅的處罰不嚴。雖然刑法稅收征管法對偷逃稅的處罰不嚴。雖然刑法、稅收征管法對偷逃稅行為沒有明文處罰的規定，但在世界工作中，稅務部門收到政府部門的干預及其他因素的阻撓，往往以補代罰，以罰代刑，使偷逃稅的人總存在僥幸的心理，造成稅收的流失。

二、房地產稅收一體化管理的建議

（一）明確適用范圍。房地產稅收一體化管理范圍包括土地使用權轉讓、房地產開發項

目的立項開發、施工建設、房地產出租、房屋裝飾裝修、二手房買賣等環節產生并由地稅機關征收管理的相關稅費。具體包括：營業稅、城市維護建設稅、教育費附

加、地方教育發展費、提防費、價格調節基金、企業所得稅、個人所得稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅、房產稅、印花稅等。

（二）健全控管網絡。房地產稅收一體化管理，應建立在政府各職能部門之間管理的一

體化上，通過對房地產管理相關信息（土地交易、使用權登記、城市規劃、開工許可、營銷許可、二手房交易等）的共享，實現網絡監控、項目跟蹤的綜合管理，應以先稅后證（即先向地稅機關繳納相關信息稅收、后辦理產權證書）、以票管稅為先導，以信息共享、數據比對為依托，以優化服務、方便納稅人的宗旨，通過部門配合、環節控制、實現房地產稅收的有機銜接，進一步達到房地產效易環節地方稅收“一窗式”征收和專業化、信息化、規范化管理，同時依托計算機網絡，建立健全統一的控管網絡。

（三）你說你唉了不該唉的人，你的心中蠻是傷痕，你說你犯了不該犯的錯，心中滿是悔

恨，你說你嘗盡了生活的（四）強化管理力度。積極推進收科學化、精細化管理，具體從以下幾個方面入手：一

是加強日常稅收輔導。針對當前房地產行業的納稅人普遍存在的納稅意識不高的現狀，稅務人員要經常深入房地產企業，做好納稅輔導工作，幫助企業建立完整的財務核算體系，幫助企業正確核算成本、結轉利潤、納稅申報等；二是完善“以票控稅”辦法。把房地產企業經營過程中涉及的建安稅、檢查發票房地產營業稅、土地增值稅印花稅和企業所得稅等全部納入稅源監控，對房地產開發項目實行“棟號管理”，按施工棟號或商品房銷售的棟號等級臺帳，一棟一帳，全面掌握每一棟號的成本、核算和銷售請款，實施稅源監控；三是加強發票管理工作，定期檢查發票使用情況，核對發票的金額是否與房屋實際銷售的價格一致，對違規操作填開的發票，嚴格進行處罰；四是加大稅收稽查力度。抽調骨干人員負責房地產稅收管理，打擊涉稅違法行為。切實推行稅收管理員制度，納稅評估制度，及時掌握納稅人在開發經營、財務核算以及納稅等方面存在的問題，根據情節、性質及時處理或移送稽查部門處理，及時有效地打擊稅收違法行為，提高稽查選案的準確性，加大對偷逃稅等違法行為的處罰力度。

第三篇：房地產稅收一體化管理經驗總結范文

房地產稅收一體化管理經驗總結整合征管資源 加強部門配合 全面推行房地產稅收一體化管理為了提高房地產稅收科學化、規范化、精細化管理水平，根據國家稅務總局的要求和省局的統一安排，我們以“兩稅”接管為契機，以契稅征管為把手，從整合征管資源入手，不斷加強部門配合，全面推行房地產稅收一體化管理。今年元至九月，共入庫房地產業稅收1943萬元，同比增長76%，房地產業稅收收入占稅收收入總額的比重達到了10.8%，同比上升了3.9個百分點，房地產稅收一體化管理工作取得了初步成效。我們的作法是：

一、依托兩稅接管，建立健全一體化管理的協作機制近年來，隨著房地產業的快速發展，房地產行業的稅收已成為地方稅收收入的一項重要來源。但是，由于房地產行業稅收涉及的稅種多，納稅環節復雜，稅源控管手段差，稅收管理乏力。～年全市入庫房地產稅收1403萬元，僅占稅收收入總額的6.9%，在第三產業提供稅收總額中只占8.3%。房地產業迅速發展的新形勢，為地稅部門加強稅收征管提高管理水平提出了新的課題和新的要求。契稅和耕地占用稅移交地稅部門征管后，尤其是“先稅后證”的管理要求，為強化部門之間的協作配合，建立房地產行業各稅聯合控管的一體化機制提供了科學的平臺和可靠的保障。結合我市房地產行業稅收征管的特點，我們從理順協作機制、整合內部征管資源入手，有重點地解決了以下三個問題：

（一）理順征管機構。大多數房地產企業結構多元，形式多樣，關系復雜，我們在稅收管理上多年來一直采取的是按單一行業管理或按地段區域管理，征收管理上存在著條塊分割，信息不通，環節斷鏈，職責不清等弊端，管理混亂現象比較突出。“兩稅”接管后，我們首先從理順征管機構入手，重點解決稅務機關內部征管資源配置問題。按照稅收管理的流程和環節，統一設置機構，將房地產行業稅收比較集中的城區分局過去分散管理的征管機構統一到一個機構管理，設立了專門的建筑安裝業稅收管理科（股）實行集中管理房地產業相關稅收，較好地解決了因征管范圍不明晰、征管環節多而出現的重復征管或者漏征漏管的問題，為房地產稅收一體化管理提供了組織保障。

（二）建立部門協作機制。“兩稅”接管后，我們以契稅征管為把手，認真分析了房地產稅收管理的現狀，結合稅收管理的特點，重點解決控管手段的問題。通過對房地產業涉及的各職能管理部門的管理職責劃分，在各環節有針對性地尋求各相關管理部門的支持與配合，發揮職能部門的最大管理優勢，堵塞各環節的稅收管理漏洞。一是取得國土資源部門的支持配合。耕地占用稅和耕地契稅的征收，過去管理上存在的一個最大的障礙就是信息不通、征繳滯后、欠稅追繳難。由于地稅部門對用地人的用地情況不清，并且納稅人憑土地用地通知書就可以用地，大多數土地從用地到辦證有一個很長的時間跨度，待到辦證環節征稅時間就相對滯后。因此，我們根據國土資源部門的土地管理特點，與國土資源部門協商，將土地應稅時間提前到用地環節，即國土資源部門只要將用地通知書一下發給用地人，就通過電子信箱迅速將存量地和非存量地的用地信息傳遞給地稅稅門，地稅部門對相關用地人的有關稅收及時進行跟蹤介入，實現了土地稅收的前置管理。二是加強與房產管理部門的配合協作。房屋交易和發證環節是房屋契稅征收和房地產業各稅控管的核心環節。我們通過與房產管理部門聯系，以會議紀要的形式，確定了聯合控管的方式，在房產交易中心設立了房地產稅收審核專班，實地參入房地產計稅價值的評估認定工作，審核和開具不動產銷售發票，并與房管部門實現了聯網。三是密切與政府行政服務中心的協作。市行政服務中心是全市行政許可、行政服務和審核發證的重要窗口。在市政府支持下，地稅部門在行政服務中心設立了專門的征管窗口，與在行政服務中心大廳聯合辦公的國土、房管等部門實現了網絡聯結，按照“先稅后證”的要求，只有在地稅稅收征收窗口辦理完稅款征收并點擊辦理完畢后，國土、房管等部門的工作窗口辦理相關權屬證書的工作才能進行，否則，在網絡聯結上不能進行到土地、房管等部門的工作窗口，有效地實現了聯合控管。四是與相關部門建立了聯席會議制度，由政府分管財稅工作的副秘書長牽頭，定期召開行政服務中心、國土、房管、財政、司法、地稅等部門參加的聯席會議，通報情況，反饋信息，研究對策，實現了房地產行業稅收征管的社會化協作。

（三）研究制定實施方案。房地產稅收一體化管理是一個系統工程，各個環節相互銜接，相互聯系，流程管理、鏈條管理是整個管理工作的重中之重。今年七月以來，國家稅務總局提出房地產稅收一體化管理的要求后，給我們指明了工作方向，一體化管理的思路也更加清晰，我們結合在曾都區一分局進行的試點工作，認真分析試點經驗和存在的問題，及時召開了全市房地產稅收一體化管理經驗總結推廣現場會，制定了《××市地方稅務局房地產稅收一體化管理實施方案》和《房地產稅收一體化管理流程圖》，修訂完善了《房地產稅收管理辦法》和《建安業稅收管理辦法》，規范了房地產稅收管理的方法和內容，為全市房地產稅收一體化管理奠定了堅實的管理基礎。

二、細化管理職責，落實一體化管理的既定目標我們以信息共享、數據比對為依托，以優化服務、方便征納為宗旨，綜合利用信息，加強跟蹤管理，簡化辦稅程序，優化納稅服務，促進房地產行業稅收征管諸環節的有機銜接，房地產稅收一體化管理的管理模式初步建立。

（一）綜合利用信息。雖然房地產業各稅種的納稅人、計稅依據等稅制要素不盡相同，但是，房地產稅收諸稅種征管所依據的基礎信息是一致的，因而可以利用契稅納稅申報以及從房地產管理部門和國土資源部門獲取的信息，將房地產稅收諸稅種的稅源控管聯成一體。我們按照房地產企業的開發流程，在房管、規劃、國土等部門的配合與支持下，健全了部門聯動的稅收監控網絡，多方采集房地產企業的涉稅信息，對房地產權屬轉移雙方的名稱、識別號碼，房地產的位置、面積、轉移時間、轉移價格等相關信息，按照“五統一”的要求，在登錄入帳的基礎上全部輸入微機進行管理，并及時傳遞、比對、整理、歸集，按日錄入，按周核對，按月訂冊，初步建成一個“集中管理、相互依

第四篇：房地產行業稅收一體化管理情況匯報

今年來，我市財稅工作在衡陽市委、市政府的正確領導下，努力克服國家宏觀調控、稅收政策調整以及冰雪災害等不利因素的影響，舉全市之力，強征管促增收，較好地完成了財稅目標任務。截止4月底，全市財政總收入完成19427萬元，比上年同期增收2105萬元，增長12.15%。其中，房地產行業稅收增幅明顯，1-4月累計入庫房地產行業稅收982.15萬元，比上年同期增收644.09萬元，增長190.53%，預計全年可完成房地產行業稅收3000萬元，比上年可增收1200萬元。我們的主要做法是“三個堅持”：

一、堅持政府主導，建立全方位協稅護稅機制

一是建立聯席會議制度，明確協稅護稅主體。年初，我市明確把房地產行業作為今年稅收工作挖潛增收的一個重要切入點來抓，實行部門聯席會議制度，由市政府主要領導牽頭，經常召集地稅、國土、房產、建工等相關部門的負責同志，專題研究房地產行業地方稅收工作重點、難點和對策，明確房產局、國土資源局、建工局為具體的協稅護稅單位，并以政府專題會議紀要規范管理流程，明確責任追究，確保各部門協稅護稅力度執行到位。

二是加強宣傳教育，優化協稅護稅環境。以市政府名義下發了《常寧市人民政府關于加強房地產行業稅收征管工作的通告》，在城區主要街道、廣場發放和張貼。在常寧市電視臺開辦了“今日說房”欄目，由政府領導、部門負責人對全市房地產行業現狀和房地產行業稅收征管作專題講話，提醒廣大市民“要買商品房就買照章納稅開發商開發的商品房”，在買賣房屋過程中一定要取得相應的地稅發票，讓廣大購房戶積極參與到對開發商納稅情況的監督活動中來，形成了全民共識，為征收工作順利開展創造了和諧的征納環境。

三是建立確價機制，統一最低征收標準。由地稅、國土、房產、物價等部門聯合建立了交易確價機制，對單位和個人的房地產交易行為，應納稅款原則上從實征收，對確屬無法核實而納稅人申報納稅及開票金額低于確定市價的，由上述部門根據土地位置、房產規模和市價等因素，綜合確定房地產基準交易價，制定常寧市房地產開發地方稅收最低征收標準，統一征收口徑，統一協調征繳。

四是強化任務考核，嚴格協稅護稅獎懲。市政府與各協稅護稅單位簽訂了責任書，地稅局與各協稅護稅單位簽訂了委托代征協議，明確協稅護稅責任。市政府督查室每季度對任務執行情況進行督查，對各協稅護稅單位完成基數任務，或超額完成的，由市財政給予該單位一定比例的獎勵，對單位負責人和相關工作人員也一并獎勵。反之，對把關不嚴造成稅款流失或未完成全年協稅護稅任務又無正當理由的單位，財政部門從其安排的下拔經費中如數扣回，在年終市政府對各單位目標考核時實行一票否決，對協稅過程中違規操作人員予以及時通報和處罰。

二、堅持先稅后證，完善多角度征收管理舉措

一是實行環節把關。房產局、國土資源局、建工局在辦理相關許可和產權手續時嚴格把關，協助地稅部門在地方稅收繳齊后才能辦理相關手續。具體方法是，國土資源局協助土地轉讓和礦山轉讓環節地方各稅，在納稅人辦理相關過戶手續時，憑稅務部門的發票和納稅證明單才能辦理過戶手續；建工局在納稅人辦理施工許可時，先到地稅部門辦理稅務管理預案登記，在辦理竣工驗收手續時，把建筑安裝環節的地方稅收足額繳納；房產局在辦理房屋產權手續時，對房屋銷售環節的地方各稅，在稅務部門足額繳納后方可辦理。

二是實行以票控稅。對土地使用權轉讓方和房地產開發商聯合實施“以票控稅”辦法，地稅部門依法對土地使用權轉讓、房屋銷售以及房屋產權的轉讓、采礦權轉讓和建筑安裝項目征收稅款，開具相應的專用發票，并按項目登錄臺帳、加強管理。各協稅護稅單位必須憑地稅發票和項目納稅證明單，才能辦理相關手續。

三是實行先稅后證。地稅局辦稅大廳對各開發商開具無形資產專用發票，銷售不動產發票和特殊專用發票，一律實行按項目進行臺帳登記管理，做到每一個項目，每一位開發商已經繳了多少稅，開了多少發票都能一目了然。同時做到一票一證，沒繳稅，就不能開具發票；沒有發票，國土、房產、建工等單位就不能辦理產權登記手續；開了多少發票，就只能辦理多少面積的產權登記。

三、堅持重點稽查，加大房地產稅收依法清繳力度

一是澄清稅源底子。我市組建了房地產稅收聯合稽查隊伍，分成三個小組，由各協稅護稅單位專管負責人牽頭，地稅部門派專人參與，對全市范圍的房地產開發項目、建安工程項目和土地及礦產轉讓項目實行全面清理，對每一個項目的開發面積、已完工開發面積、已銷售和辦證面積、以及應納稅與已納稅情況進行澄清和掌握。1—4月，全市清理財務核算健全的房地產企業3戶，個體掛靠房地產企業開發項目12個，沒有開發資質的零星開發項目4個，清繳稅款170.6萬元。

二是依法催報催繳。對已澄清的房地產開發商，分項目調查核實，對能如實核算經營收入和經營費用的，實行查賬征收；對不符合查賬征收條件的，按不低于政府確定的最低征收標準進行核定征收。對按開發和施工進度未能足額繳納稅款的，下達納稅事項告知書、稅款核定通知書，對逃避和欠繳稅款的納稅人，下達限期繳納稅款通知書，督促各開發商及時繳納稅款。

三是重點稽查突破。地稅局在年初的稽查選案中明確房地產行業應占一定的比例，對舉報和相關協稅護稅單位移交的案件實行從快從嚴稽查，做到查處一起，處罰一起。對一些性質惡劣、構成移送條件的案件堅決移送司法機關追究其法律責任，并予以媒體曝光，從嚴維護房地產行業稅收征管秩序。1—4月，全市稽查房地產開發企業3戶，查補入庫稅款160.3萬元，加收滯納金及罰款57.8萬元，對1戶性質惡劣的典型戶進行了曝光，敦促了房地產開發商及時申報、如實繳納稅款。

前段時間，我市財政工作特別是房地產行業稅收雖然取得了一定的成績，但離上級領導的要求還有一定的差距，和兄弟縣市區相比還有不少的距離。下階段，我們將以這次財稅工作調度會為契機，認真學習借鑒兄弟縣市區的成功經驗，著力做好以下四個方面的工作：一是確保完成全年6.7億元收入目標。1—4月，我市完成財稅收入比預期目標下差3000萬元，欠了半個月的收入帳。我們將按照廖市長提出的“一季度理順，二季度正常，三季度穩步，四季度趕超”的思路，進一步明確各征管部門收入目標，落實收入責任，明確獎懲措施，確保各項稅收和非稅收入足額征收到位。二是加快培植骨干財源。重點培育有色金屬采選冶煉、非金屬采選加工、化工和農產品加工等支柱產業。實行市級領導掛點扶持骨干企業制度。全市37名縣級領導“一對一”掛點扶持37個年稅收100萬元以上重點企業，尤其是著力扶持一批年稅收過500萬元的納稅骨干企業。加大重點項目建設力度，確保全年完成固定資產投資21.6億元，增加財稅收入XX萬元以上。三是強化稅源監控。強化重點稅源監控管理，對重點納稅大戶實行跟蹤管理，始終堅持“依法征稅，應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權減免稅”的原則，協同有關部門建立協稅護稅機制，共創依法治稅良好環境。四是完善征管制度。完善委托代扣代繳制度，對車船稅、房地產企業所得稅和沙礫石場增值稅等零散稅收出臺委托代扣代繳制度，實行源泉控稅。積極推進以票控稅制度，規范發票管理，規范代開普通發票工作，推廣使用稅控機，認真開展稅收專項檢查，重點對總經銷、總代理、房地產企業、集中匯交納稅企業以及礦產資源、牲豬定點屠宰、沙礫石場以及醫藥用品超市等征管相對薄弱的行業進行清查，嚴厲打擊各類偷逃騙稅違法行為，以查促收，以查促管。

第五篇：房地產稅收一體化管理經驗總結

房地產稅收一體化管理經驗總結 整合征管資源 加強部門配合 全面推行房地產稅收一體化管理 為了提高房地產稅收科學化、規范化、精細化管理水平，根據國家稅務總局的要求和省局的統一安排，我們以“兩稅”接管為契機，以契稅征管為把手，從整合征管資源入手，不斷加強部門配合，全面推行房地產稅收一體化管理。今年元至九月，共入庫房地產業稅收1943萬元，同比增長76%，房地產業稅收收入占稅收收入總額的比重達到了10.8%，同比上升了3.9個百分點，房地產稅收一體化管理工作取得了初步成效。我們的作法是：

一、依托兩稅接管，建立健全一體化管理的協作機制近年來，隨著房地產業的快速發展，房地產行業的稅收已成為地方稅收收入的一項重要來源。但是，由于房地產行業稅收涉及的稅種多，納稅環節復雜，稅源控管手段差，稅收管理乏力。2004年全市入庫房地產稅收1403萬元，僅占稅收收入總額的6.9%，在第三產業提供稅收總額中只占8.3%。房地產業迅速發展的新形勢，為地稅部門加強稅收征管提高管理水平提出了新的課題和新的要求。契稅和耕地占用稅移交地稅部門征管后，尤其是“先稅后證”的管理要求，為強化部門之間的協作配合，建立房地產行業各稅聯合控管的一體化機制提供了科學的平臺和可靠的保障。結合我市房地產行業稅收征管的特點，我們從理順協作機制、整合內部征管資源入手，有重點地解決了以下三個問題：

（一）理順征管機構。大多數房地產企業結構多元，形式多樣，關系復雜，我們在稅收管理上多年來一直采取的是按單一行業管理或按地段區域管理，征收管理上存在著條塊分割，信息不通，環節斷鏈，職責不清等弊端，管理混亂現象比較突出。“兩稅”接管后，我們首先從理順征管機構入手，重點解決稅務機關內部征管資源配置問題。按照稅收管理的流程和環節，統一設置機構，將房地產行業稅收比較集中的城區分局過去分散管理的征管機構統一到一個機構管理，設立了專門的建筑安裝業稅收管理科（股）實行集中管理房地產業相關稅收，較好地解決了因征管范圍不明晰、征管環節多而出現的重復征管或者漏征漏管的問題，為房地產稅收一體化管理提供了組織保障。

（二）建立部門協作機制。“兩稅”接管后，我們以契稅征管為把手，認真分析了房地產稅收管理的現狀，結合稅收管理的特點，重點解決控管手段的問題。通過對房地產業涉及的各職能管理部門的管理職責劃分，在各環節有針對性地尋求各相關管理部門的支持與配合，發揮職能部門的最大管理優勢，堵塞各環節的稅收管理漏洞。一是取得國土資源部門的支持配合。耕地占用稅和耕地契稅的征收，過去管理上存在的一個最大的障礙就是信息不通、征繳滯后、欠稅追繳難。由于地稅部門對用地人的用地情況不清，并且納稅人憑土地用地通知書就可以用地，大多數土地從用地到辦證有一個很長的時間跨度，待到辦證環節征稅時間就相對滯后。因此，我們根據國土資源部門的土地管理特點，與國土資源部門協商，將土地應稅時間提前到用地環節，即國土資源部門只要將用地通知書一下發給用地人，就通過電子信箱迅速將存量地和非存量地的用地信息傳遞給地稅稅門，地稅部門對相關用地人的有關稅收及時進行跟蹤介入，實現了土地稅收的前置管理。二是加強與房產管理部門的配合協作。房屋交易和發證環節是房屋契稅征收和房地產業各稅控管的核心環節。我們通過與房產管理部門聯系，以會議紀要的形式，確定了聯合控管的方式，在房產交易中心設立了房地產稅收審核專班，實地參入房地產計稅價值的評估認定工作，審核和開具不動產銷售發票，并與房管部門實現了聯網。三是密切與政府行政服務中心的協作。市行政服務中心是全市行政許可、行政服務和審核發證的重要窗口。在市政府支持下，地稅部門在行政服務中心設立了專門的征管窗口，與在行政服務中心大廳聯合辦公的國土、房管等部門實現了網絡聯結，按照“先稅后證”的要求，只有在地稅稅收征收窗口辦理完稅款征收并點擊辦理完畢后，國土、房管等部門的工作窗口辦理相關權屬證書的工作才能進行，否則，在網絡聯結上不能進行到土地、房管等部門的工作窗口，有效地實現了聯合控管。四是與相關部門建立了聯席會議制度，由政府分管財稅工作的副秘書長牽頭，定期召開行政服務中心、國土、房管、財政、司法、地稅等部門參加的聯席會議，通報情況，反饋信息，研究對策，實現了房地產行業稅收征管的社會化協作。

（三）研究制定實施方案。房地產稅收一體化管理是一個系統工程，各個環節相互銜接，相互聯系，流程管理、鏈條管理是整個管理工作的重中之重。今年七月以來，國家稅務總局提出房地產稅收一體化管理的要求后，給我們指明了工作方向，一體化管理的思路也更加清晰，我們結合在曾都區一分局進行的試點工作，認真分析試點經驗和存在的問題，及時召開了全市房地產稅收一體化管理經驗總結推廣現場會，制定了《××市地方稅務局房地產稅收一體化管理實施方案》和《房地產稅收一體化管理流程圖》，修訂完善了《房地產稅收管理辦法》和《建安業稅收管理辦法》，規范了房地產稅收管理的方法和內容，為全市房地產稅收一體化管理奠定了堅實的管理基礎。

二、細化管理職責，落實一體化管理的既定目標

我們以信息共享、數據比對為依托，以優化服務、方便征納為宗旨，綜合利用信息，加強跟蹤管理，簡化辦稅程序，優化納稅服務，促進房地產行業稅收征管諸環節的有機銜接，房地產稅收一體化管理的管理模式初步建立。

（一）綜合利用信息。雖然房地產業各稅種的納稅人、計稅依據等稅制要素不盡相同，但是，房地產稅收諸稅種征管所依據的基礎信息是一致的，因而可以利用契稅納稅申報以及從房地產管理部門和國土資源部門獲取的信息，將房地產稅收諸稅種的稅源控管聯成一體。我們按照房地產企業的開發流程，在房管、規劃、國土等部門的配合與支持下，健全了部門聯動的稅收監控網絡，多方采集房地產企業的涉稅信息，對房地產權屬轉移雙方的名稱、識別號碼，房地產的位置、面積、轉移時間、轉移價格等相關信息，按照“五統一”的要求，在登錄入帳的基礎上全部輸入微機進行管理，并及時傳遞、比對、整理、歸集，按日錄入，按周核對，按月訂冊，初步建成一個“集中管理、相互依托、數據規范、信息共享”的綜合信息庫，使之成為涉稅信息處理中心和稅源監控中心。同時，綜合利用房地產轉讓信息，與納稅人的納稅申報資料進行比對，隨時掌握稅源變化情況，讓各種房地產信息歸入稅源管理檔案，逐步實現各管理部門之間、各稅種之間最大程度的信息互通共享。利用土地使用權交易信息，及時掌握承受土地使用權的單位或個人名稱、土地坐落位置、價格、用途、面積等信息，了解或控制城鎮土地使用稅、耕地占用稅稅源，加強城鎮土地使用稅的征收管理，對占用耕地進行開發建設的，及時征收耕地占用稅。利用契稅征管中獲取的房地產交易信息，掌握單位、個人在房地產二級市場轉讓房地產的有關稅源信息，將轉讓方名稱、識別號碼，轉讓房地產的坐落地點、面積、價格與有關納稅申報資料進行比對分析，發現漏繳稅款的，及時進行追繳，切實加強在房地產二級交易市場轉讓房地產的有關稅收的管理。利用契稅征管中獲取的有關信息，建立健全房地產行業稅源臺帳和征收臺帳，跟蹤掌握有關房地產稅收的稅源變化和征收情況，嚴格實行以票控稅，促使購房者主動向房地產開發商索取不動產銷售發票，大幅提高管理質量和效率。元至9月，我們通過國土資源部門傳遞的信息對16戶已取得用地手續但沒發證的單位和個人征收耕地占用稅218萬元、契稅350萬元，對25戶房屋交易沒取得銷售不動產發票的追繳稅款296萬元，收到了較好的征收效果。

（二）規范管理職能。我們以契稅為把手，從房地產有關信息的獲取及處理，到房地產業有關稅種納稅人的納稅申報、稅款征收、臺賬登錄及相關資料的傳遞反饋，對每個稅種的征管環節和辦理程序進行了細化，并繪制了《房地產稅收一體化管理流程圖》，進一步明確了征管崗位責任，形成了一條有序操作的傳遞鏈條。為搞好征收管理，我們實行“三個跟蹤”：一是通過建立管理臺賬，分戶跟蹤了解土地利用規劃、計劃投資、施工單位、出包合同或協議以及建設施工進度等情況，及時登記掌握從事建設施工的單位或個人應繳納的營業稅及附加、所得稅、印花稅等各稅種稅源情況，房地產開發建設過程中有關稅收征管的信息從立項到用地建設到稅收征納入庫等情況一目了然。二是跟蹤了解并掌握房地產開發商發生的房地產開發成本、費用、商品房預售和實際銷售進度、收款方式、收款時間等情況，監控商品房的存量變化，通過繪制《商品房預售和實際銷售情況平面圖》等措施，跟蹤監控商品房的銷售進度，并利用契稅征管中獲取的房地產開發商銷售商品房的信息，對房地產開發企業繳稅情況進行納稅評估，及時發現問題，及時解決問題。三是跟蹤了解涉稅執法程序，按照《稅收管理員執法責任制實施辦法》的要求，嚴格落實執法目標責任制，規范執法文書，嚴格稅收征管，對稅收征管過程環節、稅務部門崗位銜接環節、征納事項告知受理環節實行全程監控，做到環環相連，程序公開透明，充分發揮了一體化管理的效能。

（三）提高服務質量。一體化管理對內是一個整合管理資源、提高工作質量和效率的過程，對外是一個便民高效、環節透明、服務更優的服務過程。在一體化管理工作中，我們提出了“一個部門負責，一個窗口服務，一條龍征收管理”的工作思路，把稅收服務貫穿于稅收征管全過程。簡化了辦稅程序，簡并要求納稅人報送的各種報表資料，將“一窗式管理”理念和方法延伸到所有稅種，變多部門辦理為一窗式辦結，極大地方便了納稅人。在市行政服務中心設立的地稅窗口統一辦理納稅申報、稅款征收等涉稅事宜，對轉讓或承受房地產應繳納的各種稅收在一個窗口實行一并征收。辦稅程序的簡化，服務質量的優化，征管效能的提高，征收成本的縮減給一體化管理工作注入了強大的生命力和活力。

三、圍繞一體化方案，創新和完善管理思路

實現房地產行業稅收的一體化管理是稅收科學化、規范化、精細化的必然要求，是“以計算機管理為依托，信息共享，環節相扣，鏈式管理，部門協作，聯合控管”管理模式的有益探索，必須要在實踐中不斷創新思路，豐富和完善管理辦法，為一體化管理提供可靠的制度和管理保障。

（一）信息化鋪路，是實現科學化管理的重要基礎。

稅收管理的科學化就是積極運用計算機網絡等高新技術手段為稅收征管服務，“人機結合”，管理互動，以充分顯現管理優勢。具體到房地產行業稅收征管工作中，就是充分利用房地產開發和轉讓信息，加強比對分析，掌握稅源變化情況，特別要以當前契稅征管中積累的信息為基礎，對從房地產管理部門以及納稅申報過程中取得的信息進行整合、歸集，逐步建立房地產稅源信息數據庫，充實、完善房地產企業戶籍資料和其他納稅人戶籍資料，加強與相關部門的工作銜接，嚴格執行“先稅后證”的有關規定，把住房地產稅源控管的關鍵環節，準確、快捷地傳遞有關信息，做到數據集中、信息共享、查詢方便，逐步實現利用計算機將稅源數據庫的信息與納稅申報、稅款入庫情況進行多角度、多層次的比對分析，促使稅收管理從粗放型向集約型轉變。

（二）鏈條式運轉，是落實精細化要求的必然要求。

科技發展的日新月異和現代稅收管理的客觀規律，要求我們必須創新思維，更新觀念，樹立科學的稅收管理觀，走精細化之路。房地產稅收一體化管理是一個系統工程，必須各崗位密切配合，各環節緊密銜接，要把精細化的基本要求落實到各個環節、各個崗位、各個人員，落實到各稅種的具體管理中，落實到各部門密切配合上，使之形成一個緊密的鏈條，不斷提高對房地產行業諸環節的管理水平。

（三）部門間配合，是實現一體化管理的基本前提。

房地產稅收與房地產開發、交易密切相關，加強與房地產管理部門、國土資源部門等部門的密切配合，嚴格先稅后證，實現源頭控管，是房地產稅收一體化管理的最基本前提。因此，必須要在黨委政府的統一領導下，按照國家、省及相關的聯合文件的要求，建立健全部門間的協調與配合機制，實現信息共享，才能達到一體化聯合控管的最大效果。

（四）一體化征收，是達到規范化目標的可靠保證。

實施房地產稅收一體化管理，是整合管理資源、創新管理方式的重要舉措。因此，地稅部門要把握好契稅和耕地占用稅接管的契機，以契稅接管為把手，全面掌控稅源信息，廣泛收集、有效利用涉稅信息，全面實行一體化征收，諸稅種統管，緊緊抓住契稅征管的關鍵環節，加強房地產各環節的稅收管理，并結合本地情況，分步實施，由點到面，逐步規范，把房地產稅收管理水平提高到一個新臺階。